第一篇：存續(xù)企業(yè)改制難點解析

存續(xù)企業(yè)改制難點解析

輔營業(yè)務改制分流勢在必行

中油集團股份與存續(xù)分開分立后，存續(xù)企業(yè)的主營業(yè)務隨之轉(zhuǎn)為工程技術服務，輔營業(yè)務則主要包括兩部分：一是服務于主營業(yè)務的輔助生產(chǎn)服務系統(tǒng)，如機修運輸、工程監(jiān)理、通信等；二是與主營業(yè)務關聯(lián)不大的社會服務系統(tǒng)，如商飲服務、接待旅游、基地物業(yè)、多元產(chǎn)業(yè)等。不可否認，這些輔營業(yè)務長期以來為企業(yè)的生存發(fā)展及社區(qū)的穩(wěn)定繁榮發(fā)揮了重要作用。但隨著改革的不斷深化和市場競爭壓力的加大，存續(xù)企業(yè)面對的市場競爭格局和體制環(huán)境發(fā)生了深刻變化。在中油集團公司創(chuàng)建具有國際競爭力的跨國企業(yè)集團的總體戰(zhàn)略目標指引下，存續(xù)企業(yè)要提升企業(yè)競爭力，必須縮小在體制和機制、勞動生產(chǎn)率和人工成本、辦企業(yè)負擔等諸方面的差距，這其中最關鍵的難題就是解決富余職工出路問題。如果將大量的富余職工簡單推向社會，不僅企業(yè)無力承受巨額的補償金，社會保障體制也缺乏承受能力和再就業(yè)渠道。因此，存續(xù)企業(yè)在做優(yōu)做強主營業(yè)務的同時，進一步放開搞活輔營業(yè)務，通過實施主輔分離、輔業(yè)改制來分流安置富余人員，是順應形勢的必然之舉，是大勢所趨。但由于這是存續(xù)企業(yè)實施持續(xù)改革調(diào)整過程中的一項重大舉措，因此必然要觸及改革中最深層次難題，任務相當艱巨。

輔營業(yè)務改制分流三難點

推進主輔分離改制分流的難點在哪里呢？

一是部分干部、員工思想觀念轉(zhuǎn)變難，對改制分流的顧慮多。以東方地球物理公司為例，物探主營業(yè)務已經(jīng)全部進入市場參與國際國內(nèi)市場競爭。而與主業(yè)相比，輔業(yè)系統(tǒng)計劃經(jīng)濟色彩濃，進入市場時間晚，參與市場競爭少，部分單位職工的觀念依然停留在“等、靠、要”的層面上，不愿也不敢進入市場。加之前兩年重組改制、減員增效等改革舉措的大力度實施，部分輔業(yè)職工認為改制分流就是“甩包袱”、“推出去”，存在抵觸情緒。輔業(yè)單位的部分領導干部對改革產(chǎn)生了恐懼心理，甚至是談改色變，存在著怕分離、怕改制的畏難情緒。推動干部、職工觀念轉(zhuǎn)變，是一個艱難的過程，有時甚至是一個痛苦的過程。

二是輔營業(yè)務獨立生存能力差，發(fā)展后勁不足，經(jīng)營相對困難。這些單位所面臨的市場局限大、空間小，有的是為主營業(yè)務提供配套服務的，有的是為礦區(qū)生活服務的，加之地處偏僻、交通不便，離開主營業(yè)務、離開礦區(qū)生存難度大，企業(yè)發(fā)展前景不明朗，員工參與改制的主動性與積極性不高。在改制分流前對這些企業(yè)調(diào)整扶持、建立員工參與改制信心的任務重。

三是管理方式落后，企業(yè)經(jīng)營機制不活，員工創(chuàng)業(yè)與再就業(yè)能力差。存續(xù)企業(yè)的輔營業(yè)務，長期以來大都按計劃經(jīng)濟模式管理，有的長期依靠補貼，以后勤保障為主、市場經(jīng)營為輔，單位用工和分配機制不活，不同程度存在著吃“大鍋飯”的現(xiàn)象，多數(shù)單位冗員嚴重。在這種體制環(huán)境下，多數(shù)員工缺乏技能素養(yǎng)，部分職工喪失了進入市場、參與競爭的能力和勇氣。對這樣的輔業(yè)單位實施改制分流、體制創(chuàng)新，機制創(chuàng)新、提高員工素質(zhì)，分流富余人員的難度大。輔營業(yè)務改制分流四對策

一、堅持輔業(yè)單位的發(fā)展與改制分流的統(tǒng)一，堅持輔業(yè)改制與主業(yè)一體化改革發(fā)展相結(jié)合，并將這一思想貫穿始終。

輔業(yè)改制分流不是簡單剝離或“一推了之”，而要通過各種手段和措施，形成“輔業(yè)通過發(fā)展為改制創(chuàng)造條件，通過改制促進輔業(yè)更好地發(fā)展”的良性循環(huán)。要堅持與主營業(yè)務一體化改革發(fā)展相結(jié)合的改制分流，通過對企業(yè)整體進行改革，實現(xiàn)體制的創(chuàng)新、機制的搞活，為輔業(yè)營造更有利的發(fā)展環(huán)境和內(nèi)外部條件，使企業(yè)的輔業(yè)系統(tǒng)實現(xiàn)發(fā)展，通過輔業(yè)的發(fā)展實現(xiàn)分流安置冗余職工的最終目的。只有將這一思想貫穿于實施輔業(yè)改制分流過程的始終，才能使改制分流單位的干部職工真正樹立起對單位改制后發(fā)展前景的信心。

改革要涉及到企業(yè)的每一個人，實行主輔分離輔業(yè)改制分流決不等于企業(yè)的所有富余人員由輔業(yè)系統(tǒng)全部包攬下來。要堅定不移地切實推動企業(yè)整體轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。全面實施用工和分配制

度改革，建立崗位貢獻與單位效益有效掛鉤的考核機制，實行動態(tài)競爭上崗。通過行政手段，打破職工對“大鍋飯”的依賴，扭轉(zhuǎn)“輔業(yè)依賴主業(yè)、職工依賴單位”的局面，增強輔業(yè)單位和職工對改革的承受力，增強輔業(yè)單位企業(yè)化運作、市場化運營、社會化服務的能力，并以此帶動干部和職工思想觀念的轉(zhuǎn)變，掃除改制分流的思想障礙，積極穩(wěn)妥地創(chuàng)造必要條件把輔業(yè)單位推向市場。

二、堅持調(diào)整與扶持并舉，總體規(guī)劃，分步實施，穩(wěn)妥推進。

要牢固樹立輔業(yè)改制分流，既是為了精干主業(yè)，更是為了有利于輔業(yè)更好地發(fā)展的思想。首先，存續(xù)企業(yè)要在認真分析輔業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景的基礎上，對輔營業(yè)務的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，將包括人、財、物資源在內(nèi)的各類資源進行整合與重組，形成有利于改制分流的格局。對確無發(fā)展前景的，要先實施“關、停、并、轉(zhuǎn)”，將富余人員通過不同的途徑妥善安置到具有發(fā)展前景的業(yè)務或創(chuàng)造新的就業(yè)崗位，對有發(fā)展前景的輔營業(yè)務要下氣力扶持，甚至給予必要的投入，培植輔業(yè)單位自主經(jīng)營的能力，創(chuàng)造有利于改制分流的環(huán)境與條件，增強員工理解并參與改制的吸引力。其次，抓好試點探索。通過試點實踐推動整體配套政策與措施的完善。先行探索主輔業(yè)務劃分、價格體系、結(jié)算體系、市場準入體系等相關問題。依靠試點經(jīng)驗的示范效應，帶動輔業(yè)系統(tǒng)主輔分離改制分流工作的整體推進，并進行總體規(guī)劃、分步實施、逐步到位。

三、從實際出發(fā)，因企制宜、循序漸進，多種方式、多種途徑實現(xiàn)改制分流總目標。

輔業(yè)單位改制，既要結(jié)合國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策，結(jié)合主營業(yè)務發(fā)展的要求，也要綜合分析輔業(yè)單位生存發(fā)展的內(nèi)外環(huán)境、經(jīng)營者素質(zhì)、職工承受力等多種因素，根據(jù)輔營業(yè)務的性質(zhì)與發(fā)展的不同階段，分別采取內(nèi)部主輔分離、承包、租賃經(jīng)營、改變管理模式、國有控股和整體改制分流等多種方式，逐步培育輔營業(yè)務獨立面向市場、面向社會，實現(xiàn)“四自”經(jīng)營的能力，最終獨立于主營業(yè)務，在市場中生存與發(fā)展。切忌改制方式上的一刀切、一種模式、一個辦法，而要“因企制宜”，確保改制的成功率。既可以多種方式、多種途徑，也可以分階段實施，循序漸進，最終實現(xiàn)總目標。

