第一篇：碭山縣局(營(yíng)銷部)全面審計(jì)工作實(shí)施方案

關(guān)于印發(fā)《碭山縣煙草專賣局（公司）

全面審計(jì)工作實(shí)施方案》的通知

縣局（營(yíng)銷部）各部門：

現(xiàn)將《碭山縣煙草專賣局（營(yíng)銷部）全面審計(jì)工作實(shí)施方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)組織人員認(rèn)真學(xué)習(xí)，遵照?qǐng)?zhí)行。

二O一一年八月二十二日

碭山縣煙草專賣局（營(yíng)銷部）

全面審計(jì)工作實(shí)施方案

為進(jìn)一步加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，保持碭山煙草持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)省局和市局（公司）的要求，結(jié)合實(shí)際情況，制定全面審計(jì)工作實(shí)施方案如下：

一、審計(jì)目的本次全面審計(jì)是以企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益為基礎(chǔ)，發(fā)現(xiàn)和解決碭山煙草生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中的不規(guī)范問(wèn)題，從法規(guī)、政策和制度上提出有針對(duì)性的建議并整改落實(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度全面性和有效性，進(jìn)一步鞏固近年來(lái)整頓規(guī)范和加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督工作的成果，提高嚴(yán)格規(guī)范水平，為全面落實(shí)“卷煙上水平”目標(biāo)任務(wù)奠定更加堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、審計(jì)范圍

碭山煙草各部門 2010年—2011年6月份，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，重大事項(xiàng)可追溯到以前年度。

三、審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容

（一）工程投資方面：

1、工程投資項(xiàng)目審批制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查未按要求報(bào)上級(jí)局批準(zhǔn)擅自實(shí)施的項(xiàng)目，擅自超投資規(guī)模、超建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、變更投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容的項(xiàng)目，化整為零、規(guī)避審批的項(xiàng)目。

2、招投標(biāo)法律法規(guī)的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查未按招投標(biāo)法律法規(guī)和國(guó)家規(guī)定擅自進(jìn)行項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理及設(shè)備材料采購(gòu)的項(xiàng)目。

3、工程項(xiàng)目管理情況。重點(diǎn)檢查未執(zhí)行基本建設(shè)有關(guān)質(zhì)量、造價(jià)、資金、審計(jì)、竣工和驗(yàn)收等管理程序規(guī)定的項(xiàng)目。

自查責(zé)任部門：綜合辦

（二）物資采購(gòu)和宣傳促銷方面：

1、計(jì)劃和預(yù)算的審批情況。重點(diǎn)檢查物資采購(gòu)（包括機(jī)器設(shè)備和信息化采購(gòu)）和宣傳促銷項(xiàng)目申購(gòu)、審批、執(zhí)行的制度是否完善，職責(zé)是否明確，手續(xù)是否完備。

2、采購(gòu)方式和價(jià)格確定的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、詢價(jià)等采購(gòu)方式的確定是否符合相關(guān)制度規(guī)定，是否建立供應(yīng)商資質(zhì)認(rèn)證制度并嚴(yán)格執(zhí)行，采購(gòu)合同的制定和執(zhí)行是否合規(guī)，過(guò)程管理和監(jiān)督職責(zé)是否嚴(yán)格到位。

3、驗(yàn)收和付款的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查物資驗(yàn)收、存貨管理、付款進(jìn)度、項(xiàng)目后評(píng)估等管理是否合規(guī)有效。

4、宣傳促銷項(xiàng)目的合規(guī)性。重點(diǎn)檢查宣傳促銷項(xiàng)目采購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度規(guī)定；是否存在委托第三方開(kāi)展宣傳促銷項(xiàng)目；有無(wú)傳媒公司和其費(fèi)用開(kāi)支情況；在零售終端開(kāi)展的宣傳促銷活動(dòng)、發(fā)放的促銷品價(jià)值和形式是否符合行業(yè)相關(guān)規(guī)定要求；是否存在合同簽訂單位、發(fā)票出具單位和收款單位名稱不一致的情況。

自查責(zé)任部門：各部門

（三）職工薪酬方面：

1、執(zhí)行“工效掛鉤”方面。重點(diǎn)檢查職工收入是否全部在工資總額內(nèi)開(kāi)支，是否存在工資外列支個(gè)人收入補(bǔ)貼。

2、企業(yè)年金。重點(diǎn)檢查年金政策執(zhí)行情況。

3、領(lǐng)導(dǎo)干部薪酬。重點(diǎn)檢查領(lǐng)導(dǎo)干部薪酬是否嚴(yán)格按照國(guó)家局核定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)干部總收入情況。

4、購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)方面。重點(diǎn)檢查補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)及其他商業(yè)保險(xiǎn)的購(gòu)買、發(fā)放情況。

自查責(zé)任部門：綜合辦

（四）工商企業(yè)之間交易不規(guī)范方面：

1、零售終端建設(shè)方面。是否在工業(yè)企業(yè)零售終端項(xiàng)目實(shí)施中收受和索要贊助、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼和貴重物品；是否指定宣傳促銷項(xiàng)目和供應(yīng)商，將相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支轉(zhuǎn)嫁為工業(yè)企業(yè)宣傳促銷費(fèi)用，零售終端卷煙展示柜是否由工業(yè)企業(yè)支付。

2、賬外資產(chǎn)方面。重點(diǎn)檢查是否存在和工業(yè)企業(yè)之間互助慶典贈(zèng)品，導(dǎo)致資產(chǎn)未入實(shí)物臺(tái)賬管理。

自查責(zé)任部門：營(yíng)銷部

（五）財(cái)務(wù)管理及其他方面：

1、資產(chǎn)管理。重點(diǎn)檢查未嚴(yán)格按照規(guī)定程序處臵資產(chǎn)；資產(chǎn)權(quán)屬不清、權(quán)證不完整，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)為職工承擔(dān)職工建房成本費(fèi)用的情況；閑臵資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及資產(chǎn)賬實(shí)不符的情況；國(guó)有資產(chǎn)流失，利用主業(yè)資產(chǎn)、資金、品牌和相關(guān)資源為職工入股企業(yè)謀利的情況。

2、費(fèi)用管理。重點(diǎn)檢查運(yùn)輸費(fèi)用是否存在商業(yè)指定運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)費(fèi)發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；對(duì)營(yíng)銷部要徹底清查，檢查營(yíng)銷費(fèi)用是否采取定額包干的方式，業(yè)務(wù)接待、廣告、宣傳費(fèi)用發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)；職工報(bào)銷發(fā)票是否真實(shí)、合規(guī)。

3、稅收管理。重點(diǎn)檢查是否存在跨期確認(rèn)收入問(wèn)題。工業(yè)企業(yè)是否超計(jì)劃備貨生產(chǎn)，將未打碼卷煙反映為半成品存貨發(fā)至商業(yè)企業(yè)，而未確認(rèn)收入的問(wèn)題；商業(yè)企業(yè)是否存在收到政府補(bǔ)助未確認(rèn)損益的問(wèn)題。

