第一篇：財(cái)務(wù)付款管理規(guī)定

泉州鑫豪工程機(jī)械科技有限公司

財(cái)務(wù)付款管理制度

第一章總則

第一條為規(guī)范規(guī)范公司的財(cái)務(wù)管理行為，防范銷(xiāo)售與收款管理中的差錯(cuò)與舞弊，保證有關(guān)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，特制訂本規(guī)定。

第二條 財(cái)務(wù)部是管理公司財(cái)務(wù)工作的具體經(jīng)辦部門(mén)，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行賬務(wù)處理。

第三條 財(cái)務(wù)部出納為公司銀行賬戶(hù)和現(xiàn)金的管理人員，公司任何收支均需經(jīng)過(guò)出納。

第二章 財(cái)務(wù)付款管理

第三條采購(gòu)付款的主要付款方式有：銀行轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金、信用證、銀行承兌匯票。

第四條由采購(gòu)人員根據(jù)采購(gòu)合同的相關(guān)約定和要求，填寫(xiě)相關(guān)的《付款申請(qǐng)單》，并明確付款方式，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，按集團(tuán)內(nèi)控權(quán)限由副總經(jīng)理、總經(jīng)理、執(zhí)行總裁、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后由出納進(jìn)行付款。

第五條財(cái)務(wù)部根據(jù)賬面記錄來(lái)審核業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)的《付款申請(qǐng)單》，審核的要點(diǎn)主要包含是否已驗(yàn)收入庫(kù)、是否已入賬、金額是否與賬面記錄相符、發(fā)票是否已開(kāi)具、供應(yīng)商的信息與系統(tǒng)是否相符。

第六條出納如進(jìn)行銀行匯款的，需將有關(guān)的銀行回單復(fù)印一份給采購(gòu)人員發(fā)傳真給供應(yīng)商確認(rèn)，再將回單和《付款申請(qǐng)單》轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第七條 公司內(nèi)部人員按規(guī)定預(yù)先墊付的費(fèi)用，由經(jīng)辦人員按照票據(jù)，填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，按集團(tuán)內(nèi)控

權(quán)限由副總經(jīng)理、總經(jīng)理、執(zhí)行總裁、集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后，由出納支付現(xiàn)金給報(bào)銷(xiāo)人員。

第三章財(cái)務(wù)收款管理

第七條現(xiàn)金收款

公司的現(xiàn)金貨款均由出納收取，銷(xiāo)售人員及其他相關(guān)人員不得接觸現(xiàn)金，收到的現(xiàn)金須經(jīng)出納繳存銀行。

第八條 銀行轉(zhuǎn)賬收款

一、轉(zhuǎn)賬收款根據(jù)銷(xiāo)售合同約定分為以下兩種方式：

1、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)完成后收到客戶(hù)的銷(xiāo)貨款；

2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)尚未完成前收到客戶(hù)的預(yù)付款。

二、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)人員以書(shū)面方式通知銀行出納，銀行轉(zhuǎn)賬收款的基本程序如下：

1、出納從銀行取得銀行回單，并將收款事項(xiàng)與銷(xiāo)售員提交的收款憑據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

2、如取得的收款憑據(jù)為傳真件，出納應(yīng)以網(wǎng)上或傳真查詢(xún)的方式核實(shí)款項(xiàng)確已收到。

3、出納負(fù)責(zé)向銀行查詢(xún)銷(xiāo)售部業(yè)務(wù)員提交的收款事項(xiàng)是否及時(shí)到賬。如款項(xiàng)未按時(shí)到賬，出納應(yīng)及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)員催收該筆貨款。

4、出納將復(fù)核后的銀行回單登記銀行存款日記賬，并在收款相關(guān)原始憑證上加蓋“銀行收訖”章后，將相關(guān)單證傳遞給財(cái)務(wù)部主管。

5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核有關(guān)原始憑證的內(nèi)容與金額是否與收款事項(xiàng)相符，核對(duì)無(wú)誤后對(duì)該筆收款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

