第一篇：建筑施工企業(yè)貨幣資金管理制度

建筑施工企業(yè)

貨幣資金管理制度

第一章 總則

第一條為了加強對貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，特制定本制度。

第二章 一般規(guī)定

第三條各單位必須制定財務(wù)審批流程，明確財務(wù)事項的審批程序和權(quán)簽人，以及權(quán)簽人的審批權(quán)利及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。

權(quán)簽人應(yīng)該包括：經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、董事長、上級單位負(fù)責(zé)審核審批的責(zé)任部門和個人。

第四條各單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)辦貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

第五條各單位應(yīng)當(dāng)按照資金支付審批程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。

第六條各單位應(yīng)按有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行現(xiàn)金開支。嚴(yán)格控制現(xiàn)金支出，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第七條各單位應(yīng)當(dāng)指定專人（非銀行出納）定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符或長期未達(dá)，應(yīng)查明原因，及時處理。

第八條各單位財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，每月-1-

至少盤點一次，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,嚴(yán)禁任何形式的白條抵庫。現(xiàn)金盤點發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第九條各單位應(yīng)當(dāng)加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票

據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，應(yīng)當(dāng)指定專人和專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

第十條各單位應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由財務(wù)

負(fù)責(zé)人保管，個人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第十一條資金計劃管理

1、各單位應(yīng)當(dāng)按照資金管理要求，及時、準(zhǔn)確地按年度、季度和月

度編制資金收支計劃上報控股公司財務(wù)管理總部匯總，經(jīng)計劃管理總部審批后下達(dá)各單位執(zhí)行。

2、各單位應(yīng)當(dāng)將每日資金收支情況和每月對外融資情況報控股公司

財務(wù)管理總部。

3、月度資金收支計劃中已審批但變動金額超過50萬元(含)的大額資

金支出項目，需報控股公司審批。

第十二條各單位應(yīng)當(dāng)建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)

督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

控股公司有權(quán)對各單位的貨幣資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三章 重要事項規(guī)定

第十三條各單位應(yīng)按控股公司的有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格銀行賬戶管理。各單

位銀行賬戶的開立、銷戶應(yīng)當(dāng)三個工作日內(nèi)報控股公司財務(wù)管理總部備案。

任何單位未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以個人名義或其他單位名義開設(shè)銀行賬戶。-2-

第十四條各單位取得的貨幣資金必須及時、完整入賬，各種收入款項必須進(jìn)入公司賬戶再按規(guī)定支付，嚴(yán)禁用各種經(jīng)營收款直接抵付債務(wù)。施工企業(yè)收取的項目工程款，必須按規(guī)定進(jìn)入本單位賬戶。

賬務(wù)核算必須全面反映貨幣資金收支，嚴(yán)禁任何收支不入賬。各單位不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬。

第十五條各單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)不符的，金額超過10萬元，必須上報控股公司財務(wù)管理總部，按規(guī)定處理。

未達(dá)賬項超過1個月仍未入賬，必須查明金額、原因等相關(guān)情況，上報控股公司財務(wù)管理總部按規(guī)定處理。

第十六條嚴(yán)禁擅自借出貨幣資金。未經(jīng)控股公司審批，各單位一律不得借款給本單位員工以外的個人和廣廈外部單位。

第十七條各施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的實際情況制定項目部資金支付管理辦法。加強項目經(jīng)理、分公司以及項目部資金管理。

施工企業(yè)項目經(jīng)理或承包經(jīng)營的分公司向本單位借款必須簽定借款合同或協(xié)議，明確借款日期、還款日期、借款利息、違約責(zé)任,并應(yīng)當(dāng)執(zhí)行公司的抵押擔(dān)保制度。

第十八條各單位對外捐贈、贊助等支出涉及金額達(dá)10萬元(含)以上的，必須按規(guī)定報控股公司審批。

第十九條各單位涉及商品銷售和勞務(wù)結(jié)算的債務(wù)重組或債權(quán)債務(wù)重組，必須按照保證公司利益和控制風(fēng)險的原則制定相關(guān)審批管理辦法報控股公司備案。

第四章 違規(guī)責(zé)任

第二十條各單位在貨幣資金管理過程中有違反本規(guī)定的，由該單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)相關(guān)人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十一條違規(guī)處理

對違反本制度規(guī)定，視情節(jié)給予警告、通報批評、撤職、開除等處分，給公司造成損失的，由相關(guān)責(zé)任人賠償損失，情節(jié)嚴(yán)重者，移交司法機關(guān)追究法律責(zé)任。

第五章 附 則

第二十二條本制度由控股公司負(fù)責(zé)制定和解釋。凡控股公司原有制度與本制度相抵觸的，一律以本制度為準(zhǔn)。

第二十三條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第二篇：企業(yè)貨幣資金管理制度

貨幣資金管理制度

第一章

總則

第一條 為了加強本公司的貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金運用程序，保

證貨幣資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》、《中華人民共和國票據(jù)法》、《貨幣資金內(nèi)部控制管理制度》、《關(guān)于加強資金基金集中管理的通知》等相關(guān)法律法規(guī)制度，特制定本制度。第二條

本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資

金。

第三條

本制度主要規(guī)定了公司對貨幣資金管理的責(zé)任、現(xiàn)金和銀行存款的管

理等管理規(guī)定。

第四條 單位負(fù)責(zé)人對本公司貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工

第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第六條 企業(yè)出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第七條 公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進(jìn)行崗位輪換。

第八條 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第九條 公司應(yīng)按國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定使用現(xiàn)金，為了確保資金的安全性，須對外支付的款項在2000元（含）以上的應(yīng)通過轉(zhuǎn)賬方式支付；對于支付給個人超過2000元（含）的，則通過網(wǎng)上銀行劃入個人的賬戶。第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。對于庫存現(xiàn)金的規(guī)定如下：集團(tuán)本部月末庫存現(xiàn)金不超過20000元，其他分公司月末庫存現(xiàn)金不超過10000元。

第十一條 公司的現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。第十二條 出納人員根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每日結(jié)賬時必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對，月終時與總賬核對，做到日清月結(jié)，確保賬實一致。

第十三條 現(xiàn)金盤點采取每周盤點和每月盤點兩種方式。每周盤點的時間為每周五下班之前，每月盤點時間為每月最后一個工作日下班之前。如遇節(jié)假日或有特殊事項導(dǎo)致在規(guī)定的盤點日無法盤點的，可以報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后調(diào)整盤點日。

第十四條 在盤點結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果編制庫存現(xiàn)金盤點表，并由盤點人員和出納人員簽名或蓋章確認(rèn)。

第十五條 任何部門一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入等都必須交回資產(chǎn)財務(wù)部，不得私自截留、自行處理，更不能貪污挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將依法嚴(yán)肅處理。

第十六條 銀行存款的清查采用賬目核對法。主要清查企業(yè)在開戶銀行及其他

金融機構(gòu)各種存款賬面余額與銀行及其他金融機構(gòu)中該企業(yè)的賬面余額是否相符。銀行存款采用每月末核對一次的方法進(jìn)行。

第十七條 對于銀行存款的清查，應(yīng)根據(jù)銀行存款的對賬單、存款種類和貨幣種類逐一查對、核實。對于已經(jīng)開出的銀行賬戶應(yīng)全部納入公司的會計軟件，對于已經(jīng)不使用的銀行賬戶采取并賬或銷戶的政策。

第十八條 對于所有已開通的賬戶開通網(wǎng)上銀行，以便隨時掌握銀行存款的變動狀況。在每月末由會計人員取回當(dāng)月的銀行對賬單，會計主管在網(wǎng)上銀行打印出每個賬戶每月末的余額，采用銀行對賬單、網(wǎng)上銀行余額以及會計軟件中的銀行賬戶余額三項數(shù)據(jù)核對相符的方法。

第十九條 公司銀行賬戶的開立實施賬戶集中管理，銀行賬戶的開立必須根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，并得到嚴(yán)格控制，以確保賬戶設(shè)臵的合理性。公司新開設(shè)任何銀行賬戶（本、外幣）需經(jīng)上海電氣審批，不準(zhǔn)違規(guī)開立和使用賬戶，不準(zhǔn)出借、出租銀行賬戶。

第二十條 公司應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。

第二十一條

公司應(yīng)盡可能通過財務(wù)公司開展各種金融業(yè)務(wù)，企業(yè)的各項存款，應(yīng)基本存入財務(wù)公司，資金集中度（月末、日均）不得低于80%，以發(fā)揮整體的資金效益。

第二十二條

使用網(wǎng)銀的計算機必須專人管理，專機專用，禁止在公共計算機上使用網(wǎng)銀；網(wǎng)銀密鑰在發(fā)放前由金融機構(gòu)對每張操作員證書進(jìn)行權(quán)限設(shè)臵，在首次登陸使用時，應(yīng)進(jìn)行密碼重臵。

第二十三條

密鑰保管及使用安全明確到具體使用人，不得隨意借給他人使用，；在崗操作時將密鑰插入計算機，離崗時必須將密鑰拔出；密鑰丟失應(yīng)立即電話通知銀行或財務(wù)公司的客戶經(jīng)理或網(wǎng)銀維護(hù)人員。

第二十四條

任何人不能違反銀行結(jié)算法律法規(guī)制度，不得貪污挪用公款。公司應(yīng)嚴(yán)格按照程序辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十五條

票據(jù)是指企業(yè)尚未簽發(fā)生效的各開戶銀行的支票、貸記憑證、電匯憑證、銀行匯票申請書等以及企業(yè)收到的各類有效的支票、匯票、商業(yè)匯票、銀行本票等。

