第一篇：紅字發(fā)票通知單處理

紅字發(fā)票通知單處理

購貨方申請(qǐng)

條件：發(fā)票已認(rèn)證

辦理流程

發(fā)票已認(rèn)證，由銷貨方貨方開具退貨證明并加蓋公章給購貨方，購貨方帶著證明、對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票復(fù)印件、申請(qǐng)單到稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知單給銷貨方，銷貨方憑通知單開具紅字發(fā)票，然后把紅字發(fā)票發(fā)票和抵扣聯(lián)給購貨方，銷貨方把紅字發(fā)票通知單留檔以供驗(yàn)舊。

銷貨方申請(qǐng)

條件：發(fā)票沒有認(rèn)證

一、退票時(shí)間在該張發(fā)票開票日期的當(dāng)月內(nèi)銷售方未抄稅且發(fā)票對(duì)方尚未認(rèn)證通過，該張發(fā)票可以直接作廢。

二、退票時(shí)間在改張發(fā)票開票日期的當(dāng)月內(nèi)銷售方以抄稅且發(fā)票對(duì)方尚未認(rèn)證通過，改張發(fā)票不能直接作廢且當(dāng)月不能辦理紅字發(fā)票，可以把該張發(fā)票放到此發(fā)票開票日期的次月，并遵照第三種情況辦理。

三、退票日期在該張發(fā)票開票日期的次月內(nèi)（比如開票日期為11月，次月即12月）辦理流程

由銷貨方寫發(fā)票開錯(cuò)證明，連同購貨方退回的藍(lán)字發(fā)票的原件和復(fù)印件（如已丟失，應(yīng)提供《丟失發(fā)票已抄稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件）、申請(qǐng)單到稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知單，銷貨方憑通知單開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票、對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票、申請(qǐng)單和通知單留檔以供發(fā)票驗(yàn)舊。

四、已到該發(fā)票的開票日期的第三個(gè)月。比如開票日期為11月，1月為第三個(gè)月。辦理流程

由購貨方出具拒收發(fā)票證明，連同購貨方退回的藍(lán)字發(fā)票的原件和復(fù)印件（如已丟失，應(yīng)提供《丟失發(fā)票已抄稅證明單》和相關(guān)聯(lián)次復(fù)印件）、申請(qǐng)單到稅務(wù)局開具紅字發(fā)票通知單，銷貨方憑通知單開具紅字發(fā)票，紅字發(fā)票、對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票、申請(qǐng)單和通知單留檔以供發(fā)票驗(yàn)舊。

注意事項(xiàng)

一．

二．普通發(fā)票可以直接做負(fù)數(shù)，不需要紅字發(fā)票通知單

以上未認(rèn)證發(fā)票必須在發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)方可辦理紅字（2010年以后的發(fā)票認(rèn)證期限為180天）

三．

以上發(fā)票僅指不能作廢的發(fā)票，發(fā)票作廢條件是指同時(shí)符合以下三個(gè)條件：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間不超過銷售方開票當(dāng)月

（二）銷售方未抄稅并且未記賬

（三）購貨方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為不相符作為

四.紅字發(fā)票申請(qǐng)單一式兩聯(lián)，都要蓋上發(fā)票專用章，其余復(fù)印資料都需蓋上公司公章

五.發(fā)票申請(qǐng)單應(yīng)包括紙質(zhì)版和電子版。

六.購貨方的要求的退貨證明格式最好能讓對(duì)方給個(gè)模板，我們根據(jù)模板寫好蓋章，因?yàn)楦鞯囟悇?wù)局對(duì)證明的措詞可能有差異。

第二篇：紅字發(fā)票通知單格式

11-1開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單

填開日期：2XXX年 X月X日

NO.XXXXXX

經(jīng)辦人：李XX負(fù)責(zé)人：張XX主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱（印章）：

上海市XX區(qū)國家稅務(wù)局

注：1.本通知單一式三聯(lián)：第一聯(lián)，購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，購買方送交銷售方留存；第三聯(lián)，購買方留存。

2.通知單應(yīng)與申請(qǐng)單一一對(duì)應(yīng)。

3.銷售方應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核銷。

第三篇：開具紅字發(fā)票通知單—申請(qǐng)條件

開具紅字發(fā)票通知單

一 銷售方申請(qǐng)

1、開票有誤購買方拒收。

銷售方須在開具發(fā)票起180天內(nèi)辦理

（1）在企業(yè)的開票系統(tǒng)里填寫申請(qǐng)單(一式二份)，依照藍(lán)字發(fā)票的內(nèi)容填寫相關(guān)的購銷雙方信息，貨物名稱，金額等，并填寫開錯(cuò)內(nèi)容或拒收理由。用A4紙打印，并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。