4、對(duì)外捐贈(zèng)。重點(diǎn)檢查未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家捐贈(zèng)規(guī)定對(duì)外捐贈(zèng)、未履行審批程序擅自對(duì)外捐贈(zèng)；捐贈(zèng)協(xié)議簽訂單位、捐贈(zèng)票據(jù)開(kāi)具單位和捐贈(zèng)款項(xiàng)支付單位不一致的情況。

5、“小金庫(kù)”問(wèn)題。重點(diǎn)檢查以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、管理咨詢費(fèi)等名義套取資金，將資產(chǎn)處臵、出租收入、罰沒(méi)收入等隱匿賬外設(shè)立“小金庫(kù)”問(wèn)題；重點(diǎn)關(guān)注主業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)、職工入股企業(yè)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、資金形成賬外資金、賬外資產(chǎn)問(wèn)題。

6、權(quán)益法核算。重點(diǎn)檢查對(duì)外投資未嚴(yán)格按照權(quán)益法核算，造成合并范圍不完整、未進(jìn)行合并抵銷，造成少計(jì)投資收益問(wèn)題。

7、高價(jià)煙的銷售情況。重點(diǎn)檢查高價(jià)煙的流向和渠道是否規(guī)范。

自查責(zé)任部門：綜合辦、營(yíng)銷部等

四、時(shí)間安排

（一）準(zhǔn)備階段（8月18日前）。

召開(kāi)全面審計(jì)工作部署會(huì)議，做好宣傳動(dòng)員，組織發(fā)動(dòng)。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室按照工作實(shí)施方案等文件要求搜集相關(guān)法律法規(guī)制度等方面的資料，明確自查工作目標(biāo)和內(nèi)容。

（二）自查階段（2011年8月22日—9月20日）。

各責(zé)任部門對(duì)2010—2011年6月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行自查，匯總檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、整改落實(shí)情況，將自查報(bào)告和問(wèn)題整改匯總表（另附）報(bào)市局全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。

（三）迎接市局復(fù)查階段（2011年9月21日—10月20日）。全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對(duì)照標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)各部門自查工作進(jìn)行全面復(fù)查。并在復(fù)查后及時(shí)整理各項(xiàng)資料，迎接市局審計(jì)組的審查。

（四）迎接國(guó)家局、省局全面審計(jì)階段（2011年11月—2012年6月）

全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在復(fù)查后及時(shí)整理各項(xiàng)資料，做好迎接上級(jí)檢查準(zhǔn)備工作。

五、工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各部門要充分認(rèn)識(shí)全面審計(jì)工作的重要性，切實(shí)加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，積極研究部署相關(guān)工作。要提高思

想認(rèn)識(shí)和規(guī)范意識(shí)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不回避、不推諉，不掩蓋，制定措施、限時(shí)整改，確保全面審計(jì)取得實(shí)效。

（二）確保質(zhì)量，整改到位。各部門要嚴(yán)格執(zhí)行省局、市局和縣局全面審計(jì)工作的部署和要求，精心組織自查，確保自查結(jié)果的真實(shí)、完整；針對(duì)自查、復(fù)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，認(rèn)真分析原因，制訂切實(shí)可行的措施，及時(shí)進(jìn)行整改落實(shí)，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)財(cái)經(jīng)秩序和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為。

（三）完善制度，鞏固成果。各部門要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)有關(guān)制度規(guī)定，針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行深層次的分析，查找問(wèn)題發(fā)生的原因，從法規(guī)、政策和制度上提出有針對(duì)性的整改措施并監(jiān)督整改落實(shí)，以達(dá)到運(yùn)作規(guī)范、監(jiān)管有效的目標(biāo)，促進(jìn)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范化、制度化和程序化。

第二篇：審計(jì)工作實(shí)施方案

關(guān)于編制××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案的報(bào)告

××: 根據(jù)××年審計(jì)工作計(jì)劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊(duì)，對(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。為完成好該項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，按照審計(jì)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對(duì)××、××、××、××四名同志實(shí)施審前調(diào)查和審計(jì)分工的實(shí)際，制定了如下審計(jì)實(shí)施方案，如無(wú)不妥，擬由該項(xiàng)目審計(jì)組組織實(shí)施。

組長(zhǎng)：

××年××月××日 ××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名

同志任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案

一、審計(jì)項(xiàng)目

××市公安消防支隊(duì)支隊(duì)長(zhǎng)××、政治委員××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××四名同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

二、編制依據(jù)

受干部處委托，依據(jù)《公安邊防消防警衛(wèi)部隊(duì)審計(jì)工作規(guī)定》、《公安邊防消防警衛(wèi)部隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》

三、審計(jì)范圍

××年××月至××年××月支隊(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。此次重點(diǎn)審計(jì)××同志自××年××月任支隊(duì)長(zhǎng)、黨委書記、××同志自××年××月任政治委員、××同志自××年××月任副支隊(duì)長(zhǎng)、××同志自××年××月任后勤處長(zhǎng)以來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。貨幣資金、庫(kù)存物資核對(duì)至檢查之日。審計(jì)中如發(fā)現(xiàn)重大事項(xiàng)，可追溯到以往或延伸到相關(guān)單位。

四、審計(jì)工作目標(biāo)

對(duì)被審計(jì)對(duì)象履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及部隊(duì)財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、后勤管理等相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況進(jìn)行審查，并從經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理以及經(jīng)濟(jì)報(bào)告、廉潔自律方面對(duì)其履行職責(zé)情況做出客觀公正的審計(jì)評(píng)價(jià)。通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地提出整改意見(jiàn)和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實(shí)，促進(jìn)被審計(jì)單位提高后勤管理水平。

五、審計(jì)主要內(nèi)容

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家、部隊(duì)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)情況；

（二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；

（三）重大經(jīng)濟(jì)決策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的程序和效果；

（四）預(yù)算（計(jì)劃）的安排、調(diào)整、報(bào)批、執(zhí)行情況；

（五）部隊(duì)全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；

（六）所有經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費(fèi)結(jié)存情況；

（七）工程建設(shè)項(xiàng)目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購(gòu)以及有償服務(wù)等管理情況；

（八）行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒(méi)收入和涉案財(cái)物管理等情況；

（九）部隊(duì)債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題清理情況；

（十）資產(chǎn)管理情況；

（十一）單位干部住房房改及領(lǐng)導(dǎo)干部住房情況；

（十二）單位被裝物資、油料及糧秣核算管理情況；

（十三）審計(jì)、財(cái)務(wù)、后勤等部門檢查提出的問(wèn)題以及意見(jiàn)的整改落實(shí)情況；

（十四）官兵舉報(bào)和反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的核實(shí)情況；

（十五）單位廉政建設(shè)和個(gè)人廉潔自律情況；（十六）其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。

六、審計(jì)方式 就地審計(jì)

七、審計(jì)步驟與方法

××月××日通知××市公安消防支隊(duì)，××月××進(jìn)駐被審計(jì)單位，該項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)計(jì)劃××天完成。按照《公安消防部隊(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)操作流程》，具體步驟、方法如下：

