第一篇：安全型商業(yè)銀行重要性分析論文

文 章來

源蓮山 課

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摘要：金融安全是全世界面臨的共同問題，如何實現(xiàn)金融安全也是世界各國共同探討的問題。本文第一次提出創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行的重要性及迫切性，提出了創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行要做到六大要素的和諧統(tǒng)一，即：法律的本質(zhì)安全、政策的本質(zhì)安全、人的本質(zhì)安全、物的本質(zhì)安全、制度的本質(zhì)安全、系統(tǒng)的本質(zhì)安全，這六大要素要始終處于可靠性、穩(wěn)定性、有序性和持續(xù)性狀態(tài)，最終實現(xiàn)“六無四零”，從而不斷接近本質(zhì)安全的目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；本質(zhì)安全；創(chuàng)建；探討

為了健全金融監(jiān)管體制，十屆全國人大一次會議批準(zhǔn)設(shè)立中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，這是繼2003年3月1日開始施行《金融機構(gòu)反洗錢規(guī)定》、《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》、《金融機構(gòu)大額和可疑外匯資金交易報告管理辦法》之后，我國防范金融風(fēng)險、確保金融安全的又一重大舉措。

1997年亞洲許多國家發(fā)生了金融危機，金融安全再一次成為全世界關(guān)注的焦點，如何防范金融風(fēng)險、確保金融運行安全是世界各國面臨的共同課題。中國加入WTO以后，經(jīng)濟和金融全球化步伐不斷加快，在這種新形勢下，金融運行風(fēng)險層次、范圍有不斷增加的可能。為此，黨的十六大報告明確提出要防范和化解金融風(fēng)險，使金融更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)。如何實現(xiàn)黨的十六大提出的防范和化解金融風(fēng)險、確保金融安全的目標(biāo)？筆者認為開展創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行是關(guān)鍵性措施之一。

一、創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行的重要性

創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行是金融領(lǐng)域的新生事物，體現(xiàn)了金融指導(dǎo)思想的新境界、金融管理的高層次、金融目標(biāo)的高定位、金融工作的高創(chuàng)新、金融企業(yè)價值的高追求、金融經(jīng)營的高收益。長期以來，受內(nèi)外部環(huán)境的影響，在人們傳統(tǒng)的習(xí)慣思維定式中，都認為銀行是一個十分特殊的行業(yè)，存在風(fēng)險和發(fā)生不安全行為是必然的、正常的，不發(fā)生才是偶然的，這種傳統(tǒng)的觀點認為：由于經(jīng)濟和政治利益的驅(qū)動，銀行在運行過程中，本質(zhì)上就是不安全的，發(fā)生風(fēng)險是正常的。而本質(zhì)安全型觀點則認為：銀行的一切風(fēng)險和違規(guī)行為都是可以預(yù)防和控制的，通過努力可以把風(fēng)險降到最低點，甚至實現(xiàn)零風(fēng)險。從而得出科學(xué)結(jié)論：發(fā)生風(fēng)險（事故）是偶然的，不發(fā)生風(fēng)險（事故）才是必然的。這就是“本質(zhì)安全”的實質(zhì)內(nèi)涵，這種觀點與傳統(tǒng)觀點有著本質(zhì)的區(qū)別，主要是在認識上和指導(dǎo)思想上以及源頭預(yù)防和全過程控制上。

創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行是金融行業(yè)全面貫徹落實黨的十六大精神、認真實踐“三個代表”的具體要求；是真正發(fā)揮商業(yè)銀行在國家經(jīng)濟和社會發(fā)展過程中的宏觀調(diào)控作用的具體手段；是提高商業(yè)銀行市場競爭力的具體措施；是維護商業(yè)銀行員工長遠利益的有效方法；是實現(xiàn)國家、社會、銀行、客戶、員工等各方利益有機統(tǒng)一的最佳結(jié)合。

中國加入WTO以后，隨著金融市場對外開放步伐的加快，外資銀行將紛紛進入中國市場，在這種新形勢下，我國國有商業(yè)銀行通過創(chuàng)建本質(zhì)安全型銀行來降低經(jīng)營風(fēng)險就顯得更為重要、更加迫切，誰先開始創(chuàng)建，誰就會先主動、先受益、先發(fā)展、先強大。

二、創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行的要素及特征

——創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行，涉及到銀行內(nèi)部和外部的各個領(lǐng)域和各個方面，是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要全員參與，全方位推進，這是一個長期的、循序漸進的過程，是由治標(biāo)向治本的飛躍，是安全風(fēng)險波動性大向安全風(fēng)險長期穩(wěn)定性的飛躍，這樣就需要通過長期全面艱巨的努力，才能不斷接近目標(biāo)，本質(zhì)安全是我國金融管理的最終目標(biāo)和歸宿。從辯證唯物主義的角度看，本質(zhì)安全是一個相對的概念，創(chuàng)建的過程是一個不斷接近目標(biāo)的過程，隨著經(jīng)濟和社會的發(fā)展，創(chuàng)建的標(biāo)準(zhǔn)和要求會越來越高，創(chuàng)建的難度會越來越大，創(chuàng)建帶來的效果會越來越顯著，創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行的先進性就在于其發(fā)展性，所以創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行必須不斷創(chuàng)新、永不停步。

——創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行必須做到法律、政策、人、物、制度、系統(tǒng)六大要素的和諧統(tǒng)一，并始終處于可靠性、穩(wěn)定性、有序性和持續(xù)性狀況，最終實現(xiàn)“六無四零”，即：法律無漏洞、政策無失控、思想無懈怠、管理無空檔、設(shè)備無隱患、系統(tǒng)無死角；質(zhì)量零缺陷、運行零障礙、經(jīng)營零風(fēng)險、安全零事故，到那時誰想金融犯罪都不容易、也辦不到。

——創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行的六大要素中，前兩個要素以銀行外部為主，后四個要素以銀行內(nèi)部為主，內(nèi)外部要素是相互聯(lián)系、相互促進、有機統(tǒng)一的整體，缺一不可。

1． 法律的本質(zhì)安全。國家制定的經(jīng)濟、金融及相關(guān)方面的法律法規(guī)要涵蓋銀行業(yè)經(jīng)營、運行、發(fā)展的各個方面，在法律上要最大限度地完善，盡量不留下漏洞。做到防與治結(jié)合，以防為主，做到事前防范、事中監(jiān)督、事后獎懲的有機統(tǒng)一，將法律的威懾力貫穿商業(yè)銀行經(jīng)營的始終，當(dāng)前首先要修改《刑法》中的相關(guān)條款，加大金融犯罪的處罰范圍和標(biāo)準(zhǔn)，而且要實行雙罰制，同時要加快制定有我國特色的《商業(yè)銀行安全法》。2． 政策的本質(zhì)安全。不論是國家制定的經(jīng)濟和社會發(fā)展及金融安全的政策，還是商業(yè)銀行自己制定的內(nèi)部各項政策，都要協(xié)調(diào)一致，沒有漏洞，在任何時候、任何情況下都不能使商業(yè)銀行的經(jīng)營運行失控，政策上要把激勵與約束有機統(tǒng)一起來，通過政策的調(diào)控充分調(diào)動商業(yè)銀行每一個人在防范金融風(fēng)險工作中的積極性、主動性和創(chuàng)造性，把每一個員工的潛能發(fā)揮到最優(yōu)狀態(tài)。同時，國家各職能部門要在防范金融風(fēng)險上協(xié)調(diào)一致，特別是銀監(jiān)會、人民銀行、公安部、財政部、外匯管理局、發(fā)改委、保監(jiān)會、證監(jiān)會及各類金融機構(gòu)。