第二十六條

企業(yè)的各類空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，避免無關(guān)人員接觸。

第二十七條

一般情況下，資產(chǎn)財務(wù)部嚴(yán)禁簽發(fā)不填收款單位和金額的支票，借用空白支票必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，由出納在《空白支票借用登記簿》上登記支票號碼、用途和收款單位等項目，并在空白支票上進(jìn)行最高限額，由經(jīng)辦人簽名后方可辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)到資產(chǎn)財務(wù)部辦理有關(guān)手續(xù)核銷。企業(yè)不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第二十八條

票據(jù)的簽發(fā)： 1.各部門業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持貼有原始發(fā)票且審批手續(xù)完整的報賬憑證或現(xiàn)金支付審批表、請款單，經(jīng)資產(chǎn)財務(wù)部部長審批后，交會計人員開具相應(yīng)票據(jù)。

2.開具支票的須填明開票日期、收款人名稱、支票金額、用途并簽章；開具其他票據(jù)的還需提供收款人開戶銀行賬號等事項；開具銀行承兌匯票的，還需提供與收款人發(fā)生經(jīng)濟(jì)事項的相關(guān)購銷合同和發(fā)票的復(fù)印件。

3.資產(chǎn)財務(wù)部在簽發(fā)票據(jù)或委托銀行簽發(fā)票據(jù)時，均應(yīng)要求票據(jù)申請人辦理簽收手續(xù)。

4.各類票據(jù)的有效期限和使用區(qū)域參照中國人民銀行頒布的相關(guān)票據(jù)使用規(guī)定。

第二十九條

票據(jù)填制必須做到標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、要素齊全、數(shù)字正確、字跡清

晰，防止涂改。票據(jù)領(lǐng)用人須在票據(jù)登記簿或票據(jù)存根上登記簽名。第三十條 不準(zhǔn)無理拒付，不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓無債權(quán)債務(wù)或真實交易的票據(jù)，不準(zhǔn)套現(xiàn)，不準(zhǔn)在無真實用途的情況下將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給其他單位使用。第三十一條 資產(chǎn)財務(wù)部在收到各類銀行票據(jù)時應(yīng)及時辦理相關(guān)手續(xù)介入銀行，收到的銀行承兌匯票應(yīng)認(rèn)真審查，檢查票據(jù)填制的要素是否齊全、日期是否準(zhǔn)確、金額大小寫是否相符、簽章是否清晰。

第三十二條 商業(yè)匯票（含銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）提示付款期限自匯票到期日起十日內(nèi)，持票人應(yīng)在其提示付款期內(nèi)及時委托銀行收款。第三十三條

資產(chǎn)財務(wù)部應(yīng)設(shè)應(yīng)收票據(jù)備查賬，按票面上的要素逐筆登記，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清和背書轉(zhuǎn)讓后，應(yīng)在備查賬內(nèi)逐筆注銷。

第三十四條

對于票據(jù)的盤點包括剩余空白支票的盤點、收到的應(yīng)付票據(jù)、銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票。在盤點后應(yīng)形成盤點表，其中包括期初數(shù)、本期增加數(shù)、本期減少數(shù)以及期末結(jié)存數(shù)，由盤點人、監(jiān)盤人以及會計主管簽字或蓋章確認(rèn)。

第三十五條

公司應(yīng)當(dāng)加強銀行預(yù)留印鑒的管理。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。

第三十六條

按公司有關(guān)規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章 資金計劃及支付流程

第三十七條

公司各部門必須每月上報資金使用計劃，月度資金計劃必須根據(jù)業(yè)務(wù)活動需求預(yù)測編制，以確保資金計劃編制的合理性。

第三十八條

在編制資金計劃時，要根據(jù)已確定的預(yù)算來確定。對于費用類支出要根據(jù)預(yù)算中各類費用的明細(xì)分別列示；對于資本性支出及償還到期銀行貸款須逐筆列示；對于采購類支出則須按每一家客戶分別列示本月須支付的金額；對于每月突發(fā)性的采購類支出，采購部門可以按照不超過本月須支付金額的20%來確定。

第三十九條 對于各部門上報的每月資金使用計劃，財務(wù)部門將根據(jù)公司本月資金的實際情況平衡各業(yè)務(wù)部門的資金計劃，針對匯總平衡及分析的異常情況進(jìn)行調(diào)整，以確保資金計劃編制的真實性和合理性。

第四十條 在對本月資金使用平衡后，財務(wù)部門將平衡后的部門資金計劃下發(fā)各部門，各部門根據(jù)該計劃辦理支付的審批，由財務(wù)部門辦理審批通過后的支付。

第四十一條 公司財務(wù)部門每月檢查上月資金計劃的執(zhí)行結(jié)果，對資金收支的差異進(jìn)行分析，以便及時發(fā)現(xiàn)并跟進(jìn)異常情況。

第四十二條 公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：

1.支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。

2.支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)的程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對于不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕審批。

3.支付復(fù)核。公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、收款單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。4.辦理支付。企業(yè)財務(wù)出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第四十三條

公司的審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司對于貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)的規(guī)定，在授權(quán)

范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第六章 貨幣資金的授權(quán)批準(zhǔn)

第四十四條

各類貨幣資金的支付均須經(jīng)過相應(yīng)的授權(quán)批準(zhǔn)。根據(jù)公司情況將貨幣資金的支出分別費用類支出、資本性支出、采購類支出及償還銀行到期貸款支出，對于每一類支出有不同的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)。

第四十五條

費用類支出的授權(quán)批準(zhǔn)參見公司先前制定的“費用報銷管理辦法”。第四十六條

對于資本性支出及采購類支出的授權(quán)批準(zhǔn)如下：

1.單次單筆金額在20000元以下的：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批。

2.單次單筆金額在20000元（含）以上的：申請人提出→部門經(jīng)理（主管）審核→分管副總簽字審批→總裁審批。

第四十七條

對于歸還銀行到期貸款，則無論金額大小，一律由企業(yè)管理層會議通過后由財務(wù)部執(zhí)行。

第四十八條

公司對于大額貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。此處的大額貨幣資金是指單次單筆超過100萬元。

第七章 貨幣資金的監(jiān)督檢查

第四十九條

公司應(yīng)當(dāng)建立對于貨幣資金的監(jiān)督檢查制度，定期或不定期的進(jìn)行檢查。

第五十條 貨幣資金監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：

（1）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)臵情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（2）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（3）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（4）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

（5）公司及其下屬各企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。

第五十一條

各企業(yè)對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。

第八章 附則

第五十二條

本制度解釋權(quán)屬公司資產(chǎn)財務(wù)部。第五十三條

本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第三篇：建筑施工企業(yè)管理制度之一

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2施工技術(shù)人員質(zhì)量責(zé)任制度

1.現(xiàn)場施工技術(shù)人員應(yīng)認(rèn)真熟悉本管段所負(fù)責(zé)的單位工程或分部、分項工程的圖紙，根據(jù)

施工進(jìn)展情況隨時服務(wù)施工，做好技術(shù)指導(dǎo)。

2.施工技術(shù)人員英掌握現(xiàn)行技術(shù)規(guī)范及標(biāo)準(zhǔn)，以圖紙、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)及時處理指導(dǎo)現(xiàn)

場施工，杜絕返工浪費現(xiàn)象。

3.現(xiàn)場技術(shù)人員應(yīng)服從工區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和分配，客戶鉆研本職工作，想為工程所想，急為工程所

急，一心為工作，管好自己所分管的施工任務(wù)。

4.現(xiàn)場技術(shù)人員在分管的施工范圍內(nèi)的所有單位工程、分部、分項工程，因技術(shù)與設(shè)計、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)不符出現(xiàn)的問題，應(yīng)由分管的技術(shù)人員負(fù)全責(zé)。

5.現(xiàn)場技術(shù)人員在分管的施工單位內(nèi)的在施工人員沒有按要求進(jìn)行的也應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任，在處罰施工人員的同時，分管技術(shù)人員也同樣接受處罰。

6.現(xiàn)場技術(shù)人員在分管內(nèi)的工程資料同時隨工程進(jìn)展情況技術(shù)填寫，杜絕弄虛作假，一旦

發(fā)現(xiàn)應(yīng)接受處罰。

7.現(xiàn)場技術(shù)人員在分管區(qū)域內(nèi)連續(xù)倆次以上，因指導(dǎo)或責(zé)任心不強造成的工作失誤，應(yīng)嚴(yán)

肅處理或待崗處理。

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1.環(huán)保工作必須嚴(yán)格按國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定及設(shè)計要求進(jìn)行。

2.在施工過程中，必須貫徹“預(yù)防為主，保護(hù)優(yōu)先，施工和保護(hù)并重”的原則，將對施工

引起對環(huán)境的干擾、破壞降低到最低限度。

3.在施工過程中，必須堅持將“三同時”（設(shè)計、施工、投入使用），采取有效措施提高參

建全體員工的環(huán)境保護(hù)意識，樹立施工管理形象促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會效益的共同提高。

4.在施工過程中，嚴(yán)格控制紅線外的植被、林木的損壞，確保環(huán)境的本來面貌不受影響，嚴(yán)格執(zhí)行環(huán)境保護(hù)獎罰細(xì)則，實行環(huán)保一票否決權(quán)，獎先罰后，進(jìn)行對個人嚴(yán)格考核。

施工現(xiàn)場夜班值班制度

1.施工隊領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人，根據(jù)各單位施工工序難易程度，必須進(jìn)行輪流值班。

2.值班人員的主要職責(zé)，負(fù)責(zé)夜間施工協(xié)調(diào)、監(jiān)督，施工過程控制，檢查施工過程安全防

護(hù)、質(zhì)量控制，杜絕違規(guī)施工行為。

3.對高、難、尖、工序復(fù)雜，主要影響工程質(zhì)量、人身安全的工程，必須晝夜值班。

4.值班人員必須認(rèn)真填寫值班記錄，記錄內(nèi)容要真實，嚴(yán)禁值班人員漏值，或不值。

5.項目部定期、不定期對施工現(xiàn)場值班情況進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)無值班人員，或新聞值班人員