第四章 附則

第十二條 本制度由公司負(fù)責(zé)解析、修訂，未盡事宜作為此制度的補(bǔ)充規(guī)定；

第十三條 本管理規(guī)定自簽發(fā)之日起執(zhí)行。

第二篇：關(guān)于采購(gòu)付款財(cái)務(wù)服務(wù)管理規(guī)定

關(guān)于采購(gòu)付款財(cái)務(wù)服務(wù)管理規(guī)定

應(yīng)董事會(huì)生產(chǎn)成本中心的要求，為保證生產(chǎn)中心生產(chǎn)成本有效控制，更好的配合銷(xiāo)售發(fā)貨及時(shí)服務(wù)于銷(xiāo)售，對(duì)財(cái)務(wù)付款服務(wù)規(guī)定如下：

1、采購(gòu)部門(mén)有權(quán)知道每天可用資金情況

2、有權(quán)分配各供應(yīng)商的付款金額

3、應(yīng)急備用金不得低于1萬(wàn)元（以便生產(chǎn)急用）.4、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)采購(gòu)付款申請(qǐng)單的金額及付款時(shí)

間支付貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)不得隨意增減付款申請(qǐng)單上的金額。

5、財(cái)務(wù)部門(mén)若不能按采購(gòu)付款申請(qǐng)單上的金額及時(shí)

間付款，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)調(diào)資金解決。不得影響生

產(chǎn)。

6、由于財(cái)務(wù)部門(mén)不能按時(shí)付款，給生產(chǎn)中心所造成的費(fèi)用由財(cái)務(wù)部門(mén)承擔(dān)。

生產(chǎn)管理中心

2012-08-25

第三篇：采購(gòu)付款管理規(guī)定

采購(gòu)付款管理規(guī)定

1.目的：為了加強(qiáng)采購(gòu)付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購(gòu)與付款行為，防范采購(gòu)與付款過(guò)程中的差錯(cuò)和舞弊，結(jié)合公司的實(shí)際情況并根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

2.定義：本規(guī)定所稱(chēng)采購(gòu)付款，主要是指公司外購(gòu)商品并支付價(jià)款的行為。3.采購(gòu)審核與批準(zhǔn)權(quán)限。

3.1 采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬(wàn)元以下的采購(gòu)項(xiàng)目合同，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后交商品部簽訂購(gòu)貨合同。

3.2 采購(gòu)計(jì)劃范圍內(nèi)金額在2萬(wàn)元以上的采購(gòu)項(xiàng)目合同，經(jīng)總經(jīng)理審批后交商品部簽訂合同。

4.結(jié)算流程：付款申請(qǐng)人提出付款申請(qǐng)（填制支出報(bào)銷(xiāo)單）→部門(mén)負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字(權(quán)限內(nèi))→總經(jīng)理審批簽字（權(quán)限或計(jì)劃外）→主管會(huì)計(jì)復(fù)核制證→出納復(fù)核付款。5.采購(gòu)預(yù)算的管理

5.1 采購(gòu)預(yù)算管理的意義：為了避免盲目采購(gòu)，從總體上統(tǒng)籌使用資金，提高資金的使用效率，確保公司資金合理的使用，需要編制采購(gòu)預(yù)算 5.2 采購(gòu)預(yù)算管理的含義

5.2.1 采購(gòu)預(yù)算是商品管理部門(mén)為配合公司銷(xiāo)售預(yù)測(cè)，對(duì)所需商品的數(shù)量、價(jià)格編制的以金額形式進(jìn)行具體、系統(tǒng)反映的采購(gòu)用款計(jì)劃，以利于公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及其資源的合理配置。

5.2.2 預(yù)算管理是指公司內(nèi)部通過(guò)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、預(yù)算差異分析和預(yù)算考核來(lái)管理公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，反映公司管理的成效，保證管理政策的落實(shí)和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，促使公司不斷提高效率和效益。

5.2.3 采購(gòu)預(yù)算管理是公司預(yù)算管理的一個(gè)分支，應(yīng)與預(yù)算系統(tǒng)的其他系統(tǒng)相互協(xié)調(diào)。