四、深入研究、規(guī)范操作、靈活處理，為改制后企業(yè)實現(xiàn)制度創(chuàng)新鋪好路。

用足用好國家和集團公司的各項鼓勵政策，為實施改制分流的單位創(chuàng)造有利條件，同時將體制創(chuàng)新、機制創(chuàng)新與管理創(chuàng)新、技術創(chuàng)新結(jié)合起來，使改制后企業(yè)擁有平穩(wěn)起步、健康發(fā)展的基礎。輔營業(yè)務的改制分流，國家與集團公司都給予了相應的優(yōu)惠政策，必須分析夠，研究透，利用好。要使改制分流的職工真正體會到改制的實惠，享受到政策的優(yōu)惠。在“三類資產(chǎn)”的處置上，一方面要在不良資產(chǎn)的剝離、服務價格調(diào)整、企業(yè)承擔的社會職能等問題的解決上堅持原則；另一方面要采取靈活的處理方式，著眼于改善輔業(yè)單位生存環(huán)境，有利于改制后企業(yè)市場競爭力的提高和今后的發(fā)展，真正為改制企業(yè)創(chuàng)造好物質(zhì)條件。與此同時，在改制分流的過程中，要著眼于企業(yè)制度創(chuàng)新、機制創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，在企業(yè)經(jīng)營的軟件上下功夫，為企業(yè)營造好的經(jīng)營氛圍和條件。

主輔分離、輔業(yè)改制分流是一項系統(tǒng)工程，其復雜性、艱巨性不言而喻，尤其是要解決好改制的力度與保持職工和企業(yè)穩(wěn)定的關系，不僅要遵循有關政策和原則，同時要堅持不斷創(chuàng)新，在實踐中總結(jié)經(jīng)驗，在新形勢下尋求新途徑，實現(xiàn)新突破。

第二篇：關于中外合作經(jīng)營企業(yè)設立、存續(xù)、改制及上市相關問題總結(jié)

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關于中外合作經(jīng)營企業(yè)設立、存續(xù)、改制及上市相關問題總結(jié)

關于中外合作經(jīng)營企業(yè)設立、存續(xù)、改制及上市

相關問題總結(jié)

@石林_律師

一、關于中外合作企業(yè)設立與存續(xù)相關問題

問題一中外合作企業(yè)的設立中，中國合作者是否可以為自然人?

(一)法律法規(guī)及其他相關依據(jù)

1、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》(以下簡稱《合作企業(yè)法》)

第一條：……促進外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟組織或者個人按照平等互利的原則，同中華人民共和國的企業(yè)或者其他經(jīng)濟組織在中國境內(nèi)共同舉辦中外合作經(jīng)營企業(yè)，特制定本法。

2、地方法規(guī)及其他規(guī)范性文件的突破：

(1)上海

《境內(nèi)自然人在浦東新區(qū)投資設立中外合資、中外合作經(jīng)營企業(yè)試行辦法》(浦府綜改2010年1號)第一條：……允許境內(nèi)自然人按照平等互利的原則,在浦東新區(qū)試點同外國公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟組織或個人共同舉辦中外合資、中外合作經(jīng)營企業(yè)……

(2)北京

《中關村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)條例》第十二條：……中國公民以自然人身份在示范區(qū)出資興辦中外合資、合作企業(yè)，經(jīng)審批機關批準后，工商行政管理部門予以登記注冊。

《北京市工商局改革市場準入制度優(yōu)化經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境若干意見》(二十六)中國公民可與境外經(jīng)濟組織或者個人興辦合資、合作企業(yè)。

(3)其他省份

浙江、山東、河南、湖南、湖北、福建、貴州、四川等省份也均有地方法規(guī)或其他規(guī)范性文件對境內(nèi)自然人與外方投資興辦中外合資、中外合作企業(yè)有所突破。

(二)總結(jié)

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根據(jù)《合作企業(yè)法》的規(guī)定，中國合作者應當是“中華人民共和國的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織”，但實際上多數(shù)地方已出臺地方法規(guī)或其他規(guī)范性文件在特定地域內(nèi)允許境內(nèi)自然人參與興辦合作企業(yè)，因此在實踐操作中，應當研究擬設立合作企業(yè)所在地的地方規(guī)定，以此判斷能否以境內(nèi)自然人作為合作者，同時注意取得商務部門或其授權部門、地方人民政府的審批。

問題二中外合作企業(yè)是否具備法人資格?是否擁有獨立的財產(chǎn)及獨立對外承擔民事責任?

(一)法律法規(guī)及其他相關依據(jù)

1、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法實施細則》(以下簡稱《實施細則》)

第四條：合作企業(yè)包括依法取得中國法人資格的合作企業(yè)和不具有法人資格的合作企業(yè)。不具有法人資格的合作企業(yè)，本實施細則第九章有特別規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十四條：合作企業(yè)依法取得中國法人資格的，為有限責任公司。除合作企業(yè)合同另有約定外，合作各方以其投資或者提供的合作條件為限對合作企業(yè)承擔責任。合作企業(yè)以其全部資產(chǎn)對合作企業(yè)的債務承擔責任。

第五十條：不具有法人資格的合作企業(yè)及其合作各方，依照中國民事法律的有關規(guī)定，承擔民事責任。

第五十一條：不具有法人資格的合作企業(yè)應當向工商行政管理機關登記合作各方的投資或者提供的合作條件。

第五十二條：不具有法人資格的合作企業(yè)的合作各方的投資或者提供的合作條件，為合作各方分別所有。經(jīng)合作各方約定，也可以共有，或者部分分別所有、部分共有。合作企業(yè)經(jīng)營積累的財產(chǎn)，歸合作各方共有。不具有法人資格的合作企業(yè)合作各方的投資或者提供的合作條件由合作企業(yè)統(tǒng)一管理和使用。未經(jīng)合作他方同意，任何一方不得擅自處理。

(二)總結(jié)

中外合作企業(yè)分法人型與非法人型兩種，前者有獨立的財產(chǎn)，能獨立對外承擔民事責任;后者無獨立財產(chǎn)，合作者投入財產(chǎn)依約定來判斷權屬，不能獨立對外承擔民事責任。對非法人型合作企業(yè)，工商部門登記其投資或合作條件，而不是注冊資本。

本文以下探討均針對法人型中外合作經(jīng)營企業(yè)。

問題三關于中外合作企業(yè)的投資、合作條件及注冊資本的相關問題

(一)合作條件的形式有哪些?與注冊資本的關系是什么?是否構(gòu)成合作企業(yè)的財產(chǎn)而對企業(yè)的債務清償承擔責任?

1、法律法規(guī)及其他相關依據(jù)

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(1)《合作企業(yè)法》第八條：中外合作者的投資或者提供的合作條件可以是現(xiàn)金、實物、土地使用權、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術和其他財產(chǎn)權利。

(2)《實施細則》第十八條：合作各方向合作企業(yè)的投資或者提供的合作條件可以是貨幣，也可以是實物或者工業(yè)產(chǎn)權、專有技術、土地使用權等財產(chǎn)權利。

2、案例

(1)金剛玻璃：

1)根據(jù)深交所公告的《金剛玻璃關于公司設立以來股本演變情況專項說明》(以下簡稱專項說明)，金剛玻璃于1994年4月設立時為中外合作經(jīng)營企業(yè)。中外雙方合作合同約定，金剛玻璃注冊資本500萬港幣，金怡工程(外方)認繳500萬港幣，升平金剛(中方)不作價提供廠房、場地，并經(jīng)汕頭金園會計師驗證。

2)根據(jù)專項說明，1994年12月，升平金剛與金怡工程簽署補充協(xié)議，變更合作條款，將原合同約定的由升平金剛提供場地改為升平金剛以合作企業(yè)名義征地基建，費用由升平金剛支付;注冊資本增至800萬港幣，雙方各認繳400萬港幣。經(jīng)汕頭金園會計師驗證，升平金剛提供的土地、廠房折501.34萬港幣，實際出資400萬港幣，101.34萬港幣留作下次出資，升平金剛出資足額。