3． 人的本質(zhì)安全。商業(yè)銀行的每一名決策者、管理者、執(zhí)行者及普通員工，綜合素質(zhì)要全面提高，適應(yīng)新形勢、新條件下的工作要求，不論在任何環(huán)境和條件下，都能不越權(quán)、不越位、不失責(zé)。人人訓(xùn)練有素，按規(guī)程和標(biāo)準(zhǔn)操作；人人按標(biāo)準(zhǔn)干活，人人干標(biāo)準(zhǔn)活；每一個部門、崗位、人員都明白該做什么、怎么做、承擔(dān)什么責(zé)任；每個員工都具備識別本崗位金融不安全因素的意識、能力、責(zé)任心和覺悟，人人思想認識到位、本領(lǐng)能力到位、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行到位，從而從本質(zhì)上真正做到個體安全。

4． 物的本質(zhì)安全。不論在靜態(tài)過程中，還是在動態(tài)過程中，所有投入到商業(yè)銀行經(jīng)營運行系統(tǒng)的一切物態(tài)東西（包括有形的和無形的物質(zhì)），如：材料、儀表、工具、設(shè)備、程序、預(yù)警系統(tǒng)等等，都要始終保持靈敏可靠、安全運行的狀態(tài)，不發(fā)生物態(tài)系統(tǒng)的故障和失控，物態(tài)系統(tǒng)要始終保持領(lǐng)先水平。

5． 制度的本質(zhì)安全。不發(fā)生體制和制度性缺陷，制度要規(guī)范、管理要科學(xué)，要實現(xiàn)零缺陷管理。要通過制度的制定使一切控制系統(tǒng)都實行程序化、規(guī)范化、科學(xué)化，具備可操作性，制度要不斷創(chuàng)新，要通過制度的創(chuàng)新把源點預(yù)防、過程控制、事后獎罰有機統(tǒng)一起來。

6． 系統(tǒng)的本質(zhì)安全。也就是法律、政策、人、物、制度等這幾個方面不能孤立地去看，要當(dāng)作一個完整的系統(tǒng)來考慮，這個系統(tǒng)在本質(zhì)上必須安全，就目前而言主要有兩個系統(tǒng)，一是國家經(jīng)濟和社會發(fā)展的大系統(tǒng)要做到本質(zhì)安全；二是商業(yè)銀行內(nèi)部的小系統(tǒng)要做到本質(zhì)安全，就是商業(yè)銀行在經(jīng)營運行中投入的人、物、制度要達到最優(yōu)匹配，整個系統(tǒng)安全、高效、可靠。

三、創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行應(yīng)注意的問題

1． 在繼承中發(fā)展。國有商業(yè)銀行在防范金融風(fēng)險和安全方面有很多好的經(jīng)驗和做法，創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行不是另起爐灶，而是在現(xiàn)有基礎(chǔ)上賦予新的內(nèi)容和形式，形式必須服從于內(nèi)容，使之標(biāo)準(zhǔn)更縝密、手段更完備，把非本質(zhì)的東西逐步過渡到本質(zhì)性要求上來，把被動的預(yù)防轉(zhuǎn)變到主動的控制上來。使一線員工初步養(yǎng)成按章操作的良好職業(yè)習(xí)慣，也使基層網(wǎng)點負責(zé)人和監(jiān)督管理人員學(xué)會按章管理、按章監(jiān)督的工作方法，使決策人員學(xué)會科學(xué)決策、系統(tǒng)決策、綜合決策，使每一個人都能做到規(guī)章怎么定就怎么做，制度怎么說就怎么辦，改變過去那種“師傅帶徒弟”式的師傅怎么教徒弟怎么學(xué)的經(jīng)驗型做法，夯實和加強管理基礎(chǔ)工作。

2． 要樹立正確全面的創(chuàng)建意識。創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行對我國金融行業(yè)十分重要，在創(chuàng)建過程中我們要在思想上真正樹立起：創(chuàng)建的政治意識、創(chuàng)建的使命意識、創(chuàng)建的效益意識、創(chuàng)建的法律意識、創(chuàng)建的創(chuàng)新意識、創(chuàng)建的價值意識、創(chuàng)建的學(xué)習(xí)意識，從而能夠積極主動地投入到創(chuàng)建工作中去。

3． 依靠科技開展創(chuàng)建。要大力開展科研攻關(guān)和新技術(shù)推廣應(yīng)用力度，進一步提高系統(tǒng)裝備安全的可靠性，把最先進的科技理念、科學(xué)管理方法、科技成果應(yīng)用到商業(yè)銀行經(jīng)營中來，為創(chuàng)建提供一個先進可靠的物質(zhì)平臺，從而不斷提高創(chuàng)建效率，降低創(chuàng)建成本。

4． 樹立以人為本思想，推行全員參與、齊抓共管戰(zhàn)略。人是創(chuàng)建成敗的決定性因素，因此，創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行必須樹立以人為本思想，實行全員參與，各部門齊抓共管，這樣才能有助于創(chuàng)建過程的加速，要以提高職工隊伍整體素質(zhì)為目標(biāo)，通過培訓(xùn)和實踐增強員工的知識、經(jīng)驗、技能，克服員工的不良習(xí)慣和行為，把員工的愿景和銀行的愿景統(tǒng)一起來，使員工從創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行中真正得到實惠，從而把每一個人的智力潛能最大限度地釋放出來，為創(chuàng)建工作服務(wù)。

面對國際國內(nèi)的競爭形勢和國有商業(yè)銀行自身發(fā)展的客觀需要，創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行是歷史發(fā)展的必然趨勢和選擇的上策，創(chuàng)建的內(nèi)涵是沒有止境的，創(chuàng)建的理論需要更多的人來研究和探索，但更重要的是盡快在實踐中運用，實踐和歷史都將證明創(chuàng)建本質(zhì)安全型商業(yè)銀行帶來的良好效果會比我們目前預(yù)測的要大得多、好得多、全得多、深遠得多。

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第二篇：商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級的重要性論文

摘要：隨著經(jīng)濟全球化的加深，金融機構(gòu)之間的競爭逐漸激烈，而商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險管理能力逐漸成為這場競爭中的關(guān)鍵力量。為了在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，商業(yè)銀行更應(yīng)該注重信貸風(fēng)險評級這一環(huán)節(jié)，以促進商業(yè)銀行的發(fā)展。本文主要分析了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級的現(xiàn)狀、作用以及如何提高商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級水平。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險；風(fēng)險評級

