第一篇：淺談監(jiān)管員現(xiàn)場檢查技巧

淺談監(jiān)管員現(xiàn)場檢查技巧

隨著金融體制改革的深入，好范文版權(quán)所有，全國文秘工作者的114!監(jiān)管員現(xiàn)場檢查的業(yè)務(wù)項(xiàng)目逐漸增多，現(xiàn)場檢查時(shí)間也相對緊張，如何在有限的時(shí)間提高現(xiàn)場效率，筆者就監(jiān)管員現(xiàn)場檢查技巧做些粗淺的業(yè)務(wù)探討。

一、調(diào)閱資料技巧

通常被查單位的賬簿、報(bào)表及檔案資料都不少，監(jiān)管

員在進(jìn)入現(xiàn)場時(shí)，可根據(jù)本次檢查的項(xiàng)目確定調(diào)閱資料的類別。如果是常規(guī)檢查全面鋪開，可根據(jù)人員分工，分期分批有選擇地分類調(diào)閱；如果單項(xiàng)檢查，例如檢查聯(lián)行資金占用情況，則可以直接調(diào)閱會(huì)計(jì)報(bào)表幾明細(xì)賬；如果檢查利息收入是否正確，就要先調(diào)閱憑證，從計(jì)息清單查起，同時(shí)核對借據(jù)日期；查財(cái)務(wù)支出，先調(diào)閱明細(xì)賬，從賬面找出某項(xiàng)支出的走賬時(shí)間及發(fā)生筆數(shù)、金額，再分別調(diào)閱會(huì)計(jì)憑證；還有一種調(diào)閱辦法就是采用抽樣法，抓住能夠集中反應(yīng)問題的資料調(diào)閱。如：檢查期間可選調(diào)會(huì)計(jì)上每個(gè)季末及年末會(huì)計(jì)檔案；貸款檔案可選調(diào)信貸某類貸款、某個(gè)金額起點(diǎn)的借貸賬戶。否則將所有會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、信貸檔案從頭至尾翻閱，就事倍功半了。

二、現(xiàn)場查賬技巧

監(jiān)管員進(jìn)入現(xiàn)場時(shí)，首先要明確本次檢查的項(xiàng)目及確定檢查的方法。各種檢查的對象不同，運(yùn)用的技巧和方法自然也就不同了。例如：檢查資產(chǎn)負(fù)債比例管理應(yīng)采用從會(huì)計(jì)報(bào)表查起的逆查法；檢查賣出回購證券和買入返售證應(yīng)采用賬實(shí)核對法；檢查電腦記賬，只有代號(hào)、數(shù)字，無詳細(xì)的摘要，就要搞清楚各種代號(hào)的含義并熟記之后再檢查；如果檢查委托存、貸款是否存在高息，可以采用計(jì)算機(jī)總量核查的方法；如果已知被查單位存在違規(guī)經(jīng)營或私設(shè)小金庫，又沒有充足的證據(jù)，就應(yīng)從資金往來上動(dòng)腦筋，注意資金走向，將來龍去脈查清楚，取得有力證據(jù)；如果某筆款項(xiàng)找不到去向，那么就要根據(jù)數(shù)字進(jìn)行加減或進(jìn)行推敲該筆款項(xiàng)是否化整為零或者化零為整已經(jīng)轉(zhuǎn)移；如果檢查柜員短期交接手續(xù)是否辦理，就應(yīng)結(jié)合坐班主任日志、會(huì)出人員短期代理交接登記簿、考勤表及當(dāng)日柜員憑證簽章進(jìn)行檢查。

三、詢問技巧

現(xiàn)場檢查有些情況需要詢問被查單位經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人，好范文版權(quán)所有，全國文秘工作者的114!會(huì)問的能夠問到點(diǎn)子上，省時(shí)省力，達(dá)到事半功倍的效果，不會(huì)問的有時(shí)甚至?xí)m得其反倒讓被問者鉆了空子。所以現(xiàn)場檢查時(shí)，監(jiān)管員要盡量簡練、干脆，把大量的空間留給被問的人去講。問話時(shí)可采取啟發(fā)式或提醒式，有時(shí)需要很專業(yè)地指出對方的問題所在，讓對方知道監(jiān)管員是個(gè)行家里手，打消其蒙混過關(guān)的念頭，是突破對方重大問題心理防線的突破口。