（2）由對(duì)方單位用A4紙打印一份拒收此張發(fā)票的書面證明，要求寫清楚發(fā)票號(hào)碼，金額，退票原因，并加蓋對(duì)方單位公章。（注：一份發(fā)票對(duì)應(yīng)一份拒收證明，且拒收證明要求原件）（3）申請(qǐng)單導(dǎo)出到U盤中。

2、開票有誤，尚未交付。

銷售方須在開具發(fā)票的次月報(bào)完稅后辦理

（1）在企業(yè)的開票系統(tǒng)里填寫申請(qǐng)單(一式二份)，依照藍(lán)字發(fā)票的內(nèi)容填寫相關(guān)的購銷雙方信息，貨物名稱，金額等，并填寫開錯(cuò)內(nèi)容或拒收理由。用A4紙打印，并加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章。（申請(qǐng)當(dāng)月或1月前的）（2）出具情況說明，加蓋單位公章。（3）申請(qǐng)單導(dǎo)出到U盤中。二 購買方申請(qǐng)

1、已抵扣

購買方已在認(rèn)證期限內(nèi)認(rèn)證并已抵扣，發(fā)生退貨或銷售折讓。

（1）在購買方的開票系統(tǒng)里填寫申請(qǐng)單(一式二份)，依照藍(lán)字發(fā)票的內(nèi)容填寫相關(guān)的購銷雙方信息，貨物名稱，金額（如果不是全票退貨，要求為折讓金額或退貨金額）等。用A4紙打印，并加蓋購買方財(cái)務(wù)專用章。

（2）雙方退貨或銷售折讓的書面協(xié)議，要求協(xié)議上有原發(fā)生銷售的發(fā)票號(hào)碼、退貨或折讓金額（此金額要求與申請(qǐng)單上金額保持一致）、退貨原因等，并加蓋雙方公章。（注：一份申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)一份拒收證明，且拒收證明要求原件）（3）購買方需提供當(dāng)時(shí)發(fā)生藍(lán)字發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí)的發(fā)票和記賬憑證復(fù)印件。（辦理人員要查證是否當(dāng)時(shí)已認(rèn)證。）無需開負(fù)數(shù)票

2、無法認(rèn)證

適用于密碼區(qū)無法認(rèn)證的發(fā)票。

（1）開具發(fā)票起180天內(nèi)，由認(rèn)證人員保存無法認(rèn)證信息，加蓋無法認(rèn)證章。（2）在購買方的開票系統(tǒng)里填寫申請(qǐng)單，依照藍(lán)字發(fā)票的內(nèi)容填寫相關(guān)的購銷雙方信息，貨物名稱，金額等相關(guān)信息，并選擇無法認(rèn)證項(xiàng)，用A4紙打印，并加蓋購買方財(cái)務(wù)專用章。

3、不屬于增值稅扣稅范圍

適用于2009年以前開具的固定資產(chǎn)的專用發(fā)票

（1）在購買方的開票系統(tǒng)里填寫申請(qǐng)單，依照藍(lán)字發(fā)票的內(nèi)容填寫相關(guān)的購銷雙方信息，貨物名稱，金額等，并選擇不屬于增值稅扣稅范圍的選項(xiàng)。用A4紙打印，并加蓋購買方財(cái)務(wù)專用章。

（2）雙方退票的書面協(xié)議，要求協(xié)議上有原發(fā)生銷售的發(fā)票號(hào)碼、金額、原因等，并加蓋雙方公章。（注：一份申請(qǐng)單對(duì)應(yīng)一份證明，且拒收證明要求原件）（3）購買方需提供當(dāng)時(shí)發(fā)生藍(lán)字發(fā)票業(yè)務(wù)時(shí)的發(fā)票和記賬憑證復(fù)印件。（4）如果是退貨，需提供當(dāng)時(shí)購買固定資產(chǎn)的入庫單，以及現(xiàn)在退貨的出庫單。（注：由于09年以前固定資產(chǎn)不予抵扣，所以如果所退固定資產(chǎn)的金額巨大應(yīng)與稅管員聯(lián)系調(diào)查取證）

附注：1申請(qǐng)單導(dǎo)出到U盤中與資料一起帶到稅務(wù)局

2從增值稅專用發(fā)票開具之日起超過180天未認(rèn)證的發(fā)票不予辦理紅字發(fā)票申請(qǐng)

