第一篇：小區(qū)物業(yè)應(yīng)收款管理制度

小區(qū)物業(yè)應(yīng)收款管理制度

物業(yè)管理處收款制度為規(guī)范xxx有限公司下屬各物業(yè)管理處收款流程，保證租金等收入能按時(shí)、安全回籠，特制定本制度。

1.收入統(tǒng)計(jì)明細(xì)表的編制銷售中心物業(yè)經(jīng)營部門根據(jù)租賃合同規(guī)定的相關(guān)收費(fèi)項(xiàng)目及其單價(jià)，結(jié)合各租戶收費(fèi)項(xiàng)目每月的實(shí)際情況，編制各租戶收入統(tǒng)計(jì)明細(xì)表。收入統(tǒng)計(jì)明細(xì)表根據(jù)各項(xiàng)目實(shí)際情況不同設(shè)立應(yīng)收的租金、水費(fèi)、電費(fèi)、空調(diào)使用費(fèi)、空調(diào)維護(hù)費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)、電梯保養(yǎng)費(fèi)等項(xiàng)目。

2．收費(fèi)及催款1）每月4日前收款員打印收費(fèi)通知單至各租戶。

2）每月10日收款員發(fā)出第1次催款通知單至各欠費(fèi)租戶，15日發(fā)出第2次催款通知單至各欠費(fèi)租戶。

3．收入統(tǒng)計(jì)明細(xì)表的審核及傳遞各項(xiàng)目收款員于每月3日前編制租戶應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)明細(xì)表，將電子版提供于財(cái)經(jīng)中心各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，每月底收款員將市場推廣費(fèi)、與物業(yè)管理公司結(jié)算費(fèi)用等零星收款匯總至統(tǒng)計(jì)表中，打印書面報(bào)表并經(jīng)銷售中心物業(yè)經(jīng)營管理部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，交財(cái)經(jīng)中心各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。

4．發(fā)票和收據(jù)的開具財(cái)經(jīng)中心各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)收入統(tǒng)計(jì)明細(xì)表開具租金、水電、空調(diào)維護(hù)、空調(diào)使用費(fèi)等發(fā)票并交收款員，雙方在發(fā)票移交清單上簽字確認(rèn)。

5．收款

（1）財(cái)經(jīng)中心各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)一次性開具當(dāng)月發(fā)票給收款員作為收款依據(jù)，對于不需要發(fā)票的租戶（如正中工業(yè)園小商鋪）或不需提供發(fā)票的收費(fèi)項(xiàng)目（如本體維修基金或正中工業(yè)園排污垃圾處理費(fèi)）由收款員直接開具收據(jù)給租戶，嚴(yán)禁無票收款。

（2）租戶以現(xiàn)金交款的，各收款員應(yīng)在當(dāng)天全部存入公司指定銀行賬號，嚴(yán)禁收款員保留現(xiàn)金過夜；對于銀行下班后租戶交來的現(xiàn)金，必須就近存入ATM機(jī)，對于無法存入ATM的現(xiàn)金，必須存入保險(xiǎn)柜，且總金額不得超過2000元，如有違反，發(fā)現(xiàn)一次，罰款100元。

（3）嚴(yán)禁收款員單獨(dú)帶現(xiàn)金乘坐公共汽車等交通工具將現(xiàn)金帶回公司，發(fā)現(xiàn)一次，罰款100元。

（4）直接轉(zhuǎn)款至公司銀行帳戶的，各收款員應(yīng)及時(shí)將轉(zhuǎn)款租戶名稱及金額以電話或傳真或OA形式通知出納。

（5）收到租戶支票的，各收款員應(yīng)在2日內(nèi)將所收支票送交出納，并注明開出支票單位。

（6）出納收款后在移交本上簽收，移交本由收款員保存。6．各項(xiàng)目收取的賠償金、廢品處理款、疏通下水道等服務(wù)費(fèi)，收款員開具正規(guī)收據(jù)并上交公司，嚴(yán)禁使用白條。7.各項(xiàng)目負(fù)責(zé)會計(jì)每月應(yīng)對收款員已開完的收據(jù)進(jìn)行全面審核。

8．收款員每天登記資金流水賬，借方為收到租戶的租金、水電費(fèi)、賠償款等，貸方為上交公司金額，每月和各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人核對。

第二篇：應(yīng)收款管理制度

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應(yīng)收賬款管理制度

一、目的

為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，對應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款。

三、職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提；負(fù)責(zé)制作賬務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控、管理和清收；負(fù)責(zé)客戶信用審核的等協(xié)助工作。3.2銷售部