四、跟蹤技巧

現(xiàn)場檢查關(guān)鍵是能夠快速發(fā)現(xiàn)問題，抓住蛛絲馬跡，順藤摸瓜進(jìn)行跟蹤，往往會(huì)達(dá)到預(yù)期效果?，F(xiàn)場跟蹤技巧應(yīng)注意6個(gè)“異常”：

1、注意異常的核算方法。事實(shí)上每一種不規(guī)范行為都有其產(chǎn)生的原因和自身特點(diǎn)與規(guī)律，抓住這個(gè)規(guī)律，就能迅速發(fā)現(xiàn)問題，掌握查出問題的主動(dòng)權(quán)。

2、注意異常數(shù)字。數(shù)字通常都是較為標(biāo)準(zhǔn)的，如果出現(xiàn)異常數(shù)字，那就要認(rèn)真分析一下，到底是幾？如該數(shù)字象4又象9，或者象5又象8，是字寫的不規(guī)范還是經(jīng)過涂改。

3、注意異常記賬、沖賬。凡不規(guī)范的記賬和沖賬，如果不是技術(shù)水平原因，就有其人為的幕后原因。

4、注意異常的科目歸屬。不少金融機(jī)構(gòu)在科目歸屬上做文章，現(xiàn)場對異常的科目歸屬一定要檢查清楚。

5、注意異常的對應(yīng)關(guān)系。正常核算的對應(yīng)關(guān)系都是比較規(guī)范的，如果對應(yīng)關(guān)系異常，想必就有原因。

6、注意異常的賬戶。如某個(gè)賬戶業(yè)務(wù)簡單，但現(xiàn)金流動(dòng)超常頻繁，且金額較大，通常發(fā)生一筆大額收入后，就頻繁支出，付款對象有團(tuán)體，也有個(gè)人，其特點(diǎn)無其他收入來源，無其他業(yè)務(wù)支出，那么就要考慮賬戶的合法性，這種賬戶一般多為高息攬存而虛設(shè)的付息賬戶。

以上檢查技巧是本人在日常的檢查中而總結(jié)出來的，還有許多檢查技巧，有待我們共同在實(shí)踐中不斷總結(jié)提高。

第二篇：現(xiàn)場監(jiān)管員崗位職責(zé)

現(xiàn)場監(jiān)管員崗位職責(zé)

一、首次放款時(shí)，對庫存清單上所列各項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)和查驗(yàn)，如有差異需注明。

二、根據(jù)監(jiān)管場區(qū)劃分出貨位，并且制作質(zhì)押貨物貨位平面示意圖，根據(jù)實(shí)際情況在質(zhì)物的適當(dāng)位置掛貼質(zhì)押標(biāo)識(shí)或粘貼質(zhì)押標(biāo)簽。

三、放款后，依據(jù)公司管理部下發(fā)的指令，進(jìn)行控貨。

四、依據(jù)要求，嚴(yán)格按照操作流程，對質(zhì)物進(jìn)出庫、置換等日常操作進(jìn)行審核，并在單據(jù)上簽字確認(rèn)。

五、每日填寫《可出庫范圍通知書》，交市場指定人員，并取得回執(zhí)。

六、每日根據(jù)質(zhì)物的進(jìn)出庫實(shí)際情況對質(zhì)物進(jìn)行盤點(diǎn)，特別是對當(dāng)日有過進(jìn)出庫操作的質(zhì)物要全面盤點(diǎn)，將實(shí)際情況與單據(jù)進(jìn)行核對，記錄差別。

七、根據(jù)每日盤點(diǎn)情況及貨物進(jìn)出庫情況，及時(shí)更新貨位平面示意圖。

八、負(fù)責(zé)根據(jù)每日貨物盤點(diǎn)情況，填寫《監(jiān)管日報(bào)表》并于每早上9點(diǎn)傳真至公司管理部。

九、每日檢查監(jiān)管區(qū)內(nèi)的監(jiān)管標(biāo)識(shí)有無掉落、歪斜等情況。

十、每周按照時(shí)間順序?qū)Ω鞣N表單進(jìn)行編號(hào)、整理、裝訂、存檔。

十一、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照操作流程及規(guī)范進(jìn)行操作。發(fā)現(xiàn)異常問題，應(yīng)在第一時(shí)間上報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)。

