第一篇：財(cái)政學(xué)考試

一、填空題

1．公共選擇下的財(cái)政決策，始終面臨著兩個(gè)方面的問題：一是 偏好顯示問題；二是 偏好加總問題。

2．政府預(yù)算的編制，是整個(gè)預(yù)算周期的開始。

3．“拉弗曲線”闡明了稅率、稅收收入和國民產(chǎn)出之間的關(guān)系。

4．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人通過經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過程。

5．單純使用市場價(jià)格計(jì)算成本效益不能正確反映投資項(xiàng)目的社會成本和社會效益，因而必須采用調(diào)整后的市場價(jià)格即影子價(jià)格來代替。

6．公共規(guī)制（政府管制）的主體主要是政府行政機(jī)構(gòu)。

7．在所有選民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人對某公共產(chǎn)品的偏好比他強(qiáng)，另一半則比他弱，這樣的投票人稱作中間投票人或中位選民。

8．由于經(jīng)濟(jì)活動所產(chǎn)生的成本或收益未能通過市場價(jià)格反映出來，因此施加這種成本或收益的個(gè)體并沒有為此而付出代價(jià)或得到收益，這一情形就稱為外部性。

9．任何一個(gè)政黨或政治家，要想贏得極大量的選票，必須使自己的方案符合中間投票者的意愿。

10．財(cái)政補(bǔ)貼，按補(bǔ)貼的透明度劃分，可分為明補(bǔ)和暗補(bǔ)。

11.對于交通堵塞、電話占線、電網(wǎng)超負(fù)荷跳閘等問題，政府可通過高峰負(fù)荷定價(jià)法緩解之。

12．個(gè)人所得稅可能對勞動供給和儲蓄帶來消極影響，這主要取決于個(gè)人所得稅的收入效應(yīng)與替代效應(yīng)的對比程度。

13．理性選民假說有助于解釋“選民理性的無知”和“投票冷漠癥”現(xiàn)象。

14．稅率是稅法規(guī)定的應(yīng)征稅額與征稅對象之間的比例。它的三種基本形式是比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率。

15．負(fù)外溢性指的是將成本外加給社會的那類行為與活動。

16．在現(xiàn)代稅收理論中，得到公認(rèn)的兩大稅收基本原則是效率原則和公平原則。

17．公債政策與財(cái)政政策與貨幣政策有重要聯(lián)系，是連接財(cái)政政策與貨幣政策的橋梁和紐帶。

18．財(cái)政支出規(guī)模的變化，不僅表現(xiàn)在支出的絕對額不斷增長善，而且還表現(xiàn)在支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重不斷提高上。

19.中國于1994年起開始實(shí)行分稅制財(cái)政體制。

1、現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中存在著兩種性質(zhì)的分配，一是一般性（經(jīng)濟(jì)）分配；二是權(quán)利（財(cái)政）分配。

2、人類社會的需求總體上可分為 公共需求和私人需求。

3、衡量收入差異的指標(biāo)是基尼系數(shù)。

4、公共投資與私人投資是一種互補(bǔ)、互替和互動 的關(guān)系。

5、從理論上說，公共收費(fèi)主要是針對準(zhǔn)公共商品的私人收益部分征收的費(fèi)用；而混合商品中效益外溢部分的成本則主要通過稅收來彌補(bǔ)。

1、預(yù)算的基本程序有四個(gè)階段：編制、審批、執(zhí)行、決算。

2、財(cái)政分配的主要對象是剩余產(chǎn)品價(jià)值。

3、按政府職能分類，財(cái)政支出可分為維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出、社會性支出。

4、與國家管理支出相比，國防支出的特點(diǎn)是需求的外生性與供給的內(nèi)生性和資金密集型。

1、國家管理支出的管理方式有全額經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用、部分經(jīng)費(fèi)包干，結(jié)余留用和總額控制，結(jié)余上繳。

2、財(cái)政的特征有強(qiáng)制性；無償性；國家主體性。

3、按支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類，財(cái)政支出可分為購買支出；轉(zhuǎn)移支出。

4、制約財(cái)政收入規(guī)模最重要的因素是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和技術(shù)進(jìn)步。

1、政府財(cái)政支出包括和。預(yù)算內(nèi)支出預(yù)算、外支出

2、公共商品的兩個(gè)基本特征是和。非排他性、非競爭性

3、社會保障體系中的最低層次是，最高層次是。社會救濟(jì)、社會福利

4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁，可將稅收分為和。直接稅、間接稅

5、政府組織財(cái)政收入的兩種重要形式是和。稅收；公共收費(fèi)

1、稅收制度的主體是稅種，根據(jù)稅制的復(fù)雜程度，稅制可分為單一稅制和復(fù)合稅制。

2、中國傳統(tǒng)財(cái)政學(xué)的主要理論是國家分配論。

3、政府支出規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)規(guī)模增大而增大，這是 瓦格納 法則。

4、財(cái)政補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)有生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)。

5、專項(xiàng)補(bǔ)貼可以分為無限額配套補(bǔ)助；有限額配套補(bǔ)助；非配套補(bǔ)助三種形式

1、資源配置的動因在于解決社會需求無限性；資源稀缺性的矛盾。

2、最早開征增值稅的國家是 法國 于 1954 年開始實(shí)行增值稅的課稅制度。

3、購買 支出又稱消耗性支出。

4、宏觀財(cái)政政策通常包括三種類型：擴(kuò)張性財(cái)政政策；緊縮性財(cái)政政策；中性財(cái)政政策_(dá)。

1、廣義的資源配置包括資源配置和資源配置。靜態(tài)；動態(tài)

2、影子價(jià)格是依據(jù)市場價(jià)格計(jì)算的資源配置處于時(shí)的結(jié)算價(jià)格。帕累托最優(yōu)配置

3、財(cái)政對宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控目標(biāo)有___________、__________和___________。充分就業(yè)；物價(jià)穩(wěn)定；國際收支平衡

4、生產(chǎn)和提供公共商品的有效組織形式是、。委托（公共部門或私人部門）生產(chǎn).政府統(tǒng)一提供

5、政府間轉(zhuǎn)移支付可以分為____________和______________兩種基本方式。一般均衡補(bǔ)助；專項(xiàng)補(bǔ)助

1、資源配置機(jī)制的類型有市場機(jī)制；非市場機(jī)制。

2、由資源配置機(jī)制決定的經(jīng)濟(jì)模式有：市場經(jīng)濟(jì)模式；計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式；混合經(jīng)濟(jì)模式。

3、糾正和克服市場失靈需要政府公共部門的介入，由此決定了財(cái)政主要應(yīng)發(fā)揮三種職能，這就是資源配置職能；收入分配職能；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能_。