3.2.1 負(fù)責(zé)銷售應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，包括銷售合同款項(xiàng)按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負(fù)責(zé)將銷售數(shù)據(jù)與客戶對帳，為銷售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等支持工作。

3.2.3 根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息與銷售合同條款規(guī)定進(jìn)行對照，對逾期未付款、未按期對賬單的客戶凍結(jié)其訂單或停止對其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協(xié)助公司問題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。

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制度編號：KD02-2017-CW004 3.2.5 負(fù)責(zé)客戶信用檔案的建立、管理、分析和、評估和更新。

四、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

4.1客戶授信控制

4.1.1交易之前，銷售部各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況，結(jié)合公司信用管理制度，根據(jù)客戶的信用級別給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和帳期，按不同的客戶分別設(shè)置應(yīng)收賬款管理臺賬，及時(shí)登記和反映每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄?？蛻粜庞檬谟钁?yīng)經(jīng)過財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管

4.2.1銷售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時(shí)要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對，并按流程做好合同評審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統(tǒng)一管理，本部門留復(fù)印件歸檔。對合同執(zhí)行過程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，銷售部應(yīng)即時(shí)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號、銷售責(zé)任人、應(yīng)收客戶全稱等信息，并按月與財(cái)務(wù)核對。同時(shí)按照不同銷售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財(cái)務(wù)部每月向銷售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，”應(yīng)收賬款結(jié)存表“由銷售部門組織各銷售責(zé)任人填寫回款計(jì)劃并負(fù)責(zé)清收。銷售部獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)妥善保管，財(cái)務(wù)應(yīng)

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制度編號：KD02-2017-CW004 該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動態(tài)。

4.3.3財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增加規(guī)模，原則上不超過公司規(guī)定的預(yù)算（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等預(yù)算指標(biāo)）的規(guī)模。

五、事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項(xiàng)事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒有正常收回的款項(xiàng)。對逾期款項(xiàng)由銷售部責(zé)任人分析原因，說明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來文件（包括往來函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應(yīng)收賬款催收以“誰銷售誰收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷售經(jīng)辦人員，廠戶銷售由銷售部經(jīng)理指定專門人員負(fù)責(zé)。銷售部經(jīng)理應(yīng)監(jiān)控督促銷售經(jīng)辦人員積極催收，發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶異動情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對催收無效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。銷售部應(yīng)將催收無效的逾期應(yīng)收賬款及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門，并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過法律途徑予以解決。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司稽核部門主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。

5.4 獎懲規(guī)定：

5.4.1銷售部門應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷售人員績效考核和獎懲的主要指標(biāo)之一，和銷售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，公司可根據(jù)應(yīng)收賬款

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制度編號：KD02-2017-CW004 的實(shí)際情況制定合理的相應(yīng)績效考核和獎懲激勵政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進(jìn)應(yīng)收賬款的清收，對清收好的個(gè)人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應(yīng)收賬款交接

5.5.1原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.6 客戶信息管理：

5.6.1應(yīng)收賬款管理中，銷售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶在日常經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

（1）客戶頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

（2）經(jīng)常找不到客戶負(fù)責(zé)人；客戶的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話；

（3）客戶付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等；（6）開出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；

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制度編號：KD02-2017-CW004（7）突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）。； 當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷售責(zé)任人應(yīng)及時(shí)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務(wù)處理。對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。

6.2.后續(xù)管理。計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷售部門仍然要加緊對該客戶的跟蹤了解，抓住一切機(jī)會保全公司資產(chǎn)。

6.3.責(zé)任追究。經(jīng)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷售部門負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門組織調(diào)查，查明原因，明確責(zé)任，并依據(jù)公司相關(guān)制度予以處罰。

七、預(yù)警管理

7.1每一客戶會計(jì)終結(jié)，必須取得欠款人對所欠款的書面確認(rèn)。

7.2任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個(gè)月以上，一律報(bào)告公司總經(jīng)理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財(cái)務(wù)應(yīng)收款管理制度，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

第三篇：其他應(yīng)收款管理制度

三、其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。

（四）備用金（向單位各職能科室、車間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

第二條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。

其中對外發(fā)生的債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款的控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星采購借款和其他臨時(shí)性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部長審核、總會計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷憑證的真實(shí)性準(zhǔn)確性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷并沖銷借款。

（二）零星采購借款

1、由相關(guān)部門做出書面采購計(jì)劃，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長審核、總會計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部門領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部門以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星采購業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購發(fā)票報(bào)銷憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，辦理報(bào)銷并沖銷借款。

（三）其他臨時(shí)性借款

1、個(gè)人臨時(shí)性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。

2、借款人填寫借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長審批、總會計(jì)師簽批。

4財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個(gè)人借款的一般不得超過2個(gè)月的工資總額，超過時(shí)須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報(bào)賬制度