隨著經(jīng)濟全球化程度加深，世界各國聯(lián)系逐漸緊密，商業(yè)銀行所面臨的信貸風(fēng)險也充滿了不確定性。由于在經(jīng)營管理過程中商業(yè)銀行所面臨的環(huán)境等不確定性因素，都增加了商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的可能性。為了盡量避免信貸風(fēng)險的發(fā)生，提高商業(yè)銀行抵御信貸風(fēng)險的能力，商業(yè)銀行應(yīng)該逐步完善信貸風(fēng)險評級系統(tǒng)，建立完善的信貸風(fēng)險評級制度。

一、信貸風(fēng)險評級的現(xiàn)狀

1.我國商業(yè)銀行面臨的不良貸款比重較高，導(dǎo)致潛在的信貸風(fēng)險較大。不良資產(chǎn)是商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中的大忌，會妨礙商業(yè)銀行的正常經(jīng)營發(fā)展。盡管我國已經(jīng)開始認識到不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行的消極影響，并采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣砜刂粕虡I(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，但是當(dāng)前我國的商業(yè)銀行不良貸款比重仍然高于世界其他國家，這也為我國商業(yè)銀行的正常化經(jīng)營埋下了不少隱患，嚴(yán)重影響其盈利水平。另外，我國商業(yè)銀行的大部分資產(chǎn)都用來貸款，而用于其他有價證券等用途的資金較少，銀行盈利的主要來源也為貸款，這樣單一的資產(chǎn)運營渠道，在無形之中增加了商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。2.產(chǎn)能過剩的問題，使得我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷增大。產(chǎn)能過剩是當(dāng)前國內(nèi)部分企業(yè)存在的問題，這會直接或者間接地導(dǎo)致我國商業(yè)銀行風(fēng)險不斷增大。產(chǎn)能過剩不僅導(dǎo)致我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險不斷增大，也可能會使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)增加，進一步引發(fā)信貸風(fēng)險。因為除了商業(yè)銀行自身存在產(chǎn)能過剩外，一些其他行業(yè)存在的產(chǎn)能過剩問題，會使得該行業(yè)的盈利能力下降，而這些行業(yè)在之前可能由于盈利能力較強而與商業(yè)銀行進行合作，從商業(yè)銀行獲得貸款，但是由于產(chǎn)能過剩而導(dǎo)致的盈利能力下降，在這種情況下，可能會使得這些貸款成為不良貸款，而增加了潛在的信貸風(fēng)險。

二、我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級的重要性

造成當(dāng)前商業(yè)銀行信貸風(fēng)險不斷增大的原因眾多，包含外部因素和內(nèi)部因素，針對這種情況，對商業(yè)銀行進行信貸風(fēng)險評級，從而降低或者避免信貸風(fēng)險，顯得非常重要。1.商業(yè)銀行通過對自身資產(chǎn)進行風(fēng)險評級，有助于商業(yè)銀行從各方面評估信貸風(fēng)險。商業(yè)銀行對自身資產(chǎn)進行匯總與核算，通過風(fēng)險評級，不僅可以清楚地認識到自身的總資產(chǎn)數(shù)量，也可以幫助商業(yè)銀行了解自身的投資能力，當(dāng)出現(xiàn)新的投資機會時，商業(yè)銀行可以根據(jù)自己的信貸風(fēng)險評級評估自己是否進行投資，從而降低投資風(fēng)險。如果沒有進行信貸風(fēng)險評級，商業(yè)銀行在面對投資機會時，可能會出現(xiàn)手忙腳亂的情況，甚至可能會盲目投資，從而導(dǎo)致商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險嚴(yán)重。因此，商業(yè)銀行通過對自身總資產(chǎn)進行評估可以增強對自身財力與能力的認識，出現(xiàn)機會可以從容處理，通過提高盈利能力降低信貸風(fēng)險。2.商業(yè)銀行對客戶的信用等級和償債能力進行評級，可以降低商業(yè)銀行的不良貸款比重，也會降低信用風(fēng)險。商業(yè)銀行在進行信貸投資時，首先要考慮商業(yè)銀行的客戶的償債能力，當(dāng)商業(yè)銀行對客戶的償債能力進行更好地了解時，確定客戶確實有能力償還債務(wù)，這種情況下進行信貸投資不僅可以降低客戶由于不能及時償還債務(wù)造成的損失，也能降低商業(yè)銀行因為不良貸款帶來的損失。另外，商業(yè)銀行在進行信貸評級時，也會對客戶的信用情況進行考察，通過對客戶的信用情況進行評級，不僅能夠幫助商業(yè)銀行在日后進行投資時更好地選擇，也能通過信用評級督促客戶進行還債。如果在投資前沒有對客戶進行償債能力與信用評級，那么可能某些客戶信用等級比較好，但是不具備償債能力，或者客戶盡管有償債能力但是信用較低，仍舊不還款，這樣都會增大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，在某種程度上給商業(yè)銀行帶來損失。通過對客戶的償債能力與信用等級進行評估，可以降低不良資產(chǎn)的比例，降低信貸風(fēng)險。3.通過信貸風(fēng)險評級，可以全面了解客戶的產(chǎn)能，評估客戶的償債能力以及信用水平。一般商業(yè)銀行的貸款客戶通常為一些大型企業(yè)或是工廠，那么對這樣的客戶進行信貸風(fēng)險評級時，不應(yīng)該僅僅考慮當(dāng)前客戶是否具備一定的償債能力，而應(yīng)該對這些客戶的長遠發(fā)展進行分析。例如，一些客戶可能當(dāng)前的經(jīng)濟效益較高，具備一定的償債能力，但是這些客戶可能內(nèi)部存在產(chǎn)能過剩、財務(wù)風(fēng)險等各種各樣的風(fēng)險，導(dǎo)致其在后期出現(xiàn)盈利能力下降等情況，這種情況下可能會加大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。因此，商業(yè)銀行在進行信貸風(fēng)險評級時，不僅要考慮客戶當(dāng)前的盈利能力，更要考慮該行業(yè)的市場前景，該企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營能力，考察其是否具備長期盈利能力，以決定是否進行信貸投資。通過對客戶的整體情況進行考察，不僅可以幫助商業(yè)銀行確定信貸投資的整體方向，降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，也可以促進商業(yè)銀行盈利能力與盈利水平的提高，促進商業(yè)銀行的更好發(fā)展。

