第一篇：P127 編制會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表大全

P127 編制會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表

會計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供編制會計(jì)記錄或財(cái)務(wù)報(bào)表等服務(wù)，隨后又審計(jì)該財(cái)務(wù)表表，將因自我評價(jià)產(chǎn)生不利影響。

不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的活動

1.溝通審計(jì)相關(guān)的事項(xiàng)

2.提供特定技術(shù)支持

3.向非公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供日常性和機(jī)械性的工作

4.非審計(jì)項(xiàng)目組成員向公眾利益實(shí)體的審計(jì)客戶提供日常性和機(jī)械性的公作

5.在緊急貨特殊情況下提供的會計(jì)和記賬服務(wù)

P128 對獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響的評估業(yè)務(wù)

如果審計(jì)客戶要求會計(jì)師事務(wù)所提供評估服務(wù)，以幫組其履行納稅申報(bào)義務(wù)或滿足稅務(wù)籌劃目的，并且評估的結(jié)果不對財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生直接影響，則通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

P129 由于納稅申報(bào)表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查或批準(zhǔn)，如果管理層對納稅申報(bào)表承擔(dān)責(zé)任，會計(jì)師事務(wù)所所提供此類服務(wù)通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。（問答分析）

P139 或有收費(fèi)是指收費(fèi)與否或收費(fèi)多少取決于交易的結(jié)果或所執(zhí)行工作的結(jié)果。如果一項(xiàng)收費(fèi)是由法院或者政府有關(guān)部門規(guī)定的，則該項(xiàng)收費(fèi)不被視為或有收費(fèi)。

會計(jì)師事務(wù)所在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，以直接或間接行事取得或有收費(fèi)，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?jì)師事務(wù)所不得采用這種收費(fèi)安排。（問答分析）

P147 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)是注冊會計(jì)師通過執(zhí)行審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)報(bào)表的下列方面發(fā)表審計(jì)意見：1）財(cái)務(wù)報(bào)表師父按照使用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制；2）財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況.經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（填，選）

P149 因此，在被審計(jì)單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是被審計(jì)單位管理層的責(zé)任。

管理層對編制財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任具體包括：

1.選擇適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度。

2.選擇和運(yùn)用適當(dāng)?shù)臅?jì)政策。

3.根據(jù)企業(yè)的具體狀況，做出合理的會計(jì)估計(jì)。（填.選）

P154 注冊會計(jì)師對所審計(jì)期間的各類交易和事項(xiàng)運(yùn)用的認(rèn)定通常分為下列類別：

1）發(fā)生：記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生且與被審計(jì)單位有關(guān)。

2）完整性：所以應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄。

發(fā)生和完整性兩者強(qiáng)調(diào)的是相反的關(guān)注點(diǎn)。

3）準(zhǔn)確性：與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄。

4）截止：交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會計(jì)時(shí)間。

5）分類：交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶。

P160 審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是指跨即使事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系.審計(jì)目標(biāo)和范圍.雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的數(shù)碼協(xié)議。會計(jì)師事

務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。

第二篇：2015年注冊會計(jì)師審計(jì)考點(diǎn)：編制會計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表包過題庫

1、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任 A．直接責(zé)任

B．間接責(zé)任

C．風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D．分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

E．主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

2、下列情形中，A注冊會計(jì)師可能認(rèn)為需要在審計(jì)過程中修改財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性的有()。

A.甲公司情況發(fā)生重大變化

B.A注冊會計(jì)師獲取新的信息

C.通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，A注冊會計(jì)師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化

D.審計(jì)過程中累積錯(cuò)報(bào)的匯總數(shù)接近財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

【參考答案】ABC

3、以前未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A．提取法定盈余公積金

B．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C．提取股金紅利 D．提取任意盈余公積 E．轉(zhuǎn)作資本（股本）

4、以前未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE）A．提取法定盈余公積金

B．提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 C．提取股金紅利 D．提取任意盈余公積 E．轉(zhuǎn)作資本（股本）

5、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（C）

Ａ．5年

Ｂ．10年

Ｃ．15年

Ｄ．25年

6、在評價(jià)自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A.作出的判斷是否反映了對審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)準(zhǔn)則的適當(dāng)運(yùn)用