5、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定主要是__中央_政府的職能。

第二篇：財(cái)政學(xué)考試大綱

2020-2021.2學(xué)期財(cái)政學(xué)考試大綱

題型：單選（１＊１０＝１０分）

多選（２＊１０＝２０分）

名詞解釋（４＊５＝２０分）

簡答題（５題 ３５分）

論述題（１５分）

緒論：

新時(shí)代中國特色社會主義公共財(cái)政的標(biāo)志：

第一章：

公共財(cái)政概念：

第二章：

市場失靈的表現(xiàn)：

市場機(jī)制有效的條件：

公共產(chǎn)品（概念、特征）：

政府與市場的關(guān)系：

財(cái)政職能（機(jī)制和手段）：

第三章：

財(cái)政支出的分類：

財(cái)政支出規(guī)模的衡量指標(biāo)（絕對指標(biāo)、相對指標(biāo)）：

財(cái)政支出規(guī)模變化的理論分析：

經(jīng)濟(jì)效應(yīng)：

財(cái)政支出績效評價(jià)方法：

第四章：

行政管理支出分類：

國防的生產(chǎn)和提供方式：

第五章：

政府投資概念：

政府投資的特征：

基礎(chǔ)設(shè)施投資的資金來源：

政府參與基礎(chǔ)設(shè)施投資的方式：

第六章：

社會保障的概念、內(nèi)容：

社會保險(xiǎn)與社會救助的區(qū)別：

社會保險(xiǎn)基金的籌集模式：

第七章：

財(cái)政收入的分類：

影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素：

第八章：

稅收概念：

稅收的形式特征：

課稅對象：

稅率形式：

稅收分類：

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁類型：

發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)：

個(gè)人所得稅的稅率形式、轉(zhuǎn)向附加扣除、綜合所得：

第九章：

政府性收費(fèi)的特征（與稅收的區(qū)別）：

非稅收入形式：

我國養(yǎng)老保險(xiǎn)與醫(yī)療保險(xiǎn)采取的籌資模式：

第十章：

公債概念：

公債用途：

衡量指標(biāo)：

發(fā)行方式：

償還的資金來源：

第十一章：

政府預(yù)算概念：

預(yù)算：

政府原則：

政府預(yù)算過程：

預(yù)算收入體系：

第十二章：

中央與地方政府間稅收劃分的依據(jù)：

政府間轉(zhuǎn)移支付的類型：

我國現(xiàn)行財(cái)政體制（類型，問題，改革方向）：

第十三章：

軟赤字、硬赤字：

財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式：

財(cái)政政策分類：

第三篇：財(cái)政學(xué)考試題目

一、1、什么是財(cái)政？ 財(cái)政的概念：以國家（或政府）為主體，通過政府的收支活動，集中一部分社會資源，用于履行國家職能，提供公共產(chǎn)品以滿足社會公共需要的經(jīng)濟(jì)活動。

2、什么是財(cái)政學(xué)？

財(cái)政學(xué)是研究收支活動及其對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行所產(chǎn)生的影響的經(jīng)濟(jì)學(xué)分支，也稱為公共經(jīng)濟(jì)學(xué)或公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)。

3、財(cái)政的特征是什么?

①階級性與公共性

②強(qiáng)制性與非直接償還性

③收入與支出的對稱性（或平衡性）

4、產(chǎn)品的不同類型PPT5、財(cái)政收入的分類： 按收入形式分類：稅收收入、國有資產(chǎn)收益、債務(wù)收入、收費(fèi)收入 按收入性質(zhì)分類：無償收入、有償收入 按收入層次分類：中央財(cái)政收入、地方財(cái)政收入

6、財(cái)政政策的構(gòu)成要素：

財(cái)政政策工具:國家預(yù)算、稅收、國債、政府購買、轉(zhuǎn)移性支出

二、1、財(cái)政職能：財(cái)政職能是政府的經(jīng)濟(jì)職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展。

2、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能的內(nèi)容：P29

①調(diào)節(jié)社會總供求關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)總量平衡；

②調(diào)節(jié)供求結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)平衡。

3、財(cái)政支出分類：PPT（并判斷哪些是財(cái)政支出？）按費(fèi)用類別分類

? 按費(fèi)用類別分類，也就是按國家職能分類

? 經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)

? 社會文教費(fèi)

? 國防費(fèi)

? 行政管理費(fèi)

? 其他支出

4、什么是購買性支出？P39

也稱消耗性支出，是指政府支出本身將形成對產(chǎn)品和勞務(wù)的需求的這類財(cái)政支出。

三

1、什么是社會消費(fèi)性支出？

社會消費(fèi)性支出是維持政府機(jī)構(gòu)政策運(yùn)轉(zhuǎn)和政府提供公共服務(wù)所需要經(jīng)費(fèi)的總稱，又稱為購買性支出。

2、屬于社會消費(fèi)性支出的有：行政管理支出、國防支出、文化教育支出、科學(xué)研究支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出等項(xiàng)目。

3、BOT投資方式，即建設(shè)—經(jīng)營—轉(zhuǎn)讓，是指政府將一些擬建基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，通過招商由某一財(cái)團(tuán)或公司提供資金進(jìn)行建設(shè)和經(jīng)營，并在一定時(shí)期內(nèi)負(fù)責(zé)設(shè)施的維修，協(xié)議期滿再將這些設(shè)施轉(zhuǎn)讓給政府。

4、“三大”政策性銀行：中國國家開發(fā)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進(jìn)出口銀行。

四

1、轉(zhuǎn)移性支出的概念：

是相對購買性支出而言的，它是財(cái)政支出的另一個(gè)重要組成部分，體現(xiàn)出政府的非市場性再分配活動，能夠縮小貧富差距，提高公共消費(fèi)水平，間接調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和優(yōu)化資源配置轉(zhuǎn)移性支出包括：養(yǎng)老金、救濟(jì)金、各種補(bǔ)助（補(bǔ)貼）、撫恤、捐贈支出等。

2、政府購買性支出包括什么？

3、社會保障制度的構(gòu)成：社會保險(xiǎn)、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫、住房保障。

4、財(cái)政補(bǔ)貼含義：

財(cái)政補(bǔ)貼是轉(zhuǎn)移性支出的一個(gè)重要組成部分，是一國政府根據(jù)一定時(shí)期社會經(jīng)濟(jì)形勢及方針政策，為達(dá)到特定的目的，通過財(cái)政分配，向企業(yè)或居民提供財(cái)政安排的專項(xiàng)資金補(bǔ)助支出。

5、稅收支出：P115 照顧性稅收支出：主要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時(shí)困難而無力納稅所采取的照顧性措施，其目的在于扶持國家希望發(fā)展的虧損或微利企業(yè)以及外貿(mào)企業(yè)，以保持國民經(jīng)濟(jì)各部門發(fā)展的基本平衡。刺激性稅收支出：刺激性稅收支出主要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，其目的是為了正確引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、進(jìn)出口結(jié)構(gòu)以及市場供求，促進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及安排勞動就業(yè)等。