(2)七匹狼：

根據(jù)其招股書，七匹狼前身為恒隆有限，于1989年12月設立時為中外合作經(jīng)營企業(yè)，注冊資本為150萬元。根據(jù)晉江縣審計事務所《驗資報告》，金井服裝(中方)應出資30萬元，占注冊資本的20%，全部到位;香港益安(外方)應出資120萬元，占注冊資本的80%，實際到位96.43萬元。金井服裝的30萬出資中，貨幣資金為5萬元，協(xié)議作價的房屋、土地為25萬元;外方實際到位的96.43萬元出資，為根據(jù)發(fā)票及報關單作價的機器設備。

3、調(diào)研總結(jié)

目前法律法規(guī)對合作條件的法律性質(zhì)規(guī)定不明，學術界也是眾說紛紜，在司法實踐中，甚至有不同仲裁機構(gòu)對同種法律行為(合作條件是否應當辦理產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù)等)作出截然相反的裁決。經(jīng)調(diào)研，筆者認為，基于中外合作企業(yè)的契約主義及人合性的特征，中外合作企業(yè)的合作條件是否進入注冊資本、是否過戶給合作企業(yè)進而構(gòu)成企業(yè)財產(chǎn)而對外承擔責任，一方面取決于合作各方的意思自治，即合作合同約定，如金剛玻璃設立時中方提供的合作條件不作價，未進入注冊資本，而其后變更合作合同將土地房產(chǎn)作價進入注冊資本;另一方面還需考慮該合作條件作價的可行性及產(chǎn)權流轉(zhuǎn)是否受限等因素，比如集體經(jīng)濟組織提供集體土地使用權作為合作條件，因政策原因流轉(zhuǎn)方式受限，不能完成過戶而只能通過租賃或其他符合現(xiàn)行法律規(guī)定的方式流轉(zhuǎn)至合作企業(yè)使用。實踐中，應當關注合作合同約定的有效性、合作條件流轉(zhuǎn)的合法性及相關事項是否經(jīng)過審批。

(二)如何理解外國合作者的先行回收投資?

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1、法律法規(guī)及其他相關依據(jù)

財政部《中外合作經(jīng)營企業(yè)外國合作者先行回收投資審批辦法》(以下簡稱《審批辦法》)：

第三條：本辦法所稱的先行回收投資，是指中外合作經(jīng)營企業(yè)中的外國合作者按照法律規(guī)定以及合同的約定，以分取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形成的資金以及其他方式，在合作期限內(nèi)先行回收其投資的行為。

第四條：合作企業(yè)申請先行回收投資應當符合下列條件：

(一)中外合作者在合作企業(yè)合同中約定合作期滿時，企業(yè)清算后的全部固定資產(chǎn)無償歸中國合作者所有;

(二)合作企業(yè)出具承諾函承諾債務的償付優(yōu)先于投資的先行回收;

(三)先行回收投資的外國合作者出具承諾函承諾在先行回收投資的范圍內(nèi)對合作企業(yè)的債務承擔連帶責任;

(四)合作企業(yè)依據(jù)法律及合同約定出資到位;

(五)合作企業(yè)經(jīng)營和財務狀況良好，沒有未彌補虧損。

第五條：先行回收投資的審批機構(gòu)為企業(yè)所在地的省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市的財政機關。

2、總結(jié)

根據(jù)《審批辦法》，在滿足第四條所規(guī)定條件的前提下，先行回收投資的方式為以分取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形成的資金以及其他方式，其實質(zhì)為收益的分配，而不是減少注冊資本。合作者投入法人型合作企業(yè)的資產(chǎn)，其權屬已獨立于合作者，因此合作者不能隨意處分其投入資產(chǎn)，先行回收投資應理解為外國合作者從資產(chǎn)折舊、攤銷等收回的收益在金額上相當于其投資金額。

問題四中外合作企業(yè)收益分配原則是什么?

(一)法律法規(guī)及其他相關依據(jù)

《合作企業(yè)法》第二十一條：中外合作者依照合作企業(yè)合同的約定，分配收益或者產(chǎn)品，承擔風險和虧損。

(二)案例

1、九安醫(yī)療

根據(jù)《招股說明書》的披露，1999年12月，柯頓公司(九安醫(yī)療前身)增資擴股，本次增資后柯頓公司新增的股東富裕投資希望通過《合作經(jīng)營合同》的相關約定保留要求

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利潤優(yōu)先分配的權利，原股東三和公司及同達公司則希望通過《合作經(jīng)營合同》的相關約定保證對公司的實際控制權，因此各方一致同意將公司性質(zhì)由中外合資變更為中外合作經(jīng)營?！逗献鹘?jīng)營合同》中約定，“合作公司交納所得稅后的利潤，按下列順序使用和分配：(1)提取10%作為合作公司儲備基金，提取5%作為職工獎勵及福利基金、發(fā)展基金;(2)其余部分按甲方41.92%、乙方10.08%、丙方48%進行分配;(3)按照上述約定的利潤分配比例，按照《承包經(jīng)營協(xié)議》，經(jīng)董事會一致同意，在合作經(jīng)營過程中應作適當調(diào)整，調(diào)整后的利潤分配比例在合作企業(yè)終止財產(chǎn)分配時同樣適用該比例;(4)在利潤分配中，丙方享有優(yōu)先分配權。”

2、萬昌科技

根據(jù)《招股說明書》的披露，2004年1月，萬昌發(fā)展(萬昌科技前身)變更為中外合作經(jīng)營企業(yè)，其章程及合作經(jīng)營合同約定對外資股東的利潤分配主要條款為：“合作公司在合作期(11年)內(nèi)每年可分配利潤的10%分配給巴拿馬嘉豐國際有限公司”，“若經(jīng)營期屆滿巴拿馬嘉豐國際有限公司分配的利潤不足500萬元人民幣，則各方按投資比例進行清算，巴拿馬嘉豐國際有限公司在清算后凈資產(chǎn)應分配額與合作期間利潤分配額兩項之和以500萬元人民幣為限”。

調(diào)研總結(jié)中外合作企業(yè)的收益分配依據(jù)合作方的約定，而并不需遵循“同股同權”。

二、關于中外合作企業(yè)的改制與上市相關問題

問題五中外合作企業(yè)整體變更后，發(fā)起人的股份是鎖定一年還是三年?

(一)法律法規(guī)及其他相關依據(jù)

1、《關于設立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定》第八條：……發(fā)起人股份的轉(zhuǎn)讓，須在公司設立登記3年后進行，并經(jīng)公司原審批機關批準。

2、《公司法》第一百四十二條：發(fā)起人持有的本公司股份,自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。

(二)案例——九安醫(yī)療：

根據(jù)九安醫(yī)療《招股說明書》，商務部辦公廳于2009年3月20日向天津市商務委員會下發(fā)的《商務部辦公廳關于外商投資股份制公司發(fā)起人股權轉(zhuǎn)讓有關法律適用問題的復函》(商辦資函[2009]75號)的批復內(nèi)容，“《關于設立外商投資股份有限公司若干問題的暫行規(guī)定》(對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部令[1995]第1號)第八條規(guī)定的?發(fā)起人股份的轉(zhuǎn)讓，須在公司設立登記3年后進行?源于《公司法》(中華人民共和國主席令[1993]第16號)第147條之規(guī)定。鑒于新《公司法》(中華人民共和國主席令[2005]第42號)第142條對股份公司發(fā)起人股份的限售期已做出了修訂，外商投資股份有限公司發(fā)起人的股份轉(zhuǎn)讓應適用新《公司法》第142條的規(guī)定，即?發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。公司公開發(fā)行前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓?，但限售期滿后外商投資股份有限公司發(fā)起人股份的轉(zhuǎn)讓應經(jīng)具有相應權限的商務部門批準?！?/p>

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(三)總結(jié)

根據(jù)商務部辦公廳的復函，外商投資股份有限公司發(fā)起人股份轉(zhuǎn)讓適用新公司法的規(guī)定，即鎖定一年，但鎖定期滿后轉(zhuǎn)讓須取得有權限的商務部門批準。

問題六中外合作經(jīng)營企業(yè)改制的流程?