5.3 編制采購(gòu)預(yù)算

5.3.1 編制采購(gòu)預(yù)算是指商品部根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定采購(gòu)預(yù)算項(xiàng)目，建立預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，采用一定的編制方法和程序，將公司在未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)成的具體采購(gòu)目標(biāo)以數(shù)量和貨幣的形式表現(xiàn)出來(lái)。

5.3.2 商品部根據(jù)公司銷(xiāo)售計(jì)劃編制采購(gòu)總預(yù)算，并根據(jù)相關(guān)時(shí)間、銷(xiāo)售趨勢(shì)、適時(shí)可售庫(kù)存、采購(gòu)周期等因素編制月份“采購(gòu)及付款計(jì)劃申報(bào)表”（附件一），交財(cái)務(wù)部（26日前/每月）審核備案，上報(bào)總經(jīng)理審批。5.4 執(zhí)行采購(gòu)預(yù)算

5.4.1 商品部將審批的各項(xiàng)采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)及時(shí)下達(dá)給相關(guān)責(zé)任部門(mén)及人員。5.4.2 財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控。

5.5 商品部對(duì)相關(guān)預(yù)算進(jìn)行分析和調(diào)整采購(gòu)預(yù)算差異。

5.5.1 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，商品部要根據(jù)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)核算的實(shí)際數(shù)據(jù)，即預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算數(shù)進(jìn)行比較，編制預(yù)決算分析報(bào)告。

5.5.2 如果有差異，要分析產(chǎn)生差異的原因和責(zé)任歸屬，制定控制差異或調(diào)整預(yù)算的具體措施。

5.6 采購(gòu)預(yù)算資金控制

5.6.1 在采購(gòu)預(yù)算資金控制中，必須對(duì)采購(gòu)預(yù)算資金實(shí)行限額審批制度，嚴(yán)格控制無(wú)預(yù)算的資金支出。

5.6.2 對(duì)于預(yù)算內(nèi)的采購(gòu)項(xiàng)目，商品部應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度辦理請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。5.6.3 對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購(gòu)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部對(duì)商品部提出的申請(qǐng)進(jìn)行審核，最終由財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后才能給予辦理。6.采購(gòu)付款審核與控制

6.1 財(cái)務(wù)部按照公司內(nèi)控規(guī)定中的貨幣資金相關(guān)管理規(guī)定辦理采購(gòu)付款業(yè)務(wù)，并按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算和報(bào)告。6.2 批準(zhǔn)權(quán)限

6.2.1 應(yīng)付賬款在5萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；應(yīng)付賬款在5萬(wàn)元以上的，由總經(jīng)理審批。

6.2.2 預(yù)付款或定金在3萬(wàn)元以?xún)?nèi)的，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批即可，預(yù)付款或定金在3萬(wàn)元以上的，報(bào)總經(jīng)理審批。

6.3 審核無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)開(kāi)具付款憑證，交出納辦理貨款支付，并通知采購(gòu)人員聯(lián)系供應(yīng)商。

6.4 財(cái)會(huì)部在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)對(duì)采購(gòu)合同約定的付款條件以及采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。

6.4.1 真實(shí)性審核：主管會(huì)計(jì)應(yīng)確定原始憑證是否虛假，是否存在偽造或者涂改等情況。核實(shí)原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否發(fā)生過(guò)，是否反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的本質(zhì)等。

6.4.2 完整性審核：根據(jù)原始憑證所反映的基本內(nèi)容的要求，審核原始憑證的內(nèi)容是否完整、手續(xù)是否齊備；應(yīng)填寫(xiě)的項(xiàng)目是否齊全，填寫(xiě)方式、填寫(xiě)形式是否正確等。

6.4.3 合法性審核：審核原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。

6.4.4 合規(guī)性審核：審核原始憑證是否符合有關(guān)規(guī)定，如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合單位的有關(guān)規(guī)章制度，有無(wú)違章亂紀(jì)、弄虛作假現(xiàn)象等。