（一）××月××日上午，審計(jì)組組織××支隊(duì)黨委成員、機(jī)關(guān)副科長(zhǎng)以上干部和后勤裝備、財(cái)務(wù)人員召開(kāi)審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，通報(bào)審計(jì)實(shí)施方案，介紹審計(jì)程序、內(nèi)容和要求，并請(qǐng)支隊(duì)長(zhǎng)××、政委××、副支隊(duì)長(zhǎng)××、后勤處長(zhǎng)××就任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行述職，聽(tīng)取被審計(jì)單位與會(huì)人員對(duì)述職報(bào)告的評(píng)價(jià)意見(jiàn)，開(kāi)展遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉政紀(jì)律情況調(diào)查測(cè)評(píng)。同時(shí)，請(qǐng)被審計(jì)單位填好“被審計(jì)單位基本情況表”、“被審計(jì)人員基本情況表”，“審計(jì)雙向承諾書”。

（二）盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。

1、現(xiàn)金管理：審查有無(wú)支票使用登記簿，是否逐筆登記，作廢支票是否登記并將號(hào)碼剪下粘貼在登記簿上或者單獨(dú)存放；要詳細(xì)登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計(jì)好往來(lái)款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無(wú)“白條”或?qū)嵨锏謳?kù)、私借公款行為。

2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開(kāi)保管，存儲(chǔ)和網(wǎng)上付款安全性（包括POS結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，是否在工商銀行開(kāi)設(shè)帳戶），對(duì)賬單是否齊全、逐筆核對(duì)，并取得開(kāi)戶銀行出具的檢查日對(duì)賬單（有效證明），每至少抽查三個(gè)月銀行對(duì)帳單（詳細(xì)登記），并要求填寫“在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)賬戶情況承諾表”。

3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負(fù)責(zé)票據(jù)的入庫(kù)、購(gòu)領(lǐng)、登記、保管、繳驗(yàn)、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財(cái)務(wù)部門人員分工職責(zé)，予以確定），保管人與使用人是否分開(kāi)，收款與蓋章是否分開(kāi)，每本收費(fèi)票據(jù)是否統(tǒng)計(jì)收入數(shù)，稽核是否嚴(yán)格，有無(wú)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)和自行購(gòu)買其他票據(jù)行為，購(gòu)領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級(jí)下?lián)軘?shù)一致，并按適當(dāng)比例抽查稽核與賬目記載情況。

4、內(nèi)部控制情況：審查會(huì)計(jì)與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報(bào)銷柜臺(tái)設(shè)臵是否合理。

（三）××月××日下午，座談了解。審計(jì)組分別與××支隊(duì)部門黨委成員及有關(guān)人員進(jìn)行座談，聽(tīng)取大家對(duì)××、××、××、××四名同志的工作評(píng)價(jià)及廉潔自律情況的評(píng)價(jià)，了解黨委集體民主理財(cái)情況，收集大家對(duì)支隊(duì)建設(shè)和后勤管理方面的意見(jiàn)和建議，并對(duì)座談了解到的問(wèn)題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。

（四）××月××日上午至××月××日下午，核對(duì)會(huì)計(jì)憑證，審查會(huì)計(jì)賬簿，審定資金安全性，計(jì)算確定家底經(jīng)費(fèi)，統(tǒng)計(jì)違紀(jì)違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個(gè)月憑證），在對(duì)本方案第五項(xiàng)“審計(jì)主要內(nèi)容”逐項(xiàng)審查的同時(shí)，也要重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：

1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊(duì)資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對(duì)賬制度的落實(shí)情況，查看會(huì)計(jì)憑證后面是否附有“庫(kù)存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對(duì)賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會(huì)計(jì)、出納、領(lǐng)導(dǎo)是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲(chǔ)（計(jì)算月日均量），有無(wú)為個(gè)人套取現(xiàn)金行為，有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無(wú)擴(kuò)大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。

2、資金真實(shí)合法性：所在單位的財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法、及時(shí)，有無(wú)作假賬，收不入賬，私設(shè)“小金庫(kù)”現(xiàn)象；自行組織的收入是否及時(shí)足額入賬并合理使用，資金來(lái)源是否合法，有無(wú)變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。

3、資金往來(lái)真實(shí)性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無(wú)隱匿帳戶，有無(wú)以暫收暫付科目核算開(kāi)支；要注意核實(shí)往來(lái)款項(xiàng)(對(duì)上：總隊(duì)，對(duì)下：大中隊(duì)和核算中心)，確認(rèn)有無(wú)呆賬、死賬；審查資金往來(lái)是否與本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，確認(rèn)真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時(shí)，是否清晰完整，有無(wú)營(yíng)私舞弊行為。

4、執(zhí)行紀(jì)律嚴(yán)肅性：審查專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否?？顚Ｓ?，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費(fèi)和擴(kuò)大開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、范圍的現(xiàn)象，審查保險(xiǎn)、住房補(bǔ)貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無(wú)挪用；有無(wú)亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價(jià)經(jīng)費(fèi)、被裝購(gòu)臵費(fèi)使用和管理是否規(guī)范，財(cái)務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否核銷基層實(shí)際開(kāi)支，歷年經(jīng)費(fèi)結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項(xiàng)目是否按規(guī)定立項(xiàng)，基建支出是否實(shí)行先審計(jì)后結(jié)算，有無(wú)違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進(jìn)行了招投標(biāo)；生活費(fèi)中探親路費(fèi)、夜餐費(fèi)、住院補(bǔ)助等不易掌握的經(jīng)費(fèi)是否包干或制定嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)；核查落實(shí)上次審計(jì)意見(jiàn)真實(shí)整改情況。

5、基礎(chǔ)工作規(guī)范性：審查賬目核對(duì)是否及時(shí)，審核會(huì)計(jì)憑證中各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出票據(jù)是否合規(guī)，開(kāi)支是否合理，審批手續(xù)是否齊全，憑證數(shù)字是否準(zhǔn)確，是否登記資產(chǎn)物資賬，有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和隱匿敏感科目開(kāi)支行為，報(bào)銷發(fā)票是否蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化供應(yīng)到部隊(duì)的，是否明確到具體使用單位，本級(jí)直接開(kāi)支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額是否詳細(xì)；對(duì)基層供應(yīng)實(shí)力和標(biāo)準(zhǔn)審核是否詳細(xì)、準(zhǔn)確。

（五）××月××日上午，審計(jì)組匯總審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。

（六）××月××日下午，審計(jì)組組織支隊(duì)黨委成員、后勤財(cái)務(wù)人員召開(kāi)審計(jì)通報(bào)會(huì)，通報(bào)審計(jì)結(jié)果，初步征求被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的修改意見(jiàn)。

（七）××月××日上午，根據(jù)被審計(jì)單位及被審計(jì)人對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿的反饋意見(jiàn)，修改審計(jì)報(bào)告，報(bào)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定。