B.作出的判斷是否有具體事實(shí)和情況所支持

C.作出的判斷是否與截至審計(jì)報(bào)告日知悉的事實(shí)一致

D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【參考答案】ABC

7、在應(yīng)對與會計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)程序中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。

A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

B.測試甲公司管理層如何作出會計(jì)估計(jì)以及會計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

C.測試與甲公司管理層如何作出會計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

D.作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)

【參考答案】ABCD

8、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任 A．直接責(zé)任

B．間接責(zé)任

C．風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D．分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

E．主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

9、新的貸款操作流程是（C）

A．借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

B．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

C．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

10、在評價(jià)會計(jì)估計(jì)的不確定性時(shí)，下列會計(jì)估計(jì)中，A注冊會計(jì)師通常認(rèn)為具有高度不確定性的有()。

A.高度依賴判斷的會計(jì)估計(jì)

B.采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的公允價(jià)值會計(jì)估計(jì)

C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價(jià)值會計(jì)估計(jì)

D.上期財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的金額與實(shí)際結(jié)果存在差異的會計(jì)估計(jì)

【參考答案】ABD

11、在識別和評估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為通?？赡軐?dǎo)致驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常

B.出資人之間存在意見分歧

C.家庭成員共同出資

D.驗(yàn)資資料相互矛盾

【參考答案】ABCD

12、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（AC）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上 Ａ．銀行匯票

Ｂ．本票

Ｃ．銀行承兌匯票

Ｄ．商業(yè)承兌匯票

13、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（C）

A．整貸整償

B．分期償還，按年還本付息 C．分期償還，每半年還本付息 D．分期償還，每季還本付息

14、在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得超過明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

B.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大

C.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯(cuò)報(bào)

D.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響

【參考答案】BD 【答案解析】未更正錯(cuò)報(bào)是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中累積識別的且被審計(jì)單位未與更正的的錯(cuò)報(bào)。所以不需要再要求被審計(jì)單位更正了，選項(xiàng)C不正確;明顯微小的錯(cuò)報(bào)不需要累積，所以在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)不需要再考慮明顯微小錯(cuò)報(bào)。

15、會計(jì)憑證包括（ABC）

Ａ．記賬憑證

Ｂ．原始憑證

Ｃ．其他會計(jì)憑證

Ｄ．合同

16、在應(yīng)對與會計(jì)估計(jì)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)程序中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為適當(dāng)?shù)挠?)。

A.確定截至審計(jì)報(bào)告日發(fā)生的事項(xiàng)是否提供有關(guān)會計(jì)估計(jì)的審計(jì)證據(jù)

B.測試甲公司管理層如何作出會計(jì)估計(jì)以及會計(jì)估計(jì)所依據(jù)的數(shù)據(jù)

C.測試與甲公司管理層如何作出會計(jì)估計(jì)相關(guān)的控制的運(yùn)行有效性，并實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶?shí)質(zhì)性程序

D.作出點(diǎn)估計(jì)或區(qū)間估計(jì)，以評價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)

【參考答案】ABCD

17、我省農(nóng)村信用社審計(jì)（稽核）原則為（CDEF）

A．客觀性

B．公正性

C．有效性

D．及時(shí)性 E．權(quán)威性

F．獨(dú)立性

G．準(zhǔn)確性

18、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

19、在確定驗(yàn)資報(bào)告的類型時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要出具變更驗(yàn)資報(bào)告的有()。

A.被審驗(yàn)單位因吸收合并變更注冊資本及實(shí)收資本

B.被審驗(yàn)單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實(shí)收資本

C.被審驗(yàn)單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化

D.被審驗(yàn)單位因注銷股份等減少注冊資本及實(shí)收資本

【參考答案】ABD

20、在確定執(zhí)行審計(jì)工作的前提時(shí)，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件