對現(xiàn)場掌握不清、了解不細(xì)的單位，按管理辦法有關(guān)條款進(jìn)行處理。

6.所有施工值班的單位按要求上報人員值班表，如有變化當(dāng)日通知項目部調(diào)度，便于抽查

是不便于工作。

第四篇：企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計

企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計

摘要：貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，也是企業(yè)中比較容易流失的資產(chǎn)。因此優(yōu)化企業(yè)貨幣資金管理制度是保證企業(yè)貨幣安全完整的重要手段。尤其是在當(dāng)前全球金融危機的大背景下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全顯得尤為重要，先進(jìn)的企業(yè)貨幣資金管理制度是企業(yè)安全渡過金融危機的重要砝碼。

關(guān)鍵詞：貨幣資金 資金管理 金融危機

貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動性最強的資產(chǎn)，也是企業(yè)中比較容易流失的資產(chǎn)。在當(dāng)前全球金融危機的大背景下，保證企業(yè)資產(chǎn)的安全顯得尤為重要，先進(jìn)的企業(yè)貨幣資金管理制度是企業(yè)安全渡過金融危機的重要砝碼。本文以杭州順達(dá)塑膠有限公司為例，分析闡述國際金融危機對內(nèi)地企業(yè)的影響，主要側(cè)重于對企業(yè)現(xiàn)有的貨幣資金管理制度的沖擊。分析當(dāng)前企業(yè)實施貨幣資金管理時存在的漏洞。就上述問題本文提出了企業(yè)貨幣資金管理制度的優(yōu)化方案供企業(yè)參考。

1國際金融危機對內(nèi)地企業(yè)的影響

1.1金融危機的起因

本次全球金融危機的直接原因是次貸問題及所引發(fā)的支付危機，最根本原因是美國房價下跌引起的次級貸款對象的償付能力下降。而全球失衡達(dá)到無法維系的程度是本輪房價下跌及經(jīng)濟(jì)步入下行周期的更深層次原因。全球經(jīng)常賬戶余額占GDP的比重自2001年持續(xù)增長，而美國居民儲蓄率卻持續(xù)下降，當(dāng)美國居民債臺高筑難以支撐房市泡沫的時候，房市調(diào)整就在所難免，進(jìn)而導(dǎo)致次級和優(yōu)級浮動利率按揭貸款的拖欠率明顯上升，無力還貸的房貸人越來越多。一旦這些按揭貸款被清收，便最終造成信貸損失。

次貸危機愈演愈烈一發(fā)不可收拾，致使華爾街主要金融機構(gòu)或者倒閉，或者被接管，華爾街輝煌的時代已經(jīng)終告結(jié)束。美國政府本次救市規(guī)模是1929年以來最大，主要采用四種方法：1直接注資；2回購和擔(dān)保次貸產(chǎn)品；3美聯(lián)儲向市場注入流動性；4通過貨幣互換向全球提供美元流動性。然而，救助措施短期內(nèi)可能使市場恐慌狀況有所改善，但很難改變美國經(jīng)濟(jì)下降的周期[1]。

1.2金融危機對國內(nèi)企業(yè)的顯著影響

金融危機對外貿(mào)型企業(yè)的影響，不僅僅表現(xiàn)在企業(yè)產(chǎn)量的下降，更多的是隨之而來的一些連鎖反應(yīng)。隨著次級債危機的加重，對中國經(jīng)濟(jì)的沖擊也越來越大。從珠三角地區(qū)看，企業(yè)普遍不大看好今年的美國市場。隨著美國經(jīng)濟(jì)增速放緩，我國對美國出口增幅下滑趨勢明顯。由于美國次級債危機的出現(xiàn)，美元的走勢疲軟將是不可逆轉(zhuǎn)的事實，中國的出口企業(yè)在美元貶值的趨勢下，出口產(chǎn)品的利潤將被侵蝕，出口企業(yè)將面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，有相當(dāng)一部分利潤率低、抗風(fēng)險能力不強的出口主導(dǎo)企業(yè)有可能無法生存。從內(nèi)銷型企業(yè)方面來講，由于其產(chǎn)品主要是為了滿足內(nèi)部需求，從而較少受到出口下降的影響?；诖?，很多在國外市場受挫的外貿(mào)型企業(yè)也正在積極的開拓國內(nèi)市場，進(jìn)行艱難的轉(zhuǎn)型。很多外貿(mào)型企業(yè)，由于多年來一直經(jīng)營外貿(mào)生意，對國內(nèi)市場很不了解，一方面經(jīng)營思路完全不同，另一方面也缺乏這方面的專業(yè)人才和足夠的資金。長期和外商打交道，習(xí)慣了按規(guī)則做事，基本不存在呆賬等問題的外貿(mào)企業(yè)，在面對更為復(fù)雜和水深的國內(nèi)市場確實是手足無措。

此外，此次金融危機對國內(nèi)內(nèi)銷型企業(yè)的沖擊是間接的，相當(dāng)一部分外銷型企業(yè)出現(xiàn)訂單大幅縮水的情況下，會選擇出手國內(nèi)市場，這使得國內(nèi)市場競爭壓力劇增。杭州順達(dá)塑膠有限公司屬于以內(nèi)銷為主具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的制造業(yè)企業(yè)，在此次金融危機中各方面情況還算穩(wěn)定，但是應(yīng)該居安思危。

1.3金融危機對企業(yè)貨幣資金管理制度的沖擊

當(dāng)前金融危機對沿海外貿(mào)企業(yè)的直接影響是訂單量的減少以及生產(chǎn)成本的相對下降，而訂單量的減少直接導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)值的減少，因此這對企業(yè)的經(jīng)營計劃和資金管理制度、利潤中心制度、財務(wù)控制制度、稅收管理制度、薪資管理制度等都產(chǎn)生了不同程度的影響。對企業(yè)貨幣資金管理制度的沖擊是可想而知的。產(chǎn)值減少，即意味著利潤的減少，此時如何優(yōu)化企業(yè)貨幣資金制度顯得尤為重要，很顯然企業(yè)之前的貨幣資金管理應(yīng)用的數(shù)學(xué)模型已不能滿足新形勢新情況，企業(yè)如果不進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整則可能導(dǎo)致企業(yè)財政失控，因此對于各個環(huán)節(jié)的企業(yè)貨幣資金管理都要進(jìn)行嚴(yán)格而謹(jǐn)慎的評估。

由于多年來實施以出口為導(dǎo)向的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，國際經(jīng)濟(jì)的衰退對于中國實體經(jīng)濟(jì)的影響甚于其對中國金融行業(yè)的沖擊。伴隨全球金融危機進(jìn)一步向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)傳導(dǎo)，中國會有更多的企業(yè)，尤其是出口型生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)類企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機。這些不良影響體現(xiàn)在貨幣資金中就是呆壞帳增多，庫存增加，利潤減少。

2企業(yè)現(xiàn)有貨幣資金管理制度的局限性

2.1貨幣資金概述

現(xiàn)金是貨幣資金的重要組成部分，是可以立即投入流通的交換的媒介，也是對其他資產(chǎn)進(jìn)行計量的一般尺度和會計計量的基礎(chǔ)，流動性最強[4]。狹義的現(xiàn)金專指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，廣義的現(xiàn)金除了庫存現(xiàn)金外還包括銀行存款以及其他符合定義的票證[2]。現(xiàn)金內(nèi)部控制制度原則有：在嚴(yán)格規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，實行內(nèi)部牽制度，實行內(nèi)部稽查制度，設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”。銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，按照國家有關(guān)貨幣資金管理的規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營活動所發(fā)生的各項款項的往來，除現(xiàn)金收支范圍內(nèi)科使用現(xiàn)金結(jié)算方式直接用先進(jìn)收付外，其余結(jié)算款項有必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運用所開設(shè)賬戶進(jìn)行尋款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。其他貨幣資金主要有外阜存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存儲投資款等。