三、完善我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險評級的幾點建議

信貸風(fēng)險已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行遇到的主要風(fēng)險之一，也是我國商業(yè)銀行發(fā)展的主要障礙，但是通過對信貸風(fēng)險進行評級，確實可以降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險，提高商業(yè)銀行的盈利能力與水平，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。1.商業(yè)銀行應(yīng)該健全信用評級體系，以完善信貸風(fēng)險評級，降低信貸風(fēng)險。以往商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險評級制度，可能存在不健全的情況。例如，對客戶的信用考察和償債能力考察要同時進行，不能只考察償債能力而忽略信用等級考察，這樣會降低信貸風(fēng)險評級的作用。另外，信貸風(fēng)險考察不是一項短期工作，而是一項長期要檢測執(zhí)行的任務(wù)，因此，商業(yè)銀行對客戶的考察不應(yīng)僅僅依據(jù)客戶的短期指標(biāo)進行。首先，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶公司的盈利能力和盈利水平初步判斷公司的償債能力，然后對公司進行信用評級，判斷公司在有能力償債的情況下能否償債，之后根據(jù)公司從事的行業(yè)，判斷公司的發(fā)展前景，是否能長期盈利，根據(jù)綜合指標(biāo)來對信貸風(fēng)險進行評級，在這種程序完整的情況下進行信貸評級，可以更好地為判斷是否進行信貸投資提供了良好的方向，從而有助于商業(yè)銀行降低信貸風(fēng)險。2.商業(yè)銀行應(yīng)該加強信貸風(fēng)險監(jiān)督管理，完善貸款前期的款項審查和風(fēng)險評估，完善公司的相關(guān)規(guī)章制度，包括相關(guān)的制度、調(diào)查方法等，確保商業(yè)銀行內(nèi)部在接觸相關(guān)業(yè)務(wù)時有可以遵循的依據(jù)與原則。同時，商業(yè)銀行在進行信貸風(fēng)險評級時應(yīng)該遵循崗位責(zé)任制，將評級任務(wù)下發(fā)給不同部門，任務(wù)具體到個人，這樣也就將責(zé)任具體分配給個人，以確保評級工作更高水準(zhǔn)，高效率的完成。同時信用評估工作應(yīng)該保證及時完成，并且要保證準(zhǔn)確度，確保每項指標(biāo)都是按照公司的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行，確保評估審查結(jié)果精確到每一項，確定每一項具體數(shù)額貸款的風(fēng)險，當(dāng)每一筆貸款達到一定風(fēng)險時，應(yīng)該有具體的解決方法與之相對應(yīng)。另外，建立專門的信貸風(fēng)險管理機構(gòu)，收集客戶信用的相關(guān)信息，并將不涉及隱私的信息存儲到公司數(shù)據(jù)庫，以保證每個人充分了解重要客戶信息，避免出現(xiàn)公司員工對客戶信息一無所知的情況。3.商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)該培養(yǎng)信貸風(fēng)險意識，建立信貸風(fēng)險文化體系。應(yīng)該在全公司范圍內(nèi)培養(yǎng)公司的管理層尤其是公司員工的風(fēng)險意識，確保商業(yè)銀行在處理每一項業(yè)務(wù)時，都能用防范風(fēng)險的意識去處理。要定期開展信貸風(fēng)險的相關(guān)課程，傳授信貸風(fēng)險評級的相關(guān)知識，同時，我們要清楚地認識到國內(nèi)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級與國外商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評級之間的差距，要借鑒國際上先進的信貸風(fēng)險評級經(jīng)驗，結(jié)合我國的特點，探索出適合自身的信用評級方法。另外，推進國有商業(yè)銀行的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)，完善基礎(chǔ)數(shù)據(jù)檢測與計算，發(fā)現(xiàn)和解決不良數(shù)據(jù)的問題，建立一個符合現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)，通過數(shù)據(jù)檢測信貸風(fēng)險。

四、結(jié)束語

當(dāng)前隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)與銀行之間的合作日益加深，我國的商業(yè)銀行是以盈利為追求目標(biāo)，那么在商業(yè)銀行追求利潤的過程中，便不可避免的出現(xiàn)壞賬等情況，此時商業(yè)銀行為了維護自身發(fā)展，建立適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理體系，進行風(fēng)險評級是非常必要的，因此，商業(yè)銀行應(yīng)該時刻關(guān)注形勢變化，細心搜集每一個客戶的信息，了解客戶業(yè)務(wù)的發(fā)展前景，對客戶進行評級，完善信貸風(fēng)險評級體系，以降低信貸風(fēng)險，促進商業(yè)銀行的發(fā)展。

參考文獻：

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第三篇：商業(yè)銀行論文!!

經(jīng)濟與管理學(xué)院金融學(xué)課程論文

商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)課程論文

所屬課程名稱商業(yè)銀行經(jīng)營學(xué)

班級金融1002班

學(xué)號201074250210

姓名 米璟

題目：完善商業(yè)銀行內(nèi)控管理

摘要：隨著金融自由化、經(jīng)濟一體化程度的不斷加深，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制越來越受到各國銀行和監(jiān)管當(dāng)局的重視，它是商業(yè)銀行實現(xiàn)自身經(jīng)營目標(biāo)、維護金融安全，保護存款人利益的一項重要措施，本在商業(yè)銀行保障自身穩(wěn)健運營的過程發(fā)揮著不可替代的作用。本文分析了商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)的主要內(nèi)容，對商業(yè)銀行內(nèi)部現(xiàn)狀進行了分析，探討除了內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則和目標(biāo)，從四個方面探討國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；穩(wěn)健經(jīng)營；牽制原則；風(fēng)險管理

引言：近年來雖然我國的金融秩序已有很大的好轉(zhuǎn)，但是國有商業(yè)銀行尚未完全走上現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營之路。在目前轉(zhuǎn)軌過程中競爭日益激烈，少數(shù)國有商業(yè)銀行仍有信貸資產(chǎn)質(zhì)量低下，貸款利息虛收、虛盈、實繳企業(yè)風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給銀行，成為金融風(fēng)險經(jīng)營虧損、利潤下降甚至違規(guī)違法經(jīng)營、高風(fēng)險經(jīng)營的趨向。在這種狀況下原本已有不少漏洞的銀行內(nèi)控制度幾乎失去效能。面對擴大金融開放的挑戰(zhàn)國有商業(yè)銀行如何加強內(nèi)部控制切實防范金融風(fēng)險是一個既緊迫又現(xiàn)實的課題本文將對國有商業(yè)銀行完善內(nèi)控管理的必要性及現(xiàn)狀進行分析探討并提出相應(yīng)對策。

1.商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)主要內(nèi)容

1.1商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險

商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險、決策風(fēng)險、操作風(fēng)險、道德風(fēng)險四個方面，這四個方面的風(fēng)險，從根本上講都是由于內(nèi)控管理缺乏而造成的。必須采取針對措施予以解決。目前商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)還有許多方面的制約因素，商業(yè)銀行只有通過不斷的加強自身的風(fēng)險內(nèi)控體系，才能更加有效完成追求利潤最大化的目標(biāo)，風(fēng)險內(nèi)控體系是系統(tǒng)全面金融防范的有效手段，需要商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中不斷完善和加強。

1.2目前我國金融風(fēng)險

主要存在于四個方面：一信用風(fēng)險，雖然經(jīng)過不良資產(chǎn)剝離，但金融機構(gòu)的不定資產(chǎn)仍然較高，也成為威脅我國金融安全的首患；二決策風(fēng)險，由于缺乏科學(xué)民主的決策程序，各責(zé)任追究制度而造成的決策失誤，進而造成了經(jīng)營中的風(fēng)險和損失；三是操作風(fēng)險，近幾年來銀行會計、儲蓄、出納等業(yè)務(wù)崗位由于客觀操作失誤而引發(fā)的風(fēng)險對銀行的經(jīng)營造成了很大不利影響和損失；四是道德風(fēng)險，目前由于內(nèi)部人員主觀方面的原因而引發(fā)的案件呈現(xiàn)出了高發(fā)勢頭。上述幾方面的風(fēng)險，從根本上講，都是由于內(nèi)控管理缺陷而造成的，必須采取有針對性的措施予以解決。

