第一篇：關(guān)于律師參與國(guó)企改制工作的調(diào)研報(bào)告

黨的十五大以來(lái)，全國(guó)各地認(rèn)真貫徹國(guó)有經(jīng)濟(jì)有進(jìn)有退、有所為有所不為的方針，積極推進(jìn)國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)調(diào)整，探索公有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式和國(guó)有企業(yè)改制的多種途徑，取得了顯著成效，現(xiàn)依據(jù)有關(guān)材料和通過(guò)走訪、座談了解的情況以及部分律師事務(wù)所等提供的有關(guān)資料，就律師介入國(guó)企改制的情況進(jìn)行了廣泛的調(diào)研，現(xiàn)報(bào)告如下：

一、國(guó)企改制的背景、概念和律師介入的法律依據(jù) 國(guó)有企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱。隨著經(jīng)濟(jì)全球化和科技進(jìn)步的不斷加快，國(guó)有企業(yè)面臨著日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，在改革發(fā)展等諸多方面存在問(wèn)題。黨的十五大提出，用三年左右的時(shí)間，使大多數(shù)國(guó)有大中型虧損企業(yè)擺脫困境，力爭(zhēng)到本世紀(jì)末大多數(shù)國(guó)有大中型骨干企業(yè)初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度。十六大指出“要深化國(guó)企改革，進(jìn)一步探索公有制特別是國(guó)有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式，大力推進(jìn)企業(yè)的體制、技術(shù)和管理創(chuàng)新。除極少數(shù)必須由國(guó)家獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)外，積極推進(jìn)股份制，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化?！秉h的十六屆三中全會(huì)制訂的《中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的決定》，進(jìn)一步明確“積極推行公有制的多種有效實(shí)現(xiàn)形式，加快調(diào)整國(guó)有制經(jīng)濟(jì)的活力，大力發(fā)展國(guó)有資本、集體資本和非公有資本等參股的混合所有制經(jīng)濟(jì)，實(shí)現(xiàn)投資主體多元化，使股份制成為國(guó)有制的主要實(shí)現(xiàn)形式”，“完善國(guó)有資本有進(jìn)有退、合理流動(dòng)的機(jī)制”，“繼續(xù)放開(kāi)搞活國(guó)有中小企業(yè)”。這些指導(dǎo)方針，表明黨和國(guó)家深化和加快國(guó)有企業(yè)改制、改革工作的決心；同時(shí)，隨著國(guó)有企業(yè)改制、改革的不斷深入，國(guó)家有關(guān)部門(mén)在最近幾年制定頒布了一系列政策、法律法規(guī)，對(duì)國(guó)企改制、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等行為和操作程序加以規(guī)范，提出了必須依法進(jìn)行的工作要求。國(guó)企改制就是通過(guò)采取重組、聯(lián)合、兼并、租賃、承包經(jīng)營(yíng)、合資、轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)和股份制、股份合作制等多種形式，使國(guó)有企業(yè)建立起適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的現(xiàn)代企業(yè)法人制度。改制類(lèi)型一般有三種，一是在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)不發(fā)生變化的情況下，改變企業(yè)的組織形式，如有限責(zé)任公司改制為股份有限公司；國(guó)有工業(yè)企業(yè)改制為國(guó)有獨(dú)資的有限責(zé)任公司等。二是在企業(yè)組織形式不發(fā)生變化的情況下，改變企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，如國(guó)有小型工業(yè)企業(yè)出售給自然人所有；國(guó)有控股的股份公司的國(guó)有股退出，由自然人受讓國(guó)有股權(quán)并控股；三是在改變企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的同時(shí)，改變企業(yè)的組織形式，這在實(shí)踐中是發(fā)生最多的類(lèi)型，如國(guó)有或集體所有的企業(yè)出售給自然人，并改組為有限責(zé)任公司或設(shè)立股份有限公司。無(wú)論是哪種類(lèi)型，在企業(yè)改制過(guò)程中都需要解決資產(chǎn)處置、股權(quán)設(shè)置、人員安置三大問(wèn)題，而這三大問(wèn)題所涉及的各方利益相互交錯(cuò)，涉及的法律關(guān)系復(fù)雜，是一項(xiàng)政策性極強(qiáng)的系統(tǒng)工程。如果處理不好就是不安定因素，妨礙經(jīng)濟(jì)發(fā)展，也會(huì)背離企業(yè)改制的目的。這項(xiàng)工作，改制企業(yè)是無(wú)法獨(dú)立完成的，需要有包括律師、會(huì)計(jì)、評(píng)估、產(chǎn)權(quán)交易等社會(huì)中介機(jī)構(gòu)提供相應(yīng)的配套服務(wù)。國(guó)務(wù)院XX年11月30日頒布實(shí)施的《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的意見(jiàn)》規(guī)定：“國(guó)有企業(yè)改制，包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有控股、參股企業(yè)國(guó)有股權(quán)或者通過(guò)增資擴(kuò)股來(lái)提高非國(guó)有股的比例等，必須制訂改制方案。方案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)除外）制訂。”國(guó)資委頒布的并于XX年2月1日實(shí)施的《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》第二十八條規(guī)定：決定或者批準(zhǔn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，應(yīng)當(dāng)審查的書(shū)面文件之一是“律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)”，依據(jù)這些規(guī)定，律師應(yīng)該并且能夠參與到國(guó)企改制工作的全過(guò)程，能夠?yàn)槠髽I(yè)改制工作涉及到的各個(gè)方面的當(dāng)事人及有關(guān)機(jī)構(gòu)提供切實(shí)有效的法律服務(wù)。