6.4.5 除對(duì)上述⒈⒉⒊⒋條審核外，還應(yīng)對(duì)原始憑證的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的摘要和數(shù)字是否填寫(xiě)清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無(wú)錯(cuò)誤，大小寫(xiě)金額是否相符；審核商品采購(gòu)是否按照經(jīng)批準(zhǔn)的商品采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議進(jìn)行；審核入庫(kù)憑證時(shí)應(yīng)檢查是否有采購(gòu)人員、驗(yàn)收人、錄單員的簽字，內(nèi)容填制是否完整，并與采購(gòu)計(jì)劃、合同或協(xié)議及原始憑證相核對(duì)；審核付款是否符合審批權(quán)限。

6.4.6 會(huì)計(jì)人員對(duì)不符合規(guī)定的商品采購(gòu)業(yè)務(wù)、不得辦理采購(gòu)結(jié)算，并報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)嚴(yán)重違反規(guī)定采購(gòu)商品計(jì)劃的應(yīng)當(dāng)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)。6.5 付款控制

6.5.1 在付款時(shí)，應(yīng)得到采購(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、倉(cāng)庫(kù)保管員、商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理等相應(yīng)確認(rèn)或批準(zhǔn)。

6.5.2 一切購(gòu)貨業(yè)務(wù)應(yīng)編制購(gòu)貨訂單，購(gòu)貨訂單應(yīng)通過(guò)有關(guān)部門(mén)（如營(yíng)銷(xiāo)部、商品部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理等）簽單批準(zhǔn)。訂單副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)。6.5.3 收到貨物并驗(yàn)收后，倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收人員應(yīng)填制相應(yīng)的驗(yàn)收單，并及時(shí)送交商品部辦理系統(tǒng)入庫(kù)。

6.5.4 收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購(gòu)人員將供應(yīng)商發(fā)票與購(gòu)貨訂單及驗(yàn)收單進(jìn)行比較，確認(rèn)貨物種類(lèi)、數(shù)量、價(jià)格、折扣條件、付款金額及方式等是否相符，核對(duì)無(wú)誤后交財(cái)務(wù)部。

6.5.5 財(cái)務(wù)部將收到購(gòu)貨發(fā)票、驗(yàn)收單、結(jié)算憑證與購(gòu)貨訂單、購(gòu)貨合同等進(jìn)行復(fù)核，檢查其真實(shí)性、合法性、合規(guī)性和正確性。

6.5.6 采購(gòu)付款實(shí)行付款憑單制。相關(guān)款項(xiàng)支付須經(jīng)商品管理部門(mén)填制應(yīng)付憑單，并按相關(guān)程序及權(quán)限經(jīng)由本部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理按權(quán)限審批。6.5.7 已確認(rèn)的負(fù)債應(yīng)及時(shí)支付，以便按規(guī)定獲得折扣，加強(qiáng)與供應(yīng)商的良好關(guān)系，并維持公司信用。

6.5.8 財(cái)務(wù)部應(yīng)該按照應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并互相核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行調(diào)整。

6.5.9 財(cái)務(wù)部按月從供應(yīng)商處取得對(duì)賬單，將其與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，并查明發(fā)生差異的原因。7.賬務(wù)處理與核對(duì)

7.1 財(cái)務(wù)部在采購(gòu)單據(jù)齊全的情況下，按照《會(huì)計(jì)核算規(guī)定》及時(shí)、準(zhǔn)確地編制記賬憑證。

7.1.1 將請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、入庫(kù)單、專(zhuān)用發(fā)票以及其他各種財(cái)務(wù)所需要的單據(jù)等支持性憑證附在記賬憑證的后面，若憑證資料較多，也可另外裝訂成冊(cè)，注明索引號(hào)后存檔。

7.1.2 每月應(yīng)根據(jù)記賬憑證準(zhǔn)確、及時(shí)地登記入“存貨”及“貨幣資金”、“應(yīng)付賬款”分類(lèi)明細(xì)賬中。7.2 賬務(wù)核對(duì)