1.3商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)方面的制約因素

商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制建設(shè)方面的制約因素有：一真正意義上的商業(yè)銀行

運行體制尚未完全建立，包括內(nèi)控建設(shè)在體制改革并未到位，約束機制不健全，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式，還有較大的慣性，在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，冒險違規(guī)經(jīng)營視風(fēng)險為羈絆的想法和做法依然存在；二內(nèi)控系統(tǒng)建立和執(zhí)行都需要成本，所以在宏觀考慮其適當(dāng)?shù)亩龋骖櫣ぷ餍屎徒?jīng)濟效益，當(dāng)內(nèi)控建設(shè)還沒有完全達到這個要求時，容易被以強調(diào)業(yè)務(wù)發(fā)展為名使一些內(nèi)控制度落實不到位；三部分從業(yè)人員特別是基層的從業(yè)人員素質(zhì)不能適應(yīng)新形勢發(fā)展的需要，知識結(jié)構(gòu)陳舊，對內(nèi)部控制建設(shè)的過程中缺乏主動性和積極性。

2.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

由于內(nèi)部控制環(huán)境、管理體制、運營機制等方面的制約和限制，目前我國商業(yè)銀行內(nèi)控能力與現(xiàn)代商業(yè)銀行相比，仍有著較大的差距，對內(nèi)部控制的認識仍存在錯誤或片面認識。

2.1在控制環(huán)境方面仍存在經(jīng)營管理指導(dǎo)思想偏差

對內(nèi)部控制的認識和理解不夠全面充分，重發(fā)展、輕管理，忽視內(nèi)控管理，給商業(yè)銀行內(nèi)部控制機制的建立和完善造成了思想上的阻力。

2.2內(nèi)部控制的監(jiān)督尚有不足

如產(chǎn)權(quán)制度改革仍然滯后，商業(yè)銀行自我約束機制還沒有真正建立起來，所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)尚未真正分離，更缺乏對董事會、經(jīng)理層有效、公開的監(jiān)督、評估機制。尚未建立強有力的利益制衡機制，在內(nèi)部稽核體制方面也存在不合理狀況。稽核機構(gòu)獨立性不充分，對于各級管理人員（特別是掌握一定決策權(quán)的管理人員）存在著控制盲點。

2.3在內(nèi)部控制的組織結(jié)構(gòu)方面存在缺陷

各控制系統(tǒng)之間還存在著脫節(jié)現(xiàn)象，未能形成相互聯(lián)系、相互依賴、相互制約的內(nèi)控機制。全面控制存在著不均衡現(xiàn)象，影響了控制。由于動態(tài)控制比較薄弱。

2.4內(nèi)部控制活動的實施方面存在疏漏

表現(xiàn)在制度執(zhí)行上，崗位自我約束機制制度不健全，有章不循，違章操作，有些創(chuàng)新業(yè)務(wù)相關(guān)制度尚未建立就盲目運作。缺乏嚴(yán)格的、經(jīng)常性的檢查，互相監(jiān)督制度執(zhí)行上也存在脫節(jié)情況，這些都增大了金融機構(gòu)的經(jīng)營風(fēng)險。

3.我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則和目標(biāo)

3.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持的原則

我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制應(yīng)堅持全面原則、審慎原則、有效性原則及獨立原則。

全面原則要求商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)必須滲透到金融機構(gòu)的各項業(yè)務(wù)過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門和崗位，不能留有任何死角。必須囊括所有業(yè)務(wù)過程、所有操作環(huán)節(jié)和所有的管理活動。

審慎原則要求內(nèi)部控制要以防范風(fēng)險，審慎經(jīng)營為出發(fā)點。

有效性原則要求各種內(nèi)部控制制度必須符合國家和監(jiān)管部門的規(guī)章，必須具有高度的權(quán)威性和可操作性；執(zhí)行內(nèi)部控制不能有例外，任何人不得擁有超越制度或違反規(guī)章的權(quán)力，這是保證商業(yè)銀行“以制度立行”的根本。

獨立原則要求內(nèi)部控制作為一個獨立的體系，必須獨立于其所控制的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理活動，這也是內(nèi)部控制的基本要求之一。

3.2確立科學(xué)的商業(yè)銀行內(nèi)部控制目標(biāo)——兼顧安全和效益

在商業(yè)銀行的經(jīng)營管理中，安全與效益是矛盾統(tǒng)一的。安全是收益的前提，沒有安全目標(biāo)，收益目標(biāo)就無從談起。收益目標(biāo)是安全目標(biāo)的歸宿，安全目標(biāo)是為收益目標(biāo)服務(wù)的。因此，確定科學(xué)合理的內(nèi)部控制目標(biāo)即兼顧安全和效益，是商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營、健康發(fā)展的關(guān)鍵之所在。

4.國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理的對策

完善國有商業(yè)銀行的內(nèi)控管理要從培育內(nèi)控制度入手，建立事前內(nèi)控機制，強化過程監(jiān)控，突出內(nèi)控重點，逐步實現(xiàn)補救性控制向預(yù)防性控制的轉(zhuǎn)變，切實防范風(fēng)險穩(wěn)健經(jīng)營。

4.1建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機制

立足于防建立健全科學(xué)有效的內(nèi)控機制要由事后補救轉(zhuǎn)向事前防范轉(zhuǎn)變，必須建立健全一套科學(xué)的內(nèi)控機制,要以加入世貿(mào)組織為契機對現(xiàn)有內(nèi)控制度進行認真清理。由法規(guī)部門組織有關(guān)部門和專家進行充分研究待討論通過后統(tǒng)一在全行發(fā)布。使預(yù)防性控制落實在各業(yè)務(wù)制度之中。同時要規(guī)范“立法程序”，明確“立法”權(quán)限，對內(nèi)控制度的評價、修改和制定都要在程序上予以明確以增強“立法”的嚴(yán)肅性與統(tǒng)一性。在建立內(nèi)控機制上要堅持三項原則：一是體制牽制原則，體制控制是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，當(dāng)前要從體制上著手重新設(shè)計信貸經(jīng)營與審批、監(jiān)管三分離的運行機制業(yè)務(wù)，經(jīng)營與前臺服務(wù)、后臺支撐的協(xié)作機制等以避免各職能部門之間出現(xiàn)不必要的磨擦和控制環(huán)節(jié)中的漏洞。二是程序牽制的原則，對業(yè)務(wù)流程的不同環(huán)節(jié)應(yīng)由不同的人員完成，通過業(yè)務(wù)流程設(shè)計使不相容的職務(wù)相分離達到崗位牽制的目的。要堅決杜絕任何個人獨攬業(yè)務(wù)的全過程，否則必然導(dǎo)致管理失控。三是責(zé)任牽制原則，內(nèi)部控制不僅要規(guī)定職能部門和個人處理業(yè)務(wù)的權(quán)限，還要明確規(guī)定其承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任。