二、律師介入國(guó)企改制工作的重要性、必要性 國(guó)有企業(yè)改革是黨的十六屆三中全會(huì)為完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會(huì)全面進(jìn)步而實(shí)施的一項(xiàng)系統(tǒng)工程。這項(xiàng)工作涉及體制、機(jī)制和制度的轉(zhuǎn)換、創(chuàng)新，涉及國(guó)家、企業(yè)及個(gè)人利益關(guān)系的調(diào)整，包含經(jīng)濟(jì)、民事、行政等諸多復(fù)雜的法律關(guān)系。做好此項(xiàng)工作，需要準(zhǔn)確理解和運(yùn)用國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)政策，正確規(guī)范和處理好各種法律關(guān)系，切實(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。律師是擁有豐富法律知識(shí)與專(zhuān)業(yè)技能，為社會(huì)提供法律服務(wù)的專(zhuān)業(yè)人士，律師參與國(guó)有企業(yè)改革，可以為改制提供準(zhǔn)確的法律、法規(guī)和政策依據(jù)，有效避免法律風(fēng)險(xiǎn)，保證改制程序的規(guī)范化運(yùn)行；可以協(xié)助國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)正確履行出資人的職責(zé)，依法維護(hù)出資人的合法權(quán)益；可以及時(shí)處理國(guó)有資產(chǎn)處置中的各類(lèi)法律關(guān)系，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；可以幫助企業(yè)正確制定和實(shí)施改制方案，處理好資產(chǎn)重組及人員調(diào)整中的各項(xiàng)法律問(wèn)題；可以為改制后的企業(yè)建立規(guī)范的公司法人治理結(jié)構(gòu)提供法律服務(wù)，促進(jìn)國(guó)企改革工作依法有序進(jìn)行。

三、律師介入國(guó)企改制工作主要服務(wù)的對(duì)象及服務(wù)內(nèi)容 國(guó)有企業(yè)，包括具有國(guó)有投資成份的公司以及國(guó)有事業(yè)單位以國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)為實(shí)現(xiàn)方式的改制改革工作其實(shí)施過(guò)程中涉及到大量的法律監(jiān)管，基于國(guó)有產(chǎn)權(quán)監(jiān)管制度的特定要求，在法律程序上一般適用審批制，由此造成其參與主體不僅僅是作為交易雙方的民事主體，還包括逐層審批涉及的國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)的授權(quán)管理人、持有人以及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。律師可針對(duì)下列參與主體，為其提供法律服務(wù)。

（一）針對(duì)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的法律服務(wù)。

國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在國(guó)有企業(yè)改制、改革工作中具有雙重職能，一方面，其負(fù)責(zé)所管轄行政區(qū)域的國(guó)有企業(yè)改制、改革行為的監(jiān)管工作，履行行政職責(zé)，屬行政主體；另一方面，負(fù)責(zé)同級(jí)政府出資的下屬?lài)?guó)有企業(yè)的改制、改革工作的決定、批準(zhǔn)及具體推動(dòng)和組織實(shí)施，成為交易的一方（出讓方），屬民事主體。根據(jù)這一特點(diǎn)，律師機(jī)構(gòu)能夠?yàn)槠涮峁┑姆煞?wù)包括：

根據(jù)國(guó)家及地方性有關(guān)法律、行政法規(guī)、政策、規(guī)章，協(xié)助制訂本區(qū)域或其所出資國(guó)有企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)交易的監(jiān)管制度及程序；協(xié)助制訂其所屬企業(yè)改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的整體方案或具體個(gè)案的實(shí)施方案，提供法律論證及法律可行性分析；為其所屬企業(yè)改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的改制行為出具法律意見(jiàn)書(shū)，為其具體個(gè)案的內(nèi)部決定或批準(zhǔn)程序準(zhǔn)備相關(guān)文件；為其組織實(shí)施的并需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)的所屬企業(yè)的重大改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案準(zhǔn)備報(bào)批文件；為其所屬企業(yè)改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的實(shí)施提供全過(guò)程法律實(shí)務(wù)操作，包括工作計(jì)劃的制訂、相關(guān)合同協(xié)議文本的編制、相關(guān)內(nèi)部及外部審批所需文件材料的準(zhǔn)備、股權(quán)、產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的安排、相關(guān)變更登記手續(xù)的代辦等。

（二）針對(duì)國(guó)有授權(quán)投資企業(yè)的法律服務(wù)。

國(guó)有授權(quán)投資企業(yè)往往是根據(jù)政府的授權(quán)，作為國(guó)有投資主體，而成為其下屬?lài)?guó)有企業(yè)股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）的持有人，負(fù)責(zé)其下屬企業(yè)改制、改革工作的組織實(shí)施。根據(jù)這一職能特點(diǎn)，律師能夠?yàn)槠涮峁┑姆煞?wù)包括：