十二、認(rèn)真完成公司交予的各項(xiàng)工作。

第三篇：新版GSP認(rèn)證員現(xiàn)場檢查注意事項(xiàng)

認(rèn)證員現(xiàn)場檢查注意事項(xiàng)

建大仁科提供

一、檢查是否會(huì)用，用的效果如何，如何用

二、每個(gè)環(huán)節(jié)都要檢查體系搭建的情況

三、必備資料

1.組織機(jī)構(gòu)圖、人員花名冊、資質(zhì)、培訓(xùn)資料 2.崗位入職時(shí)間 3.質(zhì)量體系文件

4.精準(zhǔn)比例的營業(yè)場所及倉庫平面圖 5.設(shè)施設(shè)備目錄

6.技術(shù)資料、設(shè)備、驗(yàn)證、風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)審

四、檢查程序 1.認(rèn)門 2.找人 3.詢問 4.核文

5.演示、包括計(jì)算機(jī)

6.查看：設(shè)施設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備 7.記錄：完整、真實(shí)

五、檢查原則

六、缺陷確定原則 1．不要自定標(biāo)準(zhǔn) 2.不要主觀判斷，要鎖定證據(jù) 3.不要自我理解，與企業(yè)共同探討 4.不要借用經(jīng)驗(yàn) 5.不要脫離規(guī)范 6.缺陷判斷不恰當(dāng)案例 A.陰涼庫、常溫庫驗(yàn)證

B.要求測點(diǎn)終端最高溫最低溫（按GMP要求）C.索取計(jì)量機(jī)構(gòu)授權(quán)書 D.驗(yàn)證第三方專利繳費(fèi)證明 E.要求企業(yè)打印所有紙質(zhì)記錄 F.驗(yàn)證實(shí)施全過程錄像資料 7.缺陷取證形式 A．實(shí)物證據(jù)

B．書面證據(jù)：記錄、檔案 C．當(dāng)事人陳述：陳述人簽字 D．影像資料 E．電子證據(jù)、截圖 8.證據(jù)保留

檢查結(jié)果不通過的企業(yè)簽字后，要返還實(shí)物證據(jù) 8.證據(jù)描述：唯一性特征 A． B．

藥品質(zhì)量記錄內(nèi)容要素 設(shè)備：名稱、牌照號(hào) C． D． 記錄：內(nèi)容引述

報(bào)告：名稱、日期、內(nèi)容引述

E． 檔案：名稱、標(biāo)記、編號(hào) F． 陳述記錄：內(nèi)容、崗位、簽字 G． 冷庫、車輛、自動(dòng)調(diào)控（私自改造）

現(xiàn)場崗位檢查通則 1． 崗位：每個(gè)崗位按一個(gè)方式檢查，按組織機(jī)構(gòu)圖

A． 確定崗位、職責(zé)

B． 確定部門負(fù)責(zé)人，崗位負(fù)責(zé)人資質(zhì) C． 核實(shí)各崗位培訓(xùn)類別、內(nèi)容 D． 核實(shí)各崗位體檢著裝

E． 抽查核實(shí)各崗位職責(zé)（27、37、12）（80%）F． 核查出示各崗位工作文件 G． 核對文件版本（32、34）H． 抽查文件內(nèi)容（33）

I． 對照規(guī)程演示操作（31、38、40、59）J． 檢查數(shù)據(jù)、記錄（39、41、42、59、60）企業(yè)負(fù)責(zé)人：任職及資歷 質(zhì)量負(fù)責(zé)人：真實(shí)性、資質(zhì) 質(zhì)量管理部門（職責(zé)詢問）質(zhì)量驗(yàn)收人員在職在崗 計(jì)算機(jī)功能及權(quán)限管理 基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

質(zhì)管、盤點(diǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)分析 文件類別 監(jiān)測系統(tǒng)：幾套 運(yùn)輸溫度：空白

弄虛作假、違法違規(guī)、溫濕度管理不符合規(guī)定 內(nèi)審：

培養(yǎng)企業(yè)自我完善能力 企業(yè)子我知道 風(fēng)險(xiǎn)管理：

防范于未然，處理事故說明體系有問題 質(zhì)量管理、采購、文件 儲(chǔ)運(yùn)