4.2強化過程監(jiān)控構(gòu)建全方位、多層次的監(jiān)督體系

一是加強中央銀行對國有商業(yè)銀行內(nèi)控管理指導(dǎo)監(jiān)督力度。人民銀行要盡快修訂《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》等文件并制定內(nèi)控建設(shè)時間表促使國有商業(yè)銀行加快內(nèi)控步伐，把內(nèi)部控制狀況作為央行監(jiān)管的重點，加大對內(nèi)控問題較多的分支機構(gòu)現(xiàn)場檢查頻率，增加現(xiàn)場檢查的深度和力度。二是完善國有商業(yè)銀行法人治理結(jié)構(gòu)，盡快把國有商業(yè)銀行改造成股份制商業(yè)銀行并加快上市步伐，在法人一級構(gòu)建以股東大會－董事會－監(jiān)事會－經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效結(jié)構(gòu)抑制“內(nèi)部人控制”、“道德風(fēng)險”的發(fā)生。

4.3突出重點集中抓好三個方面的控制

4.3.1內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制

按照業(yè)務(wù)流程、內(nèi)控制度的要求設(shè)計商業(yè)銀行組織體系建立決策層、管理層、經(jīng)營層、監(jiān)督層、保障層的組織結(jié)構(gòu)制定明確、成文的決策程序；各級經(jīng)營管理機構(gòu)應(yīng)在各自職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)、行使職權(quán)；建立內(nèi)部控制的檢查評價機制和處罰機制，及時發(fā)現(xiàn)問題堵塞漏洞，強化稽核部門在組織體系中的特殊地位和作用，其工作直接對總行行長負責(zé)。促進內(nèi)部稽核從合規(guī)性稽核向風(fēng)險性稽核轉(zhuǎn)變從單一的事后稽核向事前、事中、事后全過程稽核轉(zhuǎn)變。

4.3.2信貸資產(chǎn)風(fēng)險的控制

信貸風(fēng)險是商業(yè)銀行監(jiān)控的重點，要不折不扣地執(zhí)行信貸經(jīng)營、審批和監(jiān)管三分離的制度明確各環(huán)節(jié)的責(zé)任推行信貸第一責(zé)任人、經(jīng)營主責(zé)任人、審批主責(zé)任人制度，定期認真地進行責(zé)任認定和責(zé)任追究，確保新增貸款質(zhì)量，建立以風(fēng)險評估和控制為核心的風(fēng)險管理系統(tǒng)，加強信貸風(fēng)險預(yù)警、借款企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險預(yù)警并及時向經(jīng)營部門反饋。

4.3.3會計系統(tǒng)控制

一是運用科技手段強化會計監(jiān)督。如建行湖北省分行正在投入使用的會計柜面綜合系統(tǒng)從程序上對各會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險進行了控制，基層網(wǎng)點業(yè)務(wù)交易數(shù)據(jù)均可集中到省分行會計核算，上移至省分行基本上杜絕了“三假”現(xiàn)象；二是進一步完善會計管理體制。對基層網(wǎng)點會計主管實行委派制和定期崗位輪換制有利于會計人員抵制網(wǎng)點負責(zé)人對會計工作的不正當(dāng)干預(yù)；三是建立柜員、綜合員、會計主管三線監(jiān)控體系。柜員只負責(zé)交易綜合員負責(zé)復(fù)核和授權(quán)范圍內(nèi)大額交易審批。會計主管負責(zé)對綜合柜員的監(jiān)督、柜員空白憑證領(lǐng)用檢查；四是加強重要單證、現(xiàn)金及重要物品的管理。

5.結(jié)論和建議

我國銀行必須借鑒發(fā)達國家先進的銀行管理經(jīng)驗,重構(gòu)組織結(jié)構(gòu),改革考核激勵機制,解決行長負責(zé)制度下總行及分支機構(gòu)管理層所面臨的經(jīng)營指標(biāo)與風(fēng)險控制的利益沖突問題;加強信貸審批、風(fēng)險監(jiān)測和內(nèi)部監(jiān)察職能的獨立性;加快建設(shè)統(tǒng)一高效的信息管理系統(tǒng),提高對分支機構(gòu)的控制能力,從技術(shù)上杜絕超權(quán)限、超限額、逆程序等違規(guī)現(xiàn)象。只有建立起合理、高效的風(fēng)險管理制度才談得上引進先進的風(fēng)險衡量、控制、管理技術(shù),全面提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力。

參考文獻:

[1]田玲.德國商業(yè)銀行風(fēng)險管理研究[M].北京:科學(xué)出版社,2004.[2]楊軍.銀行信用風(fēng)險——理論、模型和實證分析[M].北京:中國財政經(jīng)濟出版社,2004.[3]中國銀監(jiān)會上海監(jiān)管局課題組.中外資銀行授信風(fēng)險管理比較研究[J].上海金融,2005

第四篇：商業(yè)銀行全面預(yù)算管理分析論文

摘要：作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的有效手段，全面預(yù)算管理問題一直是人們的關(guān)注熱點問題，只有解決了商業(yè)銀行全面預(yù)算管理的問題，提升商業(yè)銀行全面預(yù)算管理水平，實現(xiàn)商業(yè)銀行的可持續(xù)盈利和長遠利益的最大化，從而提高商業(yè)銀行的市場競爭力。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；預(yù)算管理；問題探討

一、全面預(yù)算的意義

全面預(yù)算的意義主要有：

1.優(yōu)化成本收入比

在預(yù)算編制工作中，通過監(jiān)測和分析銀行的“入”和“出”之間的變化走向，從而對銀行的收入支出情況進行管理。從各項業(yè)務(wù)上來入手管理，防止銀行的總成本出現(xiàn)泛濫，有利于實現(xiàn)優(yōu)化商業(yè)銀行收入成本比例。2.促進風(fēng)險管理通過前一年的預(yù)算情況來預(yù)判第二年的經(jīng)營情況，可以讓潛在風(fēng)險暴露出來，這樣便于決策者采取防范措施，從而規(guī)避風(fēng)險。

3.提高資源利用

在全面預(yù)算管理中，通過鎖定利潤最大化的目標(biāo)，商業(yè)銀行就可以實現(xiàn)有限的資源的最佳配置，防止資源浪費和低效資源使用率。

4.提高戰(zhàn)略地位

從戰(zhàn)略角度看全面預(yù)算管理，就能發(fā)現(xiàn)更多的可能，通過分析預(yù)算與實際運行中差距和不斷調(diào)整，從而幫助銀行調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃，提升銀行的發(fā)展戰(zhàn)略地位，協(xié)調(diào)好全面預(yù)算與銀行的戰(zhàn)略目標(biāo)之間的關(guān)系，同時，商業(yè)銀行也需要全面預(yù)算管理，來確保銀行的經(jīng)營戰(zhàn)略的有效實施。

二、當(dāng)前商業(yè)銀行的全面預(yù)算

1.建立治理架構(gòu)