五

1、財(cái)政收入：一是指財(cái)政活動的過程，即政府取得財(cái)政收入的活動，以及借助這一活動介入國民收入分配的過程；

二是指財(cái)政活動的結(jié)果，即政府為履行職能需要籌集的一切貨幣資金的總和。

2、財(cái)政收入的來源P147

六

1、稅收的要素：征稅對象、納稅人和稅率等。P1662、累進(jìn)稅率可以分為兩類：P169

第一類是全額累進(jìn)稅率。

第二類是超額累進(jìn)稅率。

3、起征點(diǎn)與免征點(diǎn)的區(qū)別：P17

1①當(dāng)納稅人的收入恰好達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)，就要征稅；當(dāng)納稅人的收入恰好與免征額相同時(shí)，則不征稅。

②當(dāng)納稅人的收入超過起征點(diǎn)時(shí)，按其收入全額征稅；當(dāng)納稅人的收入超過免征額時(shí)，則只對超過的部門征稅。兩者相比，享受免征額的納稅人比享受起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕。③起征點(diǎn)照顧的是一部分低收入納稅人，免征額則可以照顧應(yīng)稅范圍內(nèi)的所有納稅人。

4、理解稅收分配P17

3按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類，可分為直接稅和間接稅。

按稅收與價(jià)格的關(guān)系分類，可分為價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅。

5、稅收原則：是國家制定稅收政策、簡歷稅收制度應(yīng)遵循的理論準(zhǔn)則和行為規(guī)范。P1756、公平原則：公平原則（橫向公平、縱向公平）、效率原則。P1797、稅收中性： 包含兩次含義：一是國家征稅使社會所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。P1878、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅收資本化等。P189

其中前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的兩種最基本的方式。

八

1、國債的功能：P26

2①彌補(bǔ)財(cái)政赤字

②對財(cái)政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑

③對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控

④籌集建設(shè)資金

2、國債的償還的資金來源：P266

①通過預(yù)算列支②動用財(cái)政盈余

③設(shè)立償債基金④發(fā)新債償舊債

3、國債的負(fù)擔(dān)率不能超過45%=余額/CDP

九

1、政府預(yù)算：就是政府通過法定程序制定的一個(gè)財(cái)政內(nèi)的政府收支計(jì)劃。P2812、我國預(yù)算管理制度改革的主要內(nèi)容包括：①加強(qiáng)預(yù)算立法工作，推進(jìn)依法理財(cái)。②部門預(yù)算改革。③國庫集中收付制度改革。④政府采購制度。⑤“收支兩條線”管理P296

十1、財(cái)政平衡

要把握財(cái)政平衡的問題，應(yīng)該考慮一下幾個(gè)方面：

① 財(cái)政平衡是相對的，而不是絕對的。

②對于財(cái)政平衡要有動態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不能局限于靜態(tài)平衡。

③在財(cái)政體制改革、中央和地方都是一級獨(dú)立的財(cái)政追的情況下，應(yīng)該將財(cái)政平衡分為中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡加以考察。

④要區(qū)分真實(shí)平衡和虛假平衡。

2、財(cái)政赤字：(財(cái)政硬赤字、財(cái)政軟赤字)預(yù)算赤字、決算赤字、赤字決策。

3、赤字政策：是指國家有意識地用赤字來調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，亦即通過財(cái)政赤字來擴(kuò)大政府支出的規(guī)模，刺激社會有效需求的增長。我們又可將赤字分為結(jié)構(gòu)性赤字和周期性赤字。十一

1、相機(jī)抉擇的財(cái)政政策主要包括：汲水政策和補(bǔ)償政策。

2、財(cái)政政策工具：P317稅收、國債、公共支出、政府投資、政府預(yù)算。

3、一）稅收乘數(shù)（KT 為負(fù)數(shù)）

二）政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)（KTR為正數(shù)）

三）政府購買支出乘數(shù)（KG為正數(shù)）

四）平衡預(yù)算乘數(shù)（為1）

4、一般性貨幣政策：

①法定存款準(zhǔn)備金政策

② 再貼現(xiàn)政策

③ 公開市場業(yè)務(wù)

5貨幣政策的類型：

① 擴(kuò)張性貨幣政策

② 緊縮性貨幣政策

③ 均衡性貨幣政策

6、財(cái)政政策與貨幣政策配合的模式：

①“雙松”模式

②“雙緊”模式

③“松”“緊”模式

（一）經(jīng)濟(jì)增長

（二）充分就業(yè)

（三）物價(jià)穩(wěn)定

（四）收入的合理分配

（五）社會生活質(zhì)量逐步提高

?假定某國的消費(fèi)函數(shù)為C=200+0.8Y1(Y1為可支配收入)，投資支出為800億元，政府購買支出為600億元，政府轉(zhuǎn)移支出為1800億元，求稅收乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)、政府購買支出乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)。P48

?解：由題可知，邊際消費(fèi)傾向b為0.8，則：

?稅收乘數(shù)KT ＝-b/1-b=-0.8/1-0.8 ＝ –

4?政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)KTR ＝b/1-b= 4

?政府購買支出乘數(shù)KG＝1/1+b=

5?平衡預(yù)算乘數(shù)Kb ＝1-b/1-b＝

1假定某國的消費(fèi)函數(shù)為C=100+0.75Yd（Yd為可支配收入），投資支出為300億元，政府購買支出為200億元，政府稅收為800億元，政府轉(zhuǎn)移支付為300億元，試求：（1）稅收乘數(shù)、政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)、政府購買支出乘數(shù)和平衡預(yù)算乘數(shù)；（2）假設(shè)其他條件不變，政府購買增加到300億元，則國民收入會增加多少？（3）假設(shè)其他條件不變，政府轉(zhuǎn)移支付增加100億元，則國民收入會增加多少.?

?（1）由題可知，邊際消費(fèi)傾向b為0.75，則：

?稅收乘數(shù)KT ＝-b/1-b=-0.75/1-0.75 ＝ –

3?政府轉(zhuǎn)移支付乘數(shù)KTR ＝b/1-b＝ 3

?政府購買支出乘數(shù)KG ＝1/1-b＝

4?（2）若稅收增加100億元，即ΔT為100，由KT = –3可知ΔY = ΔT ×KT = –300 ?即稅收增加100億元，會使國民收入減少300億元。

?（3）若政府購買增加到400億元，即ΔG為200，由KG = 4可知ΔY = ΔG×KG = 800 ?即政府購買增加到400億元時(shí)，國民收入會增加800億元。

我國養(yǎng)老金空賬問題產(chǎn)生的原因，并試述解決這一問題的思路和辦法

?