人員、機(jī)構(gòu)設(shè)置、培訓(xùn)

第四篇：手續(xù)費(fèi)收入現(xiàn)場檢查方法與技巧

財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入

手續(xù)費(fèi)收入

業(yè)務(wù)說明

手續(xù)費(fèi)收入是各銀行機(jī)構(gòu)在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，收取的手續(xù)費(fèi)而形成的收入。主要包括結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入和其他手續(xù)費(fèi)收入等。

業(yè)務(wù)操作流程

1．業(yè)務(wù)受理：經(jīng)辦員接到客戶提交的業(yè)務(wù)憑證后，應(yīng)認(rèn)真審查客戶填寫憑證內(nèi)容是否齊全，賬號(hào)名稱與賬號(hào)是否一致，出票人的簽章是否符合規(guī)定，與預(yù)留銀行印鑒是否相符。

2．收取手續(xù)費(fèi)：經(jīng)辦員經(jīng)審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提供詳細(xì)的收費(fèi)項(xiàng)目，按《支付結(jié)算辦法》附錄的“支付結(jié)算業(yè)務(wù)收費(fèi)表”規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)以及其他相關(guān)規(guī)定向客戶收取手續(xù)費(fèi)。

現(xiàn)場檢查重點(diǎn)

1．檢查各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入的計(jì)收范圍是否完整，是否存在擅自擴(kuò)大或縮小計(jì)費(fèi)范圍的現(xiàn)象；

2．檢查收費(fèi)費(fèi)率的使用標(biāo)準(zhǔn)是否正確，是否符合規(guī)定，計(jì)算是否正確，是否存在隨意調(diào)整計(jì)費(fèi)率，多收或少收并調(diào)節(jié)利潤的現(xiàn)象；

3．檢查所收取的手續(xù)費(fèi)收入是否足額、及時(shí)入賬，是否存在隱匿、截留、轉(zhuǎn)移收入并私設(shè)小金庫的現(xiàn)象；

4．檢查各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現(xiàn)象。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行

內(nèi)部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現(xiàn)有手續(xù)費(fèi)收入各項(xiàng)規(guī)章制度； ②查閱崗位職責(zé)，查看各崗位的分工情況； ③查閱現(xiàn)有有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入的各項(xiàng)規(guī)章制度，與國家金融法律法規(guī)政策的要求進(jìn)行比較，檢查是否存在沖突。

風(fēng)險(xiǎn)提示：

①存在有關(guān)手續(xù)費(fèi)收入的內(nèi)部控制制度不健全，不相容崗位未分離等現(xiàn)象； ②授權(quán)管理混亂，存在授權(quán)流于形式等情況； ③未建立手續(xù)費(fèi)收入的會(huì)計(jì)核算制度；

合規(guī)性

總體分析 1．檢查方法

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

①通過調(diào)閱檢查期的利潤報(bào)表、總賬及損益明細(xì)賬等資料； ②采用結(jié)構(gòu)分析、同期對比分析及相關(guān)分析。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入與銀行機(jī)構(gòu)的各種收費(fèi)業(yè)務(wù)不相符合。賬務(wù)核對

1．檢查方法

①獲取或編制手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表；

②復(fù)核其加計(jì)數(shù)，并與總賬、明細(xì)賬及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的余額核對。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入明細(xì)表加計(jì)數(shù)、明細(xì)賬加計(jì)數(shù)、總賬數(shù)、相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表余額數(shù)不相符。

收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍

1．檢查方法：利用計(jì)算機(jī)檢查各類業(yè)務(wù)費(fèi)率表的參數(shù)設(shè)置規(guī)定，檢查收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：擅自擴(kuò)大或縮小收費(fèi)范圍，隨意調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，錯(cuò)收漏收并調(diào)節(jié)利潤。

業(yè)務(wù)操作

1．檢查方法：

①調(diào)閱現(xiàn)金、活期存款、匯出匯款、應(yīng)收委托收款(表外)、開出即期(或遠(yuǎn)期)信用證、收到信用證、應(yīng)收(議付)信用證款項(xiàng)、基金存款、手續(xù)費(fèi)收入、有關(guān)存款等賬戶、登記簿、臺(tái)賬；