7.2.1 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每月至少一次與供應(yīng)商進(jìn)行往來(lái)款項(xiàng)的核對(duì)。

7.2.2 取得供應(yīng)商對(duì)賬單，審核其余額與公司“應(yīng)付賬款”余額是否一致，在剔除雙方在收發(fā)貨物上可能存在時(shí)間差等因素后，應(yīng)與供應(yīng)商的月末余額保持一致。8.預(yù)付賬款的管理

8.1 原則上不允許采用預(yù)付賬款的方式采購(gòu)商品，但對(duì)一些緊俏商品或公司急需的商品必須采用預(yù)付賬款形式采購(gòu)的，須經(jīng)具有審批權(quán)限的主管領(lǐng)導(dǎo)審批。8.2 商品部應(yīng)加強(qiáng)預(yù)付款項(xiàng)的管理，由專(zhuān)人按照約定的付款日期、折扣條件等管理預(yù)付款項(xiàng)。

8.3 財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)付款項(xiàng)要嚴(yán)格把關(guān)。并及時(shí)做賬、入賬，將預(yù)付款項(xiàng)控制在安全合理的范圍內(nèi)。

8.4 建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度，加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的管理。

8.4.1 加強(qiáng)大額預(yù)付賬款的監(jiān)控，定期對(duì)其進(jìn)行追蹤核查。對(duì)預(yù)付賬款的期限、占用款項(xiàng)的合理性、不可收回風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行綜合判斷；對(duì)有疑問(wèn)的預(yù)付賬款及時(shí)采取措施，盡量降低預(yù)付賬款資金風(fēng)險(xiǎn)和形成損失的可能性。

8.4.2 財(cái)務(wù)部對(duì)付款計(jì)劃的預(yù)付款項(xiàng)，除總經(jīng)理特批外，控制在10%以?xún)?nèi)。9.應(yīng)付賬款管理

9.1 應(yīng)付賬款是公司因購(gòu)買(mǎi)商品物資而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)。

9.2 應(yīng)付賬款的管理和記錄必須由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)、驗(yàn)收付款等職能以外的財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)。

9.3 嚴(yán)格控制付款日期、折扣條件等項(xiàng)規(guī)定管理的應(yīng)付賬款，以保證采購(gòu)付款內(nèi)部控制的有效實(shí)施。

9.4 應(yīng)付賬款的確認(rèn)和計(jì)量應(yīng)真實(shí)可靠。

9.4.1 應(yīng)付賬款必須根據(jù)審核無(wú)誤的各種必要的原始憑證，即：供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票、倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具的驗(yàn)收單、系統(tǒng)入庫(kù)單、銀行結(jié)算憑證等進(jìn)行確認(rèn)。

9.4.2 主管會(huì)計(jì)必須認(rèn)真審核這些原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、合規(guī)性及正確性。

9.5 應(yīng)付賬款必須及時(shí)登記應(yīng)付賬款賬簿。

9.5.1 主管會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證及時(shí)登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬。9.5.2 應(yīng)付賬款應(yīng)按供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，在此基礎(chǔ)上還可以進(jìn)一步按購(gòu)貨合同進(jìn)行明細(xì)核算。

9.5.3 財(cái)務(wù)部收到商品入庫(kù)單及供應(yīng)商開(kāi)具的發(fā)票后，應(yīng)該及時(shí)沖抵預(yù)付賬款。

9.6 確認(rèn)、計(jì)量和記錄折扣。財(cái)務(wù)部將可享受的折扣按規(guī)定條件加以確認(rèn)、計(jì)量和記錄，以確定實(shí)際支付的款項(xiàng)。

9.7 應(yīng)付賬款的授權(quán)支付。財(cái)務(wù)部對(duì)已到期的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)支付，經(jīng)商品部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理按權(quán)限審批后才能辦理結(jié)算與支付。

9.8 應(yīng)付賬款的結(jié)轉(zhuǎn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)付賬款總分類(lèi)賬和明細(xì)分類(lèi)賬按月結(jié)賬，并相互核對(duì)，出現(xiàn)差異時(shí)，查明原因及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

