第一篇：廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法

關于印發(fā)《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法》的通知發(fā)文文號：粵注協(xié)〔2012〕56號 發(fā)文（發(fā)布）時間： 2012年8月15日

各市注協(xié)，各會計師事務所：

《廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法》業(yè)經(jīng)省注協(xié)五屆六次常務理事會審議通過，現(xiàn)予印發(fā)，自印發(fā)之日起施行。

附件：

廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為建立健全我省注冊會計師行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系，及時跟蹤會計師事務所有關業(yè)務信息和動態(tài)，加強我省注冊會計師鑒證業(yè)務的監(jiān)督管理，維護注冊會計師行業(yè)服務市場秩序，保障社會公眾利益和行業(yè)合法權益，提升行業(yè)社會公信力，防范不法分子假冒會計師事務所（以下簡稱事務所）和注冊會計師出具報告的行為，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的有關要求，結合我省實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法屬于廣東省注冊會計師行業(yè)自律管理規(guī)范，廣東省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）根據(jù)本辦法使用防偽報備系統(tǒng)進行自律管理。

第三條 鑒證業(yè)務報告使用防偽編號僅證明鑒證業(yè)務報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務所出具，鑒證業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所，省注協(xié)不承擔鑒證業(yè)務報告的任何法律責任。

第四條 本辦法適用于廣東省范圍內依法設立的事務所或分所以及到廣東省臨時執(zhí)業(yè)的廣東省行政區(qū)域外事務所或分所。

第五條 事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、完整性負責。

第二章 業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)的使用與管理

第六條 事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”進行業(yè)務防偽報備，應當建立“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”專人管理制度，指定專人負責，加強業(yè)務報備管理。

第七條 事務所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務，即財務報表審計、專項審計、驗資及其他法定業(yè)務均應進行業(yè)務防偽報備。

第八條 事務所進行業(yè)務防偽報備采用網(wǎng)上實時報備方式。省內各事務所應當在承接業(yè)務時，統(tǒng)一采用密碼與密鑰的方式登錄“廣東省注協(xié)公共服務平臺-報告防偽報備模塊”，錄入相關收費信息，進行收費情況預核；業(yè)務完成，出具業(yè)務報告前，實時將有關業(yè)務信息錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，獲取防偽編號及防偽條形碼。

第九條 事務所應將帶有防偽編號和防偽條形碼的報告封面附加在出具業(yè)務報告書的首頁。

第十條 廣東省行政區(qū)域外事務所或分所到廣東省臨時執(zhí)業(yè)的，可到業(yè)務所在地注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“市注協(xié)”）辦理防偽報備手續(xù)，并接受當?shù)貐f(xié)會的業(yè)務監(jiān)督，辦理時，應向市注協(xié)提交以下材料：

（一）事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復印件；

（二）事務所注冊會計師名單及執(zhí)業(yè)證書復印件；

（三）事務所所在地省級注冊會計師協(xié)會出具的證明，證明該所在當?shù)睾戏ㄗ?，處于正常?jīng)營狀態(tài)，并確認該所主任會計師（或分所負責人）姓名、注冊會計師名單及注冊會計師簽名留樣、私章和該所的公章印鑒；

（四）業(yè)務約定書原件及復印件；

（五）業(yè)務所在地市注協(xié)要求提交的其他材料。

第十一條 事務所終止時，省注協(xié)將停止該事務所使用 “業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，取消密碼，收回密鑰。

第十二條 省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關管理部門提供事務所的相關業(yè)務防偽報備信息。

第十三條 省注協(xié)網(wǎng)站建立“廣東省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽查詢系統(tǒng)”，供業(yè)務報告使用者查詢業(yè)務報告報備的相關簡要信息。

第三章 防偽報備數(shù)據(jù)的修改與撤銷

第十四條 事務所錄入報備信息需要修改的，應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務所公章的書面申請，申請中應注明申請修改報備信息的原因，報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。

第十五條 事務所將業(yè)務報備信息錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷。如事務所和委托人達成解除服務協(xié)議的，事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業(yè)務報告復印件，經(jīng)市注協(xié)初審無誤后報省注協(xié)審核撤銷。

第四章 異常報備情形的處理或處罰

第十六條 省注協(xié)對“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務所，給予書面提醒或暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的處理。

第十七條 事務所在業(yè)務防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：

（一）業(yè)務報備數(shù)據(jù)存在數(shù)量較多的錯漏情況；

（二）出具報告數(shù)量異常的；

（三）經(jīng)證實存在使用不正當手段低價承接業(yè)務；

（四）不開具合法收費發(fā)票的；

（五）其他應當給予書面提醒處理的情形。

第十八條 事務所存在下列情形之一的，暫停事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備，事務所通過提交相關材料到市注協(xié)進行人工審核報備：

（一）通過錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務報告防偽編號的；

（二）將同一防偽編號用于不同內容報告的；

（三）存在報備異常情況，經(jīng)書面提醒仍不予改正的：

（四）其他應當暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的情形。

第十九條 事務所出具鑒證業(yè)務報告不按規(guī)定錄入或不錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”的，省注協(xié)將其列為重點監(jiān)管對象，列為當年執(zhí)業(yè)質量檢查對象，并責令其整改。對拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會給予相應的懲戒。

第五章 附 則

第二十條 本暫行辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：江蘇注冊會計師行業(yè)鑒證業(yè)務報告防偽報備管理辦法試行[范文模版]

附件：

江蘇省注冊會計師行業(yè)

鑒證業(yè)務報告防偽報備管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條

為加強我省注冊會計師行業(yè)誠信建設，防范假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告，規(guī)范會計師事務所（以下簡稱“事務所”）、注冊會計師出具鑒證業(yè)務報告行為，保障社會公眾利益和行業(yè)合法權益，并及時反映和提供我省注冊會計師行業(yè)服務全省經(jīng)濟社會的成果，樹立行業(yè)良好社會形象，特制定本辦法。

第二條 省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱“省注協(xié)”）根據(jù)本辦法開發(fā)并使用鑒證業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)（以下簡稱“防偽報備系統(tǒng)”），并進行自律管理。

第三條

本辦法適用于江蘇省范圍內依法設立的事務所或分所出具的鑒證業(yè)務報告，以及省外事務所或分所在我省執(zhí)行業(yè)務出具的鑒證業(yè)務報告。

第四條

防偽標識是用以證明業(yè)務報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的事務所出具的特定標記，業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所。

第五條

事務所應真實、準確、完整、及時地錄入相關業(yè)務報備信息。事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、準確性、完整性負責。

第六條

防偽報備系統(tǒng)開發(fā)、維護、管理人員，業(yè)務報備信息錄入、修改、傳輸人員，以及報備信息日常管理、匯總分析人員等，對防偽報備系統(tǒng)涉及的相關信息負有保密責任。

第二章 業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)的建立、使用與管理 第七條 省注協(xié)負責選擇適當?shù)能浖O計公司，與其共同開發(fā)、建設、維護防偽報備系統(tǒng)，并在運用實施過程中不斷加以完善。

第八條

防偽報備系統(tǒng)分為二個模塊：一是省內事務所（含分所，下同）使用模塊；二是省外事務所使用模塊。

一、省內事務所進行報備時，在省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務平臺”窗口下，輸入事務所代碼、密碼登錄，進入業(yè)務報備下的“報告防偽報備”窗口，根據(jù)執(zhí)行業(yè)務情況逐項填列。

省內分所以總所文號出具的鑒證業(yè)務報告，由分所報備，總所是省內的，應在總所連續(xù)編號的報告登記簿中予以說明。

二、省外事務所進行報備時，在省注協(xié)網(wǎng)站“省外事務所業(yè)務報告防偽報備”窗口下，完成事務所基本情況資料填寫，經(jīng)省注協(xié)審核獲取密碼后，進入省注協(xié)網(wǎng)站“省注協(xié)行業(yè)管理與服務平臺”窗口下，輸入事務所代碼、密碼登錄，在業(yè)務報備下的“報告防偽報備”窗口進行報備。

