第一篇：財政收支審計報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條“審計機關對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預算的執(zhí)行情況和決算，以及預算外資金的管理和使用情況，進行審計監(jiān)督”之規(guī)定，我局成立審計組，自2009年2月26日至3月12日對和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會2008年度的財務收支情況進行了審計，現(xiàn)出具如下審計報告：

一、被審計單位基本情況

和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會，隸屬于和平區(qū)委，于1989年成立，為全額撥款的直屬殘疾人事業(yè)團體，2008年底在職職工10人。內設三個科室：辦公室、審傳文體科、組織聯(lián)絡科。下設兩個事業(yè)單位：殘疾人勞動服務所、殘疾人福利企業(yè)公司。

2008年度，和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會收入總計6,304,889.55元，其中：財政撥入經(jīng)費1,244,039.70元，財政撥入殘保金5,060,849.85元。事業(yè)支出總計6,304,889.55元。當年收支平衡。

二、被審計單位會計責任

2009年2月10日，和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會對其提供的與審計相關的會計資料以及其他的證明材料的真實性和完整性進行了承諾，并對其負責。

三、審計實施的基本情況

本次審計，我們采取抽查與重點詳查相結合的方法，對和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會2008年度財務收支情況進行了全面審計。本次審計得到了和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會領導和有關部門、有關單位的積極配合。

四、審計評價

審計結果表明：和平區(qū)殘疾人聯(lián)合會賬務處理基本符合《事業(yè)單位財務規(guī)則》的要求，會計資料基本真實地反映了有關年度財政、財務收支情況，但在財務收支方面存在一定的違規(guī)行為。

五、審計查出的主要問題及處理意見

1、發(fā)放獎金未代扣代繳個人所得稅

2008年10月，發(fā)放奧運安保獎52,334元，未代扣代繳個人所得稅。違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》第四條“納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款”的規(guī)定。依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》（國務院令第231號）第五十二條關于“責令限期繳納、上繳應當繳納或者上交的財政收入”的規(guī)定，要求該單位按規(guī)定代扣代繳個人所得稅2616.7元。

2、殘疾人就業(yè)保障金支出超范圍

全年超范圍支出4,506,013.04元，主要用于購買活動中心辦公樓、殘疾人醫(yī)療康復、殘疾人扶貧救助等，不符合《遼寧省殘疾人就業(yè)保障金收繳和使用管理辦法》第十四條“保障金的使用范圍：

（一）補貼殘疾人職業(yè)培訓費用；

（二）獎勵超比例安置殘疾人就業(yè)的單位及為安排殘疾就業(yè)做出顯著成績的單位；

（三）有償扶持殘疾人集體從業(yè)、個體經(jīng)營；

（四）經(jīng)同級財政部門批準，適當補助殘疾人勞動服務機構經(jīng)費開支；

（五）經(jīng)同級財政部門批準，直接用于殘疾人就業(yè)工作的其他開支。保障金必須按照上述規(guī)定用途使用，任何部門不得平調或挪作他用”之規(guī)定。依據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第六條“國家機關及其工作人員有下列違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為之一的，責令改正，調整有關會計賬目，追回有關財政資金，限期退還違法所得……

（四）違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準”之規(guī)定，要求該單位將超范圍支出的資金追回，歸還原渠道，今后要杜絕此類情況的發(fā)生。

二○○九年六月一日

第二篇：財政預算執(zhí)行和財政收支情況審計報告

一、2010市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況

（一）市財政局組織市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況。

預算收入執(zhí)行情況

2010年

度全市財政收入 380156萬元，完成調整預算的101.37 %，比上年增收 80153萬元，增長 26.72%，其中：地方財政一般預算收入 145800萬元，完成調整預算的100.55 %，比上年增收 33678萬元，增長30.04 %。

市本級調整后的財政預算收入任務為 182115萬元，實際完成190276萬元，完成調整預算的104.48 %，比上年增收42395 萬元，增長28.67 %。

預算支出執(zhí)行情況

2010全市實際支出335470 萬元，完成調整預算的98.67 %。加上上級專項指標支出58823 萬元，全市財政總支出394293 萬元。

2010年市本級實際支出 260470萬元，完成調整預算的 98.29%。加上上級專項指標支出48023 萬元，市本級財政總支出 308493萬元。

預算收支平衡情況

2010全市財政當年可用財力416412 萬元，其中一般預算251525萬元，基金預算 164887萬元。收支相抵后年終滾存 22119萬元，其中一般預算結轉下年支出16809 萬元，年末結余10 萬元，基金結余5300 萬元。

2010市本級當年可用財力330612 萬元，其中一般預算 165725萬元，基金預算 164887萬元。收支相抵后年終滾存 22119萬元，其中一般預算結轉下年支出16809 萬元，年末結余 10萬元，基金結余 5300萬元。

財政轉移支付情況

2010上級對我市的補助收入80570萬元，其中：一般預算收入返還14683萬元，一般預算轉移支付補助57984萬元，政府性基金上級補助收入7903萬元，扣除市財政上解省財政26462萬元，上級財政實際補助我市54108萬元。

市財政對各鎮(zhèn)轉移支付補助支出14007 萬元（不含上級專項指標），其中：原轉移支付 2086萬元，農業(yè)稅免征省市補助 2035萬元，教師地方津貼702 萬元，財力缺口補助3190萬元，村干部報酬轉移支付145 萬元，其他5849 萬元（含開發(fā)區(qū)、臨港工業(yè)集中區(qū)獎勵政策4909萬元）。

其他有關財政收支情況

1.政府性基（資）金收支情況。

2010年市級13項政府性基（資）金（含利息）年初余額20884萬元，當年收入135145萬元，支出134124萬元，年末余額21905萬元。

2.社會保障基金收支情況。

2010年9項社會保障基金年初余額63067萬元，當年收入75508萬元，其中：政府補助收入11348萬元，支出57842萬元，當年結余17666萬元，其中：機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金當年赤字1577萬元，城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金當年赤字216萬元。年末余額80733萬元。