根據(jù)國(guó)家及地方性有關(guān)法律、行政法規(guī)、政策、規(guī)章及國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求，協(xié)助制訂其所屬企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的管理辦法；協(xié)助制訂其所屬企業(yè)、公司的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的整體方案或具體個(gè)案的實(shí)施方案，提供法律論證及法律可行性分析；為其所屬企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的改制行為出具法律意見(jiàn)書(shū)，為其具體個(gè)案的內(nèi)部決定或批準(zhǔn)程序準(zhǔn)備相關(guān)文件；為其所組織實(shí)施的需報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及財(cái)政部門(mén)審核的所屬企業(yè)的重大改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案準(zhǔn)備報(bào)批文件；研究其所屬企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的實(shí)施涉及職工安置問(wèn)題，提供相應(yīng)的法律意見(jiàn)或解決方案；研究其所屬企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的實(shí)施涉及的債權(quán)債務(wù)處理問(wèn)題，提供相應(yīng)的法律意見(jiàn)或解決方案；研究其所屬企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的實(shí)施提供涉及資產(chǎn)剝離、重組等問(wèn)題，提供相應(yīng)的法律意見(jiàn)或解決方案；為其所屬企業(yè)的改制及國(guó)有股權(quán)、產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)的具體個(gè)案的實(shí)施提供全過(guò)程法律實(shí)務(wù)操作，包括工作計(jì)劃、相關(guān)合同協(xié)議文本的編制、相關(guān)內(nèi)部及外部審批所需文件材料的準(zhǔn)備、股權(quán)、產(chǎn)權(quán)交易活動(dòng)的安排、相關(guān)變更手續(xù)的代辦等。

（三）針對(duì)被改制、被轉(zhuǎn)讓企業(yè)的法律服務(wù)。

國(guó)有企業(yè)改制及國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)個(gè)案中涉及被改制或被轉(zhuǎn)讓企業(yè)在改制行為中處于被動(dòng)地位，其主要的職責(zé)是配合及服從由其上級(jí)企業(yè)主導(dǎo)的改制活動(dòng)。但改制行為的實(shí)施將不可避免地涉及到被改制企業(yè)的具體法律事務(wù)的處理，律師能夠?yàn)槠涮峁┑姆煞?wù)包括：

按照其上級(jí)企業(yè)的要求，整理與改制方案有關(guān)的本企業(yè)的基本法律信息、數(shù)據(jù)和材料；對(duì)于改制方案涉及職工利益，需召集本企業(yè)職工代表會(huì)議決議時(shí)，協(xié)助其安排相應(yīng)的職工決議活動(dòng)，提供相關(guān)的法律咨詢(xún)；改制方案涉及本企業(yè)職工安置問(wèn)題時(shí)，根據(jù)其上級(jí)企業(yè)制訂的職工安置總體方案，協(xié)助本企業(yè)落實(shí)具體人員的職工安置所涉及的法律手續(xù)，協(xié)助其處理由此產(chǎn)生的勞動(dòng)爭(zhēng)議；改制方案涉及本企業(yè)債權(quán)、債務(wù)處理問(wèn)題時(shí)，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定及其上級(jí)企業(yè)制訂的債權(quán)、債務(wù)處理的總體方案，協(xié)助本企業(yè)落實(shí)具體債權(quán)、債務(wù)的處理事宜，協(xié)助其處理由此產(chǎn)生的債權(quán)、債務(wù)糾紛及相關(guān)法律事務(wù)；改制方案涉及本企業(yè)資產(chǎn)剝離、

第二篇：律師承辦國(guó)企改制工作流程

律師承辦國(guó)企改制項(xiàng)目工作范圍及流程

一、律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)范圍

律師承辦國(guó)有企業(yè)改制業(yè)務(wù)包括但不限于下列范圍：

（一）開(kāi)展盡職調(diào)查，編制《盡職調(diào)查報(bào)告》；

（二）對(duì)改制企業(yè)的職工（代表）大會(huì)、董事會(huì)、股東（大）會(huì)進(jìn)行見(jiàn)證并出具見(jiàn)證意見(jiàn)；

（三）制作《改制方案》、《職工安置方案》，涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的，制作《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》；

（四）編制各類(lèi)規(guī)范性法律文書(shū)，參與談判，審核其他交易方提供的材料或法律文本；

（五）依法對(duì)產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)報(bào)批的《改制方案》、《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》出具《法律意見(jiàn)書(shū)》，涉及職工安置的，一并發(fā)表意見(jiàn)；

（六）協(xié)助完成國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部審核與批準(zhǔn)程序；

（七）協(xié)助改制方案、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的實(shí)施和產(chǎn)權(quán)交易工作，協(xié)助公司或企業(yè)辦理工商變更登記手續(xù)。

二、律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程

（一）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之一——盡職調(diào)查與編制《盡職調(diào)查報(bào)告》

盡職調(diào)查，專(zhuān)指法律盡職調(diào)查，是指在國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中，律師依據(jù)改制企業(yè)的改制、產(chǎn)權(quán)交易等計(jì)劃，通過(guò)對(duì)相關(guān)資料、文件、信息以及其他事實(shí)情況的收集，從法律或規(guī)范性政策文件的角度進(jìn)行調(diào)查、研究、分析和判斷。

1、律師開(kāi)展盡職調(diào)查應(yīng)當(dāng)遵循三個(gè)基本原則：

（1）獨(dú)立性原則。律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于委托人意志，獨(dú)立于審計(jì)、評(píng)估等其他中介機(jī)構(gòu)。

（2）審慎原則。在盡職調(diào)查過(guò)程中，律師應(yīng)持審慎的態(tài)度，保持合理懷疑。

（3）專(zhuān)業(yè)性原則。在盡職調(diào)查過(guò)程中，律師應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身優(yōu)勢(shì)從法律角度作出專(zhuān)業(yè)的判斷。

2、律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)要求被調(diào)查對(duì)象在合理或約定時(shí)間內(nèi)向律師提供真實(shí)、完整的資料原件或與原件審核一致的復(fù)印件。