省外分所以總所文號出具的鑒證業(yè)務報告，總所在省內的由總所報備；總所為省外的由分所報備。

第九條

業(yè)務報告報備分為三類：即財務報表審計、驗資、專項審計。事務所應當根據(jù)各類業(yè)務報備設置的指標要求分別填列。

一、財務報表審計業(yè)務：是指以被審計單位整體財務報告為鑒證對象、以通用目的為財務報告編制基礎，對財務報告整體發(fā)表審計意見的審計項目，包括年報審計、中報審計、季報審計、月報審計、IPO審計、發(fā)行債券審計、基準日報表審計等。審計報告的用途既可以是法律法規(guī)規(guī)定的，也可以是司法鑒證目的、銀行放貸目的或其他目的的情形。

二、驗資業(yè)務：包括設立、變更驗資項目。

三、專項審計業(yè)務：是指以部分財務指標為鑒證對象、或以特殊目的為財務報告編制基礎，對個別或部分財務指標發(fā)表審計意見，或通過個別或部分財務指標對專門事項進行 認定并發(fā)表意見的審計項目，是除財務報表審計、驗資以外的其他鑒證類業(yè)務。

第十條

各類業(yè)務報告的報備指標設置情況如下： 報備指標包括共性指標和個體指標。

一、共性指標：是指每類業(yè)務均需填列報備的指標或事項。具體為反映事務所客戶相關信息事項和反映事務所工作情況的指標或事項。

（一）反映事務所客戶相關信息事項：客戶名稱、客戶所屬行業(yè)、客戶所屬地區(qū)。

1、客戶是指與事務所簽訂業(yè)務約定書的對方。

2、客戶所屬行業(yè)分為國家與政府行政機關、事業(yè)單位（又分為醫(yī)院、學校、其他事業(yè)單位）、社會團體（又分為基金會、其他社團）、生產(chǎn)制造業(yè)、服務業(yè)（又分為金融、商貿、科技與電子商務、社會服務、其他）、其他行業(yè)（如農(nóng)林牧業(yè)）。

3、客戶所屬地區(qū)的填列，應當指明客戶所在地為省內還是省外。省內的客戶，還需要按南京等13個地區(qū)填列。

（二）反映事務所工作情況的指標或事項：事務所參與項目人數(shù)、項目總工時、項目收費情況、收費金額、單位工時收費額。

1、事務所參與項目人數(shù)、項目總工時：按業(yè)務項目策略或計劃中列示的人數(shù)、工時填列。

2、項目收費情況：按業(yè)務約定書中列示的金額填列，并指明是單獨收費還是合并收費的項目。

3、收費金額：如果是合并收費項目，總報告項目填寫約定總收費金額，分報告或子公司報告收費金額填寫零；如果是單獨收費項目，應當填寫約定應收金額。

4、單位工時收費額：用收費金額除以項目總工時（自動生成）。

二、個體指標

（一）財務報表審計

財務報表審計項目的個體指標：鑒證對象名稱、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告文號、報告意見類型、資產(chǎn)總額、負債總額、凈資產(chǎn)總額（自動生成）、營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤。

報告意見類型：短式報告按標準無保留意見、帶強調事項段或其他事項段無保留意見、保留意見、否定意見、無法表示意見等類型填寫；如為長式報告即填寫長式報告。

資產(chǎn)總額、負債總額、營業(yè)收入、利潤總額、凈利潤：均按審計后數(shù)額填列。

（二）驗資

驗資項目的個體指標：被審驗單位名稱、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告文號、驗證貨幣資金人民幣金額（其中：美元、歐元、英鎊、港幣、日元）、驗證無形資產(chǎn)人民幣金額（其中：國外專利外幣金額）、驗證實物資產(chǎn)人民幣金額（其中：進口設備外幣金額）、驗證凈資產(chǎn)人民幣金額。

（三）專項審計

專項審計項目的個體指標：鑒證對象名稱、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告文號。

第十一條

事務所應當建立防偽報備系統(tǒng)專人管理制度，指定專人負責。

第十二條 除與上市公司相關的鑒證業(yè)務報告外，事務所防偽報備采用網(wǎng)上實時報備方式，即事務所在鑒證業(yè)務完成、出具業(yè)務報告前，實時將有關業(yè)務信息錄入防偽報備系統(tǒng)，獲取防偽二維碼。

與上市公司相關的鑒證業(yè)務報告，事務所通過二次報備完成。首次報備時，應當在鑒證業(yè)務完成、出具業(yè)務報告前，將鑒證業(yè)務報告涉及的事務所名稱、鑒證服務對象名稱、報告文號、項目合伙人或項目負責人等基本信息錄入防偽報備系統(tǒng)，獲取防偽二維碼。鑒證業(yè)務報告公開披露后，事務所應在1周內完成其他信息的二次報備工作。

第十三條

事務所應將防偽二維碼置于鑒證業(yè)務報告首頁的右上方。事務所對出具的鑒證業(yè)務報告應當采用不可拆卸裝訂技術，以保證鑒證報告的完整性。

第十四條

事務所不能完成網(wǎng)上業(yè)務報備、需要通過人工審核的，應當在省注協(xié)網(wǎng)站上傳以下資料，并將原件送交業(yè)務發(fā)生的所在市注協(xié)核對：

一、《人工報備申請書》。

二、業(yè)務約定書。重點核對業(yè)務約定書編號、業(yè)務項目名稱、簽約雙方名稱及印章、約定收費金額、簽約日期等。

三、業(yè)務報告。重點核對業(yè)務報告名稱、鑒證或服務對象名稱、報告文號、項目合伙人或項目負責人、簽字注冊會計師、報告意見類型等。

四、注冊會計師審計、驗資計劃（策略）或工作計劃。

五、事務所鑒證或涉及的相關業(yè)務報表。重點核對相關財務報表項目金額或驗證資本金額。

六、其他有關材料。

第十五條

事務所終止時，省注協(xié)將停止該事務所使用防偽報備系統(tǒng)。

第三章 防偽報備數(shù)據(jù)的修改與撤銷

第十六條

事務所錄入報備信息需要修改的，實時或首次報備的資料，在報備信息上報后48小時內可自行修改；超過48小時的，事務所應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務所公章的《業(yè)務報備修改申請書》，說明申請修改報備信息的原因，隨時報省注協(xié)審核后由省注協(xié)修改。

第十七條

事務所將業(yè)務報備信息錄入防偽報備系統(tǒng)，并已獲取防偽二維碼的，原則上不予撤銷。如事務所和委托人達成解除服務協(xié)議的，事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業(yè)務報告復印件，經(jīng)市注協(xié)初審無誤后報省注協(xié)審核撤銷；涉及省直事務所的，由省注協(xié)審核后直接撤銷。

第四章 異常報備情形的處理或處罰

第十八條 省注協(xié)對防偽報備系統(tǒng)設置異常情況預警指標，出現(xiàn)異常情況系統(tǒng)將自動提示。

第十九條 省注協(xié)對防偽報備系統(tǒng)的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的事務所，給予書面提醒、約談、暫停使用防偽報備系統(tǒng)自動報備的處理。

