第一篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1.提出依靠市場(chǎng)能夠自發(fā)實(shí)現(xiàn)資源的有效配置是（1776年 亞當(dāng).斯密)[國(guó)富論]

2.財(cái)政分配的主體（國(guó)家）和（政府）

3.私有產(chǎn)品的兩種特性（競(jìng)爭(zhēng)性）和（排他性）

4.公共產(chǎn)品的兩種特性（非競(jìng)爭(zhēng)性）和（非排他性）

5.私人產(chǎn)品靠（市場(chǎng)提供），公共產(chǎn)品靠（政府提供），混合產(chǎn)品靠（市場(chǎng)和政府提供）

6.公共提供的私人產(chǎn)品，（燈塔理論，科斯）

7.國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，實(shí)行（部分積累制）

8.按是否納入政府預(yù)算，財(cái)政收入可分為（預(yù)算內(nèi)收入）和（預(yù)算外收入）{原題或稱財(cái)政資金的管理預(yù)算可分為}

9.稅收的特征（強(qiáng)制性）（無(wú)償性）（固定性）

10，標(biāo)準(zhǔn)可分為（從價(jià)稅）和（從量稅）兩大類

11，我國(guó)稅制形成以（流轉(zhuǎn)稅）和（所得稅）為雙主體稅種，多稅種，多次征的復(fù)稅制體制 12，流轉(zhuǎn)稅類：增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。

13，財(cái)產(chǎn)稅類：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、城市房地產(chǎn)稅。

14，資源稅類：資源稅

15，所得稅類：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、農(nóng)業(yè)稅

16，行為稅類：印花稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、車船使用稅、屠宰稅、車船使用拍照稅 17，增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)（銷售貨物）或者（提供加工、修理修配業(yè)務(wù)）以及（進(jìn)口貨物）的單位及個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅

18，營(yíng)業(yè)稅的具體征收對(duì)象范圍包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)以及銷售不動(dòng)產(chǎn)等。

19，有效財(cái)政管理的四大要素：責(zé)任制、透明度、可預(yù)見(jiàn)性、參與性

20，部門(mén)預(yù)算編制流程：（一上二下）

21，基尼系數(shù)：

0.3

0

0.2

0.4

0.3

22，義務(wù)教育靠政府，高級(jí)教育靠政府和市場(chǎng)，微觀教育靠市場(chǎng)

23，社會(huì)消費(fèi)性支持包括：行政管理費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、文教、科學(xué)、衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、工交農(nóng)等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)

24，財(cái)政的基本特征：階級(jí)性與公共性，強(qiáng)制性與非直接償還性，收入與支出的對(duì)稱性或平衡性

25，市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)：1.（壟斷）2.（信息不充分和不對(duì)稱）3.（外部效應(yīng)與公共物品）4.（收入分配不公）5.（經(jīng)濟(jì)波動(dòng)）

26，行政管理費(fèi)包括：行政支出，公安支出，國(guó)家安全支出，外交支出，司法檢察支出 27，國(guó)防費(fèi)包括：國(guó)防經(jīng)費(fèi)，民兵建設(shè)經(jīng)費(fèi)，國(guó)防科研事業(yè)費(fèi)，防空經(jīng)費(fèi)

28，影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有：政治性，經(jīng)濟(jì)性，社會(huì)性

29，公共定價(jià)方法：1．平均成本定價(jià)法2．二部定價(jià)方法 3．負(fù)荷定價(jià)法

簡(jiǎn)答

1.財(cái)政收入的形式

稅收

社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

貸款回收本金收入

債務(wù)收入

非稅收入

轉(zhuǎn)移性收入

2.非稅收入的主要內(nèi)容

政府性基金收入

專項(xiàng)收入

彩票資金收入

行政事業(yè)性收入

罰沒(méi)收入

其它收入

國(guó)有資本投資收益

國(guó)有資源收入

3.消費(fèi)稅征收對(duì)象

煙

酒

化妝品

貴重首飾

鞭炮焰火

成品油

輪胎

汽車

高爾夫球及球具

高檔手表，游艇，木制一次性筷子和實(shí)木地板

4.國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間利潤(rùn)分配關(guān)系的演變

統(tǒng)收統(tǒng)支制度

企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)基金制度

企業(yè)基金制度

利潤(rùn)留成制度

利改稅制度

承包制

稅利分流制度

試行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算下的國(guó)家與國(guó)有企業(yè)之間利潤(rùn)分配制度

5.財(cái)政管理的內(nèi)容

財(cái)政管理包括直接財(cái)政管理和間接財(cái)政管理

財(cái)政的直接管理包括：政府預(yù)算管理、預(yù)算外資金管理、稅收管理、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)政投資管理、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容

6.政府預(yù)算的原則

計(jì)劃性

完整性

公開(kāi)性

法治性

統(tǒng)一性

年度性

7.部門(mén)預(yù)算與功能預(yù)算的區(qū)別

預(yù)算編制的分類基礎(chǔ)不同

預(yù)算涵蓋的范圍不同

預(yù)算管理的側(cè)重點(diǎn)不同

預(yù)算管理的方式不同

預(yù)算細(xì)化分類不同

預(yù)算編制的方式不同

（時(shí)間夠可擴(kuò)展答題）P208

8.1994年分稅制財(cái)政體制改革的主要內(nèi)容包括（改革的主要內(nèi)容）

中央與地方的事權(quán)劃分和支出劃分

中央與地方的收入劃分

分設(shè)中央與地方兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)

中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定

9.財(cái)政監(jiān)管的主要內(nèi)容

財(cái)政收入監(jiān)督

財(cái)政支出監(jiān)督

會(huì)計(jì)監(jiān)督

財(cái)政內(nèi)部監(jiān)督

財(cái)經(jīng)違法案件處罰

作圖分析

問(wèn)：財(cái)政的本質(zhì)（政府經(jīng)濟(jì)的作用）[以國(guó)家或政府為主體的分配關(guān)系]

（分析由政府，企業(yè)，家庭 關(guān)系出發(fā)）P/24----25

家庭在消費(fèi)上追求自身效用的最大化，企業(yè)在生產(chǎn)上追求利潤(rùn)的最大化，政府在經(jīng)濟(jì)決策上可能更注意

增進(jìn)社會(huì)福利的最大化。政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主要是協(xié)調(diào)現(xiàn)實(shí)生活中各種利益之間的矛盾?；谄髽I(yè)與家庭側(cè)重

于個(gè)人利益，當(dāng)前利益的特點(diǎn)，政府更注重于通過(guò)支持公共產(chǎn)品的生產(chǎn)與提供方面的活動(dòng)，彌補(bǔ)私人經(jīng)濟(jì)的缺陷，以增進(jìn)集體利益，全局利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益。國(guó)家運(yùn)用公共權(quán)力，強(qiáng)制性地從家庭和

企業(yè)所創(chuàng)造的國(guó)民收入中取走一部分，用于滿足現(xiàn)實(shí)其職能的需要，以增進(jìn)社會(huì)利益，全局

利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，這構(gòu)成了財(cái)政存在基本緣由。

圖形分析

一，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑 圖形P109-----P110

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性關(guān)系：消費(fèi)1和2面臨的需求曲線分別為D1和D2，賣(mài)者的初始供給曲線為S1。假設(shè)政府對(duì)賣(mài)者征收每單位T的從量稅，則相應(yīng)的賣(mài)者沒(méi)單位成本上升T，供給曲線由S1上升到S2。征稅后，消費(fèi)者1承受的價(jià)格由P1上升到P1’,消費(fèi)者2承受的價(jià)格由P2上升到P2’,且P2’-P2>P1’-P1,消費(fèi)者2比消費(fèi)者1承受了更多的稅負(fù)。

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性關(guān)系：賣(mài)者1和2面臨的初始供給曲線分別是S1和S2，消費(fèi)者的需求曲線為D。假設(shè)政府對(duì)賣(mài)者征收沒(méi)單位為T(mén)的從量稅，則相應(yīng)的賣(mài)者每單位成本上升T，賣(mài)者1的供給曲線有S1上升到S1’，賣(mài)者2的供給曲線由S2上升到S2’，征稅后，賣(mài)者1得倒的價(jià)格有P1上升到P1’,賣(mài)者2得倒的價(jià)格由P2上升到P2’，且P1’-P1>P2’-P2，賣(mài)者1比賣(mài)者2轉(zhuǎn)嫁； 更多的稅負(fù)

總之，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的主要途徑是價(jià)格變動(dòng)，轉(zhuǎn)嫁的幅度取決與供求彈性，在其它方面不變時(shí)，就供給和需求的相對(duì)彈性來(lái)說(shuō)，哪方面彈性小，稅負(fù)就向哪方面轉(zhuǎn)嫁。

二，我國(guó)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)顯示圖

1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)減少，說(shuō)明在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下比在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，經(jīng)濟(jì)建設(shè)的支出要多，還有五五時(shí)期基礎(chǔ)建設(shè)

不完善，而九五時(shí)期基礎(chǔ)設(shè)施相對(duì)完善，所以經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)用比例高。

2.社會(huì)文教費(fèi)增加，說(shuō)明財(cái)政收入的增加 財(cái)政支出也要相對(duì)應(yīng)的提高，還有九五時(shí)期國(guó)家在政策上對(duì)教育

扶持 和2個(gè)時(shí)期教育發(fā)展的不同

3.行政管理費(fèi)增加，雖然我國(guó)的行政部門(mén)減少了，但是我國(guó)的行政體系反而越來(lái)越大，我國(guó)的公務(wù)員的增加，行政管理費(fèi)用的比例也就增加了。

4.國(guó)防費(fèi)用的減少，五五時(shí)期對(duì)比九五時(shí)期，當(dāng)時(shí)處在兩極分化的冷戰(zhàn)時(shí)代

還有就是我國(guó)的對(duì)越自衛(wèi)反擊戰(zhàn)，九五時(shí)期是和平年代 所以比例減少了

5.其他費(fèi)用的增加，說(shuō)明了由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制過(guò)渡到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，多出了許多原先沒(méi)有支出。

三，財(cái)政收入分項(xiàng)目構(gòu)成1.企業(yè)收入的消失和稅收的增加，說(shuō)明了我國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革和利改稅制度的實(shí)行，我國(guó)基本上是把

企業(yè)收入利潤(rùn)轉(zhuǎn)變?yōu)楦鞣N稅收，而在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下稅種的增加，也使稅收的增加。

2.其他收入的增加，說(shuō)明了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制比計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制多了許多方向的收入，隨著種類的增加，還有

經(jīng)費(fèi)的增加，比例就會(huì)增加。

3.企業(yè)虧損補(bǔ)貼和教育附加收入的出現(xiàn) 說(shuō)明了又計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)變到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國(guó)家經(jīng)過(guò)國(guó)有企業(yè)改革，增加了企業(yè)虧損補(bǔ)貼的收入，而教育的支出的大力增加，會(huì)使教育的大力發(fā)展，產(chǎn)生了很多的考試，而使財(cái)政收入的增加。

計(jì)算，某企業(yè)一般納稅人，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1，購(gòu)入原材料得到發(fā)票注明10萬(wàn)，2，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅甲產(chǎn)品10萬(wàn)，3，購(gòu)入企業(yè)生產(chǎn)原料2.5萬(wàn)，4，購(gòu)入包裝物2萬(wàn)，5，銷售乙產(chǎn)品18萬(wàn)，使用稅率13%，6，企業(yè)為更好銷售產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)商標(biāo)權(quán)3.5萬(wàn)，7，企業(yè)為職工幼兒園花1.8萬(wàn)，8，購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品2.6萬(wàn)，稅率10%

計(jì)算銷項(xiàng)稅可抵進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)納稅額（稅率17%）

分析： 6 無(wú)關(guān) 7無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅

銷項(xiàng)稅=10*17%+18*13%=4.04

可抵進(jìn)項(xiàng)稅=（10+2.5+2）*17%+2.6*10%=2.725

應(yīng)納稅額=4.04----2.725=1.315

2.計(jì)算超額稅和全額稅 圖表見(jiàn)P132

全額稅=固定金額*所在部分稅率

超額稅=每部分所得稅之和

已知個(gè)人所得稅率如下表：

不超過(guò)500 稅率5%

不超過(guò)500-2000 稅率10%

不超過(guò)2000-5000 稅率15%

不超過(guò)5000-20000 稅率20%

不超過(guò)20000 部分稅率 25%

假定一人賺取35800元，試求全額累積稅額和超額累進(jìn)稅額？

答：全額稅：35800*25%=8950

超額稅：500*5%+（2000-500）*10%+（5000-2000）*15%+（20000-5000）*20%+（35800-20000）*25%=7425