9.9 應(yīng)付賬款的檢查。財(cái)物部按月從供應(yīng)方取得對(duì)賬單、與應(yīng)付賬款明細(xì)賬或未付憑單明細(xì)表互相核對(duì)，若有差異應(yīng)查明差異產(chǎn)生的原因。如果追查結(jié)果表明有會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤，則應(yīng)及時(shí)與債權(quán)人取得聯(lián)系，以便調(diào)整差異。

9.10 商品部應(yīng)建立相關(guān)的“供應(yīng)商往來(lái)管理臺(tái)帳”（附件二），每月不少于二次與財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)。并據(jù)此作為與供應(yīng)商業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行往來(lái)核對(duì)的依據(jù)。10.采購(gòu)?fù)素浌芾?/p>

10.1 商品部應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)?fù)素浌芾碇贫?，?duì)退貨條件、退貨手續(xù)、退貨出庫(kù)、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時(shí)收回退貨貨款。10.2 退貨款項(xiàng)回收。

10.2.1采購(gòu)人員在貨物退出前應(yīng)編制“商品退貨單”（附件三），其內(nèi)容包括退貨日期、供應(yīng)商名稱(chēng)、條碼、品名、原供價(jià)、數(shù)量、金額、退貨事由等。10.2.2 商品部經(jīng)理審核“商品退貨單”后，交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員審核，由財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理按權(quán)限審批。

10.2.3 財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)批復(fù)后“商品退貨單”調(diào)整應(yīng)付賬款或辦理退貨貨款的回收手續(xù)。

11.采購(gòu)中的折扣管理。

11.1 采購(gòu)人員因商品發(fā)貨數(shù)量或質(zhì)量等問(wèn)題而向供應(yīng)商提出的折扣，需要同供應(yīng)商談判來(lái)最終確定。

11.2 采購(gòu)人員在與供應(yīng)商折扣意向商妥后，及時(shí)編制“折扣金額報(bào)告單”（附件三），經(jīng)由商品部、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后交總經(jīng)理批準(zhǔn)。11.3 財(cái)務(wù)部根據(jù)批復(fù)后的“折扣金額報(bào)告單”進(jìn)行賬務(wù)處理。

第四篇：電力公司工程付款管理規(guī)定

電力公司工程付款管理規(guī)定

作者：中國(guó)電力資料網(wǎng)

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內(nèi)容預(yù)覽 工程預(yù)付款支付管理

1.1 施工預(yù)付款：依據(jù)合同填寫(xiě)“付款審批單”（附表1）。合同管理和承辦部門(mén)為計(jì)劃部，財(cái)務(wù)部為審核和付款部門(mén)，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部付款。

1.2 設(shè)備材料預(yù)付款：合同管理和承辦部門(mén)為設(shè)備材料部，財(cái)務(wù)部為審核和付款部門(mén)，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部付款。2 工程進(jìn)度款結(jié)算管理

2.1 各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照工程實(shí)際形象進(jìn)度及合同有關(guān)約定辦理工程進(jìn)度款結(jié)算；

2.2 施工單位按合同要求將由監(jiān)理單位監(jiān)理工程師及總監(jiān)理工程師簽署審核意見(jiàn)并加蓋公章后“月度進(jìn)度報(bào)表（由計(jì)劃部設(shè)定）”送工程部復(fù)核確認(rèn)工程進(jìn)度、工程量及質(zhì)量情況，由工程部專(zhuān)責(zé)工程師及經(jīng)理簽署審核意見(jiàn)；之后，送計(jì)劃部按合同核定進(jìn)度價(jià)款和付款意見(jiàn)并由部門(mén)經(jīng)理簽字；送主管副總經(jīng)理簽字審批； “月度付款審批表（附表2）”

2.3 施工單位每月月底前將經(jīng)主管副總經(jīng)理審批后的“月度付款審批表”“施工進(jìn)度結(jié)算報(bào)表”送財(cái)務(wù)部審核并辦理有關(guān)稅務(wù)發(fā)票事項(xiàng)后，報(bào)總會(huì)計(jì)師簽字審批；之后，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)付款。