第二十條

事務所在防偽報備中存在以下情形的，由省注協(xié)給予書面提醒：

一、防偽報備系統(tǒng)啟用2個月內未報備的；

二、業(yè)務報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的；

三、出具報告數(shù)量異常的；

四、業(yè)務收費異常的；

五、其他應當給予書面提醒處理的情形。

第二十一條

書面提醒一個月后，事務所仍存在第二十條所述情形的，由省注協(xié)對事務所主要負責人進行約談。

第二十二條

事務所存在下列情形之一的，暫停事務所使用防偽報備系統(tǒng)，事務所通過提交相關材料到市注協(xié)進行人工審核報備：

一、通過錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務報告二維碼的；

二、將同一二維碼用于不同內容報告的；

三、經(jīng)證實存在使用不正當手段低價承接業(yè)務的；

四、存在報備異常情況，經(jīng)書面提醒、約談后仍不予改正的；

五、其他應當暫停使用防偽報備系統(tǒng)自動報備的情形。第二十三條

事務所出具業(yè)務報告不錄入防偽報備系統(tǒng)或者錄入報備數(shù)據(jù)異常的，省注協(xié)將責令其整改，列為重點監(jiān)管對象。對拒不整改的，給予相應的行業(yè)懲戒。

第二十四條

事務所采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的，視其情節(jié)輕重給予相應的行業(yè)懲戒。

第五章 業(yè)務報告防偽報備成果匯總與運用 第二十五條

省注協(xié)于每年終了后對全省業(yè)務報備情況進行匯總，將匯總結果形成報告報常務理事會。對其中反映行業(yè)服務成果的數(shù)據(jù)經(jīng)常務理事會審議后向社會公布。

第二十六條

省注協(xié)網(wǎng)站建立業(yè)務報告防偽報備的查詢系統(tǒng)，供業(yè)務報告使用人及其他利益相關者查詢事務所業(yè)務報備的基礎信息，包括事務所名稱、鑒證服務對象名稱、報告文號、項目合伙人或項目負責人。

第二十七條

查詢涉及上市公司業(yè)務報告報備信息的，時間限定在上市公司相關信息公開披露2周之后。

第二十八條

省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向相關業(yè)務主管部門提供有關業(yè)務報告的部分或全部報備信息。

第六章

附 則

第二十九條

本辦法自2014年1月1日起試行。

第三篇：行業(yè)報備管理暫行辦法

關于《四川省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法》征求意見的通知 發(fā)表時間：2013-12-26 15:45

川注協(xié)?2013?175號

各會計師事務所：

為推動行業(yè)誠信建設，加強對會計師事務所執(zhí)行業(yè)務的動態(tài)監(jiān)控，遏制不法分子假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告，維護會計師事務所和社會公眾合法利益，提升行業(yè)社會公信力，我會建設了行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)經(jīng)測試運行，將于2014年1月1日起在全省范圍內實行。

為規(guī)范業(yè)務報備工作的管理，我會起草了《四川省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法》（征求意見稿），現(xiàn)面向行業(yè)征求意見，請將反饋意見于2014年1月10日前反饋我會。

聯(lián)系人：省注協(xié)監(jiān)管部 牟秉忠梁鋒 電話：028-85316767 傳真：028-85317676 電子郵件：scjgb@126.com

通訊地址：成都市天益街北巷4號（郵編610041）

附件：四川省注冊會計師行業(yè)業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法（征求意見稿）

四川省注冊會計師協(xié)會

2013年12月26

附件：

四川省注冊會計師行業(yè)

業(yè)務報告防偽報備管理暫行辦法

（征求意見稿）

第一條 為推動行業(yè)誠信建設，加強對會計師事務所執(zhí)行業(yè)務的動態(tài)監(jiān)控，遏制不法分子假冒會計師事務所和注冊會計師出具虛假報告，治理行業(yè)不正當?shù)蛢r競爭，維護注冊會計師行業(yè)服務市場秩序，維護會計師事務所和社會公眾合法利益，提升行業(yè)社會公信力，根據(jù)中國注冊會計師協(xié)會的有關要求，四川省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）決定啟用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，為保證報備工作的有序進行，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于我省行政區(qū)域內依法設立的會計師事務所（分所）以及來我省執(zhí)業(yè)的省外會計師事務所（分所）。

第三條 凡會計師事務所承辦的業(yè)務，包括財務報表審計、專項審計、驗資及其他鑒證或非鑒證業(yè)務，并以會計師事務所名義對外出具的業(yè)務報告，均應按本辦法規(guī)定進行業(yè)務報告防偽報備。

第四條 會計師事務所出具業(yè)務報告時應將帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面附加在出具業(yè)務報告書的首頁。

第五條 業(yè)務報告防偽報備的操作流程為：會計師事務所通過省注協(xié)網(wǎng)站登錄“省注協(xié)行業(yè)服務與管理平臺”，進入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，按照系統(tǒng)指引錄入相關信息，填報完成后由系統(tǒng)生成帶有防偽編號和防偽碼的報告防偽封面。

第六條 會計師事務所提交報備信息后，防偽報備系統(tǒng)將按照省注協(xié)相關管理要求進行審核，審核通過的自動完成報備；審核不通過的提交至省注協(xié)進行人工審核。需人工審核的業(yè)務報告，事務所應提交以下資料：

（一）書面申請；

（二）業(yè)務約定書；

（三）客戶相關業(yè)務報表；

（四）其他與業(yè)務有關的材料。

第七條 報備程序一旦完成，除客戶注冊地址、已收業(yè)務費等一般信息可在一個月內由事務所自行修改外，其他關鍵信息不得修改。會計師事務所因特殊原因需修改關鍵信息的，應向省注協(xié)提交經(jīng)主任會計師簽名并加蓋事務所公章的書面申請，申請中應注明申請修改報備信息的原因，報省注協(xié)審核后修改。

第八條 業(yè)務報備信息錄入“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”并已獲取防偽編號的，原則上不予撤銷。如會計師事務所和委托人達成解除服務協(xié)議的，事務所應提交雙方簽署的解除該項服務的證明及相關業(yè)務報告復印件，經(jīng)省注協(xié)審核后撤銷，對于撤銷報備的業(yè)務，事務所應承擔已出具報告的后果。

第九條 我省行政區(qū)域內會計師事務所終止時，省注協(xié)將停止該事務所使用 “業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”，取消報備權限，收回密鑰。

第十條 我省行政區(qū)域外會計師事務所（分所）來我省執(zhí)業(yè)的，應到省注協(xié)辦理報告防偽報備手續(xù)，并接受省注協(xié)的業(yè)務監(jiān)督，辦理時應提交以下材料：

（一）會計師事務所營業(yè)執(zhí)照、執(zhí)業(yè)證書復印件；

（二）會計師事務所所在地省級注冊會計師協(xié)會出具的證明，證明內容包括：該所是否依法設立，是否處于正常經(jīng)營狀態(tài)，并確認該所主任會計師（或分所負責人）姓名、注冊會計師名單；

（三）業(yè)務約定書原件及復印件；

（四）基于省注協(xié)報備電子模版填寫完整的具體業(yè)務報備信息；

（五）省注協(xié)要求提交的其他材料。

同一內，上述

（一）、（二）項材料只需提供一次，如信息發(fā)生變更，應提供變更資料。

第十一條 省注協(xié)通過網(wǎng)站對社會公眾提供業(yè)務報告防偽查詢。報告使用者登錄協(xié)會網(wǎng)站，錄入報告防偽封面上的防偽編號，即可查詢報告客戶名稱、出具報告會計師事務所及注冊會計師等簡要信息；報告使用者還可以進一步錄入資產(chǎn)總額、營業(yè)收入、審驗金額等報告詳細內容，對報告真?zhèn)芜M行進一步的查驗核實。

第十二條 會計師事務所應真實完整的錄入相關報備信息，事務所的主任會計師為業(yè)務報告防偽報備的第一責任人，對事務所上報的相關業(yè)務信息的真實性、完整性負責。

第十三條 為保證業(yè)務報備工作的質量，會計師事務所應當建立“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”管理制度，指定專人負責業(yè)務報備工作，省內分所出具的報告統(tǒng)一由總所進行報備。