B.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員

D.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要自勺內(nèi)部控制

【參考答案】ABCD

21、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD）行政許可 A．土地使用權(quán)證

B建設(shè)用地規(guī)劃許可證 C建設(shè)工程規(guī)劃許可證

D建設(shè)工程施工許可證 E商品房預(yù)售許可證

F商品房銷售許可證

22、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價(jià)發(fā)行10000股金，其中溢價(jià)發(fā)行部分計(jì)入（C）賬戶核算

A．實(shí)收資本

B．營業(yè)外收入

C．資本公積

D．其他收入

23、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

24、在識別和評估驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為通?？赡軐?dǎo)致驗(yàn)資風(fēng)險(xiǎn)的有()。

A.驗(yàn)資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常

B.出資人之間存在意見分歧

C.家庭成員共同出資

D.驗(yàn)資資料相互矛盾

【參考答案】ABCD

25、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF）

A．航空器

B．半成品

C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D．耕地

E．醫(yī)療器械

F．在建工程

26、在評價(jià)自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A.作出的判斷是否反映了對審計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)準(zhǔn)則的適當(dāng)運(yùn)用

B.作出的判斷是否有具體事實(shí)和情況所支持

C.作出的判斷是否與截至審計(jì)報(bào)告日知悉的事實(shí)一致

D.作出的判斷是否可以用來降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

【參考答案】ABC

27、下列哪些支出應(yīng)在成本中列支（BDE）

A．提取股金分紅資金

B．捐贈支出

C．提取一般準(zhǔn)備

D．提取貸款損失準(zhǔn)備 E．提取固定資產(chǎn)折舊

28、A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性及評價(jià)錯(cuò)報(bào)時(shí)，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

4.在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

【參考答案】ABC

29、下列哪些支出應(yīng)在成本中列支（BDE）

A．提取股金分紅資金

B．捐贈支出

C．提取一般準(zhǔn)備

D．提取貸款損失準(zhǔn)備 E．提取固定資產(chǎn)折舊

30、我省農(nóng)村信用社審計(jì)（稽核）原則為（CDEF）

A．客觀性

B．公正性

C．有效性

D．及時(shí)性 E．權(quán)威性

F．獨(dú)立性

G．準(zhǔn)確性

31、國家銀監(jiān)會對項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元

B．2%或200萬元 C．3%或300萬元

D． 5%或500萬元

32、國家銀監(jiān)會對項(xiàng)目貸款規(guī)定受托支付額度為（D）A．1%或100萬元

B．2%或200萬元 C．3%或300萬元

D． 5%或500萬元

33、在確定執(zhí)行審計(jì)工作的前提時(shí)，下列有關(guān)甲公司管理層責(zé)任的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計(jì)師查閱與編制財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的所有文件

B.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)允許A注冊會計(jì)師接觸所有必要的相關(guān)人員

D.甲公司管理層應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要自勺內(nèi)部控制

【參考答案】ABCD

34、在確定實(shí)際執(zhí)行的童要性時(shí)，下列各項(xiàng)因素中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.前期審計(jì)工作中識別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估程序的結(jié)果

D.甲公司管理層和治理層的期望值

【參考答案】ABC

35、在出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要在驗(yàn)資報(bào)告說明段中按露的重要事項(xiàng)有()。

A.A注冊會計(jì)師與被審驗(yàn)單位在實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在的異議

B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實(shí)收情況或變更情況作出相關(guān)會計(jì)處理

C.驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)

D.A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實(shí)的情況以及明顯的抽逃出資跡象

【參考答案】ABCD

36、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

37、我省農(nóng)村信用社審計(jì)（稽核）原則為（CDEF）

A．客觀性

B．公正性

C．有效性

D．及時(shí)性 E．權(quán)威性

F．獨(dú)立性

G．準(zhǔn)確性

38、重組貸款（B）以后方可以調(diào)整貸款形態(tài)

A．三個(gè)月

B．六個(gè)月

C．一年

D．二年

39、在出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要在驗(yàn)資報(bào)告說明段中按露的重要事項(xiàng)有()。

A.A注冊會計(jì)師與被審驗(yàn)單位在實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在的異議

B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實(shí)收情況或變更情況作出相關(guān)會計(jì)處理

C.驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)