3.預算外收支情況。

財政專戶核算的47個部門及其下屬單位的非稅收入（含暫存款）年初余額28896萬元，當年收入222747萬元，支出210386萬元，期末結余41257萬元。

4.政

府集中采購收支情況。

2010年，全市政府集中采購預算24455萬元，中標價21323萬元，節(jié)約資金3132萬元，資金節(jié)約率12.81%。

2010年我市財政工作在市委、市政府的正確領導下，在市人

大的有效監(jiān)督下，全面完成了市十四屆人民代表大會第三次會議確定的各項預算任務，財稅部門面對房地產行業(yè)宏觀調控以及結構性減稅的雙重壓力，深挖財源，強化征管，財政收入穩(wěn)步增長，財政總收入和地方財政一般預算收入均保持了兩位數(shù)的增長幅度。財政總收入達到 38.02億元，是五年前的3.8倍，地方財政一般預算收入14.58億元，是五年前的3.5 倍。財政支出結構得到進一步改善，2010年對醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、教育等民生方面的投入，比上年增幅分別達到34.25%、31.17%、25.87%；2010年新增住房保障支出2334萬元，有力地促進了社會保障事業(yè)的發(fā)展；對農林水、交通運輸?shù)然A投入增幅分別達到22.22%、71.78%，積極發(fā)揮融資平臺的籌資效應，適度負債加大“五大板塊”投入力度，明顯提高了公共服務能力，民眾生活環(huán)境明顯改善，城市形象和競爭力得到了進一步提升，有力地促進了地方經(jīng)濟的發(fā)展。財政資金管理水平明顯提高，財政資金使用基本真實、合法、有效。但是，對照《中華人民共和國預算法》等有關財經(jīng)法律法規(guī)，以及建立公共財政框架的要求，還存在一些需要加以糾正和改進的地方。

審計查出的主要問題

1.預算審計情況。

（1）應納入預算管理的非稅收入未納入預算管理。

（2）污水費2987.83萬元滯留市自來水公司。

（3）減征、免征工程建設項目四項基金3270萬元，其中：基礎設施配套費1266萬元、人防易地建設費503萬元、墻改基金181萬元、綠化配套費181萬元。

審計建議市政府對全市范圍內建設項目，落實報建程序中前置性審批的規(guī)定，在領取建設工程規(guī)劃許可證前，由市規(guī)劃部門扎口管理，凡未按規(guī)定繳納政府性基金的，市規(guī)劃部門不得發(fā)放建設工程規(guī)劃許可證，確保應征率，防止財政資金的流失。

（4）財政坐支應納入預算管理的非稅收入防洪保安基金。

2.科技專項資金審計情況。

2008年至2010年，全市共投入科技專項資金12089.44萬元，其中：上級財政專項5960.3萬元，本級財政安排6129.14萬元?？萍紝ｍ椯Y金在加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉變，引導企業(yè)加大投入方面效果明顯。但審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題：

（1）科技資金使用分散，未能發(fā)揮應有的效益。

（2）個別科技項目申報不實，效益不明顯。

3.水利專項資金審計情況。

2010年我市安排水利專項資金8968萬元，其中：上級水利專項資金5614萬元。市本級配套2003萬元，防洪保安資金專項支出1351萬元。水利工程的建設改善了農村生態(tài)環(huán)境、提高了農業(yè)防洪、抗災能力，促進了農業(yè)產業(yè)結構調整，發(fā)揮了積極的作用。但審計中也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（1）少數(shù)鎮(zhèn)采取虛假合同或工程套取水利專項資金。

（2）水利項目后續(xù)管護不到位。

4.環(huán)保專項資金審計情況。

2010年全市共投入環(huán)保專項資金6356.5萬元，其中：上級環(huán)保專項資金3356.50萬元，市本級財政配套資金3000萬元。審計發(fā)現(xiàn)環(huán)保專項資金被滯留、擠占、挪用等問題依然存在。

（1）七個鎮(zhèn)污水處理廠、原黃梅鎮(zhèn)污水泵站設施閑置。

（2）排污費未實行專款專用。

（3）排污費征收管理不規(guī)范。

5.重殘人員生活專項救助資金審計情況。

2010年末全市領取重殘金的人員3112人，其中城市居民158人，農村居民2954人。全年共發(fā)放重殘金10692人次，合計780.04萬元。

通過分析比對，審計重點調查了全市120名領取重殘救助金的無固定收入重殘人員，發(fā)現(xiàn)有51名重殘人員已死亡，由于鎮(zhèn)村基層組織申報不及時，使2010年至2011年6月底，多發(fā)放財政重殘金計8.73萬元，其中26名已死亡重殘人員至審計時尚未取消領取重殘救助金資格。

6.行政事業(yè)單位、國有企業(yè)辦理的社會團體法人票據(jù)、資金審計情況。

2010年末，全市在市民政局備案登記成立的社團共有133家，其中：行政事業(yè)單位等主辦的“官辦”社團93家，“民間”社團40家。在“官辦”社團中，2010年有35家尚正常運作，58家不運作。在市財政局領取《社會團體會費統(tǒng)一收據(jù)》的社團有25家。

審計調查發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位利用行政或業(yè)務管理權通過社團名義收取會費，用于本單位行政事業(yè)經(jīng)費開支，在機構、職能、人員、財務方面沒有按規(guī)定與社團實行“四分開”。

7.2008年以來全市拆遷和安置房建設專項資金審計情況。

2008年以來，我市天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)、郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽鎮(zhèn)、茅山管委會、開發(fā)區(qū)管委會、城投公司(含拆遷辦)等11家單位實施了政府拆遷安置工程。全市共實施47個拆遷項目（已完成43個，正在實施4個），拆遷房屋12774戶，拆除面積245萬平方米，協(xié)議補償安置房面積187萬平方米。共建設安置小區(qū)28個，建造安置樓1024棟，其中：住宅房34263套、附房34720間、車庫8222間、門市房及物業(yè)用房111656平方米；已安置住宅房21018套、附房19370間、車庫3595間、門市房16864平方米；已對外銷售住宅房184套、附房130間、車庫1320間；目前全市安置房剩余住宅房13061套、附房15220間、車庫3307間、門市房及物業(yè)用房94792平方米。