案例分析09年溫家寶<<政府工作報(bào)告>>相關(guān)

教育p37

社會(huì)保障P68

政府職能轉(zhuǎn)變P182

（必須加上政府收支分類改革）

第二篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

一、概念 購(gòu)買(mǎi)性支出

是政府各部門(mén)的消費(fèi)和投資性支出，表現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的活動(dòng)。如經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、文教支出、行政管理、國(guó)防支出等。政府性基金

是指為支持某項(xiàng)公益事業(yè)發(fā)展，各級(jí)政府及其所屬部門(mén)依照法律法規(guī)的規(guī)定，向公民、法人和其他組織無(wú)償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。具有強(qiáng)制性、非補(bǔ)償性特點(diǎn)。

包括鐵路建設(shè)基金、民航基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)基金、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入等。擴(kuò)張性財(cái)政政策

是通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模的變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)總需求。擴(kuò)張性的財(cái)政政策等同于財(cái)政赤字政策?？赏ㄟ^(guò)增加財(cái)政支出、減少稅收、增加公債發(fā)行等方法擴(kuò)大需求。分稅制

是國(guó)家在各級(jí)政府之間明確劃分事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按照事權(quán)與財(cái)政相統(tǒng)一的原則，結(jié)合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權(quán)限和稅收收入，并輔之以補(bǔ)助制的預(yù)算管理體制模式。

瓦格納法則

p37 是解釋一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與財(cái)政支出的關(guān)系。隨著工業(yè)化和人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，財(cái)政支出的規(guī)模不斷擴(kuò)大。

政治原因：工業(yè)化的發(fā)展——社會(huì)關(guān)系復(fù)雜化——政府職能擴(kuò)大——增加財(cái)政支出 經(jīng)濟(jì)原因：工業(yè)化——推動(dòng)城市化進(jìn)程——人口居住密集——產(chǎn)生擁擠和外溢——政府增加投入，加強(qiáng)管理和干預(yù)。

教育、娛樂(lè)、保健、與社會(huì)福利方面的政府支出隨著人均收入的提高不斷增加，并隨著及發(fā)展水平的提高而大幅度提高從公共需求的角度解釋了政府財(cái)政支出增長(zhǎng)的原因，預(yù)測(cè)了財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)的歷史趨勢(shì)。復(fù)式預(yù)算 p249 是指國(guó)家財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)兩個(gè)以上的表格來(lái)反映的一種預(yù)算形式，它既能反映財(cái)政預(yù)算資金的流向和流量，又能全面反映資金性質(zhì)和收支結(jié)構(gòu)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論

馬斯格雷夫和羅斯托提出的：財(cái)政支出的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段存在密切的關(guān)系；用經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論的觀點(diǎn)解釋財(cái)政支出的原因。不但解釋了財(cái)政支出增長(zhǎng)這一規(guī)律，也闡述了財(cái)政支出結(jié)構(gòu)得到變化。將經(jīng)濟(jì)發(fā)展分為三個(gè)階段：初始階段、中期階段、成熟階段。財(cái)政支出分為三類支出：投資性支出、消費(fèi)性支出、轉(zhuǎn)移性支出 基尼系數(shù)

表示收入分配不公平程度的指數(shù)。（0—1）0.2以下：絕對(duì)公平0.2-0.3：比較公平0.3-0.4： 較為合理 0.4-0.5：差距較大0.5以上：差距很大 公債負(fù)擔(dān)

是人們?cè)黾蛹{稅而減少個(gè)人消費(fèi)福利而承受的犧牲，是由于公債抽走了部分社會(huì)發(fā)展自己能而使得社會(huì)事業(yè)得不到發(fā)展而造成的社會(huì)福利損失，由于公債負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)移使得上下兩代人之間的收益和負(fù)擔(dān)的不公平。可從債務(wù)人負(fù)擔(dān)、納稅人負(fù)擔(dān)、代際負(fù)擔(dān)、認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)角度理解。稅收原則

是政府稅制設(shè)計(jì)、稅收?qǐng)?zhí)法中 必須遵守的基本準(zhǔn)則。是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、稅務(wù)行政管理狀況好壞、稅收政策有效性的基本標(biāo)準(zhǔn)。一般有公平原則、效率原則。財(cái)政職能

是由財(cái)政本質(zhì)所決定的財(cái)政所固有的功能和職責(zé)，它是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的。包括

資源配置；收入分配；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長(zhǎng)。企業(yè)年金

是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。是多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的組成部分。源自于自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的國(guó)家，是一種屬于企業(yè)雇主自愿建立的員工福利計(jì)劃。企業(yè)年金，即由企業(yè)退休金計(jì)劃提供的養(yǎng)老金。其實(shí)質(zhì)是以延期支付方式存在的職工勞動(dòng)報(bào)酬的一部分或者是職工分享企業(yè)利潤(rùn)的一部分。財(cái)政轉(zhuǎn)移性支付

是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。

二、問(wèn)題：

1、什么是政府融資平臺(tái)？關(guān)注它有何意義？

政府融資平臺(tái)：是指地方政府為了融資用于城市基礎(chǔ)設(shè)施的投資建設(shè)，所組建的城市建設(shè)投資公司（通常簡(jiǎn)稱城投公司）、城建開(kāi)發(fā)公司、城建資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司等各種不同類型的公司，這些公司通過(guò)地方政府所劃撥的土地等資產(chǎn)組建一個(gè)資產(chǎn)和現(xiàn)金流大致可以達(dá)到融資標(biāo)準(zhǔn)的公司，必要時(shí)再輔之以財(cái)政補(bǔ)貼等作為還款承諾，重點(diǎn)將融入的資金投入市政建設(shè)、公用事業(yè)等項(xiàng)目之中。

意義：首先, 融資平臺(tái)貸款的出現(xiàn)和發(fā)展解決了政府建設(shè)資金與當(dāng)期財(cái)政收入的不匹配；其次, 融資平臺(tái)貸款是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的良好平臺(tái)；最后, 地方政府投融資平臺(tái)成為平滑經(jīng)濟(jì)波動(dòng)采用的逆周期手段的有效措施

地方政府融資平臺(tái)對(duì)保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生確實(shí)發(fā)揮了重要作用，滿足城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)需求，在引導(dǎo)社會(huì)資本流動(dòng)方向、調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、優(yōu)化區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)社會(huì)投融資體系完善等方面發(fā)揮作用，尤其是在迅速貫徹落實(shí)中央和地方政府決策意圖，對(duì)于滿足城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的資金需求，推動(dòng)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)文明進(jìn)步等方面將發(fā)揮有利作用，組織實(shí)施重大投資項(xiàng)目建設(shè)等方面扮演了重要角色，使經(jīng)濟(jì)形勢(shì)保持穩(wěn)定。同時(shí)，地方政府利用這些平臺(tái)迅速啟動(dòng)了內(nèi)需，增加了就業(yè)，保持了經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的正常運(yùn)行。另一方面，在政策導(dǎo)向和銀行盈利的驅(qū)動(dòng)下，地方政府投資項(xiàng)目紛紛成為各家銀行爭(zhēng)搶的對(duì)象，融資平臺(tái)貸款激增成為今年銀行貸款迅猛增長(zhǎng)的主要驅(qū)動(dòng)力之一，銀行在支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)也獲得了自身業(yè)務(wù)的擴(kuò)張和效益的增長(zhǎng)。

（由于作為投融資平臺(tái)的這些地方公司具有的特殊政府背景，一方面使其比較容易獲得銀行貸款和發(fā)行城投債，但另一方面，相當(dāng)一部分城投公司具有政府擔(dān)保性質(zhì)，實(shí)質(zhì)上成為了地方政府的隱形財(cái)政債務(wù)。）

2、如何國(guó)債的擠出效應(yīng)

含義：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

3、我國(guó)現(xiàn)階段財(cái)政包括哪些預(yù)算？p248

1、從政府級(jí)次：中央預(yù)算和地方預(yù)算；

2、編制形式：?jiǎn)问筋A(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

3、從計(jì)劃指標(biāo)的確定方法：增量預(yù)算和零基預(yù)算；

4、是否具有法律效力的角度:正式預(yù)算和臨時(shí)預(yù)算；

5、從預(yù)算內(nèi)容的分合：總預(yù)算和部門(mén)預(yù)算、單位預(yù)算

4、解釋外部正效應(yīng)和外部負(fù)效應(yīng)？政府如何矯正外部負(fù)效應(yīng)

p2 經(jīng)濟(jì)學(xué)中的外部效應(yīng)（外部性）是指：在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，生產(chǎn)者或消費(fèi)者的活動(dòng)對(duì)其他生產(chǎn)者或消費(fèi)者帶來(lái)的非市場(chǎng)性影響。正外部效應(yīng)：有益的影響（收益外部化）

效益﹤成本負(fù)外部效應(yīng)：有害的影響（成本的外部化）效益﹥成本

在存在外部效應(yīng)的情況下，成本和收益不對(duì)稱，其結(jié)果會(huì)遠(yuǎn)離帕累托效率的狀況。無(wú)論正的外部效應(yīng)，還是負(fù)的外部效應(yīng)，都不是經(jīng)濟(jì)資源的有效配置。

負(fù)的外部效應(yīng)下，行為主體承擔(dān)的成本小于其收益，造成負(fù)的外部效應(yīng)行為過(guò)度；

正的外部效應(yīng)下，行為主體的收益小于成本，成本無(wú)法收回，導(dǎo)致該行為小于社會(huì)最優(yōu)的需求規(guī)模。

措施：

1、外部性的私人對(duì)策：①道德約束：把外部成本“內(nèi)部化；②企業(yè)合并：通過(guò)將不同類型的經(jīng)營(yíng)結(jié)合在一起的形式，使外部性內(nèi)部化；③明確產(chǎn)權(quán)和談判：科斯定理：產(chǎn)權(quán)一旦確立，私人經(jīng)濟(jì)主體就能有效解決他們之間的外部性問(wèn)題，從而無(wú)須政府的介入和干預(yù)。

2、外部性的公共對(duì)策：①征稅；②補(bǔ)貼；③政府管制：指政府依據(jù)有關(guān)的法規(guī)，通過(guò)許可、禁止等手段，對(duì)私人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)施加直接影響的行為

5、簡(jiǎn)述公債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與政策效應(yīng)。P223 經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：即對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生的影響或者結(jié)果.國(guó)債投資擠出效應(yīng)、國(guó)債發(fā)行的貨幣效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)效應(yīng)。

公債的投資效應(yīng)： 政府發(fā)行公債，為政府投資支出的擴(kuò)張?zhí)峁┲危?/p>

擠出效應(yīng)：政府發(fā)行國(guó)債,會(huì)減少民間的資金供應(yīng)；同時(shí)形成資金市場(chǎng)利率上升的壓力,導(dǎo)致民間投資減少的現(xiàn)象.（兩種情形： 民間資金減少；市場(chǎng)利率上升）

擠出效應(yīng)在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比較繁榮的時(shí)期比較明顯；而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期，發(fā)行國(guó)債，擠出效應(yīng)不明顯。擠出效應(yīng)一般發(fā)生在充分就業(yè)的情況下。

公債的貨幣信用效應(yīng)：即國(guó)債發(fā)行對(duì)一國(guó)貨幣供給的影響。公債發(fā)行是否引起貨幣供給的增加，取決于發(fā)行對(duì)象：（1）對(duì)居民、非銀行機(jī)構(gòu)（2）對(duì)商業(yè)銀行（3）對(duì)中央銀行。公債的政策效應(yīng)：發(fā)行公債的規(guī)模，體現(xiàn)政府財(cái)政政策，是財(cái)政政策的組成部分。拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，加大公債發(fā)行規(guī)模。刺激有效需求或增加供給來(lái)促進(jìn)GDP 增長(zhǎng)，短期內(nèi)，結(jié)論是肯定的，但是，長(zhǎng)期的影響取決于赤字的大小和負(fù)效應(yīng)。

6、怎樣理解政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付存在的必要性。P33 性質(zhì)：是相對(duì)于政府購(gòu)買(mǎi)性支出而言的。政府把一部分財(cái)政資金通過(guò)單方面、無(wú)償?shù)霓D(zhuǎn)移，在社會(huì)成員中進(jìn)行再分配的活動(dòng)。轉(zhuǎn)移性支出是財(cái)政的再分配職能體現(xiàn)。在發(fā)達(dá)國(guó)家，轉(zhuǎn)移性支出比重高；發(fā)展中國(guó)家的轉(zhuǎn)移性支出比例低。轉(zhuǎn)移性支出成為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的穩(wěn)定器。包括：社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼、利息支出、稅式支出

