第一篇：公司應(yīng)收款管理制度

公司應(yīng)收款管理制度

第1章總則

第1條目的。

為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

第2條適用范圍。

本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權(quán)，主要包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款三個(gè)方面的內(nèi)容。

第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據(jù)發(fā)票申請(qǐng)單”，注明賒銷(xiāo)期限。

第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財(cái)務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。

第5條應(yīng)收賬款主管應(yīng)定期按照“信用額度期限表”核對(duì)應(yīng)收賬款的回款和結(jié)算情況，嚴(yán)格監(jiān)督每筆賬款的回收和結(jié)算。

第6條應(yīng)收賬款超過(guò)信用期限3日內(nèi)仍未回款的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。

第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結(jié)算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔(dān)保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級(jí)和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

第3章應(yīng)收賬款監(jiān)控制度

第9條應(yīng)收賬款主管應(yīng)于每月最后3日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，提交給財(cái)務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監(jiān)。

第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應(yīng)按照《信用額度表》中對(duì)應(yīng)的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結(jié)算期限，并在期限內(nèi)負(fù)責(zé)經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò)。

第11條銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照《信用額度表》和財(cái)務(wù)部門(mén)的《應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。

第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統(tǒng)一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結(jié)完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報(bào)工作進(jìn)度和行程。

第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫(xiě)收款日?qǐng)?bào)表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應(yīng)收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現(xiàn)場(chǎng)不得以現(xiàn)金找還客戶(hù)，而應(yīng)作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對(duì)于客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運(yùn)輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權(quán)限內(nèi)時(shí)可立即給予答復(fù)，若在權(quán)限外需立即匯報(bào)銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內(nèi)給予客戶(hù)答復(fù)。

第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補(bǔ)正或賠償，情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門(mén)處理。

1．收款不報(bào)或積壓收款。

2．退貨不報(bào)或積壓退貨。

3．轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。

4．代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。

5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。

6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。

第4章應(yīng)收賬款交接

第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫(kù)存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30日前向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

第20條離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在1個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

第23條“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

第26條應(yīng)收賬款交接后1個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

第27條交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

第5章附則

第28條本制度解釋權(quán)歸企業(yè)財(cái)務(wù)部。

第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：應(yīng)收款管理制度

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004

應(yīng)收賬款管理制度

一、目的

為進(jìn)一步規(guī)范應(yīng)收賬款的日常管理和健全客戶(hù)的信用管理體系，保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)，落實(shí)應(yīng)收賬款責(zé)任，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效控制，特制定本制度。

二、適用范圍

本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來(lái)形成的應(yīng)收賬款。

三、職責(zé) 3.1 財(cái)務(wù)部

負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算以及壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提；負(fù)責(zé)制作賬務(wù)報(bào)表；負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的協(xié)助監(jiān)控、管理和清收；負(fù)責(zé)客戶(hù)信用審核的等協(xié)助工作。3.2銷(xiāo)售部

3.2.1 負(fù)責(zé)銷(xiāo)售應(yīng)收款項(xiàng)的日常管理，包括銷(xiāo)售合同款項(xiàng)按期回收，應(yīng)收賬款的逾期催收工作。

3.2.2 負(fù)責(zé)將銷(xiāo)售數(shù)據(jù)與客戶(hù)對(duì)帳，為銷(xiāo)售按期回款和逾期催收提供數(shù)據(jù)等支持工作。

3.2.3 根據(jù)財(cái)務(wù)部所傳遞的信息與銷(xiāo)售合同條款規(guī)定進(jìn)行對(duì)照，對(duì)逾期未付款、未按期對(duì)賬單的客戶(hù)凍結(jié)其訂單或停止對(duì)其發(fā)貨（合同有特別約定的除外）。

3.2.4 協(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案件資料的收集、為法律事務(wù)提供相關(guān)的、完整的證據(jù)性材料，協(xié)助案件的辦理。

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004 3.2.5 負(fù)責(zé)客戶(hù)信用檔案的建立、管理、分析和、評(píng)估和更新。