2008年至2011年1月，市政府已實際支付拆遷安置工程資金41.04億元。其中：碧桂園項目資金支付天王鎮(zhèn)、后白鎮(zhèn)、黃梅鎮(zhèn)、茅山鎮(zhèn)拆遷補償、安置房建設費用13.86億元；市政府建設補助資金支付郭莊鎮(zhèn)、寶華鎮(zhèn)、下蜀鎮(zhèn)、華陽鎮(zhèn)、茅山管委會、開發(fā)區(qū)管委會6家單位拆遷補償、安置房建設費用23.09億元。市政府資金支付城投公司拆遷補償、安置房建設費用4.09億元。

審計發(fā)現(xiàn)拆遷安置工程中存在以下問題：

（1）拆遷安置專項資金管理不規(guī)范。

（2）安置房建設供求配比不合理，住宅房平均空房率較高。目前全市安置房剩余住宅房13061套，平均空房率達38%。大量空置住宅房，一方面造成現(xiàn)值40億元左右的財政資產閑置，一方面政府背負巨額的政府性債務。

（3）剩余安置房處置管理不到位，容易造成國有資產閑置浪費。由于市政府對剩余安置房的產權歸屬處置、評估定價、收益分配及管理維護方面沒有作出明確規(guī)定，使各鎮(zhèn)、各單位對剩余安置房的處置方法不徑相同，造成財政資金損失浪費。

（4）部分拆遷項目程序不合法。一是未按規(guī)定履行報批手續(xù)；二是聘請的評估機構未出具正式的評估報告，造成事后監(jiān)督依據(jù)缺失。

（5）拆遷、安置工程管理不嚴格。一是對拆遷資料管理不嚴。二是拆遷殘值管理存在漏洞。三是拆遷收購資產管理不嚴。

（6）安置房建設質量不夠高。

針對上述問題，審計建議市政府在組織專項調查研究基礎上，盡快制定和完善相關制度，規(guī)范拆遷、安置操作程序，加強拆遷資金和安置房建設管理，明確各責任單位的權利、義務和責任，確保拆遷、安置資金?？顚Ｓ茫瑖匈Y產保值增值。

（二）市地稅局組織市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況。

2010年市地稅局共組織入庫地方各項工商稅收90852萬元，同比增收21384萬元，增長30.8%。其中：一般預算收入完成77175萬元，完成市政府計劃77100萬元的100.1%，比上年增收18175萬元，增長30.8%；教育費附加入庫2525萬元，完成市政府計劃2600萬元的97.12%，同比增收424萬元，增長20.2%。此外，社會保險基金入庫28754萬元，同比增收3745萬元，增長15%，征繳率達100%。

2010年市地稅局在稅源緊，任務重的情況下，以組織收入為中心，以稅源管理為重點，克服稅源緊張、調控政策多等不利因素，一是強化收入分析和稅源監(jiān)控，突出對建筑業(yè)和房地產業(yè)等重點稅源管理。2010年全年建筑業(yè)和房地產業(yè)稅收入庫56811萬元，同比增長36.7%，占地方稅收總量的62.5%。二是強化稅基管理，突出對營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅三大稅種的征收和對土地增值稅的征收與清算；2010年三大稅種入庫64872萬元，同比增收13252萬元，占總收入比重71.4%，增幅25.7%，拉動收入增長62個百分點；土地增值稅入庫9425萬元，同比增加5152萬元，增長120.6%。三是強化社會綜合治稅，突出對零散稅源的征管，堅持抓大不放小；取得各類信息27492條，通過對涉稅信息的加工、利用共增加稅收入庫5552萬元，占總收入5.8%。市地稅局通過有效措施全面加強稅源管理，大力挖潛增收，從而較好地完成了市政府下達的各項征收任務。在稅收征管工作中，基本能夠按照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定，不斷加強內部管理和監(jiān)督檢查，規(guī)范稅收征管行為。在審計中，我們也發(fā)現(xiàn)一些稅收征管方面存在的問題，與《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規(guī)定不盡一致，需要糾正和加以完善。

1.委托代征稅款2240萬元未及時繳入國庫。

2.未按規(guī)定緩征稅款1737萬元。

3.個別企業(yè)開具假發(fā)票、異地開具建筑業(yè)發(fā)票。

4.末按規(guī)定對建筑業(yè)“甲供材”征收營業(yè)稅。

（三）全市政府公共工程審計情況。

為保障全市政府工程項目順利推進，充分發(fā)揮財政建設資金使用效益，市審計局繼續(xù)開展政府投資項目招標前預算審核、施工中跟蹤審計、竣工后決算審計工作，進一步擴大審計范圍，將所有概(預)算送審的政府重點項目作為跟蹤審計的對象，把BT項目確定為跟蹤審計的重點，實施全程監(jiān)督。2010年市審計局共完成預算審核項目135個，審計預算金額44.43億元，審計凈核減2.59億元，平均核減率5.82%。完成竣工決（結）算審計項目96個，審計資金13.26億元，審計凈核減2.63億元，平均核減率12.3%。預算與決（結）算審計共核減資金5.22億元。為市政府、各鎮(zhèn)、各部門節(jié)約了大量的建設資金，進一步凸顯了審計職能作用。但在工程審計中，還發(fā)現(xiàn)存在一些比較突出的問題。

1．BT項目違反招標法規(guī)定，未通過公開招標方式確定投融資人。

2．部分BT項目存在轉包現(xiàn)象。

3．政府工程項目“甲供材”管理不規(guī)范。

4．政府重點投資項目聘請中介服務機構未實行公開招投標。

二、2009年“同級審”查出問題的糾正和整改情況

2009年“同級審”查出的有關問題，市財政、地稅部門及有關單位都十分重視，采取了一些有效措施進行整改。

（一）財政方面：根據(jù)我市《經(jīng)濟適用住房管理辦法》（句政發(fā)〔2009〕78 號）規(guī)定，有8戶不符合經(jīng)濟適用房申購條件的家庭取得了申購資格。審計要求市房改辦按規(guī)定撤銷已辦理對8戶家庭的申購核準，會同市城投公司收回已售出的經(jīng)濟適用房。市房改辦已向人大作專題匯報。市政府對審計建議高度重視，修改完善了《句容市經(jīng)濟適用住房管理辦法》（句政規(guī)發(fā)[2010]4號）。其它方面財政按審計決定將有關資金收繳入庫，并對其他有關財政賬務處理及內部管理方面的問題進行了整改。