一個科學(xué)規(guī)范的預(yù)算管理體系治理架構(gòu)可以起到指引商業(yè)銀行的經(jīng)營導(dǎo)向朝向穩(wěn)定發(fā)展。治理架構(gòu)主要有五個部分組成：董事會、管理層、財務(wù)部門、分支機構(gòu)和其他部門。董事會，即最高決策角色，是全面預(yù)算方案的終極拍板層。管理層的工作是組織和預(yù)算日常的經(jīng)營管理，并定期向董事會報告。作為全面預(yù)算的具體策劃方和管控方，財務(wù)部門的作用主要在于貫徹落實制定的全面預(yù)算方案.作為全面預(yù)算的實施方，分支機構(gòu)的工作在于落實全面預(yù)算的具體工作，是一個落實結(jié)果有最終解釋權(quán)的部門，相關(guān)部門的主要任務(wù)在于協(xié)助以上部門，從而確保全面預(yù)算的順利實施。

2.編制預(yù)算計劃

編制預(yù)算可以分為兩種模式，一是自上而下的機構(gòu)預(yù)算計劃，即編制預(yù)算計劃環(huán)節(jié)中，商業(yè)銀行戰(zhàn)略首先被轉(zhuǎn)化為經(jīng)營目標(biāo)，并被下發(fā)到分支機構(gòu)和其他部門來實施。商業(yè)銀行要實行全面預(yù)算，首先要保證銀行原有的經(jīng)營計劃和分行的經(jīng)營計劃運作正常。另一種是自下而上的產(chǎn)品預(yù)算計劃。其中可以運用多維度思想，明確各個維度（比如：條線、機構(gòu)、產(chǎn)品、客群）的收益成本預(yù)算值，從而明確產(chǎn)品產(chǎn)生的各項收支的預(yù)算；還要運用多維度思想明確因管理而產(chǎn)生支出的資金的預(yù)算；在充滿信用風(fēng)險的市場經(jīng)濟上商業(yè)銀行也要對自身和信貸客戶的資本要求進行預(yù)算，主要有資本減少、客戶違約、控制不良貸款三大板塊。通常編制預(yù)算工作的所需時間為一年之內(nèi)，并在第二年初開始實施。

3.控制預(yù)算

一旦董事會認定預(yù)算編制工作完成后，在商業(yè)銀行內(nèi)部便具有了最權(quán)威效力，預(yù)算方案將成為商業(yè)銀行近期內(nèi)的主要達成目標(biāo)。只有嚴(yán)格的按照預(yù)算方案來實行才能夠確保預(yù)算是充足的，經(jīng)營單位就以宏觀的預(yù)算方案為基礎(chǔ)，確定本單位在實際生產(chǎn)經(jīng)營活動中的具體細節(jié)，通過合理配備人力、物力資源、開展市場營銷等，從而確保全面預(yù)算管理的貫徹實施。這時候財務(wù)部門的工作即監(jiān)督，保證預(yù)算的落實，通過適時監(jiān)測具體的預(yù)算實施情況，確定預(yù)算實施效果，并在一定情況下采取合理的方式來管控預(yù)算和調(diào)整預(yù)算，讓預(yù)算不出現(xiàn)過度松懈或過度緊繃的情況。實施全面預(yù)算的意義在于不斷的引導(dǎo)業(yè)務(wù)朝較為健康的方向發(fā)展，需要注意的是預(yù)算工作不應(yīng)當(dāng)是內(nèi)部管理的絆腳石。

4.評估預(yù)算執(zhí)行結(jié)果

財務(wù)部門可以通過多次召開預(yù)算分析會來評估一段時間內(nèi)全面預(yù)算的進展情況，一旦發(fā)現(xiàn)實施過程中存在問題則要實時提出改正，若發(fā)現(xiàn)收入和成本與預(yù)算比較，存在較大的差異，銀行高層就需要做出相應(yīng)的干預(yù)措施，可以把預(yù)算評估報告中發(fā)現(xiàn)的問題為干預(yù)對象，最大程度降低損失，確保銀行目標(biāo)能夠順利完成。反過來，作為編制預(yù)算的檢驗指標(biāo)之一，預(yù)算評估通常以事后檢查的方式來判斷預(yù)算編制是客觀科學(xué)的，還是錯誤的，預(yù)算評估也可以用來考核員工績效。只有對預(yù)算方案進行評估，才能夠明確下一輪的全面預(yù)算計劃要如何編制，如何才能夠更好的完善當(dāng)前的預(yù)算計劃，讓預(yù)算工作不是流于形式，而是真正的貫徹落實預(yù)算計劃。

三、商業(yè)銀行預(yù)算管理的相關(guān)領(lǐng)域

1.會計管理

作為商業(yè)銀行管理會計理論體系中的重要組成部分，全面預(yù)算管理包括了確定經(jīng)營目標(biāo)、編制預(yù)算計劃、評估預(yù)算效果、對預(yù)算計劃的結(jié)果進行考評等幾個環(huán)節(jié)，環(huán)節(jié)的設(shè)置原理與會計管理的事前管理、事中管理、事后管理的管理理論相類似。商業(yè)銀行的全面預(yù)算以戰(zhàn)略預(yù)算為終極目標(biāo)的思想、精細化管理、資源合理配置等理論有異曲同工之妙。

2.風(fēng)險管理

當(dāng)前的商業(yè)銀行都在實施巴塞爾協(xié)議。巴塞爾協(xié)議中著重強調(diào)了資本管理部分。而資本管理對資本的規(guī)劃完成度要求十分的高，要做到科學(xué)高效的規(guī)劃，通過對分子監(jiān)管資本和預(yù)測在正常和壓力情景下的分母風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)，才能夠充分的預(yù)測未來的資本充足率。而這種風(fēng)險管理方法的前提基礎(chǔ)：商業(yè)銀行的理性的預(yù)算。

3.資產(chǎn)負債管理

資產(chǎn)負債管理的重要性是不言而喻的，它貫穿了整個全面預(yù)算管理的全程，銀行只有有機地融合資產(chǎn)負債管理與全面預(yù)算這兩者，才能夠從不同角度來了解商業(yè)銀行收入、成本的過程和財務(wù)風(fēng)險的大小，明確資源投入和價值產(chǎn)出之間的關(guān)系，使商業(yè)銀行達到高效運行。

4.內(nèi)部審計

在預(yù)算計劃制定好后，在商業(yè)銀行內(nèi)部的權(quán)威性就是不容侵犯的，每個部門開展工作的前提即預(yù)算方案，生產(chǎn)經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)即預(yù)算中的指標(biāo)，一旦全面預(yù)算管理的水平提高了，銀行的內(nèi)控水平也會相應(yīng)的得到提高。銀行的內(nèi)部審計工作的審計標(biāo)準(zhǔn)可為預(yù)算政策，通過審核各具體領(lǐng)域，比如：對相關(guān)經(jīng)營機構(gòu)進行審核，重點審查其經(jīng)營活動的展開是否與預(yù)算方案相悖，后期則以跟蹤調(diào)查的形式來確保預(yù)算工作實現(xiàn)了預(yù)算調(diào)控。

參考文獻

[1]徐義明，孫方社.企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別研究[J].財會通訊，2015，（17）：96-98.[2]馬萌.高新技術(shù)上市公司財務(wù)風(fēng)險識別研究[D].西安建筑科技大學(xué)，2013.[3]張友棠，黃陽.基于行業(yè)環(huán)境風(fēng)險識別的企業(yè)財務(wù)預(yù)警控制系統(tǒng)研究[J].會計研究，2011，（3）：144-145.