四、事前控制：（簽約到發(fā)貨）

4.1客戶(hù)授信控制

4.1.1交易之前，銷(xiāo)售部各經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員應(yīng)全面了解客戶(hù)的資信情況，結(jié)合公司信用管理制度，根據(jù)客戶(hù)的信用級(jí)別給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和帳期，按不同的客戶(hù)分別設(shè)置應(yīng)收賬款管理臺(tái)賬，及時(shí)登記和反映每一客戶(hù)應(yīng)收賬款余額增減變動(dòng)情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄?？蛻?hù)信用授予應(yīng)經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

4.2交易合同簽訂及其相關(guān)資料的保管

4.2.1銷(xiāo)售合同是應(yīng)收賬款追收的重要依據(jù)，合同簽訂時(shí)要按照公司合同管理規(guī)定中的要求對(duì)合同中的各項(xiàng)條款進(jìn)行逐一審查核對(duì)，并按流程做好合同評(píng)審。所有簽訂好的合同原件一律交檔案室統(tǒng)一管理，本部門(mén)留復(fù)印件歸檔。對(duì)合同執(zhí)行過(guò)程中的相關(guān)資料（如發(fā)貨單、送貨單等等）應(yīng)妥善保管。

4.3、回款記錄，帳齡分析

4.3.1發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，銷(xiāo)售部應(yīng)即時(shí)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生日期、合同號(hào)、銷(xiāo)售責(zé)任人、應(yīng)收客戶(hù)全稱(chēng)等信息，并按月與財(cái)務(wù)核對(duì)。同時(shí)按照不同銷(xiāo)售地區(qū)（或分部）劃分應(yīng)收賬款的責(zé)任，對(duì)即將到期的應(yīng)收賬款要安排人員負(fù)責(zé)跟蹤，確保賬款按期收回。

4.3.2財(cái)務(wù)部每月向銷(xiāo)售部提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，”應(yīng)收賬款結(jié)存表“由銷(xiāo)售部門(mén)組織各銷(xiāo)售責(zé)任人填寫(xiě)回款計(jì)劃并負(fù)責(zé)清收。銷(xiāo)售部獲取的對(duì)賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)妥善保管，財(cái)務(wù)應(yīng)

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004 該做好應(yīng)收賬款的賬銷(xiāo)案存工作，管理應(yīng)收賬款明細(xì)動(dòng)態(tài)。

4.3.3財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格控制應(yīng)收賬款的增加規(guī)模，原則上不超過(guò)公司規(guī)定的預(yù)算（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等預(yù)算指標(biāo)）的規(guī)模。

五、事中控制：（應(yīng)收收賬款管理和催收）5.1 基本要求：

5.1.1逾期款項(xiàng)事中控制是指按照合同約定的賬期到期后沒(méi)有正常收回的款項(xiàng)。對(duì)逾期款項(xiàng)由銷(xiāo)售部責(zé)任人分析原因，說(shuō)明情況，加大催收力度，做好催收記錄，特別是往來(lái)文件（包括往來(lái)函電）都要妥善保存。

5.2 催收原則：

5.2.1應(yīng)收賬款催收以“誰(shuí)銷(xiāo)售誰(shuí)收款”的原則，催收的直接責(zé)任人為具體的銷(xiāo)售經(jīng)辦人員，廠(chǎng)戶(hù)銷(xiāo)售由銷(xiāo)售部經(jīng)理指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)。銷(xiāo)售部經(jīng)理應(yīng)監(jiān)控督促銷(xiāo)售經(jīng)辦人員積極催收，發(fā)生的應(yīng)收賬款（除合同另注明收款期限外），銷(xiāo)售經(jīng)辦人員必須積極催收，及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況和客戶(hù)異動(dòng)情況。

5.3 法律清收：

5.3.1法律清收是指對(duì)催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款所采取的法律清收手段。銷(xiāo)售部應(yīng)將催收無(wú)效的逾期應(yīng)收賬款及時(shí)通報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及稽核部門(mén)，并根據(jù)實(shí)際情況由公司主要領(lǐng)導(dǎo)確定是否通過(guò)法律途徑予以解決。凡進(jìn)入法律清收的應(yīng)收款項(xiàng)則由公司稽核部門(mén)主導(dǎo)，其他相關(guān)部門(mén)配合。