（八）××月××日下午，根據(jù)總隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)審定的審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)決定，并整理審計(jì)文書，立卷歸檔。

八、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范：

在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，最大限度地減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)中的責(zé)任不準(zhǔn)確可能存在的風(fēng)險(xiǎn)界定

1、現(xiàn)任責(zé)任與前任責(zé)任的界定

2、主管責(zé)任與直接責(zé)任的界定

3、錯(cuò)誤與舞弊責(zé)任的界定

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)不當(dāng)可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1、對(duì)非評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

2、對(duì)審計(jì)過(guò)程中未涉及的事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

3、對(duì)審計(jì)證據(jù)不足的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)

4、審計(jì)評(píng)價(jià)的措詞不當(dāng)

（三）其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

1、資金安全方面的風(fēng)險(xiǎn)，如未達(dá)賬項(xiàng)較多，白條抵庫(kù)時(shí)間長(zhǎng)、筆數(shù)多；

2、干部住房方面的風(fēng)險(xiǎn)，要核實(shí)干部房改情況及住房補(bǔ)貼發(fā)放情況，重點(diǎn)掌握政策落實(shí)情況；

3、基本建設(shè)、物資采購(gòu)方面的風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)了解落實(shí)招投標(biāo)法等到情況，基建、物資采購(gòu)程序等。

4、效益方面的風(fēng)險(xiǎn)。

5、其他可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，如審計(jì)方法采用不當(dāng)、審計(jì)抽樣樣本選取不科學(xué)等。

九、審計(jì)組成員及分工 組

長(zhǎng)：××

成員：××

××

××：負(fù)責(zé)審計(jì)組全面工作。負(fù)責(zé)主持會(huì)議，與有關(guān)人員談話并做好談話記錄，查看黨委會(huì)有關(guān)記錄（預(yù)決算、重大開(kāi)支等），摘錄數(shù)據(jù)，檢驗(yàn)事業(yè)建設(shè)成果，復(fù)核審計(jì)底稿，審定審計(jì)報(bào)告；負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)公示有關(guān)情況，接待、核實(shí)舉報(bào)人反映的情況問(wèn)題，作出對(duì)××、××、××、××四名同志的總體評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負(fù)責(zé)監(jiān)督盤點(diǎn)審計(jì)當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券，核對(duì)銀行存款余額（抽查幾個(gè)月），核查收費(fèi)票據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行測(cè)試；負(fù)責(zé)查看“審計(jì)整改年”活動(dòng)落實(shí)情況。

××：主要負(fù)責(zé)審查本級(jí)消防業(yè)務(wù)費(fèi)有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況（含事業(yè)收費(fèi)、罰沒(méi)）；

××：負(fù)責(zé)審查本級(jí)武警部隊(duì)經(jīng)費(fèi)賬戶收支情況（含保險(xiǎn)、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實(shí)情況，負(fù)責(zé)匯總統(tǒng)計(jì)“家底”經(jīng)費(fèi)和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和違紀(jì)違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。

分工說(shuō)明：

1、分項(xiàng)預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費(fèi)分工核查；

2、裝備物資采購(gòu)不單獨(dú)設(shè)臵賬戶的，要按采購(gòu)經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；

3、固定資產(chǎn)和庫(kù)存物資按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；

4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；

5、對(duì)外有償服務(wù)經(jīng)費(fèi)及合同按經(jīng)費(fèi)性質(zhì)分工核查；

6、臨時(shí)增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進(jìn)展情況和工作量大小由組長(zhǎng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整安排。

十、審計(jì)工作要求

（一）把握總體，突出重點(diǎn)。審計(jì)人員要根據(jù)被審計(jì)單位不同特點(diǎn)、以資金管理方式、使用情況為主線，把單位、部門最基本、最主要情況把握住，要在把握總體的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)（經(jīng)濟(jì)決策、經(jīng)濟(jì)執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)管理、廉潔自律方面），重點(diǎn)審計(jì)單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。

（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)，及時(shí)溝通。一是加強(qiáng)審計(jì)組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，強(qiáng)化組織觀念，加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告制度（對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和各審計(jì)人員審計(jì)相關(guān)聯(lián)同志要及時(shí)進(jìn)行溝通和報(bào)告）和審計(jì)情況例會(huì)匯報(bào)制度，發(fā)揮審計(jì)整體合力作用；二是加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通，注重審計(jì)過(guò)程中員的交流，充分聽(tīng)取和研究被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議，言行舉止文明，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）嚴(yán)格控制，確保質(zhì)量。審計(jì)人員要按各項(xiàng)《審計(jì)操作指南》和《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)操作流程表》進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)事項(xiàng)要客觀公正、實(shí)事求是不隱瞞或歪曲事實(shí)，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運(yùn)用充分合理。審計(jì)工作底稿中所列事實(shí)經(jīng)過(guò)、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準(zhǔn)確、清楚，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，確保質(zhì)量。

（四）明確分工，落實(shí)責(zé)任。審計(jì)人員要認(rèn)真完成審計(jì)方案中指定的審計(jì)任務(wù)，按照方案確定的審計(jì)內(nèi)容及重點(diǎn)開(kāi)展工作，并對(duì)所審計(jì)事項(xiàng)負(fù)責(zé)。

（五）防范風(fēng)險(xiǎn)，提高水平。要積極運(yùn)用內(nèi)部控制測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)方法，提高電子信息化水平。

（六）嚴(yán)格紀(jì)律，保守秘密。嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律和保密制度；未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得就審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)對(duì)外發(fā)表意見(jiàn)；審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿提出前，審計(jì)人員不得對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。

編制（簽字）：

初審（簽字）：

××年××月××日

第三篇：全面審計(jì)工作整改落實(shí)情況匯報(bào)

全面審計(jì)工作整改落實(shí)情況匯報(bào)

審計(jì)辦：

為進(jìn)一步加強(qiáng)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，切實(shí)做好全面審計(jì)工作，切實(shí)鞏固全面審計(jì)成果，根據(jù)9月28日全市系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)人會(huì)議精神及全面審計(jì)整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、工作開(kāi)展情況。

（一）領(lǐng)導(dǎo)重視,部門協(xié)調(diào)配合。為加強(qiáng)全面審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo),我局及時(shí)成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的全面審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調(diào)，明確各科室職責(zé),堅(jiān)持“誰(shuí)立項(xiàng)、誰(shuí)實(shí)施、誰(shuí)立卷、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做到職責(zé)清晰，責(zé)任到人，同時(shí)把全面審計(jì)工作列入工作考核重點(diǎn)，作為年終評(píng)先評(píng)優(yōu)先決條件，確保了工作成效。

（二）突出監(jiān)管環(huán)節(jié)，注重監(jiān)管到位.要求監(jiān)審人員積極參與各環(huán)節(jié)監(jiān)督工作，檢查決策是否規(guī)范，實(shí)施是透明、民主，驗(yàn)收效果實(shí)行痕跡化作業(yè)，力求內(nèi)部監(jiān)管到位。