?（1）制度原因：養(yǎng)老金虧空的根源在于我國社保體制公平性與合理性的缺失。1997年之前，中國城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老都是由企業(yè)或者國家來負(fù)責(zé)的。從1997年起，中國建立社會統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保障制度，個(gè)人也開始繳費(fèi)，原則是：社會統(tǒng)籌基金現(xiàn)收現(xiàn)付，用于互助共濟(jì)；個(gè)人賬戶基金實(shí)行積累，用于職工個(gè)人未來養(yǎng)老。國務(wù)院頒發(fā)的一個(gè)文件規(guī)定：實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)前，國企職工的連續(xù)工齡視同繳費(fèi)年限。即1997年前退休的人和1997年前已工作的人員，他們1997年前的個(gè)人賬戶元任何積累，是一個(gè)―空賬戶‖。而目前領(lǐng)取養(yǎng)老金的人全部是1997年前退休的或者是1997年前參加工作退休的，需要支付退休金，這就形成一個(gè)缺口。

?（2）人口老齡化：中國是一個(gè)正在走向老齡化的國家，中國國家人口研究中心預(yù)測，2030年前后，中國60歲以上的老齡人口預(yù)計(jì)將增至4億左右。養(yǎng)老金支付出現(xiàn)問題，將使走向老齡化的中國面臨新的困難。

?（3）腐?。吼B(yǎng)老金淪落為地方的第二財(cái)政，挪用、侵占等的不道德行為更是使得養(yǎng)老金越來越空。

?（4）社保基金收益低下

?（1）完善我國社保體制，在擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)收繳覆蓋面和收繳力度的同時(shí)，政府財(cái)政承擔(dān)起做―實(shí)‖養(yǎng)老金賬戶的責(zé)任。

?（2）建立―退休待遇隨年齡累進(jìn)制‖方法——退休越晚，退休金越高，讓人們在選擇中起到調(diào)節(jié)、緩壓的作用。

?（3）政府出售國有資產(chǎn)或者運(yùn)用財(cái)政撥款的形式填補(bǔ)早已存在的窟窿。

?（4）養(yǎng)老金的安全與增值是養(yǎng)老保障良性發(fā)展的根本。

為什么說發(fā)展科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)要求多渠道籌資

?文教科衛(wèi)支出屬于社會消費(fèi)性支出，而社會消費(fèi)性支出滿足的是純社會公共需要，是國家執(zhí)行政治職能和社會職能的保證。它所提供的服務(wù)是全體社會成員的共同需要，所以，文教科衛(wèi)事業(yè)應(yīng)該由政府予以滿足。

?但發(fā)展文教科衛(wèi)事業(yè)要多渠道出資，因?yàn)椋?/p>

?（1）教育一般看作是一種混合物品，它具有私人產(chǎn)品和公共產(chǎn)品的性質(zhì)。教育支出的直接受益者是受教育者，因而愿意付出相應(yīng)的成本，所以教育可以由私人提供。根據(jù)教育作為混合物品的性質(zhì)，教育產(chǎn)品分為具有純公共產(chǎn)品性質(zhì)的教育、具有混合產(chǎn)品性質(zhì)的教育和具有私人產(chǎn)品性質(zhì)的教育，所以，在國家財(cái)力有限的情況下，我們可以配合教育產(chǎn)品的分類，為什么說發(fā)展科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)要求多渠道籌資由政府和享受教育的人們共同分擔(dān)教育的經(jīng)費(fèi)，使文化教育事業(yè)得到快速、良好的發(fā)展。

?（2）科學(xué)研究是為社會共同需要的，但由于一部分科學(xué)研究的成本與運(yùn)用科研成果獲得的利益不易通過市場交換對稱起來，所以，用于那些外部效應(yīng)較強(qiáng)的科學(xué)研究（基礎(chǔ)科學(xué)）的經(jīng)費(fèi)應(yīng)由政府承擔(dān)，而那些可以通過市場交換來充分彌補(bǔ)成本的科學(xué)研究（應(yīng)用性研究）則可由微觀主體承擔(dān)。

（3）衛(wèi)生事業(yè)按其支出所獲得的利益可以分為兩大部門：一是醫(yī)療服務(wù)，這部分支出的利益主要由個(gè)人獲得，所以這部分可以由個(gè)人承擔(dān)；另一部分是公共衛(wèi)生服務(wù)，這部分服務(wù)體現(xiàn)的利益主要是社會化的，很難區(qū)分受益人而進(jìn)行費(fèi)用補(bǔ)償，具有較強(qiáng)的公共屬性，所以需要政府出資。

?不論是汲水政策還是補(bǔ)償政策，都是政府對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行干預(yù)的政策，基本操作都是反經(jīng)濟(jì)周期性波動的，即在經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)采取措施進(jìn)行抑制，而在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)進(jìn)行刺激。但是，二者也有明顯的區(qū)別：?（1）汲水政策只是借助公共投資以補(bǔ)償民間投資的減退，是醫(yī)治經(jīng)濟(jì)蕭條的處方；而補(bǔ)償政策是一種全面的干預(yù)政策，它不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中得到應(yīng)用，而且還可用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。?（2）汲水政策的實(shí)現(xiàn)工具只有公共投資，而補(bǔ)償政策的載體不僅包括公共投資，還有所得稅、消費(fèi)稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)取?（3）汲水政策的公共投資不能是超額的，而補(bǔ)償政策的財(cái)政收支可以超額增長。?

（4）汲水政策的調(diào)節(jié)對象是民間投資，而補(bǔ)償政策的調(diào)節(jié)對象是社會經(jīng)濟(jì)的有效需求。從而熨平經(jīng)濟(jì)波動的政策措施。最典型的兩個(gè)自動穩(wěn)定的財(cái)政政策是稅收和政府的轉(zhuǎn)移支付。

?（1）稅收。稅收體系中的公司所得稅和累進(jìn)的個(gè)人所得稅對經(jīng)濟(jì)活動水平的變化反應(yīng)相當(dāng)敏感。經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，個(gè)人收入增加的越多，其累進(jìn)所得稅的邊際稅率就越高，所得稅稅額相應(yīng)增加，社會需求相應(yīng)減低，從而對總需求起到一定的抑制作用；反之，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，個(gè)人收入水平下降，其累進(jìn)所得稅的邊際稅率就下降，所得稅稅額隨之下降，此時(shí)如果政府預(yù)算支出保持不變，就會產(chǎn)生預(yù)算赤字，其作用類似于前面所說的赤字政策，可以對社會需求產(chǎn)生維持或相對擴(kuò)大的作用，從而抑制經(jīng)濟(jì)的衰退。

?（2）政府的轉(zhuǎn)移支付。轉(zhuǎn)移支付是由政府提供給個(gè)人的維持最低必要生活水平的救濟(jì)金。經(jīng)濟(jì)高漲時(shí)，居民收入水平提高，社會轉(zhuǎn)移支付數(shù)額自動減少；反之，如果經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退，申請救濟(jì)的居民增加，則社會轉(zhuǎn)移支付數(shù)額相應(yīng)增加。

第四篇：2014財(cái)政學(xué)考試重點(diǎn)（模版）

公共商品：用于滿足公共需求的物品

私人商品：用于滿足私人需求的物品

購買性支出：政府按照有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)支出

轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)政資金支出，包括各種財(cái)政補(bǔ)貼支出，社會保障支出和利息支出等

財(cái)政補(bǔ)貼：是指一國政府根據(jù)一定時(shí)期政治經(jīng)濟(jì)形勢及方針政策，為達(dá)到特定的目的，對指定的事項(xiàng)由財(cái)政安排的專項(xiàng)資金補(bǔ)助支出