D.A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實(shí)的情況以及明顯的抽逃出資跡象

【參考答案】ABCD 40、在出具驗(yàn)資報(bào)告時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為需要在驗(yàn)資報(bào)告說明段中按露的重要事項(xiàng)有()。

A.A注冊會計(jì)師與被審驗(yàn)單位在實(shí)收資本的確認(rèn)方面存在的異議

B.已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實(shí)收情況或變更情況作出相關(guān)會計(jì)處理

C.驗(yàn)資截止日至驗(yàn)資報(bào)告日期間A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的影響審驗(yàn)結(jié)論的重大事項(xiàng)

D.A注冊會計(jì)師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實(shí)的情況以及明顯的抽逃出資跡象

【參考答案】ABCD

41、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A ．擔(dān)保一證通

B．整貸整償

C．分貸分償

D．整貸分償

42、下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗(yàn)資報(bào)告并解除業(yè)務(wù)約定的有()。

A.被審驗(yàn)單位及其出資者未對非貨幣財(cái)產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估或價(jià)值鑒定并辦理有關(guān)財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)

B.被審驗(yàn)單位減少注冊資本時(shí)，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保

C.被審驗(yàn)單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實(shí)收資本

D.全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定

【參考答案】ABD

43、A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2010財(cái)務(wù)報(bào)表。在確定重要性及評價(jià)錯(cuò)報(bào)時(shí)，A注冊會計(jì)師遇到下列事項(xiàng)，請代為作出正確的專業(yè)判斷。

4.在運(yùn)用重要性概念時(shí)，下列各項(xiàng)中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有()。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性

B.實(shí)際執(zhí)行的重要性

C.特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性

D.明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

【參考答案】ABC

44、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

45、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

46、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

47、信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可采取以下用信方式。（ABCD）A ．擔(dān)保一證通

B．整貸整償 C．分貸分償

D．整貸分償

48、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股1元，1:1.2溢價(jià)發(fā)行10000股金，其中溢價(jià)發(fā)行部分計(jì)入（C）賬戶核算

A．實(shí)收資本

B．營業(yè)外收入

C．資本公積

D．其他收入

49、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（E）A．工商部門

B．稅務(wù)部門

C．人民銀行

D．銀監(jiān)局

E信貸征信機(jī)構(gòu)

50、信用社2005年當(dāng)年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補(bǔ)4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補(bǔ)1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C）A．250萬元

B．300萬元

C．500萬元

D．600萬元

51、開發(fā)商待售商品房閑置（C）以上的，國家銀監(jiān)會明確規(guī)定不得設(shè)定抵押品 A．一年

B．二年

C．三年

D．五年

52、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF）

A．航空器

B．半成品

C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D．耕地

E．醫(yī)療器械

F．在建工程

53、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD）行政許可 A．土地使用權(quán)證

B建設(shè)用地規(guī)劃許可證 C建設(shè)工程規(guī)劃許可證

D建設(shè)工程施工許可證 E商品房預(yù)售許可證

F商品房銷售許可證

54、在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不得超過明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

B.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大

C.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯(cuò)報(bào)

D.A注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正錯(cuò)報(bào)對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或披露以及財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響

【參考答案】BD 【答案解析】未更正錯(cuò)報(bào)是指注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中累積識別的且被審計(jì)單位未與更正的的錯(cuò)報(bào)。所以不需要再要求被審計(jì)單位更正了，選項(xiàng)C不正確;明顯微小的錯(cuò)報(bào)不需要累積，所以在評價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)時(shí)不需要再考慮明顯微小錯(cuò)報(bào)。

55、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C）

A．半年

B．一年

C．三年

56、在向甲公司管理層解釋審計(jì)的固有限制時(shí)，下列有關(guān)審計(jì)固有限制的說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.審計(jì)工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制

