第一篇：預(yù)算單位政府采購計劃審批操作規(guī)范

預(yù)算單位政府采購計劃審批操作規(guī)范

一、行政審批項目名稱、性質(zhì)

（一）名稱：預(yù)算單位政府采購計劃審批

（二）性質(zhì)：非行政許可

二、設(shè)定依據(jù)

《中華人民共和國政府采購法》第十三條第一款：各級人民政府財政部門是負(fù)責(zé)政府采購監(jiān)督管理的部門，依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責(zé)?！?/p>

三、實施權(quán)限和實施主體

根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第十三條規(guī)定,自治區(qū)、地級市、縣級財政主管部門均具有審批權(quán)限。

按照預(yù)算級次劃分，即自治區(qū)、地級市、縣級預(yù)算單位，其審批權(quán)限分別歸屬自治區(qū)、地級市、縣級財政主管部門。

四、行政審批條件

根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》第二條規(guī)定，申請辦理預(yù)算單位政府采購計劃審批應(yīng)當(dāng)符合下列條件： 國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)。

五、實施對象和范圍

玉東新區(qū)使用財政性資金采購集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的國家機關(guān)、事業(yè)單位和團體組織。

六、申請材料

申請單位填報政府采購申報表一式二份。

七、辦結(jié)時限

法定辦結(jié)時限：20個工作日

八、行政審批數(shù)量

無數(shù)量限制

九、收費項目、標(biāo)準(zhǔn)及其依據(jù) 不收費

第二篇：政府采購規(guī)范材料

國稅開啟“大采購”2.0時代

稅務(wù)總局出臺《國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范2.0版》，新增采購前期和后期工作規(guī)范的內(nèi)容

國家稅務(wù)總局把“大采購”理念全面融入政府采購工作規(guī)范中，著力推動稅務(wù)系統(tǒng)政府采購管理鏈條的前延后伸。

“稅收事業(yè)的發(fā)展，尤其是各項重大改革的快速推進，要求采購工作須進一步提升質(zhì)效?！倍悇?wù)總局集中采購中心（以下簡稱“采購中心”）政府采購負(fù)責(zé)人介紹，稅務(wù)總局因此對《國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范（試行）》（以下簡稱《規(guī)范試行版》）進行了修訂，形成了《國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范2.0版》（以下簡稱《規(guī)范2.0版》）。與主要側(cè)重采購實施環(huán)節(jié)的《規(guī)范試行版》相比，升級完善后的《規(guī)范2.0版》更加突出“大采購”理念，增加了采購前期和后期工作規(guī)范的內(nèi)容。在《規(guī)范試行版》的基礎(chǔ)上增加了政府采購預(yù)算、需求、計劃等前期工作內(nèi)容，以及合同、履約、檔案等后期工作內(nèi)容，更加注重源頭管理和結(jié)果評價，推動政府采購管理鏈條的前延后伸，促進采購工作質(zhì)效的進一步提升。

“此次工作規(guī)范的修訂原則是，既于法有據(jù)，又便于操作；既內(nèi)容充實，又重點突出；既體現(xiàn)特色，又博采眾長。”該負(fù)責(zé)人介紹，《規(guī)范2.0版》包含政府采購前期工作規(guī)范、政府采購實施工作規(guī)范、政府采購后期工作規(guī)范、政府采購文書工作規(guī)范四個部分。政府采購前期和后期工作規(guī)范為新增內(nèi)容。其中，“政府采購前期工作規(guī)范”是根據(jù)政府采購法律法規(guī)，在項目進入采購程序前必須明確或?qū)嵤┑氖马?。主要包括：政府采購預(yù)算、政府采購需求、政府采購計劃、政府采購組織形式等內(nèi)容。

而“政府采購后期工作規(guī)范”是確定采購結(jié)果并發(fā)布公告之后的實施和后續(xù)工作。主要包括：政府采購合同、政府采購信息統(tǒng)計、政府采購檔案管理等內(nèi)容。政府采購實施環(huán)節(jié)的工作規(guī)范，是對《規(guī)范試行版》主體內(nèi)容的修改完善，主要按照六種法定的政府采購方式分類，規(guī)定了每種采購方式的具體操作流程，并對其中可能發(fā)生詢問、質(zhì)疑和投訴的應(yīng)對工作進行了明確。包括：公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性磋商、競爭性談判、詢價、單一來源，以及詢問、質(zhì)疑和投訴等內(nèi)容。政府采購文書工作規(guī)范是對《規(guī)范試行版》各類文書范本的補充、更新和整合，主要對政府采購工作涉及到的各類公告、采購文件、評審表格和報告、采購合同，以及其他表證單書進行了規(guī)范，共形成8大類36種文書范本，相關(guān)工作表格90余個。

此外，《規(guī)范2.0版》還突出了“防風(fēng)險”要求，增加了風(fēng)險提示模塊，強化了對政府采購操作環(huán)節(jié)的規(guī)范化管理。在每個工作環(huán)節(jié)都增加了“風(fēng)險提示”模塊，共列明各類風(fēng)險點130余條，充分體現(xiàn)了強化內(nèi)控的理念，有效防范政府采購工作和廉政風(fēng)險。

同時，《規(guī)范2.0版》依據(jù)的政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件截至2017年7月，參考了最新出臺的《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等政府采購規(guī)章制度，在規(guī)定上與政府采購政策口徑保持一致，將促進政府采購法律法規(guī)在國稅系統(tǒng)的落實，推動政府采購的法治化。

“不把規(guī)范要求停留在紙面上，是稅務(wù)總局實行政府采購規(guī)范以來一直堅持的原則?！痹撠?fù)責(zé)人表示。據(jù)了解，稅務(wù)總局已舉辦采購規(guī)范培訓(xùn)班，并即將把《規(guī)范2.0版》編印成書發(fā)放到采購干部手中，各省國稅局也分別通過組織培訓(xùn)、開展大討論等形式，深入推進采購規(guī)范落實，國稅系統(tǒng)政府采購工作得到有效改進，進一步樹立了依法采購、程序規(guī)范的良好形象。

政府采購制度是我國社會主義市場經(jīng)濟體制的重要組成部分，是建立社會主義公共財政體制的重要內(nèi)容，也是我國加入WTO的客觀要求。實行政府采購，對于規(guī)范政府的采購行為，調(diào)控國民經(jīng)濟和促進社會發(fā)展，提高財政資金的使用效益，維護國家利益和社會公共利益，促進廉政建設(shè)等都具有十分重要的意義和作用。政府采購與構(gòu)建社會主義和諧社會的民主法治、公平正義、誠實守信等基本特征密切相關(guān)。政府采購堅持有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，以法定方式和程序開展陽光采購，充分體現(xiàn)了民主法治的原則;堅持公開、公平、公正，防止暗箱操作，有利于實現(xiàn)企業(yè)誠實守信、公平競爭，促進市場經(jīng)濟秩序的健康發(fā)展;政府采購落實支持自主創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保、發(fā)展民族產(chǎn)業(yè)等政策精神，有助于社會和經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展，有助于人與自然的和諧發(fā)展。