第四篇：紅字發(fā)票申請(qǐng)、開具、處理

紅字發(fā)票申請(qǐng)、處理流程：

1.開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單：

打開開票系統(tǒng)→發(fā)票管理→點(diǎn)擊最上面一欄的“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”→選擇“申請(qǐng)單填開”→開具紅字發(fā)票選擇：（根據(jù)具體情況選擇）購買方申請(qǐng)或者銷售方申請(qǐng)→對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息：根據(jù)發(fā)票填寫代碼和號(hào)碼→填寫“聯(lián)系電話”和“申請(qǐng)理由”（申請(qǐng)理由應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況簡明扼要的表達(dá)或者根據(jù)退票方的拒收證明上的一致，比如：原發(fā)票單價(jià)、數(shù)量有誤，正確的單價(jià)為xx、數(shù)量為xx。）→點(diǎn)擊打印→加蓋公章。

注：該申請(qǐng)單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，申請(qǐng)方留存；第二聯(lián)，申請(qǐng)方所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)留存。

再次，點(diǎn)擊“紅字發(fā)票申請(qǐng)單”→選擇“申請(qǐng)單導(dǎo)出”→選擇月份→將紅字發(fā)票申請(qǐng)單導(dǎo)出→存入U(xiǎn)盤（去國稅時(shí)要用）。

2.3.復(fù)印一份抵扣聯(lián)，加蓋公章。

4.帶上資料去國稅辦理。（一般是國稅2樓）

5.辦理成功后，國稅會(huì)給一張”開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單“。

2.開具”銷項(xiàng)負(fù)數(shù)“發(fā)票：

從國稅回來后，再次打開防偽開票系統(tǒng)：進(jìn)入”發(fā)票管理“→”專用發(fā)票填開“→點(diǎn)擊最上面一欄的”負(fù)數(shù)“→選擇”直接開具“→根據(jù)從國稅拿回來的”開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單“填寫通知單號(hào)→點(diǎn)擊”下一步“，根據(jù)提示填寫內(nèi)容→最后確認(rèn)顯示的為你開錯(cuò)發(fā)票的內(nèi)容，無誤后打印留存。

第五篇：紅字通知單開具

紅字通知單開具

更新日期：2014-01-22 來源：佛山市局 作者：

一、業(yè)務(wù)概述

該業(yè)務(wù)特指紅字增值稅專用發(fā)票通知單的開具。

二、適用的政策依據(jù)

《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國家稅務(wù)總局［2008］第50號(hào)令)；

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知（國稅發(fā)［2006］156號(hào)）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》（國稅發(fā)［2007］18號(hào)）；

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函[2006]1279號(hào))；

《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅通知單管理系統(tǒng)推行工作的通知》（佛國稅函[2008]539號(hào)）。

三、納稅人應(yīng)提供資料

（一）《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（一式2份，加蓋財(cái)務(wù)專用章）；

（二）稅務(wù)登記證副本原件（查驗(yàn)后退回）；

（三）納稅人視不同情形，分以下情況提供資料：

1、購買方取得增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回、銷售折讓或者銷貨部分退回申請(qǐng)的，購買方須提供“開具紅字專用發(fā)票理由”欄注明銷貨退回、銷售折讓或者銷貨部分退回等原因的《申請(qǐng)單》；

2、銷售方因開票有誤，購貨方拒收發(fā)票的，銷貨方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供由購貨方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

3、銷售方因開票有誤尚未將發(fā)票交付購貨方的，銷貨方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料。

4、購買方因購進(jìn)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的，提供由購買方出具的寫明不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍的書面材料及對(duì)應(yīng)藍(lán)字增值稅專用發(fā)票。

四、納稅人辦理期限

無

五、稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理時(shí)限

3個(gè)工作日。3個(gè)工作日內(nèi)不能作出處理的，經(jīng)分局局長崗批準(zhǔn)，可延長5個(gè)工作日，并將延長期限的理由告知申請(qǐng)人。

六、注意事項(xiàng)

（一）生產(chǎn)企業(yè)（外貿(mào)企業(yè)）購進(jìn)用于出口的貨物取得增值稅專用發(fā)票后，因發(fā)生出口商品退運(yùn)的,應(yīng)提供由主管出口退稅稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《出口貨物退運(yùn)已辦結(jié)稅務(wù)證明》（《出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明》）。

（二）購買方在送交銷售方前遺失《通知單》的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交遺失《通知單》的書面說明材料，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后重新打印《通知單》第二、三聯(lián)交購買方，《通知單》第一聯(lián)和納稅人遺失書面說明材料稅務(wù)機(jī)關(guān)留存歸檔。

（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定為納稅人開具《通知單》后，納稅人因故不需開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單的，納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面材料以及已開具《通知單》的第二、三聯(lián)，說明不需開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單的原因，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按規(guī)定對(duì)已開具《通知單》進(jìn)行撤銷處理。

（四）發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，銷售方開具紅字專用發(fā)票后應(yīng)將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

編輯：郭穗

撰寫日期：2009-12-30