（二）地稅方面：市建管處工程開票處延緩繳庫的稅款和已停征的基金（費）余額已按審計決定解繳入庫。

其他相關部門也都按審計要求整改到位。

市政府對“同級審”整改情況向市人大進行了專題匯報。

第三篇：財政收支報告

關于閔行區(qū)財政局2011年部門預算執(zhí)行情況

和2012年部門預算安排情況的報告

閔行區(qū)人大常委會：

在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，我局緊緊圍繞年初確定的各項重點目標和部門預算各項指標，深化財政改革，圓滿完成了2011年各項工作，并組織編制2012年部門預算?，F(xiàn)將本局2011年部門預算執(zhí)行情況與2012年部門預算安排提請審議。

一、2011年預算支出執(zhí)行情況

（一）預算支出情況

2011年預算安排支出總額3464萬元。其中，基本支出

2738萬元，專項支出726萬元。

（二）基本支出執(zhí)行情況

2011年，基本支出年初預算安排2337萬元，調整后基本支出預算2738萬元，比年初預算增加401萬元，增長17%。增長的主要原因：一是新進人員及職級晉升；二是經(jīng)費標準政策性調整。

（三）項目支出執(zhí)行情況

1、當年預算調整情況 2011年，項目支出年初安排預算內753萬元。調整后，項目支出預算內726萬元，比年初預算減少27萬元，調減4%。調減的原因主要是：會計信用等級評定費調減14萬元；財政監(jiān)督改革經(jīng)費調減7萬元；會計職稱考試經(jīng)費調減6萬元。

2、比上年增加預算情況

2011年與2010年相比，預算內項目支出726萬元比上年增加195萬元。增加的主要原因是：公共財政預算改革評價經(jīng)費67萬元，財政一體化平臺建設增加128萬元。

（四）2011年預算執(zhí)行的基本特點

一是會計基礎管理加強，夯實財政基礎工作。2011年，共安排經(jīng)費124萬元，主要用于會計信息質量檢查、信用等級評定、會計職稱考試及各類業(yè)務培訓等。至 11月底，已累計完成企業(yè)會計基礎規(guī)范考評291戶，信用等級評定260戶，占市局下達指標200戶的130%。加大對會計人員管理及會計工作監(jiān)督的力度，夯實財政基礎工作。年內與相關單位聯(lián)合舉辦閔行區(qū)醫(yī)療機構新財務制度、會計制度培訓班，組織閔行區(qū)各醫(yī)療單位負責人、各醫(yī)療單位財務負責人、主辦會計、內審人員共計80余人進行培訓。開展會計基礎規(guī)范、財務信用等級評定工作，強化會計人員管理和會計人才培養(yǎng)，大力提升會計隊伍的整體素質，改進和完善會計人員從業(yè)資格管理工作。充分利用會計人員信息平臺，切實做好會計人員從業(yè)資格申請、變更、調轉事項。截至11月16日，我區(qū)會計人員信息在庫人員3.8萬人，財政局會計證窗口共受理會計從業(yè)資格申請1787人次，準予許可會計從業(yè)資格證書1787人次。

二是信息化建設上新臺階，財政監(jiān)管能力進一步提高。2011年，財政信息

化項目建設投入307.8萬元，主要用于支付財政系統(tǒng)服務器等硬件設施的托管服務費250萬元，實現(xiàn)了財政信息系統(tǒng)硬件管理，通過政府購買服務形式由專業(yè)公司統(tǒng)一管理的創(chuàng)新模式。與此同時，公共財政信息一體化項目的軟件開發(fā)建設，也通過開發(fā)和運用，在實踐中逐步完善。該項目的建設，為預算編制向標準化、精細化、科學化管理奠定了基礎，提高全區(qū)行政事業(yè)單位預算編制水平，使預算管理從傳統(tǒng)的管理方式向信息化、現(xiàn)代化管理邁出了新的步伐，財政監(jiān)管能力進一步提高。

三是財政改革繼續(xù)深化，績效評價體系初步形成。制訂2012績效前評價工作方案，開展績效評價指標評審，組織相關主管部門、項目單位、專家、公眾代表以及相關職能部門，根據(jù)績效評價指標體系展開評審；擴大績效評價范圍，選取部分500萬以上的、與公眾利益息息相關、社會關注較高的自評項目納入?yún)^(qū)評范圍；完善績效評價專家選取辦法，進一步強化項目前評價社會公開與公眾參與機制，探索搭建政府預算社會公眾參與平臺。財政績效評價已貫穿于從預算編制到資金使用結果評價的全過程，初步形成績效評價體系構架。2011年，組織對閔行區(qū)201015個涉及民生和公共服務領域的預算項目開展支出結果績效評價，評審金額達8.91億元，為預算單位進一步提高財政性資金的使用效率，提供了指導性意見。

二、2012年預算安排情況

2012年財政工作將面臨著新的機遇和新的挑戰(zhàn)。我們將以此為動力，抓住機遇應對挑戰(zhàn)，科學合理安排好2012年部門預算，深化財政公共預算改革，全力做好財政工作，推進全區(qū)經(jīng)濟和社會各項事業(yè)又好又快發(fā)展。

2012年預算內安排總計3275萬元，比上年增加185萬元。其中：財政基本支出預算安排 2452萬元，同比上年預算增加115萬元；項目支出預算安排823萬元，比上年預算增加70萬元。具體情況如下：