制定和施行國稅系統(tǒng)統(tǒng)一的政府采購工作規(guī)范,是全面規(guī)范國稅系統(tǒng)政府采購行為,提高采購工作質(zhì)效,防范采購風(fēng)險的重要舉措?！恫少徱?guī)范2.0版》的施行,對于推進國稅系統(tǒng)政府采購制度化、規(guī)范化和專業(yè)化建設(shè),更好地服務(wù)稅收中心工作和稅收現(xiàn)代化,將發(fā)揮重要的促進作用。

深入貫徹落實《國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范（試行）》各項要求，以落實采購規(guī)范為抓手，全面規(guī)范我局政府采購行為，堵塞采購工作漏洞，防范采購風(fēng)險。

稅務(wù)總局要求全國國稅系統(tǒng)和總局各單位充分認(rèn)識《采購規(guī)范2.0版》的重要意義。制定和施行國稅系統(tǒng)統(tǒng)一的政府采購工作規(guī)范,是全面規(guī)范國稅系統(tǒng)政府采購行為,提高采購工作質(zhì)效,防范采購風(fēng)險的重要舉措?！恫少徱?guī)范2.0版》的施行,對于推進國稅系統(tǒng)政府采購制度化、規(guī)范化和專業(yè)化建設(shè),更好地服務(wù)稅收中心工作和稅收現(xiàn)代化,將發(fā)揮重要的促進作用。

稅務(wù)總局要求各級國稅局要把宣傳、培訓(xùn)《采購規(guī)范2.0版》作為當(dāng)前政府采購工作的重要任務(wù)。要向干部職工宣傳制定《采購規(guī)范2.0版》的目的、意義和主要內(nèi)容,要對照《采購規(guī)范2.0版》和試行版的差異,擬定學(xué)習(xí)培訓(xùn)方案,對本單位、本系統(tǒng)全體采購干部開展輪訓(xùn),使各級采購干部熟練掌握《采購規(guī)范2.0版》的各項內(nèi)容和要求。

稅務(wù)總局同時要求各級國稅局切實加強組織領(lǐng)導(dǎo),把落實《采購規(guī)范2.0版》作為當(dāng)前重點工作任務(wù),研究部署具體的貫徹落實措施,統(tǒng)籌協(xié)調(diào),強力推進,確保采購規(guī)范的各項要求落實到位。

加大培訓(xùn)力度，強化人員配備。認(rèn)真研讀《國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范2.0版》，采取多種形式組織全體國稅干部開展的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，全面提升采購人員政治素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。組建政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組，配備專兼職采購工作人員，充實政府采購人員配備，打造一支素質(zhì)高、業(yè)務(wù)強的采購隊伍。

加大整改力度，強化制度建設(shè)。對往年的政府采購事項深入開展自查和整改，查找和防范風(fēng)險點，全面清理縣局自行制定的相關(guān)采購制度，按照政府采購工作規(guī)范的程序和要求，建立和完善各項政府采購配套制度和流程指引，進一步理順職責(zé)，優(yōu)化流程，規(guī)范文本，推動采購工作標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化。

加大內(nèi)控力度，強化監(jiān)督制約。強化政府采購內(nèi)控機制建設(shè)，加強采購部門崗責(zé)體系建設(shè)，細(xì)分和明確崗位職責(zé)，堅持采購部門、采購工作組、采購領(lǐng)導(dǎo)小組“三位一體”的政府采購工作運行機制，實行集體研究、集體審議、集體決策制度，強化政府采購內(nèi)部各環(huán)節(jié)的監(jiān)督制約。

加大公開力度，強化自查自糾。進一步加大政府采購公開力度，結(jié)合實際，不斷擴大公開范圍，除需保密物品的采購?fù)猓瑢Σ少徯畔⒃谵k結(jié)后及時將涉及采購詢價、采購合同、資金撥付等進行公示。定期開展自查自糾，及時糾正與政府采購法律法規(guī)和采購規(guī)范要求不符的行為，切實增強落實采購規(guī)范的執(zhí)行力。

本報訊 北京市國稅局開發(fā)區(qū)分局以《國稅系統(tǒng)政府采購工作規(guī)范2.0版》為抓手，推進政府采購規(guī)范建設(shè)，嚴(yán)格依法依規(guī)依預(yù)算開展政府采購工作，從三個方面著力提升政府采購工作質(zhì)效。

一是以執(zhí)行力推動效能政采。嚴(yán)控采購預(yù)算，與局內(nèi)各部門同步編制采購預(yù)算，做到無計劃不采購、無預(yù)算不采購。合理確定采購需求，結(jié)合實際需求，實現(xiàn)厲行節(jié)約目標(biāo)。嚴(yán)格規(guī)范采購程序，有效把控采購范圍，強化采購檔案管理，同時建立電子臺賬，試行電子化管理，使政府采購檔案得以有效利用。

二是以扎實基礎(chǔ)保障規(guī)范政采。在落實采購規(guī)范2.0版過程中，進一步完善采購制度體系建設(shè)，注重強化內(nèi)容、細(xì)化流程、密切銜接、統(tǒng)籌配合。組織區(qū)局政府采購領(lǐng)導(dǎo)小組和工作組成員認(rèn)真研讀工作規(guī)范，提高采購人員對政府采購政策功能的把控能力，為依法規(guī)范采購打牢基礎(chǔ)。

三是以監(jiān)管機制督促陽光政采。為防范政府采購中存在各類風(fēng)險，該區(qū)局建立起長效監(jiān)督制約機制，聯(lián)合法規(guī)部門梳理風(fēng)險點，提升抵御風(fēng)險能力。聯(lián)合監(jiān)察室進行預(yù)算、立項、計劃、審議、采購、執(zhí)行等全過程監(jiān)督，確保在陽光下采購。同時加強崗責(zé)體系建設(shè)，堅持采購部門、采購工作組、采購領(lǐng)導(dǎo)小組“三位一體”的政府采購工作運行機制，強化政府采購內(nèi)部的監(jiān)督制約。

第三篇：水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法

【發(fā)布單位】水利部

【發(fā)布文號】水審計[2006]311號 【發(fā)布日期】2006-08-15 【生效日期】2006-08-15 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】水利部

水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法

(水審計[2006]311號)

部直屬各單位：

現(xiàn)將《水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時向部審計室反饋。

水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強直屬預(yù)算單位政府采購的審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為,保障政府采購活動公開、公平、公正,提高政府采購資金使用效益,加強廉政建設(shè),根據(jù)《 中華人民共和國政府采購法》、《 中央單位政府采購管理實施辦法》、《水利部直屬預(yù)算單位政府采購管理實施辦法》及有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府采購審計,是指部直屬預(yù)算單位審計機構(gòu)（以下簡稱“審計機構(gòu)”）在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,依法對本級及其所屬單位政府采購預(yù)算、計劃的編制和執(zhí)行情況進行的審計和審計調(diào)查。

第三條 本辦法適用于與中央預(yù)算有直接經(jīng)費領(lǐng)撥款關(guān)系的水利部本級、部直屬行政事業(yè)單位和社會團體的政府采購審計工作。

第四條 政府采購審計包括：政府采購預(yù)算、計劃的編制和審批，政府集中采購、部門集中采購、單位分散采購的范圍和工作程序,政府采購事項的審批、備案與合同管理,政府采購資金的審計等。