②檢查各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)收入計(jì)算是否正確并按規(guī)定及時(shí)入賬；

③檢查代理類、基金托管類業(yè)務(wù)產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)收入，是否按協(xié)議簽訂比例留存手續(xù)費(fèi)；

④是否及時(shí)、足額將手續(xù)費(fèi)收入納入當(dāng)期損益。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：未及時(shí)將手續(xù)費(fèi)足額納入當(dāng)期損益，或?qū)⑹掷m(xù)費(fèi)收入截留賬外。

入賬截止期

1．檢查方法：

①查閱計(jì)費(fèi)日前后的大額手續(xù)費(fèi)收入記錄，與有關(guān)憑證進(jìn)行核對； ②檢查其入賬時(shí)間及屬于當(dāng)期的手續(xù)費(fèi)收入是否全部及時(shí)入賬。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：手續(xù)費(fèi)收入跨入賬，隨意調(diào)節(jié)利潤。大額收入或可疑收入

1．檢查方法：

利用計(jì)算機(jī)檢索紅字沖銷分錄和調(diào)整分錄，調(diào)閱有關(guān)憑證和證明文件，檢查有關(guān)大額手續(xù)費(fèi)處理的正確性。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：弄虛作假，人為調(diào)整手續(xù)費(fèi)收入，隨意調(diào)節(jié)利潤。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時(shí)處理；

④對審計(jì)、檢查建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。

檢查依據(jù)

1308 財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入

1．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（中華人民共和國主席令〔1995〕47號(hào)）2．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（中華人民共和國主席令〔2003〕11號(hào)）3．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）4．《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》（1993年）5．《關(guān)于調(diào)整金融企業(yè)應(yīng)收利息核算辦法的通知》（財(cái)金〔2001〕25號(hào)）6．《關(guān)于印發(fā)〈金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法〉的通知》（財(cái)債字〔1998〕69號(hào)）7．《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈國有商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告披露辦法(試行)〉的通知》（財(cái)金〔2003〕57號(hào)）

8．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（中國人民銀行公告〔2002〕19號(hào)）

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶需要收費(fèi)項(xiàng)發(fā)生計(jì)費(fèi)清單計(jì)費(fèi)范圍受理計(jì)費(fèi)費(fèi)率核實(shí)真實(shí)性計(jì)費(fèi)基數(shù)正確性計(jì)費(fèi)金額準(zhǔn)確性計(jì)費(fèi)入賬計(jì)費(fèi)時(shí)限性定期核對手續(xù)費(fèi)分成部分劃轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)利潤其他銀行機(jī)構(gòu) 1310 財(cái)務(wù)管理 ── 各項(xiàng)收入

險(xiǎn)性風(fēng)核實(shí)是實(shí)及實(shí)全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費(fèi)確性費(fèi)規(guī)費(fèi)是額帳外費(fèi)時(shí)內(nèi)存續(xù)準(zhǔn)續(xù)合續(xù)理入入續(xù)及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準(zhǔn)圍控是授標(biāo)范內(nèi)度費(fèi)費(fèi)收工分度賬)位制細(xì)額票告崗理明大傳報(bào)與管入或務(wù)改置入收(業(yè)整設(shè)收費(fèi)入單關(guān)及構(gòu)費(fèi)續(xù)收清相告報(bào)機(jī)續(xù)手費(fèi)續(xù)手手審內(nèi)科批入審收正費(fèi)薄沖續(xù)記、手賬登整與目賬調(diào)單表對入況計(jì)狀會(huì)收費(fèi)務(wù)續(xù)業(yè)手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對性內(nèi)表否內(nèi)期規(guī)、計(jì)定合計(jì)查流賬會(huì)會(huì)（檢場現(xiàn)

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第五篇：賣方信貸現(xiàn)場檢查方法及技巧

表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

賣方信貸

業(yè)務(wù)說明

賣方信貸是指生產(chǎn)大型適銷、技術(shù)先進(jìn)設(shè)備的企業(yè)，因用延期分次收款方式銷售產(chǎn)品，向銀行機(jī)構(gòu)申請的專項(xiàng)貸款。只有符合貸款條件的設(shè)備供應(yīng)商（“賣方”）才能辦理賣方信貸業(yè)務(wù)。在賣方信貸業(yè)務(wù)中，如果貸款的全部或部分利息由買方支付的，稱為“賣方信貸買方付息”業(yè)務(wù)。