第十四條 業(yè)務報告使用防偽編號僅證明該業(yè)務報告是由經(jīng)依法批準設立的、具有法定執(zhí)業(yè)資格的會計師事務所出具。業(yè)務報告的法律責任主體是簽字注冊會計師及其所在事務所，省注協(xié)不承擔業(yè)務報告的任何法律責任。

第十五條 省注協(xié)對會計師事務所報備信息具有保密義務，除正常工作外，對未經(jīng)批準擅自對外提供事務所報備信息的行為，將追究相關人員責任。

第十六條 省注協(xié)對“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”的有關信息進行實時監(jiān)控。對存在異常報備情形的會計師事務所，可以給予警示或暫停使用“業(yè)務報告防

偽報備系統(tǒng)”自動報備的處理。省注協(xié)可采用遠程抽檢或者實地檢查等方式核查業(yè)務報備的真實性，事務所必須按照要求提供相關原始資料。

第十七條 會計師事務所在業(yè)務防偽報備中存在下列情形的，由省注協(xié)給予警示：

（一）業(yè)務報備數(shù)據(jù)存在較多錯漏的；

（二）出具報告數(shù)量異常的；

（三）其他應當給予處理的情形。

第十八條 會計師事務所存在下列情形的，省注協(xié)暫停事務所使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備，事務所通過提交相關材料到省注協(xié)進行人工審核報備：

（一）通過錄入虛假信息等不正當手段獲取業(yè)務報告防偽編號的；

（二）采取虛報、漏報、錯報等方式錄入報備信息，逃避省注協(xié)日常監(jiān)管的；

（三）將同一防偽編號用于不同內容報告的；

（四）經(jīng)證實存在使用不正當手段低價承接業(yè)務的；

（五）存在報備異常情況，經(jīng)警示后仍不予改正的；

（六）其他應當暫停使用“業(yè)務報告防偽報備系統(tǒng)”自動報備的情形。第十九條 會計師事務所存在以上第十七條、十八條異常報備行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，省注協(xié)將責令整改，并列為重點監(jiān)管對象。對拒不整改的，提交協(xié)會懲戒委員會視情節(jié)輕重給予相應的行業(yè)懲戒。

第二十條 本辦法自2014年 月 日起施行，原《四川省注冊會計師協(xié)會關于對驗資報告實行防偽標識管理的通知》（川注協(xié)?2006?90號）、《四川 5

省注冊會計師協(xié)會關于驗資報告防偽標識管理部分規(guī)定調整的通知》（川注協(xié)?2010?14號）同時廢止。

第二十一條 本辦法由省注協(xié)負責解釋。

第四篇：甘肅省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構業(yè)務防偽報備管理暫行辦法

關于實施《甘肅省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構

業(yè)務防偽報備管理暫行辦法》的通知

甘會協(xié)[2012]13號

各會計師事務所、資產(chǎn)評估機構：

為規(guī)范我省會計師事務所、資產(chǎn)評估機構、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，推進行業(yè)誠信建設，加強行業(yè)自律，根據(jù)省財政廳、省公安廳、省工商行政管理局、省國資委、人行蘭州中心支行《關于對全省會計師事務所和資產(chǎn)評估機構的業(yè)務報告實施防偽報備的通知》（甘財辦

[2011]23號）文件精神，結合近期防偽報備過程中發(fā)現(xiàn)的問題，進一步規(guī)范防偽報備工作，我會制定了《甘肅省會計師事務所資產(chǎn)評估機構業(yè)務防偽報備管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織學習并貫徹執(zhí)行。

附件：

甘肅省會計師事務所 資產(chǎn)評估機構

業(yè)務防偽報備管理暫行辦法

第一條為規(guī)范我省會計師事務所、資產(chǎn)評估機構（以下簡稱事務所）、注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師的執(zhí)業(yè)行為，推進行業(yè)誠信建設，防止不法分子和非法中介機構假冒事務所名義出具虛假業(yè)務報告，加強行業(yè)自律，根據(jù)省財政廳、省公安廳、省工

商行政管理局、省國資委、人行蘭州中心支行《關于對全省會計師事務所和資產(chǎn)評估機構的業(yè)務報告實施防偽報備的通知》（甘財辦[2011]23號）文件精神，制定本辦法。

第二條本辦法適用于在我省依法設立的事務所和事務所的分所以及外省來我省執(zhí)業(yè)的事務所。

第三條會計師事務所按照《中華人民共和國注冊會計師法》規(guī)定開展的注冊會計師法定業(yè)務，資產(chǎn)評估機構按評估準則出具報告，均屬業(yè)務報備的內容。

第四條事務所出具業(yè)務報告，應當使用防偽驗證碼。事務所在出具報告前，登錄甘肅省注冊會計師協(xié)會（以下簡稱省注協(xié)）防偽報備系統(tǒng)，按要求錄入報告關鍵數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)自動生成帶有隨機分發(fā)的防偽驗證碼的報告封面，同時自動生成業(yè)務報備。

第五條未附有防偽驗證碼的業(yè)務報告為無效報告。

第六條事務所出具的業(yè)務報告帶有防偽驗證碼僅證明此報告是經(jīng)依法批準設立的事務所出具的，業(yè)務報告的法律責任主體仍然是事務所，省注協(xié)不承擔業(yè)務報告的任何法律責任。

第七條政府部門、投資者和債權人及社會公眾，可以登錄甘肅省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站（http:///），查詢、驗證事務所出具業(yè)務報告的真?zhèn)巍?/p>

第八條省注協(xié)負責業(yè)務報備管理系統(tǒng)的建設、運行、維護、監(jiān)督和備案管理。根據(jù)行業(yè)發(fā)展和信息化建設發(fā)展情況可增加報備內容。

第九條省注協(xié)將把事務所業(yè)務報備的開展情況作為今后開展執(zhí)業(yè)質量檢查、事務所年檢及考核評比、資格認定等工作的主要依據(jù)。

第十條外省事務所在甘肅省臨時執(zhí)業(yè)時，每承接一項業(yè)務需向省注協(xié)提交事務所報備申請、營業(yè)執(zhí)照復印件、執(zhí)業(yè)證書復印件、簽字注冊會計師執(zhí)業(yè)證書及其身份證復印件、業(yè)務約定書復印件（以上資料需加蓋事務所公章并簽注僅供甘肅注協(xié)報備字樣）等資料，由省注協(xié)備案后發(fā)放帶有防偽驗證碼的報告封面。

第十一條事務所已經(jīng)報備的業(yè)務報告需要修改的，應向省注協(xié)提交加蓋事務所公章的修改申請（格式由省注協(xié)統(tǒng)一）后，由省注協(xié)予以修改，報告修改后，事務所應再次報備該報告信息。

第十二條事務所已經(jīng)報備的業(yè)務報告需要作廢的，應向省注協(xié)提交加蓋事務所公章的作廢申請（格式由省注協(xié)統(tǒng)一）、業(yè)務約定書復印件、委托方解除合同的相關證明等資料后，由省注協(xié)予以作廢，作廢后的報告號不能繼續(xù)使用。凡不按規(guī)定按時提交相關證明材料的，由協(xié)會予以公開譴責，記入誠信檔案，同時列入當年執(zhí)業(yè)質量檢查名單。

第十三條省注協(xié)根據(jù)工作需要，可向有關部門提供事務所的業(yè)務報備信息。

第十四條 事務所應當建立健全業(yè)務報備內部管理制度，指定專人負責，加強業(yè)務報備的防偽驗證碼管理。

第十五條 會計師事務所的主任會計師和資產(chǎn)評估機構的首席合伙人為業(yè)務報備管理的第一責任人，對本所上報的相關業(yè)務信息的真實性、完整性負責，不得弄虛作假、隱瞞虛報。第十六條事務所應如實進行業(yè)務報備，存在下列情形之一的，省注協(xié)將其列為重點監(jiān)管對象，并責令其整改。拒不整改的，按照有關規(guī)定給予相應處罰或懲戒。