第五條 上級審計機構(gòu)對下級審計機構(gòu)的政府采購審計工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第六條 政府采購審計工作由審計機構(gòu)負(fù)責(zé)組織實施，也可由審計機構(gòu)委托具有專業(yè)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)承擔(dān)。

審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本辦法及《水利部委托社會審計業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,對被委托的社會審計機構(gòu)的政府采購審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 政府采購審計的主要內(nèi)容：

㈠政府采購有關(guān)法規(guī)、制度和政策的執(zhí)行情況；

㈡政府采購預(yù)算和政府采購實施計劃的編制和執(zhí)行情況；

㈢政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

㈣政府采購備案或?qū)徟马椀穆鋵嵡闆r；

㈤政府采購信息在財政部指定媒體上和水利部指定媒體上的發(fā)布情況；

㈥政府采購合同的訂立、履行、驗收和資金支付情況；

㈦內(nèi)部政府采購制度建設(shè)情況；

㈧對供應(yīng)商詢問和質(zhì)疑的處理情況；

㈨政府采購的招投標(biāo)及其他采購方式情況；

㈩其他需要審計的內(nèi)容。

第二章 政府采購預(yù)算和計劃執(zhí)行審計

第八條 政府采購預(yù)算及執(zhí)行審計

㈠政府采購項目是否編制政府采購預(yù)算；

㈡政府采購項目及采購資金預(yù)算是否在政府采購預(yù)算表中單列，有應(yīng)列而未列的問題；

㈢政府采購預(yù)算編制是否進行調(diào)查研究、有無弄虛作假問題；

㈣年中因追加預(yù)算、政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整或者不可預(yù)見的原因而需要補報的政府采購項目,是否在政府采購活動開始前,補報政府采購預(yù)算；

㈤是否存在未列入政府采購預(yù)算、未辦理預(yù)算調(diào)整或補報手續(xù)的政府采購、突破預(yù)算的實施采購項目；

㈥納入政府采購預(yù)算的項目是否正確、完整。

第九條 政府采購計劃執(zhí)行審計

㈠政府采購計劃是否按照本單位經(jīng)批復(fù)的政府采購預(yù)算編制；

㈡政府采購計劃是否按照規(guī)定進行報送；

㈢政府采購計劃的變更是否依照程序進行,有無隨意變更采購計劃的情況和計劃外私自采購的行為,有無任意追加突破限額的情況；

㈣因特殊情況,政府采購計劃需要調(diào)整項目技術(shù)指標(biāo)或者需求數(shù)量的,是否在該項目實施前向有關(guān)部門提出變更要求；屬于政府集中采購的項目是否報送水利部、集中采購機構(gòu)調(diào)整后再組織采購。

第三章 政府采購審批與備案執(zhí)行情況審計

第十條 下列事項是否報經(jīng)財政部審批后實施：

㈠政府（部門）集中采購項目達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),因特殊情況需要采用其他采購方式；

㈡因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務(wù)；

㈢法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要審批的事項。

第十一條 分散采購項目達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的其他采購方式,是否經(jīng)水利部主管部門審批。

第十二條 下列事項是否備案：

㈠部門預(yù)算追加應(yīng)當(dāng)補報的政府采購預(yù)算、已經(jīng)批復(fù)政府采購預(yù)算的變更；

㈡政府集中采購計劃和部門集中采購計劃；

㈢達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)批準(zhǔn)采用公開招標(biāo)以外采購方式進行采購的項目執(zhí)行情況；

㈣限額標(biāo)準(zhǔn)以上,公開招標(biāo)數(shù)額以下的政府采購項目,采用單一來源采購方式進行采購的項目情況；

㈤限額標(biāo)準(zhǔn)以上政府采購項目的合同副本；

㈥法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要備案的事項。

第四章 政府采購形式和方式審計

第十三條 政府采購組織形式的審計

㈠列入政府集中采購和部門集中采購目錄的項目,是否按規(guī)定辦理集中采購,有無采用化整為零、分解整體項目、增加采購批次等手段規(guī)避集中采購控制的情況；

㈡集中采購和分散采購是否按規(guī)定程序和權(quán)限進行，有無隨意采購,擅自擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),有無規(guī)避政府采購監(jiān)管的問題。

第十四條 政府采購方式的審計

㈠政府采購方式的選擇是否符合法律規(guī)定,是否貫徹了以公開招標(biāo)作為政府采購的主要方式,采用非公開招標(biāo)方式的理由是否真實、充分；

㈡有無將應(yīng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物、工程、服務(wù)化整為零，或以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購或擅自采用其他采購方式；

㈢是否嚴(yán)格按照已確定的采購方式和要求進行采購,有無在執(zhí)行過程中自行改變采購方式等。

第五章 政府采購程序?qū)徲?/p>

第十五條 公開招投標(biāo)程序的審計

㈠招標(biāo)審計

⒈自行招標(biāo)是否符合有關(guān)條件,委托代理招標(biāo)是否簽訂委托協(xié)議,明確委托代理的事項；

⒉是否在財政部指定的政府采購信息發(fā)布媒體上發(fā)布招標(biāo)公告；

⒊自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止的時間是否符合規(guī)定的時間；

⒋招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合法律規(guī)定,是否完整,有無以不合理的要求限制或者排斥潛在投標(biāo)供應(yīng)商，對潛在供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇,或者招標(biāo)文件指定特定的供應(yīng)商、含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的其他內(nèi)容的；

⒌是否存在招標(biāo)機構(gòu)、采購單位和供應(yīng)商相互惡意串通,虛假招標(biāo)行為；

⒍已發(fā)出的招標(biāo)文件進行必要澄清或者修改的,是否在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止日期規(guī)定的時間前,是否以書面形式通知所有投標(biāo)人,招標(biāo)過程中是否存在擅自修改招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的違法行為等。

㈡投標(biāo)審計

⒈投標(biāo)人是否具備政府采購項目所需的資質(zhì)（資格）,是否具備招標(biāo)文件中列舉的要求；

⒉投標(biāo)文件的編寫、密封、撤回、更正、補充、替代方案等是否符合有關(guān)規(guī)定及招標(biāo)文件的要求；

⒊兩個或兩個以上單位聯(lián)合投標(biāo)的,其資質(zhì)是否符合法律規(guī)定和采購人規(guī)定的特定條件；

⒋投標(biāo)人在遞交投標(biāo)文件的同時,是否遞交了投標(biāo)保證金；

⒌投標(biāo)人是否向招標(biāo)采購單位、評標(biāo)委員會成員提供不正當(dāng)利益手段謀取中標(biāo)。

㈢開標(biāo)、評標(biāo)與定標(biāo)審計

⒈參加開標(biāo)會議的人員、開標(biāo)時間、開標(biāo)記錄及開標(biāo)程序是否符合規(guī)定,無效標(biāo)的處理是否符合規(guī)定,開標(biāo)是否在有關(guān)監(jiān)督機關(guān)監(jiān)督下進行,是否公正、公開；