3、律師開(kāi)展盡職調(diào)查，一般應(yīng)當(dāng)涉及下列事項(xiàng)：

（1）對(duì)“設(shè)立、沿革和變更情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件（必要時(shí)需要輔之以企業(yè)工商登記的查詢(xún)資料）：

改制企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

改制企業(yè)歷次變更的章程及目前有效的章程；

與改制企業(yè)設(shè)立相關(guān)的政府有權(quán)部門(mén)的批文；

與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的批準(zhǔn)、許可或授權(quán)；

企業(yè)取得的資格認(rèn)定證書(shū)，如業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證等；

企業(yè)變更登記事項(xiàng)的申請(qǐng)與批準(zhǔn)文件；審計(jì)、評(píng)估報(bào)告；

股東會(huì)、董事會(huì)的會(huì)議記錄和決議；

企業(yè)分支機(jī)構(gòu)和企業(yè)對(duì)外投資證明；

稅務(wù)登記證以及有關(guān)稅收優(yōu)惠情況說(shuō)明及批文；

外匯登記證；

海關(guān)登記證明；

企業(yè)已經(jīng)取得的優(yōu)惠政策的相關(guān)證明文件；其他相關(guān)證明文件。

（2）對(duì)“基本運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)目前的股本結(jié)構(gòu)或出資人出資情況的說(shuō)明；有關(guān)企業(yè)目前的管理結(jié)構(gòu)、薪酬體系的文件；有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度與風(fēng)險(xiǎn)控制制度的文件。

（3）對(duì)“股權(quán)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

有關(guān)企業(yè)的股權(quán)結(jié)構(gòu)及其演變過(guò)程的證明文件；

股權(quán)有無(wú)質(zhì)押或其他形式權(quán)利行使障礙的證明文件；

有關(guān)股東出資方式、出資金額的證明文件；

股東以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的財(cái)產(chǎn)權(quán)屬證明文件及權(quán)屬變更登記文件。

（4）對(duì)“有形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)房屋產(chǎn)權(quán)及重要設(shè)備的清單；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)房屋及重要設(shè)備租賃的文件；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)有關(guān)海關(guān)免稅的機(jī)械設(shè)備(車(chē)輛)的證明文件；

企業(yè)其他有形資產(chǎn)的清單及權(quán)屬證明文件。

（5）對(duì)“土地使用權(quán)及其他無(wú)形資產(chǎn)情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)對(duì)各項(xiàng)軟件、產(chǎn)品等無(wú)形資產(chǎn)所擁有的知識(shí)產(chǎn)權(quán)清單，包括專(zhuān)利、商標(biāo)、版權(quán)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

所有與知識(shí)產(chǎn)權(quán)有關(guān)的注冊(cè)登記證明及協(xié)議；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)土地使用權(quán)證、租賃土地的協(xié)議；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的重大知識(shí)產(chǎn)權(quán)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)相關(guān)協(xié)議。

（6）對(duì)改制企業(yè)所簽署或者有關(guān)聯(lián)關(guān)系的“重大合同情況”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

任何與企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)股權(quán)有關(guān)的合同；

任何在企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)的動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)設(shè)定的所有抵押、質(zhì)押、留置權(quán)等擔(dān)保權(quán)益或其他與權(quán)益限制相關(guān)的合同；

企業(yè)及其關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)的兼并、分立、合并、歇業(yè)、清算、破產(chǎn)的相關(guān)合同； 企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要服務(wù)協(xié)議；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要許可協(xié)議、特許安排及附有條件的買(mǎi)賣(mài)合同；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重要能源與原材料或必需品的供應(yīng)合同；企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)簽署的所有重大保險(xiǎn)合同；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)改制前簽署的任何與合并、聯(lián)合、重組、收購(gòu)或出售有關(guān)的重要文件；

企業(yè)及其附屬機(jī)構(gòu)與主要客戶(hù)簽訂的其他與其經(jīng)營(yíng)有重大影響的合同；

其他重要合同，如聯(lián)營(yíng)合同、征用土地合同、大額貸款或拆借合同、重大承包經(jīng)營(yíng)、租賃經(jīng)營(yíng)合同或投資參/控股及利潤(rùn)共享的合同或協(xié)議等。

（7）對(duì)改制企業(yè)“重大債權(quán)債務(wù)”的核查，應(yīng)包括但不限于下列文件：

有關(guān)公司應(yīng)收款、其他應(yīng)收款的真實(shí)及權(quán)利的完整；

應(yīng)付款項(xiàng)是否與業(yè)務(wù)相關(guān)，有無(wú)異常負(fù)債；

有無(wú)其他或有事項(xiàng)；

有無(wú)提供抵押擔(dān)保的債權(quán)債務(wù)及具體情況；

有無(wú)因債權(quán)債務(wù)事項(xiàng)而可能引發(fā)的糾紛等。

（8）律師需要調(diào)查改制企業(yè)所涉及的“重大法律糾紛、行政處罰等情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)未了結(jié)的訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求及政府部門(mén)之調(diào)查或質(zhì)詢(xún)的詳細(xì)情況；