2.4 財(cái)務(wù)部根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后的“月度付款審批表” “施工進(jìn)度結(jié)算報(bào)表”等相關(guān)單據(jù)，按財(cái)務(wù)程序及規(guī)定支付工程進(jìn)度款。工程竣工決算付款管理

3.1 監(jiān)理單位及工程部按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)工程竣工驗(yàn)收并簽署驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；

3.2 施工單位提交竣工決算資料并編制竣工決算書(shū)，經(jīng)計(jì)劃部審核后,總經(jīng)理簽字并經(jīng)總公司指定的審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)后作為付款依據(jù)；

3.3 施工單位填寫(xiě)“工程項(xiàng)目竣工結(jié)算付款會(huì)簽單”（附表4），工程部、質(zhì)檢站、計(jì)劃部、設(shè)備材料部簽署意見(jiàn)；

3.4 財(cái)務(wù)部審核會(huì)簽，總會(huì)計(jì)師審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)； 3.5 財(cái)務(wù)部按照竣工結(jié)算單支付工程結(jié)算款。3.6 結(jié)算付款應(yīng)留足質(zhì)保金 4 設(shè)備材料付款管理 4.1 設(shè)備投料款：由設(shè)備材料部根據(jù)合同辦理“付款審批表”，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部審核付款； 4.2 設(shè)備完工款

4.2.1 由設(shè)備材料部按合同根據(jù)供貨單位提供的專(zhuān)用發(fā)票和開(kāi)箱驗(yàn)收記錄，按單件設(shè)備制作填寫(xiě)設(shè)備入庫(kù)驗(yàn)收單，連同設(shè)備專(zhuān)用發(fā)票附于“付款審批表后”，作為付款依據(jù)；

4.2.2 財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)單證審核會(huì)簽，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財(cái)務(wù)部審核付款；

4.3 設(shè)備168運(yùn)行后付款：由設(shè)備材料部填寫(xiě)“付款審批單”，工程部和質(zhì)檢部門(mén)會(huì)簽，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部審核付款；

4.4 材料款：由設(shè)備材料部填寫(xiě)“付款審批單”，“付款審批單”應(yīng)附根據(jù)供貨單位提供的專(zhuān)用發(fā)票和收料記錄填寫(xiě)材料入庫(kù)驗(yàn)收單，財(cái)務(wù)部對(duì)相關(guān)單證審核會(huì)簽，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財(cái)務(wù)部審核付款； 5 質(zhì)保金付款管理

5.1 施工質(zhì)保金：由施工單位提出申請(qǐng)，計(jì)劃部根據(jù)合同審核后填寫(xiě)“付款審批單”，質(zhì)檢部門(mén)、工程部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財(cái)務(wù)部審核付款；

5.2 設(shè)備材料質(zhì)保金：由供貨單位提出申請(qǐng)，設(shè)備材料部根據(jù)合同審核后填寫(xiě)“付款審批單”，質(zhì)檢部門(mén)、工程部、財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，返回財(cái)務(wù)部審核付款； 6 其他付款管理

6.1 公司人員工資、獎(jiǎng)金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎(jiǎng)金由人力資源管理主管部門(mén)填寫(xiě)發(fā)放表，經(jīng)總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理簽字同意后，財(cái)務(wù)部審核發(fā)放。

6.2 需交納的各項(xiàng)稅費(fèi)，按國(guó)家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師審核批準(zhǔn)后繳納。6.3 因建設(shè)工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費(fèi)用由公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。

6.4 支付建設(shè)工程所用水電費(fèi)，有工程部負(fù)責(zé)抄表計(jì)量，計(jì)劃部審核后按規(guī)定審批。

6.5 收到貸款利息通知單，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可后由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行帳務(wù)處理。支付貸款利息時(shí)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字，總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)。