必要性：顯示了政府在平等收入分配，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平方面的作用，有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

1、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度可以有效地抑制日趨擴(kuò)大的區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距，緩解“公平與效率”之間的矛盾。合理的轉(zhuǎn)移支付制度是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要手段。實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平是財(cái)政分配的重要職能；

2、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，有利于強(qiáng)化中央財(cái)政的宏觀調(diào)控能力，促進(jìn)資源的有效配置；

3、合理的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度能夠正確調(diào)動(dòng)地方政府增收節(jié)支的積極性，促使地方經(jīng)濟(jì)走向良性循環(huán)。合理的轉(zhuǎn)移支付可使地方政府能夠更好地發(fā)揮自己應(yīng)有的職能，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政資金的使用效益，有利于嚴(yán)肅稅法，提高稅收的征收管理水平，真正為企業(yè)創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的良好環(huán)境，從而配合中央政府縮小區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距。

7、影響財(cái)政收入（稅收收入）的因素 p131

8、歐債危機(jī)的實(shí)質(zhì)、衡量指標(biāo)。我國(guó)財(cái)政的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和評(píng)價(jià)。P303

231 實(shí)質(zhì)：財(cái)政赤字（指當(dāng)年財(cái)政支出大于財(cái)政收入的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。）政府的債務(wù)負(fù)擔(dān)超過(guò)了自身的承受范圍,而引起的違約風(fēng)險(xiǎn)。衡量指標(biāo)：國(guó)債負(fù)擔(dān)率；國(guó)債依存度；國(guó)債借債率； 國(guó)債償債率；財(cái)政赤字率（國(guó)債負(fù)擔(dān)率=國(guó)債余額/GDP×100%、國(guó)債借債率=當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 當(dāng)年GDP ×100%（一般控制在5%-10%）、債務(wù)依存度= 當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額 / 中央財(cái)政支出 ×100%）

表現(xiàn)與評(píng)價(jià)：我國(guó)存在顯性債務(wù)與隱性債務(wù)的問(wèn)題。中國(guó)的政府債務(wù)規(guī)模，不僅僅是國(guó)債規(guī)模，還有政府隱性債務(wù)。財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長(zhǎng)賈康估算：目前我國(guó)地方投融資平臺(tái)負(fù)債超過(guò)6萬(wàn)億元，其中地方債務(wù)總余額在4萬(wàn)億元以上，相當(dāng)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的16.5%，財(cái)政收入的80.2%，地方財(cái)政收入的174.6%。

國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所副所長(zhǎng)巴曙松(博客)也認(rèn)為，去年地方政府的投融資平臺(tái)的負(fù)債總規(guī)模，已經(jīng)超過(guò)了地方政府全年的總財(cái)政收入。對(duì)此，中國(guó)人民大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院副院長(zhǎng)劉元春表示，要警惕中國(guó)財(cái)政領(lǐng)域存在的大量結(jié)構(gòu)性風(fēng)險(xiǎn)，這其中最為突出的就是地方財(cái)政惡化問(wèn)題。

截至2010年底，全國(guó)地方政府性債務(wù)余額107174.91億元。

其中：政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)67109.51億元，擔(dān)保責(zé)任的或有債務(wù)23369.74億元，可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的其他相關(guān)債務(wù)16695.66億元，分別占比62.62%、21.80%、15.58%。專家提出警示，地方財(cái)政頭頂已懸“堰塞湖”，需引起高度警惕。全國(guó)人大常委會(huì)辦公廳研究室主任尹中卿警示說(shuō)，如果地方債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，許多項(xiàng)目難免會(huì)半途而廢，地方政府融資鏈條面臨斷裂，很多地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展也可能停頓。

9、簡(jiǎn)述我國(guó)社會(huì)保障體系的構(gòu)成。+P92 我國(guó)社會(huì)保障體系（以政府為主導(dǎo)）：社會(huì)保險(xiǎn)（核心）、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)福利、（保障性住房）

“目前，以社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利為基礎(chǔ)，以補(bǔ)充保險(xiǎn)、慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充的多層次的社會(huì)保障體系已經(jīng)初步形成，不斷滿足人民群眾的社會(huì)保障需求?！?/p>

10、彌補(bǔ)財(cái)政赤字的手段有哪些？ + P306

1、債務(wù)融資：是指政府以發(fā)行國(guó)債的方式向公眾融資，籌集社會(huì)資金以彌補(bǔ)財(cái)政收入的不足。

2、貨幣融資（向中央銀行透支）：又稱赤字貨幣化，是指政府利用其擁有貨幣發(fā)行壟斷權(quán)，通過(guò)創(chuàng)造貨幣方式而彌補(bǔ)財(cái)政赤字。法律制度對(duì)該方式一般予以限制。

11、公共產(chǎn)品為什么需要政府提供？政府可以采取哪些方式提供？ P3 p11 原因：公共產(chǎn)品是指具有社會(huì)公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性（或不完全競(jìng)爭(zhēng)性）。由于非排他性（指無(wú)法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益），因此產(chǎn)生“免費(fèi)搭車現(xiàn)象”；由于非競(jìng)爭(zhēng)性，多一個(gè)消費(fèi)者引起社會(huì)邊際成本為零，或者說(shuō)，一定量的公共產(chǎn)品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或者服務(wù)。由于公共產(chǎn)品的這兩個(gè)特征，導(dǎo)致市場(chǎng)對(duì)具有共同消費(fèi)特征的公共產(chǎn)品供給不足。（分為： 純公共產(chǎn)品、準(zhǔn)公共產(chǎn)品）

方式：純公共產(chǎn)品，財(cái)政提供； 準(zhǔn)公共產(chǎn)品，混合提供，即政府與市場(chǎng)共同提供。p11

12、簡(jiǎn)述國(guó)債規(guī)模的影響因素 p230 制約國(guó)債規(guī)模的一些因素：（1）社會(huì)應(yīng)債能力

（2）財(cái)政還債能力（3）國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效果

13、簡(jiǎn)述財(cái)政政策目標(biāo)、財(cái)政政策工具。P315

317 財(cái)政政策含義：p310

目標(biāo)：

1、物價(jià)水平相對(duì)穩(wěn)定

2、收入的合理分配

3、經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)

4、提供更多就業(yè)機(jī)會(huì)

5、社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高(不同時(shí)期政策目標(biāo)的選擇、程度深淺、目標(biāo)平衡之間存在差異。)政策目標(biāo)數(shù)量的合理選擇； 目標(biāo)偏好的校正。

工具：

1、稅收（宏觀稅率；稅種與稅率；稅收優(yōu)惠與稅收懲罰）

2、公共支出（購(gòu)買(mǎi)性支出；轉(zhuǎn)移性支出）

3、赤字

4、國(guó)債

5、政府投資

14、預(yù)算管理體制的概念、實(shí)質(zhì)、我國(guó)分稅制的內(nèi)容。P264 概念：是處理一國(guó)財(cái)政體系中各級(jí)政府間的財(cái)政分配關(guān)系的一項(xiàng)基本制度。其核心是各級(jí)政府預(yù)算收支范圍以及管理職權(quán)劃分和相互間的制衡關(guān)系。

是國(guó)家預(yù)算在編制、執(zhí)行、決算及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度和法律依據(jù)，是財(cái)政管理體制的重要組成部分和主導(dǎo)環(huán)境。實(shí)質(zhì)：p265 分稅制：p271

15、我國(guó)現(xiàn)行國(guó)債品種、國(guó)債的發(fā)行方式、國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成。P226 品種：

1、按公債記載的形式（憑證式—記賬式—票券式)

2、按舉債主體

3、按借債地域

4、按借款期限

5、按流通性 發(fā)行方式：p233 主要有幾種形式：固定收益出售（適用于可轉(zhuǎn)讓中長(zhǎng)期國(guó)債發(fā)行）、公募招標(biāo)（中短期國(guó)債）承購(gòu)包銷、直接銷售（特殊類型的機(jī)構(gòu)）、組合方式、行政攤派（市場(chǎng)不發(fā)達(dá)）我國(guó)目前的國(guó)債的發(fā)行方式是定向發(fā)售、承購(gòu)包銷、招標(biāo)發(fā)行并存

總的變化趨勢(shì)是不斷趨向低成本、高效率的發(fā)行方式，逐步走向規(guī)范化與市場(chǎng)化。國(guó)債二級(jí)市場(chǎng)的構(gòu)成：交易所、柜臺(tái)交易、銀行間債券市場(chǎng)

p237

16、當(dāng)前積極財(cái)政政策的內(nèi)涵？我國(guó)稅制存在哪些問(wèn)題？我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容、我國(guó)國(guó)民收入的分配不公平體現(xiàn)在哪些方面？財(cái)政應(yīng)采取什么措施增加居民收入。

積極財(cái)政政策的內(nèi)涵: p327 主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是提高城鄉(xiāng)居民收入，擴(kuò)大居民消費(fèi)需求。二是著力優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié) 三是調(diào)整完善稅收政策，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展和引導(dǎo)居民消費(fèi)。四是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保障和改善民生

五是大力支持經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

我國(guó)稅制存在的問(wèn)題：

一、稅費(fèi)錯(cuò)位，比例失調(diào)，稅種結(jié)構(gòu)不合理，不適應(yīng)建立強(qiáng)大國(guó)家財(cái)政和構(gòu)建公共財(cái)政體制的要求 ；

二、稅負(fù)結(jié)構(gòu)不合理，公平稅負(fù)仍有較大差距，不適應(yīng)平等競(jìng)爭(zhēng)、完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的要求 ；

三、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)的要求 ；

四、環(huán)境和資源保護(hù)的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)可持續(xù)發(fā)展的要求 ；

五、個(gè)人收入分配的稅收內(nèi)在調(diào)控機(jī)制有欠缺，不適應(yīng)完善分配制度，健全社會(huì)保障體系的要求 ；

六、現(xiàn)行稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)科技全球化和世界稅制改革趨勢(shì)的要求 ；

七、稅收征管和法制化仍欠健全，不適應(yīng)效率、透明的要求

我國(guó)實(shí)行結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容：結(jié)構(gòu)性減稅就是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的一種稅制改革方案。是為了達(dá)到特定目標(biāo)而針對(duì)特定群體、特定稅種來(lái)削減稅負(fù)水平。

從改革開(kāi)放起，經(jīng)過(guò)二十多年的發(fā)展，有了長(zhǎng)足的進(jìn)步。分步實(shí)施了改革農(nóng)村稅費(fèi)，完善貨物和勞務(wù)稅制、所得稅制、財(cái)產(chǎn)稅制等一系列稅制改革和出口退稅機(jī)制改革，幾經(jīng)變革，目前，我國(guó)共有19個(gè)稅種，17個(gè)稅種由稅務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)征收；（實(shí)際16個(gè)），固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅由國(guó)務(wù)院決定從2000年起暫停征收；

分配不公平體現(xiàn)：

1、行業(yè)間的收入差距懸殊，壟斷行業(yè)收入畸高；

2、城鄉(xiāng)收入差距過(guò)大（大約3：1）；

3、不同群體收入差距懸殊（高收入：低收入

約40倍）

措施：個(gè)人所得稅制改革；加大轉(zhuǎn)移支付力度；加大社會(huì)保障開(kāi)支；堅(jiān)持居民收入增長(zhǎng)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長(zhǎng)和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步；堅(jiān)持提高居民收入在國(guó)民收入中的比重，提高勞動(dòng)報(bào)酬在初次分配中的比重；要擴(kuò)大中等收入者比重；要縮小低收入者比重；要打擊非法收入，限制壟斷收入；提倡社會(huì)的第三次分配

17、我國(guó)財(cái)政“優(yōu)化財(cái)政支出的結(jié)構(gòu)，保障和改善民生”的內(nèi)容應(yīng)該包括哪些？

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大對(duì)“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性安居工程、節(jié)能環(huán)保以及欠發(fā)達(dá)地區(qū)的支持力度，切實(shí)保障和改善民生，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。

堅(jiān)持依法理財(cái)和統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支的方針，加強(qiáng)財(cái)政科學(xué)管理，從嚴(yán)控制一般性支出，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展與社會(huì)和諧穩(wěn)定。增加“三農(nóng)”、欠發(fā)達(dá)地區(qū)、社會(huì)事業(yè)、結(jié)構(gòu)調(diào)整、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)支出，促進(jìn)民生改善和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展，讓群眾得到更多看得見(jiàn)、摸得著的實(shí)惠。