2.2企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題

企業(yè)現(xiàn)金管理中存在的問題以及對企業(yè)的影響：會計出納崗位職責(zé)不清以及會計出納人員職業(yè)素質(zhì)較低導(dǎo)致了一下漏洞：更改憑證金額，虛構(gòu)內(nèi)容，撕毀票據(jù)、盜用憑證，少列、多列項目總額、隨收隨支、白條抵庫、亂存亂放等。并隨之引發(fā)了一系列經(jīng)濟(jì)問題：私存公款、行賄受賄、貪污、挪用等。這些問題中比較突出的歸納起來主要有以下幾類：1），將特定用途的資金據(jù)為己有或挪作他用，即企業(yè)的相關(guān)人員利用職務(wù)之便，將各種貨幣資金據(jù)為己有或挪作他用。這些行為會造成收入流失，導(dǎo)致企業(yè)資金缺口，當(dāng)數(shù)額累積達(dá)到一定程度還可能導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，同時產(chǎn)生腐??；2），虛報費用，即企業(yè)相關(guān)人員通過虛開發(fā)票和假發(fā)票從而虛報費用。在企業(yè)費用列支過程中，相關(guān)人員通過徐來發(fā)票和假開發(fā)票的手段虛報費用，這種行為的直接后果是使費用和成本增加，利潤減少甚至出現(xiàn)負(fù)值，間接后果是使資金預(yù)算和管理出現(xiàn)混亂，擾亂財務(wù)秩序，嚴(yán)重時使企業(yè)文化喪失；3）擅自挪用企業(yè)資金，主要是相關(guān)人員用不按國家法律法規(guī)個企業(yè)相關(guān)制度的規(guī)定，通過上下級之間勾結(jié)將特定用途的資金挪作他用。這種現(xiàn)象多發(fā)生在內(nèi)部控制制度不健全、缺乏有效的相互牽制機制、財務(wù)混亂的企業(yè)。挪用資金通常伴隨著“賬外有帳、賬外托管”現(xiàn)象，而且同時伴隨著貪污腐敗。4）存在白條抵庫的問題。白條抵庫就是企業(yè)相關(guān)人員用不符合有關(guān)手續(xù)和規(guī)章制度的憑證（即白條）抵充現(xiàn)金。這種行為不僅會導(dǎo)致單位對現(xiàn)金的收支失控，資金相關(guān)賬戶賬實不符，各項規(guī)章制度形同虛設(shè)，還會讓一些不法分子渾水摸魚，損害公司利益，濫收濫支等；5）超額存放現(xiàn)金?，F(xiàn)行會計制度規(guī)定，現(xiàn)金要“日清日結(jié)”，銀行存款要“月清月結(jié)”，企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)金管理時，要根據(jù)資金往來的情況，制定合理的庫存限額，庫存限額一經(jīng)核定，要求企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超過，否則會引發(fā)盜用現(xiàn)金和“小金庫”的可能性。6）企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善。有些企業(yè)在編制人員不足的情況下，沒有增配有關(guān)人員，就使得一名財務(wù)工作人員不得不身兼數(shù)職，這樣就是其對現(xiàn)金好管理業(yè)務(wù)的某些環(huán)節(jié)擁有絕對處置權(quán)，造成管理上的漏洞。7）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或主管人員濫用職權(quán)。企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和主管人員根本無視內(nèi)部控制規(guī)章制度，將自己的行為凌駕于內(nèi)部控制制度之上，必然是企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員屈從于外部壓力，繞過必要的程序和環(huán)節(jié)，違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，致使內(nèi)部控制制度不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。8）企業(yè)的具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員素質(zhì)偏低。企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員安排不當(dāng)，不具備相應(yīng)的管理知識和能力以及較高的思想道德素質(zhì)，也會影響內(nèi)部控制制度效力的有效發(fā)揮。

2.3 銀行存款收支管理存在的問題

一是私開支票提取現(xiàn)金或私開發(fā)票購物。會計人員或出納員，利用保管或解除票據(jù)之機，私自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金私用或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購物，進(jìn)行挪用、貪污。這是企業(yè)未建立有效的票據(jù)使用制度，對支票管理不嚴(yán)，未定期對銀行存款日記賬和銀行對賬單進(jìn)行核對，從而不能及時提供銀行存款結(jié)存額準(zhǔn)確信息，讓出納員或會計人員有機可乘。二是將公款轉(zhuǎn)入其他戶頭貪污公款。會計人員或出納員將企業(yè)款項轉(zhuǎn)入其他戶頭，或?qū)⑵髽I(yè)的款項直接劃入自己的戶頭，達(dá)到私吞的目的，還有些企業(yè)的會計人員或出納員私自利用企業(yè)印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，要求付款單位將款項轉(zhuǎn)至私設(shè)的戶頭上。三是私自背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)。有些企業(yè)的會計人員將收到的轉(zhuǎn)賬支票、匯票及銀行本票等票據(jù)私自本書轉(zhuǎn)讓給其他單位，以達(dá)到侵吞、占有公款的目的。四是出借只排哦、銀行賬戶。會計人員非法將支票借給他人用于結(jié)算或允許他人使用本企業(yè)開設(shè)的銀行賬戶為其辦理收、付、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。六是企業(yè)信用卡資金被個人私用或個人透支[3]。

3金融危機背景下企業(yè)貨幣資金優(yōu)化分析

3.1優(yōu)化可行性分析

要應(yīng)對由全球經(jīng)濟(jì)下行帶來的財務(wù)危機，中國企業(yè)必須轉(zhuǎn)變財務(wù)管理職能，提升企業(yè)財務(wù)管理水平。在經(jīng)濟(jì)大環(huán)境日趨嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)下，企業(yè)也面對著低成本擴(kuò)張的難得機遇。能否把握住這些難得的機遇，使自身發(fā)展壯大，在很大程度上取決于企業(yè)是否建立了完善的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理體制（包括企業(yè)貨幣資金管理制度），是否具有現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理理念和素質(zhì)的財務(wù)管理團(tuán)隊，并使之在企業(yè)戰(zhàn)略決策、經(jīng)營管理、資本運營以及風(fēng)險控制等方面發(fā)揮重大作用。如果企業(yè)在金融危機下增加資金的流動性，采取的措施包括減少庫存，收回不良資產(chǎn)，保證現(xiàn)金的充足等措施，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足，我們認(rèn)為企業(yè)就將在新形勢下掌握主動權(quán)。因此，縮開支降成本是金融危機下基本對策之一。

3.2優(yōu)化可實施性分析

企業(yè)在金融危機下增加資金的流動性，采取的措施包括減少庫存，收回不良資產(chǎn)，縮開支降，保證現(xiàn)金的充足等措施，以保證企業(yè)現(xiàn)金流的充足，這是完全可行的，此外具體操作可以這樣設(shè)計：

（一）依據(jù)實際，適時調(diào)整運行機制。確立以公司每月的資金平衡、供銷平衡、降低消耗和成本為目標(biāo)的運行方案。制定靈活的考核指標(biāo)，根據(jù)開車率，并區(qū)分上班和休假，調(diào)整工資分配方案。停車設(shè)備要做好保護(hù)和保養(yǎng)，停產(chǎn)人員（包括辦公室富余人員）回家待命或參加技能培訓(xùn)。

（二）密切收集市場信息，制定切實可行的銷售計劃、回款計劃，原材料采購計劃從嚴(yán)控制支出計劃，減少應(yīng)收，降低存貨，減少資金占用，依此制定資金平衡計劃，并嚴(yán)格加以控制，作為供銷人員的重點考核指標(biāo)。

（三）停止一切新項目的實施，對已基本完成的項目，必須快速投入運行；未完成的項目，不影響安全生產(chǎn)的也一律停止，基本凍結(jié)尾款，減少資金支出。

（四）強化基礎(chǔ)管理，確保安全運行。在負(fù)荷比較低的時期，對現(xiàn)行裝置根據(jù)運行負(fù)荷進(jìn)行科學(xué)重組，盡可能降低各項物資和能源消耗，保護(hù)好停產(chǎn)的設(shè)備和設(shè)施。除影響安全生產(chǎn)的維修外，盡可能減少維修，更不能將維修外包，要發(fā)揮自身人力資源的作用；與此同時，強化勞動紀(jì)律和工藝紀(jì)律的管理，加強工藝控制和設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)。經(jīng)過分析，我們認(rèn)為上述方案具備可行性。

3.3企業(yè)貨幣資金管理優(yōu)化原則

1，服務(wù)于企業(yè)貨幣安全；2，相互監(jiān)督，互相牽制，依法建立；3，收支分線管理；4，內(nèi)部稽查；5，定期輪崗。

4企業(yè)貨幣資金管理制度設(shè)計方案

4.1出納崗位如何設(shè)置

出納是會計工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，而這些又直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限，是做好出納工作的起碼條件。出納的職能有：（1）收付職能。出納的最基本職能是收付職能。企業(yè)經(jīng)營活動少不了貨物價款的收付、往來款項的收付，也少不了各種有價證券以及金融業(yè)務(wù)往來的辦理。這些業(yè)務(wù)往來的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過出納人員之手。（2）反映職能。出納要利用統(tǒng)一的貨幣計量單位，通過其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價證券的各種明細(xì)分類賬，對本單位的貨幣資金和有價證券進(jìn)行詳細(xì)地記錄與核算，以便為經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。（3）監(jiān)督職能。出納要對企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過程的監(jiān)督。（4）管理職能。出納還有一個重要的職能是管理職能。對貨幣資金與有價證券進(jìn)行保管，對銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評估、投資效益預(yù)測分析等都是出納的職責(zé)所在。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和出納職業(yè)道德和職責(zé)合理設(shè)置出納崗位對企業(yè)意義重大。