6.6 各項(xiàng)工程前期費(fèi)用、土地征用費(fèi)及補(bǔ)償費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)、項(xiàng)目建設(shè)服務(wù)技術(shù)服務(wù)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等不直接記入資產(chǎn)成本、需按規(guī)定分?jǐn)偟钠渌M(fèi)用開(kāi)支，由經(jīng)辦部門(mén)按規(guī)定程序簽字后由分管副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理審批。7 有關(guān)要求 7.1 所有付款憑證必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)部經(jīng)理外出時(shí)，可授權(quán)財(cái)務(wù)人員對(duì)需要支付業(yè)務(wù)進(jìn)行辦理，回公司后財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部經(jīng)理補(bǔ)簽。

7.2 應(yīng)填寫(xiě)資金開(kāi)支申請(qǐng)表的付款業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員必須將資金申請(qǐng)表和付款單據(jù)一并交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)人員辦理具體的資金支付手續(xù)。無(wú)資金申請(qǐng)表，財(cái)務(wù)人員不予付款。

7.3 經(jīng)辦部門(mén)持發(fā)票報(bào)銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票內(nèi)容必須與資金申請(qǐng)表內(nèi)容相同，且金額不得超出資金開(kāi)支申請(qǐng)表金額。發(fā)票必須有效、填寫(xiě)齊全、規(guī)范，不符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定時(shí)，必須更換發(fā)票，否則財(cái)務(wù)人員不予受理。7.4 經(jīng)辦部門(mén)要按照要求認(rèn)真填寫(xiě)付款憑證，由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號(hào)、工程編號(hào)以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財(cái)務(wù)人員不予受理。8 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋

第五篇：財(cái)務(wù)付款流程

財(cái)務(wù)預(yù)付款規(guī)定及流程

第1條 預(yù)付款管理規(guī)定

1)預(yù)付款主要指公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付給供應(yīng)商的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、貨物的款項(xiàng)、工程投標(biāo)保證金、及其他預(yù)付款等。

2)材料采購(gòu)預(yù)付款要求，爭(zhēng)取先貨后款，需先款后貨的，申請(qǐng)付款時(shí)要提供采購(gòu)合同，并填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》按審批流程簽字審批后交財(cái)務(wù)部辦理轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金付款。已付款供商發(fā)貨時(shí)發(fā)票要同時(shí)開(kāi)出，特殊情況貨到后最長(zhǎng)不超過(guò)30天開(kāi)票，申請(qǐng)付款人必須跟蹤發(fā)票動(dòng)向，及時(shí)收回交財(cái)務(wù)部。

3)工程投標(biāo)保證金預(yù)付款要求，申請(qǐng)部門(mén)申請(qǐng)投標(biāo)保證金時(shí)要注明準(zhǔn)確的投標(biāo)單位相關(guān)匯款信息，匯款摘要，投標(biāo)截止時(shí)間，及預(yù)計(jì)投標(biāo)結(jié)果公示時(shí)間和預(yù)計(jì)保證金可返回時(shí)間，由申請(qǐng)部門(mén)按排相關(guān)業(yè)務(wù)人員催收。

4)其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要預(yù)付款的，相關(guān)經(jīng)辦人辦理付款申請(qǐng)，有合同的要附合同，經(jīng)辦人要及時(shí)跟進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)展情況并催收發(fā)票，不常發(fā)生的業(yè)務(wù)預(yù)付款一般掛經(jīng)辦人個(gè)人往來(lái)，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)報(bào)賬。

第2條 預(yù)付款流程

1)申請(qǐng)付款人按規(guī)定填寫(xiě)《付款申請(qǐng)單》，注明申請(qǐng)付款部門(mén)、被付款單位匯款信息、付款金額，付款事由、最遲付款期限、是否提供發(fā)票，坤達(dá)工程公司付款還需注明工程編碼及名稱(chēng)等。（大小寫(xiě)須完全一致，不得涂改）。

2)審批流程：經(jīng)辦人填付款申請(qǐng)單（附合同）---部門(mén)主管審批---分管副總審批---總經(jīng)理審批---會(huì)計(jì)審核---出納轉(zhuǎn)賬支付或現(xiàn)付。