5.4 獎(jiǎng)懲規(guī)定：

5.4.1銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為銷(xiāo)售人員績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲的主要指標(biāo)之一，和銷(xiāo)售人員的經(jīng)濟(jì)利益直接掛鉤，公司可根據(jù)應(yīng)收賬款

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004 的實(shí)際情況制定合理的相應(yīng)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲激勵(lì)政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進(jìn)應(yīng)收賬款的清收，對(duì)清收好的個(gè)人或部門(mén)予以鼓勵(lì)，對(duì)清收不好的予以追究和處罰。

5.5 應(yīng)收賬款交接

5.5.1原則上要求應(yīng)收賬款收回之前，銷(xiāo)售責(zé)任人不得調(diào)離公司。銷(xiāo)售責(zé)任人崗位調(diào)換、離職等情況出現(xiàn)時(shí)，必須對(duì)其所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，仍由原責(zé)任人負(fù)責(zé)，交接清楚后，由接替者負(fù)責(zé)，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)做好監(jiān)交工作。

5.6 客戶(hù)信息管理：

5.6.1應(yīng)收賬款管理中，銷(xiāo)售責(zé)任人應(yīng)關(guān)注客戶(hù)在日常經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)的一些新情況、新變化，一旦出現(xiàn)異常應(yīng)立即向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。異常情況通常體現(xiàn)在以下方面：

（1）客戶(hù)頻繁更換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

（2）經(jīng)常找不到客戶(hù)負(fù)責(zé)人；客戶(hù)的財(cái)務(wù)人員經(jīng)常性的回避；不回復(fù)電話(huà)；

（3）客戶(hù)付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；多次破壞付款承諾；（4）客戶(hù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；或者客戶(hù)受到其他公司的法律訴訟；（5）客戶(hù)有其他的不明確贏利的投資(投機(jī))如：股票、期貨等；（6）開(kāi)出大量的期票；或發(fā)生銀行退票(理由：余款不足)；或轉(zhuǎn)換銀行過(guò)于頻繁；

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制度編號(hào)：KD02-2017-CW004（7）突然下過(guò)大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷(xiāo)售能力）。； 當(dāng)客戶(hù)出現(xiàn)以上異常情況時(shí)，銷(xiāo)售責(zé)任人應(yīng)及時(shí)立即匯報(bào)，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險(xiǎn)。

六、事后處理（壞賬管理）

6.1.賬務(wù)處理。對(duì)于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，按照公司的會(huì)計(jì)政策規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并按照公司會(huì)計(jì)政策所規(guī)定的權(quán)限范圍和審批程序進(jìn)行審批。

6.2.后續(xù)管理。計(jì)提壞賬并不表明放棄權(quán)利，我們對(duì)該應(yīng)收賬款仍然享有主張的權(quán)利，銷(xiāo)售部門(mén)仍然要加緊對(duì)該客戶(hù)的跟蹤了解，抓住一切機(jī)會(huì)保全公司資產(chǎn)。

6.3.責(zé)任追究。經(jīng)確定發(fā)生的各項(xiàng)壞賬，應(yīng)當(dāng)由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)，由其他相關(guān)部門(mén)組織調(diào)查，查明原因，明確責(zé)任，并依據(jù)公司相關(guān)制度予以處罰。

七、預(yù)警管理

7.1每一客戶(hù)會(huì)計(jì)終結(jié)，必須取得欠款人對(duì)所欠款的書(shū)面確認(rèn)。

7.2任何應(yīng)收款應(yīng)在發(fā)貨之日起，逾期一年零六個(gè)月以上，一律報(bào)告公司總經(jīng)理，并通知公司法律稽核部催討程序。

本制度為暫行財(cái)務(wù)應(yīng)收款管理制度，解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。本制度經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后生效。

第三篇：其他應(yīng)收款管理制度

三、其他應(yīng)收款管理制度

第一條其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的其他各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。主要包括：

（一）應(yīng)收的各種賠款、罰款。

（二）應(yīng)收出租包裝物的租金。

（三）應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)。

（四）備用金（向單位各職能科室、車(chē)間等撥出的備用金）。

（五）存出的保證金，如：租入包裝物支付的押金。

（六）預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

（七）其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

第二條其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)主要有兩個(gè)方面：一是對(duì)外發(fā)生的債權(quán)，二是發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款和員工差旅費(fèi)借款等。