（一）未在規(guī)定時間內進行報備

（二）不按規(guī)定報備

（三）低價競爭

（四）其他不符合報備的情形

第十七條事務所虛假報備和不報備，省注協(xié)將暫停防偽驗證碼使用權限，并依據(jù)有關規(guī)定對會計師事務所的主任會計師和資產(chǎn)評估機構的首席合伙人予以公開譴責的行業(yè)懲戒，將有關懲戒信息計入個人誠信檔案，同時將執(zhí)業(yè)機構評級直接降為D級并向社會公布。事務所認真整改驗收合格，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復其防偽驗證碼使用權限，恢復原來評級。

第十八條事務所受到省及省以上行政機關作出暫停執(zhí)業(yè)行政處罰的，或受到協(xié)會公開譴責懲戒的，省注協(xié)將暫停防偽驗證碼使用權限。

事務所停業(yè)期滿或整改驗收合格后，經(jīng)省注協(xié)同意后恢復其防偽驗證碼使用權限。

第十九條事務所存在下列情形之一的，停止防偽驗證碼使用權限

（一）被撤銷行政許可的；

（二）被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；

（三）自行終止的；

（四）注冊地址遷出甘肅省的。

第二十條事務所不執(zhí)行本辦法的，省財政廳和省注協(xié)將不受理其股東（合伙人）變更、轉所、注冊會計師及注冊資產(chǎn)評估師年檢等事宜。

第二十一條建立有獎舉報制度。無防偽驗證碼和壓價競爭的報告，任何單位和個人均有權向省注協(xié)投訴、舉報。投訴、舉報可采用來電、來信、來訪、電子郵件等形式，但原則上應形成書面材料。一經(jīng)核實，對舉報人進行獎勵；對其他組織和個人出具無防偽驗證碼的報告，將移交公安部門進行處理。

第二十二條省注協(xié)對投訴、舉報人的有關情況予以保密。第二十三條被投訴、舉報的事務所威脅、打擊報復投訴、舉報人或拒絕、阻撓省注協(xié)調查工作的，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行業(yè)懲戒或提交財政機關給予行政處罰，涉嫌犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

第二十四條對事務所出具不帶有防偽驗證碼業(yè)務和低價競爭報告，省注協(xié)可根據(jù)情節(jié)輕重，以該業(yè)務報告收費標準的1-5倍進行處罰。處罰收入扣除檢查費用后，全部作為投訴舉報人的獎勵經(jīng)費。同時省注協(xié)將投訴舉報的查處情況對外進行公布。

第二十五條省注協(xié)負責審核事務所業(yè)務報備信息，重點審核報備信息的完整性、合規(guī)性，必要時可實地核查事務所業(yè)務報備信息的真實性。

第二十六條省注協(xié)工作人員對在業(yè)務報備中了解到的事務所重要信息及其客戶情況負有保密責任。未經(jīng)批準，擅自對外提供事務所業(yè)務報備信息的，將追究相關人員的責任。

第二十七條本辦法自2012年 4 月1 日起執(zhí)行。

第五篇：廣東省注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃

目錄（廣東）

一、行業(yè)現(xiàn)狀與面臨的形勢........................................................................................................2

二、指導思想、基本原則和發(fā)展目標.....................................................................................4

三、深入推進事務所做強做大、做精做專............................................................................7

四、全面拓展行業(yè)新業(yè)務領域...................................................................................................8

五、持續(xù)推進行業(yè)人才建設........................................................................................................9

六、進一步改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境.................................................................................................10

七、全面實施行業(yè)信息化建設.................................................................................................11

八、加快完善事務所體制機制.................................................................................................12

九、加強粵港澳臺會計服務合作.............................................................................................13

十、切實加強協(xié)會建設...............................................................................................................14

十一、加強行業(yè)宣傳和文化建設.............................................................................................14

十二、繼續(xù)做好行業(yè)黨建工作.................................................................................................15

十三、本規(guī)劃的落實...................................................................................................................16 廣東省注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011-2015年）

“十二五”時期是我國全面建設小康社會的關鍵時期，是深化改革開放和轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的攻堅時期，也是注冊會計師行業(yè)實現(xiàn)新跨越的重要階段。為保障行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟社會發(fā)展相適應，實現(xiàn)行業(yè)的轉型升級，促進我省經(jīng)濟社會全面進步，根據(jù)國務院辦公廳轉發(fā)財政部《關于加快發(fā)展我國注冊會計師行業(yè)的若干意見》（國辦發(fā)[2009]56號）、省政府辦公廳轉發(fā)省財政廳《關于加快發(fā)展我省會計師行業(yè)的意見》（粵府辦[2010]52號）等文件精神，以及中注協(xié)第五次全國會員代表大會精神、《中國注冊會計師行業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2011—2015年）》，結合我省實際情況，制定本規(guī)劃。

一、行業(yè)現(xiàn)狀與面臨的形勢

“十一五”期間，在省委、省政府的關懷和重視下，在省財政廳黨組的領導下，在中注協(xié)的有力指導下，全省注冊會計師行業(yè)深入學習實踐科學發(fā)展觀，深入實施行業(yè)人才培養(yǎng)戰(zhàn)略、會計師事務所（以下簡稱事務所）做強做大戰(zhàn)略和執(zhí)業(yè)準則國際趨同戰(zhàn)略，不斷推進行業(yè)監(jiān)管體系建設，大力提升協(xié)會的服務和管理水平，加強行業(yè)黨建工作，各項建設取得長足進展，為我省經(jīng)濟社會健康發(fā)展做出了重要貢獻。截止2010年，全省共有事務所739家、較2005年底增加186家，注冊會計師8102人、較2005年底增員1824人?！笆晃濉逼陂g，全省 事務所業(yè)務收入穩(wěn)定持續(xù)增長，2010年共實現(xiàn)業(yè)務收入38.39億元、比2005年底增長148.61%；其中，業(yè)務收入1000萬元以上的事務所51家，業(yè)務收入超億元以上事務所8家。

同時應當看到，目前我省注冊會計師行業(yè)仍然存在事務所總體規(guī)模較小、行業(yè)集約化水平低、以及事務所服務品種單

一、服務價格偏低、優(yōu)秀人才缺乏，競爭能力較弱等突出問題，行業(yè)服務經(jīng)濟社會建設的能力仍有待提高，等等。以2010年為例，全省事務所業(yè)務收入僅占全省GDP的0.08%、占全省第三產(chǎn)業(yè)增加值的0.19%、占全省現(xiàn)代服務業(yè)增加值的0.35%；2010年業(yè)務收入不足百萬元的事務所達302家。在2011年全國百強事務所綜合排名中，廣東7家入圍的事務所排名最靠前也僅位居34位，遠遠落后于北京、上海，與江蘇、浙江、湖北等兄弟省份也有差距。

“十二五”時期，是廣東深入實施《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》，深化改革開放，加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式攻堅克難的關鍵時期，是全面建設更高水平的小康社會，向基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化目標邁進的關鍵時期?！稄V東省國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》描繪了我省在新世紀第三個五年經(jīng)濟社會發(fā)展的宏偉藍圖，提出了我省經(jīng)濟發(fā)展方式轉變和經(jīng)濟結構調整的重大方針。經(jīng)濟結構戰(zhàn)略性調整、企業(yè)轉型升級以及收入分配調整、行政體制改革、社會管理創(chuàng)新等，都為我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展提供了宏觀政策環(huán) 境，創(chuàng)造了巨大的服務需求，營造了更高的創(chuàng)新平臺。加快發(fā)展我省注冊會計師行業(yè)，對于促進我省經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展具有重要意義。