4.2現(xiàn)金管理

1，庫存現(xiàn)金限額多少，超過庫存限額的現(xiàn)金是否當(dāng)日送存銀行。正確核定企業(yè)庫存現(xiàn)金限額，并嚴(yán)格按規(guī)定限額控制庫存，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)由銀行和企業(yè)根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)需要協(xié)商確定一般以企業(yè)在一定時期內(nèi)實際需要支付的零星開支數(shù)額，以及零售企業(yè)的找零需要等為依據(jù)[2].企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過限額部分必須在當(dāng)天或次天上午由企業(yè)解交銀行以保證現(xiàn)金安全。具體計算可以按如下公式：庫存現(xiàn)金＝前一個月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)。辦理庫存現(xiàn)金限額的一般程序為：首先，填制現(xiàn)金庫存限額申請批準(zhǔn)書；然后，報送開戶銀行簽署審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)額。2，能用現(xiàn)金支付的費用范圍。允許用現(xiàn)金支付的費用范疇有：1），職工工資、津貼；2）個人勞務(wù)報酬；3）根據(jù)國家規(guī)定辦法給個人的文化藝術(shù)、科學(xué)技術(shù)等各種獎金；4）各種勞務(wù)保險、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7），零星支出；8），中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。3貨幣資金支付業(yè)務(wù)流程[申請，審批，復(fù)核，辦理].支付申請：單位任何部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，并且在申請書上注明款項的用途、預(yù)算、金額、支付方式等內(nèi)容，一般好藥同時附上有效的經(jīng)濟(jì)合同或于此相關(guān)的證明文件[5].支付審批：審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。支付復(fù)核：按照規(guī)定，復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金申請的支付范圍、審批權(quán)限及程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否完備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核人應(yīng)當(dāng)認(rèn)真復(fù)核支付申請書上注明的款項用途、金額、預(yù)算和支付方式，并與經(jīng)濟(jì)合同或證明文件相互核對，以保證支付申請的合理性和合法性，同時認(rèn)真復(fù)核審批程序、審批權(quán)限是否正確、審批手續(xù)是否完備等。辦理支付：出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4，經(jīng)辦人員是否在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字。簽審憑證時，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途。部門負(fù)責(zé)人審核簽章。5，作廢的收款收據(jù)是否加蓋“作廢”字樣。按照會計工作規(guī)范要求，作廢的收款收據(jù)必須加蓋“作廢”字樣。6，出納員是否在原始憑證上加蓋“收/付訖”字樣，是否有白條抵庫現(xiàn)象。已付訖的憑證上應(yīng)加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”圖章，以防止有人盜竊、篡改付款憑證以及重復(fù)報銷行為。不得以“白條抵庫”，不準(zhǔn)用不符合制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。隨時掌握先進(jìn)業(yè)務(wù)動態(tài)和庫存余額。7，現(xiàn)金是否存放在保險柜等安全設(shè)施中。為充分保障現(xiàn)金的安全，現(xiàn)金必須及時存放在保險柜等安全設(shè)施中。8，出納員是否負(fù)責(zé)憑證編制及帳薄登記工作。企業(yè)庫存現(xiàn)金收支與保管應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)，管理現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作，以及會計稽核和會計檔案保管工作。所以出納不能登記現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證，此類業(yè)務(wù)必須由會計人員登記！9，出納員是否每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。出納員必須每日清點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬結(jié)余額相核對。10，現(xiàn)金長短款如何處理。企業(yè)平時如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短缺，除了設(shè)法查明原因外，還應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理。出現(xiàn)現(xiàn)金短缺時，應(yīng)按實際短缺的金額，借記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目，貸記“現(xiàn)金”科目；出現(xiàn)現(xiàn)金溢余，按實際溢余的金額，借記“現(xiàn)金”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢”科目。11，按期盤點庫存現(xiàn)金并與現(xiàn)金帳相核對。12，月末是否有非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬。月末非記賬人員核對現(xiàn)金日記賬十分重要，對企業(yè)現(xiàn)金安全起到很好的保障作用。

4.3銀行存款管理

銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的貨幣資金，按照國家有關(guān)貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所發(fā)生的各項款項的往來，出現(xiàn)金收支范圍可以使用現(xiàn)金結(jié)算方式以外，其他結(jié)算款項必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)根據(jù)其業(yè)務(wù)需要，設(shè)立銀行存款賬戶，運動所開設(shè)賬戶進(jìn)行存款、取款以及其他各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)[6].1，采用的結(jié)算方式：銀行匯票方式：收款單位應(yīng)當(dāng)將匯票，解訖通知和進(jìn)賬單送交銀行，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單和有關(guān)的原始憑證編制收款憑證；付款單位應(yīng)在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后，根據(jù)：“銀行匯票申請書（存根聯(lián)）”編制付款憑證。商業(yè)匯票結(jié)算方式：商業(yè)匯票是由收款人或被背書人支付款項的票據(jù)。簽發(fā)商業(yè)匯票必須以真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)為基礎(chǔ)。銀行本票結(jié)算方式：銀行本票是指由申請使用本票的單位將款項交給銀行，由銀行簽發(fā)給申請單位據(jù)以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或智取現(xiàn)金的票據(jù)。收款單位按規(guī)定受理銀行本票后，應(yīng)將本票連同進(jìn)賬單送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬，根據(jù)銀行蓋章退回給收款單位的收款憑證聯(lián)合有關(guān)原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，收到銀行簽發(fā)的銀行本票后，根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證。支票結(jié)算方式：支票時銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開戶銀行將款項支付給收款人的票據(jù)。支票結(jié)算方式是銀行各開戶單位支取存款和辦理同城結(jié)算普遍采用的一種結(jié)算方式。其他結(jié)算方式還有：匯兌結(jié)算方式、委托收款結(jié)算方式、托收承付結(jié)算方式等。2，經(jīng)辦人員必須在銀行存款收支原始憑證上簽字。3，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)連續(xù)編號并按順序使用。4，作廢的轉(zhuǎn)賬憑證必須加蓋“作廢”字樣。5，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票和空頭支票。6，領(lǐng)用支票手續(xù)如何。銀行帳號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發(fā)空白支票時必須嚴(yán)格登記，不得簽發(fā)空頭支票，領(lǐng)用支票要辦理手續(xù)，支票領(lǐng)出不得轉(zhuǎn)讓他人，并在5天內(nèi)交回注銷。支票填錯，不得涂改，應(yīng)加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。支票簽發(fā)業(yè)務(wù)處理一般程序：業(yè)務(wù)部門將外單位收款通知或自制付款憑證經(jīng)本部門審核后，送會計部門；會計部門經(jīng)審核后交出納部門支付；出納員簽發(fā)支票并在支票登記簿上左海記錄；出納部門和會計部門根據(jù)支票回執(zhí)分別登記銀行存款日記賬和其他有關(guān)賬簿。7，收付款項后必須在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”字樣。8，財務(wù)專用章，簽發(fā)支票印章和財務(wù)負(fù)責(zé)人印章應(yīng)當(dāng)分別保管不能交由個人控制。9，財務(wù)部門必須安排專門人員復(fù)核記賬憑證及所附的結(jié)算憑證和原始憑證。10，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證逐筆登記銀行存款日記賬。11，會計人員必須根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記相應(yīng)明細(xì)賬。12，銀行存款必須與銀行對賬單逐筆核對。13，銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否由非出納員編制并核對。出納員有職責(zé)在月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，但是核對可以由非出納員來實施。14，應(yīng)當(dāng)由非記賬人員定期核對銀行存款日記賬及存款明細(xì)賬，總賬。

4.4其他貨幣資金管理

1，外阜存款，是指企業(yè)到外地進(jìn)行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)將款項委托當(dāng)?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，徐填寫匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。2，銀行匯票存款，是指企業(yè)為取得銀行匯票按規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)在填送“銀行匯票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行匯票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金—銀行匯票”，貸記“銀行存款”科目。3，銀行本票存款，是指企業(yè)為取得銀行本票按規(guī)定存入銀行的款項，企業(yè)必須向銀行提交“銀行本票申請書”并將款項交存銀行，取得銀行本票后，根據(jù)銀行蓋章退回的申請書存根聯(lián)，借記“其他貨幣資金——銀行本票”，貸記“銀行存款”科目。4，信用證保證金存款，是指企業(yè)為取得應(yīng)用證按規(guī)定存入銀行的保證金，企業(yè)向銀行申請開立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開證申請書、應(yīng)用證申請人承諾書和購銷合同。企業(yè)向銀行交納保證金，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用證保證金存款”科目，貸記“銀行存款”科目。5，信用卡存款，是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項。企業(yè)應(yīng)按規(guī)定填制申請書，連同支票和有關(guān)資料一柄送交發(fā)卡銀行，根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)，借記“其他貨幣資金——信用卡”科目，貸記“銀行存款”科目。

4.5其他優(yōu)化控制手段

首先是加強企業(yè)相關(guān)人員的管理，提高會計人員的職業(yè)道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；建立現(xiàn)金管理不相容職務(wù)互相分離制度；嚴(yán)格控制保管貨幣資金；加強對庫存現(xiàn)金的管理；對貨幣預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格而謹(jǐn)慎的控制：數(shù)學(xué)模型的運用，調(diào)研市場，合理評估評價參數(shù)；實行定期輪崗制度；加強現(xiàn)金管理收支控制；減少庫存，收回不良資產(chǎn)，縮開支降，保證現(xiàn)金的充足等手段。

結(jié)論

企業(yè)完全可以通過優(yōu)化貨幣資金管理制度在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大環(huán)境下占得先機。

[參考資料]

[1] 哈繼銘。美國金融危機原因、政策反映及對中國的影響。證券之星網(wǎng)，2010。

[2] 曾培清。小企業(yè)會計制度使用指南。北京：中國市場出版社，2004。

[3] 肖調(diào)貴。淺談企業(yè)貨幣資金管理與控制。財會通訊，2008第6期。

[4] 閻至剛。會計制度設(shè)計。北京：中國人民大學(xué)出版社，2006。

[5] 辛金國。會計制度設(shè)計。杭州：浙江科學(xué)技術(shù)出版社，2006。

[6] 張以寬。會計制度設(shè)計。北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2001。

第五篇：建筑施工企業(yè)技術(shù)管理制度

建筑施工企業(yè)技術(shù)管理制度

第一節(jié) 技術(shù)管理責(zé)任制度

一、技術(shù)管理機構(gòu)責(zé)任制 1按各級技術(shù)人員的職責(zé)范圍，分工負(fù)責(zé)，做好經(jīng)常性的技術(shù)業(yè)務(wù)工作。

組織貫徹執(zhí)行國家有關(guān)技術(shù)政策和上級辦法的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)定、規(guī)程、和各項技術(shù)管理制度。

負(fù)責(zé)收集和提供技術(shù)情報、技術(shù)資料、技術(shù)建議和技術(shù)措施等。

深入實際、調(diào)查研究，進(jìn)行全過程的質(zhì)量管理，總結(jié)和推廣先進(jìn)經(jīng)驗。

進(jìn)行科學(xué)研究，開發(fā)新技術(shù)，負(fù)責(zé)技術(shù)改造和技術(shù)革新的推廣應(yīng)用。

進(jìn)行有關(guān)技術(shù)咨詢。

二、項目經(jīng)理技術(shù)責(zé)任制

為了確保項目施工的順利進(jìn)行，杜絕技術(shù)問題和質(zhì)量事故的發(fā)生，保證工程質(zhì)量，提貫徹各級技術(shù)責(zé)任制，明確各級人員組織和職責(zé)分工。