（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必須在返回后7日內(nèi)報(bào)銷清賬，報(bào)銷后的余額應(yīng)及時(shí)交回。對于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過3個(gè)月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無論何人、何事，在第二次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。

（二）財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對逾期未還、未報(bào)銷者，發(fā)送《借款報(bào)銷（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款清查制度。

（一）每年年終時(shí)，要組織專人對其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對清楚，并取得對方欠證。對業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開支的要報(bào)賬，尚未開支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理辦法，寫出書面材料，歸入檔案。

（二）財(cái)務(wù)部門每年末應(yīng)對其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門應(yīng)估計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（四）對確實(shí)不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級主管部門和相關(guān)部門批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理

調(diào)動，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰．

（二）對不按時(shí)報(bào)賬還款的人員采取強(qiáng)制措施，如從工資、獎金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評、給予紀(jì)律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：應(yīng)收款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度

為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

本制度所稱的應(yīng)收賬款，包括賒銷業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和發(fā)出商品。應(yīng)收帳款是指與客戶已簽訂銷售或工程合同，按合同約定應(yīng)收未收的欠款；發(fā)出商品是指未簽合同，應(yīng)客戶書面要求發(fā)貨，須后補(bǔ)簽合同的應(yīng)收未收的欠款

二．發(fā)出商品管理

1.在與客戶簽訂合同之前，不允許先發(fā)貨

2.銷售人員接到客戶發(fā)貨的書面要求傳真（書面要求上要求蓋公章，注明所要求貨物的名稱、型號、數(shù)量、單位經(jīng)辦人和單位名稱）后，填寫發(fā)貨申請單，注明客戶名稱及估計(jì)簽合同時(shí)間，并附上客戶的書面申請，交總經(jīng)理審批同意。

3.總經(jīng)理同意發(fā)貨后，銷售人員將發(fā)貨申請單及附件交工程部組織發(fā)貨，工程部庫管人員填寫產(chǎn)品出庫單交財(cái)務(wù)，發(fā)貨申請單及附件同時(shí)送交財(cái)務(wù)部

4.財(cái)務(wù)部按發(fā)貨申請單上的估計(jì)簽約時(shí)間監(jiān)督銷售人員的進(jìn)度，到期無論銷售人員是否按時(shí)簽訂合同，都轉(zhuǎn)為應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

二．應(yīng)收帳款的監(jiān)控制度

1.財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月最后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，列明客戶、欠款金額及經(jīng)辦人，提交銷售經(jīng)理及總經(jīng)理。

2.銷售部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況

3.清收賬款由銷售部根據(jù)客戶具體情況安排進(jìn)行催收，在催收過程中遇到問題應(yīng)及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4.對未按期收回的合同欠款，從合同約定的到款期開始，每月末按應(yīng)收帳款金額計(jì)算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責(zé)任人的當(dāng)月工資中扣除，每月扣款一直延續(xù)到逾期應(yīng)收貨款收回為止；如逾期90天仍無法收回，交由公司處理，合同責(zé)任人一次性扣當(dāng)月工資30%。若造成應(yīng)收款逾期并非合同責(zé)任人的原因，由該合同責(zé)任人提出申請，經(jīng)公司調(diào)查后確定由生產(chǎn)部門承擔(dān)主要責(zé)任或另有責(zé)任人的，由該責(zé)任人承擔(dān)逾期扣款。扣款由財(cái)務(wù)部提出，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

5.對于事實(shí)已造成的壞帳，對于當(dāng)事人，予以停發(fā)年終獎金處分；部門相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶責(zé)任，視責(zé)任予以罰款、降薪、降級處分。

三．應(yīng)收賬款交接

1.銷售人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

2.凡銷售人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

3.凡銷售人員離職的，應(yīng)提前30天向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其離職工資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

4.離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5.售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔(dān)保，若在2個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

6.“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

7.銷售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

8.銷售人員辦交接時(shí)由銷售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

9.應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

10.交接前應(yīng)核對全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

四．附則

1.本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部

2.本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：股份公司應(yīng)收款管理制度

股份公司應(yīng)收款管理制度總則

1.1 本制度所涉及的應(yīng)收款指應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款。

1.2 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位及個(gè)人收取的款項(xiàng)。

1.3 為適應(yīng)市場變化，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)和避免公司損失，必須加強(qiáng)對應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款上升。應(yīng)收帳款的日常管理

2.1 公司應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。銷售部門和獨(dú)立核算的子（分）公司作為應(yīng)收帳款的歸口部門，分別對各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款進(jìn)行日常管理。