大力支持玉樹(shù)、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建。壓縮一般性支出，切實(shí)降低行政成本。國(guó)家財(cái)政用于民生方面的投入大幅增加，城鄉(xiāng)免費(fèi)義務(wù)教育全面實(shí)現(xiàn)，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保障水平顯著提高，覆蓋城鄉(xiāng)的社會(huì)保障制度框架基本形成，公共文化服務(wù)體系建設(shè)明顯加快。十二五期間進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，圍繞“保障和改善民生”這一主題，做好以下七方面工作：

1、繼續(xù)增加教育經(jīng)費(fèi)，提高教育資金的使用效率

2、加大醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，提高醫(yī)療服務(wù)和保障水平；

3、加大保障性安居工程的投入力度，推進(jìn)公共租賃房、廉租房建設(shè)、農(nóng)村危房、城市棚戶區(qū)改造

4、支持加快建設(shè)覆蓋城鄉(xiāng)居民的社會(huì)保障體系，進(jìn)一步擴(kuò)大新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)范圍，并將試點(diǎn)地區(qū)城鎮(zhèn)無(wú)收入的局面納入保障范圍

5、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，大力推廣農(nóng)田水利建設(shè)、小河流治理、小型病險(xiǎn)水庫(kù)除險(xiǎn)加固、山洪災(zāi)害防治等，切實(shí)改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件

6、支持節(jié)能減排和科技創(chuàng)新，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變

7、壓縮一般性支出，降低行政成本，用財(cái)經(jīng)紀(jì)律約束黨政機(jī)關(guān)過(guò)緊日子。計(jì)算

國(guó)債負(fù)擔(dān)率 p231 財(cái)政赤字率=財(cái)政赤字/GDPX100%=（財(cái)政支出—財(cái)政收入）/GDPX100%(歐盟財(cái)政赤字率安全警戒線為3%)宏觀稅負(fù)水平

通常是指一個(gè)國(guó)家在一定期間內(nèi)稅收收入占當(dāng)期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重，是反映一個(gè)國(guó)家稅收的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo)。社會(huì)保險(xiǎn)的繳納和計(jì)算 p96

第三篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

1、經(jīng)濟(jì)決定財(cái)政，財(cái)政影響經(jīng)濟(jì)，財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的關(guān)系是財(cái)政學(xué)的一條根本線索。

2、財(cái)政是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

3、財(cái)政是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動(dòng)是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

4、財(cái)政是政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，即財(cái)政部門(mén)，它是政府的一個(gè)綜合性部門(mén)，通過(guò)財(cái)政收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。

5、（簡(jiǎn)答）財(cái)政的基本特征：1.公共性與階級(jí)性 2.強(qiáng)制性與非直接償還性

6、（考二卷）區(qū)分和辨別公共物品和私人物品通常應(yīng)用兩個(gè)基本標(biāo)準(zhǔn)：一是排他性和非排他性；二是競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非競(jìng)爭(zhēng)性是公共物品的第二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加。混合物品，公共物品與私人物品是社會(huì)產(chǎn)品中典型的兩極。

7、（判斷）社會(huì)的公共需要是共同的，但又是歷史的、特殊的。

8、市場(chǎng)是一種資源配置系統(tǒng)，政府也是一種資源配置系統(tǒng)。

9、市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.壟斷 2.信息不充分和不對(duì)稱 3.外部效應(yīng)與公共物品。外部效應(yīng)說(shuō)明的是一個(gè)廠商從事某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)給他人帶來(lái)利益和損失的現(xiàn)象。市場(chǎng)對(duì)提供純公共物品是失靈的 4.收入分配不公。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的第一道分配是要素分配，個(gè)人收入取決于勞動(dòng)投入的數(shù)量和質(zhì)量以及投入資本的多少，即承認(rèn)個(gè)人天賦、受教育程度以及私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，因而必然形成收入差距，而且差距會(huì)越來(lái)越大。5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)（適當(dāng)?shù)呐e例說(shuō)明）

10、（判斷）政府和市場(chǎng)之間不是替代關(guān)系，而是互補(bǔ)關(guān)系。

11、（簡(jiǎn)答）政府干預(yù)手段可以概括為三個(gè)方面:1.立法和行政手段 2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品 3.財(cái)政手段（二三套）

12、政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：1.政府決策失誤 2.尋租行為 3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤 4.政府職能的“越位”和“缺位”。這種政府干預(yù)失效，主要可能發(fā)生于經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌國(guó)家。（二三套）

13、（簡(jiǎn)答）財(cái)政職能：資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展

14、（選擇）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義。充分就業(yè)并非指可就業(yè)人口的百分百的就業(yè)；發(fā)展比增長(zhǎng)的含義要廣，不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，還包括隨著產(chǎn)出增長(zhǎng)而帶來(lái)的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化；

15、（簡(jiǎn)答）公共定價(jià)方法包括平均成本定價(jià)法、二部定價(jià)法和負(fù)荷定價(jià) 1.平均成本定價(jià)法。平均成本定價(jià)法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。公共定價(jià)或價(jià)格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價(jià)

2.二部定價(jià)方法。二部定價(jià)方法是由兩種要素構(gòu)成的定價(jià)體系：一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或按年支付的“基本費(fèi)”；二是按使用量支付的“從量費(fèi)” 3.負(fù)荷定價(jià)法。負(fù)荷定價(jià)法是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。在電力、煤氣、自來(lái)水、電話等行業(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)的制定不同的價(jià)格。

16、（選擇）財(cái)政法制化建設(shè)包括財(cái)政立法、財(cái)政執(zhí)法、財(cái)政行政復(fù)議三方面的內(nèi)容

17、（簡(jiǎn)答）財(cái)政執(zhí)法必須遵循的基本原則：1合法原則2適當(dāng)原則3禁止權(quán)力濫用原則。

18、財(cái)政支出分為經(jīng)常性支出、資本性支出和凈貸款三大類。從理論上說(shuō)，經(jīng)常性支出的補(bǔ)償方式為稅收，但是也可以以公債方式為經(jīng)常性支出籌資；資本性支出的補(bǔ)償方式有兩種，一是稅收二是國(guó)債。

19、全部財(cái)政支出分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出兩大類。

20、有的國(guó)家是將僅包括以稅收為主和少量收費(fèi)的經(jīng)常性收入，界定為財(cái)政收入；是世界通常采用的收入概念；有的將政府向國(guó)內(nèi)外發(fā)行的債券取得的收入也包括在財(cái)政收入之中。

21、影響財(cái)政支出的宏觀因素：經(jīng)濟(jì)方面；政治方面:政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策；社會(huì)方面：

22、行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出。

23、從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，教育服務(wù)一般被看做一種混合物品。教育不能像國(guó)防和國(guó)家安全一樣，完全由政府免費(fèi)提供，可以向受教育者收費(fèi)，也可以由私人舉辦。

24、社會(huì)保險(xiǎn)支出在財(cái)政支出項(xiàng)目中也是一項(xiàng)經(jīng)常性的支出，它的屬性屬于轉(zhuǎn)移性支出。

25、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保險(xiǎn)制度必須由政府來(lái)組織實(shí)施。第一，彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈；第二，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制條件下的社會(huì)保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用；第三，私人保險(xiǎn)或商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的經(jīng)濟(jì)保障。

26、研究與安排投資規(guī)模時(shí)必須考慮3個(gè)問(wèn)題：投資規(guī)模要適度；投資結(jié)構(gòu)要合理；要注重投資效益。

27、我國(guó)基本建設(shè)支出始終是財(cái)政支出中的一個(gè)重要支出項(xiàng)目。

28、政府投資于非政府投資的區(qū)別：

1、非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，追求微觀上的盈利，而政府居于宏觀調(diào)控的主題地位，可以從社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但是政府投資建成的項(xiàng)目，如基礎(chǔ)設(shè)施等，可以極大的提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體效益；

2、企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)的籌資來(lái)為投資提供資金，自身累計(jì)規(guī)模和社會(huì)籌集都受到種種限制，一般難以承擔(dān)規(guī)模宏大的建設(shè)項(xiàng)目，一般從事周期短見(jiàn)效快的短期性項(xiàng)目，但是政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目；

3、企業(yè)囿于一行一業(yè)，投資不可能估計(jì)非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，而如果一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)完全依靠非政府投資，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府由于處于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以也應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效應(yīng)”較大的公用設(shè)施，在投資主體多元化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)中如果政府不承擔(dān)這些方面的投資或投資不足，就好導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度就會(huì)遇到“瓶頸”。

29、政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)；

1、資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)，又稱稀缺要素標(biāo)準(zhǔn)；

2、資本—?jiǎng)趧?dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn)；

3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。

30、基礎(chǔ)設(shè)施提供方式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)；

2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方上主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作；

5、BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資的方式）。

31、政府必須接入三農(nóng)的理由：107

32、我國(guó)政府介入三農(nóng)投資的特殊性：

1、因?yàn)槲覈?guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累；

2、我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)，以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。

33、政府“三農(nóng)”主要措施：

1、全面取消農(nóng)業(yè)稅；

2、財(cái)政補(bǔ)貼；

3、支持農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)；

4、大力推進(jìn)農(nóng)村綜合并開(kāi)發(fā)投資參股經(jīng)營(yíng)試點(diǎn)，帶動(dòng)社會(huì)投資投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合并發(fā)。

34、財(cái)政融資是以國(guó)家的制度、信用為基礎(chǔ)，以郵政儲(chǔ)蓄、年金等各種公共資金為來(lái)源，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家的政策目標(biāo)，并從國(guó)家整體的角度，對(duì)應(yīng)由受益者擔(dān)負(fù)的領(lǐng)域，有償、統(tǒng)一、有效地分配資金的政府投融資活動(dòng)。

35、（填空）我國(guó)的政策性銀行；國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行。

36、資金來(lái)源的政府性 體現(xiàn)在三方面：財(cái)政借款、財(cái)政貼息、稅收減免

37、（簡(jiǎn)答）稅收支出的形式：

1、稅收豁免（一類免除關(guān)稅與貨物稅，另一類是免除所得稅）；

2、納稅扣除；

3、稅收抵免（稅收抵免與稅收扣除的不同之處在于，牽著是在計(jì)算出應(yīng)納數(shù)額后，從中減去一定稅額，后者是從應(yīng)稅收入中減去一定金額）；

4、優(yōu)惠稅率；

5、延期納稅；

6、盈虧相抵；

7、加速折舊；

8、退稅。（例舉四個(gè)，并舉例說(shuō)明）

38、財(cái)政收入分類：

1、稅收收入款級(jí)科目；

2、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入款級(jí)科目；

3、非稅收收入款級(jí)科目（其中政府性基金收入屬于預(yù)算外收入）；

4、債務(wù)收入；5貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入

39、五險(xiǎn)一金包括：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工商保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)；住房公積金。

40、按財(cái)政收入的管理方式不同分為預(yù)算內(nèi)收入和預(yù)算外收入，其中非稅收入中的政府性基金收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入屬于預(yù)算外收入

41、影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素：

1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平；

2、分配財(cái)政和分配制度；

3、價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響。

42、國(guó)債是一個(gè)特殊的財(cái)政范疇，他首先是一種非經(jīng)常性的財(cái)政收入；國(guó)債具有償還性，又是一種預(yù)期的財(cái)政支出；國(guó)債又是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，是政府的信譽(yù)，在一般情況下，國(guó)債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。

43、目前，我國(guó)國(guó)債是承購(gòu)包銷和招標(biāo)發(fā)行相結(jié)合的模式。

44、國(guó)債的政策功能：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)基金、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。（簡(jiǎn)答）

45、國(guó)債既是財(cái)政政策工具，又是貨幣政策工具。（判斷）

46、國(guó)債期限結(jié)構(gòu)。以償還期為標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)債可分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債和永久國(guó)債。

47、國(guó)債負(fù)擔(dān)可從四方面進(jìn)行分析：一是認(rèn)購(gòu)人負(fù)擔(dān)、二是政府負(fù)擔(dān)、三是納稅人負(fù)擔(dān)、四是代際負(fù)擔(dān)。

48、國(guó)家預(yù)算的編制是對(duì)財(cái)政收支的計(jì)劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是財(cái)政收支的籌措和使用過(guò)程。由于國(guó)家預(yù)算和決算要經(jīng)過(guò)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)的審批方才生效，所以他又是國(guó)家的重要立法文件，體現(xiàn)國(guó)家權(quán)力機(jī)構(gòu)和全體公民對(duì)政府財(cái)政活動(dòng)的監(jiān)督。