貸款對象

為具有法人資格和貸款卡的法人企業(yè)，主要適用于向郵電、電力和交通等壟斷行業(yè)供應(yīng)設(shè)備的企業(yè)。還需符合如下條件：

1．買賣雙方貿(mào)易背景真實(shí)，所簽訂的延期付款合同為銀行機(jī)構(gòu)所接受； 2．賣方經(jīng)營狀況良好，具有足額償還貸款本金及利息的能力；

3．賣方在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位，敘做賣方信貸的產(chǎn)品處于成熟期，在行業(yè)中具有較強(qiáng)競爭力。

期限

貸款期限一般為一年，最長不超過三年。展期最長不超過一年。利率

1．貸款利率參照中國人民銀行公布的有關(guān)利率規(guī)定執(zhí)行。

2．貸款期內(nèi)正常利息的支付，由買方和賣方根據(jù)每筆貸款約定的支付比例進(jìn)行支付?！百u方信貸買方付息”業(yè)務(wù)貸款逾期后，買方不承擔(dān)因貸款本金逾期而產(chǎn)生的利息、罰息及相關(guān)費(fèi)用。

業(yè)務(wù)操作流程

受理業(yè)務(wù)申請

賣方向銀行機(jī)構(gòu)申請貸款時(shí)需提供如下資料： 1．申請人主體資格、授權(quán)文件等資料； 2．設(shè)備銷售合同；

3．買賣雙方延期付款協(xié)議； 4．借款人分期還款計(jì)劃；

5．賣方近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；

6．買方購置該設(shè)備的可行性研究報(bào)告及批準(zhǔn)文件，固定資產(chǎn)投資有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件等。

調(diào)查、審查及審批

銀行機(jī)構(gòu)營銷部門的客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對賣方信貸業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)了解以下情況：

1．借款企業(yè)貸款項(xiàng)目情況。包括企業(yè)的概況，買方購買設(shè)備的技術(shù)可行性，經(jīng)濟(jì)合理性；

2．借款企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平；

3．企業(yè)資信情況，包括企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模、信用情況、經(jīng)營者素質(zhì)、管理水平等； 4．企業(yè)的經(jīng)營及財(cái)務(wù)情況，包括近三年的經(jīng)營效益及市場情況等； 5．一般要求貸款金額不超過購買設(shè)備金額的一定比例；

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

6．買方是否具有使用該大型設(shè)備的能力，購買使用該產(chǎn)品的行業(yè)是否普遍經(jīng)營良好，有可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證；

7．擔(dān)保人是否具有擔(dān)保能力。

客戶經(jīng)理將調(diào)查了解的情況，形成調(diào)查報(bào)表，報(bào)有權(quán)部門進(jìn)行審查和審批。

放款操作

1．項(xiàng)目批準(zhǔn)后，賣方要與銀行機(jī)構(gòu)簽訂《借款合同》。如果有擔(dān)保的，還要辦理相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)。

2．如果是買方付息的，在放款前，買方須向銀行機(jī)構(gòu)出具《賣方信貸買方付息承諾函》。承諾函要由買方法定代表人或有權(quán)簽字人簽字并加蓋買方單位公章，還要加蓋在銀行機(jī)構(gòu)的預(yù)留印鑒。

3．銀行機(jī)構(gòu)放款審查人員和會(huì)計(jì)人員根據(jù)審批意見對相關(guān)資料進(jìn)行審核查驗(yàn)齊全無誤后，方可放款。

檔案管理及貸后管理

經(jīng)辦客戶經(jīng)理將檔案資料整理齊全后交檔案管理人員歸檔管理，并建立信貸臺(tái)賬。

按銀行機(jī)構(gòu)的要求定期（每月1次或每季度1次）進(jìn)行貸后檢查。主要檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)情況、設(shè)備的生產(chǎn)及安裝使用情況、銷貨回款情況。如果有擔(dān)保的，還要對擔(dān)保人的保證能力、抵（質(zhì)）押物變化情況進(jìn)行檢查。客戶經(jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)有影響到期還款的重大問題時(shí)，要立即向銀行機(jī)構(gòu)相關(guān)部門報(bào)告，采取措施，化解風(fēng)險(xiǎn)。