2.1.1 財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收帳款中的管理職責(zé)是；

a 分管應(yīng)收帳款總帳核算與管理。

b 每月與歸口部門進(jìn)行對帳分析，對不正常上升作出詳細(xì)報(bào)告。

c 督促歸口部門按期與客戶對帳，要求對帳準(zhǔn)確可靠。

d 根據(jù)職能部門對帳反映的問題及時(shí)協(xié)助處理。

2.1.2 歸口部門在應(yīng)收帳款管理中的職責(zé)內(nèi)容：

a 組織貨款回籠，提供市場變化信息，對客戶經(jīng)營狀況和短期還款能力進(jìn)行分析。

b 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的明細(xì)核算。

c 負(fù)責(zé)與客戶對帳，并提供可靠的對帳依據(jù)，查明誤差原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

d 建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收帳款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對帳資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。

e 在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)抵債提出處理意見。

f 對壞帳單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

g 建立壞帳損失備查簿，由專人負(fù)責(zé)，除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對已沖銷可能追回的壞帳，公司保留債權(quán)，落實(shí)人員催討，對收回的部分沖轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。

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2.2 如果客戶發(fā)生暫時(shí)性困難，公司無法收回到期應(yīng)收帳款，且今后不可能再有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，按以下原則處理：

2.2.1 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團(tuán)內(nèi)調(diào)劑使用，價(jià)格公允，取得對方增值稅發(fā)票，歸口部門辦妥手續(xù)后處理。

2.2.2 以修改債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦人簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

2.2.3 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的，必須是具備雙方簽訂協(xié)議書及取得有價(jià)證券后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。

債務(wù)重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬元以上和損失比例超過10％，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.3 應(yīng)收帳款的核算管理

2.3.1 應(yīng)收帳款按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。

2.3.2 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，采用備抵法，按年末應(yīng)收帳款余額的1％計(jì)提。

2.3.3 公司對于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過失追究責(zé)任；對于確實(shí)無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。

2.3.4 損失的確定，必須符合下列條件：

a 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款。b 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。

c 債務(wù)人發(fā)生長期性財(cái)務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無能力清償債務(wù)的。預(yù)付帳款管理

3.l 預(yù)付帳款核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，并定期督促經(jīng)辦部門人員及時(shí)清理。

3.2 預(yù)付帳款的管理視同應(yīng)收帳款管理。應(yīng)收票據(jù)的管理

4.1 “應(yīng)收票據(jù)”為核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

4.2 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進(jìn)行總分類核算，按照匯票的種類可分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。

4.3 “應(yīng)收票據(jù)”帳戶設(shè)立的同時(shí)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、編號和出票日期、票面金額、合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷。

“應(yīng)收票據(jù)登記簿”由財(cái)務(wù)部門專人登記管理，定期對登記簿、票據(jù)和帳戶核對，做到帳帳相符、帳款相等。

4.4 為確保應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性，維護(hù)公司利益。銀行承兌匯票必須注意：

4.4.1 票據(jù)簽發(fā)的日期、單位名稱、帳號、開戶行、大小寫金額等填列的事項(xiàng)不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經(jīng)辦人蓋章。另外，工行、農(nóng)行的匯票專用章應(yīng)為鋼??；農(nóng)行在20萬以上的票據(jù)要加編密押、密碼。票據(jù)出票日期和到期日期均為大寫。

4.4.2 以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的沾接處蓋章，票據(jù)出票人在票面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。

4.4.3 銀行承兌匯票的付款期限，最長不得超過六個(gè)月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4.4.4 對異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號碼，連同匯票一并送交開戶行。

4.4.5 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌銀行請求付款時(shí)，銀行經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明，核對無誤后，將款項(xiàng)付給失票人。其他應(yīng)收款

5.1 其他應(yīng)收款是指暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各分廠（部門）和職工個(gè)人的備用款項(xiàng)、存出保證金、應(yīng)向職工個(gè)人收取的各種墊付款項(xiàng)等。

5.2 其他應(yīng)收款應(yīng)以每一往來單位（或個(gè)人）設(shè)置二級科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每月終了，對各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單，以便及時(shí)通知有關(guān)責(zé)任部門組織催收或及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。

5.3 公司的債權(quán)，一般不得超過二年，若超過二年，應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，對于掛帳較長的其他應(yīng)收款，要查明拖欠原因，督促有關(guān)責(zé)任部門及責(zé)任人抓緊催收，以防止產(chǎn)生壞帳。

5.4 公司的債權(quán)發(fā)生壞帳損失，應(yīng)由責(zé)任部門作出書面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)公司總經(jīng)理或公司分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。