49、世界各國(guó)主要采用增量預(yù)算法；單式預(yù)算。

50、國(guó)家預(yù)算原則：公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

51、政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征，公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)的基石。目前，西方國(guó)家的政府采購(gòu)占到國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率一般高達(dá)10%-20%，美國(guó)為20%，歐盟15%-20%，日本為10%。

52、我國(guó)國(guó)庫(kù)制度改革的最終目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)‘國(guó)庫(kù)單一賬戶體系’，即實(shí)現(xiàn)集中收付制度。‘收支兩條線’管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支（預(yù)算外收支屬于財(cái)政性收支）納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

53、我國(guó)現(xiàn)行的分級(jí)分稅預(yù)算管理體制。根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。（這是分稅制的精髓）

54、財(cái)政赤字是一種世界性的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡

55、結(jié)構(gòu)性赤字是擴(kuò)張性財(cái)政政策的結(jié)果，而周期性赤字是充分就業(yè)的產(chǎn)出水平和現(xiàn)實(shí)的產(chǎn)出水平之差與稅率的乘積，是經(jīng)濟(jì)衰退的結(jié)果和表現(xiàn)。

56、目前理論界一般是將歐盟國(guó)家《馬斯特里赫特條約》規(guī)定的“入圍限制標(biāo)準(zhǔn)”，不超過(guò)3%，作為適度赤字水平的參考值。

57、財(cái)政政策是由支出政策、稅收政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。

58、財(cái)政政策工具：稅收、公共支出、政府投資、國(guó)債

59、財(cái)政政策的類型：根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用來(lái)劃分，分為自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策；根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的不同功能，分為擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策。

60、貨幣政策是由信貸政策、利率政策、匯率政策等政策構(gòu)成。

61、我國(guó)中央銀行的貨幣政策手段主要是：中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行發(fā)放貸款；存款準(zhǔn)備金制度；利率；公開(kāi)市場(chǎng)操作；貼現(xiàn)政策 62、稅收饒讓，計(jì)算題

63、為了減除國(guó)際重復(fù)征稅的途徑主要是抵免法。

第四篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~

財(cái)政學(xué)重點(diǎn)

第一章：財(cái)政概念和財(cái)政職能 ? 財(cái)政的基本特征：（MCH）1.公共性與階級(jí)性

（階級(jí)性：國(guó)家歷來(lái)是統(tǒng)治階級(jí)的的國(guó)家，政府則是執(zhí)行統(tǒng)治階級(jí)意志的權(quán)力機(jī)構(gòu)，財(cái)政是國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，所以它具有鮮明的階級(jí)性。關(guān)于公共性：財(cái)政具有鮮明的公共性。

（1）既然財(cái)政是國(guó)家或政府的經(jīng)濟(jì)行為，而國(guó)家或政府本身就具有公共性，所以財(cái)政就具有公共性。（2）財(cái)政是為國(guó)家或政府執(zhí)行其職能提供財(cái)力的，屬于“公辦”、“公事”，所以財(cái)政本身的屬性天然具有公共性。）2.強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性

（強(qiáng)制性：財(cái)政的強(qiáng)制性指的是財(cái)政這種經(jīng)濟(jì)行為為極其運(yùn)行是憑借國(guó)家政治權(quán)力，通過(guò)頒布法令來(lái)實(shí)施的；無(wú)直接償還性：財(cái)政的償還性是和它的強(qiáng)制性相一致的。國(guó)家征稅后，稅款就由國(guó)家所有，對(duì)納稅人不需要付出任何代價(jià)，也不需要償還。）3.收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）

（財(cái)政的運(yùn)行過(guò)程是有支有收，即通過(guò)“收入——支出”、“支出——收入”過(guò)程運(yùn)行的，因而收入與支出的對(duì)稱性構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的一個(gè)重要特征。

收支是否平衡或?qū)ΨQ構(gòu)成財(cái)政運(yùn)行的主要矛盾，收支平衡也成為財(cái)政運(yùn)行和制定財(cái)政政策的核心）

? 公共物品及其特征（判定標(biāo)準(zhǔn)）

（課件解釋：所謂公共物品,在經(jīng)濟(jì)學(xué)上是指那些能夠同時(shí)供許多人享用,其供給成本卻不隨享用它的人數(shù)規(guī)模和地域范圍的變化而變化的物品。指的是具有共同消費(fèi)性質(zhì)的物品，比如國(guó)防、路燈等物品。）公共物品是指由國(guó)家機(jī)關(guān)和政府部門(mén)——公共部門(mén)提供用來(lái)滿足社會(huì)公共需要的商品和服務(wù)。其特征主要有：

一、非排他性；

二、非競(jìng)爭(zhēng)性（1）非排他性

一些人享有公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲益。意味著可能形成免費(fèi)享用公共物品的利益（2）非競(jìng)爭(zhēng)性

是指消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多提供公共物品的邊際成本為零 ? 市場(chǎng)失靈及其表現(xiàn)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 市場(chǎng)失靈：（MC）市場(chǎng)的資源配置功能不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制本身也存在固有的缺陷，（在一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，市場(chǎng)機(jī)制本身并不能有效發(fā)揮，從而天然達(dá)到有效資源配置結(jié)果；而在另一些領(lǐng)域或場(chǎng)合，即使市場(chǎng)資源配置職能可以充分發(fā)揮作用，也不能達(dá)到整個(gè)社會(huì)要求的資源配置效果），我們稱之為市場(chǎng)失效或市場(chǎng)失靈。

主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（MCH）

1.壟斷；2.信息不充分和不對(duì)稱；3.外部效應(yīng)與公共物品；4.收入分配不公；5.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)

? 政府干預(yù)手段：（MCH）

1.立法手段和行政手段；2.組織公共成產(chǎn)和提供公共物品3.財(cái)政手段 ? 政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：（MCH）

1.政府決策失誤；2.尋租行為；3.政府提供信息不及時(shí)甚至失真（也可稱為政府干預(yù)失誤）；4.政府職能的“越位”和“缺位”

? 財(cái)政職能（詳細(xì)掌握）

財(cái)政職能就是政府的經(jīng)濟(jì)職能，主要包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能。

（一）資源配置是指運(yùn)用有限的資源形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，達(dá)到優(yōu)化資源配置的目標(biāo)。財(cái)政的資源配置職能研究的主要問(wèn)題是：資源配置效率用什么指標(biāo)來(lái)表示、如何通過(guò)政府與市場(chǎng)的有效結(jié)合提高資源配置的總效率以及財(cái)政在資源配置中的特殊機(jī)制和手段。財(cái)政實(shí)現(xiàn)的機(jī)制和手段主要有：

1.合理確定財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公眾需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率

2.優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率 3.合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。

4.合理運(yùn)用多種財(cái)政手段（政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段），（帶動(dòng)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易），提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率 5.提高財(cái)政資源配置本身的效率。

（一）收入分配職能

（課件上解釋：是指國(guó)民經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期內(nèi)創(chuàng)造的國(guó)民收入，按一定的方式在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間的分割。國(guó)民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的財(cái)產(chǎn)分配格局）

收入分配的核心問(wèn)題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政收入分配職能所研究的問(wèn)題主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1.劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。（原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）

2.規(guī)范工資制度。（指由國(guó)家預(yù)算撥款機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。）3.加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。

4.通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，（社會(huì)保障支出、救濟(jì)金和補(bǔ)貼等），使得每個(gè)社會(huì)成員得以維持最起碼的生活水平和福利水平。

（三）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的一種理想狀態(tài)，包括充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、根據(jù)社會(huì)總供給與總需求的變化情況，采取“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策，促進(jìn)社會(huì)總供需的平衡。

2、完善稅收制度和社會(huì)保障制度，發(fā)揮財(cái)政制度對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“自動(dòng)穩(wěn)定器”作用。

3、利用投資、補(bǔ)貼和稅收等政策手段，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特別是產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)和高級(jí)化。

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的社會(huì)公共需要，為經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。

第二章

? 公共定價(jià)及其方法

概念：政府相關(guān)管理部門(mén)通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，就是公共定價(jià)。公共定價(jià)方法：

① 均成本定價(jià)法：指政府在保持提公共物品的企業(yè)和事業(yè)對(duì)外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。

②二部定價(jià)法：由兩種要素構(gòu)成定價(jià)體系，一是與使用量無(wú)關(guān)的按月或年支付的基本費(fèi)，二是按使用量支付的從量費(fèi)。（由于二部定價(jià)法具有“以收支平衡為條件實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)福利最大化”的性質(zhì)，所以現(xiàn)在幾乎所有的售價(jià)格管制的行業(yè)都普遍采用這種方法）

③負(fù)荷定價(jià)法：根據(jù)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格。

? 財(cái)政支出的效率

財(cái)政支出的效率由財(cái)政資源配置效率和公共物品的“生產(chǎn)效率”組成，這實(shí)際上是研究財(cái)政支出的兩個(gè)方面

（一）財(cái)政支出的配置效率 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~

（二）財(cái)政支出的生產(chǎn)效率（也稱為政府部門(mén)的X效率）

（三）社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展是財(cái)政支出效率的集中表現(xiàn)

? 財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法（兩個(gè)方法做MC掌握）

1.成本—效益分析法：也成為成本—收入分析法，是將項(xiàng)目的收入與支出成本、經(jīng)營(yíng)成本相對(duì)比，用凈收入和收入成本率來(lái)評(píng)價(jià)項(xiàng)目?jī)羰找娴囊环N方法，只用于項(xiàng)目發(fā)生的收益能用貨幣計(jì)量的情況。2.最低成本法：也成最低費(fèi)用選擇法，是不用貨幣單位來(lái)計(jì)量備選的財(cái)政支出項(xiàng)目的社會(huì)效益，只計(jì)算每項(xiàng)備選項(xiàng)目的有形成本，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。適用于評(píng)價(jià)那些成本易于計(jì)算而效益不宜計(jì)量的項(xiàng)目。具體方法：首先根據(jù)已確定的建設(shè)目標(biāo)提出幾種備選方案，而后十分別計(jì)算各種備選方案的有形費(fèi)用，如果是多年持續(xù)的支出項(xiàng)目，還要采取貼現(xiàn)法折算出“費(fèi)用流”現(xiàn)值；最后是按費(fèi)用的高低排列順序，供決策者抉擇。

第三章

? 財(cái)政支出的分類、名稱及主要作用（掌握MCH）

? 衡量財(cái)政活動(dòng)規(guī)模的指標(biāo)（掌握公式）

1．財(cái)政支出增長(zhǎng)率:

2．財(cái)政支出增長(zhǎng)的彈性系數(shù): ?G(%)??GGn?Gn?1?Gn?1Gn?1?G(%)?GDP(%)?G?GDPEg?MGP?4 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 3．財(cái)政支出增長(zhǎng)邊際傾向:

? 財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)變化的一般趨勢(shì)

（一）瓦格納法則

隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)提高。

瓦格納認(rèn)為：現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。此外，他把對(duì)于教育、娛樂(lè)、文化、保健與福利服務(wù)的政府支出的增長(zhǎng)歸因于需求收入彈性，即隨著實(shí)際收入的上升，這些項(xiàng)目的公共支出的增長(zhǎng)會(huì)快于GDP的增長(zhǎng)。

（二）皮科克和威斯曼的替代—規(guī)模效應(yīng)理論

皮科克和威斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上提出了導(dǎo)致財(cái)政支出增長(zhǎng)的內(nèi)在因素與外在因素，并認(rèn)為外在因素是說(shuō)明財(cái)政支出增長(zhǎng)超過(guò)GDP增長(zhǎng)的主要原因。

內(nèi)在因素的分析是建立在一種假定上：政府喜歡多支出，公民不愿意多繳稅，公民所容忍的稅收水平是政府支出的約束條件。

外在因素：發(fā)生外部沖突時(shí)，政府會(huì)被迫提高稅率，公眾在危急時(shí)期也會(huì)接受提高了的稅率。即公共支出會(huì)替代私人支出，公共支出的比重增加。影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素（MCH）1.經(jīng)濟(jì)性因素；2.政治性因素；3.社會(huì)性因素

第四章

? 行政管理費(fèi)規(guī)模變化的一般規(guī)律

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日趨復(fù)雜，“公共事務(wù)”也日益增多，則必然帶來(lái)行政管理支出的增長(zhǎng)。另外，行政管理支出占財(cái)政支出的比重應(yīng)是下降趨勢(shì)，世界各國(guó)一般都是如此