（一）預算安排概況 1、2012年基本支出預計2452萬元，比上年增長4.92%。其中，人員經(jīng)費1960萬元，同比增長3.5 %；公用經(jīng)費492萬元，同比增長7%?；局С鲈鲩L的原因，主要是：新進人員以及職級晉升等。2、2012年項目支出預計支出823萬元（剔除大社保），比上年預算增加70萬元。2012年項目支出按性質分，其中，安排提供公共產品和服務356萬元、業(yè)務活動117萬元、設備購置37萬元、維修和保養(yǎng)313萬元。

（二）預算安排說明

2012年基本支出總體情況比上年增加115萬元，主要新進人員及職級晉升和按政策規(guī)定調整經(jīng)費標準。

2012年項目支出總體情況與上年相比增加70萬元。主要增加項目：

1、信息化建設項目安排350萬元，比上年增加42.2萬元；

2、公共財政預算改革前期評價委托評價費同比增加22萬元，以及其它一些零星項目。

以上預算執(zhí)行和安排情況的匯報，提請審議。

閔行區(qū)財政局 二〇一一年十一月二十日

2012年，上海市閔行區(qū)財政局部門預算支出總額為3275.07萬元，其中：基本支出2451.94萬元，項目支出823.13萬元。支出主要內容如下：

（一）一般公共服務（款）：指閔行區(qū)財政局用于保障機構正常運行、開展財政局各項活動的支出。具體包括行政運行、預算改革業(yè)務、財政國庫業(yè)務、信息化建設、財政委托業(yè)務支出、其他財政事務支出6個項級支出科目。

1.“行政運行”科目2061.27萬元，主要用于保障機構正常運轉的基本支出，包括基本工資、津貼補貼等人員經(jīng)費以及辦公費、印刷費、水電費、辦公設備購置費等日常公用經(jīng)費方面的支出。

2.“預算改革業(yè)務”科目55萬元，主要用于財政預算監(jiān)督改革、公共財政預算改革前期評價等事務的支出。

3.“財政國庫業(yè)務”科目30.69萬元，主要用于各類票據(jù)業(yè)務的支出。4.“信息化建設”科目350.63萬元，主要用于網(wǎng)絡運維服務器托管及公共財政一體化項目和閔行區(qū)財務集中系統(tǒng)運維等支出。

5.“財政委托業(yè)務”科目167.9萬元，主要用于政府委托社團服務、財政財務管理規(guī)范建設、績效預算管理改革全過程等事務的支出。

6.“其他財政事務支出”科目218.92萬元，主要用于政府購買輔助人員經(jīng)費、行政事業(yè)單位資產管理、會計專項工作的檢查及會計職稱考試等支出。

（二）社會保障和就業(yè)（類）行政事業(yè)單位離退休（款）：指閔行區(qū)財政局用于機關離退休人員的經(jīng)費，主要有歸口管理的行政單位離退休1個項級支出科目。1.“歸口管理的行政單位離退休”科目268.27萬元，主要用于本局的行政離退休經(jīng)費。

（三）醫(yī)療衛(wèi)生（類）醫(yī)療保障（款）：指閔行區(qū)財政局用于機關職工醫(yī)療衛(wèi)生方面的支出，主要有行政單位醫(yī)療1個項級支出科目。

1.“醫(yī)療衛(wèi)生”科目43.14萬元，主要用于按照國家政策規(guī)定為在職人員繳納基本醫(yī)療保險費的支出。

（四）住房保障支出（類）住房改革支出（款）：指閔行區(qū)財政局用于職工住房方面的支出，主要有住房公積金、提租補貼2個項級支出科目。

1.“住房公積金”科目79.23萬元，主要用于按照國家規(guī)定為職工繳納的住房公積金支出。

2.“提租補貼”科目264元，主要用于按照國家規(guī)定向職工發(fā)放的租金補貼。

0913000435

王春暉

第四篇：2010年財政收支情況

2010年財政收支情況

2010年，全國財政預算執(zhí)行情況良好，財政收入較快增長，各項重點支出得到較好保障。

一、全國財政收入情況

12月份，全國財政收入6340億元，比上年同月增加1215億元，增長23.7%。其中：中央本級收入2230億元，增長20.5%；地方本級收入4110億元，增長25.5%。

1-12月累計，全國財政收入83080億元，比上年增加14562億元，增長21.3%。其中：中央本級收入42470億元，比上年增加6554億元，增長18.3%；地方本級收入40610億元，比上年增加8008億元，增長24.6%。財政收入中的稅收收入73202億元，增長23%；非稅收入9878億元，增長9.8%。

全國財政收入主要項目情況如下：

1.國內增值稅21092億元，比上年增加2611億元，增長14.1%。主要是受工業(yè)生產增長較快和工業(yè)品出廠價格上漲等因素的帶動。

2.國內消費稅6072億元，比上年增加1310億元，增長27.5%。增長較快，主要是2009年成品油稅費改革和提高煙產品消費稅稅率，2010年前幾個月有翹尾增收因素，以及汽車銷量大幅增長帶動消費稅增加。

3.營業(yè)稅11158億元，比上年增加2144億元，增長23.8%。主要是固定資產投資平穩(wěn)較快增長等因素帶動相關行業(yè)營業(yè)稅增長。1

4.企業(yè)所得稅12843億元，比上年增加1306億元，增長11.3%。主要是受企業(yè)利潤恢復性增長等因素的影響。

5.個人所得稅4837億元，比上年增加888億元，增長22.5%。主要是受居民收入增加以及加強征管等因素的影響。

6.進口貨物增值稅、消費稅10487億元，比上年增加2758億元，增長35.7%；關稅2027億元，比上年增加544億元，增長36.6%。增幅高，主要受2009年一般貿易進口基數(shù)較低（下降6.7%），2010年一般貿易進口快速恢復（增長43.7%）的影響。

7.出口退稅7327億元，比上年多退841億元，增長13%，賬務上相應沖減財政收入。

8.車輛購置稅1792億元，比上年增加628億元，增長54%。增幅高，主要是受全年汽車銷量大幅增長32.4%，以及對1.6升及以下小排量乘用車由減按5%調至減按7.5%征收車輛購置稅的影響。