稅收：是國家為滿足社會成員的公共產(chǎn)品需求，憑借政治權(quán)利，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨?，以取得?cái)政收入的一種形式 公債：是指政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。

收入效應(yīng)：是指由于政府征稅減少了納稅人的可支配收入，從而產(chǎn)生的激勵(lì)納稅人增加收入的效應(yīng)。

替代效應(yīng)：是指政府征稅改變了一種經(jīng)濟(jì)活動的機(jī)會成本，使納稅人放棄這種經(jīng)濟(jì)活動而代之以另外一種經(jīng)濟(jì)活動的效應(yīng)。

復(fù)式預(yù)算：是指在預(yù)算內(nèi)將國家財(cái)政收支計(jì)劃按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)通過兩個(gè)以上的計(jì)劃表格來反應(yīng)，通常分為經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資本預(yù)算

零基預(yù)算：是指財(cái)政收支的指標(biāo)的確定一切從零開始，只以社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求為依據(jù)，對原有的和新增加的各項(xiàng)收支都要重新審核，而不考慮上一的收支狀況

市場失靈的表現(xiàn)

（一）資源配置失效1.不能有效提供公共商品2.不能有效地解決外在性問題3.市場競爭不完全4.市場信息的不充分和不對稱性

（二）收入分配不公平

（三）市場經(jīng)濟(jì)的宏觀不穩(wěn)定性

財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與增長職能的手段與內(nèi)容 手段1.預(yù)算收支政策（增加預(yù)算支出，可以擴(kuò)大社會總需求；減少預(yù)算支出，便可相應(yīng)減少社會總需求）2.內(nèi)在穩(wěn)定器（是指那些在經(jīng)濟(jì)中能自動地趨于部分抵消總需求變化的財(cái)政措施或手段）3.政策的選擇（通過有選擇地改變政策的方法實(shí)施財(cái)政政策，進(jìn)而調(diào)節(jié)社會總需求與結(jié)構(gòu)）內(nèi)容1.調(diào)節(jié)社會總需求，實(shí)現(xiàn)供求總量的大體平衡2.調(diào)節(jié)社會供求結(jié)構(gòu)上的平衡

財(cái)政投資農(nóng)業(yè)的意義（1）農(nóng)業(yè)不只是提供人類賴以生存的物質(zhì)資料和工業(yè)資料的產(chǎn)業(yè)部門，而且具有環(huán)境保護(hù)功能的特殊作用。（2）農(nóng)業(yè)的現(xiàn)代化與農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是我國工業(yè)化的起點(diǎn)與基礎(chǔ)。沒有現(xiàn)代化農(nóng)業(yè)就不可能實(shí)現(xiàn)工業(yè)化；反過來，沒有工業(yè)化發(fā)展，也不可能實(shí)現(xiàn)農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化、生物化和化學(xué)化，更不可能有農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高（3）農(nóng)業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收入水平的穩(wěn)步提高，是國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速和健康發(fā)展的基礎(chǔ)。即使農(nóng)業(yè)發(fā)展到相當(dāng)高的水平，農(nóng)業(yè)仍然是國民經(jīng)濟(jì)重要的基礎(chǔ)部門，并且始終是政府應(yīng)重視與關(guān)注的產(chǎn)業(yè)

社會保障的特點(diǎn)（1）保障性政府在社會成員面臨生活困難時(shí)提供的物質(zhì)幫助和社會服務(wù)就是典型的社會保障行為（2）普遍性保障對象包括每一個(gè)社會成員，只要面臨相應(yīng)的社會風(fēng)險(xiǎn)，都有獲得社會保障的權(quán)利，政府都應(yīng)普遍地、無例外地給予基本的物質(zhì)保障（3）強(qiáng)制性社會保障是由政府強(qiáng)制實(shí)施的，并經(jīng)過一定的立法程序，以法律形式明確規(guī)定的（4）互濟(jì)性將少數(shù)社會成員發(fā)生的社會風(fēng)險(xiǎn)分散到參與社會保障的整個(gè)社會成員中

財(cái)政補(bǔ)貼的作用（1）理順物價(jià)與物價(jià)穩(wěn)定，保障人民生活（2）調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，支持工農(nóng)業(yè)發(fā)展（3）促進(jìn)外貿(mào)的增長（4）作為經(jīng)濟(jì)杠桿

但是，價(jià)格補(bǔ)貼范圍過廣，項(xiàng)目過多，也會帶來弊端。它使價(jià)格關(guān)系扭曲，掩蓋各類商品之間的真實(shí)比價(jià)關(guān)系，加劇財(cái)政困難，削弱國家的宏觀調(diào)控能力

影響財(cái)政收入規(guī)模的因素

（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平因素

（二）收入分配政策和收入分配制度因素

（三）經(jīng)濟(jì)體制和財(cái)政政策因素

（四）價(jià)格因素

稅收中性含義

（一）國家征稅使社會所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)

（二）國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干預(yù)，特別是不能使稅收成為超越市場機(jī)制之上的資源配置的決定性因素

國債的政策功能

（一）彌補(bǔ)財(cái)政赤字是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?。由于國債發(fā)行只是暫時(shí)轉(zhuǎn)移了部分社會資金的使用權(quán)，且遵循自愿購買的原則，不會導(dǎo)致通貨膨脹，也不會阻礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展同時(shí)還容易為納稅人所接收

（二）籌集建設(shè)資金

（三）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)國債作為財(cái)政收入的重要形式，是國家財(cái)政的重要組成部分，是對GDP的再分配，反映了社會資源的重新配置。國債發(fā)行規(guī)模會影響國家所支配財(cái)力的規(guī)模，國債收入的投向又會影響社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 實(shí)行國庫集中收付制的意義1.有助于加大預(yù)算管理力度2.有助于提高預(yù)算管理效率3.有助于提高資金使用效率4.有助于防止腐敗行為的滋生，加強(qiáng)廉政建設(shè)

政府采購的特點(diǎn)1.資金來源的公共性2.采購主體的特定性3.采購活動的非商業(yè)性4采購對象的廣泛性5.政策性6.規(guī)范性7.影響力大

完善分稅制的基本思路1.進(jìn)一步劃清各級政府的事權(quán)和支出范圍2.按照分級財(cái)政管理的要求劃分稅種3.加強(qiáng)地方稅建設(shè)，形成與地方政府職能相適應(yīng)的地方稅體系4.建立科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度

（多選)財(cái)政支出分類：

（一）按政府職能分類：1.維持性支出2.經(jīng)濟(jì)性支出3.社會性支出

（二）按支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償分類：1購買支出2.轉(zhuǎn)移支出

（三）按支出的費(fèi)用分類：1國防支出2行政管理支出3社會文教支出4社會保障支出5經(jīng)濟(jì)事務(wù)支出

（四）按支出用途分類：1公共部門的消費(fèi)性支出2公共部門投資3補(bǔ)貼支出4經(jīng)常性撥款5政府債務(wù)利息支出6資本轉(zhuǎn)移支出7政府貸款