⒉評標(biāo)是否符合法定程序,評標(biāo)委員會是否由招標(biāo)人的代表和技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成,評標(biāo)專家是否按規(guī)定抽取,與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人員是否按規(guī)定回避,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否在招標(biāo)文件中載明,在評標(biāo)時是否另行制定或修改、補充任何評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否對所有投標(biāo)人都相同,評標(biāo)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)合理,標(biāo)底的編制和確定是否合規(guī)、合理、科學(xué),評標(biāo)委員會是否按規(guī)定進行評標(biāo)，是否執(zhí)行了評標(biāo)紀(jì)律，或單位非法干預(yù)、影響,評標(biāo)過程是否在有關(guān)監(jiān)督機關(guān)監(jiān)督下進行；

⒊評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后,是否向招標(biāo)人提供書面評標(biāo)報告,并推薦合格中標(biāo)候選人,中標(biāo)候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件，是否按規(guī)定進行了排序，采購人是否按照評標(biāo)報告中推薦的中標(biāo)候選供應(yīng)商順序確定中標(biāo)供應(yīng)商或事先授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)供應(yīng)商；

⒋中標(biāo)供應(yīng)商確定后,中標(biāo)結(jié)果是否在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告,并向中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出中標(biāo)通知書；

⒌投標(biāo)供應(yīng)商對中標(biāo)公告是否有異議,招標(biāo)采購單位是否在規(guī)定時間內(nèi)對質(zhì)疑內(nèi)容作出答復(fù)。

㈣中標(biāo)審計

⒈采購人或者采購代理機構(gòu)是否在規(guī)定期限內(nèi)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂書面合同，所簽訂的合同是否對招標(biāo)文件和中標(biāo)供應(yīng)商投標(biāo)文件作實質(zhì)性修改，采購單位有無提出不合理的要求，作為簽訂合同的條件，是否與中標(biāo)供應(yīng)商私下訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議，是否存在中標(biāo)書發(fā)出后,無正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽訂采購合同的行為；

⒉對中標(biāo)人放棄中標(biāo)、拒簽合同,將中標(biāo)項目轉(zhuǎn)讓給他人,在投標(biāo)文件中未說明,且未經(jīng)采購招標(biāo)機構(gòu)同意,將中標(biāo)項目分包給他人的,拒絕履行合同義務(wù)的,是否按規(guī)定處理。

第十六條 邀請招標(biāo)及其他采購方式程序的審計

㈠邀請招標(biāo)程序的審計

主要審查采購項目是否符合邀請招標(biāo)方式的條件,供應(yīng)商是否根據(jù)資信和業(yè)績進行選擇,供應(yīng)商是否在三家以上。

㈡競爭性談判程序的審計

主要審查采購單位是否按照規(guī)定成立談判小組，談判小組人數(shù)和組成是否符合規(guī)定，被邀請的供應(yīng)商是否符合相應(yīng)資格條件，是否不少于三家,談判文件是否符合要求。

㈢詢價采購程序的審計

主要審查采購單位是否按照規(guī)定成立詢價小組，詢價小組人數(shù)和組成是否符合規(guī)定,被詢價的供應(yīng)商是否符合相應(yīng)資格條件，是否不少于三家,詢價方案是否符合要求,報價方式是否符合規(guī)定,是否按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商等。

㈣單一來源采購程序的審計

主要審查其采購行為是否符合該采購方式條件，采購項目質(zhì)量是否符合要求,采購價格是否合理等。

第十七條 政府采購文件完整性審計

主要審查政府采購文件,包括采購活動記錄、采購預(yù)算、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)報告、定標(biāo)文件、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及其他有關(guān)文件、資料等,是否齊全并得到妥善保存。

第六章 政府采購合同審計

第十八條 政府采購合同簽訂審計

㈠政府采購合同的合法性、合規(guī)性

⒈政府采購合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定；

⒉政府采購合同的簽訂是否符合政府采購預(yù)算、采購計劃的要求,合同的主要條款是否符合招標(biāo)文件的要求等；

⒊有關(guān)經(jīng)濟合同合同是否按照《水利經(jīng)濟合同審計簽證和備案暫行辦法》進行了審計簽證；

⒋采購代理機構(gòu)以采購單位名義與供應(yīng)商簽訂的政府采購合同，是否取得采購單位的授權(quán)委托；

⒌采購單位追加與合同標(biāo)的相同的貨物或者服務(wù),與供應(yīng)商簽訂補充合同,原采購合同其他條款是否變更,所有補充合同的采購金額是否超過原采購合同金額的百分之十。

㈡政府采購合同條款和內(nèi)容是否完整、明確、具體,意思表達是否清楚準(zhǔn)確

⒈商品或服務(wù)的名稱是否規(guī)范；

⒉數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能表述是否正確；

⒊價款和酬金是否明確合理；

⒋合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；

⒌違反合同的責(zé)任是否明確。

第十九條 政府采購合同履行審計

㈠采購單位或其他政府采購代理機構(gòu)是否按照合同約定,對合同履約情況進行驗收；

㈡政府采購合同的驗收是否由專業(yè)人員來進行,驗收記錄、驗收證明書是否齊全、完整等。重大采購項目是否委托國家認(rèn)可的專業(yè)檢測機構(gòu)辦理驗收事項,驗收方成員是否在驗收書上簽字；

㈢政府采購合同的雙方當(dāng)事人是否擅自變更、中止或者終止合同,如合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致需要變更合同,或者合同繼續(xù)履行將損害國家利益和社會公共利益必須變更、中止、終止合同的,審查合同變更、中止、終止是否經(jīng)過政府采購管理部門審批,相關(guān)法律手續(xù)是否完備；

㈣合同糾紛、合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定的條款進行及時、合理、合法的處理；

㈤采購人或者采購代理機構(gòu)是否將應(yīng)當(dāng)備案的文件資料提交財政部門備案。

第七章 政府采購資金審計

第二十條 政府采購資金審計

政府采購資金的來源是否合法合規(guī)并及時足額到位,有無擠占、挪用其他專項資金的情況。

第二十一條 采購資金支付審計

㈠采購資金的申請和劃撥是否根據(jù)批準(zhǔn)的采購預(yù)算,科學(xué)編制用款計劃,按照規(guī)定的程序進行資金支付；

㈡預(yù)付是否符合采購合同所約定的條件（工程采購還應(yīng)審查是否符合招標(biāo)文件的要求和工程進度）；

㈢支付是否符合采購預(yù)算、采購計劃、采購合同的要求；

㈣預(yù)付和結(jié)算是否由財務(wù)部門直接向供應(yīng)商、勞務(wù)提供者或施工企業(yè)支付,有無采購部門或采購機構(gòu)違規(guī)支付的情況；

㈤結(jié)算時是否從中扣除了預(yù)付款,是否預(yù)留了質(zhì)量保證金,有無提前支付的情況。

第八章 責(zé)任追究

第二十二條 預(yù)算單位有下列行為之一的,審計機構(gòu)視情節(jié)輕重進行責(zé)任追究。責(zé)令改正,給以通報批評;責(zé)令退還或者追回政府采購預(yù)算資金;根據(jù)違規(guī)金額建議預(yù)算主管部門核減下政府采購預(yù)算;建議有關(guān)部門、單位對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