B.審計(jì)工作可能因?qū)徲?jì)收費(fèi)過低而受到限制

C.審計(jì)工作可能因項(xiàng)目組成員素質(zhì)和能力的不足而受到限制

D.審計(jì)工作可能因財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目涉及主觀決策而受到限制

【參考答案】AD

57、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD）行政許可 A．土地使用權(quán)證

B建設(shè)用地規(guī)劃許可證 C建設(shè)工程規(guī)劃許可證

D建設(shè)工程施工許可證 E商品房預(yù)售許可證

F商品房銷售許可證

58、農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過（B）A ．66.7%

B． 60%

C．50%

59、可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF）

A．航空器

B．半成品

C．鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地 D．耕地

E．醫(yī)療器械

F．在建工程

60、在運(yùn)用區(qū)間估計(jì)評價(jià)甲公司管理層點(diǎn)估計(jì)的合理性時(shí)，下列說法中，A注冊會計(jì)師認(rèn)為正確的有()。

A.A注冊會計(jì)師的區(qū)間估計(jì)應(yīng)當(dāng)采用與甲公司管理層一致的假設(shè)和方法

B.應(yīng)當(dāng)縮小區(qū)間估計(jì)，直至該區(qū)間估計(jì)范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能自勺

C.應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計(jì)中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果

D.當(dāng)區(qū)間估計(jì)的區(qū)間縮小至等于或小于實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，該區(qū)間估計(jì)對于評價(jià)甲公司管理層的點(diǎn)估計(jì)通常是適當(dāng)?shù)?【參考答案】BCD

61、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（C）

Ａ．5年

Ｂ．10年

Ｃ．15年

Ｄ．25年

62、對某聯(lián)社理事長離任稽核時(shí)，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險(xiǎn)，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A）責(zé)任 A．直接責(zé)任

B．間接責(zé)任

C．風(fēng)險(xiǎn)管控第一責(zé)任 D．分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

E．主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任

63、某企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%、流動比率為0.9、速動比率為0.4，按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C）

A．半年

B．一年

C．三年 64、新的貸款操作流程是（C）

A．借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

B．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

C．借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管員操作重點(diǎn)環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回

第三篇：財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

(1)核實(shí)資產(chǎn)。

核實(shí)資產(chǎn)是企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作，而且工作量大。主要包括：

①清點(diǎn)現(xiàn)金和應(yīng)收票據(jù)。

②核對銀行存款，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

③與購貨人核對應(yīng)收賬款。

④與供貨人核對預(yù)付賬款。

⑤與其他債務(wù)人核對其他應(yīng)收款。

⑥清查各項(xiàng)存貨。

⑦檢查各項(xiàng)投資的回收利潤分配情況。

⑧清查各項(xiàng)固定資產(chǎn)的在建工程。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表中，在核實(shí)以上各項(xiàng)資產(chǎn)的過程中，如發(fā)現(xiàn)與賬面記錄不符，應(yīng)先轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶，待查明原因，按規(guī)定報(bào)此處理。

(2)清理債務(wù)。

企業(yè)與外單位的各種經(jīng)濟(jì)往來中形成的債務(wù)也要認(rèn)真清理及時(shí)處理。對已經(jīng)到期的負(fù)債，要及時(shí)償還，以保持企業(yè)的信譽(yù)，特別是不能拖欠稅款；其他應(yīng)付款中要 注意是否有不正常的款項(xiàng)。

(3)復(fù)核成本。

編制財(cái)務(wù)報(bào)表前，要認(rèn)真復(fù)核各項(xiàng)生產(chǎn)、銷售項(xiàng)目 的成本結(jié)轉(zhuǎn)情況。查對是否有少轉(zhuǎn)、多轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)、錯(cuò)轉(zhuǎn)成本，這些直接影響企業(yè)盈虧的真實(shí)，并由此產(chǎn)生一系列的后果，如多交稅金、多分利潤，使企業(yè)資產(chǎn)流失等。

(4)內(nèi)部調(diào)賬。內(nèi)部調(diào)賬(轉(zhuǎn)賬)是編制財(cái)務(wù)報(bào)表前一項(xiàng)很細(xì)致的準(zhǔn)備工作。主要有如下幾點(diǎn)：

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)算本期壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)調(diào)整入賬。②攤銷待攤費(fèi)用。凡本期負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用應(yīng)在本期攤銷。③計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

④攤銷各種無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)。

⑤實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)，按規(guī)定計(jì)提“應(yīng)付職工工資”。