? 社會(huì)消費(fèi)性支出的性質(zhì)及其項(xiàng)目（MCH）

社會(huì)消費(fèi)性支出是政府直接在市場(chǎng)上購(gòu)買(mǎi)并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是購(gòu)買(mǎi)性支出的重要組成部分，是國(guó)家執(zhí)行其政治和社會(huì)職能的財(cái)力保證。

消費(fèi)性支出包括：文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)；行政管理費(fèi)；國(guó)防費(fèi)

? 基礎(chǔ)設(shè)施投資的特點(diǎn)：

基礎(chǔ)設(shè)施是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門(mén)，它決定著工業(yè)農(nóng)業(yè)商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平。（1）從整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程來(lái)看，基礎(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過(guò)程提供“共同生產(chǎn)條件”； 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~（2）基礎(chǔ)設(shè)施特別是大型基礎(chǔ)設(shè)施，大都屬于資本密集型行業(yè)，需要大量的資本投入，而且它們的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，投資形成生產(chǎn)能力和回收投資的時(shí)間往往需要許多年

? BOT投資方式（建設(shè)—經(jīng)營(yíng)—轉(zhuǎn)讓投資方式）

BOT投資方式是近幾年發(fā)展和興起的一種基礎(chǔ)設(shè)施的提供方式。是指政府將一些擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目招商轉(zhuǎn)讓給某一財(cái)團(tuán)或公司，組件項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)公司進(jìn)行建設(shè)經(jīng)營(yíng)，并在雙方協(xié)定的一定時(shí)期內(nèi)，由項(xiàng)目公司通過(guò)經(jīng)營(yíng)，償還債務(wù)，收回投資并盈利，協(xié)議期滿，項(xiàng)目產(chǎn)權(quán)收歸政府。

? 財(cái)政投融資的概念（MC）

財(cái)政投融資是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向繼續(xù)發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也稱為“政策性金融”。

? 我國(guó)的政策性銀行

中國(guó)國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行

第六章

? 財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理和財(cái)政補(bǔ)貼效應(yīng)(JD)財(cái)政補(bǔ)貼是一種影響相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的政府無(wú)償支出。財(cái)政補(bǔ)貼影響經(jīng)濟(jì)的機(jī)理分析：

1．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)。（通過(guò)改變相對(duì)價(jià)格結(jié)構(gòu)改變需求結(jié)構(gòu)。）

2．財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)。（通過(guò)改變企業(yè)購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品價(jià)格（供給價(jià)格加銷售補(bǔ)貼），從而改變企業(yè)盈利水平發(fā)生的。）

3．將外部效應(yīng)內(nèi)在化。（財(cái)政給予補(bǔ)貼可以降低研究開(kāi)發(fā)成本，緩解風(fēng)險(xiǎn)，將外部效應(yīng)內(nèi)在化，從而推進(jìn)科研與開(kāi)發(fā)的發(fā)展。）財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)

1.財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策 2.財(cái)政補(bǔ)貼以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 3.加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí) 4.消除“排擠效應(yīng)” 5.社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的效應(yīng)

? 稅收支出的概念與分類（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 稅收支出是以特殊的法律條款規(guī)定、給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。是政府的一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼收入。從作用來(lái)看，分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

照顧性稅收支出：主要是針對(duì)納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)上發(fā)生臨時(shí)困難而無(wú)力納稅所采取的照顧性措施。

刺激性稅收支出：主要是指用來(lái)改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，主要目的在于正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)等。這類稅收支出是稅收優(yōu)惠政策的主要方面，稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的杠桿作用也主要表現(xiàn)在這里。刺激性稅收支出又可分為：一是針對(duì)特定納稅人的稅收支出；二是針對(duì)特定課稅對(duì)象的稅收支出

? 稅收支出的形式（MCH）

1.稅收豁免；2.納稅扣除；3.稅收抵免；4.優(yōu)惠稅率；5.延期納稅；6.盈虧相抵；7.加速折舊；8.退稅

第七章

? 財(cái)政收入形式（MCH）

稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入

? 影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

（二）分配政策和分配制度

（三）價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響

第八章

? 稅收的“三性”（選擇題掌握）

強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性

強(qiáng)制性：指的是征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的強(qiáng)制性是稅收作為一種財(cái)政范疇的前提條件，也是國(guó)家滿足社會(huì)公眾需奧的必要保證。稅收的固定性實(shí)質(zhì)上是指征稅有一定的標(biāo)準(zhǔn)，而這種標(biāo)準(zhǔn)又具有相對(duì)的穩(wěn)定性。

? 稅收術(shù)語(yǔ)（選擇題掌握）

（一）納 稅 人

（二）課稅對(duì)象：是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的依據(jù)。是一種稅區(qū)別于另一種稅重要標(biāo)志

（三）課稅標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家征稅必須以統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)量。確定課稅標(biāo)準(zhǔn)，是國(guó)家實(shí)際征稅的重要步驟。注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~

（四）稅率：是國(guó)家稅收制度的核心，它反映征稅的深度，體現(xiàn)國(guó)家政策。分為：比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率（全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率）

（五）稅收能力和稅收努力。稅收能力是指應(yīng)當(dāng)能征收上來(lái)的稅收數(shù)額，它包括納稅人的納稅能力和政府的征稅能力；稅收努力是指稅務(wù)當(dāng)局征收法定應(yīng)納稅額的程度，或者說(shuō)是稅收能力被利用的程度。

（六）起征點(diǎn)與免征額：對(duì)納稅人的一種照顧措施。

（七）課稅基礎(chǔ)。（稅源是以收入形式存在的，稅基卻可能是支出）

? 稅種及分類（選擇）

（一）所得課稅、商品課稅和財(cái)產(chǎn)課稅

（二）直接稅與間接稅

（三）從量稅與從價(jià)稅

（四）價(jià)內(nèi)稅與價(jià)外稅

（五）中央稅與地方稅

? 稅收原則及其分類（JD）

稅收原則是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施稅法的過(guò)程中所遵循的準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。分為公平類稅收原則與效率類稅收原則

（一）公平類稅收原則

1.受益原則，是指各社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，或者說(shuō)政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社會(huì)成員享用的份額來(lái)承擔(dān)。

2.能力原則，征收以各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度，或者說(shuō)，提供公共物品的成本按各人的實(shí)際支付能力分?jǐn)偂?/p>

（二）效率類稅收原則

1.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則，又稱稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則，是指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。

2.征稅費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則。.征稅費(fèi)用最小化，是指在征收既定稅收收入前提下，盡可能將征納費(fèi)用減少到最低限度。確實(shí)簡(jiǎn)化原則：其中的“確實(shí)”是指稅制對(duì)稅制要素，要在稅法和征管法上作出明確而清晰的規(guī)定。

? 稅收中性（MC）

稅收中性是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)，不影響私人部門(mén)原有的資源配置狀況。

? 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式及一般規(guī)律（JD）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 1.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買(mǎi)者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

2.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：（1）前轉(zhuǎn)方式，又稱“順轉(zhuǎn)”；（2）后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)；（3）其他轉(zhuǎn)嫁方式，包括：混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化 3.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁一般性規(guī)律

（1）商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁

（2）供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁；供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁

（3）課稅范圍寬廣的商品較難轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的較易轉(zhuǎn)嫁。4.對(duì)壟斷性商品課征的稅容易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課征的稅較難轉(zhuǎn)嫁 5.從價(jià)課稅的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁

第九章

? 稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（MCH）

表現(xiàn)為收入效應(yīng)和替代效應(yīng)

第十一章

? 商品課稅的特征和功能（MCH）

商品課稅是泛指所有以商品為征稅對(duì)象的稅類。就我國(guó)現(xiàn)行稅制而言，包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、土地增值稅、關(guān)稅及一些地方性工商稅種。

同其他稅類對(duì)比而言，商品課稅具有以下特征：1.課征普遍；2.以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)；3.實(shí)行比例稅率；4.計(jì)征簡(jiǎn)便。

商品課稅的優(yōu)點(diǎn)是稅源充裕，課征方便，并可以抑制消費(fèi)，增加儲(chǔ)蓄和投資，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。? 增值稅分類標(biāo)準(zhǔn)（選擇題程度）

增值稅的計(jì)稅依據(jù)是商品和勞務(wù)價(jià)款中的增值額。（增值稅避免了征收的重疊性，這是增值稅最本質(zhì)的特征，也是區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征）根據(jù)對(duì)購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款的處理的不同，增值稅可分為： 生產(chǎn)型增值稅：計(jì)稅依據(jù)中不準(zhǔn)抵扣任何購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)價(jià)款 收入型增值稅：只準(zhǔn)許抵扣當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品成本的折舊部分

消費(fèi)型增值稅：準(zhǔn)許一次全部抵扣當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價(jià)款 ? 所得課稅的一般特征和功能：（MCH）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 特征：1.稅負(fù)相對(duì)公平；2.一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格；3.有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益 ；4.課稅有彈性

功能：所得稅是國(guó)家籌措資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。（所謂稅收的社會(huì)政策，主要是指所得稅政策。被稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“人為穩(wěn)定器”）

第十二章

? 國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（JD）：

國(guó)債是整個(gè)社會(huì)債務(wù)的重要組成部分，具體指中央政府在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向國(guó)外政府或銀行借款所形成的債務(wù)。國(guó)債的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分為資產(chǎn)效應(yīng)、需求效應(yīng)和供給效應(yīng)。

資產(chǎn)效應(yīng)：國(guó)債發(fā)行量的變化，不僅影響國(guó)民收入，而且影響居民所持有資產(chǎn)的變化，這就是所謂的資產(chǎn)效應(yīng)。

需求效應(yīng)：國(guó)債融資增加政府支出，并通過(guò)支出乘數(shù)效應(yīng)增加總需求；或?qū)?chǔ)蓄轉(zhuǎn)化為投資，并通過(guò)投資乘數(shù)效應(yīng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。

供給效應(yīng)：國(guó)債用于投資，自然增加投資需求，但用于投資也必然提供供給，而且用于投資領(lǐng)域的不同，也就同時(shí)改變供給結(jié)構(gòu)，這就是國(guó)債的供給效應(yīng)。發(fā)行國(guó)債作為一種擴(kuò)張政策，當(dāng)用于治理周期性衰退時(shí)，具有刺激需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用，但國(guó)債同時(shí)具有增加供給總量和改善供給結(jié)構(gòu)的作用。

? 國(guó)債的政策功能：（JD）

1.彌補(bǔ)財(cái)政赤字:通過(guò)發(fā)行國(guó)債彌補(bǔ)赤字是國(guó)債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?，也是?dāng)今各國(guó)的普遍做法。其實(shí)質(zhì)是將不屬于國(guó)家支配的民間資金在一定時(shí)間內(nèi)讓渡給國(guó)家使用，是社會(huì)資金使用權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移。以發(fā)行國(guó)債的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字，一般不會(huì)影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，可能產(chǎn)生的副作用也很小。

2.籌集建設(shè)資金。由于固定資產(chǎn)投資支出的絕對(duì)數(shù)和比重都大，如果不發(fā)行國(guó)債是必要壓縮固定資產(chǎn)投資支出，從這個(gè)角度上講，發(fā)行國(guó)債具有明顯的籌集建設(shè)資金作用。

3.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。國(guó)債是對(duì)GDP的再分配，反映了社會(huì)資源的重新配置，是財(cái)政調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段。特別地，短期國(guó)債是中央銀行進(jìn)行公開(kāi)市場(chǎng)操作從而調(diào)節(jié)貨幣需求與供給的重要手段。? 國(guó)債負(fù)擔(dān)率和國(guó)債依存度的基本表示（選擇題程度）

債務(wù)負(fù)擔(dān)率：國(guó)債負(fù)擔(dān)率=（歷年發(fā)行、尚未償還的國(guó)債累積額÷當(dāng)年GDP）×100% 債務(wù)依存度：方法1:當(dāng)年國(guó)債發(fā)行額／(中央財(cái)政支出+還本付息支出)