二、指導思想、基本原則和發(fā)展目標

（一）指導思想。

“十二五”時期，我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入學習實踐科學發(fā)展觀，全面貫徹落實黨的十七屆五中全會、國辦發(fā)56號和粵府辦52號文件精神，堅持行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟社會發(fā)展相適應，國內市場和國外市場相統(tǒng)籌，做強做大與做精做專相協(xié)調，誠信道德與專業(yè)素質相結合，體制創(chuàng)新與技術創(chuàng)新相配套，黨的建設與業(yè)務工作相促進，進一步深入實施人才培養(yǎng)戰(zhàn)略、事務所做強做大戰(zhàn)略和執(zhí)業(yè)準則國際趨同戰(zhàn)略，啟動實施行業(yè)信息化戰(zhàn)略和新業(yè)務領域拓展戰(zhàn)略，提升我省注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)水平，增強服務經(jīng)濟社會發(fā)展的綜合能力，推進行業(yè)又好又快發(fā)展，更好地為實現(xiàn)我省“十二五”規(guī)劃服務。

（二）基本原則。

堅持保持總量增長與拓展新業(yè)務相結合。總量和結構反映行業(yè)服務的質與量。在進一步鞏固和擴展傳統(tǒng)審計業(yè)務的基礎上，大力拓展非審計業(yè)務，拓展高端服務，提高服務附加值。不斷優(yōu)化服務品種結構，提升行業(yè)核心競爭力和整體發(fā)展實力。堅持扶持大型事務所與帶動中小型事務所相結合。大中小型事務所構成行業(yè)發(fā)展的整體。推動大型事務所做大做強，成為我省行業(yè)發(fā)展的龍頭骨干力量，引導中小事務所做精做專，夯實做大做強基礎。規(guī)范、有序發(fā)展中小事務所，優(yōu)化行業(yè)規(guī)模結構和地區(qū)發(fā)展結構。

堅持服務創(chuàng)新、技術創(chuàng)新與體制創(chuàng)新相結合。創(chuàng)新服務、技術和體制是加快發(fā)展的基礎建設。加快構建有效控制執(zhí)業(yè)風險責任的組織體制，拓展服務經(jīng)濟發(fā)展方式轉變的新領域、新模式和新供給，推進信息化技術的應用普及，提升行業(yè)的發(fā)展能力和綜合素質。

堅持自主創(chuàng)業(yè)、市場機制作用與行業(yè)政策引導相結合。動員事務所、注冊會計師、廣大從業(yè)人員自主創(chuàng)業(yè)，成為推動發(fā)展的主體力量。利用好市場供需機制配置行業(yè)資源的手段，依托政府政策支持導向作用，不斷改善發(fā)展環(huán)境。統(tǒng)籌推進發(fā)展戰(zhàn)略舉措，加快實現(xiàn)行業(yè)專業(yè)服務產(chǎn)業(yè)化升級，提升行業(yè)發(fā)展的速度與質量。

堅持業(yè)務發(fā)展、誠信建設與行業(yè)黨建相結合。始終把行業(yè)黨建作為行業(yè)科學發(fā)展的堅強政治保證，把公正誠信作為行業(yè)發(fā)展的核心價值和業(yè)務工作優(yōu)劣的衡量準繩，建立健全黨建工作與業(yè)務工作和誠信建設相互促進的長效機制，發(fā)揮行業(yè)黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員的先鋒模范作用，推動業(yè)務發(fā)展和誠信建設提高到新水平。堅持行業(yè)監(jiān)管與服務相結合。把監(jiān)管寓于服務之中，加大培訓力度，推動準則貫徹實施，實現(xiàn)事務所分類、分級管理、動態(tài)監(jiān)管和進行有針對性的監(jiān)管。

（三）發(fā)展目標。

力爭在“十二五”期間，推動我省注冊會計師行業(yè)發(fā)展整體水平邁上新臺階，事務所規(guī)模結構不斷優(yōu)化，執(zhí)業(yè)能力大幅提升，執(zhí)業(yè)環(huán)境顯著改善，管理體制和運作機制基本健全。主要有以下目標：

1、行業(yè)業(yè)務收入取得新突破。在鞏固傳統(tǒng)領域審計業(yè)務、大幅提升非審計業(yè)務比重的基礎上，行業(yè)總收入年均增長水平保持在13%左右。到“十二五”期末，全省事務所業(yè)務收入超70億元，業(yè)務收入總量繼續(xù)保持全國前列。

2、做強做大、做精做專戰(zhàn)略有明顯成效。加快外資所本地化進程，到2015年，扶持1-2家事務所發(fā)展成為年業(yè)務收入3億元以上、在全國具有較大影響、能夠跨境經(jīng)營并提供綜合服務的大型事務所；培育2－4家年業(yè)務收入達到1億元以上和4－8家年業(yè)務收入達到5000萬元以上的本土大中型事務所；發(fā)展一批各具特色、年業(yè)務收入達到1000萬元以上的區(qū)域龍頭事務所。

3、新業(yè)務領域拓展取得進展。制定相關配套政策和指導意見，確立新業(yè)務拓展戰(zhàn)略的制度框架，穩(wěn)步推進新業(yè)務拓展戰(zhàn)略實施。引導事務所抓住新業(yè)務拓展戰(zhàn)略實施的有利契機，結合本所市場定位、服務品種和發(fā)展方向，積極拓展新業(yè)務種類和范圍。

4、人才培養(yǎng)滿足行業(yè)跨越式發(fā)展需要。建立粵港澳臺會計服務多層次合作機制，引進一批適應行業(yè)發(fā)展新要求的國際化人才。到2015年，全省執(zhí)業(yè)注冊會計師人數(shù)力爭達到1萬人以上，培養(yǎng)造就會計領軍人才和具有國際資質注冊會計師不少于50人，高尖端復合型人才隊伍逐步形成。

5、誠信度和公信力進一步提升。建立完善行業(yè)誠信體系，提高專業(yè)勝任能力和強化職業(yè)道德，全行業(yè)服務經(jīng)濟社會發(fā)展中心、大局、重點的能力明顯提高，行業(yè)的誠信水平、社會聲譽和職業(yè)地位明顯提高，并贏得社會的普遍信賴和尊重。

6、行業(yè)信息化程度顯著提高。建立起較為完善的行業(yè)信息基礎設施、信息應用體系和支撐體系，初步實現(xiàn)事務所內部管理信息化，行業(yè)管理服務信息化工作基本完成，力爭使廣東省行業(yè)信息化程度走在全國的前列。

7、事務所體制機制實現(xiàn)根本改變。引導、推動大中型事務所向特殊普通合伙轉制、小型事務所向普通合伙轉制，使事務所、執(zhí)業(yè)人員的風險責任約束體制機制得以根本建立，在此基礎上，努力探索建立以事務所為主體、跨專業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的組織模式。

三、深入推進事務所做強做大、做精做專

（一）推動事務所做強做大。鼓勵執(zhí)業(yè)質量優(yōu)良、治理機制科學、發(fā)展勢頭良好的中型事務所強強聯(lián)合，發(fā)展成為區(qū)域性連鎖經(jīng)營、集團化經(jīng)營和國際化經(jīng)營、能夠體現(xiàn)廣東現(xiàn)代服務業(yè)發(fā)展水平的大型事務所。鼓勵信譽良好、成長快速的小型事務所重組聯(lián)合，發(fā)展成為中型事務所，打造一批本省品牌事務所。

（二）引導事務所做精做專。

推動中小型事務所創(chuàng)新發(fā)展模式和服務方式，深化專業(yè)領域服務，成為面向中小規(guī)模企事業(yè)單位、新農(nóng)村建設和社區(qū)事業(yè)等提供優(yōu)質服務的主體力量。指導中小型事務所改變傳統(tǒng)單一的審計業(yè)務供給，不斷挖掘引導市場需求，做精做專服務領域。

