第一篇：9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程

9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程

9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標

1.1

1.2

2.1 財務(wù)目標 保證合并會計報表的真實、完整、準確與適當披露。保證及時滿足公司會計信息使用者的需要。合規(guī)目標 保證財務(wù)報表的編制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管部

門要求和公司內(nèi)部會計制度。

二、業(yè)務(wù)風險

1.1

1.2

1.3 財務(wù)風險 未及時完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準確。未及時結(jié)賬，導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)不準確。未按編報要求填列，導(dǎo)致報表項目數(shù)據(jù)不準確，披

露信息不完整。

1.4

1.5 操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤，以及信息失真。納入合并報表的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表

合并基礎(chǔ)不準確。

1.6 合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵

銷分錄不正確。

1.7 抵銷分錄及合并報表工作底稿不完整，導(dǎo)致財務(wù)報2009年B 9.1－1

表錯誤。

1.8財務(wù)報表編制不及時, 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能

滿足各方信息需要。合規(guī)風險

2.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報表，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。

三、1.1 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 制定財務(wù)報表編制方案 編報單位財務(wù)部門制定財務(wù)報表編制方案,由編報

單位財務(wù)部門負責人審核。

財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包括

合并方法/范圍與原則、會計政策調(diào)整與原則、財務(wù)

報告編制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關(guān)

配合部門的分工與責任）、編報時間安排等。

1.2 編報單位財務(wù)部門負責督促并考核本單位編報財務(wù)

報表的工作進度。

需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務(wù)

部門負責督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報會

計報表的工作進度。

2制定重大事項的會計核算方法

2.1在會計期末的一個月之前，各子公司財務(wù)資產(chǎn)部門

應(yīng)當關(guān)注以下主要事項，并將對當期有影響的會計

事項報上級部門：

●以前年度審計調(diào)整以及相關(guān)事項對當期的影響

●會計準則的變化及對會計報表的影響

●新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響

●對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項

●年度內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報

表的影響。

2.2財務(wù)資產(chǎn)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制

定合理合法的會計核算辦法，經(jīng)財務(wù)部主任審核后，報經(jīng)理班子審批。

3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務(wù)報表并經(jīng)審

核無誤后上報。

3.1 編制本單位財務(wù)報表編制分工表，由財務(wù)部門負責

人審核，確認報表編制范圍完整。

3.2編報單位財務(wù)部門審核本單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（含對

賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是否完成；經(jīng)部門負責人確認后，實

施關(guān)賬操作。

3.3 報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內(nèi)完成本人負責的財務(wù)報表，交由總賬崗統(tǒng)一審核。

4分級收集合并范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會計報表并審核，編報合并報表。

4.1 編報單位財務(wù)部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表。

公司財務(wù)資產(chǎn)部負責在規(guī)定的時間內(nèi)收集、審核子

公司會計報表，在母公司報表編制完成的基礎(chǔ)上對

子公司會計報表予以合并。

4.2編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計

報表，確保其完整、準確并符合編報要求。

4.3 編報單位財務(wù)部門制定內(nèi)部交易和事項核對表及填

制要求，報財務(wù)資產(chǎn)部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。

4.4 編報單位財務(wù)部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各

單位之間內(nèi)部交易的事項和金額，如有差異，應(yīng)及

時查明原因并進行調(diào)整。

4.5 編報單位財務(wù)部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各

單位之間內(nèi)部交易的事項和金額，如有差異，應(yīng)及

時查明原因并進行調(diào)整。

4.6 編報單位財務(wù)部門負責人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往

來表。

4.7 對經(jīng)授權(quán)批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵

銷分錄進行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄

入工作不得由同一會計人員完成。

4.8 編報單位最終完成合并會計報表，需經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)部

門負責人、主管領(lǐng)導(dǎo)審核、批準。

四、相關(guān)制度目錄（參照股份公司、勝利油田分公司、公司相關(guān)制度）

第二篇：財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程

9.1編制財務(wù)報表業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標

1.1

1.2

2.1 財務(wù)目標 保證合并會計報表的真實、完整、準確與適當披露。保證及時滿足股份公司會計信息使用者的需要。合規(guī)目標 保證財務(wù)報表的編制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管部

門要求和股份公司內(nèi)部會計制度。

二、業(yè)務(wù)風險

1.1

1.2

1.3 財務(wù)風險 未及時完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導(dǎo)致報表合并基礎(chǔ)不準確。未及時結(jié)賬，導(dǎo)致財務(wù)報表數(shù)據(jù)不準確。未按編報要求填列，導(dǎo)致報表項目數(shù)據(jù)不準確，披