組織審查圖紙，掌握工程特點與關(guān)鍵部位，以便全面考慮施工部署與施工方案。還應(yīng)著重找出在施工操作、特殊材料、設(shè)備能力及物質(zhì)條件供應(yīng)等方面有實際困難之處并 及早與建設(shè)單位或設(shè)計單位研究解決。

決定本工程項目擬采用的新技術(shù)、新工藝、新結(jié)構(gòu)、新材料和新設(shè)備。

主持技術(shù)交流，組織全體技術(shù)管理人員，對施工圖和施工組織設(shè)計、重要施工

方法和技術(shù)措施等，進(jìn)行全面深入的討論。

進(jìn)行人才培訓(xùn)，不斷提高職工的技術(shù)素質(zhì)和技術(shù)管理水平。一方面為提高業(yè)務(wù)

能力組織專題或技術(shù)講座，另一方面應(yīng)結(jié)合生產(chǎn)需要，組織學(xué)習(xí)規(guī)范規(guī)程、技術(shù)措施、施工 組織設(shè)計以及與工程有關(guān)的新技術(shù)等。經(jīng)常深入現(xiàn)場，檢查重點項目和關(guān)鍵部位。檢查施工操作、原料使用、檢驗報

告、工序搭接、施工質(zhì)量和安全生產(chǎn)等方面的情況。對出現(xiàn)的問題、難點、薄弱環(huán)節(jié)要及 時交給有關(guān)部門和人員研究處理。

三、各級技術(shù)人員技術(shù)責(zé)任制

1、總工程師的責(zé)任制

總工程師是施工項目的技術(shù)負(fù)責(zé)人，對重大技術(shù)問題的技術(shù)疑難問題，有權(quán)做出決策。

全面負(fù)責(zé)技術(shù)工作和技術(shù)管理工作。

貫徹執(zhí)行國家的技術(shù)政策、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)程、驗收規(guī)范和技術(shù)管理制度等。

組織編制技術(shù)措施綱要及技術(shù)工作總結(jié)。

領(lǐng)導(dǎo)開展技術(shù)革新活動，審定重大的技術(shù)革新、技術(shù)改造和合理化建議。

組織編制和實施科技發(fā)展規(guī)劃、技術(shù)革新計劃和技術(shù)措施計劃。

參加重點和大型工程三結(jié)合設(shè)計方案的討論、組織編制、審批施工組織設(shè)計和

重大施工方案、組織技術(shù)交底和參加竣工驗收。8

主持技術(shù)會議，審定簽發(fā)技術(shù)規(guī)定、技術(shù)文件，處理重大施工技術(shù)問題。

領(lǐng)導(dǎo)技術(shù)培訓(xùn)工作，審批技術(shù)培訓(xùn)計劃。

參加引進(jìn)項目的考察和談判。

2、專業(yè)工程師的責(zé)任制 3 主持編制施工組織設(shè)計和施工方案、審批單位工程的施工方案。

主持圖紙會審和工程的技術(shù)交底。

組織技術(shù)人員學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行各項技術(shù)政策、技術(shù)規(guī)程、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和各項技

術(shù)管理制度。組織制訂保證工程質(zhì)量和安全的技術(shù)措施，主要工程的質(zhì)量檢查，處理施工質(zhì) 量和施工技術(shù)問題。6 負(fù)責(zé)技術(shù)總結(jié)，匯總竣工資料和原始技術(shù)憑證。

編制專業(yè)的技術(shù)革新計劃，負(fù)責(zé)專業(yè)的科技情報、技術(shù)革新、技術(shù)改造及提供

合理化建議，對專業(yè)的科技成果組織鑒定。

3、單位工程技術(shù)負(fù)責(zé)人的責(zé)任制 6

全面負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場技術(shù)工作的技術(shù)管理工作。

負(fù)責(zé)單位工程圖紙審查及技術(shù)交流。

參加編制單位工程的施工組織設(shè)計并貫徹執(zhí)行。

負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行各項專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格執(zhí)行驗收規(guī)范和質(zhì)量鑒定標(biāo)準(zhǔn)。

負(fù)責(zé)技術(shù)復(fù)核工作，如對軸線、標(biāo)高及坐標(biāo)等的復(fù)核。

負(fù)責(zé)單位工程的材料檢驗工作。

負(fù)責(zé)整理技術(shù)檔案原始資料及施工技術(shù)總結(jié)，繪制竣工圖。

參加質(zhì)量檢查和竣工驗收工作。

第二節(jié)

施工技術(shù)管理基本制度

一、圖紙會審制度，為了熟悉和掌握圖紙的內(nèi)容和要求。解決各工種之間的矛盾和協(xié)作、發(fā)現(xiàn)并更正圖紙中的差錯和遺漏、提出不便于施工的設(shè)計內(nèi)容及進(jìn)行洽商和更正，特制定本制度。由總工程師組織圖紙會審。

會審前有關(guān)人員要認(rèn)真熟悉和學(xué)習(xí)施工圖，有關(guān)專業(yè)要進(jìn)行翻樣。結(jié)合施工能

力和設(shè)備、裝備情況找出圖紙問題，對現(xiàn)場有關(guān)的情況要進(jìn)行調(diào)查研究。

① 學(xué)習(xí)階段。學(xué)習(xí)圖紙主要是摸清建設(shè)規(guī)模和工藝流程、結(jié)構(gòu)形式和構(gòu)造特點、主要 材料和特殊材料、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求以及坐標(biāo)和標(biāo)高等。② 初審階段。掌握工程的基本情況以后，分工種詳細(xì)核對各工種的詳圖，檢查有無錯、③ 會審階段。指各專業(yè)間對施工圖的審查。在初審的基礎(chǔ)上，各專業(yè)間核對圖紙是否 相符，有無矛盾，消除差錯。對圖紙中有關(guān)影響建筑物安全、使用、經(jīng)濟(jì)等問題提出修改意見。同時應(yīng)研究設(shè)計中提出的新結(jié)構(gòu)、新技術(shù)、新材料實現(xiàn)的可能性和應(yīng)采取的必要措施。

① 設(shè)計是否符合國家有關(guān)現(xiàn)行政策和本地區(qū)的實際情況。

② 工程的機構(gòu)是否符合安全、消防、可靠性、經(jīng)濟(jì)合理的原則，有哪些合理的改進(jìn)意見。

③ 本單位的技術(shù)特長和機械裝備能力，施工現(xiàn)場條件是否滿足安全施工要求。

④ 圖紙各部位尺寸、標(biāo)高是否統(tǒng)一、圖紙說明是否一致、設(shè)計的深度是否滿足施工要 求。

⑤ 工程的建筑、結(jié)構(gòu)、設(shè)備安裝、管線工程等各專業(yè)圖紙之間是否有矛盾，鋼筋細(xì)部 節(jié)點與水電和其他的預(yù)埋節(jié)點是否符合施工要求。

⑥ 各種管道的走向是否合格，是否與地上、下建筑物、構(gòu)筑物相交叉。

⑦ 大型構(gòu)件和設(shè)備吊裝是否滿足施工的要求。會審記錄是施工文件的組成部門，與施工圖具有同等效力，要由建設(shè)單位、設(shè)計單位和施工單位簽字并及時上報公司的技術(shù)部門和經(jīng)營部門。

二、圖紙會審管理工作細(xì)則

1、目的

通過圖紙會審，使設(shè)計圖紙100%符合有關(guān)規(guī)范要求。

通過圖紙會審，使建筑規(guī)劃、結(jié)構(gòu)、水電煤配套等設(shè)計做到經(jīng)濟(jì)合理、安全可靠。

通過圖紙會審，做到圖紙表達(dá)清楚、正確無誤，確保工程施工按期按質(zhì)完成。

2、范圍，公司新建項目所有土建及配套圖紙。

3、職責(zé)

工程部負(fù)責(zé)組織設(shè)計院、施工、監(jiān)理、設(shè)計部等有關(guān)單位參加圖紙會審。

工程部負(fù)責(zé)對工程中的技術(shù)難點問題組織有關(guān)專家進(jìn)行評審。

設(shè)計部負(fù)責(zé)與設(shè)計院聯(lián)系，提出業(yè)主要求并配合施工單位進(jìn)行圖面解釋工作。

4、程序

設(shè)計部收到設(shè)計院圖紙并審閱后在移交單上簽署審閱意見后移交工程部文件

管理員，包括圖紙清單。

工程部文件管理員將圖紙分發(fā)給施工、監(jiān)理單位及工程部有關(guān)專業(yè)工程師。

工程部專業(yè)工程師負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位對設(shè)計圖紙進(jìn)行閱讀。

工程部項目主辦工程師及各專業(yè)工程師也須對設(shè)計圖紙進(jìn)行審閱并記錄于工

作日記中。

在業(yè)主、施工、監(jiān)理等單位均對圖紙熟悉之后，工程部組織設(shè)計院、施工單位、監(jiān)理單位及設(shè)計部等進(jìn)行圖紙會審。