（五）按財(cái)政支出的受益范圍分類：1一般利益支出2特殊利益支出

（六）按支出效益的時(shí)間行分類：1經(jīng)常性支出2資本性支出

（七）按財(cái)政支出的管理要求分類：預(yù)算內(nèi)財(cái)政支出，預(yù)算外財(cái)政支出

（八）按財(cái)政支出級次分類：我國為中央支出，省級支出，市級支出，縣級支出，鄉(xiāng)級支出

（九）按財(cái)政支出的基本方式分類：1無償撥款2有償撥款（全列出來了，但是各種支出的內(nèi)容需要看書理解）

第五篇：財(cái)政學(xué)考試總結(jié)

名詞解釋

1、市場失靈：市場的資源配置功能不是萬能的，市場機(jī)制本身也存在固有的陷阱，這里我們統(tǒng)稱之為“市場失靈”。

2、外部效應(yīng)：外部效應(yīng)是指在市場活動中沒有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益

3、非競爭性：指該產(chǎn)品被提供出來以后，增加一個(gè)消費(fèi)者不會減少任何一個(gè)人對該產(chǎn)品的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，其他人消費(fèi)該產(chǎn)品的額外成本為零，即增加消費(fèi)者的邊際效益為零

4、購買性支出：政府如同其他經(jīng)濟(jì)主體一樣，在從事等價(jià)交換的活動，我們稱此類支出為購買性支出。它所體現(xiàn)的是政府市場性再分配活動

5、轉(zhuǎn)移性支出：與購買性支出不同，他直接表現(xiàn)為資金無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移。這類支出主要有補(bǔ)助支出、捐獻(xiàn)支出和債務(wù)利息支出。

6、稅收支出：以特殊的法律條款規(guī)定的、給予特定類型的活動或納稅人以各種稅收優(yōu)惠遇而形成的稅收損失或放棄的收入。

7、起征點(diǎn)和免征額：起征點(diǎn)是指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅的最低界限。免征額是對稅法規(guī)定的課稅對象全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額

8、課稅對象：又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的目的物，是征稅的根據(jù)。

9、綠色稅收：是環(huán)境稅收的一種形象比喻，是指以環(huán)境保護(hù)為目的而征收的各種稅和采取的各項(xiàng)稅收措施。綠色稅收主要是對破壞環(huán)境和環(huán)境污染的行為征稅，提高以上應(yīng)稅行為的成本，達(dá)到限制污染環(huán)境保護(hù)的目的10、增值稅：是就商品價(jià)值中增值額課征的一個(gè)稅種

11、汲水政策：是對付經(jīng)濟(jì)波動的財(cái)政政策，是在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)靠付出一定數(shù)額的公共投資是經(jīng)濟(jì)自動恢復(fù)其活力的政策。

12、補(bǔ)償政策：政府有意識地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反方向調(diào)節(jié)景氣變動幅度的財(cái)政政策，已達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動的目的。

13、國家預(yù)算：是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是政府集中分配資金、調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)生活的主要財(cái)政機(jī)制，是國家的重要立法文件。

判斷改錯(cuò)

1、從人類發(fā)展史來看，財(cái)政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，所以財(cái)政活動是一種歷史悠久的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象

2、從經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象上看，教育服務(wù)一般被看作是一種混合物品

3、高水平的RD投入強(qiáng)度是這些國家具有較高創(chuàng)新能力的重要保障

4、發(fā)達(dá)國家技術(shù)進(jìn)步對產(chǎn)出增長的貢獻(xiàn)占到60-80%

5、市場失靈為政府介入或干預(yù)提供了必要性和合理性的依據(jù)

6、就是要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用

7、最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平

8、課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志

9、稅率是國家稅收制度的核心，反映征稅的深度體現(xiàn)國家的稅收政策

10、在實(shí)際稅制中很少應(yīng)用全額累進(jìn)稅，一般實(shí)行超額累進(jìn)稅率

11、從量稅的稅額隨著課稅對象的變化而變化，計(jì)算簡便，但稅負(fù)水平是固定的，不合理，只有少數(shù)稅種采取這種，大部分從價(jià)稅12、2012年1月1日，試點(diǎn)上海交通運(yùn)輸和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)先行13、2011年11月1日起在全國范圍內(nèi)實(shí)施資源稅改革。目前對原油、天然氣實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征，條件成熟再擴(kuò)大到其他資源

14、通過發(fā)行國債彌補(bǔ)財(cái)政赤字，是國債產(chǎn)生的主要?jiǎng)右?/p>

15、改革開放后，于1980年開始實(shí)行 劃分收支、分級包干 體制

16、自動穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在一是稅收（累進(jìn)稅）二是公共支出（轉(zhuǎn)移支付）

17、一般而言，財(cái)政政策的決策時(shí)滯較長

18、公平累稅收原則：1受益原則2能力原則

19、一般理解，稅收公平包括普遍征稅和平等征稅兩個(gè)方面

1、試述財(cái)政的資源配置職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：財(cái)政的配置職能是由政府介入或干預(yù)所產(chǎn)生的，它的特點(diǎn)和作用是通過本身的收支活動為政府提供公共物品提供經(jīng)費(fèi)和資金，引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)市場的失靈和缺陷，最終實(shí)現(xiàn)全社會資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。資源配置的核心是效率問題。財(cái)政配置的機(jī)制和手段主要有：(1)在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占 GDP 的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。(2)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。(3)合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家的重點(diǎn)建設(shè)。(4)通過政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。(5)提高財(cái)政資源配置本身的效率

2、試述財(cái)政的收入分配職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。

答：收入分配的核心問題是實(shí)現(xiàn)公平分配，因而財(cái)政的收入分配職能所要研究的問題，主要是確定顯示公平分配的標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)政調(diào)節(jié)收入分配的特殊機(jī)制和手段。實(shí)際上，由于各國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和歷史傳統(tǒng)的不同，不可能有一個(gè)統(tǒng)一的衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)前各國幾乎公認(rèn)采取由洛倫茲曲線計(jì)算基尼系數(shù)來顯示公平分配的程度。

財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段主要有：(1)劃清市場分配與財(cái)政分配的界限和范圍，原則上屬于市場分配的范圍，財(cái)政不能越俎代庖，凡屬于財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職。

(2)規(guī)范工資制度。這里是指由國家預(yù)算撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和視同政府機(jī)關(guān)的事業(yè)單位職工的工資制度。(3)加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。(4)通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

3.試述經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的含義及財(cái)政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段。

答：經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡等

多重含義。財(cái)政實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展職能的機(jī)制和手段主要有：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。（2）在財(cái)政實(shí)踐中，還可以通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動穩(wěn)定”作用。（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電、通信等公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。

（4）財(cái)政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。

4、.根據(jù)個(gè)人的理解，闡述我國當(dāng)前優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)