㈠拒絕、拖延審計機構(gòu)要求提供的與政府采購預(yù)算及其有關(guān)的財務(wù)情況和會計資料的；

㈡拒絕、阻礙審計機構(gòu)執(zhí)行政府采購審計的；

㈢編制虛假政府采購預(yù)算，騙取政府采購預(yù)算資金的；

㈣擅自變更政府采購預(yù)算，改變政府采購預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成政府采購預(yù)算資金損失浪費的；

㈤政府采購預(yù)算執(zhí)行中相互擠占、挪用、轉(zhuǎn)移、虛列支出的；

㈥造成政府采購的國有資產(chǎn)流失的。

第二十三條 被審計單位（部門）有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻撓、破壞政府采購審計,審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對審計人員進行打擊報復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級水行政主管部門追究責(zé)任。

第二十四條 審計機構(gòu)和審計人員進行政府采購審計時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計程序,做到客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,由所在單位或上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第九章 附 則

第二十五條 水利部直屬預(yù)算單位可依據(jù)本辦法,結(jié)合本單位實際,制定實施細(xì)則。

第二十六條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。

第四篇：水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法

水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法

水審計[2006]311號

部直屬各單位：

現(xiàn)將《水利部直屬預(yù)算單位政府采購審計辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題請及時向部審計室反饋。目 錄 第一章 總 則

第二章 政府采購預(yù)算和計劃執(zhí)行審計 第三章 政府采購審批與備案執(zhí)行情況審計 第四章 政府采購形式和方式審計 第五章 政府采購程序?qū)徲?第六章 政府采購合同審計 第七章 政府采購資金審計 第八章 責(zé)任追究 第九章 附 則 第一章 總 則

第一條 為了加強直屬預(yù)算單位政府采購的審計監(jiān)督，規(guī)范審計行為,保障政府采購活動公開、公平、公正,提高政府采購資金使用效益,加強廉政建設(shè),根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中央單位政府采購管理實施辦法》、《水利部直屬預(yù)算單位政府采購管理實施辦法》及有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府采購審計,是指部直屬預(yù)算單位審計機構(gòu)（以下簡稱“審計機構(gòu)”）在本單位主要負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下,依法對本級及其所屬單位政府采購預(yù)算、計劃的編制和執(zhí)行情況進行的審計和審計調(diào)查。

第三條 本辦法適用于與中央預(yù)算有直接經(jīng)費領(lǐng)撥款關(guān)系的水利部本級、部直屬行政事業(yè)單位和社會團體的政府采購審計工作。

第四條 政府采購審計包括：政府采購預(yù)算、計劃的編制和審批，政府集中采購、部門集中采購、單位分散采購的范圍和工作程序,政府采購事項的審批、備案與合同管理,政府采購資金的審計等。第五條 上級審計機構(gòu)對下級審計機構(gòu)的政府采購審計工作進行監(jiān)督和指導(dǎo)。

第六條 政府采購審計工作由審計機構(gòu)負(fù)責(zé)組織實施，也可由審計機構(gòu)委托具有專業(yè)資質(zhì)的社會審計機構(gòu)承擔(dān)。

審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照本辦法及《水利部委托社會審計業(yè)務(wù)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定,對被委托的社會審計機構(gòu)的政府采購審計工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第七條 政府采購審計的主要內(nèi)容：

㈠政府采購有關(guān)法規(guī)、制度和政策的執(zhí)行情況；

㈡政府采購預(yù)算和政府采購實施計劃的編制和執(zhí)行情況；

㈢政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況；

㈣政府采購備案或?qū)徟马椀穆鋵嵡闆r；

㈤政府采購信息在財政部指定媒體上和水利部指定媒體上的發(fā)布情況；

㈥政府采購合同的訂立、履行、驗收和資金支付情況；

㈦內(nèi)部政府采購制度建設(shè)情況；

㈧對供應(yīng)商詢問和質(zhì)疑的處理情況；

㈨政府采購的招投標(biāo)及其他采購方式情況；

㈩其他需要審計的內(nèi)容。第二章 政府采購預(yù)算和計劃執(zhí)行審計

第八條 政府采購預(yù)算及執(zhí)行審計

㈠政府采購項目是否編制政府采購預(yù)算；

㈡政府采購項目及采購資金預(yù)算是否在政府采購預(yù)算表中單列，有應(yīng)列而未列的問題；

㈢政府采購預(yù)算編制是否進行調(diào)查研究、有無弄虛作假問題；

㈣年中因追加預(yù)算、政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整或者不可預(yù)見的原因而需要補報的政府采購項目,是否在政府采購活動開始前,補報政府采購預(yù)算；

㈤是否存在未列入政府采購預(yù)算、未辦理預(yù)算調(diào)整或補報手續(xù)的政府采購、突破預(yù)算的實施采購項目；

㈥納入政府采購預(yù)算的項目是否正確、完整。

第九條 政府采購計劃執(zhí)行審計 ㈠政府采購計劃是否按照本單位經(jīng)批復(fù)的政府采購預(yù)算編制；

㈡政府采購計劃是否按照規(guī)定進行報送；

㈢政府采購計劃的變更是否依照程序進行,有無隨意變更采購計劃的情況和計劃外私自采購的行為,有無任意追加突破限額的情況；

㈣因特殊情況,政府采購計劃需要調(diào)整項目技術(shù)指標(biāo)或者需求數(shù)量的,是否在該項目實施前向有關(guān)部門提出變更要求；屬于政府集中采購的項目是否報送水利部、集中采購機構(gòu)調(diào)整后再組織采購。返 回

第三章 政府采購審批與備案執(zhí)行情況審計

第十條 下列事項是否報經(jīng)財政部審批后實施：

㈠政府（部門）集中采購項目達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),因特殊情況需要采用其他采購方式；

㈡因特殊情況需要采購非本國貨物、工程或服務(wù)；

㈢法律、行政法規(guī)規(guī)定其他需要審批的事項。

第十一條 分散采購項目達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外的其他采購方式,是否經(jīng)水利部主管部門審批。

第十二條 下列事項是否備案：

㈠部門預(yù)算追加應(yīng)當(dāng)補報的政府采購預(yù)算、已經(jīng)批復(fù)政府采購預(yù)算的變更；

㈡政府集中采購計劃和部門集中采購計劃；

㈢達到公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)批準(zhǔn)采用公開招標(biāo)以外采購方式進行采購的項目執(zhí)行情況；

㈣限額標(biāo)準(zhǔn)以上,公開招標(biāo)數(shù)額以下的政府采購項目,采用單一來源采購方式進行采購的項目情況；

㈤限額標(biāo)準(zhǔn)以上政府采購項目的合同副本；

㈥法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要備案的事項。返 回

第四章 政府采購形式和方式審計

第十三條 政府采購組織形式的審計

㈠列入政府集中采購和部門集中采購目錄的項目,是否按規(guī)定辦理集中采購,有無采用化整為零、分解整體項目、增加采購批次等手段規(guī)避集中采購控制的情況；

㈡集中采購和分散采購是否按規(guī)定程序和權(quán)限進行，有無隨意采購,擅自擴大范圍、提高標(biāo)準(zhǔn),有無規(guī)避政府采購監(jiān)管的問題。