企業(yè)違反或被告知違反衛(wèi)生、防火、建筑、規(guī)劃、安全、環(huán)保等方面之法律、法規(guī)、通知或訴訟的情況；

企業(yè)所知曉的將來(lái)可能使之涉及訴訟、仲裁、行政處罰、索賠要求、政府部門(mén)的調(diào)查或質(zhì)詢(xún)的事實(shí)。

（9）律師需要調(diào)查改制企業(yè)“人員基本情況”的，應(yīng)包括但不限于下列文件：

企業(yè)高級(jí)管理人員的基本情況；

企業(yè)和職工簽訂的勞動(dòng)合同樣本；

企業(yè)工會(huì)組織的情況和與工會(huì)簽訂的集體勞動(dòng)合同或協(xié)議；

企業(yè)職工福利政策；

企業(yè)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的情況。

（10）律師還可以依據(jù)改制計(jì)劃、特點(diǎn)與要求的不同，要求委托人以及被調(diào)查對(duì)象提供其他各類(lèi)相關(guān)文件或信息。

4、律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意下列問(wèn)題：（1）律師應(yīng)當(dāng)保持與委托人以及被調(diào)查對(duì)象的良好溝通，以便將律師在調(diào)查過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法及時(shí)反饋給委托人。

（2）律師應(yīng)當(dāng)注意同其他中介機(jī)構(gòu)的配合。律師在工作中應(yīng)當(dāng)同其他中介機(jī)構(gòu)相互配合，確保改制項(xiàng)目順利完成。

（3）律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核、比對(duì)相關(guān)資料。如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料存在矛盾或者不一致，應(yīng)當(dāng)要求委托人予以核實(shí)，也可以商請(qǐng)其他中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查，或由律師再次調(diào)查，以保證盡職調(diào)查的準(zhǔn)確性。

（4）律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)注意收集完整的調(diào)查資料，對(duì)于因客觀原因無(wú)法獲得與改制或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有重大關(guān)系的文件和證據(jù)的，應(yīng)當(dāng)在有關(guān)法律文件中明確說(shuō)明。

（5）律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)當(dāng)制作工作底稿以防范執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、記錄清晰并適宜長(zhǎng)期保存。

5、編制《盡職調(diào)查報(bào)告》?！侗M職調(diào)查報(bào)告》一般包括下列內(nèi)容：

（1）范圍與目的。明確律師開(kāi)展盡職調(diào)查工作的范圍，出具盡職調(diào)查報(bào)告的目的；

（2）律師的工作準(zhǔn)則。律師是否根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性政策文件，根據(jù)委托人的授權(quán)，按照律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具工作報(bào)告；

（3）律師的工作程序。律師在開(kāi)展盡職調(diào)查過(guò)程中的主要工作方式、工作時(shí)間以及工作流程；

（4）相關(guān)依據(jù)。律師獲取的各項(xiàng)書(shū)面材料和文件、談話(huà)記錄、現(xiàn)場(chǎng)勘查記錄等；

（5）正文。正文內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與律師的工作程序以及律師出具的調(diào)查清單所涉及的范圍保持一致，如公司概況、經(jīng)營(yíng)情況、資產(chǎn)狀況、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、訴訟以及處罰情況等，正文部分可以分別對(duì)每一個(gè)具體問(wèn)題進(jìn)行確認(rèn)、分析與解釋?zhuān)?/p>

（6）結(jié)尾。律師對(duì)盡職調(diào)查的結(jié)果發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。

（二）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之二——編制《改制方案》與《職工安置方案》

1、編制《改制方案》

（1）律師編制改制方案應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、規(guī)章以及規(guī)范性法律文件，處理好改革、發(fā)展與穩(wěn)定的關(guān)系，妥善解決改制過(guò)程中遇到的問(wèn)題。

（2）改制方案一般包括下列內(nèi)容：

改制企業(yè)及擬出資各方的基本情況(歷史沿革、主營(yíng)業(yè)務(wù)、人員結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、近

幾年的經(jīng)營(yíng)情況、組織結(jié)構(gòu)圖等)；

改制的目的、必要性和可行性；

改制后企業(yè)的發(fā)展前景和規(guī)劃；

改制的基本原則；

擬采取的改制形式；

資產(chǎn)及債務(wù)處置；

職工安置；

黨、工、團(tuán)組織關(guān)系的處理；

股權(quán)設(shè)置及法人治理結(jié)構(gòu)；

改制工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)；

改制實(shí)施程序和步驟。

（3）改制方案中涉及股權(quán)設(shè)置的，根據(jù)是否處于國(guó)家重點(diǎn)行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域決定國(guó)有控股、參股還是退出時(shí)，律師應(yīng)注意下列問(wèn)題：

涉及國(guó)家安全和經(jīng)濟(jì)安全的行業(yè)、自然壟斷行業(yè)、提供重要公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)、資源性行業(yè)和兩類(lèi)企業(yè)即支柱產(chǎn)業(yè)和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的骨干企業(yè)的主業(yè)部分，國(guó)有經(jīng)濟(jì)應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮其控制力、影響力，進(jìn)行股權(quán)重組時(shí)，國(guó)有股至少應(yīng)占到相對(duì)控股地位；

根據(jù)規(guī)模大小決定應(yīng)當(dāng)采取整體改制還是主輔分離輔業(yè)改制，輔業(yè)改制后的國(guó)有大股東持股比例不能超過(guò)75%，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制企業(yè)在聽(tīng)取國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)、擬出資各方和改制企業(yè)職工意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，編制股權(quán)重組方案。

（4）改制方案中涉及“資產(chǎn)和債權(quán)債務(wù)處置”的，律師應(yīng)注意下列問(wèn)題：

接受委托，在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，根據(jù)產(chǎn)權(quán)持有單位的改制目的和改制企業(yè)的具體情況制定債權(quán)債務(wù)處置方案；