應(yīng)采取的政策和措施。

答：根據(jù)當(dāng)前的國內(nèi)外政治經(jīng)濟(jì)形勢，近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是：

（1）實(shí)行重點(diǎn)傾斜政策。一是大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，全面推開農(nóng)村費(fèi)稅改革試點(diǎn)，繼續(xù)增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、農(nóng)村扶貧、良種推廣、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)

戰(zhàn)略調(diào)整等方面的投入。二是增加社會保障。包括提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，提高老干部退休待遇水平和在鄉(xiāng)老復(fù)員軍人撫恤金標(biāo)準(zhǔn)，落實(shí)城市居民最低生活保障資金翻一番政策，落實(shí)再就業(yè)補(bǔ)貼政策，繼續(xù)安排企業(yè)依法破產(chǎn)補(bǔ)助金。三是保障教育、科技等重點(diǎn)支出。中央財(cái)政將繼續(xù)執(zhí)行有關(guān)科技支出增速高于經(jīng)常性收入增速的政策規(guī)定，并適當(dāng)增加關(guān)于公檢法部門和農(nóng)村衛(wèi)生工作對地方的補(bǔ)助。四是增加國防支出。

（2）根據(jù)保證重點(diǎn)、壓縮一般的方針，對一般支出實(shí)行零增長政策。

（3）保持積極財(cái)政政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性，繼續(xù)適量發(fā)行國債，主要用于續(xù)建和收尾工程，重點(diǎn)向改善農(nóng)村生產(chǎn)生活條件、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、生態(tài)環(huán)境建設(shè)和中西部傾斜。

（4）進(jìn)一步加大中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，縮小地方間財(cái)力差距，協(xié)調(diào)地方社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加強(qiáng)中央財(cái)政的調(diào)控作用，支持西部大開發(fā)和振興東北老工業(yè)基地建設(shè)。

.5、試述政府必須介入和干預(yù)衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍。

答：政府介入衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的理論依據(jù)：衛(wèi)生領(lǐng)域中的市場提供存在著廣泛的缺陷，為政府在這一領(lǐng)域中發(fā)揮作用提供了潛在的理論依據(jù)。政府提供公共衛(wèi)生的另一個(gè)重要理由是平的收入分配。以下就是世界銀行提出的政府要對衛(wèi)生事業(yè)進(jìn)行干預(yù)的三條理由：“第一，減少貧困是在醫(yī)療衛(wèi)生方面進(jìn)行干預(yù)的最直接的理論基礎(chǔ)；第二，許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關(guān)的服務(wù)是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病風(fēng)險(xiǎn)的不確定性和保險(xiǎn)市場的缺陷是政府行為的第三個(gè)理論基礎(chǔ)?！闭皇前鼣埲啃l(wèi)生醫(yī)療市場，而是選擇政府應(yīng)當(dāng)介入的主要方面：一是提供衛(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域的純公共物品和部分準(zhǔn)公共物品，保證這些共公共物品的生產(chǎn)、提供和消費(fèi)達(dá)到最優(yōu)化。這些物品包括醫(yī)療服務(wù)本身、健康保護(hù)活動、幫助人們保持健康所利用的服務(wù)信息等。而是糾正由于信息不對稱造成的市場缺陷，使醫(yī)療保險(xiǎn)兼顧效率和公平。三是補(bǔ)助窮人，使他們能夠負(fù)擔(dān)必要的保險(xiǎn)，獲得相應(yīng)的基本醫(yī)療服務(wù)。

基于此，政府需要和能夠?qū)πl(wèi)生醫(yī)療領(lǐng)域提供的服務(wù)可以概括為兩個(gè)方面：（1）公共衛(wèi)生服務(wù)。（2）基本醫(yī)療服務(wù)。

6、.試述國家對“三農(nóng)”投入的基本政策和財(cái)政采取的措施。

答：

（一）。2006 年又通過下達(dá)中央一號文件和發(fā)布《中共中央、國務(wù)院關(guān)于推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》，進(jìn)一步明確了“三農(nóng)”投入的基本政策，要求加快建立以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的長效機(jī)制，堅(jiān)持“多予、少取、放活”的方針，重在“多予”上下工夫，調(diào)整國民收入格局，國家財(cái)政支出、預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資和信貸投資，按照存量調(diào)整、增量重點(diǎn)傾斜的原則，不斷增加對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的投入，擴(kuò)大國家財(cái)政覆蓋農(nóng)村的范圍，建立健全財(cái) 政支農(nóng)資金穩(wěn)定增長機(jī)制。

（二）主要措施有：（1）全面取消農(nóng)業(yè)稅，深化以農(nóng)村稅費(fèi)改革為中心的農(nóng)村綜合改革。（2）從 2004 年起，調(diào)整糧食風(fēng)險(xiǎn)基金使用結(jié)構(gòu)，實(shí)行“三補(bǔ)貼”政策，即對種糧農(nóng)民按種植面積實(shí)行直接補(bǔ)貼，對部分地區(qū)農(nóng)民實(shí)行良種推廣補(bǔ)貼和農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼，2006 年又因部分農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料漲價(jià)對種糧農(nóng)民實(shí)行綜合補(bǔ)貼，3 年來累計(jì)補(bǔ)貼 632.6 億元。（3）大力支持 農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力建設(shè)，增大對農(nóng)業(yè)和農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、科技進(jìn)步、綜合開發(fā)等方面的投入。（）4大力推進(jìn)農(nóng)村綜合開發(fā)投資參股經(jīng)營試點(diǎn)，帶動社會資金投入農(nóng)業(yè)和農(nóng)村綜合開發(fā)。

7、試述財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。

答：（1）財(cái)政補(bǔ)貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經(jīng)濟(jì)政策。財(cái)政補(bǔ)貼的對象可以是國有企業(yè)，可以是集體企業(yè)甚至是私人企業(yè)，也可以是城鄉(xiāng)居民，但不論補(bǔ)貼對象是誰，最終目的都是順利實(shí)施國家的方針政策。

（2）財(cái)政補(bǔ)貼可以以財(cái)政資金帶動社會資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。財(cái)政資金畢竟是有限的，一些事業(yè)必須由財(cái)政出資來辦，但一些事業(yè)可以由財(cái)政來辦也可以由民間出資來辦，而凡民間不太熱衷的事業(yè)，財(cái)政給予補(bǔ)貼，只要財(cái)政花費(fèi)少量的資金就可以將民間資金調(diào)動起來，發(fā)揮所謂“四兩撥千斤”的作用。特別是在經(jīng)濟(jì)低迷時(shí)期，這種作用就更為顯著。

（3）加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)過程中，財(cái)政補(bǔ)貼支出扮演著十分重要的角色。（4）消除“排擠效應(yīng)”。

（5）對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)揮穩(wěn)定效應(yīng)。在我國的財(cái)政補(bǔ)貼中，出于社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的考慮往往是首要的目的。