（三）鼓勵事務所多元化發(fā)展。

通過業(yè)務融通、交叉出資、組織架構創(chuàng)新、綜合評價、會員服務等措施，支持鼓勵事務所與資產(chǎn)評估、工程造價、稅務鑒證等專業(yè)機構以及咨詢公司、代理公司、信息公司、法律服務機構等的融合發(fā)展，推動行業(yè)業(yè)務結構和規(guī)模結構的調整，提高承接綜合性專業(yè)服務的能力。

四、全面拓展行業(yè)新業(yè)務領域

（一）大力拓展事務所執(zhí)業(yè)領域。

在鞏固和深化傳統(tǒng)領域的審計業(yè)務、資本驗證、涉稅鑒證、農(nóng)村財務代理等業(yè)務的基礎上，積極拓展新興業(yè)務，為企事業(yè)單位提供內部控制、管理咨詢、并購重組、資信調查、專項審 計業(yè)績評價、司法鑒證、投資決策等相關業(yè)務領域的綜合服務。全面推動實施公司財務會計報告依法注冊會計師審計制度，逐步將醫(yī)療衛(wèi)生機構、大中專院校以及基金會等非盈利組織的財務報表納入審計范圍。建立事業(yè)單位財務報表注冊會計師審計制度，推動政府財政性專項資金（基金）委托注冊會計師績效評價制度。

（二）逐步擴大政府購買注冊會計師服務的范圍。推動建立政府部門有關資金使用監(jiān)督、項目評審立項、支出績效評價、財務會計培訓和政策法規(guī)咨詢等行政管理和公共服務事項等購買注冊會計師服務制度，充分發(fā)揮注冊會計師在創(chuàng)新政府管理模式、改進政府管理方式、完善政府公共服務、規(guī)范市場經(jīng)濟秩序、維護社會公共利益和投資者合法權益等方面的積極作用。

（三）探索建立會計服務示范基地。

在深圳“注冊會計師服務海關稽查示范基地”的經(jīng)驗上，積極探索建立新的會計服務示范基地，形成以省注協(xié)為主要推動力、會計服務示范基地為依托、事務所為主體的需求服務平臺，充分發(fā)揮事務所聚集的審計、財務、會計、評估、咨詢等多種專業(yè)人才的優(yōu)勢，不斷拓展新型業(yè)務領域和新興市場，為企業(yè)提供全方位服務。

五、持續(xù)推進行業(yè)人才建設

（一）完善注冊會計師人才培養(yǎng)制度體系。以實施財政部《會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010-2020）》和《廣東省會計行業(yè)中長期人才發(fā)展規(guī)劃（2010-2020）》為契機，探索廣東省注冊會計師行業(yè)人才培養(yǎng)體系，健全包括注冊會計師、非執(zhí)業(yè)會員、復合人才和后備人才在內的行業(yè)人才培養(yǎng)制度。

（二）發(fā)揮行業(yè)人才培養(yǎng)專項資金作用，大力吸納行業(yè)高級人才。

借助事務所梯級人才培養(yǎng)機制、行業(yè)領軍人才選拔、鼓勵考取境外資格、吸引海外人才歸國創(chuàng)業(yè)等途徑，選拔吸納更多高級管理人才和國際化人才。加大對行業(yè)領軍人才、取得境外資質或從國外引進的國際化人才的獎勵力度。

（三）加大人才繼續(xù)教育力度。

繼續(xù)貫徹“分層次”培訓的理念，充分利用中注協(xié)遠程教育的平臺，積極探索繼續(xù)教育方式與途徑，辦好面授和遠程培訓班。依托北京、上海和廈門三個國家會計學院及大專院校等力量，培養(yǎng)高層次專業(yè)人才和綜合管理人才。

六、進一步改善行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境

（一）推動打破專業(yè)壟斷和市場壁壘。

促進放寬執(zhí)業(yè)準入領域，鼓勵資格融通融合，構建專業(yè)服務產(chǎn)業(yè)化發(fā)展格局。凡是對外開放的專業(yè)服務領域，推動其實行對內開放。整頓市場競爭秩序，規(guī)范業(yè)務招投標行為。

（二）推動完善行業(yè)發(fā)展扶持政策。

推動完善執(zhí)業(yè)收費政策、職業(yè)風險基金政策和職業(yè)保險制度，健全行業(yè)法律責任歸責和鑒定制度，為行業(yè)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展提供保障。

（三）完善監(jiān)督體系，提高行業(yè)監(jiān)管效能。

健全任職資格檢查制度，深入推進行業(yè)管理信息系統(tǒng)建設，完善行業(yè)誠信信息監(jiān)控體系。加強行業(yè)監(jiān)管制度的協(xié)調，減少多頭監(jiān)管與重復檢查，提高監(jiān)管效率效果。加強與相關行業(yè)組織溝通協(xié)調，協(xié)同對從事多元化業(yè)務、交叉出資的執(zhí)業(yè)機構監(jiān)督檢查。

七、全面實施行業(yè)信息化建設

（一）深化協(xié)會管理和服務的信息化技術支撐及應用。以信息化建設為抓手，深化協(xié)會協(xié)同辦公、人事、財務、固定資產(chǎn)和通訊服務等內務管理應用，全面實現(xiàn)協(xié)會考試管理、注冊年檢、會員管理、業(yè)務監(jiān)管、繼續(xù)教育、行業(yè)財務、黨群建設等各項行業(yè)管理和服務工作信息化，切實為省注協(xié)履行行業(yè)管理和服務職能提供信息化技術平臺與手段。

（二）實現(xiàn)事務所管理和執(zhí)業(yè)信息化突破。按照“全面推進、分類指導、重點突破”的原則，推動事務所加快建設應用事務所信息管理系統(tǒng)，提升管理和執(zhí)業(yè)水平。完善、示范及推廣先進事務所信息化建設模式，帶動其他事務所完成信息化建設。實現(xiàn)中型事務所信息化基礎設施及各應用軟件功能達國內 先進水平，并與國際事務所趨于一致。實現(xiàn)中小型事務所普遍采用功能健全的審計軟件執(zhí)行審計業(yè)務。

（三）促進互聯(lián)互通實現(xiàn)行業(yè)服務經(jīng)濟社會信息化。充分挖掘事務所審計中獲取的業(yè)務報告信息資源，形成集聚和規(guī)模效應，促進行業(yè)與政府監(jiān)管部門信息互聯(lián)互通，將行業(yè)數(shù)字資源轉換為經(jīng)濟監(jiān)督和智力支持資源，提升行業(yè)經(jīng)濟鑒證和管理咨詢等服務能力和社會公信力，為宏觀經(jīng)濟運行和政策制定提供參考和依據(jù)，發(fā)揮行業(yè)在宏觀經(jīng)濟管理中的參謀助手作用。

八、加快完善事務所體制機制

（一）指導事務所完成合伙制改革。

指導事務所向特殊普通合伙和普通合伙體制轉變。支持事務所依法選擇與其發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務特點和規(guī)模相適應的組織形式，大力推行特殊普通合伙制。運用合伙制的責任機制，加強質量風險控制。

（二）提升事務所內部控制管理水平。

完善事務所內部治理結構，嚴格質量控制，健全以決策程序、風險控制、人才培養(yǎng)、收益分配、執(zhí)業(yè)網(wǎng)絡協(xié)調為重點的內部管理制度。健全注冊會計師執(zhí)業(yè)責任制度和職業(yè)風險基金制度，探索建立和推行注冊會計師執(zhí)業(yè)責任保險制度和風險分散機制，提高事務所承擔和規(guī)避風險的能力。