⑥轉(zhuǎn)銷經(jīng)批準(zhǔn)的“待處理財(cái)產(chǎn)損 溢”。財(cái)務(wù)部門對此要及時(shí)提出處理意見，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，不能長期掛賬。

⑦按權(quán)責(zé)發(fā) 生制原則及有關(guān)規(guī)定，預(yù)提利息和費(fèi)用。

⑧有外幣業(yè)務(wù)的企業(yè)，還應(yīng)計(jì)算匯總損益調(diào)整有關(guān)外幣賬戶。

(5)試算平衡。在完成以上準(zhǔn)備工作之后，還應(yīng)進(jìn)行一次試算平衡，以檢查賬務(wù)處理有無錯(cuò)誤。

(6)結(jié)賬。試算平衡后的結(jié)賬工作主要有以下幾項(xiàng)：

①將損益類賬戶全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。

②將“本年利潤”賬戶形成的本年稅后凈利潤或虧損轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。③進(jìn)行利潤分配后，編制財(cái)務(wù)報(bào)表的年終會計(jì)決算報(bào)表。

第四篇：手工編制財(cái)務(wù)報(bào)表流程

手工編制財(cái)務(wù)報(bào)表流程

一、利潤表編制須知：

1、主營業(yè)務(wù)收入：按稅局核定監(jiān)控額申報(bào)（若發(fā)票超額按發(fā)票不含稅金額錄入）

2、主營業(yè)務(wù)成本：按營業(yè)收入80%-90%計(jì)算（有時(shí)可自行控制利潤額來調(diào)整此數(shù)）

3、主營業(yè)務(wù)稅金及附加：城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加

4、營業(yè)費(fèi)用：租金、運(yùn)費(fèi)、銷售人員工資（運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不包括融資租賃費(fèi)），以及為銷售本公司商品而專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品的攤銷）

5、管理費(fèi)用：管理人員工資、堤圍費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)（工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、開辦費(fèi)攤銷、公司經(jīng)費(fèi)、上繳上級管理費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會會費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。）

備注：

1、水電費(fèi)最好入管理費(fèi)用，而工資視乎系銷售人員還是管理人員，辦公人員而入，按部門職種入不同費(fèi)用，工資：銷售人員入營業(yè)費(fèi)用，管理人員入管理費(fèi)用

2、凈利潤一般控制在占營業(yè)收入的10%左右

二、資產(chǎn)負(fù)債表編制須知：

1、應(yīng)交稅金：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城建稅（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等）

2、其他應(yīng)交款：堤圍費(fèi)、地方教育附加、教育費(fèi)附加（教育附加費(fèi)、車輛購置附加費(fèi)）

3、未分配利潤：期末未分配利潤+本期凈利潤-本期已分配利潤

4、應(yīng)付工資：按每月公司個(gè)人所得稅工資申報(bào)金額累計(jì)

5、實(shí)收資本：按照公司實(shí)收資本錄入

6、貨幣資金、存貨：按照右邊負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)合理分配以達(dá)到資產(chǎn)負(fù)債表左右平衡

第五篇：9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)流程

9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)流程

9.1編制財(cái)務(wù)報(bào)表業(yè)務(wù)流程

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

1.1

1.2

2.1 財(cái)務(wù)目標(biāo) 保證合并會計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露。保證及時(shí)滿足公司會計(jì)信息使用者的需要。合規(guī)目標(biāo) 保證財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合國家規(guī)定及上市地監(jiān)管部

門要求和公司內(nèi)部會計(jì)制度。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1

1.2

1.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 未及時(shí)完成業(yè)務(wù)關(guān)賬，導(dǎo)致報(bào)表合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。未及時(shí)結(jié)賬，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。未按編報(bào)要求填列，導(dǎo)致報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，披

露信息不完整。

1.4

1.5 操作失誤，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，以及信息失真。納入合并報(bào)表的單位和報(bào)表內(nèi)容不完整，導(dǎo)致報(bào)表