(一)案例——金剛玻璃：

根據(jù)金剛玻璃律師報告，其整體變更程序為： 1、2000年10月，汕頭金剛(金剛玻璃前身)開始改制為股份有限公司。2、2000年10月6日，廣東康元會計師事務所有限公司出具《審計報告》，汕頭金剛截至2000年7月31日經(jīng)審計的凈資產(chǎn)為人民幣54,299,409.50元。3、2000年10月20日，汕頭金剛召開董事會并作出決議，同意將公司變更為外商投資股份有限公司;終止原合作合同、章程;汕頭金剛原權利義務由變更后公司承繼;終止手續(xù)及變更登記前，繼續(xù)使用原名稱、印章;授權董事長起草文件及申請報批事宜。4、2000年11月13日，廣東大正聯(lián)合資產(chǎn)評估有限責任公司出具《資產(chǎn)評估書》，截至2000年7月31日止，汕頭金剛的凈資產(chǎn)評估值為56,329,459.45元。5、2000年11月15日，金怡國際與金剛實業(yè)、中國建材院、金格蘭玻璃及沈小鋒共同簽署了《股權轉(zhuǎn)讓協(xié)議》。6、2000年11月15日，汕頭金剛的全體股東金剛實業(yè)、金怡國際、中國建材院、金格蘭玻璃和自然人沈小鋒作為發(fā)起人簽訂了《廣東金剛玻璃科技股份有限公司發(fā)起人協(xié)議》。7、2001年1月10日，廣東省工商行政管理局核發(fā)《企業(yè)名稱預先核準通知書》，名稱為“廣東金剛玻璃科技股份有限公司”。8、2001年6月22日，中國外經(jīng)貿(mào)部核發(fā)外經(jīng)貿(mào)資二函[2001]289號《關于金剛玻璃幕墻有限公司變更為外商投資股份有限公司的批復》。9、2001年6月27日，中國外經(jīng)貿(mào)部向發(fā)行人核發(fā)了外經(jīng)貿(mào)資審a字[2001]0002號《中華人民共和國臺港澳僑投資企業(yè)批準證書》。10、2001年7月15日，發(fā)行人召開創(chuàng)立大會并作出相關決議。11、2001年7月30日，廣東康元會計師事務所有限公司出具《驗資報告》，驗證截至2001年7月30日，金剛玻璃收到出資各方投入的資本合計54,299,409.50元，其中股本5,400萬元，資本公積金299,409.5元。

律伴讓法律服務更便捷！律伴網(wǎng)（www.lvban365.net）律伴讓法律服務更便捷！12、2001年9月17日，發(fā)行人在廣東省工商行政管理局注冊登記，并領取《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。

(二)總結(jié)

經(jīng)查詢金剛玻璃、九安醫(yī)療等案例，中外合作經(jīng)營企業(yè)整體變更程序與內(nèi)資公司整體變更程序基本一致，主要區(qū)別是增加了商務部門或地方政府審批環(huán)節(jié)，另外中外合作企業(yè)董事會對組織形式變更事項的審議須全體董事一致通過。

問題七關于中外合作企業(yè)的上市

(一)案例

歷史沿革中曾為中外合作企業(yè)的上市公司案例參考：金剛玻璃、九安醫(yī)療、萬昌科技、七匹狼、安納達、晶方科技(過會未發(fā))。

(二)調(diào)研總結(jié)

中外合作企業(yè)改制為外商投資股份有限公司后，便不再適用之前中外合作企業(yè)的相關規(guī)定，而適用外商投資股份公司的系列規(guī)定，因此中外合作企業(yè)改制及上市也可參考其他形式的主體整體變更設立外商投資股份有限公司及上市的相關案例。

【注】本文之總結(jié)不代表任何法律意見，僅為學習交流之用。

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第三篇：加強改制企業(yè)黨風廉政建設的難點和對策

加強行業(yè)內(nèi)改制企業(yè)黨風廉政建設 和預防腐敗工作的難點及對策

行業(yè)服務中心 李 珉

近幾年，隨著產(chǎn)權制度改革的不斷深化、特別是國有股退出以及國有股代表身份轉(zhuǎn)換后，油田行業(yè)內(nèi)數(shù)十家獨立法人的改制企業(yè)僅靠黨組織關系維系與油田的聯(lián)系。由于沒有行政的隸屬和產(chǎn)權的紐帶，加之相關體系不健全，企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作較以前明顯削弱，企業(yè)經(jīng)營者以權謀私、違規(guī)經(jīng)營甚至侵害職工權益現(xiàn)象時有發(fā)生，由此而導致的職工上訪不斷增多，使職工隊伍穩(wěn)定受到較嚴重影響。因此，認真分析加強改制企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作的問題和難點、并提出有效地解決對策，成為當前行業(yè)內(nèi)改制企業(yè)反腐倡廉工作亟待解決的問題。

一、行業(yè)內(nèi)改制企業(yè)基本情況

1997—2000年，按照原國家體改委和原石油天然氣總公司的改革意見精神，中原油田對多種經(jīng)營單位進行以股份合作制為主要形式的產(chǎn)權制度改革，陸續(xù)對52家隸屬原三合集團、化工集團和機修集團的多種經(jīng)營企業(yè)進行了規(guī)范改制，將企業(yè)推向了市場，成為自主經(jīng)營的獨立法人實體。為了便于統(tǒng)一協(xié)調(diào)服務和管理，在扶持企業(yè)健康發(fā)展的同時，1 落實油田“以市場換安臵”政策，2001年，油田將52家改制企業(yè)統(tǒng)一納入行業(yè)管理，并出資對其中規(guī)模較大的33家改制企業(yè)進行參股或控股，成立了“邁新（機電）”、“凱美克（化工）”、“康珅（施工）”、“美特力（建材）”、“克勞士（服飾）”等五大行業(yè)公司。同時，任命33家企業(yè)負責人為國有股代表，他們的行政關系保留在油田組織部。2006年，按照集團公司“清理整頓多種經(jīng)營和對外投資”的統(tǒng)一部署和要求，油田將股份從參股企業(yè)陸續(xù)退出，并將五大行業(yè)公司依法注銷。同時，33名國有股代表通過自主選擇，將身份進行了相應轉(zhuǎn)換。除少部分回油田安臵外，絕大部分與油田解除勞動關系后繼續(xù)留在企業(yè)。在此基礎上，油田成立了行業(yè)服務中心，繼續(xù)負責對行業(yè)內(nèi)改制及相關企業(yè)的協(xié)調(diào)和服務。

二、存在問題及工作難點

國有股退出特別是國有股代表身份轉(zhuǎn)換以后，改制企業(yè)與油田既沒有產(chǎn)權紐帶關系、也沒有行政隸屬關系，唯一的紐帶是黨組織關系，即企業(yè)黨組織仍隸屬油田黨委管理。企業(yè)性質(zhì)和經(jīng)營者的產(chǎn)生方式都發(fā)生了變化，而改制企業(yè)黨風廉政建設工作由于沒有及時應對變化，導致對黨員干部特別是對經(jīng)營者的教育和監(jiān)督日益弱化，各種問題不斷出現(xiàn)，影響了企業(yè)的正常經(jīng)營和隊伍穩(wěn)定。綜觀近幾年的情況，改制 2 企業(yè)在黨風廉政建設和反腐敗工作方面存在的突出問題主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）改制企業(yè)黨風建設和廉潔從業(yè)規(guī)定不明確。從全國范圍來看，與國有和國有控股企業(yè)相比，目前改制企業(yè)黨風建設和反腐倡廉工作尚缺乏明確、完整的制度體系和成熟、有效的實踐經(jīng)驗。比如：現(xiàn)有的黨員領導干部廉潔從業(yè)、廉潔自律的制度規(guī)定基本上都只適用于國有或國有控股企業(yè)，改制企業(yè)中國有參股、非公企業(yè)的黨員干部廉潔從業(yè)和廉潔自律應執(zhí)行哪些制度規(guī)定，亟待明確；改制后，上級主管部門與改制企業(yè)之間既不存在行政隸屬關系，也不存在資產(chǎn)紐帶關系。換句話說，改制后油田已失去了對改制企業(yè)的人事管理權，也就失去了強有力的紀律監(jiān)督權和處罰權。怎樣加強對這些企業(yè)黨風建設和反腐敗工作的指導、檢查與考核，亟待探索；由于制度法規(guī)的缺失，對改制企業(yè)黨員干部某些不當行為的定性量紀尚無明確的法規(guī)依據(jù)等等。面對新挑戰(zhàn)未能及時應對、順勢而上，致使改制企業(yè)黨風建設和反腐敗工作推進遲緩、效果較差。