貸款到期前，銀行機(jī)構(gòu)要發(fā)送“到期貸款通知書”進(jìn)行催收。

結(jié)息

對由買方付息的賣方信貸業(yè)務(wù)，在貸款結(jié)息日到期前，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)提前通知買方按承諾函約定的比例將足額資金劃入其在銀行機(jī)構(gòu)的存款賬戶中。結(jié)息時(shí)，會(huì)計(jì)人員按承諾函和借款合同上約定的比例分別從買方賬戶和賣方賬戶中直接扣收相應(yīng)比例的利息。

展期

貸款需要辦理展期時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)按權(quán)限管理要求審核同意后，與賣方簽署《借款合同展期協(xié)議書》。如果貸款展期后的利息仍由買方付息的，買方還要向銀行機(jī)構(gòu)出具《賣方信貸展期買方付息承諾函》，如果貸款展期后的利息全部由賣方承擔(dān)，則無須提供。

現(xiàn)場檢查流程

內(nèi)部控制制度及執(zhí)行

1．檢查方法：

①查閱銀行機(jī)構(gòu)賣方信貸業(yè)務(wù)各項(xiàng)規(guī)章制度，了解授權(quán)管理、授信管理、放款操作、檔案管理、貸后管理等制度要求及執(zhí)行情況；

②查閱崗位責(zé)任制，查看各崗位分工情況；

③將銀行機(jī)構(gòu)現(xiàn)有關(guān)于賣方信貸各項(xiàng)內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求進(jìn)行比較。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立賣方信貸相關(guān)各項(xiàng)規(guī)章制度或未按授權(quán)管理、授信管理、放款操作、檔案管理、貸后管理等制度執(zhí)行；

②未建立崗位責(zé)任制或崗位分工不合理；

③銀行機(jī)構(gòu)現(xiàn)有內(nèi)部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當(dāng)局要求不相符； ④未及時(shí)修改和完善賣方信貸業(yè)務(wù)內(nèi)部管理制度。

440 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1．檢查方法：查閱相關(guān)檔案資料，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談，必要時(shí)延伸到借款企業(yè)進(jìn)行檢查。

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①買賣雙方貿(mào)易背景不真實(shí)，所簽定的延期付款合同內(nèi)容不合理； ②賣方經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況惡化，到期償還貸款本息有困難； ③如果是買方付息的，買方的付息情況不正常； ④相關(guān)檔案中法律合同文本存在瑕疵。

風(fēng)險(xiǎn)控制

1．檢查方法：查閱相關(guān)內(nèi)部管理制度，與有關(guān)業(yè)務(wù)人員座談。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立貸后管理預(yù)警和處理機(jī)制； ②未建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制；

③對重要崗位人員未實(shí)行輪換和強(qiáng)制休假制度； ④貸款五級(jí)分類不準(zhǔn)確。風(fēng)險(xiǎn)評估

1．檢查方法：

①查閱相關(guān)不良貸款檔案；

②通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解其對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)； ③現(xiàn)場檢查實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)及損失情況。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未對逾期原因進(jìn)行分析并對損失進(jìn)行預(yù)測； ②未對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。

合規(guī)性

對申請人資格的審查

1．檢查方法：調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案資料，審查企業(yè)申請材料及企業(yè)背景資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①借款企業(yè)未提供年審合格的營業(yè)執(zhí)照，貸款卡未年審合格； ②借款企業(yè)的生產(chǎn)能力和技術(shù)水平不處于行業(yè)領(lǐng)先地位，在行業(yè)中不具有較強(qiáng)競爭力；

③企業(yè)資信方面存在逾期或欠息等不良記錄。

審查貿(mào)易背景的真實(shí)性

1．檢查方法：審查貿(mào)易合同及相關(guān)資料。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①買方不能提供購買設(shè)備的技術(shù)可行性研究報(bào)告或相關(guān)部門批準(zhǔn)文件； ②買方不具有使用該大型設(shè)備的能力，或在經(jīng)濟(jì)方面無可靠穩(wěn)定的收入來源作為還貸保證；