露信息不完整。

1.4

1.5 操作失誤，導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤，以及信息失真。納入合并報表的單位和報表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報表

合并基礎(chǔ)不準確。

1.6 合并抵銷基礎(chǔ)事項及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵

銷分錄不正確。

1.7 抵銷分錄及合并報表工作底稿不完整，導(dǎo)致財務(wù)報

表錯誤。

1.8財務(wù)報表編制不及時, 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能

滿足各方信息需要。合規(guī)風險

2.1不符合規(guī)定編制財務(wù)報表，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。

三、1.1 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 制定財務(wù)報表編制方案 編報單位財務(wù)部門制定財務(wù)報表編制方案,由編報

單位財務(wù)部門負責人審核。

財務(wù)報表編制方案應(yīng)明確財務(wù)報告編制方法(包括合并方法/范圍與原則、會計政策調(diào)整與原則、財務(wù)報告編制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關(guān)配合部門的分工與責任）、編報時間安排等。

1.2 編報單位財務(wù)部門負責督促并考核本單位編報財務(wù)

報表的工作進度。

需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務(wù)

部門負責督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報會計報表的工作進度。

2制定重大事項的會計核算方法

2.1在會計期末的一個月之前，財務(wù)部及分（子）公司

財務(wù)部門應(yīng)當關(guān)注以下主要事項，并將對當期有影

響的會計事項報上級部門：

●以前審計調(diào)整以及相關(guān)事項對當期的影響 ●會計準則的變化及對會計報表的影響

●新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響

●對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項

●內(nèi)合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。

2.2財務(wù)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經(jīng)財務(wù)部主任審核后，報總裁辦公會審批后下達各相關(guān)單位執(zhí)行。

3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務(wù)報表并經(jīng)審

核無誤后上報。

3.1 編制本單位財務(wù)報表編制分工表，由財務(wù)部門負責

人審核，確認報表編制范圍完整。

3.2編報單位財務(wù)部門審核本單位各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)（含對

賬、調(diào)賬、差錯更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是否完成；經(jīng)部門負責人確認后，實施關(guān)賬操作。

3.3 報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內(nèi)完成本人負責的財務(wù)報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。

4需要編制合并（匯總）報表的單位，分級收集合并

范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會計報表并審核，編報合并報表。

4.1 編報單位財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)同級法律事務(wù)部門確認的產(chǎn)權(quán)（股權(quán)）結(jié)構(gòu)圖，由財務(wù)部門負責人審核、確認合并范圍是否完整。

4.2編報單位財務(wù)部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經(jīng)本匯總單位財務(wù)部門負責人審核。

4.3 編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計

報表，確保其完整、準確并符合編報要求。

4.4 編報單位財務(wù)部門制定內(nèi)部交易和事項核對表及填

制要求，報經(jīng)財務(wù)部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。

4.5 編報單位財務(wù)部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各

單位之間內(nèi)部交易的事項和金額，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。

4.6 編報單位財務(wù)部門負責人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往

來表。

4.7 系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應(yīng)的標準文件和證據(jù)進行支持，由編報單位財務(wù)部門負責人審核。

4.8 對經(jīng)授權(quán)批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵

銷分錄進行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作不得由同一會計人員完成。

4.9

編報單位最終完成合并會計報表，需經(jīng)財務(wù)部門負責人、總會計師審核、批準。

四、相關(guān)制度目錄(制度后標號為《內(nèi)控手冊配套規(guī)章

制度匯編》目錄索引號)財政部《企業(yè)會計準則第33號——合并財務(wù)報表》

---9.14

2關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制

度》的通知（石化股財 [2006] 508號）----1.6.11

第三篇：財務(wù)報表編制流程

財務(wù)報表編制流程

(1)核實資產(chǎn)。

核實資產(chǎn)是企業(yè)編制財務(wù)報表前一項重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：

①清點現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購貨人核對應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對其他應(yīng)收款。

⑥清查各項存貨。

⑦檢查各項投資的回收利潤分配情況。

⑧清查各項固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財務(wù)報表中，在核實以上各項資產(chǎn)的過程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因，按規(guī)定報此處理。

(2)清理債務(wù)。

企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟往來中形成的債務(wù)也要認真清理及時處理。對已經(jīng)到期的負債，要及時償還，以保持企業(yè)的信譽，特別是不能拖欠稅款；其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項。

(3)復(fù)核成本。

編制財務(wù)報表前，要認真復(fù)核各項生產(chǎn)、銷售項目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財務(wù)報表前一項很細致的準備工作。主要有如下幾點：