第十四條 政府采購方式的審計

㈠政府采購方式的選擇是否符合法律規(guī)定,是否貫徹了以公開招標(biāo)作為政府采購的主要方式,采用非公開招標(biāo)方式的理由是否真實、充分；

㈡有無將應(yīng)以公開招標(biāo)方式采購的貨物、工程、服務(wù)化整為零，或以其他方式規(guī)避公開招標(biāo)采購或擅自采用其他采購方式；

㈢是否嚴(yán)格按照已確定的采購方式和要求進行采購,有無在執(zhí)行過程中自行改變采購方式等。第五章 政府采購程序?qū)徲?/p>

第十五條 公開招投標(biāo)程序的審計

㈠招標(biāo)審計

⒈自行招標(biāo)是否符合有關(guān)條件,委托代理招標(biāo)是否簽訂委托協(xié)議,明確委托代理的事項；

⒉是否在財政部指定的政府采購信息發(fā)布媒體上發(fā)布招標(biāo)公告；

⒊自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至投標(biāo)人提交投標(biāo)文件截止之日止的時間是否符合規(guī)定的時間；

⒋招標(biāo)文件的內(nèi)容是否符合法律規(guī)定,是否完整,有無以不合理的要求限制或者排斥潛在投標(biāo)供應(yīng)商，對潛在供應(yīng)商實行差別待遇或者歧視待遇,或者招標(biāo)文件指定特定的供應(yīng)商、含有傾向性或者排斥潛在供應(yīng)商的其他內(nèi)容的；

⒌是否存在招標(biāo)機構(gòu)、采購單位和供應(yīng)商相互惡意串通,虛假招標(biāo)行為；

⒍已發(fā)出的招標(biāo)文件進行必要澄清或者修改的,是否在招標(biāo)文件要求提交投標(biāo)文件截止日期規(guī)定的時間前,是否以書面形式通知所有投標(biāo)人,招標(biāo)過程中是否存在擅自修改招標(biāo)文件和投標(biāo)文件的違法行為等。

㈡投標(biāo)審計

⒈投標(biāo)人是否具備政府采購項目所需的資質(zhì)（資格）,是否具備招標(biāo)文件中列舉的要求； ⒉投標(biāo)文件的編寫、密封、撤回、更正、補充、替代方案等是否符合有關(guān)規(guī)定及招標(biāo)文件的要求；

⒊兩個或兩個以上單位聯(lián)合投標(biāo)的,其資質(zhì)是否符合法律規(guī)定和采購人規(guī)定的特定條件；

⒋投標(biāo)人在遞交投標(biāo)文件的同時,是否遞交了投標(biāo)保證金；

⒌投標(biāo)人是否向招標(biāo)采購單位、評標(biāo)委員會成員提供不正當(dāng)利益手段謀取中標(biāo)。

㈢開標(biāo)、評標(biāo)與定標(biāo)審計

⒈參加開標(biāo)會議的人員、開標(biāo)時間、開標(biāo)記錄及開標(biāo)程序是否符合規(guī)定,無效標(biāo)的處理是否符合規(guī)定,開標(biāo)是否在有關(guān)監(jiān)督機關(guān)監(jiān)督下進行,是否公正、公開；

⒉評標(biāo)是否符合法定程序,評標(biāo)委員會是否由招標(biāo)人的代表和技術(shù)、經(jīng)濟等方面的專家組成,評標(biāo)專家是否按規(guī)定抽取,與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人員是否按規(guī)定回避,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否在招標(biāo)文件中載明,在評標(biāo)時是否另行制定或修改、補充任何評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法,評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法是否對所有投標(biāo)人都相同,評標(biāo)的指標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)合理,標(biāo)底的編制和確定是否合規(guī)、合理、科學(xué),評標(biāo)委員會是否按規(guī)定進行評標(biāo)，是否執(zhí)行了評標(biāo)紀(jì)律，或單位非法干預(yù)、影響,評標(biāo)過程是否在有關(guān)監(jiān)督機關(guān)監(jiān)督下進行；

⒊評標(biāo)委員會完成評標(biāo)后,是否向招標(biāo)人提供書面評標(biāo)報告,并推薦合格中標(biāo)候選人,中標(biāo)候選人的基本條件是否符合規(guī)定的條件，是否按規(guī)定進行了排序，采購人是否按照評標(biāo)報告中推薦的中標(biāo)候選供應(yīng)商順序確定中標(biāo)供應(yīng)商或事先授權(quán)評標(biāo)委員會直接確定中標(biāo)供應(yīng)商；

⒋中標(biāo)供應(yīng)商確定后,中標(biāo)結(jié)果是否在財政部門指定的政府采購信息發(fā)布媒體上公告,并向中標(biāo)供應(yīng)商發(fā)出中標(biāo)通知書；

⒌投標(biāo)供應(yīng)商對中標(biāo)公告是否有異議,招標(biāo)采購單位是否在規(guī)定時間內(nèi)對質(zhì)疑內(nèi)容作出答復(fù)。

㈣中標(biāo)審計

⒈采購人或者采購代理機構(gòu)是否在規(guī)定期限內(nèi)與中標(biāo)供應(yīng)商簽訂書面合同，所簽訂的合同是否對招標(biāo)文件和中標(biāo)供應(yīng)商投標(biāo)文件作實質(zhì)性修改，采購單位有無提出不合理的要求，作為簽訂合同的條件，是否與中標(biāo)供應(yīng)商私下訂立背離合同實質(zhì)性內(nèi)容的協(xié)議，是否存在中標(biāo)書發(fā)出后,無正當(dāng)理由不與中標(biāo)人簽訂采購合同的行為；

⒉對中標(biāo)人放棄中標(biāo)、拒簽合同,將中標(biāo)項目轉(zhuǎn)讓給他人,在投標(biāo)文件中未說明,且未經(jīng)采購招標(biāo)機構(gòu)同意,將中標(biāo)項目分包給他人的,拒絕履行合同義務(wù)的,是否按規(guī)定處理。

第十六條 邀請招標(biāo)及其他采購方式程序的審計

㈠邀請招標(biāo)程序的審計

主要審查采購項目是否符合邀請招標(biāo)方式的條件,供應(yīng)商是否根據(jù)資信和業(yè)績進行選擇,供應(yīng)商是否在三家以上。

㈡競爭性談判程序的審計

主要審查采購單位是否按照規(guī)定成立談判小組，談判小組人數(shù)和組成是否符合規(guī)定，被邀請的供應(yīng)商是否符合相應(yīng)資格條件，是否不少于三家,談判文件是否符合要求。

㈢詢價采購程序的審計

主要審查采購單位是否按照規(guī)定成立詢價小組，詢價小組人數(shù)和組成是否符合規(guī)定,被詢價的供應(yīng)商是否符合相應(yīng)資格條件，是否不少于三家,詢價方案是否符合要求,報價方式是否符合規(guī)定,是否按照符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且報價最低的原則確定成交供應(yīng)商等。

㈣單一來源采購程序的審計

主要審查其采購行為是否符合該采購方式條件，采購項目質(zhì)量是否符合要求,采購價格是否合理等。

第十七條 政府采購文件完整性審計

主要審查政府采購文件,包括采購活動記錄、采購預(yù)算、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、評標(biāo)報告、定標(biāo)文件、合同文本、驗收證明、質(zhì)疑答復(fù)、投訴處理決定及其他有關(guān)文件、資料等,是否齊全并得到妥善保存。第六章 政府采購合同審計