其中對(duì)外發(fā)生的債權(quán)控制應(yīng)比照應(yīng)收賬款的控制進(jìn)行。發(fā)生在單位內(nèi)部的備用金借款控制依據(jù)《現(xiàn)金管理制度》，本制度針對(duì)員工因公借款的管理，主要包括差旅費(fèi)借款、零星采購(gòu)借款和其他臨時(shí)性借款。

第三條建立健全其他應(yīng)收款的管理責(zé)任制度

（一）財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的管理工作。

（二）單位各部門(mén)凡涉及有其他應(yīng)收款在賬的，部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)有督促其按時(shí)歸還借款之責(zé)任。

第四條管理原則

事前控制、事中監(jiān)管、事后清理。

第五條借款支付方式

借款可使用現(xiàn)金、支票或匯票等方式予以支付，視不同情況和公司財(cái)務(wù)規(guī)定而定。

第六條借款程序和標(biāo)準(zhǔn)

（一）因公出差借款。

1員工因公需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)借款單，注明預(yù)借金額。

2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部以借款單為依據(jù)辦理借款。

5、員工出差回單位后7日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性準(zhǔn)確性，辦理差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)并沖銷(xiāo)借款。

（二）零星采購(gòu)借款

1、由相關(guān)部門(mén)做出書(shū)面采購(gòu)計(jì)劃，注明需預(yù)借的金額。

2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核、總會(huì)計(jì)師簽批。

3、到財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)款。

4、財(cái)務(wù)部門(mén)以借款單為借款依據(jù)辦理借款支付。

5、零星采購(gòu)業(yè)務(wù)完畢后5日內(nèi)，應(yīng)持相關(guān)發(fā)票等憑證到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)部結(jié)合借款單的內(nèi)容審核采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，辦理報(bào)銷(xiāo)并沖銷(xiāo)借款。

（三）其他臨時(shí)性借款

1、個(gè)人臨時(shí)性借款一般不予辦理，特殊情況經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理，有借款尚未還清者，一律不準(zhǔn)進(jìn)行二次借款。

2、借款人填寫(xiě)借款單，注明借款用途。

3、借款單需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審查、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批、總會(huì)計(jì)師簽批。

4財(cái)務(wù)部以借款單作為借款、還款的依據(jù)。

5、個(gè)人借款的一般不得超過(guò)2個(gè)月的工資總額，超過(guò)時(shí)須有單位擔(dān)保人。

第七條借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作他用；否則，應(yīng)視情節(jié)輕重追究責(zé)任

第八條建立定期報(bào)賬制度

（一）員工借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)辦理報(bào)銷(xiāo)或還款手續(xù)。職工因公出差預(yù)借差旅費(fèi)，必須在返回后7日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清賬，報(bào)銷(xiāo)后的余額應(yīng)及時(shí)交回。對(duì)于領(lǐng)用支票、匯票結(jié)算的零星采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于使用后5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，（二）員工其他借款原則上不應(yīng)超過(guò)3個(gè)月。

第九條逐筆清欠制度

（一）無(wú)論何人、何事，在第二次借款前必需首先報(bào)清上一次借款，若上次借款尚未報(bào)賬，原則不能再借款。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期、不定期清理暫借款。對(duì)逾期未還、未報(bào)銷(xiāo)者，發(fā)送《借款報(bào)銷(xiāo)（還款）催辦單》通知當(dāng)事人，仍未執(zhí)行者，采取扣除工資和其他措施，特殊情況需報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第十條建立健全其他應(yīng)收款清查制度。

（一）每年年終時(shí)，要組織專(zhuān)人對(duì)其他應(yīng)收款的占用情況進(jìn)行清理，與債務(wù)人核對(duì)清楚，并取得對(duì)方欠證。對(duì)業(yè)務(wù)尚在進(jìn)行中的借款，已開(kāi)支的要報(bào)賬，尚未開(kāi)支的要在還款后再重新辦理借款手續(xù)。做到債權(quán)明確，帳證、帳實(shí)相符。如不能取得欠證，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，研究處理辦法，寫(xiě)出書(shū)面材料，歸入檔案。