二、整改落實(shí)情況

我局在自查、復(fù)查“回頭看”工作中針對(duì)以下7個(gè)方面的問(wèn)題進(jìn)行了自查：

1、基建工程項(xiàng)目投資管理問(wèn)題。

2、基建工程項(xiàng)目、物資采購(gòu)項(xiàng)目和宣傳促銷項(xiàng)目招投標(biāo)問(wèn)題。

3、職工入股問(wèn)題。

4、工商之間不規(guī)范交易問(wèn)題。

5、職工薪酬方面的問(wèn)題。

6、跨期收入問(wèn)題。

7、假發(fā)票問(wèn)題。

我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問(wèn)題，但在下步工作中將進(jìn)一步加強(qiáng)管理，規(guī)范流程，全面落實(shí)嚴(yán)格規(guī)范要求。

（一）提高認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步增強(qiáng)法律意識(shí)、規(guī)范意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。對(duì)涉及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)的項(xiàng)目，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化環(huán)節(jié)控制。

（二）加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。安排專人負(fù)責(zé)辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證件，日前我局的房屋產(chǎn)權(quán)證件已全部辦理完畢。

（三）加強(qiáng)費(fèi)用管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制費(fèi)用支出，特別是要加強(qiáng)費(fèi)用報(bào)銷的審核，規(guī)范票據(jù)管理，做到業(yè)務(wù)真實(shí)、要素齊全、依據(jù)充分、報(bào)銷合規(guī)。對(duì)因當(dāng)事人未驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)危霈F(xiàn)用假發(fā)票報(bào)銷的問(wèn)題，一經(jīng)查實(shí)將追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（四）加強(qiáng)銷售管理，對(duì)銷售收入的確認(rèn)問(wèn)題，要執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)已完成工商交接手續(xù)按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則及時(shí)辦理結(jié)算。

（五）完善制度，強(qiáng)化監(jiān)督，努力提高制度的執(zhí)行力。進(jìn)一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運(yùn)行。

加強(qiáng)制度執(zhí)行的過(guò)程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強(qiáng)制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標(biāo)考核，確保制度規(guī)定落到實(shí)處、見(jiàn)到實(shí)效。

2012年11月19日

第四篇：專項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案

專項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案 【篇一】專項(xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案 ?

根據(jù)自治區(qū)、吳忠市民政工作會(huì)議精神，為進(jìn)一步加大民政專項(xiàng)資金的管理力度，確保救災(zāi)、救助資金?？顚Ｓ?，安全運(yùn)行，市民政局安排在 20xx 年 5 月初和 11 月中旬各審計(jì)檢查一次，對(duì) 8 個(gè)鎮(zhèn)、2 個(gè)農(nóng)林場(chǎng)、1 個(gè)街道辦事處20xx-20xx 民政專項(xiàng)資金的管理、使用情況進(jìn)行一次全面檢查。特制定以下實(shí)施方案。

一、檢查目的 ?

這次開(kāi)展的民政專項(xiàng)資金檢查的目的，旨在強(qiáng)化對(duì)民政專項(xiàng)資金的監(jiān)管，確保民政專項(xiàng)資金做到?？顚Ｓ茫皶r(shí)足額發(fā)放到位，發(fā)現(xiàn)和糾正款物分配使用和管理中存在的問(wèn)題，提高民政專項(xiàng)資金的使用效率和救助效果。

二、檢查內(nèi)容 ?

（一）救災(zāi)資金 ?

1、查記錄、文件。查鎮(zhèn)村兩級(jí)有無(wú)研究分配救災(zāi)款物的會(huì)議記錄、文件、公示照片。

2、查名冊(cè)、手續(xù)。查鎮(zhèn)村兩級(jí)發(fā)放救災(zāi)款物的名冊(cè)和相關(guān)身份戶口資料。

3、查款物相符。入戶查看救災(zāi)款物是否發(fā)放到災(zāi)民手中。

4、救災(zāi)資金收支節(jié)余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點(diǎn)查看資金使用，并對(duì)其效果進(jìn)行評(píng)估。

（二）農(nóng)村五保供養(yǎng)經(jīng)費(fèi)

?

1、查檔案。查鎮(zhèn)是否為每個(gè)五保對(duì)象建立檔案。

2、查資料。查每個(gè)五保對(duì)象是否簽有供養(yǎng)協(xié)議并有明確的監(jiān)護(hù)人。

3、查經(jīng)費(fèi)發(fā)放。查五保供養(yǎng)是否按時(shí)（每季度發(fā)放一次）按標(biāo)準(zhǔn)（每人每季度 660 元）發(fā)放。

4、查五保安全過(guò)冬采取的措施。查安全過(guò)冬相關(guān)資料。

5、入戶調(diào)查。詢問(wèn)五保對(duì)象供養(yǎng)費(fèi)領(lǐng)取及安全過(guò)冬情況。

6、五保供養(yǎng)收支節(jié)余情況。重點(diǎn)放在安全過(guò)冬給五保戶購(gòu)買煤、糧等，解決個(gè)別五保戶生活困難的情況。

（三）臨時(shí)救濟(jì)資金 ?

1、查三聯(lián)單。查看三聯(lián)單填寫是否規(guī)范，對(duì)所救助對(duì)象是否匯總為臨時(shí)救助花名冊(cè)。

2、入戶抽查。查看救助對(duì)象是否準(zhǔn)確，所救助金額是否花名冊(cè)一致。

3、臨時(shí)救濟(jì)資金收支節(jié)余情況。

（四）優(yōu)撫資金 ?

1、查名冊(cè)。查看優(yōu)待金發(fā)放花名冊(cè)。

2、查三聯(lián)單。查看優(yōu)撫對(duì)象臨時(shí)救助情況。

（五）農(nóng)村低保 ?

1、查程序。查鄉(xiāng)村兩級(jí)有無(wú)研究 20xx 納入低保救助的人員的會(huì)議記錄、公示照片。查申報(bào)審批資料是否齊備，有無(wú)違規(guī)辦理的問(wèn)題。

2、查人數(shù)。入戶抽查享受低保戶戶口本人數(shù)與低保證

人數(shù)是否相符，有無(wú)“死亡保、空頭?！钡那闆r； ?

3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發(fā)放到對(duì)象本人手中，有無(wú)截留、冒領(lǐng)現(xiàn)象。

三、工作步驟 ?

此次專項(xiàng)檢查采取查看資料同入戶調(diào)查相結(jié)合的方式，分三個(gè)階段實(shí)施。

（一）自查自糾（5 月 1 日至 5 月 15 日或 11 月 1 日至11 月 15 日）。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）接到通知后要迅速對(duì)照此次專項(xiàng)資金檢查內(nèi)容，逐項(xiàng)、逐村認(rèn)真開(kāi)展自查工作，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)糾正。

（二）重點(diǎn)檢查（5 月 16 日至 5 月 30 日或 11 月 16 日至 11 月 30 日）。檢查組將深入鎮(zhèn)、村，查看檔案資料、核對(duì)財(cái)務(wù)臺(tái)賬，重點(diǎn)是入戶調(diào)查核實(shí)具體情況。

（三）整改落實(shí)。（5 月 1 日至 5 月 31 日或 11 月 1 日至 11 月 31 日）整改落實(shí)工作與自查自糾、重點(diǎn)檢查工作同步進(jìn)行，對(duì)查出的問(wèn)題，要認(rèn)真梳理、分析原因、及時(shí)整改。對(duì)于違紀(jì)嚴(yán)重拒不整改的單位和個(gè)人，將提交紀(jì)檢監(jiān)察及司法機(jī)關(guān)嚴(yán)肅處理。

四、工作要求 ?