合并基礎(chǔ)不準(zhǔn)確。

1.6 合并抵銷基礎(chǔ)事項(xiàng)及金額歸集不完整，導(dǎo)致合并抵

銷分錄不正確。

1.7 抵銷分錄及合并報(bào)表工作底稿不完整，導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)2009年B 9.1－1

表錯(cuò)誤。

1.8財(cái)務(wù)報(bào)表編制不及時(shí), 導(dǎo)致信息披露的延誤和未能

滿足各方信息需要。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.1不符合規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，導(dǎo)致受相關(guān)部門處罰。

三、1.1 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案,由編報(bào)

單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。

財(cái)務(wù)報(bào)表編制方案應(yīng)明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法(包括

合并方法/范圍與原則、會計(jì)政策調(diào)整與原則、財(cái)務(wù)

報(bào)告編制流程、責(zé)任與分工（包括牽頭部門與相關(guān)

配合部門的分工與責(zé)任）、編報(bào)時(shí)間安排等。

1.2 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)督促并考核本單位編報(bào)財(cái)務(wù)

報(bào)表的工作進(jìn)度。

需要編制合并（匯總）報(bào)表的單位，編報(bào)單位財(cái)務(wù)

部門負(fù)責(zé)督促并考核納入合并范圍內(nèi)各單位編報(bào)會

計(jì)報(bào)表的工作進(jìn)度。

2制定重大事項(xiàng)的會計(jì)核算方法

2.1在會計(jì)期末的一個(gè)月之前，各子公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門

應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下主要事項(xiàng)，并將對當(dāng)期有影響的會計(jì)

事項(xiàng)報(bào)上級部門：

●以前審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對當(dāng)期的影響

●會計(jì)準(zhǔn)則的變化及對會計(jì)報(bào)表的影響

●新增業(yè)務(wù)及對會計(jì)報(bào)表的影響

●對會計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)

●內(nèi)合并（匯總）報(bào)表范圍的變化及對會計(jì)報(bào)

表的影響。

2.2財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計(jì)事項(xiàng)，制

定合理合法的會計(jì)核算辦法，經(jīng)財(cái)務(wù)部主任審核后，報(bào)經(jīng)理班子審批。

3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表并經(jīng)審

核無誤后上報(bào)。

3.1 編制本單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制分工表，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)

人審核，確認(rèn)報(bào)表編制范圍完整。

3.2編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門審核本單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（含對

賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正等業(yè)務(wù)）是否已經(jīng)處理完畢，相關(guān)業(yè)務(wù)關(guān)賬是否完成；經(jīng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，實(shí)

施關(guān)賬操作。

3.3 報(bào)表編制人員按照分工在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成本人負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)報(bào)表，交由總賬崗統(tǒng)一審核。

4分級收集合并范圍內(nèi)基礎(chǔ)單位的會計(jì)報(bào)表并審核，編報(bào)合并報(bào)表。

4.1 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門收集、審核下級單位會計(jì)報(bào)表，并匯總出本級次的會計(jì)報(bào)表。

公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收集、審核子

公司會計(jì)報(bào)表，在母公司報(bào)表編制完成的基礎(chǔ)上對

子公司會計(jì)報(bào)表予以合并。

4.2編報(bào)單位總會計(jì)師負(fù)責(zé)審核報(bào)送給上級單位的會計(jì)

報(bào)表，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。

4.3 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易和事項(xiàng)核對表及填

制要求，報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)納入合并范圍內(nèi)各單位。

4.4 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各

單位之間內(nèi)部交易的事項(xiàng)和金額，如有差異，應(yīng)及

時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。

4.5 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門核對本單位及納入合并范圍內(nèi)各

單位之間內(nèi)部交易的事項(xiàng)和金額，如有差異，應(yīng)及

時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。

4.6 編報(bào)單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往

來表。

4.7 對經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵銷分錄與實(shí)際錄入的合并抵

銷分錄進(jìn)行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄

入工作不得由同一會計(jì)人員完成。

4.8 編報(bào)單位最終完成合并會計(jì)報(bào)表，需經(jīng)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部

門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)。

四、相關(guān)制度目錄（參照股份公司、勝利油田分公司、公司相關(guān)制度）