（二）財(cái)務(wù)部門(mén)每年末應(yīng)對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)賬齡1年以上的其他應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)分析，并在財(cái)務(wù)分析報(bào)告中逐筆披露，列示產(chǎn)生原因，通知業(yè)務(wù)部門(mén)組織清理。

（三）業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)估計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的可回收性，預(yù)計(jì)可能產(chǎn)生的壞賬損失，通知財(cái)務(wù)部按規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

（四）對(duì)確實(shí)不能收回的其他應(yīng)收款，在認(rèn)真清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)和相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)后，做壞帳損失處理。

第十一條人員調(diào)離

公司員工在辦理調(diào)動(dòng)、離職時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)簽字，證明其已辦理還款等財(cái)務(wù)手續(xù)后，人力資源部方能為其辦理

調(diào)動(dòng)，離職手續(xù)。

第十二條責(zé)任追究制度

（一）對(duì)于不能收回的其他應(yīng)收款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)責(zé)任人的責(zé)任范圍和失職損失程度給予經(jīng)濟(jì)處罰．

（二）對(duì)不按時(shí)報(bào)賬還款的人員采取強(qiáng)制措施，如從工資、獎(jiǎng)金款項(xiàng)中扣除借款、通報(bào)批評(píng)、給予紀(jì)律處分等處罰。

四、附則

本制度由晉中公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋和修訂，自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：應(yīng)收款管理制度

應(yīng)收帳款管理制度

為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應(yīng)收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

本制度所稱(chēng)的應(yīng)收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和發(fā)出商品。應(yīng)收帳款是指與客戶(hù)已簽訂銷(xiāo)售或工程合同，按合同約定應(yīng)收未收的欠款；發(fā)出商品是指未簽合同，應(yīng)客戶(hù)書(shū)面要求發(fā)貨，須后補(bǔ)簽合同的應(yīng)收未收的欠款

二．發(fā)出商品管理

1.在與客戶(hù)簽訂合同之前，不允許先發(fā)貨

2.銷(xiāo)售人員接到客戶(hù)發(fā)貨的書(shū)面要求傳真（書(shū)面要求上要求蓋公章，注明所要求貨物的名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量、單位經(jīng)辦人和單位名稱(chēng)）后，填寫(xiě)發(fā)貨申請(qǐng)單，注明客戶(hù)名稱(chēng)及估計(jì)簽合同時(shí)間，并附上客戶(hù)的書(shū)面申請(qǐng)，交總經(jīng)理審批同意。

3.總經(jīng)理同意發(fā)貨后，銷(xiāo)售人員將發(fā)貨申請(qǐng)單及附件交工程部組織發(fā)貨，工程部庫(kù)管人員填寫(xiě)產(chǎn)品出庫(kù)單交財(cái)務(wù)，發(fā)貨申請(qǐng)單及附件同時(shí)送交財(cái)務(wù)部

4.財(cái)務(wù)部按發(fā)貨申請(qǐng)單上的估計(jì)簽約時(shí)間監(jiān)督銷(xiāo)售人員的進(jìn)度，到期無(wú)論銷(xiāo)售人員是否按時(shí)簽訂合同，都轉(zhuǎn)為應(yīng)收帳款進(jìn)行管理。

二．應(yīng)收帳款的監(jiān)控制度

1.財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月最后5日前提供一份當(dāng)月尚未收款的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，列明客戶(hù)、欠款金額及經(jīng)辦人，提交銷(xiāo)售經(jīng)理及總經(jīng)理。

2.銷(xiāo)售部應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部的《應(yīng)收賬款明細(xì)表》，及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況

3.清收賬款由銷(xiāo)售部根據(jù)客戶(hù)具體情況安排進(jìn)行催收，在催收過(guò)程中遇到問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

4.對(duì)未按期收回的合同欠款，從合同約定的到款期開(kāi)始，每月末按應(yīng)收帳款金額計(jì)算逾期利息（年利率為 10％），此部分逾期利息將從合同責(zé)任人的當(dāng)月工資中扣除，每月扣款一直延續(xù)到逾期應(yīng)收貨款收回為止；如逾期90天仍無(wú)法收回，交由公司處理，合同責(zé)任人一次性扣當(dāng)月工資30%。若造成應(yīng)收款逾期并非合同責(zé)任人的原因，由該合同責(zé)任人提出申請(qǐng)，經(jīng)公司調(diào)查后確定由生產(chǎn)部門(mén)承擔(dān)主要責(zé)任或另有責(zé)任人的，由該責(zé)任人承擔(dān)逾期扣款?？劭钣韶?cái)務(wù)部提出，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