第五篇：商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理特點分析論文

摘要：隨著利率市場化的不斷推進，我國商業(yè)銀行的發(fā)展既面臨著機遇也面臨著挑戰(zhàn)，如何利用利率市場化契機以及商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化快速發(fā)展的機會，是目前商業(yè)銀行在改革發(fā)展中需要著重考慮的問題。本文將從商業(yè)銀行信貸風(fēng)險來源角度切入，分析商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理上的特點和缺點，就如何利用利率市場化契機完善銀行信貸風(fēng)險管理提幾點看法。

關(guān)鍵詞：利率市場化；商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險管理

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的來源

(一)宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變動

宏觀經(jīng)濟環(huán)境比較復(fù)雜，變化頻繁且劇烈，一旦宏觀經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生極大的變動便會影響金融市場的穩(wěn)定，從而給商業(yè)銀行信貸帶來更大風(fēng)險。尤其是在經(jīng)濟全球化背景下，外國市場風(fēng)險會隨著國際貿(mào)易和國際市場交易而帶入到我國，影響我國金融市場的穩(wěn)定。比如2008年美國爆發(fā)的次貸危機便通過國際市場對各個國家均產(chǎn)生了不同程度的影響，我國政府雖然及時推出了擴大內(nèi)需政策和貨幣政策，避免風(fēng)險擴大，但是近幾年來隨著資產(chǎn)證券化的快速發(fā)展，金融市場自由程度提高，再加上經(jīng)濟下行壓力大，我國金融產(chǎn)業(yè)和實體經(jīng)濟行業(yè)在發(fā)展上均遇到了障礙。

(二)政府政策變化和干預(yù)

我國政府對于金融市場的管理主要采取的是監(jiān)管和宏觀經(jīng)濟政策來調(diào)控和調(diào)節(jié)經(jīng)濟，對商業(yè)銀行的監(jiān)管主要表現(xiàn)在貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策和具體業(yè)務(wù)上的干預(yù)。首先商業(yè)銀行是貨幣政策傳導(dǎo)途徑，所以當(dāng)貨幣政策發(fā)生變動之后商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營便會受到影響，從而影響信貸的規(guī)模，影響信貸的業(yè)務(wù)發(fā)展。

(三)商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險

我國商業(yè)銀行的發(fā)展要遠遠滯后于發(fā)達國家，表現(xiàn)在信貸風(fēng)險管理上便是信貸風(fēng)險管理體系不完善以及信貸風(fēng)險管理能力較弱。比如在信貸風(fēng)險管理體系上，在貸前管理中缺乏完善的評價指標(biāo)，缺少定量分析；在貸中和貸后管理上不能對所貸款的企業(yè)進行有效的監(jiān)控。此外，在信貸風(fēng)險管理能力上，信貸風(fēng)險管理人員的專業(yè)技能和風(fēng)險責(zé)任意識還有待進一步提高。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的特點

(一)投向行業(yè)集中性

商業(yè)銀行信貸最大的特點便是行業(yè)集中性，也就是在投向上往往集中于某一個行業(yè)，并長期對這一類企業(yè)發(fā)放貸款。這主要是因為受到政府產(chǎn)業(yè)政策偏向的影響，一般來說產(chǎn)業(yè)政策更偏向于新興產(chǎn)業(yè)和重點產(chǎn)業(yè)。這類企業(yè)在得到銀行信貸支持以后便會獲得較快的發(fā)展，銀行能取得較為可觀的貸款收益。

(二)以塊為主的橫向組織架構(gòu)

以塊為主的橫向組織架構(gòu)雖然可以擴大業(yè)務(wù)范圍，增加信貸業(yè)務(wù)量，但是在管理上卻出現(xiàn)了權(quán)力分散，無法組建高效全面的信貸決策隊伍和信貸管理體系。此外，在橫向組織架構(gòu)下，在貸后管理上存在的問題更嚴(yán)重，這是因為很多商業(yè)銀行沒有建立完善的激勵機制，一些信貸業(yè)務(wù)員和管理人員缺乏控制信貸風(fēng)險的主動性，在貸后風(fēng)險管理中存在職責(zé)不到位、責(zé)任缺失的問題，當(dāng)不良貸款發(fā)生之后找不到相應(yīng)的負責(zé)人員，或者直接通過追究業(yè)務(wù)員責(zé)任了事。

三、利率市場化下如何完善商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理

(一)形成穩(wěn)健理性的經(jīng)營理念，完善組織架構(gòu)

商業(yè)銀行在不斷擴張的經(jīng)營理念下，一味地追求擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，增加客戶數(shù)量和市場份額，卻忽略了不良貸款的存在，導(dǎo)致不良貸款率上升。因此，在利率市場化條件下，隨著金融市場機制的不斷完善，市場的作用越來越大，商業(yè)銀行想要防范風(fēng)險，全面有效地迎接挑戰(zhàn)，就應(yīng)該構(gòu)建穩(wěn)健和理性的經(jīng)營理念，同時積累管理經(jīng)驗。

(二)建立完善和動態(tài)發(fā)展的信貸風(fēng)險管理體系

首先，應(yīng)構(gòu)建完善的信貸評價機制，將定性分析和定量分析結(jié)合起來，根據(jù)自己的實際情況選擇合適的數(shù)量模型不斷完善信貸風(fēng)險評價指標(biāo)，將行業(yè)和區(qū)域分析納入到指標(biāo)體系中。此外，要加強貸后監(jiān)管工作，對所貸款企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進行監(jiān)督。當(dāng)然，商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理體系不是一成不變的，應(yīng)該根據(jù)宏觀政策和經(jīng)濟環(huán)境的變化動態(tài)發(fā)展，充分利用市場環(huán)境來完善管理體系，從而促進商業(yè)銀行長期穩(wěn)定地發(fā)展，并保障金融市場的穩(wěn)定。

三、結(jié)束語

綜上，隨著金融市場機制的不斷完善，利率市場化得到了快速發(fā)展，市場在金融市場中發(fā)揮的作用越來越明顯。而對于商業(yè)銀行來是說，也逐漸脫離政府發(fā)展信貸業(yè)務(wù)，但是由于外界環(huán)境、政策的變動以及商業(yè)銀行自身問題，在信貸風(fēng)險管理上既面臨機遇也面臨挑戰(zhàn)。本文認為在利率市場化背景下商業(yè)銀行可以從完善經(jīng)營管理理念、完善組織架構(gòu)以及發(fā)展動態(tài)的信貸風(fēng)險管理體系等方面來逐漸完善信貸風(fēng)險管理。

參考文獻：

[1]李寧果.商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)的綜合收益研究[J].新金融，2015（04）：43-46.[2]曹國華，劉睿凡.供給側(cè)改革背景下我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的防控[J].財經(jīng)科學(xué)，2016（04）：22-30.