（二）改制企業(yè)黨風廉政建設管理定位模糊。由于一些針對改制企業(yè)黨風廉政建設的思路、辦法沒有明確和及時跟進，加上改制企業(yè)在廉政建設方面自身定位比較模糊，企業(yè)改制后，黨風廉政建設工作明顯滯后于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。首先，一些改制企業(yè)黨組織和領導干部對抓好黨風廉政建設的重要性認識不足，認為國有股退出后改制企業(yè)屬于非公有制企業(yè)，企業(yè)資產(chǎn)不是國家的，在這些企業(yè)中，即使有貪污、受賄等腐敗現(xiàn)象，也該由國家法律和企業(yè)章程制約和處罰，抓黨風廉政建設沒有太大必要。其次，部分改制企業(yè)的黨員領導干部對黨組織建設的作用發(fā)揮認識偏頗，有的出于企業(yè)的社會形象考慮，注重所謂政治效應，把企業(yè)黨組織當做一塊“招牌”，來提高企業(yè)的美譽度；有的認為企業(yè)資產(chǎn)屬于個人所有，黨組織建起來了，活動多了，反而會影響生產(chǎn)經(jīng)營，采取避而遠之的態(tài)度，黨組織的作用都無法認清，黨風廉政建設在這些企業(yè)中就無法得到重視；再次，與油田主業(yè)單位相比，改制企業(yè)的黨員對黨的自身建設認識模糊，過組織生活、學習黨紀黨規(guī)、發(fā)揮作用等積極性不高，對加強黨風廉政建設不重視、不關心，從而給改制企業(yè)的黨風廉政建設造成了一定障礙。

。一是由于改制企業(yè)業(yè)在體制轉(zhuǎn)換的同時，絕大部分都沒有建立起完善的法人治理結(jié)構(gòu)，即使形式上建立起了股東大會和監(jiān)事會，也基本上是形同虛設，有些老板根本沒有把“兩會”放在眼里，形成事實上的“個人利益共同體”，尚未形成權力機構(gòu)、決策機構(gòu)、監(jiān)督機構(gòu)和經(jīng)營管理者之間有效的制衡機制，給監(jiān)督帶來很大困難。二是少數(shù)企業(yè)經(jīng)營者思想認識步 入誤區(qū)，甚至價值觀發(fā)生偏離，有的企業(yè)改制后偏重于“一手抓、一手硬”，淡化和削弱了黨的領導，使企業(yè)黨組織活動無法正常和規(guī)范開展，監(jiān)督作用難以有效發(fā)揮。三是有的經(jīng)營者以大股東為名義把企業(yè)看作是自己家的企業(yè)，大權獨攬，小權不放，臵職工群眾利益于不顧。個別企業(yè)領導人員用權不規(guī)范甚至濫用權力，導致盲目投資、決策失誤，給企業(yè)帶來了重大資產(chǎn)損失。四是企業(yè)改制后基礎管理特別是財務資金管理薄弱，內(nèi)控機制不健全，制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督制衡，有的甚至造成管理和經(jīng)營失控。

（四）企業(yè)民主管理和民主監(jiān)督弱化。企業(yè)改制初期基本上都采取了股份合作制的組織形式，即一人一股、一股一票，廠務公開比較到位，企業(yè)民主管理和民主監(jiān)督作用普遍發(fā)揮較好。但隨著企業(yè)的不斷發(fā)展壯大，部分企業(yè)陸續(xù)將股本結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，股權進一步向企業(yè)經(jīng)營層、核心層集聚，經(jīng)營者不僅掌控著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營權，而且控制了資產(chǎn)處臵的絕對決策權，普通員工無權參與企業(yè)的重大決策，廠務不公開、決策不透明，民主管理和民主監(jiān)督嚴重弱化。甚至出現(xiàn)個別民主意識差、“人本”理念淡薄的企業(yè)經(jīng)營者侵占員工合法利益、侵犯員工民主權益的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在：一是員工民主權益得不到保障，他們的知情權、參與權、決策權、監(jiān)督權難以實現(xiàn)；二是員工勞動合同短期化成為侵害員工權益的“殺手锏”；三是企業(yè)沒有建立正常的員工增資機制，有的企業(yè)員工薪酬連續(xù)數(shù)年不變，個別企業(yè)甚至低于當?shù)卣べY指導線；四是企業(yè)安全保障投入下降，有的企業(yè)重經(jīng)濟效益輕安全保障，拼設備、勞動保護不到位的情況嚴重，員工人身安全得不到切實有效的保障。

三、加強改制企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作的必要性

近年來，盡管全社會加大了打擊腐敗力度，但腐敗現(xiàn)象在一些領域和地方還相當程度的存在。由于包括油田在內(nèi)的改制企業(yè)基本上都是由原先的國有企業(yè)、集體企業(yè)轉(zhuǎn)換而來，加之缺乏必要的監(jiān)督機制，位居管理層的黨員干部腐敗現(xiàn)象也時有發(fā)生，而且相比國有企業(yè)來說，其貪污腐敗的行為更大膽、手段更隱蔽；另外，改制企業(yè)部分股東的價值觀、道德觀由于受到外界的沖擊，出現(xiàn)了偏差，常常為了滿足個人欲望，徇私枉法，干一些違規(guī)違法經(jīng)營活動，嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。因此，新形勢下加強改制企業(yè)的黨風廉政建設和反腐敗工作意義重大、十分必要。

（一）黨風廉政建設是改制企業(yè)建設高素質(zhì)經(jīng)營管理人員隊伍的需要。企業(yè)的“企”字是由“人”和“止”組成的，沒有人，企業(yè)的發(fā)展就停止了。而企業(yè)管理者隊伍是企業(yè)發(fā)展的核心力量和中流砥柱。一個企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就必須下大決心、花大力氣建設一支精干高效的經(jīng)營管理者隊伍。在建設一支高素質(zhì)經(jīng)營管理人員隊伍的過程中，沒有了 黨風廉政建設工作的開展，就失去了強大的政治保障，很難使改制企業(yè)順利過渡，實現(xiàn)變革。因此，全面加強改制企業(yè)領導人員的廉潔自律工作，嚴格要求、嚴格教育、嚴格管理、嚴格監(jiān)督，才能打造優(yōu)秀的經(jīng)營管理隊伍。

（二）黨風廉政建設是保證改制企業(yè)健康發(fā)展的需要。改制企業(yè)黨組織在企業(yè)中處于政治核心地位，發(fā)揮著保證監(jiān)督的作用。改制后的企業(yè)在性質(zhì)上與過去有了一定的差異，改制企業(yè)的健康發(fā)展，除了企業(yè)自身做好相關的配套制度、激勵機制和積極向上的企業(yè)文化外，在企業(yè)改制時，應力爭做到“四個同步”。即同步建立黨組織、同步抓好黨員隊伍建設、同步培養(yǎng)積極分子、同步建立群團組織，確保企業(yè)改制后，黨的組織不散，戰(zhàn)斗力不減。但是，改制后仍舊存在這樣或那樣的問題，影響企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。尤其是改制企業(yè)往往存在凝聚力差，受金錢利益驅(qū)動多，為國家社會無償貢獻困難等現(xiàn)象明顯。改制企業(yè)要想健康發(fā)展，離不開必要的紀律保障和服務，也就離不開紀檢監(jiān)察組織黨風廉政建設和廉潔自律工作的支持。

（三）黨風廉政建設是黨和國家的各項方針政策在改制企業(yè)中貫徹落實的保障。改制企業(yè)黨風廉政建設工作的開展始終貫穿于：積極宣傳貫徹黨的路線、方針、政策和上級黨組織的指示精神；預防腐敗和職務犯罪，教育領導干部廉潔 從政，搞好領導干部和黨員自身建設；支持企業(yè)法人依法經(jīng)營，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、改革措施和發(fā)展目標等重大問題，提出意見和建議；發(fā)揮紀檢監(jiān)察組織的政治優(yōu)勢，積極為企業(yè)排憂解難；監(jiān)督和引導企業(yè)法人遵守國家的法律、法規(guī)，依法經(jīng)營，照章納稅，履行企業(yè)應承擔的社會義務廉潔從業(yè)；協(xié)調(diào)企業(yè)法人與工會等群團組織的關系，使黨風廉政建設延伸到改制企業(yè)的基層；完成上級黨組織交辦的其它各項工作任務的始終，這些工作的開展都與紀檢監(jiān)察組織人員密不可分。

四、加強改制企業(yè)黨風建設和反腐敗工作的對策和建議

改制企業(yè)產(chǎn)權關系的多元化特征，決定了改制企業(yè)黨風建設和反腐敗工作的艱巨性和復雜性，因此，必須堅持以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，圍繞構(gòu)建源頭治理、預防和懲治腐敗體系的目標任務，把握統(tǒng)籌規(guī)劃、相互協(xié)調(diào)、結(jié)合實際、分類指導的原則，在新的更高的起點上，積極探索改制企業(yè)黨風建設和反腐倡廉工作的新路子，為改制企業(yè)健康、快速、和諧發(fā)展保駕護航。