5.對(duì)于事實(shí)已造成的壞帳，對(duì)于當(dāng)事人，予以停發(fā)年終獎(jiǎng)金處分；部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶責(zé)任，視責(zé)任予以罰款、降薪、降級(jí)處分。

三．應(yīng)收賬款交接

1.銷(xiāo)售人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。

2.凡銷(xiāo)售人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、發(fā)出商品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。

3.凡銷(xiāo)售人員離職的，應(yīng)提前30天向企業(yè)提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開(kāi)者其離職工資不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。

4.離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，在生效日期前要完成交接，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。

5.售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔(dān)保，若在2個(gè)月內(nèi)未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔(dān)保的則不予辦理離職手續(xù)。

6.“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

7.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶(hù)核對(duì)賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。

8.銷(xiāo)售人員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。

9.應(yīng)收賬款交接后××個(gè)月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對(duì)，無(wú)異議的賬款由接交人負(fù)責(zé)接手清收。

10.交接前應(yīng)核對(duì)全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。

四．附則

1.本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部

2.本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：股份公司應(yīng)收款管理制度

股份公司應(yīng)收款管理制度總則

1.1 本制度所涉及的應(yīng)收款指應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款。

1.2 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位及個(gè)人收取的款項(xiàng)。

1.3 為適應(yīng)市場(chǎng)變化，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)和避免公司損失，必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款上升。應(yīng)收帳款的日常管理

2.1 公司應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。銷(xiāo)售部門(mén)和獨(dú)立核算的子（分）公司作為應(yīng)收帳款的歸口部門(mén)，分別對(duì)各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款進(jìn)行日常管理。

2.1.1 財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)收帳款中的管理職責(zé)是；

a 分管應(yīng)收帳款總帳核算與管理。

b 每月與歸口部門(mén)進(jìn)行對(duì)帳分析，對(duì)不正常上升作出詳細(xì)報(bào)告。

c 督促歸口部門(mén)按期與客戶(hù)對(duì)帳，要求對(duì)帳準(zhǔn)確可靠。

d 根據(jù)職能部門(mén)對(duì)帳反映的問(wèn)題及時(shí)協(xié)助處理。

2.1.2 歸口部門(mén)在應(yīng)收帳款管理中的職責(zé)內(nèi)容：

a 組織貨款回籠，提供市場(chǎng)變化信息，對(duì)客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況和短期還款能力進(jìn)行分析。

b 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的明細(xì)核算。

c 負(fù)責(zé)與客戶(hù)對(duì)帳，并提供可靠的對(duì)帳依據(jù)，查明誤差原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。

d 建立客戶(hù)檔案：包括客戶(hù)名稱(chēng)及變更記錄、應(yīng)收帳款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類(lèi)、合同訂立資料、對(duì)帳資料、發(fā)貨及還款資料、客戶(hù)前景分析、帳齡分析、其他。

e 在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)抵債提出處理意見(jiàn)。

f 對(duì)壞帳單位提出書(shū)面可靠依據(jù)及主觀意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。

g 建立壞帳損失備查簿，由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對(duì)已沖銷(xiāo)可能追回的壞帳，公司保留債權(quán)，落實(shí)人員催討，對(duì)收回的部分沖轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。

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2.2 如果客戶(hù)發(fā)生暫時(shí)性困難，公司無(wú)法收回到期應(yīng)收帳款，且今后不可能再有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶(hù)協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，按以下原則處理：

2.2.1 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷(xiāo)售渠道或者在集團(tuán)內(nèi)調(diào)劑使用，價(jià)格公允，取得對(duì)方增值稅發(fā)票，歸口部門(mén)辦妥手續(xù)后處理。

2.2.2 以修改債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書(shū)，雙方經(jīng)辦人簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。

2.2.3 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的，必須是具備雙方簽訂協(xié)議書(shū)及取得有價(jià)證券后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。