9.非稅收入9878億元，比上年增加881億元，增長9.8%。主要是按有關規(guī)定，將部分原實行預算外專戶管理的行政事業(yè)性收費納入預算管理。

全國財政收入增長較快的主要原因：一是經(jīng)濟較快增長為財政收入增長奠定了稅源基礎。特別是與稅收關聯(lián)度較高的經(jīng)濟指標增長較快，2010年規(guī)模以上工業(yè)增加值增長15.7%、全社會固定資產投資增長23.8%、社會消費品零售總額增長18.4%、進出口總額增長34.7%。二是價格水平上漲。2010年居民消費價格指數(shù)和工業(yè)品出廠價格指數(shù)分別上漲3.3％和5.5％,帶動以現(xiàn)價計算的相關稅收增長。三是全

年汽車旺銷帶動車輛購置稅、汽車消費稅等大幅增長。四是2009年全國財政收入增長11.7%，基數(shù)相對較低，相應抬高了2010年收入增幅。從全年走勢看，全國財政收入呈前高后低走勢：上半年增長27.6%，下半年增長15%。其中，中央本級收入上半年增長28.6%，下半年增長8.2%。全年財政收入與2008年相比增長35.5%（其中中央本級收入增長30%），折算到兩年中年均增長16.4%（其中中央本級收入年均增長14%）。

各項收入中，增長較快、比預算超收較多的主要是進口貨物增值稅消費稅、關稅、國內消費稅、車輛購置稅等。與年初全國人大批準的預算相比，中央財政收入超過預算數(shù)4410億元，主要是年初收入預算安排是根據(jù)相關經(jīng)濟預期指標測算的，執(zhí)行中一些指標超過預期較多，相應地收入超過預算。主要體現(xiàn)在：一是進口貨物增值稅消費稅和關稅超收2865億元，主要是2010年外貿進出口總額增長34.7%（其中進口增長38.7%），遠超年初8%的增長預期。二是國內消費稅和車輛購置稅超收1285億元，主要是2010年汽車銷售量增長32.4%超過年初預計較多等因素的影響。這兩方面的超收數(shù)合計占超收額的94.1%。其他各項收入略有超收。根據(jù)有關法律法規(guī)規(guī)定，中央財政超收收入除按法定增長要求增加教育、科學等支出，按現(xiàn)行財政體制增加對地方稅收返還和轉移支付以及適當用于削減中央財政赤字等外，其余部分都轉入中央預算穩(wěn)定調節(jié)基金，以后經(jīng)全國人大批準后再安排使用。

二、全國財政支出情況

12月份，全國財政支出17982億元，比上年同月減少2081億元，下降10.4%。其中，中央本級支出1706億元，下降49%；地方本級支出16276億元，下降2.6%。主要是狠抓預算執(zhí)行工作，提高了預算支出的均衡性和效率，相應地12月份財政支出同比減少。

1-12月累計，全國財政支出89575億元，比上年增加13275億元，增長17.4%。分中央地方看，中央財政支出48323億元，其中，中央本級支出15973億元，比上年增加717億元，增長4.7%；對地方稅收返還和轉移支付32350億元，比上年增加3786億元，增長13.3%。地方財政用地方本級收入以及中央稅收返還和轉移支付資金安排的地方本級支出73602億元，比上年增加12558億元，增長20.6%。2010年，全國財政支出結構得到進一步優(yōu)化，重點支持了教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化等民生方面的支出，加大了對“三農”的投入力度。主要支出項目情況如下：教育支出12450億元，比上年增加2012億元，增長19.3%；醫(yī)療衛(wèi)生支出4745億元，比上年增加751億元，增長18.8%；社會保障和就業(yè)支出9081億元，比上年增加1475億元，增長19.4%；住房保障支出2358億元，比上年增加553億元，增長30.7%；農林水事務支出8052億元，比上年增加1331億元，增長19.8%；交通運輸支出5488億元，比上年增加840億元，增長18.1%；環(huán)境保護支出2426億元，比上年增加492億元，增長25.4%；城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出5980億元，比上年增加1046億元，增長21.2%；資源勘探電力信息等事務支出3497億元，比上年增加617億元，增長21.4%；公共安全支出5486億元，比上年增

加742億元，增長15.6%；科學技術支出3227億元，比上年增加482億元，增長17.6%；一般公共服務支出9353億元，比上年增加1191億元，增長14.6%；國債付息支出1845億元，比上年增加354億元，增長23.7%。

需要說明的是，2011年1月份財政收支整理期結束后，上述2010年財政收入、支出數(shù)還會有一些變化。

第五篇：財政收支預算編制說明

2017年財政收支預算編制說明

一、2017年預算編制總體思路

2017年預算編制的總體思路：全面貫徹黨的十八大以來中央的各項方針政策，全面落實中央和省市縣各項決策部署，按照《預算法》和全面深化財稅體制改革總體要求，堅持穩(wěn)中求進的工作總基調，主動適應經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)，落實積極的財政政策，推動轉方式、調結構、促發(fā)展，依法理財，陽光理財，進一步優(yōu)化支出結構，提高資金績效，為加速融城、加快發(fā)展提供堅實的財力支撐。

總體原則：規(guī)范透明，嚴謹有序。堅持公平公正、規(guī)范透明、嚴謹有序的原則，結合縣域實際，認真貫徹落實上級精神，按照“兩上兩下”的程序，合理編制，科學編制，絕不編制“關系預算”、“人情預算”。量入為出，量力而行。立足財力實際，穩(wěn)步提高人員經(jīng)費等剛性支出保障水平。按照有保有壓、科學合理安排項目經(jīng)費預算。厲行節(jié)約，只減不增。貫徹落實國務院“約法三章”精神，嚴控“三公經(jīng)費”和一般行政成本支出。按照縣委、縣政府工作要求，全縣行政事業(yè)單位業(yè)務性專項一律壓縮，壓縮比例不低于5%，不設上限。零基預算，綜合預算。按照“錢隨事轉”的辦法，單位撤并或項目完成，預算安排也隨著變更，不再成為基數(shù)。收回部門上年運轉類結轉指標，統(tǒng)籌至2017年預算綜合安排。