（一）進一步加強對改制企業(yè)黨風建設和反腐敗工作的統(tǒng)一領導。要加大油田局處兩級黨組織和紀檢組織的領導力度，切實發(fā)揮上級黨組織和紀檢組織對改制企業(yè)的督導、協(xié)調(diào)和指導作用，同時充分發(fā)揮和利用油田黨組織這條紐帶，至上而下引導改制企業(yè)建立健全相關工作體系。一要繼續(xù)加強改制企業(yè)黨建工作，要不斷完善黨建工作機制，進一步豐富黨建工作內(nèi)容，做實黨建基礎性工作，充分發(fā)揮黨組織的政治保證作用和黨員的先鋒模范作用，以抓好黨建工作來強化反腐倡廉體系建設，擴大反腐倡廉工作的影響力，提高反腐倡廉工作的效率，從而促進黨的路線、方針、政策和國家的各項法律法規(guī)、產(chǎn)業(yè)政策在非公有制經(jīng)濟組織中得到全面貫徹落實。二要建立健全與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應的改制企業(yè)懲治和預防腐敗體系，把反腐倡廉工作納入企業(yè)黨組織負責人、經(jīng)營者的業(yè)績考核體系之中，真正做到關口前移、源頭治理，構(gòu)筑起反腐敗的堅固防線。三要加強改制企業(yè)紀檢監(jiān)察組織體系建設，調(diào)整和健全組織設臵，因“企”制宜，調(diào)整組織關系的隸屬，防止出現(xiàn)黨建工作和廉政工作“脫節(jié)”或“真空”現(xiàn)象。黨委建制的改制企業(yè)必須建立紀委，設立相應機構(gòu)、配備專職干部，非黨委（黨總支、黨支部）建制的改制企業(yè)必須有符合條件的人員負責紀檢監(jiān)察工作，同時要配套建立改制企業(yè)紀檢干部薪酬待遇和紀檢監(jiān)察工作經(jīng)費的保障機制。四要強化改制企業(yè)紀委“雙重領導”體制，確立改制企業(yè)紀委的地位和作用，積極探索和引導改制企業(yè)紀檢監(jiān)察部門與監(jiān)事會辦事機構(gòu)合署辦公、紀委書記與監(jiān)事會召集人交叉任職的領導格局，拓展改制企業(yè)紀委行使監(jiān)督權的空間。五要加大對改制企業(yè)腐敗現(xiàn)象的關注和懲處力 度，克服對改制企業(yè)黨員干部約束弱化的傾向，加大查辦案件整體合力，局處兩級紀委不僅要直接辦理案件，還要充分發(fā)揮改制企業(yè)黨組織的作用，要明確改制企業(yè)黨組織是其企業(yè)紀檢案件主要辦理者之一，在案件處理中必須發(fā)揮重要的作用，局處兩級紀委既要發(fā)揮主導作用，也要通過企業(yè)自治的辦法，減少工作中的空白點。

(二)進一步強化對改制企業(yè)經(jīng)營者和廣大黨員干部的反腐倡廉教育。一要通過多種形式，教育和引導改制企業(yè)負責人正確理解黨風廉政建設的作用和意義，使他們認識到開展黨風廉政建設既是中國共產(chǎn)黨反腐倡廉工作的要求，也是促進企業(yè)生存和發(fā)展的需要。不僅有利于優(yōu)化企業(yè)的生存和發(fā)展環(huán)境，而且有利于對企業(yè)員工實施科學的教育和管理，增強凝聚力，提高生產(chǎn)經(jīng)營效益，從而增強他們對黨風廉政建設的信心和責任，給予積極的配合和支持。二要加強改制企業(yè)黨員干部的人生觀、世界觀、價值觀和宗旨觀念、理想信念以及黨紀黨規(guī)教育，使他們認識到雖然企業(yè)性質(zhì)變了，但是共產(chǎn)黨員的理想信念不能變、全心全意依靠職工群眾辦企業(yè)的方針不能變、履行《黨章》賦予的權利義務不能變、以黨紀黨規(guī)約束規(guī)范自己的言行不能變，增強主人翁責任感，自覺踐行黨的先進性和社會主義榮辱觀，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用，增強遵守黨紀國法、加強自我教育和管理的自覺性；三要加強對改制企業(yè)經(jīng)營者的遵紀守法、廉潔誠 信教育，教育他們“君子愛財、取之有道”，自覺抵制商業(yè)賄賂，規(guī)范公平競爭，做到以廉為榮、以貪為恥，依法經(jīng)營、誠實守信；四要加強改制企業(yè)經(jīng)營者的社會責任感教育，使他們樹立起良好的道德規(guī)范、正確的價值取向和基本的誠信原則，教育他們把企業(yè)發(fā)展、個人致富融入國家富強、社會共榮之中，關注社會、關心民生、關愛員工。

（三）引導改制企業(yè)進一步完善法人治理結(jié)構(gòu)、健全監(jiān)督約束機制。首先，要建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會的決策程序和議事規(guī)則，明確董事、監(jiān)事的職責、權限和義務，科學制訂并嚴格落實董事、監(jiān)事的責任追究制度，有關“三重一大”問題必須提交董事會集體討論，決不允許個人或少數(shù)人擅自決定，確保重大決策不失誤、重要人事任免不偏袒、重大項目安排不疏漏、大額資金使用無風險；其次，要堅持和貫徹所有權與經(jīng)營權分開、決策權與執(zhí)行權分離的原則，合理分解過分集中的權力、妥善處臵領導職務“多肩挑”現(xiàn)象，防止企業(yè)決策層與執(zhí)行層的高度重合，杜絕產(chǎn)生“絕對權力”；再次，對改制企業(yè)自身要加強內(nèi)控制度建設，通過建章立制、規(guī)范業(yè)務流程，強化對采購、營銷、財務、基建、人事等重點崗位、關鍵環(huán)節(jié)的審計和監(jiān)督?？傊?，要上下一致、內(nèi)外結(jié)合，真正在改制企業(yè)形成橫向到邊、縱向到底的權力制衡與監(jiān)督體系。

（四）進一步推進改制企業(yè)的民主管理和民主監(jiān)督。當前著重要抓好以下工作：一是要引導和監(jiān)督改制企業(yè)切實貫徹《公司法》、《工會法》和《勞動合同法》，真正落實股東大會是改制企業(yè)最高權力機構(gòu)、職工代表大會是所有改制企業(yè)民主管理基本形式和主要載體的法律地位，做到董事會、監(jiān)事會必須由股東大會選舉產(chǎn)生，企業(yè)重組改革、破產(chǎn)出讓等重大決策或員工分流安臵、薪酬調(diào)整等事關職工切身利益的重大事項必須經(jīng)職代會或全體職工討論，提出方案和意見，與工會或職工代表平等協(xié)商確定；二是無論何種產(chǎn)權性質(zhì)的改制企業(yè)，都要把廠務公開的原則納入企業(yè)經(jīng)營管理的體制和機制之中，使廠務公開的各項要求成為企業(yè)經(jīng)營管理的有機組成部分，確保職工群眾的知情權、參與權和監(jiān)督權；三是根據(jù)《公司法》規(guī)定需設職工董事、監(jiān)事的改制企業(yè)要在《公司章程》中明確董事會、監(jiān)事會職工董事、監(jiān)事的比例、職權和義務，并盡可能在符合條件的職工代表中直接推舉，以暢通職工直接參與民主監(jiān)督、民主決策的管道，逐步減少職工持股會負責人、工會主席、紀委書記“兼任”職工董事、監(jiān)事的現(xiàn)象；四是要及時、嚴肅處理侵權事件，維護改制企業(yè)員工的合法權益和參與民主管理、民主監(jiān)督的積極性，要通過工資集體協(xié)商，確保改制企業(yè)員工收入隨著企業(yè)效益增長而合理提高。要建立健全改制企業(yè)員工利益訴求機制和與經(jīng)營者對話溝通機制，進一步暢通員工自主維權 的管道，對打擊報復、壓制民主的經(jīng)營者，要嚴肅批評教育，情節(jié)嚴重的要依法依紀處理，努力為加強改制企業(yè)黨風建設和反腐敗工作營造和諧、民主的企業(yè)氛圍。