（三）培育和諧的合伙文化。引導事務所在經(jīng)營合法化的前提下，構建明晰的組織架構，明確分工，規(guī)范運作，以形成事務所競爭力，創(chuàng)造強有力的經(jīng)營效果。指導事務所合伙人樹立正確的合伙價值觀和人文精神，共同培育審慎負責、平等互信、“和合”擔當?shù)暮匣镂幕?/p>

九、加強粵港澳臺會計服務合作

（一）建立多層次合作機制。

以落實《珠江三角洲地區(qū)改革發(fā)展規(guī)劃綱要（2008－2020年）》為契機，加強與港澳臺的合作交流，充分借鑒港澳臺會計行業(yè)發(fā)展的成功經(jīng)驗，推動廣東注冊會計師行業(yè)加快發(fā)展。深入貫徹落實CEPA框架協(xié)議和粵港合作框架協(xié)議，不斷擴大和深化粵港會計行業(yè)合作交流，探索建立政府之間、行業(yè)組織之間、事務所之間多層次合作機制，在人才培養(yǎng)、制度建設、業(yè)務合作等方面實現(xiàn)資源共享。積極推動粵港、粵澳、粵臺會計行業(yè)合作發(fā)展。

（二）推動粵港事務所強強合作。

研究建立合作機制，搭建合作平臺，推動廣東事務所學習借鑒香港會計同行先進的管理經(jīng)驗，提高跨境執(zhí)業(yè)水平；幫助香港事務所熟悉內地市場和政策環(huán)境，促進粵港事務所相互了解，實現(xiàn)優(yōu)勢互補、合作共贏。

（三）發(fā)揮省注冊會計師協(xié)會橋梁作用。密切與香港會計專業(yè)團體的聯(lián)系，建立穩(wěn)定、順暢的工作互訪、學術研討、專業(yè)培訓、信息溝通、人才交流等合作機制，為兩地會員拓展業(yè)務、跨境執(zhí)業(yè)提供綜合服務。鼓勵有條件的事務所選派注冊會計師到國內外知名事務所培訓實習。鼓勵我省注冊會計師取得國際認可的境外注冊會計師資格，促進行業(yè)人才國際化。

十、切實加強協(xié)會建設

（一）完善協(xié)會服務支持體系。

建立專業(yè)支持服務體系。加強行業(yè)專業(yè)技術和新業(yè)務領域的研究工作，協(xié)助中注協(xié)推動審計鑒證等相關專業(yè)業(yè)務流程信息化，開展核心業(yè)務信息技術標準研發(fā)、軟件開發(fā)及應用支持服務。推進協(xié)會行業(yè)服務管理信息化和辦公自動化建設。

健全協(xié)會行業(yè)管理制度體系。進一步完善注冊管理、分所管理、執(zhí)業(yè)監(jiān)管、專業(yè)建設、繼續(xù)教育、收費管理、財務管理、綜合評價、分類管理、會員維權、執(zhí)業(yè)責任管理等方面管理規(guī)范。

（二）完善協(xié)會民主管理體制機制。

加強協(xié)會的民主決策、民主監(jiān)督、民主管理。在不斷完善行業(yè)管理體制的基礎上，加強協(xié)會職能、組織、機構、隊伍、能力建設，建立健全專門和專業(yè)委員會，動員和發(fā)揮會員在行業(yè)服務、監(jiān)督、管理、協(xié)調中的主體作用。

十一、加強行業(yè)宣傳和文化建設

（一）不斷擴大行業(yè)宣傳推介力度。

提升廣東省注冊會計師協(xié)會網(wǎng)站、《廣東財會》雜志、協(xié)會簡報的影響力，借助國內外報刊、電視、互聯(lián)網(wǎng)、戶外媒體、電子雜志等各類媒體平臺，大力宣傳行業(yè)作用，推介優(yōu)秀會員，展示行業(yè)良好形象。

（二）加強行業(yè)文化建設。

在行業(yè)內培植、塑造良好的合伙理念和人文精神，培育事務所發(fā)展的核心競爭力。行業(yè)協(xié)會積極主動參與事務所的危機解決，建立事務所內部矛盾化解機制，對事務所從業(yè)人員家庭有特殊困難的給予適當救助，讓行業(yè)內的注冊會計師和從業(yè)人員感受到行業(yè)的關愛和溫暖。

十二、繼續(xù)做好行業(yè)黨建工作

（一）完善行業(yè)黨建工作管理體制。

進一步健全完善中注協(xié)行業(yè)黨委和省財政廳黨組領導、省注協(xié)黨工委具體負責，有關部門相互配合、各司其職、齊抓共管的行業(yè)黨建工作體制，堅持“條塊”結合，充分發(fā)揮市級行業(yè)黨組織的重要作用。

（二）加強黨組織和黨員隊伍管理。

加強對事務所黨組織和黨員隊伍的動態(tài)管理，努力做到事務所建到哪里，黨組織覆蓋到哪里，黨的工作開展到哪里。深入實施“雙培”工程，著力把業(yè)務骨干培養(yǎng)成黨員，把黨員培養(yǎng)成業(yè)務骨干。不斷探索事務所黨組織的功能定位，創(chuàng)新 行業(yè)黨建工作方式，加強基層組織自身建設，增強黨組織在行業(yè)的工作活力。

（三）發(fā)揮黨組織和黨員模范作用，引導事務所做好反腐倡廉工作。

充分發(fā)揮行業(yè)基層黨組織和黨員的先進模范作用，帶動全行業(yè)形成學習先進、爭當先進、趕超先進的濃厚氛圍。引導事務所將反腐倡廉工作與業(yè)務工作一起安排部署，細化落實責任，形成領導干部負總責、親自抓，班子成員分工負責，黨員具體實施的責任機制，確保反腐倡廉各項任務落實到實處、取得實效。

（四）探索行業(yè)統(tǒng)戰(zhàn)工作方法途徑。

探索充分發(fā)揮行業(yè)黨委作用、按行業(yè)系統(tǒng)加強行業(yè)統(tǒng)一戰(zhàn)線工作的方法和途徑，建立健全有關體制、機制制度；大力培養(yǎng)選拔注冊會計師行業(yè)代表人士，不斷拓寬他們參與政治渠道。積極穩(wěn)妥地推進“黨建帶群建”工作。

十三、本規(guī)劃的落實

（一）認真學習發(fā)展規(guī)劃。

組織事務所積極開展規(guī)劃的學習，明確行業(yè)未來五年的發(fā)展方向和目標，完善各方面的管理制度，保證行業(yè)的各項改革和建設事業(yè)健康有序發(fā)展。事務所要緊緊圍繞規(guī)劃方向和目標，結合各自發(fā)展的實際，制定本所的發(fā)展規(guī)劃和實施方案，發(fā)揮首創(chuàng)精神和進取精神，確保規(guī)劃目標的全面實現(xiàn)。

（二）推動支持行業(yè)發(fā)展政策措施的出臺。

加強與相關部門協(xié)調，積極就業(yè)務招投標、執(zhí)業(yè)收費、職業(yè)保險等行業(yè)發(fā)展重大制度和政策性問題，推動扶持行業(yè)發(fā)展政策措施的配套。

（三）事務所、全體注冊會計師、廣大從業(yè)人員充分發(fā)揮主體意識和進取精神。

事務所要緊緊圍繞規(guī)劃目標任務，制定本所發(fā)展規(guī)劃和實施方案，調動本所注冊會計師和從業(yè)人員的主動性和創(chuàng)造性，發(fā)揮首創(chuàng)精神和進取精神，確保規(guī)劃目標的全面實現(xiàn)。

（四）協(xié)會積極發(fā)揮推動行業(yè)發(fā)展的作用。

省注協(xié)將切實履行好法律授權、政府部門委托和章程規(guī)定的各項職責，充分發(fā)揮好“服務、監(jiān)督、管理、協(xié)調”的職能，加強行業(yè)服務和管理。