第十八條 政府采購合同簽訂審計

㈠政府采購合同的合法性、合規(guī)性 ⒈政府采購合同的主體、內(nèi)容、形式、程序等是否符合國家法律法規(guī)和政策的規(guī)定；

⒉政府采購合同的簽訂是否符合政府采購預(yù)算、采購計劃的要求,合同的主要條款是否符合招標(biāo)文件的要求等；

⒊有關(guān)經(jīng)濟合同合同是否按照《水利經(jīng)濟合同審計簽證和備案暫行辦法》進行了審計簽證；

⒋采購代理機構(gòu)以采購單位名義與供應(yīng)商簽訂的政府采購合同，是否取得采購單位的授權(quán)委 托；

⒌采購單位追加與合同標(biāo)的相同的貨物或者服務(wù),與供應(yīng)商簽訂補充合同,原采購合同其他條款是否變更,所有補充合同的采購金額是否超過原采購合同金額的百分之十。

㈡政府采購合同條款和內(nèi)容是否完整、明確、具體,意思表達是否清楚準(zhǔn)確

⒈商品或服務(wù)的名稱是否規(guī)范；

⒉數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量、性能表述是否正確；

⒊價款和酬金是否明確合理；

⒋合同履行的期限、地點和方式是否明確和合理；

⒌違反合同的責(zé)任是否明確。

第十九條 政府采購合同履行審計

㈠采購單位或其他政府采購代理機構(gòu)是否按照合同約定,對合同履約情況進行驗收；

㈡政府采購合同的驗收是否由專業(yè)人員來進行,驗收記錄、驗收證明書是否齊全、完整等。重大采購項目是否委托國家認(rèn)可的專業(yè)檢測機構(gòu)辦理驗收事項,驗收方成員是否在驗收書上簽字；

㈢政府采購合同的雙方當(dāng)事人是否擅自變更、中止或者終止合同,如合同雙方當(dāng)事人協(xié)商一致需要變更合同,或者合同繼續(xù)履行將損害國家利益和社會公共利益必須變更、中止、終止合同的,審查合同變更、中止、終止是否經(jīng)過政府采購管理部門審批,相關(guān)法律手續(xù)是否完備；

㈣合同糾紛、合同違約責(zé)任是否按法律規(guī)定或者合同約定的條款進行及時、合理、合法的處理；

㈤采購人或者采購代理機構(gòu)是否將應(yīng)當(dāng)備案的文件資料提交財政部門備案。第七章 政府采購資金審計

第二十條 政府采購資金審計

政府采購資金的來源是否合法合規(guī)并及時足額到位,有無擠占、挪用其他專項資金的情況。

第二十一條 采購資金支付審計

㈠采購資金的申請和劃撥是否根據(jù)批準(zhǔn)的采購預(yù)算,科學(xué)編制用款計劃,按照規(guī)定的程序進行資金支付；

㈡預(yù)付是否符合采購合同所約定的條件（工程采購還應(yīng)審查是否符合招標(biāo)文件的要求和工程進度）；

㈢支付是否符合采購預(yù)算、采購計劃、采購合同的要求；

㈣預(yù)付和結(jié)算是否由財務(wù)部門直接向供應(yīng)商、勞務(wù)提供者或施工企業(yè)支付,有無采購部門或采購機構(gòu)違規(guī)支付的情況；

㈤結(jié)算時是否從中扣除了預(yù)付款,是否預(yù)留了質(zhì)量保證金,有無提前支付的情況。

第八章 責(zé)任追究

第二十二條 預(yù)算單位有下列行為之一的,審計機構(gòu)視情節(jié)輕重進行責(zé)任追究。責(zé)令改正,給以通報批評;責(zé)令退還或者追回政府采購預(yù)算資金;根據(jù)違規(guī)金額建議預(yù)算主管部門核減下政府采購預(yù)算;建議有關(guān)部門、單位對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員,給予行政處分或紀(jì)律處分；構(gòu)成犯罪的,移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。

㈠拒絕、拖延審計機構(gòu)要求提供的與政府采購預(yù)算及其有關(guān)的財務(wù)情況和會計資料的；

㈡拒絕、阻礙審計機構(gòu)執(zhí)行政府采購審計的；

㈢編制虛假政府采購預(yù)算，騙取政府采購預(yù)算資金的；

㈣擅自變更政府采購預(yù)算，改變政府采購預(yù)算用款方向或性質(zhì)，造成政府采購預(yù)算資金損失浪費的；

㈤政府采購預(yù)算執(zhí)行中相互擠占、挪用、轉(zhuǎn)移、虛列支出的； ㈥造成政府采購的國有資產(chǎn)流失的。

第二十三條 被審計單位（部門）有關(guān)責(zé)任人員干擾、阻撓、破壞政府采購審計,審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)向有關(guān)部門提出處理、處罰的建議。對審計人員進行打擊報復(fù)的有關(guān)責(zé)任人，由所在單位或者上級水行政主管部門追究責(zé)任。

第二十四條 審計機構(gòu)和審計人員進行政府采購審計時，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行審計程序,做到客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。對濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的,由所在單位或上級主管部門依照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任。構(gòu)成犯罪的,由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第九章 附 則

第二十五條 水利部直屬預(yù)算單位可依據(jù)本辦法,結(jié)合本單位實際,制定實施細(xì)則。

第二十六條 本辦法由水利部負(fù)責(zé)解釋。

第二十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

第五篇：強化審計監(jiān)督 規(guī)范政府采購預(yù)算管理

財政性資金是通過預(yù)算進行管理的，政府采購資金作為財政性資金，也必須實行預(yù)算管理。從我國預(yù)算制度改革要求看，預(yù)算不僅要完整，而且支出項目要具體明確，《政府采購法》不僅對政府采購預(yù)算的編制和審批管理作了具體規(guī)定，同時還賦予了審計機關(guān)對政府采購活動進行監(jiān)管的職責(zé)。通過審計，發(fā)現(xiàn)政府采購預(yù)算管理中存在一些問題應(yīng)引起我們的高度重視，并在今后的審計監(jiān)督中采取相應(yīng)對策和措施，以保證預(yù)算制度改革的順利實施。

目前政府采購預(yù)算管理中存在的問題部門預(yù)算是開展政府采購工作的前提，由于這項改革起步較晚，制約了政府采購的規(guī)模和范圍，滯緩了政府采購工作的發(fā)展。當(dāng)前政府采購預(yù)算管理中存在的主要問題有：

一、預(yù)算編制仍未得到細(xì)化，傳統(tǒng)的預(yù)算審批方法和手段需要逐步改變。預(yù)算編制粗放的問題突出，甚至一些地區(qū)尚未編制采購預(yù)算，采購缺乏計劃性。財政部門預(yù)算的編制時間雖然在逐年提前，但財政部門的預(yù)算審批辦法仍然變化不大，由于上報的預(yù)算細(xì)化程度不夠，而且往往每年有很多突擊項目，一時難以確定明細(xì)，因此下達的預(yù)算仍僅僅是盤子數(shù)，而不是可以據(jù)此執(zhí)行的預(yù)算。由于預(yù)算編制不細(xì)化，導(dǎo)致政府采購計劃的編制也是粗放型的，難于操作。