（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。各鎮(zhèn)（街道、場(chǎng)）要高度重視，充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展民政專項(xiàng)資金檢查的重要性和必要性，要把這項(xiàng)工作作為當(dāng)前一件大事，擺在突出位臵，統(tǒng)籌安排，精心組織。要指定專人負(fù)責(zé)，認(rèn)真開(kāi)展自查自糾，并主動(dòng)配合檢查人員做好相關(guān)工作，提供相應(yīng)的文件資料。

?

（二）嚴(yán)肅紀(jì)律，確保質(zhì)量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達(dá)到 100%。二是組織重點(diǎn)檢查要認(rèn)真仔細(xì)，深入透徹，嚴(yán)禁浮于表面，流于形式。三是對(duì)檢查情況要全面如實(shí)的報(bào)告，不許弄虛作假、瞞報(bào)漏報(bào)等問(wèn)題。

（三）糾防并舉，建章立制。通過(guò)監(jiān)督檢查，要進(jìn)一步建立和完善各項(xiàng)民政資金監(jiān)管制度，規(guī)范行政權(quán)力運(yùn)行，研究制定推動(dòng)民政資金規(guī)范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益?！酒繉ｍ?xiàng)資金審計(jì)工作實(shí)施方案 ?

為規(guī)范我市農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發(fā)揮農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造資金的使用效益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》規(guī)定和安徽省審計(jì)廳《關(guān)于印發(fā)〈全省農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造資金審計(jì)工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98 號(hào))要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定本工作方案。

一、專項(xiàng)審計(jì)檢查目標(biāo) ?

摸清我市農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造建設(shè)項(xiàng)目的基本情況，揭示省和市財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問(wèn)題，糾正專項(xiàng)資金運(yùn)行、資金核算和項(xiàng)目建設(shè)中的違紀(jì)違規(guī)行為，揭露損失浪費(fèi)行為，評(píng)價(jià)資金的使用效益和管理效果，分析問(wèn)題成因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)和建議，為市委、市政府決策提供依據(jù)。

二、專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍和對(duì)象

?

本次專項(xiàng)審計(jì)檢查范圍：省、市、縣級(jí)教育、財(cái)政、發(fā)改委等部門提供的 20xx 年至 20xx 年農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造項(xiàng)目資金籌措、使用及管理情況。

本次專項(xiàng)審計(jì)的對(duì)象：市、縣(區(qū))危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項(xiàng)目學(xué)校。市、縣(區(qū))對(duì)項(xiàng)目學(xué)校抽審數(shù)不低于項(xiàng)目數(shù)量的 30%，重點(diǎn)是項(xiàng)目數(shù)量較大、建校地點(diǎn)偏遠(yuǎn)、有群眾舉報(bào)的危改項(xiàng)目。抽查項(xiàng)目由審計(jì)檢查組隨機(jī)確定。

三、審計(jì)檢查內(nèi)容和重點(diǎn) ?

(一)危改工程立項(xiàng)及項(xiàng)目調(diào)整情況 ?

1.檢查 D 級(jí)危改項(xiàng)目立項(xiàng)程序是否合規(guī)，危改項(xiàng)目是否有房管部門的 D 級(jí)危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項(xiàng)目;有無(wú)虛報(bào)危改項(xiàng)目或危房面積，有無(wú)將不屬于危改項(xiàng)目范圍的教職工宿舍、學(xué)生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項(xiàng)目。

2.檢查危改項(xiàng)目學(xué)校的選址是否結(jié)合中小學(xué)布局調(diào)整統(tǒng)一規(guī)劃;是否存在學(xué)校規(guī)模小、學(xué)生少及項(xiàng)目建設(shè)面積過(guò)大，教學(xué)資源浪費(fèi)現(xiàn)象。

3.檢查危改項(xiàng)目調(diào)整是否經(jīng)中央、省危改辦批準(zhǔn)，有無(wú)擅自更改、調(diào)整已批復(fù)危改項(xiàng)目和工程建設(shè)計(jì)劃行為，工程的實(shí)際執(zhí)行情況與建設(shè)計(jì)劃有無(wú)嚴(yán)重的移項(xiàng)和“兩張皮”現(xiàn)象。

(二)危改工程專戶設(shè)置及專項(xiàng)資金配套、管理情況 ?

危改工程專項(xiàng)資金主要包括：中央工程?？?含財(cái)政專

項(xiàng)資金和國(guó)債專項(xiàng)資金);第二期“國(guó)家貧困地區(qū)義務(wù)教育工程”用于危房改造的資金;省級(jí)財(cái)政配套資金;省級(jí)及省級(jí)以下各級(jí)人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農(nóng)村集資、社會(huì)捐贈(zèng)等)。根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程項(xiàng)目管理辦法》，重點(diǎn)檢查市、縣(區(qū))對(duì)于中央和省安排的危房改造工程專項(xiàng)資金是否按省級(jí)?？钜?guī)定比例(3：2)配套;根據(jù)《安徽省中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金管理辦法》(財(cái)教〔20xx〕849 號(hào))第六條“中央工程專款和省級(jí)配套資金以及其他用于工程的專項(xiàng)資金，全部納入專戶管理”，重點(diǎn)檢查各縣(區(qū))財(cái)政部門有無(wú)設(shè)立危改工程專項(xiàng)資金專戶，危改資金是否通過(guò)專戶下?lián)?，是否存在危改資金與其他經(jīng)費(fèi)賬戶混用情況;對(duì)下?lián)艿闹醒牒褪⊙a(bǔ)助的危改資金，市級(jí)是否在 3 個(gè)工作日內(nèi)劃撥到縣(區(qū))級(jí)財(cái)政危改資金專戶;是否堅(jiān)持危改資金集中在縣(區(qū))級(jí)管理，封閉運(yùn)行，?？顚Ｓ?。

(三)危改工程專項(xiàng)資金撥付情況 ?

1.檢查各縣(區(qū))危改專項(xiàng)資金安排是否合理，有無(wú)違背國(guó)家“集中投入，建一所成一所”的要求，項(xiàng)目資金安排過(guò)于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費(fèi)情況;有無(wú)因撥款不及時(shí)、資金安排分散、配套資金不落實(shí)等原因造成“半拉子”工程現(xiàn)象。

2.檢查是否建立了嚴(yán)格的資金撥付申報(bào)和審批制度，對(duì)省批復(fù)的項(xiàng)目是否按照項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度撥付資金，各縣(區(qū))有無(wú)截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時(shí)耽誤工程完工情

況。

3.檢查危改資金撥付程序是否合規(guī)，資金集中在縣(區(qū))管理的，有無(wú)將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規(guī)直接下?lián)苤拎l(xiāng)鎮(zhèn)及項(xiàng)目學(xué)校。

(四)危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理情況 ?