二、2017年財政收支總預算編制說明

（一）收入預算編制說明

1、縣本級公共預算收入編制說明

（1）2017年公共財政預算收入規(guī)模,根據(jù)上級要求和縣級征管部門預計，2017年全縣公共財政預算總收入預期增長7.2%，其中國稅增長7.2%、地稅增長7.51%，財政增長6.93%。2017年我縣公共財政預算總收入的人大預算計劃目標為14.03億元，較2016年年初計劃增加0.94億元。其中：國稅4.98億元；地稅4.08億元；財政4.97億元。公共財政預算中總稅比為63.5%，地方收入中稅比為50%。

（2）2017年地方公共財政預算收入為102482萬元，較上年實際完成數(shù)增加5393萬元，其中：稅收收入51285萬元，非稅收入51197萬元；

（3）公共財政預算收入規(guī)模編制的主要理由，一是立足于當前經(jīng)濟增長新常態(tài)，適當調低收入增長預期。二是因“營改增”政策推行對國地兩稅的任務影響較大，適當調整2017年國地兩稅的收入增長幅度；三是堅持調優(yōu)收入質量，做實財力增長，適當提高稅收占比；四是堅持依法征收，做實總量增長，適當壓縮財政收入總量中的“虛增基數(shù)”。

2、縣本級基金預算收入編制說明

（1）2017年基金預算收入15000萬元；政府性基金支出18855萬元，支出中含上年結轉支出3855萬元。

（2）基金收入預算編制的理由：編制時主要結合2017年國土出讓收入計劃情況確定，主要是考慮到當前形勢下，國土出讓收入很難持續(xù)快速增長，所以基金預算收入規(guī)模定得不宜過大。同時根據(jù)國土部門預計2017年國土出讓收入預計完成情況，比照2016年實際完成情況和土地出讓情況，采取穩(wěn)健預計，2017年國土出讓收入確定為15000萬元較為合理。其他政府性基金收入編制主要依據(jù)征收部門及近年征收情況綜合測算確定。

3、上級補助收入納入預算情況

2017年納入年初預算編制的上級補助收入合計60655億元，主要是：省級提前下達的一般性轉移支付39783億元，提前下達的非財力性專項轉移20872億元。

4、地方一般性債券收入情況

2017年地方一般性政府債券按照近年來省分配縣級的額度情況，預計為8000萬元（2016年實際下達及追加額度計5700萬元）。按照上級要求，一般性政府債券收入應納入預算，主要安排用于債券的還本、付息及重大專項。

5、上年結轉情況（據(jù)預結算）

（1）2016年結轉至2017年安排的上級專項規(guī)模約為6.38億元，其中：上級公共預算專項結轉5.52億元，上級基金預算專項結轉0.86億元。（2）2017年將上年結轉的上級專項納入預算安排，體現(xiàn)預算編制的完整性，也是為了更好的盤活存量、加快上級專項執(zhí)行。

（二）財政支出預算編制說明 1、2017年部門預算支出

2017年部門預算總支出8.7億元，其中人員和公用支出5.38億元，業(yè)務性專項1.05億元，項目支出2.27億元。

2、公共預算年初預留安排

（1）人員經(jīng)費預留9750萬元。其中：調資增資3700萬元，全縣績效考核獎1850萬元，2014至2015年機關養(yǎng)老保險個人部分2700萬元，涉改單位及涉改人員300萬元，公務交通補貼預留1200萬元。

（2）業(yè)務性專項預留10214萬元。其中：兩辦督查專項100萬元，市場建設費10萬元，精神文明建設55萬元，學習型黨組織專項15萬元，公車改革租車及運行等750萬元，人大聽審、調研12萬元，非稅及基金征管經(jīng)費300萬元，創(chuàng)環(huán)模15萬元，部門考核經(jīng)費1957萬元，村級運轉預留831萬元，其他業(yè)務性專項6169萬元。

（3）項目支出預留26141萬元。其中：上解上級支出3900萬元，地方政府債券還本付息2850萬元，預備費2000萬元，國家賠償100萬元，衛(wèi)生專項預留930萬元，自然災害救助100萬元，村級換屆專項預留35萬元，領導干部培訓及黨校陣地建設100萬元，涉法涉訴50萬元，國防支出36萬元，新媒體中心134萬元，農業(yè)專項預留276萬元，大學生村官創(chuàng)業(yè)20萬元，污水處理及污泥處置300萬元，生活垃圾處置費160萬元，市政維護120萬元，招商專項100萬元，各鎮(zhèn)超收分成及“一事一議”等配套2500萬元，通鄉(xiāng)通暢工程1000萬元，平安建設、綜治維穩(wěn)等400萬元，精準扶貧、危房改造、農村環(huán)境衛(wèi)生整治等3700萬元，重點扶貧村260萬元，智慧淥口1000萬元，財源建設專項1000萬元，企業(yè)應急轉貸1000萬元，其他年初預留的項目支出4070萬元。

（4）非財力性預留93266萬元。其中：2016年上級專項轉移支付結轉支出55214萬元，2017年上級專項轉移支付20872萬元，國有資源有償使用收入安排的支出17180萬元。

（三）財政收支平衡情況說明

1、財力測算情況

在公共財政總收入規(guī)模預計增長7.2%，達14.03億元（增加0.94億元），其中地方公共財政收入達10.25億元（增加0.54億元）的基礎上，可用財力概算預計2017年縣本級可用財力為5.64億元，上級轉移支付財力性補助3.98億元，全年合計為9.62億元，比上年增加15573萬元）。

2、收支平衡情況

根據(jù)上年結余結轉、上級專項和本級財力預算，預計全年公共財政預算可安排支出的規(guī)模為22.63億元，主要是：上年專項結轉安排5.52億元，本年專項轉移支付（非財力性）安排2.08億元，可用財力安排9.62億元，非稅收入及專項安排4.61億元，地方一般性政府債券安排0.8億元。主要有：人員經(jīng)費及公用經(jīng)費5.38億元，業(yè)務性專項1.04億元，部門項目支出2.27億元，公共財政預算預留支出13.94億元。