方法2:當(dāng)年財(cái)政赤字(當(dāng)年發(fā)行額-還本數(shù))／中央財(cái)政支出（本級(jí)支出）

方法3:當(dāng)年財(cái)政赤字／全部財(cái)政支出

? 國(guó)債市場(chǎng)及其功能（名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 國(guó)債市場(chǎng)：是國(guó)債發(fā)行和流通市場(chǎng)的統(tǒng)稱，是買(mǎi)賣(mài)國(guó)債的場(chǎng)所。它是證券市場(chǎng)的一個(gè)組成部分。在證券市場(chǎng)中進(jìn)行的國(guó)債交易即為國(guó)債市場(chǎng)。國(guó)債按照國(guó)債交易過(guò)程可分為發(fā)行市場(chǎng)和流通市場(chǎng)。功能：1.國(guó)債作為財(cái)政政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有順利實(shí)現(xiàn)國(guó)債發(fā)行和償還的功能

3.國(guó)債作為金融政策工具，國(guó)債市場(chǎng)具有調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行和提高社會(huì)資金效率的功能

第十三章

? 國(guó)家預(yù)算（MC）

國(guó)家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家重要的立法文件，其首要功能是反映政府的財(cái)政收支狀況，是財(cái)政計(jì)劃活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

? 國(guó)家預(yù)算的類別（MCH）

1、以預(yù)算形式差別為依據(jù)——單式預(yù)算和復(fù)式預(yù)算；

2、以分項(xiàng)支出的安排方式為依據(jù)——零基預(yù)算和增量預(yù)算；（世界各國(guó)的預(yù)算，無(wú)論是但是預(yù)算還是復(fù)式預(yù)算，普遍采用增量預(yù)算法。零基預(yù)算只用于具體收支項(xiàng)目上）

3、其他有：項(xiàng)目預(yù)算、績(jī)效預(yù)算、基金預(yù)算、充分就業(yè)預(yù)算、工程預(yù)算、國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)算等

? 國(guó)家預(yù)算原則（MCH）

公開(kāi)性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性、性

? 部門(mén)預(yù)算（MC）

部門(mén)預(yù)算按部門(mén)編制預(yù)算，改變過(guò)去長(zhǎng)期以來(lái)按支出功能和收入類別編制預(yù)算的做法。部門(mén)預(yù)算是一種全面反映部門(mén)收支活動(dòng)的預(yù)算。包括部門(mén)的一般預(yù)算收入和一般預(yù)算支出；基金預(yù)算收入和基金預(yù)算支出。

? 政府采購(gòu)制度（MC）

政府采購(gòu)制度是以公開(kāi)招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商（廠商），從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上為政府部門(mén)或所屬團(tuán)體購(gòu)買(mǎi)商品或服務(wù)的一種制度。它具有公開(kāi)性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性，其中公開(kāi)競(jìng)爭(zhēng)是政府采購(gòu)制度的基石。

? 國(guó)庫(kù)集中收付制度（MC）

國(guó)庫(kù)集中收付制度對(duì)預(yù)算資金分配、資金使用、銀行清算及資金到達(dá)商品和勞務(wù)供應(yīng)者帳戶的全過(guò)程集中進(jìn)行全面的監(jiān)控制度。

? “收支兩條線”管理（MC）

“收支兩條線”管理是針對(duì)預(yù)算外資金管理的一項(xiàng)改革，其核心內(nèi)容是將財(cái)政性收支納入預(yù)算管理范圍，形成完整統(tǒng)一的各級(jí)預(yù)算，提高法制化管理和監(jiān)督水平。

第十四章 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ ? 預(yù)算管理體制及其基本內(nèi)容（簡(jiǎn)答）：

預(yù)算管理體制是處理中央和地方以及地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的基本制度，（是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)，）核心是各級(jí)預(yù)算主體的獨(dú)立自主程度以及集權(quán)和分權(quán)的關(guān)系問(wèn)題。

它的主要內(nèi)容包括：（1）確定預(yù)算管理主體和級(jí)次；（2）預(yù)算收支的劃分原則和方法；（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分；（4）預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

? 分稅制管理體制（簡(jiǎn)答）（與下一題不知道是哪個(gè)）：

分級(jí)分稅預(yù)算管理體制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采取的一種預(yù)算體制。主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名符其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主體 要點(diǎn)：

1.一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。

2.在明確政府職能的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)（即事權(quán)），以及預(yù)算支出職責(zé)（即財(cái)權(quán)）3.收入劃分實(shí)行分稅制。

4.預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂轉(zhuǎn)移支付制度，有縱向和橫向調(diào)節(jié)兩種形式。

5.各國(guó)的分級(jí)預(yù)算體制是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制整體而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以有經(jīng)常的調(diào)整。

? 分稅制改革的主要內(nèi)容

1、中央與地方的事權(quán)和支出劃分：中央財(cái)政主要承擔(dān)國(guó)家安全、外交、中央國(guó)家運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的支出、中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財(cái)政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出、本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。

2、中央與地方的收入劃分：將維護(hù)國(guó)家權(quán)益，實(shí)施宏觀調(diào)控所必須的稅種劃為中央稅，作為中央固定收入；將同經(jīng)濟(jì)發(fā)展直接相關(guān)的主要稅種劃為中央和地方共享稅；將適合地方征管的稅種劃為地方稅，并充實(shí)地方稅種，增加地方稅收入。

3、中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定：

4、原體制的處理：中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)暫時(shí)不變，過(guò)渡一段時(shí)期后逐步規(guī)范化。

第十五章

? 如何理解財(cái)政平衡（框架和名稱掌握）注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 財(cái)政平衡是指國(guó)家預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系，按我國(guó)的統(tǒng)計(jì)口徑，是指當(dāng)年的收支對(duì)比而言。在實(shí)際生活中，略有結(jié)余應(yīng)屬基本平衡，略有赤字也應(yīng)視為基本平衡，二者都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。

1.財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡 2.靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡 3.局部平衡與全局平衡 4.中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡 5.預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策 6.真是平衡與虛假平衡

? 財(cái)政赤字預(yù)算恒等式：G－T≡（S－I）+（M－X）（X：出口額）

? 財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)（簡(jiǎn)答）：（再看一下書(shū)）

財(cái)政赤字是指政府支出大于收入的狀況。彌補(bǔ)財(cái)政赤字的兩種常規(guī)的方法是債務(wù)融資和貨幣融資。債務(wù)融資：又稱赤字債務(wù)化，即發(fā)行國(guó)債為赤字融資。債務(wù)化融資不會(huì)擴(kuò)大貨幣供給量，不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹。

貨幣融資：政府擁有貨幣發(fā)行權(quán)，通過(guò)貨幣創(chuàng)造的方式彌補(bǔ)財(cái)政赤字。一是直接的方式，即財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支；二是間接的方式，即財(cái)政部向公眾出售國(guó)債，隨后中央銀行在在公開(kāi)市場(chǎng)上購(gòu)入國(guó)債，給中央銀行將債務(wù)貨幣化了。

通過(guò)貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資會(huì)直接增加基礎(chǔ)貨幣量，進(jìn)而按照貨幣乘數(shù)作用擴(kuò)大貨幣供應(yīng)量，因而通過(guò)貨幣創(chuàng)造為財(cái)政赤字融資，是增加新的需求疊在原有需求之上，從而對(duì)總需求具有擴(kuò)張作用，因而有可能導(dǎo)致通貨膨脹。

第十六章

? 財(cái)政政策（MC）

一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及其相應(yīng)的措施。它貫穿于財(cái)政工作的全過(guò)程，體現(xiàn)在收入、支出、預(yù)算平衡和國(guó)家債務(wù)等各個(gè)方面，是由稅收政策、支出政策、預(yù)算平衡政策、國(guó)債政策等構(gòu)成的一個(gè)完整的政策體系。

? 貨幣政策（MC）

一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)所制定的關(guān)于調(diào)整貨幣供應(yīng)的基本方針及其相應(yīng)的措施。它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個(gè)有機(jī)的政策體系。貨幣政策作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的組成部注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 分，如同財(cái)政政策一樣，其最終目標(biāo)與國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)是一致的。我國(guó)貨幣政策的基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣。貨幣政策是借助于貨幣政策手段即貨幣政策工具發(fā)揮作用的。

? 財(cái)政政策的目標(biāo)：（MCH）

財(cái)政政策的目標(biāo)就是財(cái)政政策所要實(shí)現(xiàn)的期望值，一般是指：

1.經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng);2.物價(jià)水平的基本穩(wěn)定；3.提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì);4.收入的合理分配；5.社會(huì)生活質(zhì)量逐步提高；

? 財(cái)政政策工具（MC）

財(cái)政政策工具是財(cái)政政策主體所選擇的用以達(dá)到財(cái)政政策目標(biāo)的各種財(cái)政手段。主要有：稅收、公債、公共支出（包括財(cái)政補(bǔ)貼）、政府投資等。

? 財(cái)政政策的類型（簡(jiǎn)答）：

一、根據(jù)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)周期的作用劃分為：自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策和相機(jī)抉擇的財(cái)政政策

自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策：是指這種政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)作用，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)情況，無(wú)需借助外力而自動(dòng)發(fā)生穩(wěn)定作用的政策。主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，稅收的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。第二，公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：意味著某些財(cái)政政策本身沒(méi)有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。一般來(lái)說(shuō)，這種政策是政府利用本身財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。（如政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。）包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

二、根據(jù)調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量方面的不同功能劃分為：擴(kuò)張性政策、緊縮性政策、中性政策

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求，在總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策使總需求與總供給的差額縮小以至平衡。如果總需求與總供給原來(lái)就是平衡的，擴(kuò)張性財(cái)政政策就會(huì)使總需求超過(guò)總供給。擴(kuò)張性財(cái)政政策的載體主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。緊縮性財(cái)政政策：是指通過(guò)財(cái)政收支規(guī)模變動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)已出現(xiàn)總需求過(guò)旺的情況下，通過(guò)緊縮性財(cái)政政策消除通貨膨脹缺口，達(dá)到供求平衡。如果總供求原來(lái)就是平衡的，緊縮性財(cái)政政策會(huì)造成有效需求不足?，F(xiàn)緊縮性財(cái)政政策目標(biāo)的手段主要是增稅（提高稅率）和減少財(cái)政支出。中性財(cái)政政策：是指財(cái)政收支活動(dòng)對(duì)社會(huì)總需求的影響保持中性。財(cái)政的收支活動(dòng)既不會(huì)產(chǎn)生擴(kuò)張效應(yīng)，也不會(huì)產(chǎn)生緊縮效應(yīng)。在一般情況下，這種政策要求財(cái)政收支要保持平衡。但是，使預(yù)算收支平衡的政策并不等于中性財(cái)政政策。

? 財(cái)政政策乘數(shù)：

稅收乘數(shù)： 注：MC—名詞掌握，MCH—名稱掌握；JD—簡(jiǎn)答，括號(hào)內(nèi)（）的內(nèi)容表示可以沒(méi)有的~~~ 購(gòu)買(mǎi)性支出乘數(shù)：平衡預(yù)算乘數(shù)：

? 我國(guó)中央銀行的貨幣政策手段：（MCH）

（1）中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行（專業(yè)銀行）的貸款（2）存款準(zhǔn)備金制度（3）利率（4）公開(kāi)市場(chǎng)操作（5）貼現(xiàn)政策

? 貨幣政策的類型：膨脹性、緊縮性、中性 ? 不同的政策組合（簡(jiǎn)答）：

1、松的財(cái)政政策和松的貨幣政策：

松的財(cái)政政策是指通過(guò)減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)總需求；松的貨幣政策是指通過(guò)降低法定準(zhǔn)備金率、降低利息率而擴(kuò)大貨幣供給規(guī)模?？梢源碳そ?jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但可能帶來(lái)通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)（舉一反三）

2、緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策

有效遏制需求膨脹與通貨膨脹，但可能帶來(lái)通貨緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯

3、緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策

能在控制通貨膨脹的同時(shí)保持適度的增長(zhǎng)，但貨幣政策過(guò)松，也難以抑制通貨膨脹。

4、松的財(cái)政政策和緊的貨幣政策

效應(yīng)是在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能避免過(guò)高的通貨膨脹率。但長(zhǎng)期運(yùn)用這種組合，會(huì)累積巨額的財(cái)政赤字

? 相機(jī)選擇財(cái)政政策時(shí)滯的類型：（MCH）

內(nèi)在時(shí)滯：認(rèn)識(shí)時(shí)滯、行政時(shí)滯（行動(dòng)時(shí)滯）外在時(shí)滯：決策時(shí)滯、執(zhí)行時(shí)滯、效果時(shí)滯

第五篇：財(cái)政學(xué)復(fù)習(xí)資料

導(dǎo)論

財(cái)政支出是通過(guò)國(guó)家預(yù)算來(lái)安排的。恩格斯指出亞當(dāng)·斯密創(chuàng)立財(cái)政學(xué)