要求改制企業(yè)如實(shí)告知各項(xiàng)未結(jié)債權(quán)債務(wù)，如果債權(quán)人中的金融機(jī)構(gòu)持反對(duì)或保留意見(jiàn)，應(yīng)說(shuō)明該項(xiàng)金融債權(quán)對(duì)本次改制的影響；

如涉及或有負(fù)債或正在進(jìn)行的有關(guān)債權(quán)債務(wù)的訴訟、仲裁和執(zhí)行情況，應(yīng)重點(diǎn)指出或有負(fù)債及訴訟、仲裁事項(xiàng)對(duì)本次改制的影響。

（5）國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中如將現(xiàn)金補(bǔ)償轉(zhuǎn)為股權(quán)補(bǔ)償，律師應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

選擇股權(quán)補(bǔ)償必須自愿，不得以保留工作崗位為條件強(qiáng)迫職工選擇；

職工入股采用有限公司或股份公司形式，若人數(shù)眾多，應(yīng)建議采取信托方式將職工的表決權(quán)和分紅權(quán)分開(kāi)，強(qiáng)化分紅權(quán)，淡化表決權(quán)，通過(guò)受托人實(shí)現(xiàn)表決權(quán)的集中。

2、編制《職工安置方案》

（1）律師應(yīng)幫助改制企業(yè)按照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》的有關(guān)規(guī)定確立和職工之間的勞動(dòng)關(guān)系，建立企業(yè)自主用工、勞動(dòng)者自主擇業(yè)的市場(chǎng)化機(jī)制，妥善安置職工。

（2）律師應(yīng)防止有關(guān)各方借改制之機(jī)侵害職工利益的不法行為出現(xiàn)。同時(shí)律師也應(yīng)謹(jǐn)慎處理改制中發(fā)生的各種問(wèn)題，避免激化矛盾，協(xié)助企業(yè)和各級(jí)政府機(jī)關(guān)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。

（3）律師在參與國(guó)有企業(yè)的改制與重組過(guò)程中，應(yīng)熟悉《勞動(dòng)法》以及相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性法律文件。

（4）律師在接受產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)委托后，凡是涉及職工合法權(quán)益的問(wèn)題，應(yīng)建議委托人聽(tīng)取工會(huì)或企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見(jiàn)。

（5）律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)編制有關(guān)改制方案以前應(yīng)盡可能要求進(jìn)行有關(guān)職工問(wèn)題的盡職調(diào)查。律師開(kāi)展盡職調(diào)查，應(yīng)按照本指引第二章第一節(jié)的相關(guān)要求，排除各種干擾，認(rèn)真收集、審核各項(xiàng)資料，保證盡職調(diào)查工作的獨(dú)立性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（6）律師應(yīng)首先了解企業(yè)對(duì)改制事項(xiàng)的初步意見(jiàn)，并據(jù)此尋找盡職調(diào)查的重點(diǎn)：

律師應(yīng)當(dāng)了解企業(yè)改制后是否將導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位。如轉(zhuǎn)讓方在改制或重組后的企業(yè)中不占控股地位，律師對(duì)有關(guān)職工情況進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)特別注意了解拖欠工資、醫(yī)藥費(fèi)、挪用職工住房公積金以及欠繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等債務(wù)情況；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)將采取何種轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行重組。如以資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓方式，并且轉(zhuǎn)讓后將涉及職工重新安置或分流的，律師應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的主輔資產(chǎn)情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備如何解決遺留的職工問(wèn)題。如改制企業(yè)職工的富裕人員較多，一些問(wèn)題在采取下崗和再就業(yè)政策過(guò)程中尚未得到解決，律師在進(jìn)行調(diào)查時(shí)，應(yīng)著重了解企業(yè)過(guò)去制定的下崗分流方案以及與職工簽訂的下崗、內(nèi)退以及退養(yǎng)等協(xié)議的內(nèi)容；

律師應(yīng)當(dāng)了解改制企業(yè)準(zhǔn)備采取何種方式安置職工。如轉(zhuǎn)讓方希望通過(guò)一次性補(bǔ)償置換職工的全民所有制企業(yè)職工身份，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，應(yīng)要求改制企業(yè)整理并列明全體職工的基本情況，特別是職工在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間的情況，以便下一步測(cè)算職工安置費(fèi)用。

（7）律師在盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)注意搜集和研究改制企業(yè)原有的政策文件和規(guī)章制度；查閱職工代表大會(huì)的會(huì)議記錄及決議；審閱集體合同、勞動(dòng)合同以及相關(guān)協(xié)議的樣本；審閱已有或正在進(jìn)行的勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛調(diào)解、仲裁或訴訟文件，并要求改制企業(yè)提供職工基本情況以及為職工繳納社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金情況的說(shuō)明。