③貸款金額超過購買設(shè)備金額的規(guī)定比例；

④買賣雙方所簽訂的延期付款合同的期限不合理。

貸后管理

1．檢查方法：查閱相關(guān)貸后管理記錄檔案，通過與有關(guān)業(yè)務(wù)人員談話了解貸后管理的執(zhí)行情況。

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銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①客戶經(jīng)理沒有定期進(jìn)行貸后檢查或檢查頻次達(dá)不到要求；

②對檢查中獲得的企業(yè)財(cái)務(wù)情況、設(shè)備生產(chǎn)及安裝使用情況、銷貨回款等方面的異常情況沒有引起應(yīng)有的重視；

③客戶經(jīng)理在檢查中發(fā)現(xiàn)有影響到期還款的重大問題時(shí)，沒有立即向上級(jí)報(bào)告，并采取措施化解風(fēng)險(xiǎn)的。

監(jiān)督檢查

1．檢查方法：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)管理部門的檢查報(bào)告及有關(guān)整改報(bào)告。2．風(fēng)險(xiǎn)提示：

①未建立定期檢查制度；

②內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時(shí)處理；

④對審計(jì)、檢查建議的落實(shí)整改不夠及時(shí)。

檢查依據(jù)

1．《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》（2006年修正）2．《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2006年修正）3．《中華人民共和國擔(dān)保法》（中華人民共和國主席令〔1995〕50號(hào)）4．《貸款通則》（人民銀行令〔1996〕2號(hào)）5．《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)政部令〔2006〕33號(hào)）6．《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)〔2001〕49號(hào)）7．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕6號(hào)）8．《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕54號(hào)）9．《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（銀發(fā)〔1996〕403號(hào)）10．《商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一授信制度指引》（銀發(fā)〔1999〕31號(hào)）11．《商業(yè)銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕12號(hào)）12．《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2004〕3號(hào)）13．《境外進(jìn)行項(xiàng)目融資管理暫行辦法》（計(jì)外資〔1997〕612號(hào)）14．《商業(yè)銀行信息披露辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕7號(hào)）15．《商業(yè)銀行授信工作盡職指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2004〕51號(hào)）16．《商業(yè)銀行小企業(yè)授信工作盡職指引（試行）》（銀監(jiān)發(fā)〔2006〕69號(hào)）17．《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2007〕42號(hào)）18．《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政處罰辦法》（銀監(jiān)會(huì)令〔2007〕5號(hào)）其他涉及授信業(yè)務(wù)的文件和銀行機(jī)構(gòu)規(guī)章制度等。

442 表內(nèi)授信 ── 企業(yè)貸款

業(yè)務(wù)操作流程圖

客戶申請材料企業(yè)評級(jí)客戶經(jīng)理受理、調(diào)查具體經(jīng)辦部門項(xiàng)目審查授信審批程序拒絕貸款客戶有權(quán)審批人簽批買方付息簽訂借款協(xié)議出賬審核簽訂賣方信貸買方付息承諾函會(huì)計(jì)部門劃款信貸部門登記臺(tái)賬客戶貸后跟蹤檢查按合同約定分期收回貸款本金會(huì)計(jì)部門銷賬會(huì)計(jì)部門按期收息未按期履約記入不良貸款科目不良資產(chǎn)盤活 443

銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程

現(xiàn)場檢查流程圖

機(jī)構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全賣方信貸管理制度風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（信貸）賣方信貸業(yè)務(wù)臺(tái)賬賬表、賬賬是否相符業(yè)務(wù)狀況表授信管理授權(quán)管理內(nèi)控有效性信貸管理是否到位設(shè)備購置是否真實(shí)基礎(chǔ)管理賣方信貸業(yè)務(wù)檔案企業(yè)存款分戶賬企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析主要業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否按合同約定分期償還貸款調(diào)閱有關(guān)會(huì)計(jì)傳票疑問數(shù)據(jù)貸后檢查是否解釋不良貸款管理風(fēng)險(xiǎn)管理與合規(guī)性（會(huì)計(jì)、內(nèi)審）是否適時(shí)清收抵押的設(shè)備內(nèi)審報(bào)告及整改監(jiān)督

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