中小學(xué)危房改造工程資金重點(diǎn)用于補(bǔ)助教育部門舉辦的縣級(jí)及縣以下教育階段的農(nóng)村中小學(xué)及相應(yīng)階段的特殊教育學(xué)校。危改工程專項(xiàng)資金使用及資產(chǎn)管理審計(jì)的重點(diǎn)：

1.檢查中央和省補(bǔ)助的專項(xiàng)資金是否全部用于危改工程土建項(xiàng)目，有無(wú)用于償還債務(wù)，有無(wú)平調(diào)、挪用、擠占危改資金現(xiàn)象;檢查有無(wú)設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”及貪污、私分危改資金行為。

2.檢查危改工程資金列報(bào)范圍和票據(jù)使用是否合規(guī)，從原始票據(jù)入手，查看與施工單位協(xié)議及決算中有無(wú)將項(xiàng)目學(xué)校的房屋安全鑒定費(fèi)用、桌椅等教學(xué)器材、教師宿舍建設(shè)或裝修費(fèi)用、危改辦的辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等與工程項(xiàng)目無(wú)關(guān)的費(fèi)用列入工程費(fèi)用;有無(wú)票據(jù)使用不合規(guī)，白條大額現(xiàn)金支付危改專項(xiàng)資金現(xiàn)象。

3.檢查危改專項(xiàng)資金專戶存儲(chǔ)的利息所得，是否由同級(jí)財(cái)政部門商教育部門專項(xiàng)安排用于補(bǔ)充中小學(xué)危房改造工程專項(xiàng)資金，有無(wú)擠占、挪用行為。

4.檢查已竣工項(xiàng)目學(xué)校固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)是否明晰，有無(wú)資產(chǎn)不入賬、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移及校舍被占用現(xiàn)象。

5.檢查工程項(xiàng)目建設(shè)中是否存在虛報(bào)造價(jià)、高報(bào)低造等

行為。

6.檢查項(xiàng)目學(xué)校危改工程負(fù)債情況，是否存在虛假負(fù)債及因項(xiàng)目學(xué)校負(fù)債太重，影響學(xué)生正常上課情況。

(五)危改工程項(xiàng)目實(shí)施及工程建設(shè)情況 ?

檢查危改工程項(xiàng)目實(shí)施(主要是第二期危改項(xiàng)目)是否堅(jiān)持以縣為主“五統(tǒng)一”原則，即縣級(jí)人民政府負(fù)責(zé)“工程”的組織、實(shí)施與管理，統(tǒng)一規(guī)劃立項(xiàng)審批、統(tǒng)一勘探設(shè)計(jì)、統(tǒng)一招標(biāo)監(jiān)理、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一驗(yàn)收和決算審計(jì)，有無(wú)將工程的資金及項(xiàng)目下放到鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、校組織實(shí)施與管理;檢查 D 級(jí)危房經(jīng)機(jī)構(gòu)鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發(fā)生意外;工程建設(shè)是否按照基本建設(shè)程序進(jìn)行管理，有無(wú)實(shí)行工程預(yù)決算制度，是否杜絕“三無(wú)工程”(無(wú)規(guī)劃設(shè)計(jì)、無(wú)工程監(jiān)理、施工隊(duì)伍無(wú)資質(zhì))，有無(wú)出現(xiàn)工程質(zhì)量低劣、管理不善或項(xiàng)目變更等原因造成項(xiàng)目失敗、資金損失浪費(fèi)或安全隱患嚴(yán)重等問(wèn)題(改造中的新建校舍規(guī)定最低使用壽命應(yīng)在 50 年以上)。

四、審計(jì)檢查的組織和時(shí)間安排 ?

(一)審計(jì)檢查的組織。市審計(jì)、財(cái)政、計(jì)委、教育、建管部門聯(lián)合開(kāi)展此次審計(jì)檢查工作，市審計(jì)局牽頭。審計(jì)檢查組成員由各參與部門分別抽調(diào) 4 至 5 名業(yè)務(wù)骨干組成，分成 4 個(gè)審計(jì)檢查小組，對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))危房改造資金收支情況進(jìn)行直接審計(jì)檢查。每組的組長(zhǎng)負(fù)責(zé)本組的審計(jì)檢查工作，包括審計(jì)取證、復(fù)核和提出審計(jì)報(bào)告等工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量。

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(二)審計(jì)檢查的分工。根據(jù)本次審計(jì)工作需要，具體實(shí)施審計(jì)中，市審計(jì)局負(fù)責(zé)具體組織本次全市農(nóng)村中小學(xué) D 級(jí)危房改造資金審計(jì)工作，并對(duì)市危改辦及市財(cái)政管理的危改專戶資金實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，審計(jì)項(xiàng)目單位資金籌集、使用和核算以及學(xué)校負(fù)債等情況;市財(cái)政局主要負(fù)責(zé)審計(jì)檢查各級(jí)財(cái)政資金預(yù)算、資金到位、資金撥付和資金運(yùn)行的真實(shí)性、合規(guī)性等;市計(jì)委負(fù)責(zé)立項(xiàng)程序和項(xiàng)目管理;市教育局負(fù)責(zé) D 級(jí)危房確定，學(xué)校布局，資產(chǎn)管理、使用及產(chǎn)權(quán)等;市建管局負(fù)責(zé)審計(jì)工程招投標(biāo)和“四制”的執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施、工程質(zhì)量、驗(yàn)收等。

(三)審計(jì)檢查的時(shí)間安排。20xx 年 10 月 21 日前做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，進(jìn)行審前調(diào)查，審計(jì)人員分組等;20xx 年 10月 24 日至 11 月 4 日，審計(jì)組對(duì)市本級(jí)和各縣(區(qū))實(shí)施審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，提交對(duì)各被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告等;20xx 年 11月上旬，市審計(jì)局牽頭，對(duì)本級(jí)及各縣(區(qū))審計(jì)中反映的情況進(jìn)行認(rèn)真整理、歸納和分析，匯總審計(jì)情況，向市政府和省審計(jì)廳上報(bào)綜合報(bào)告，并下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定。

五、工作要求 ?