亞當(dāng)·斯密認(rèn)為有一只看不見(jiàn)的手在冥冥中支配者市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，政府只是像“守夜人”那樣防止外來(lái)侵略和為持國(guó)內(nèi)治安就行了。

凱恩斯拋棄了政府只當(dāng)“守夜人”的教條，認(rèn)為財(cái)政支出可以直接形成社會(huì)有效需求，彌補(bǔ)私人部門(mén)需求的不足，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)達(dá)到充分就業(yè)。

第一章

財(cái)政概念和財(cái)政職能

財(cái)政的產(chǎn)生：清光緒24年，即1898年，在戊戌變法“明定國(guó)是”詔書(shū)中有“改革財(cái)政，實(shí)行國(guó)家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻(xiàn)中最初啟用“財(cái)政”一詞。“財(cái)政”一詞的使用，是當(dāng)時(shí)維新派在引進(jìn)西洋文化思想指導(dǎo)下，間接從日本“進(jìn)口”的，而日本則是來(lái)自英文“public finance”一詞，孫中山先生在辛亥革命時(shí)期宣傳三民主義。曾多次應(yīng)用“財(cái)政”一詞情調(diào)財(cái)政改革，國(guó)民政府成立時(shí)，主管國(guó)家手指的機(jī)構(gòu)命名為財(cái)政部。財(cái)政謂理財(cái)之政，即國(guó)家和公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、指出經(jīng)費(fèi)之經(jīng)濟(jì)行為也。

財(cái)政的基本特征：

1、公共性與階級(jí)性；

2、強(qiáng)制性與非直接償還性；

3、收入與支出的對(duì)稱性（或平衡性）市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：

1、壟斷；

2、信息不充分和不對(duì)稱；

3、外部效應(yīng)與公共物品；

4、收入分配不公；

5、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。

政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)可能發(fā)生在諸多方面：

1、政府決策失誤；

2、尋租行為；

3、政府提供信息不及時(shí)甚至失真，也可視為政府干預(yù)失誤。

4、政府職能的“越位”和“缺位”。

經(jīng)濟(jì)公平：是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入和要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

社會(huì)公平：是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會(huì)各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對(duì)社會(huì)的背離。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：

1、劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配即界限和范圍，（原則上屬于市場(chǎng)分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡是屬于財(cái)政分配范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。）；

2、規(guī)范工資制；

3、加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；

4、通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，（如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等），使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定：包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國(guó)際收支平衡等多重含義。

從分就業(yè)：是指可就業(yè)人口的就業(yè)率達(dá)到該國(guó)當(dāng)時(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)狀況所能承受的最大比率。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：

1、經(jīng)濟(jì)未定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì)總供給和社會(huì)總需求的大體平衡；

2、在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過(guò)一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動(dòng)”穩(wěn)定作用；

3、通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速的最優(yōu)結(jié)合；

4、財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證前面提到的那些非生產(chǎn)性的社會(huì)的公共需要。

第二章 財(cái)政支出的基本理論問(wèn)題 P37 看

公共定價(jià)的一般方法：

1、平均成本定價(jià)法；

2、二部定價(jià)法；

3、符合定價(jià)法。內(nèi)源性效益：是指財(cái)政支出本身所以產(chǎn)生的效益，包括直接效益和間接效益。內(nèi)源性效益又可分為三個(gè)方面：

1、財(cái)政支出總量效益，是指對(duì)財(cái)政支出總規(guī)模所產(chǎn)生的效益；

2、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)效益，是指對(duì)財(cái)政支出項(xiàng)目之間的組合效益；

3、財(cái)政支出項(xiàng)目效益，是指具體支出項(xiàng)目所產(chǎn)生的效益； 3E原則：是為許多西方國(guó)家的實(shí)踐所證實(shí)了的財(cái)政支出評(píng)價(jià)的有效原則，應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際充分借鑒這一原則，是我國(guó)的財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作一開(kāi)始就有一個(gè)正確的方向和一個(gè)高的起點(diǎn)。公共選擇理論對(duì)我國(guó)財(cái)政法制化和民主化的借鑒意義： 首先，對(duì)合理解決政府與市場(chǎng)關(guān)系具有指導(dǎo)意義； 其次，對(duì)政治體制及行政體制的改革具有借鑒意義；

再次，對(duì)實(shí)現(xiàn)公共決策（政府決策）的法制化和民主化具有重要的實(shí)踐意義； 最后，對(duì)在政府決策過(guò)程中，正視政府行為的“經(jīng)紀(jì)人”特征具有借鑒意義。我國(guó)財(cái)政立法應(yīng)堅(jiān)持的基本原則主要有：P51 1)遵循《立法法》所確定的基本原則，貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的路線、方針、政策、體現(xiàn)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于財(cái)政改革與發(fā)展的決策要求；

2)依照法定的權(quán)限和程序進(jìn)行，參與財(cái)政立法活動(dòng)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，各負(fù)責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，密切配合。3)體現(xiàn)國(guó)家整體利益和人民根本利益，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理當(dāng)事人的權(quán)利和義務(wù)。

4)既要借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，又要從實(shí)際出發(fā)，加強(qiáng)調(diào)查研究，制定既符合國(guó)際慣例有符合中國(guó)國(guó)情的法規(guī)體系。財(cái)政執(zhí)行中必須遵守的基本原則： 1）合法原則，也稱依法執(zhí)法原則，（是指財(cái)政執(zhí)法主體的執(zhí)法活動(dòng)必須遵守相關(guān)法律的具體規(guī)定···）2）適當(dāng)原則，又稱合理原則，（是指財(cái)政執(zhí)法行為在合法的前提下應(yīng)盡可能客觀、公正、合理、適當(dāng)。）3）禁止權(quán)利濫用原則，也稱權(quán)利制約原則或執(zhí)法監(jiān)督原則，（是指對(duì)財(cái)政執(zhí)法權(quán)利的運(yùn)用或刑事，必須受到有效的監(jiān)督和制約。）

財(cái)政監(jiān)督主體：財(cái)政部門(mén)是主管國(guó)家預(yù)算編制和執(zhí)行的部門(mén)，各級(jí)財(cái)政部門(mén)是財(cái)政監(jiān)督的主體。

財(cái)政監(jiān)督的范圍：

1、預(yù)算監(jiān)督；

2、稅務(wù)監(jiān)督；

3、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督；

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督；

5、預(yù)算外資金監(jiān)督。財(cái)政監(jiān)督流程包括：檢查、調(diào)查、建議與反映。

財(cái)政監(jiān)督的方式：

1、日常監(jiān)督檢查；

2、專項(xiàng)監(jiān)督檢查；

3、個(gè)案檢查。

經(jīng)常性支出：是維持公共部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人們基本生活所必須的支出，主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保障支出。

資本性支出：適用于購(gòu)買(mǎi)或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，其中有用于建筑廠房、購(gòu)買(mǎi)機(jī)械設(shè)備、修建鐵路和公路等生產(chǎn)性支出，也有用于建筑辦公樓和汽車、復(fù)印機(jī)等辦公用品等非生產(chǎn)性支出。

購(gòu)買(mǎi)性支出：直接變現(xiàn)為政府購(gòu)買(mǎi)商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買(mǎi)進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，前者如政府各部門(mén)的失業(yè)費(fèi)，后者如政府各部門(mén)的投資撥款。轉(zhuǎn)移性支出：直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移。

影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素分析：

1、經(jīng)濟(jì)性因素；

2、政治性因素；

3、社會(huì)性因素。財(cái)政支持和保障社會(huì)民生的幾種關(guān)系？

一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與推進(jìn)社會(huì)事業(yè)見(jiàn)者協(xié)調(diào)的關(guān)系； 二是統(tǒng)籌兼顧與突出重點(diǎn)的關(guān)系； 三是財(cái)政支持和社會(huì)參與的關(guān)系； 四是增加投入和制度建設(shè)的關(guān)系。

行政管理與國(guó)防支出的經(jīng)濟(jì)屬性：行政管理與國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出同屬于購(gòu)買(mǎi)性支出，但與資本投資性支出存在著明顯的差異，最大的區(qū)別在于前者是非生產(chǎn)的消耗性支出，它的使用并不形成任何資產(chǎn)。

對(duì)我國(guó)教育經(jīng)費(fèi)的看法? 答：理論實(shí)踐證明，一國(guó)財(cái)政支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)是影響教育經(jīng)費(fèi)效益的主要因素。我國(guó)目前不僅教育經(jīng)費(fèi)規(guī)模仍然偏低，而且教育經(jīng)費(fèi)子啊初級(jí)教育、終極教育和高等教育之間分布的幾次結(jié)構(gòu)也不盡合理，在高等教育快速發(fā)展的同時(shí)，護(hù)士初等教育，特備是農(nóng)村的普及教育長(zhǎng)期處于落后境地。財(cái)政政策的內(nèi)容主要三個(gè)方面：

一是完善科技投入機(jī)制。建立多元化、多渠道的科技投入體系；

二是稅收激勵(lì)。加大對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新投入的所得稅稅前抵扣力度；

三是政府采購(gòu)。建立財(cái)政性資金采購(gòu)自主創(chuàng)新產(chǎn)品制度，··· 看P89 各國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)制度的共同特點(diǎn)：

1、保障項(xiàng)目明目繁多；

2、社會(huì)保險(xiǎn)資金有確定的來(lái)源；

3、社會(huì)保險(xiǎn)支出依法由政府集中安排；

4、社會(huì)保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。社會(huì)保障資金的運(yùn)作，有現(xiàn)收現(xiàn)付和基金制兩種模式。

現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指當(dāng)期的繳費(fèi)收入全部用于支付當(dāng)期的養(yǎng)老開(kāi)支，不留或只留很少的儲(chǔ)備資金?；鹬朴址譃橥耆鹬坪筒糠只鹬?/p>

完全基金制：是指當(dāng)期繳費(fèi)收入全部用于為當(dāng)期繳費(fèi)的受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金，建立儲(chǔ)備基金的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)是滿足未來(lái)向全部受保人支付養(yǎng)老金的資金需要。部分基金制：是介于現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全基金制之間的一種籌資模式，即期的繳費(fèi)一部分用于應(yīng)付當(dāng)期的養(yǎng)老開(kāi)支，一部分用于為受保人建立養(yǎng)老儲(chǔ)備基金。

社會(huì)保障體系：以基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療為骨干，以最低生活保障、失業(yè)保障、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利等為輔助，以慈善事業(yè)、商業(yè)保險(xiǎn)為補(bǔ)充de社會(huì)保險(xiǎn)體系。財(cái)政部門(mén)在社會(huì)保險(xiǎn)制度實(shí)施中的職責(zé)和投入： 首先是對(duì)各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持；

其次是有中央財(cái)政撥款設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金； 再次是補(bǔ)貼社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算支付的不足。政府投資自身明顯的特點(diǎn)：

一是非政府投資是由具有獨(dú)立法人資格的企業(yè)或個(gè)人從事的投資，作為商品生產(chǎn)者他們追求的目標(biāo)是追求利益，政府可以微利甚至不盈利，可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。

二是企業(yè)或個(gè)人主要依靠自身的積累和社會(huì)籌資來(lái)為投資提供資金，自身積累規(guī)模和社會(huì)籌資都受到種種限制，一般難以承擔(dān)歸農(nóng)宏大的建設(shè)項(xiàng)目；

三是企業(yè)囿(you)于一行一業(yè)，投資不可能顧及非經(jīng)濟(jì)的社會(huì)效益，投資結(jié)構(gòu)是很難優(yōu)化的，政府投資可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資?；A(chǔ)設(shè)施投資的提供方式主要形式：

1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收去使用費(fèi)；

2、私人出資、頂起收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門(mén)籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本；

3、政府與民間共同投資的提供方式；

4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作；

5、BOT投資方式（建設(shè)一經(jīng)營(yíng)一轉(zhuǎn)讓投資方式）。政府獨(dú)資建設(shè)的項(xiàng)目：

一是關(guān)系國(guó)計(jì)民生的重大項(xiàng)目； 二是維護(hù)國(guó)家安全的需要；

三是反壟斷的需要，壟斷排斥競(jìng)爭(zhēng)，壟斷利潤(rùn)可能是以損害社會(huì)福利為代價(jià)的。

三農(nóng)原則：對(duì)“三農(nóng)”投入必須堅(jiān)持“工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，城市支持農(nóng)村”和“多予、少取、放活”的仿真，重在“多予”上下工夫，并建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長(zhǎng)效機(jī)制。