6咨詢。

圖紙會審及工程施工過程中，如遇技術(shù)難點問題，工程部邀請有關(guān)專家作專題

發(fā)給施工、監(jiān)理等有關(guān)單位執(zhí)行。

圖紙會審記錄由設(shè)計院負(fù)責(zé)并發(fā)放工程部、設(shè)計部、監(jiān)理、施工單位。

5、圖紙會審的關(guān)鍵問題土建部分

① 基坑開挖及基坑圍護(hù)。

② 基礎(chǔ)形式的選擇。③ 主體結(jié)構(gòu)中的結(jié)構(gòu)布置選型、鋼筋含量、節(jié)點處理等問題。

④ 四大滲漏、屋面防水、外墻防滲水、衛(wèi)生間防水、門窗防水。

⑤ 內(nèi)墻粉刷。

⑥ 樓地面做法。

⑦ 土建與各專業(yè)的矛盾問題。

⑧ 工程施工中的可行性問題。配套部分

① 給水管供水量及管道走向、管徑不僅要滿足最不利點供水壓力需要，而且要滿 足美觀需要。

② 排水管的走向及布置是否合理。

③ 管材及器具選擇是否符合規(guī)范及甲方要求。

④ 消防工程設(shè)計滿足美觀及消防要求。

⑤ 水、電、煤、消防等設(shè)備、管線安裝位置設(shè)計合理、美觀且與土建圖紙不相矛 盾。

⑥ 煤氣工程滿足煤氣公司的審圖要求。

⑦ 總體圖紙布局、管位布置合理、管材選用合理。

⑧ 用電設(shè)計容量和供電方式符合供電局規(guī)定要求。

⑨ 強、弱電室內(nèi)、外接口滿足電話局、供電局的設(shè)計要求。

⑩ 室內(nèi)電器布置合理、規(guī)范。

6、檢查

在施工過程中，工程部項目主辦人員及各專業(yè)工程師須定期檢查按圖施工的情況。如發(fā)現(xiàn)問題要及時反饋給設(shè)計院，并通過設(shè)計院進(jìn)行設(shè)計調(diào)整或確認(rèn)，再發(fā)正式文件通知施工、監(jiān)理等有關(guān)單位執(zhí)行。

三、圖紙會審變更制度

為做好圖紙會審變更工作，特制定本制度。圖紙會審工作由建設(shè)單位組織進(jìn)行，按工程類別項目部、分公司，組織相關(guān)人員查閱熟悉圖紙、了解圖紙中存在的問題并參加圖紙會審。圖紙會審應(yīng)做好記錄，由組織會審單位將提出的問題及時解決并詳細(xì)記錄，寫成正式文件，必要時由設(shè)計單位另出修改圖紙，監(jiān)理、建設(shè)、單位、設(shè)計單位、施工單位的代表均應(yīng)簽名蓋章認(rèn)可，列入工程檔案。在施工過程中，無論建設(shè)單位還是施工單位提出的設(shè)計變更都要填寫設(shè)計變更聯(lián)系單，經(jīng)設(shè)計單位和監(jiān)理、建設(shè)、單位簽字同意后，方可進(jìn)行。如果設(shè)計變更的內(nèi)容對建設(shè)規(guī)模、投資等方面影響較大的，必須由公司審批后

報送相關(guān)主管部門。

5案。

四、施工組織設(shè)計管理制度

1、總則

為加強施工管理，提高公司施工組織設(shè)計的編制水平，達(dá)到科學(xué)合理地組織施工 所有設(shè)計變更資料，包括設(shè)計變更聯(lián)系單、修改圖紙均需文字記錄，納入工程檔實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理，制定本制度。施工組織設(shè)計是以一個施工項目或建筑群體為編制對象，用以指導(dǎo)各項施工活動的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、組織、協(xié)調(diào)和控制的綜合性文件。公司承接的新建、擴(kuò)建、改建的房屋建筑和構(gòu)筑物、市政工程等工程項目均應(yīng)編

制施工組織設(shè)計，4 施工組織設(shè)計應(yīng)具有針對性和指導(dǎo)性，隨主客觀條件的變化及時調(diào)整不適的內(nèi)容并經(jīng)公司系統(tǒng)批準(zhǔn)同意后實施。

2、施工組織設(shè)計編制原則 依據(jù)國家有關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)范及規(guī)定編制。

科學(xué)合理地安排施工順序。

貫徹執(zhí)行各種施工規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)

節(jié)約能源、降低成本。合理規(guī)劃施工平面圖，做到文明施工。

3、施工組織設(shè)計的編制和審批 經(jīng)理部主任工程師負(fù)責(zé)組織施工組織設(shè)計的編制，各有關(guān)部室協(xié)助，分部工程

施工方案、特殊工程施工方案和分項工程技術(shù)交底由各段技術(shù)負(fù)責(zé)人編制。分部工程施工方案由經(jīng)理部主任工程師審批，特殊工程施工方案和需報公司審批的分部工程施工方案經(jīng)經(jīng)理部主任工程師審核后報公司審批。

單位工程施工設(shè)計編制完成后經(jīng)過經(jīng)理部討論通過并報公司技術(shù)部和有關(guān)部門審閱，最后報公司總工程師審批。

4、施工組織設(shè)計的執(zhí)行 施工組織設(shè)計是組織施工生產(chǎn)的法規(guī)，有關(guān)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行，變更施工組織設(shè)計中選定的方案必須經(jīng)過審批，對擅自行事、違反施工組織設(shè)計造成損失者要追求其責(zé)任。施工組織設(shè)計未經(jīng)審批不得施工。

五、技術(shù)交底制度

1、總則

在正式施工之前，為了使參與施工的有關(guān)管理人員、技術(shù)人員和工人熟悉掌握工程情況 和技術(shù)要求，避免發(fā)生指導(dǎo)和操作的錯誤，以便科學(xué)地組織施工并按合理的工藝、工序流程進(jìn)行作業(yè)，特制定本制度。技術(shù)交底必須使施工人員明確所擔(dān)負(fù)作業(yè)項目的特點及技術(shù)要求、工藝流程、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、安全措施，以便更好地組織施工。

234 明確交底人和接受交底人之間的責(zé)任。

技術(shù)交底必須在單位工程或分部分項工程施工前進(jìn)行。

技術(shù)交底應(yīng)以書面形式進(jìn)行并輔以口頭講解。交底人和接受交底人應(yīng)履行交接簽字手續(xù)。交底資料及時送至資料員處歸檔作為短期資料保存。

2、技術(shù)交底的主要內(nèi)容

項目工程質(zhì)量計劃交底，要向全體施工人員交清項目工程質(zhì)量管理體系情況，各類人員崗位責(zé)任制、質(zhì)量體系基本運作程序、項目質(zhì)量目標(biāo)、各項質(zhì)量管理措施。

施工組織設(shè)計交底，將施工組織設(shè)計的全部內(nèi)容向施工人員進(jìn)行交底，包括工程特點、施工部署、任務(wù)劃分、進(jìn)度要求、各工種的配合要求、施工方法、主要機械設(shè)備。

圖紙交底，目的是使施工人員了解設(shè)計意圖、建筑和機構(gòu)的主要特點、重要部位構(gòu)造和主要要求，以便掌握設(shè)計關(guān)鍵，做到按圖施工。

設(shè)計變更交底，將設(shè)計變更的部位及變更原因向施工人員交代清楚，以免施工時遺漏造成差錯。

① 應(yīng)結(jié)合工程的特點和實際情況，對設(shè)計要求、現(xiàn)場情況、工程難點、施工部位及工期要求、勞動組織及責(zé)任分工、施工準(zhǔn)備、主要施工方法、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及措施，以及施工、安全防護(hù)、消防、臨時用電、環(huán)保注意事項等進(jìn)行交底。

② 季節(jié)性施工方案的技術(shù)交底還應(yīng)重點明確季節(jié)性施工特殊組織和管理、設(shè)備及料具準(zhǔn)備計劃、分項工程施工方法及技術(shù)措施、消防安全措施等項內(nèi)容。

③ 由項目部專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人，根據(jù)專項施工方案對專業(yè)生產(chǎn)管理人員進(jìn)行交底。

分項工程技術(shù)交底 ① 由專業(yè)技術(shù)人員對施工班組長進(jìn)行交底，質(zhì)量檢查員、生產(chǎn)管理人員檢查實施。

② 分項工程施工前，各專業(yè)技術(shù)管理人員應(yīng)按部位和操作項目，向?qū)I(yè)生產(chǎn)管理人或班組長進(jìn)行施工技術(shù)交底，交底的內(nèi)容應(yīng)針對工程實際情況，做到突出重點、技術(shù)先進(jìn)、可操作性強，既滿足標(biāo)準(zhǔn)要求又經(jīng)濟(jì)合理。

③

要交底的其他事項。

④ 項目施工的各級專業(yè)生產(chǎn)管理人員必須詳細(xì)了解工程各工序、各專業(yè)施工中的銜接

7，凡采用新技術(shù)、新工藝、新材料、新產(chǎn)品施工工藝標(biāo)準(zhǔn)、質(zhì)量

驗收標(biāo)準(zhǔn)以及注意事項并分別對項目管理人員和施工班組進(jìn)行交底。

3、技術(shù)交底的實施程序

1，項目主任工程師向各段技術(shù)負(fù)責(zé)人、分項技術(shù)負(fù)責(zé)人、各段段長、經(jīng)理部有關(guān)職能部門進(jìn)行技術(shù)交底。

2術(shù)負(fù)責(zé)人向工長交底。

3責(zé)人、分項技術(shù)負(fù)責(zé)人在施工前應(yīng)根據(jù)工程施工進(jìn)度，按部位和操作，各段技術(shù)負(fù)責(zé)人及各分包專業(yè)技

項目，向工長進(jìn)行技術(shù)交底，填寫技術(shù)交底記錄。技術(shù)交底后必須辦理技術(shù)交接手續(xù)。

4、技術(shù)交底注意事項

2存檔，歸施工技術(shù)資料中。

六、工程測量管理制度

為做好施工技術(shù)準(zhǔn)備、保證工程施工順利進(jìn)行、確保工程質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，特制定本制，交底人員要及時將資料移交至資料員處編目 度。

(1)工程測量工作在各級技術(shù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，實行公司、項目經(jīng)理部二級管理。對測量人員的使用及調(diào)配須征得測量專業(yè)技術(shù)委員會的批準(zhǔn)。