債務(wù)重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬(wàn)元以上和損失比例超過(guò)10％，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.3 應(yīng)收帳款的核算管理

2.3.1 應(yīng)收帳款按不同的購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。

2.3.2 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，采用備抵法，按年末應(yīng)收帳款余額的1％計(jì)提。

2.3.3 公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過(guò)失追究責(zé)任；對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的，由歸口部門(mén)提出可靠依據(jù)，書(shū)面報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。

2.3.4 損失的確定，必須符合下列條件：

a 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷(xiāo)或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收帳款。b 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過(guò)三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。

c 債務(wù)人發(fā)生長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)困難，毫無(wú)轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無(wú)能力清償債務(wù)的。預(yù)付帳款管理

3.l 預(yù)付帳款核算公司按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門(mén)按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，并定期督促經(jīng)辦部門(mén)人員及時(shí)清理。

3.2 預(yù)付帳款的管理視同應(yīng)收帳款管理。應(yīng)收票據(jù)的管理

4.1 “應(yīng)收票據(jù)”為核算公司因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。

商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶(hù)銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。

4.2 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶(hù)進(jìn)行總分類(lèi)核算，按照匯票的種類(lèi)可分設(shè)明細(xì)帳戶(hù)進(jìn)行明細(xì)核算。

4.3 “應(yīng)收票據(jù)”帳戶(hù)設(shè)立的同時(shí)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類(lèi)、編號(hào)和出票日期、票面金額、合同號(hào)和付款人、承兌人、背書(shū)人的姓名和單位名稱(chēng)、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷(xiāo)。

“應(yīng)收票據(jù)登記簿”由財(cái)務(wù)部門(mén)專(zhuān)人登記管理，定期對(duì)登記簿、票據(jù)和帳戶(hù)核對(duì)，做到帳帳相符、帳款相等。

4.4 為確保應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)性，維護(hù)公司利益。銀行承兌匯票必須注意：

4.4.1 票據(jù)簽發(fā)的日期、單位名稱(chēng)、帳號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、大小寫(xiě)金額等填列的事項(xiàng)不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專(zhuān)用章及經(jīng)辦人蓋章。另外，工行、農(nóng)行的匯票專(zhuān)用章應(yīng)為鋼?。晦r(nóng)行在20萬(wàn)以上的票據(jù)要加編密押、密碼。票據(jù)出票日期和到期日期均為大寫(xiě)。

4.4.2 以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書(shū)應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書(shū)的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的背書(shū)人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書(shū)欄依次背書(shū)。背書(shū)欄不敷背書(shū)的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的沾接處蓋章，票據(jù)出票人在票面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。

4.4.3 銀行承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)六個(gè)月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。

4.4.4 對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行委托收款。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，持票人開(kāi)戶(hù)銀行不予受理。持票人憑匯票委托開(kāi)戶(hù)行向承兌銀行收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱(chēng)”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號(hào)碼，連同匯票一并送交開(kāi)戶(hù)行。

4.4.5 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌銀行請(qǐng)求付款時(shí)，銀行經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明，核對(duì)無(wú)誤后，將款項(xiàng)付給失票人。其他應(yīng)收款

5.1 其他應(yīng)收款是指暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各分廠(chǎng)（部門(mén)）和職工個(gè)人的備用款項(xiàng)、存出保證金、應(yīng)向職工個(gè)人收取的各種墊付款項(xiàng)等。

5.2 其他應(yīng)收款應(yīng)以每一往來(lái)單位（或個(gè)人）設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每月終了，對(duì)各往來(lái)款項(xiàng)的余額列出分戶(hù)清單，以便及時(shí)通知有關(guān)責(zé)任部門(mén)組織催收或及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。

5.3 公司的債權(quán)，一般不得超過(guò)二年，若超過(guò)二年，應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，對(duì)于掛帳較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款，要查明拖欠原因，督促有關(guān)責(zé)任部門(mén)及責(zé)任人抓緊催收，以防止產(chǎn)生壞帳。

5.4 公司的債權(quán)發(fā)生壞帳損失，應(yīng)由責(zé)任部門(mén)作出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核，報(bào)公司總經(jīng)理或公司分管財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)后作壞帳損失處理。