（8）律師在對(duì)改制企業(yè)提供的職工基本情況的盡職調(diào)查中，應(yīng)具體了解下列內(nèi)容：

職工人數(shù)、職工參加工作時(shí)間以及在改制企業(yè)連續(xù)工作時(shí)間、工資以及職務(wù)、職位的基本情況；

不在崗（包括下崗、內(nèi)退、退養(yǎng)、勞務(wù)、培訓(xùn)、借調(diào)、留職停薪或以其他任何形式分流的）職工的基本情況；

改制企業(yè)與職工之間簽訂的勞動(dòng)合同或協(xié)議是否有違反法律規(guī)定的內(nèi)容或條款；

改制企業(yè)是否存在拖欠職工工資或欠繳社會(huì)保險(xiǎn)以及住房公積金的情況；

職工工傷及職業(yè)病情況；

職工與改制企業(yè)之間是否有已發(fā)生或可能發(fā)生的仲裁或訴訟；

改制后有可能受到影響或發(fā)生變更的有關(guān)福利制度；

改制企業(yè)的勞動(dòng)紀(jì)律和規(guī)章制度是否符合勞動(dòng)法的有關(guān)規(guī)定。

（9）律師對(duì)于改制企業(yè)違反勞動(dòng)法律、法規(guī)的情況，應(yīng)建議企業(yè)及時(shí)糾正。（10）律師應(yīng)在盡職調(diào)查的基礎(chǔ)上幫助改制企業(yè)起草職工安置方案。職工安置方案一般應(yīng)包括下列內(nèi)容：

制定職工安置方案的指導(dǎo)思想、原則和政策依據(jù)；

企業(yè)的人員狀況及分流安置意見(jiàn)；

職工勞動(dòng)合同的變更、解除及重新簽訂辦法；

解除勞動(dòng)合同職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金支付辦法；

社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)；

拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等。

（11）對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)，特別是產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的企業(yè)，律師應(yīng)督促企業(yè)將職工安置方案提交職工（代表）大會(huì)討論，并要求企業(yè)協(xié)助職工（代表）大會(huì)按法定要求表決通過(guò)職工安置方案。律師在起草改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同時(shí)，應(yīng)將職工安置方案的內(nèi)容包含在內(nèi)，并將職工代表大會(huì)通過(guò)的決議或決定作為附件，和其他改制方案一起上報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)。

（12）律師在對(duì)國(guó)有企業(yè)改制方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》時(shí)，應(yīng)對(duì)職工安置方案明確提出自己的意見(jiàn)。如果律師認(rèn)為改制企業(yè)在職工安置過(guò)程中有任何違法或不當(dāng)之處，應(yīng)在保留意見(jiàn)中予以陳述或說(shuō)明。

（13）國(guó)有企業(yè)在改制過(guò)程中如對(duì)職工安置采取支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金方式，律師應(yīng)對(duì)該方式是否合法合規(guī)進(jìn)行認(rèn)真審核，其中包括：

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到法定最低要求；

經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式是否有合法依據(jù)；

職工身份置換的補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)和補(bǔ)償方式。

（14）律師在幫助改制企業(yè)確定方案時(shí)應(yīng)遵守勞動(dòng)法律、法規(guī)和政策，不得損害職工權(quán)益。

（15）律師在幫助改制企業(yè)確定經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償方式時(shí)，除非改制企業(yè)確有困難，應(yīng)首先考慮現(xiàn)金即時(shí)兌現(xiàn)方式。如果必須選擇其他補(bǔ)償方式時(shí)，應(yīng)以雙方自愿協(xié)商，特別是職工一方自愿接受為前提。

（16）在改制企業(yè)中，下列弱勢(shì)群體，需要律師在工作中予以特別關(guān)注，并在安置方案中予以考慮其實(shí)際困難和安置方式：

內(nèi)部退養(yǎng)人員；

距法定退休年齡不到5年的在職人員；

下崗人員；

因公負(fù)傷或患職業(yè)病，喪失或部分喪失勞動(dòng)能力的人員；

職工遺屬；

征地農(nóng)民工，等等。

（三）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之三——報(bào)批備案

1、律師接受委托，依法協(xié)助《改制方案》的報(bào)批工作。對(duì)報(bào)批程序提供咨詢(xún)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列問(wèn)題：

（1）國(guó)有企業(yè)改制方案存在下述情況的不得實(shí)施：

未按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》的規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序；

未按照國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或省、市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定履行決定或批準(zhǔn)程序。

（2）國(guó)有企業(yè)改制涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障事項(xiàng)的，需預(yù)先報(bào)經(jīng)同級(jí)人民政府有關(guān)部門(mén)審核，批準(zhǔn)后報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)審批。

（3）國(guó)有企業(yè)改制涉及政府社會(huì)公共管理審批事項(xiàng)的，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，報(bào)經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)審批。

（4）國(guó)有企業(yè)改制涉及由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)改制為非國(guó)有企業(yè)的，改制方案需報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（5）國(guó)有企業(yè)改制涉及職工安置的，其職工安置方案須經(jīng)改制企業(yè)所在地勞動(dòng)保障行政部門(mén)核準(zhǔn)。

（6）國(guó)有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓上市公司國(guó)有股權(quán)的，其審批程序按國(guó)資委和證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定辦理。

（7）國(guó)有企業(yè)改制涉及轉(zhuǎn)讓銀行資產(chǎn)的，其審批程序按國(guó)資委和銀監(jiān)會(huì)及中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定辦理。

2、律師接受委托，依法協(xié)助《國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案》的報(bào)批、備案工作。律師對(duì)報(bào)批、備案程序提供咨詢(xún)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）國(guó)有企業(yè)改制涉及由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出資的企業(yè)，其國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（2）產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定所屬企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法，并報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

（3）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)渲修D(zhuǎn)讓行為致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。

（4）產(chǎn)權(quán)持有單位決定其出資的子企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)渲兄匾悠髽I(yè)的重大國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。

（5）企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)經(jīng)批準(zhǔn)或決定后，如轉(zhuǎn)讓和受讓雙方需調(diào)整產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓比例或者企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案發(fā)生重大變化的，產(chǎn)權(quán)持有單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序重新報(bào)批。