二、預(yù)算單位預(yù)算編制質(zhì)量有待提高。雖然目前財政部門規(guī)定了預(yù)算單位必須制訂滾動預(yù)算和部門預(yù)算，但在實際執(zhí)行過程中對預(yù)算編制的質(zhì)量仍然需要進一步提高，由于預(yù)算編制的不規(guī)范，致使財政部門在確立預(yù)算時不僅費時費力，而且預(yù)算隨意性很大，往往要反復(fù)多次才能確立下來。產(chǎn)生這一問題的原因主要是：一預(yù)算單位對其單獨編制政府采購預(yù)算的重要性認(rèn)識不夠、意識不強，沿用以往的編制觀念來編制政府采購預(yù)算，效果很不理想。主要表現(xiàn)為：

1、采購預(yù)算申報不完整、不及時。

2、采購內(nèi)容要素填寫不全、不清，采購預(yù)算不具備可操作性。二在不同程度上存在爭盤子、搶資金的現(xiàn)象，沒有樹立一盤棋的思想。一些單位上報預(yù)算時，對有的項目抱著“先爭指標(biāo)，再定最終需求，不爭白不爭”的心態(tài)，預(yù)算編制粗枝大葉，由于安排的項目并不十分必要和緊急，經(jīng)過調(diào)研后再行申請調(diào)整項目或作為“機動資金”用于應(yīng)急突發(fā)項目，等申報采購計劃時時間已過了大半年，整個采購周期拉得很長。這種預(yù)算編制思路，使得高標(biāo)準(zhǔn)配置、盲目重復(fù)購置等浪費行為時有發(fā)生，造成資源的嚴(yán)重浪費。三預(yù)算編制已細(xì)化，但在描述所需設(shè)備的性能時卻指定品牌、型號或供應(yīng)商。按照國際慣例，預(yù)算單位編制采購預(yù)算時不應(yīng)指定或品牌或特定供應(yīng)商，但必須對所需購買產(chǎn)品的技術(shù)性能要求做出詳細(xì)說明。據(jù)了解，含有傾向性的情況大致有兩種：一種是政府采購預(yù)算的編制牽涉到一些技術(shù)和專業(yè)問題。不少預(yù)算單位對所采購物品的技術(shù)性能知之甚少，無法提出詳細(xì)要求，只能參考某一型號的指標(biāo)照抄照搬。第二種情況是預(yù)算單位對所采購物品已有意向品牌及具體型號，甚至已聯(lián)系好供應(yīng)商，申請預(yù)算時就以該供應(yīng)商的報價作為預(yù)算價填報采購計劃?！墩少彿ā芬?guī)定，如果投標(biāo)人的報價均超出預(yù)算價，采購人不能支付的，則作廢標(biāo)處理。此外，由于各單位強調(diào)自身的消費偏好，也使采購難以整合為一體，無法形成整體消費傾向，使采購規(guī)模效益大打折扣。

三、政府采購執(zhí)行隨意的現(xiàn)象普遍存在，即使在年初預(yù)算時有編制政府采購計劃，也難保計劃有效執(zhí)行。許多地方的做法是，單位要采購什么就申報什么，只要資金有來源，能執(zhí)行政府采購規(guī)定的程序，就可以隨意采購。政府采購制度只是使這些單位的采購方式發(fā)生了變化，而缺乏對采購行為的必要約束，重復(fù)采購、盲目采購現(xiàn)象依然存在。此外，采購預(yù)算的約束力差，采購資金不能完全按預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算額度使用，擠占、挪用采購資金及超預(yù)算

采購的現(xiàn)象時有發(fā)生。

加強對政府采購預(yù)算管理的方法和措施針對上述存在的現(xiàn)象，審計機關(guān)應(yīng)進一步加大對政府采購預(yù)算的監(jiān)督力度。筆者認(rèn)為，采購預(yù)算的審計監(jiān)督作為整個政府采購審計的基礎(chǔ)，應(yīng)重點圍繞“細(xì)化預(yù)算編制，強化預(yù)算約束”來進行，重點延伸調(diào)查采購管理機構(gòu)、采購單位和采購代理機構(gòu)等，通過抽查政府采購檔案，查閱采購活動記錄和檢查財政對政府采購資金的預(yù)算安排、采購計劃的編制和執(zhí)行情況，督促相關(guān)單位切實履行好各自在政府采購工作環(huán)節(jié)中的相應(yīng)職責(zé)，嚴(yán)格按章辦事，共同規(guī)范政府采購預(yù)算管理的行為。

一、對政府采購管理部門應(yīng)重點審查：

1、是否將政府采購預(yù)算納入部門預(yù)算同步編制，即在財政綜合預(yù)算的基礎(chǔ)上，單獨編列詳細(xì)的政府采購預(yù)算，把預(yù)算內(nèi)、外等財政性資金統(tǒng)一考慮進去。

2、是否按照采購預(yù)算編制的合法程序進行，即采取自下而上和自上而下相結(jié)合的方式進行，由各采購單位向財政部門申報采購預(yù)算，財政部門審核匯總報政府、人大審批，然后再層層批復(fù)下達。

3、是否做到嚴(yán)格審核監(jiān)督采購預(yù)算的編制、執(zhí)行行為的規(guī)范性，采購預(yù)算的編制和調(diào)整是政府采購計劃的基礎(chǔ)，應(yīng)逐項從嚴(yán)審核把關(guān)，同時避免日后預(yù)算的不斷調(diào)整，維護預(yù)算的嚴(yán)肅性。

二、對采購單位應(yīng)重點審查：

1、預(yù)算編制的完整性。所有列入政府采購范圍的單位是否全都按要求編制了政府采購預(yù)算，是否將應(yīng)該實行政府采購的項目全部納入采購預(yù)算，是否存在無預(yù)算采購。

2、資金來源的合規(guī)性。資金是否正當(dāng)、足額，有無資金來源未列入同級財政部門預(yù)算，有無以亂集資、亂攤派等方式籌集的不合規(guī)資金，有無或擠占挪用其它預(yù)算資金。

3、采購項目的合理性。是否屬于單位生存和發(fā)展必需的采購項目，有無高標(biāo)準(zhǔn)配置、重復(fù)配置；是否合乎國家的政策法規(guī)。

4、采購預(yù)算編制的可操作性。采購預(yù)算是否細(xì)化到項目，是否把決定采購具體執(zhí)行依據(jù)的內(nèi)容要素，采購項目名稱、規(guī)格型號、技術(shù)參數(shù)和需求時間填寫清楚、完整；有無存在指定品牌和型號或供應(yīng)商的行為。

5、審查采購預(yù)算的有效性，預(yù)算確定后，有無隨意更改，如遇特殊情況確需追加或調(diào)整，是否按規(guī)定程序和權(quán)限重新上報審批；是否存在雖已納入采購預(yù)算卻不執(zhí)行政府采購的項目。

三、對采購代理機構(gòu)應(yīng)重點審查：是否嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，做到了無預(yù)算不采購，無計劃不執(zhí)行，不超預(yù)算采購；是否全面完成了當(dāng)年政府采購管理部門下達的政府采購計劃。