①計提壞賬準備。應(yīng)按規(guī)定比例計算本期壞賬準備，并及時調(diào)整入賬。②攤銷待攤費用。凡本期負擔的待攤費用應(yīng)在本期攤銷。③計提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計提“應(yīng)付職工工資”。

⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準的“待處理財產(chǎn)損 溢”。財務(wù)部門對此要及時提出處理意見，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長期掛賬。

⑦按權(quán)責發(fā) 生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

(5)試算平衡。在完成以上準備工作之后，還應(yīng)進行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無錯誤。

(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項：

①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

②將“本年利潤”賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。③進行利潤分配后，編制財務(wù)報表的年終會計決算報表。

第四篇：手工編制財務(wù)報表流程

手工編制財務(wù)報表流程

一、利潤表編制須知：

1、主營業(yè)務(wù)收入：按稅局核定監(jiān)控額申報（若發(fā)票超額按發(fā)票不含稅金額錄入）

2、主營業(yè)務(wù)成本：按營業(yè)收入80%-90%計算（有時可自行控制利潤額來調(diào)整此數(shù)）

3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加：城建稅、教育費附加、地方教育附加

4、營業(yè)費用：租金、運費、銷售人員工資（運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、廣告費、展覽費、租賃費（不包括融資租賃費），以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機構(gòu)的職工工資、福利費、辦公費、差旅費、折舊費、修理費、物料消耗、低值易耗品的攤銷）

5、管理費用：管理人員工資、堤圍費、水電費、辦公費（工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、公司經(jīng)費、上繳上級管理費、勞動保險費、待業(yè)保險費、董事會會費以及其他管理費用。）

備注：

1、水電費最好入管理費用，而工資視乎系銷售人員還是管理人員，辦公人員而入，按部門職種入不同費用，工資：銷售人員入營業(yè)費用，管理人員入管理費用

2、凈利潤一般控制在占營業(yè)收入的10%左右

二、資產(chǎn)負債表編制須知：

1、應(yīng)交稅金：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅（增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等）

2、其他應(yīng)交款：堤圍費、地方教育附加、教育費附加（教育附加費、車輛購置附加費）

3、未分配利潤：期末未分配利潤+本期凈利潤-本期已分配利潤

4、應(yīng)付工資：按每月公司個人所得稅工資申報金額累計

5、實收資本：按照公司實收資本錄入

6、貨幣資金、存貨：按照右邊負債及所有者權(quán)益合計合理分配以達到資產(chǎn)負債表左右平衡

第五篇：財務(wù)報表的編制要求

1、數(shù)字真實

財務(wù)報告（表）中的各項數(shù)據(jù)必須真實可靠，如實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。這是對會計信息質(zhì)量的基本要求。

2、內(nèi)容完整

財務(wù)報表應(yīng)當反映企業(yè)經(jīng)濟活動的全貌，全面反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，才能滿足各方面對會計信息的需要。凡是國家要求提供的財務(wù)報表，各企業(yè)必須全部編制并報送，不得漏編和漏報。凡是國家統(tǒng)一要求披露的信息，都必須披露。

3、計算準確

日常的會計核算以及編制財務(wù)報表，涉及大量的數(shù)字計算，只有準確的計算，才能保證數(shù)字的真實可靠。這就要求編制財務(wù)報表必須以核對無誤后的賬簿記錄和其他有關(guān)資料為依據(jù)，不能使用估計或推算的數(shù)據(jù)，更不能以任何方式弄虛作假，玩數(shù)字游戲或隱瞞謊報。

4、報送及時

及時性是信息的重要特征，財務(wù)報表信息只有及時地傳遞給信息使用者，才能為使用者的決策提供依據(jù)。否則，即使是真實可靠和內(nèi)容完整的財務(wù)報告，由于編制和報送不及時，對報告使用者來說，就大大降低了會計信息的使用價值。

5、手續(xù)完備

企業(yè)對外提供的財務(wù)報表應(yīng)加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。財務(wù)報表封面上應(yīng)當注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬或者月份、報出日期，并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的企業(yè)，還應(yīng)當由總會計師簽名并蓋章。由于編制財務(wù)報表的直接依據(jù)是會計賬簿，所有報表的數(shù)據(jù)都來源于會計賬簿，因此為保證財務(wù)報表數(shù)據(jù)的正確性，編制報表之前必須做好對賬和結(jié)賬工作，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符以保證報表數(shù)據(jù)的真實準確。