(2)各級工程測量人員須堅持測量工作程序，遵循施工測量工作流程。施工準(zhǔn)備階段，要認(rèn)真熟悉圖紙，根據(jù)移交的測量資料做好復(fù)測、方案編制等工作；施工階段，要嚴(yán)格控制測量精度，并做好測量記錄；工程竣工階段，做好竣工測量及時準(zhǔn)確地提出測量成果，以滿足竣工驗交的需要。

(3)測量工作必須做好原始記錄，堅持復(fù)核和簽字制度，不得隨意涂改和損壞，工程測量資料和測量成果資料應(yīng)妥善歸檔保管，裝訂成冊。

(4)總承包施工的測量管理納入公司正常管理。承包隊伍的測量人員必須經(jīng)過測量專業(yè)委員會的考評合格后方可從事工程測量工作，承包隊伍的測量工作納入公司測量系統(tǒng)，統(tǒng)一管理。

(5)建立測量日志制度。工程測量是先導(dǎo)，測量工作必須有序，堅持填寫測量日志，做到一天一總結(jié)，一天一計劃，有利于安排工作，提高工作效率和質(zhì)量。

公司測量專業(yè)委員會將定期和不定期檢查測量人員的測量日志。

七、測量工作管理實施細(xì)則，為更好地做好測量工作，特制定本工作管理實施細(xì)則。

1)測量員在技術(shù)員的領(lǐng)導(dǎo)下工作，要認(rèn)真熟悉圖紙及時掌握設(shè)計變更及洽商。

2)

3)施工中要認(rèn)真熟悉圖紙，根據(jù)移交的測量資料，做好復(fù)測工作，認(rèn)真控制測量精度為施工人員提供建筑物軸線、標(biāo)高及細(xì)部主要尺寸，做好樓層觀測記錄，定期對建筑物進(jìn) 行垂直偏差檢查并做好記錄。

4)測量工作必須做好原始記錄，施測人員要堅持復(fù)核簽字制度，不得隨意涂改和損壞測量原始資料和測量成果資料并要裝訂成冊，歸檔保存。5)測量儀器要定期 進(jìn)行檢查和維修，使用中避免儀器受震、傾倒和碰撞。使用后要隨時清點儀器的附件、工具及時擦拭，保持清潔。

6)為確保測量工作順利進(jìn)行，永久和半永久的標(biāo)樁必須設(shè)置牢固，有明顯標(biāo)志并且加以保護(hù)。

八、施工定位放線管理程序為確保施工定位放線符合國家及有關(guān)規(guī)定，符合設(shè)計要求和施工規(guī)范，特制定本程序。

(1)設(shè)計部負(fù)責(zé)委托專業(yè)測繪單位進(jìn)行定位測試，① 確定紅線或藍(lán)線控制點。

②

③ 設(shè)置不少于三個永久性或半永久性放線基準(zhǔn)點。

第①、②條的內(nèi)容作為規(guī)劃設(shè)計定位依據(jù)。

設(shè)計部負(fù)責(zé)復(fù)核施工總體定位圖并組織工程部、設(shè)計院、施工單位進(jìn)行圖紙交底 明確各項規(guī)劃定位指標(biāo)，包括各建筑物間最小距離，新建建筑物與已建建筑物、構(gòu)筑物、道 路、河道相對位置、小區(qū)紅藍(lán)線控制點、放線基準(zhǔn)點等。

5九、工程洽商管理制度為加強對工程設(shè)計變更、洽商的管理，保證工程質(zhì)量及建筑使用功能，特指定本制度。

任何施工條件或設(shè)計條件發(fā)生變動等情況，均通過工程洽商予以解決。

1，但對于影響主要結(jié)構(gòu)、建筑標(biāo)準(zhǔn)、增減工程

內(nèi)容的洽商，應(yīng)由主任工程師報公司總工程師批準(zhǔn)后方可辦理。

2，須經(jīng)經(jīng)理部核實，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方能簽定。3方能辦理，不能貿(mào)然行事。

4監(jiān)理部門四方簽字。

5各有關(guān)部門。

67，須經(jīng)經(jīng)理部經(jīng)營副經(jīng)理對變更洽商進(jìn)行評審后，屬施工圖變更的洽商，應(yīng)有建設(shè)、設(shè)計和施工單位及工程，經(jīng)辦人須及時將洽商文件送至資料員處存檔并由資料員及時分發(fā)給

十、計量管理制度，為了加強和完善公司計量工作的監(jiān)督與管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家計 量法，保證量值傳遞的準(zhǔn)確和統(tǒng)一，提高工程質(zhì)量，降低各種消耗，提高經(jīng)濟(jì)效益，保證安全生產(chǎn)等目的，特制定本制度。

認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹國家計量法規(guī)、方針、政策及上級有關(guān)規(guī)章制度。

按公司要求建立本單位計量器具臺賬、卡片、每月進(jìn)行一次賬物核對工作、確

保賬物相符。

編制本單位計量器具的配備、購置、封存、報廢計劃并按申報手續(xù)上報審批。

對在用器具進(jìn)行標(biāo)志管理，封存器具貼封存證。

做好計量器具自檢、修理、調(diào)整等記錄。

做好施工現(xiàn)場的計量法規(guī)的宣傳，確保計量器具處于良好狀態(tài)。

對各大宗物料進(jìn)出單位及消耗必須認(rèn)真進(jìn)行檢查，做好原始記錄并按品種、規(guī)格進(jìn)行月、季、匯總，裝訂成冊。

8每月定期將物資計量數(shù)據(jù)報材料部。

經(jīng)理部根據(jù)統(tǒng)計技術(shù)應(yīng)用的有效性每季度總結(jié)一次，做到有獎有罰。

十一、施工實驗管理制度 為了規(guī)范施工現(xiàn)場實驗管理，特制定本制度。

建立健全實驗員崗位責(zé)任制，實驗員必須持證上崗，盡職盡責(zé)，確保實驗的科學(xué)性和實驗數(shù)據(jù)的真實可靠性。

建立健全各種實驗臺賬，準(zhǔn)確、及時地為工程提供真實可靠的數(shù)據(jù)。

實驗員必須每天同技術(shù)、材料部門碰頭，明確施工部位及材料供應(yīng)情況，為實

驗提供準(zhǔn)備工作。

實驗員每天必須對商品混凝土的質(zhì)量進(jìn)行2~3次監(jiān)督，后臺供料應(yīng)有黑板顯示

各材料的用量，并按規(guī)范要求取樣。6送檢。

7生。

十二、技術(shù)檔案管理制度

1、總則

為做好公司的技術(shù)檔案工作，特制定本制度。4 技術(shù)檔案包括三方面，即工程技術(shù)檔案、施工技術(shù)檔案和大型臨時設(shè)施檔案。

工程技術(shù)資料必須真實地反映工程實際情況。

按系統(tǒng)歸類整理，保證完整準(zhǔn)確。

工程項目施工技術(shù)資料應(yīng)隨施工進(jìn)度隨時匯集整理，所需表格按有關(guān)規(guī)范、規(guī)定 對不合格的材料和實驗中出現(xiàn)的問題，要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，杜絕質(zhì)量事故的發(fā)

每天對養(yǎng)護(hù)池的溫度、濕度進(jìn)行不少于根據(jù)工程施工方案，工程的進(jìn)展部位，按規(guī)范對水泥、鋼筋、砂、石子及時取樣的相應(yīng)格式認(rèn)真填寫，做到自己清楚規(guī)整，項目齊全，準(zhǔn)確真實。簽字手續(xù)必須齊全，嚴(yán)禁偽造和后補資料。

2、工程技術(shù)檔案 工程技術(shù)檔案是為工程竣工驗收提供建設(shè)單位的技術(shù)資料。它反映了施工過程的實際情況并為該項工程的竣工使用、維修管理、改建擴(kuò)建等提供不可缺少的依據(jù)。主要包括以下 2 竣工項目一覽表。包括名稱、項目、結(jié)構(gòu)、層次等。

設(shè)計方面的有關(guān)資料。包括原施工圖、竣工圖、圖紙會審記錄、洽商變更記錄、地質(zhì)勘察資料。材料質(zhì)量證明和試驗資料。包括原材料、成品、半成品、構(gòu)配件和設(shè)備等質(zhì)量

合格證明或試驗檢驗單。6 隱蔽工程驗收記錄和竣工驗收證明。

工程質(zhì)量檢查評定記錄和質(zhì)量事故分析處理報告。

設(shè)備安裝和采暖、通風(fēng)、衛(wèi)生、電氣等施工和試驗記錄，以及調(diào)試、試壓、試

運轉(zhuǎn)記錄。8 永久性水準(zhǔn)點位置、施工測量記錄和建筑物、構(gòu)筑物沉降觀測記錄。

施工單位和設(shè)計單位提出的建筑物、構(gòu)筑物使用時應(yīng)注意事項的有關(guān)文件資 料。

3、施工技術(shù)檔案

主要包括施工組織設(shè)計和施工經(jīng)驗總結(jié)，新材料、新結(jié)構(gòu)和新工藝的試驗研究及經(jīng)驗總結(jié)，重大質(zhì)量事故、安全事故的分析資料和處理措施，技術(shù)管理經(jīng)驗總結(jié)和重要技術(shù)決定 施工日志等。

4大型臨時設(shè)施檔案

主要包括臨時房屋、庫房、工棚、圍墻、臨時水、電管線設(shè)置的平面布置圖和施工圖 以及施工記錄等。對技術(shù)檔案的管理，要求做到完整、準(zhǔn)確和真實。技術(shù)文件和資料要經(jīng)各級技術(shù)負(fù)責(zé)人正式審定后才有效，不得擅自修改或事后補做。