預計政府性基金預算全年可安排支出23768萬元，本級支出18183萬元，調出至一般預算1000萬元，結轉下年4585萬元。主要來源為：本年收入15000萬元，上年結轉8768萬元。

三、部門預算編制說明

（一）部門預算總體情況

2017年部門預算編制是按2016年部門預算編制的基礎數(shù)據(jù)，人員經(jīng)費以2016年10月31日為基準日，結合變動較大的因素，采取基數(shù)和預安排的辦法編制。2017年部門預算總額為8.7億元，其中：人員及公用經(jīng)費5.38億元，業(yè)務性專項1.04億元，部門專項項目2.27億元。2017年部門預算較2016年增加主要是將績效考核安排至年初預算、啟動醫(yī)療門診補助、將醫(yī)療保險等安排至部門預算，擴大福利費計提基數(shù)、新增安排工會經(jīng)費、公路局下放至縣級安排等。

（二）部門預算編制的要點

1、人員經(jīng)費預算，以2016年10月31日為基準日，據(jù)實安排51084萬元。具體包括：基本工資、津貼補貼、獎金、績效工資、遺屬補助、社會保障繳費等，均按上年政策及標準安排。新增安排在職、退休人員1個月工資+津補貼鋪底門診醫(yī)療補助；將增發(fā)的1個月工資納入公積金繳費基數(shù)；將醫(yī)療、工傷、生育保險按政策標準計算安排至部門年初預算。從2016年7月1日起，調增工資事項暫不納入年初預算，年中據(jù)實追加安排。

2、安排公用經(jīng)費2718萬元。采用零基預算方法，參照2016年行政事業(yè)單位公用經(jīng)費支出定額表，編制2017年行政事業(yè)單位公用經(jīng)費支出定額表，對部門公用經(jīng)費實行分類定額管理。新增工會經(jīng)費，合理提高干部職工福利費計算基數(shù)。

3、安排業(yè)務性專項10455萬元。重新考量各類專項存在的依據(jù)及合理性，按照“只減不增”原則，剔除確實不再需要的和以前的“一次性”專項，全面厘清業(yè)務性專項和項目支出的邊界，杜絕部門在項目支出中安排運轉支出。

4、安排項目支出22723萬元預算：結合財力實際，從上年存量項目、縣委、縣政府決策安排的新增財政預算項目以及上級部門要求新增項目中擇優(yōu)安排。同時，對超過50萬元的項目實行績效評價管理，切實提升財政項目資金的效益。

5、部門非稅收支預算：根據(jù)非稅收入執(zhí)收單位任務數(shù)，按30%編入年初預算，年中視收入完成及執(zhí)收成本核定情況據(jù)實調整，強化執(zhí)收部門對財力的貢獻率。

四、專項預算說明

（一）社?；痤A算

我縣2017社保基金預算由企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、居民基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險等組成，2017基金預算收入為4.68億元，支出預算為4.44億元。

（二）國有資本經(jīng)營預算

2017年試編國有資本經(jīng)營預算，對國有平臺公司下達8000萬元國有資本經(jīng)營收益收繳計劃，同時通過注資、回購、補貼等方式，安排相關國有資本經(jīng)營預算支出，扶持縣屬國有企業(yè)做大做強。

（三）政府債務預算

債券還本付息財政負擔4612.03萬元 1、2012年---2014年地方政府債券2017年到期還本付息2294.64萬元； 2、2015年及以后新增地方政府債券到期還本付息532.5萬元； 3、2015年及2016年置換債券無到期償還本金，利息支出按3.33%測算（償還利息以省廳文件為準支付），財政負擔利息1454.89萬元，平臺公司負擔利息4669.33萬元。4、2017年預計申報置換債券額度50000萬元，預計利息支出財政負擔330萬元，平臺公司負擔1320萬元。

五、預算編制及管理改革重點

1、關于預算編制的改革

一是合理確定收入增速，調優(yōu)收入質量。一般公共預算收入增幅為7.2%，稅收比重63.5%。二是提高人員經(jīng)費保障水平，提高年初預算到位率。提高績效考核獎勵標準，啟動門診醫(yī)療補助，提高職工福利費和工會經(jīng)費標準，擴大公積金繳費基數(shù)安排，逐步消化機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險掛賬，啟動公務交通補貼等。將原打捆安排的人員公用等運行經(jīng)費細化安排至年初預算，將上級提前下達的轉移支付細化安排至年初預算，將非稅執(zhí)收成本預安至年初預算。

三是壓縮業(yè)務性專項。從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般行政成本支出，“三公”經(jīng)費只減不增，切實降低行政運行成本預算安排，按5%的比例壓縮行政成本支出預算。

四是啟動專業(yè)信息系統(tǒng)編制部門預算，將預算基礎信息錄入系統(tǒng)，實現(xiàn)編制、執(zhí)行、匯總的信息化。

2、關于預算執(zhí)行的改革

一是堅決提高年初預算保障水平，減少年中預算追加，切實提升預算的約束力和質量。二是剔除業(yè)務性專項中不合理的、一次性的工作經(jīng)費安排，預算安排以“錢隨事轉”的方式，事權完成或者機構撤銷，預算也就取消，不得再沉淀成為基數(shù)。

三是完善國庫支付改革，全面推行“直接支付”，規(guī)范部門支出審核流程，嚴把行政經(jīng)費控制關口。

3、關于預算管理的改革

一是推進預決算公開。深入推進部門預、決算公開，將各類專項資金、“三公經(jīng)費”以及部門資金績效評價結果納入公開范疇，通過引入社會監(jiān)督，提升預算管理的規(guī)范性和透明度。

二是完善年末預算控制方法，年末各部門未使用的基本運轉類預算指標收回財政不結轉。三是規(guī)范各級資金申報程序，村級申報任何項目資金均由各鎮(zhèn)根據(jù)真實內容出具申請報告，切實提高各鎮(zhèn)對村級申報資金的監(jiān)督管理，有效避免由虛假資金報告滋生的“雁過拔毛”式腐敗。

株洲縣財政局

2017.2.09