(一)提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各縣(區(qū))人民政府和項(xiàng)目單位主管部門、建設(shè)單位應(yīng)高度重視這次專項(xiàng)審計(jì)檢查工作，認(rèn)真對(duì)待，做好配合工作。參加審計(jì)的單位應(yīng)精心組織，相互配合，保障檢查人員及時(shí)到位，保證工作質(zhì)量。

(二)全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。對(duì)重點(diǎn)資金、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，重大問(wèn)題和案件線索要組織力量一查

到底。審計(jì)期間要注意及時(shí)通報(bào)情況，并做好審計(jì)保密工作。

(三)拓寬思路，改進(jìn)方法。一是堅(jiān)持賬面審計(jì)與查閱項(xiàng)目檔案資料相結(jié)合，賬面審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)勘察相結(jié)合。二是采取審計(jì)與審計(jì)調(diào)查相結(jié)合。三是將查處問(wèn)題與分析原因相結(jié)合，有針對(duì)性地提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，為市政府及有關(guān)部門加強(qiáng)和改進(jìn)管理提供參考依據(jù)。

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第五篇：年煙草局營(yíng)銷部工作總結(jié)

年煙草局營(yíng)銷部工作總結(jié)

一、推進(jìn)專賣基層建設(shè)，履行執(zhí)法主體職能，規(guī)范轄區(qū)卷煙市場(chǎng)秩序

（一）保持高壓態(tài)勢(shì)，落實(shí)打假破網(wǎng)責(zé)任

二是多方配合破獲重大案件。

我們充分發(fā)揮好卷煙打假打私專業(yè)力量、協(xié)作力量、政府力量、社會(huì)力量的作用。建立了各鄉(xiāng)鎮(zhèn)卷煙打假打私信息網(wǎng)絡(luò)；加強(qiáng)協(xié)調(diào)，把卷煙打假打私工作納入到工商、質(zhì)監(jiān)等部門市場(chǎng)集中整治工作內(nèi)容之中；還主動(dòng)與公、檢、法加強(qiáng)溝通，將掌握的經(jīng)常違法運(yùn)輸卷煙的車牌號(hào)通報(bào)給公安查報(bào)站，使他們?cè)谌粘z查中有目標(biāo)、有重點(diǎn)地協(xié)查。7月上旬，我局稽查人員在市場(chǎng)日常監(jiān)管中，發(fā)現(xiàn)有人向零售客戶推銷假煙，按照“四不放過(guò)”的要求，我們組織人員調(diào)查摸底、排查線索、深挖案情，對(duì)鎖定的目標(biāo)采取24小時(shí)全程監(jiān)控。專賣人員頂酷暑戰(zhàn)高溫，克服各種困難，在公安部門有力的配合下，于8月8日收網(wǎng)，先后抓獲涉案人員6人。在涉案人員送貨途中及租住地、長(zhǎng)途汽車貨運(yùn)站等處當(dāng)場(chǎng)查獲“黃鶴樓1916”、“大熊貓”、“冬蟲夏草”、“中華”等各類高檔假冒卷煙538.3條，價(jià)值21萬(wàn)余元。煙草及時(shí)移交，公安迅速立案?jìng)刹?，檢察院提前介入，法院事先參與，使兩名犯涉煙違法罪嫌疑人在較短的時(shí)間內(nèi)分別被刑拘和逮捕,其中張某被判實(shí)刑兩年，并處罰金6萬(wàn)元。

（二）建立長(zhǎng)效機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理監(jiān)督

（三）夯實(shí)專賣基礎(chǔ)，推進(jìn)基層隊(duì)伍建設(shè)

二、圍繞市公司主體建設(shè)，主動(dòng)落實(shí)各項(xiàng)營(yíng)銷策略，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量穩(wěn)中有升

（一）預(yù)測(cè)調(diào)控，均衡銷售。

（二）科學(xué)營(yíng)銷，合理投放。

（三）培育品牌，協(xié)同運(yùn)作。

三、總結(jié)推廣網(wǎng)建先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)新終端建設(shè)思路，促進(jìn)網(wǎng)建工作全面提升

（一）不斷深化網(wǎng)絡(luò)終端建設(shè)

2、精細(xì)服務(wù)。在精細(xì)服務(wù)上，我們一是倡導(dǎo)從小事做起，從客戶不滿意的地方改起。如新品牌價(jià)卡及時(shí)發(fā)到客戶手里、幫助客戶整理柜臺(tái)等。二是在提高客戶獲利水平上進(jìn)行指導(dǎo)，如指導(dǎo)客戶如何提高銷量、星級(jí)、檔次等。三是提供個(gè)性化、親情化的服務(wù)，如為老齡客戶以及殘疾客戶提供方便、農(nóng)忙期間調(diào)整走訪時(shí)間和服務(wù)場(chǎng)所等。今年第16期《中國(guó)煙草》雜志上對(duì)我們這些實(shí)實(shí)在在個(gè)性化的服務(wù)專門進(jìn)行了報(bào)道。四是做好溝通、協(xié)調(diào)。我們要求客戶經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)信息的及時(shí)反饋和溝通，對(duì)客戶提出的問(wèn)題要耐心做好解釋，客戶經(jīng)理的聯(lián)系電話必須讓客戶知道，有情況第一個(gè)想到的就是客戶經(jīng)理。精細(xì)實(shí)的服務(wù)，帶動(dòng)了客戶滿意度的提升。今年以來(lái)，我們收到客戶感謝信5份，客戶送來(lái)的錦旗一面。

（二）穩(wěn)步推進(jìn)自律組織建設(shè)

（三）確保一庫(kù)制的順利銜接

四、內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)外樹(shù)形象，廉政自律齊抓共管，文明創(chuàng)建結(jié)出豐碩成果

（一）加強(qiáng)培訓(xùn)，提高人員綜合素質(zhì)

（二）樹(shù)新風(fēng)講廉潔，作風(fēng)建設(shè)受到好評(píng)

（三）塑形象重宣傳，文明創(chuàng)建成效顯著

五、貫徹標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范運(yùn)作，管理水平不斷提升，企業(yè)各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)發(fā)展

（一）狠抓制度建設(shè)

（二）強(qiáng)化預(yù)算管理

（三）加強(qiáng)安全管理

（四）強(qiáng)化信息和網(wǎng)絡(luò)安全管理

此外，我們還進(jìn)一步加強(qiáng)了檔案和老干部等工作，各項(xiàng)工作做到了協(xié)調(diào)發(fā)展。

一是在打假破網(wǎng)工作中，盡管我們采取了堅(jiān)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)和具體工作措施，也花了大量人力、物力和財(cái)力，專賣一線人員也為之作出了很大的奉獻(xiàn)和努力，但打假破網(wǎng)的成效與兄弟先進(jìn)單位相比還有差距。

三是在加強(qiáng)與政府及各部門的溝通、增強(qiáng)全社會(huì)對(duì)煙草的了解、處理好做功與唱功的關(guān)系上還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。

（一）以專賣兩項(xiàng)建設(shè)為契機(jī)，打假破網(wǎng)力求有新突破

（二）以堅(jiān)持科學(xué)營(yíng)銷為手段，運(yùn)行質(zhì)量力求有新提高

（三）以精細(xì)實(shí)抓好終端建設(shè)，網(wǎng)建工作力求有新作為

（四）以提升四種能力為核心，人員素質(zhì)力求有新提升

（五）以黨風(fēng)廉政建設(shè)為抓手，文明創(chuàng)建力求有新飛躍