8、試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的基本思路。

答：1正確理解和處理政府與市場的關(guān)系2實(shí)行兼顧‘以支定收’和以收定支的方針3預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可置疑的部分4繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)節(jié)的稅收政策5嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)6調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測財(cái)政收入增長彈性系數(shù)和增長邊際傾向指標(biāo)

9、.簡述稅收的“三性”。

答：稅收的“三性”是指稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性。

“三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的形式特征，不同時(shí)具備“三性”的財(cái)政收入就不是稅收。稅收的強(qiáng)制性是指征稅憑借國家政治權(quán)力，通常采用頒布法令方式實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。稅收的無償性是指國家征稅以后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價(jià)。稅收的固定性是指征稅前就以法律的形式規(guī)定了征稅對象以及統(tǒng)一的比例或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。稅收的“三性”可集中概括為稅收的權(quán)威性。

10、分析增值稅擴(kuò)圍的必要性和前景p20211、簡述我國分稅制改革的指導(dǎo)思想。

答：(1)正確處理中央與地方的利益關(guān)系，促進(jìn)國家財(cái)政收入合理增長，逐步提高中央財(cái)政收入的比重

(2)合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財(cái)力分配。既要有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)繼續(xù)保持較快的發(fā)展勢頭，又通過中央財(cái)政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付制度，扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造。同時(shí)，促使地方加強(qiáng)對財(cái)政支出的預(yù)算約束。

(3)堅(jiān)持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則。劃分稅種不僅要考慮中央與地方的收入分配，還必須考慮稅收對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會分配的調(diào)節(jié)作用。

(4)堅(jiān)持整體設(shè)計(jì)與逐步推進(jìn)相結(jié)合的原則。分稅制改革既要借鑒國外經(jīng)驗(yàn)，又要從本國實(shí)際出發(fā)。在明確改革目標(biāo)的基礎(chǔ)上，辦法力求規(guī)范化，但必須抓住重點(diǎn)，分步實(shí)施，逐步完善

12、試述自動穩(wěn)定的財(cái)政政策。

答：自動穩(wěn)定的財(cái)政政策是指某些能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)波動情況自動發(fā)生穩(wěn)定作用的政策，它無需借助外力就可直接產(chǎn)生調(diào)控效果。財(cái)政政策的這種內(nèi)在的、自動產(chǎn)生的穩(wěn)定效果，可以隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，自行發(fā)揮調(diào)節(jié)作用，不需要政府采取任何干預(yù)行動。財(cái)政政策的自動穩(wěn)定性主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是稅收的自動穩(wěn)定效應(yīng)。稅收體系（特別是公司所得稅和累進(jìn)的個(gè)人所得稅）對經(jīng)濟(jì)活動水平的變化反應(yīng)相當(dāng)敏感。如果當(dāng)初政府預(yù)算是平衡的，稅率沒有變動，而經(jīng)濟(jì)活動出現(xiàn)不景氣，國民產(chǎn)出就要減少，這時(shí)稅收收入就會自動下降；如果政府預(yù)算支出保持不變，則由稅收收入的減少會導(dǎo)致預(yù)算赤字發(fā)生，這種赤字會“自動”產(chǎn)生一種力量，可以抑制國民產(chǎn)出的繼續(xù)下降。二是政府支出的自動穩(wěn)定效應(yīng)。經(jīng)濟(jì)學(xué)家一致認(rèn)為，對個(gè)人的轉(zhuǎn)移支付是普遍的自動穩(wěn)定器。轉(zhuǎn)移支付是為了在個(gè)人收入下降時(shí)為維持他們的最低必要生活水平而向他們提供的，如公共救濟(jì)款及對有兒童家庭的援助等福利計(jì)劃和失業(yè)救濟(jì)金。如果國民經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)衰退，就會有一大批家庭具備申請失業(yè)救濟(jì)金的資格，政府必須對失業(yè)者支付津貼或救濟(jì)金，從而可以使總需求不致下降過多；同樣，如果經(jīng)濟(jì)繁榮來臨，失業(yè)者可重新獲得工作機(jī)會，在總需求接近充分就業(yè)水平時(shí)，政府就可以停止這種救濟(jì)性的支出，使總需求不至于過旺。

13、試述相機(jī)抉擇的財(cái)政政策。

答：相機(jī)抉擇的財(cái)政政策意味著某些財(cái)政政策本身沒有自動穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。

一般來說，這種政策需要政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用本身財(cái)力有意識干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為

14、.為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須相互配合?

答：(1)兩者的作用機(jī)制不同。財(cái)政是國家集中一部分 GDP用于滿足社會公共需要，因而在國民收入的分配中，財(cái)政居于主導(dǎo)地位。財(cái)政直接參與國民收入的分配，并對集中起來的國民收入在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行再分配。因此，財(cái)政可以從收入和支出兩個(gè)方向上影響社會需求的形成。(2)兩者的作用方向不同。從消費(fèi)需求的形成看，包括個(gè)人消費(fèi)和社會消費(fèi)兩個(gè)方面。社會消費(fèi)需求基本上是通過財(cái)政支出形成的，因而財(cái)政在社會消費(fèi)需求形成中起決定作用。個(gè)人消費(fèi)需求的形成則受到財(cái)政、信貸兩方面的影響。在個(gè)人所得稅制度日趨完善的情況下，財(cái)政對個(gè)人消費(fèi)需求的形成是有直接影響的；而銀行主要是通過工資基金的管理和監(jiān)督以及現(xiàn)金投放的控制，間接地影響個(gè)人的消費(fèi)需求。至于說銀行對個(gè)人消費(fèi)需求的形成有直接影響，也主要是體現(xiàn)在城鄉(xiāng)居民儲蓄存款上。再從投資需求的形成看，雖然財(cái)政和銀行都向再生產(chǎn)過程供應(yīng)資金，但兩者的側(cè)重點(diǎn)不同。從這里也可看出，財(cái)政在形成投資需求方面的作用，主要是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理化，而銀行的作用則主要在于調(diào)整總量和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)。(3)兩者在膨脹和緊縮需求方面的作用不同。在經(jīng)濟(jì)生活中，有時(shí)會出現(xiàn)需求不足、供給過剩，這種需求與供給失衡的原因很復(fù)雜，但從宏觀經(jīng)濟(jì)看，主要是由財(cái)政與信貸分配引起的，而財(cái)政與信貸在膨脹和緊縮需求方面的作用又有區(qū)別。財(cái)政赤字可以擴(kuò)張需求，財(cái)政盈余可以緊縮需求，但財(cái)政本身并不具有直接創(chuàng)造需求（即“創(chuàng)造”貨幣）的能力，惟一能創(chuàng)造需求、創(chuàng)造貨幣的是中央銀行。因此，財(cái)政的擴(kuò)張和緊縮效應(yīng)一定要通過貨幣政策機(jī)制的傳導(dǎo)才能發(fā)生。正是由于財(cái)政與銀行在消費(fèi)需求與投資需求形成中有不同的作用，這就要求財(cái)政政策與貨幣政策必須配合運(yùn)用。