（五）積極引導改制企業(yè)加強廉政文化建設。在統(tǒng)一領導、強化教育、健全機制的基礎上，上級紀檢監(jiān)察機關要因勢利導，引導和幫助改制企業(yè)努力營造加強廉政文化建設的環(huán)境。一是要把廉政文化與企業(yè)文化相結(jié)合。廉政文化建設不僅僅滿足教育一個目的，重要的是要將反腐倡廉工作深入到文化的層面，著力營造良好的廉政環(huán)境，以改善人們的廉潔思維形成機制的趨勢。企業(yè)文化雖包容了廉政文化的內(nèi)容，但不能代替企業(yè)加強廉政文化建設，只有把兩者有機地結(jié)合起來，才能發(fā)揮應有作用。二是要努力探索企業(yè)廉政文化方式，增強反腐倡廉教育效果。廉政文化建設要結(jié)合企業(yè)的自身特點，以深入學習踐行“三個代表”重要思想為主要內(nèi)容，以當前“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動為載體，開展黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風教育；以深入學習和踐行黨內(nèi)政治生活準則、黨紀條規(guī)和法律法規(guī)為主要內(nèi)容，開展遵紀守法和依法經(jīng)營教育。在活動過程中，一要注意做到思想政治教育和法律法規(guī)教育、正面典型教育與反面警示教育、集中教育與日常教育、廉政教育相結(jié)合；二要優(yōu)化活動形式。要從過去注重政治灌輸?shù)膯我恍裕蛘?、?jīng)濟、文化、知識技能融為一體的系統(tǒng)性教育轉(zhuǎn)變。要緊跟時代步伐，緊貼企業(yè)經(jīng)濟中心，不斷 拓展廉政文化的新方式、新載體、新內(nèi)容，在活動的方式上注重針對性、多樣性和有效性，增強活動的感染力、滲透力和吸引力。三要建立有效的教育機制。要調(diào)動企業(yè)紀檢監(jiān)察部門與工會及共青團等部門的力量，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，建立有效的廉政文化教育機制，形成改制企業(yè)廉政文化建設的合力。

綜上所述，加強改制企業(yè)黨風廉政建設和反腐敗工作是新形勢下黨建工作的一個新課題，意義深遠，責任重大。只要我們各級黨組織和紀檢部門統(tǒng)一思想、協(xié)調(diào)聯(lián)動、積極探索、扎實工作，就一定能夠取得實效。

第四篇：高新技術企業(yè)申報難點解析

高新技術企業(yè)申報難點解析

一、高新技術企業(yè)申報背景

（一）高新技術企業(yè)對整體經(jīng)濟貢獻突出

山東省委書記劉家義在山東全面展開新舊動能轉(zhuǎn)換重大工程動員大會上講話中指出“經(jīng)濟總量，我省與廣東的差距由2008年的5860億擴大到2017年1.72萬億；與江蘇的差距由50億擴大到1.32萬億?！薄?016年，全省高新技術產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占規(guī)模以上工業(yè)產(chǎn)值的比重為33.8%，分別比江蘇、浙江低7.7和6.3個百分點，比我們的近鄰河南還低1.1個百分點”，我省與廣東拉開差距的這十年，正式高企變革后的十年，經(jīng)濟總量的不足，根源上是技術創(chuàng)新能力的缺失，最直接的表現(xiàn)為十年間廣東高企數(shù)量超過33000家，而山東只有6000多家，山東的新舊動能轉(zhuǎn)化工作刻不容緩，對高新技術企業(yè)的需求迫不及待。

我國的高新技術企業(yè)認定工作從上世紀90年代初開始,2008年高新技術企業(yè)認定進入轉(zhuǎn)型期,2016年，高新技術企業(yè)政策迎來調(diào)整。在總結(jié)實施9年經(jīng)驗的基礎上，高新技術企業(yè)認定已成為全國各地實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。

（二）高新技術企業(yè)對企業(yè)幫助重大

伴隨著“雙創(chuàng)”號召的落地，科技企業(yè)如雨后春筍涌現(xiàn)。然而，任何一家科技型企業(yè)從無名小卒發(fā)展成行業(yè)巨頭，均須歷經(jīng)以下5個階段。在此，基于馬斯洛需求層次模型，一張圖形可直觀反映企業(yè)在各個發(fā)展層次所追求的目標，以及面臨的困難與問題。

高新技術在科技企業(yè)發(fā)展道路上的每個層次與階段，都發(fā)揮著至關重要的作用。對于有經(jīng)驗的管理者，定位與規(guī)劃好企業(yè)的高新技術產(chǎn)品體系，會促進企業(yè)快速發(fā)展并走向成功。

1.創(chuàng)業(yè)起步期：高新技術產(chǎn)品研發(fā)費用，可享受研發(fā)費用稅前加計抵扣退稅政策 2.市場開拓期：高新技術企業(yè)是由政府權威機構(gòu)認定，更易獲得客戶信任感 3.資金積累期：高新技術企業(yè)企業(yè)所得稅減按15%上繳 4.品牌建設期：高新技術企業(yè)評為軟實力的象征

5.社會效益期：建立完善的高新技術產(chǎn)品體系，促進行業(yè)領域轉(zhuǎn)型升級

由分析可知，通過高新技術產(chǎn)品體系在企業(yè)內(nèi)部建立、打造、完善，使得企業(yè)在科技項目研發(fā)、知識產(chǎn)權布局、人才引進培養(yǎng)、財務規(guī)范與稅收優(yōu)惠等方面均得到體系化、規(guī)范化提升。

二、申報難點

隨著2016年政策調(diào)整、2016年和2017年兩年運行，高企申報、材料評審、后期審查等環(huán)節(jié)趨于規(guī)范化，很多企業(yè)在準備高企申報材料的過程中仍在知識產(chǎn)權、領域選擇、科技人員、研發(fā)費用與高新收入、創(chuàng)新能力評價、申報材料準備方面存在困難，接下來對上述難點進行逐一梳理：

（一）知識產(chǎn)權

知識產(chǎn)權不僅是高新技術企業(yè)認定的八大必要件之一，同時在創(chuàng)新能力打分中占30分，所以知識產(chǎn)權情況與申報成功率息息相關。與知識產(chǎn)權的幾點建議及注意事項如下：

1.評分指標：在對企業(yè)進行創(chuàng)新能力評價時，需對知識產(chǎn)權的技術先進程度、技術核心支持作用、知識產(chǎn)權數(shù)量、獲得方式進行打分，根據(jù)打分標準，Ⅰ類專利打分遠高于Ⅱ類專利。建議企業(yè)首選申報Ⅰ類專利，如果沒有Ⅰ類知識產(chǎn)權且科技成果轉(zhuǎn)化、成長性較差的，建議申報10項以上Ⅱ類知識產(chǎn)權。

2.準備時間：近年專利審核時間較以往延長且有不通過情況，建議企業(yè)申報高企前要做好時間規(guī)劃，盡早申報以防申報時專利未授權。即使申請專利在申報當年拿不到授權，在下年認定或者后三年重新認定申報時也可用。

3.所有權：知識產(chǎn)權所有權人，必須是企業(yè)本身。如果企業(yè)沒有自有知識產(chǎn)權、自主申報來不及，可查找并轉(zhuǎn)讓核心專利。如果企業(yè)在獲得知識產(chǎn)權授權之后更名，其知識產(chǎn)權也要進行變更，保持與企業(yè)名稱一致。

4.加分項：有條件的企業(yè)可爭取知識產(chǎn)權加分項，但是相關標準、方法和技術規(guī)范須經(jīng)過國家有關部門認證認可才能享受加分。

無論是高企申報前還是成功認定后，或企業(yè)是否為高企，知識產(chǎn)權無不發(fā)揮著重要而具體的作用，所以建議企業(yè)加強在知識產(chǎn)權的創(chuàng)造、運用、保護和管理能力以，同時有條件的企業(yè)可進行申報知識產(chǎn)權優(yōu)勢培育企業(yè)、知識產(chǎn)權貫標、專利獎等，提升企業(yè)的軟實力。

（二）領域選擇

根據(jù)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務）發(fā)揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定的范圍，判斷企業(yè)所進行的研究開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化活動是否具有創(chuàng)新性，是否符合重點支持方向。

1.2016年國家四部委對《國家重點支持的高新技術領域》進行了較大調(diào)整，很多企業(yè)自身技術很好，但在領域的選擇上出現(xiàn)偏差，導致申報結(jié)果不理想。建議企業(yè)在準備認定材料過程中結(jié)合自身研究開發(fā)項目、產(chǎn)品、專利技術等來選擇對應的領域，做到研發(fā)項目、產(chǎn)品、專利、領域的四點統(tǒng)一。

2.另外研發(fā)項目既要結(jié)合企業(yè)實際體現(xiàn)行業(yè)的先進性，在技術材料的編制過程中也要注意與領域的契合。往年專家評審時都會否定一部分企業(yè)的低水平研發(fā)項目或編造的不切實際的前沿高端項目，與之對應的研發(fā)費用、成果轉(zhuǎn)化也被剔除，危及申報結(jié)果。

（三）科技人員

政策要求“企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”。新的管理辦法去掉了大專以上學歷要求，但是從科技人員的定義來看仍需要相關技術領域?qū)I(yè)背景或工作經(jīng)驗。人員部分作為稅務審核的重點之一，建議企業(yè)規(guī)范人員管理，將工作做到位，尤其是規(guī)模大的企業(yè)，不可兒戲。

（四）研發(fā)費用與高新收入 1.比例要求

研發(fā)費用按銷售收入規(guī)模分別滿足不低于3%、4%、5%的比例，高新技術產(chǎn)品收入滿足不低于60%的比例。關于比例需要注意研發(fā)費用是占銷售收入的比例，高新技術產(chǎn)品收入是占總收入的比例。

2.規(guī)范核算

企業(yè)在高企認定申報前，除了確保研發(fā)費用比例達標外，還要規(guī)范研發(fā)費用核算。在研發(fā)項目立項時在賬內(nèi)單列研發(fā)費用，核算各研發(fā)項目的明細科目費用，以此作為研發(fā)費用專項審計的依據(jù)，并留存以備稅務核查。部分地市目前認可輔助賬，建議企業(yè)和地方稅務溝通核實確定具體要求。

另外高新技術產(chǎn)品（服務）收入同樣進行規(guī)范核算，在賬內(nèi)單列或者分類統(tǒng)計以作為高新技術產(chǎn)品（服務）收入專項審計的依據(jù)。高新技術產(chǎn)品（服務）名稱應與企業(yè)日常財務記賬名稱一致，并與企業(yè)開具發(fā)票名稱一致。如果開具發(fā)票名稱是統(tǒng)稱，建議附上銷售明細單或者產(chǎn)品出庫單加以證明。

3.一致性確認

關于研發(fā)費用與高新技術產(chǎn)品收入還要關注與所得稅納稅申報表的一致性，如：A104000期間費用明細表中的研究費用、A107041高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表中的收入、研發(fā)費用等相關數(shù)據(jù)。

（五）創(chuàng)新能力評價

高企打分項，主要包括知識產(chǎn)權、科技成果轉(zhuǎn)化、研發(fā)組織管理水平、成長性四個方面，70分以上才可以認定為高新技術企業(yè)。

1.知識產(chǎn)權

知識產(chǎn)權打分主要包括技術先進程度、發(fā)揮的核心支持作用、數(shù)量、獲得方式以及標準制定（加分項）五個方面，專家評審時多提出知識產(chǎn)權薄弱、核心性不強等問題，關于知識產(chǎn)權部分建議可參照上文知識產(chǎn)權部分。

2.科技成果

科技成果轉(zhuǎn)化主要考核企業(yè)近三年成果轉(zhuǎn)化的年平均數(shù)和轉(zhuǎn)化強弱。對于單純的查新報告、區(qū)級立項項目等認可度較低，建議企業(yè)結(jié)合自身研發(fā)項目補充科技成果評價等第三方證明材料。該部分材料的準備對高企是否申報成功至關重要。

3.研發(fā)組織管理水平

研發(fā)組織管理水平部分今年提出了很多異議，審查較往年更加嚴格，核實意見表中也增加了企業(yè)是否有實際崗位運行的考察，建議企業(yè)不可格式模版化簡單處理。具體建議如下：

（1）建議企業(yè)不斷健全研發(fā)組織管理體系，特別是項目立項、項目中期目標管理、項目結(jié)項、項目成果管理，規(guī)范研發(fā)投入核算制度，做好研發(fā)項目記錄管理，包括項目立項報告、中期試驗過程文件、測試報告、結(jié)題報告等過程文件；

（2）建立符合企業(yè)情況的成果轉(zhuǎn)化組織實施與激勵獎勵制度，完善人員培訓引進和績效評價制度，切實提高人員研發(fā)與成果轉(zhuǎn)化熱情；

（3）建立健全研究開發(fā)機構(gòu)，有條件的可申請認定工程技術研究中心、企業(yè)技術中心、工程實驗室等研發(fā)平臺，加強研發(fā)機構(gòu)軟硬件建設，積極探索與高?？蒲性核漠a(chǎn)學研合作活動。

4.成長性評價

成長性的評價主要根據(jù)企業(yè)近三年的財務數(shù)據(jù)，計算企業(yè)的銷售收入和凈資產(chǎn)增長率，得出相應分值。對于成長性低于5分的企業(yè)，打分風險比較大，專家評審時也提出了成長性弱的問題。特別是對于銷售收入成長性不好的情況，更要完善其他三方面材料。

三、合理利用第三方資源提高申報成功率

向“服務型經(jīng)濟”轉(zhuǎn)型的趨勢,以知識和技術向社會提供服務的科技服務業(yè)逐漸興起，企業(yè)可以借助多方資源提高高企申報成功率。

首先，企業(yè)應當利用好政府部門的培訓和指導機會。政府部門每年都會組織高新企業(yè)認定相關培訓，一般每年上半年比較多，各地培訓高峰期多在3-5月份。另外，在申報材料正式提交之前，科技和財稅部門會對材料進行形式審查和現(xiàn)場考察，企業(yè)應當利用好這個機會，對材料進行整體的把關、提升，查漏補缺，為后期的評審做好做足準備。以此為契機，企業(yè)應當為今后發(fā)展及高企資質(zhì)管理做好系統(tǒng)培育和長遠規(guī)劃。

另外，在高企申報過程中，會計師事務所或稅務事務所是企業(yè)要用到的服務機構(gòu)，在事務所的選擇上，企業(yè)應當把握好事務所的成立時間、資質(zhì)、人員條件是否滿足工作指引的要求。

最后，中小企業(yè)對政策和法規(guī)了解不全面、不及時，往往對高企申報的條件把握不到位，申報材料不知如何編制，這時企業(yè)應當借助科技服務機構(gòu)的力量。科技服務機構(gòu)近年來發(fā)展較快，各地頻繁出臺政策鼓勵科技服務的發(fā)展，濟南市自2017年認定了兩批高新技術企業(yè)培育服務機構(gòu)，企業(yè)在選擇的時候應當全面考察，對高企培育服務機構(gòu)的人才實力、資質(zhì)規(guī)模等綜合考察，選取高質(zhì)量的服務機構(gòu)，切不可貪圖低價，喪失了服務質(zhì)量，失去企業(yè)跨越式發(fā)展的良機。

政和科技股份有限公司是中國領先的互聯(lián)網(wǎng)+創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務機構(gòu)，服務超過5萬家企業(yè)，幫企業(yè)爭取到5億多元的政府無償資金補助，已成功幫助3000多家企業(yè)成功通過高企認定，被認定為創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務領域最佳解決方案商、中國電子信息行業(yè)優(yōu)秀企業(yè)，榮膺全國創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)大賽總決賽前十強。政和在國內(nèi)首創(chuàng)“風險代理”和“上門咨詢”的服務模式，在北京、天津、山東、陜西、河南、江蘇、安徽、貴州、江西等十余省市設立分支機構(gòu)，服務范圍遍及全國。

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第五篇：難點解析

難點解析：

1.comfortable(adj)舒適的，安逸的 more ~

/

most ~ a comfortable bed 一張舒適的床 a comfortable job 一份輕松的工作 反 uncomfortable不舒服的

eg: It has the most comfortable seats.2.close ⑴(adj)近的，接近的closer---closest 反義詞為far近義詞為near

(be)close to =next to / near to….離…近

The post office is close to my home.The radio station is closer to my home.The park is the closest to my home.Please keep the window closed.⑵(v)關，關閉，反義詞為open close the door / window 3.n.+ly=adj.love—lovely live—lively lone—lonely friend—friendly be friendly to sb.= be kind to sb.“對某人好” 4.形容詞的比較級和最高級

A.大多數(shù)形容詞有三個級。

（1）原級: 常用結(jié)構(gòu)as...as...像..……一樣

Zhang Hong is as tall as Tom.Tom runs as fast as Jack.not as/so + adj /adv的原級+as 不如/不及..…（2）比較級（用于兩者之間的比較）

常用結(jié)構(gòu):形容詞比較級＋than...Who runs faster, Lucy or Han mei? He is taller than I.Tina is more athletic than Sam.Holly’s best friend is funnier than she is.（3）最高級用于三者或三者以上比較,形容詞的最高級前常加定冠詞the.常用結(jié)構(gòu): A: the + 最高級＋of / in...是......中最......He is the tallest of the three.He is the funniest in his class.The seats in the middle of the cinema are the best of all.John is the fattest in his class.