（6）產(chǎn)權(quán)持有單位向改制企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，履行公示手續(xù)。（7）轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方協(xié)商一致，依法報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制或批準(zhǔn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的部門(mén)審批后，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的30%，并在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署之日起5個(gè)工作日內(nèi)支付；其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不超過(guò)一年。上市公司母公司轉(zhuǎn)讓控股股權(quán)導(dǎo)致股權(quán)性質(zhì)發(fā)生變化的，受讓方應(yīng)當(dāng)一次付清。

3、律師依法協(xié)助改制企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人辦理改制確認(rèn)手續(xù)。律師對(duì)確認(rèn)手續(xù)所涉及的法律問(wèn)題提供咨詢(xún)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，改制企業(yè)應(yīng)與債權(quán)金融部門(mén)訂立書(shū)面的債權(quán)債務(wù)處置協(xié)議，或取得債權(quán)金融部門(mén)簽發(fā)的同意改制確認(rèn)書(shū)。

（2）國(guó)有企業(yè)改制審批時(shí)，改制企業(yè)未征得金融機(jī)構(gòu)債權(quán)人同意，未提交書(shū)面協(xié)議或確認(rèn)書(shū)，不得進(jìn)行改制。

4、律師對(duì)改制企業(yè)的清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作提供法律服務(wù)。律師對(duì)所涉及的核準(zhǔn)或備案程序問(wèn)題提供咨詢(xún)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)持有單位出讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在清產(chǎn)核資和財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上委托具有資質(zhì)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。評(píng)估報(bào)告依法報(bào)經(jīng)有權(quán)部門(mén)核準(zhǔn)或者備案后，作為確定企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格的參考依據(jù)。在產(chǎn)權(quán)交易過(guò)程中，當(dāng)交易價(jià)格低于評(píng)估結(jié)果的90%時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)部門(mén)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行。

（2）企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，改制企業(yè)必須依據(jù)有關(guān)規(guī)定履行批準(zhǔn)程序。

5、律師接受委托，依法協(xié)助“利用外資改組國(guó)有企業(yè)”有關(guān)事項(xiàng)的報(bào)批工作。律師對(duì)報(bào)批程序提供咨詢(xún)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)注意下列操作規(guī)范：

（1）產(chǎn)權(quán)持有單位擬利用外資改組國(guó)有企業(yè)的，除應(yīng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，還應(yīng)參考國(guó)家有關(guān)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄及商務(wù)部的有關(guān)規(guī)定。

（2）產(chǎn)權(quán)持有單位轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)、債權(quán)或出售資產(chǎn)的外匯資金收入，應(yīng)當(dāng)憑改組申請(qǐng)和轉(zhuǎn)讓協(xié)議的批準(zhǔn)文件及有關(guān)文件報(bào)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)后結(jié)匯。

（3）利用外資改組的改制企業(yè)通過(guò)增資擴(kuò)股方式吸收外國(guó)投資者投資進(jìn)行改組的，經(jīng)外匯管理部門(mén)批準(zhǔn)，可以開(kāi)立外匯資本金賬戶(hù)，保留境外投資者投入的外匯資金。

（四）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之四-產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易

1、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓與產(chǎn)權(quán)交易概述

（1）本指引所稱(chēng)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵竾?guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)持有單位將所持有的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)外法人、自然人或者其他組織（以下簡(jiǎn)稱(chēng)受讓方）的活動(dòng)。（2）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓可以采取拍賣(mài)、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式進(jìn)行。涉及上市公司國(guó)有股或企業(yè)法人股應(yīng)在規(guī)定的證券交易市場(chǎng)進(jìn)行；破產(chǎn)企業(yè)所持有的國(guó)有股權(quán)由受理破產(chǎn)案件的法院委托拍賣(mài)機(jī)構(gòu)進(jìn)行拍賣(mài)。

（3）國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開(kāi)進(jìn)行，其中涉及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)的國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)在北京產(chǎn)權(quán)交易所、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行。律師介入產(chǎn)權(quán)交易應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： 有利于國(guó)有資產(chǎn)的保值增值，防止國(guó)有資產(chǎn)流失； 使交易各方在等價(jià)有償和誠(chéng)實(shí)信用的前提下完成交易； 符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，有利于資源的優(yōu)化配置； 有利于引進(jìn)國(guó)內(nèi)外資金、先進(jìn)科學(xué)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)； 不受地區(qū)、行業(yè)、隸屬關(guān)系、企業(yè)性質(zhì)的限制。

（4）律師可以接受委托，協(xié)助委托方選擇經(jīng)紀(jì)會(huì)員。產(chǎn)權(quán)交易所一般實(shí)行會(huì)員代理交易制度，從事產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)當(dāng)委托具有產(chǎn)權(quán)經(jīng)紀(jì)資質(zhì)的交易所經(jīng)紀(jì)會(huì)員（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“經(jīng)紀(jì)會(huì)員”）代理進(jìn)行產(chǎn)權(quán)交易。在同一宗產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目中，除下述情況外，一家經(jīng)紀(jì)會(huì)員不得同時(shí)接受出讓方和受讓方的委托：

國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、事業(yè)法人下屬的全資企業(yè)（事業(yè)）法人之間的產(chǎn)權(quán)交易； 其他經(jīng)產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)同意的產(chǎn)權(quán)交易。

2、律師可以接受委托，協(xié)助企業(yè)完成國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易流程：

（1）律師可以協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)向產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)提交以下文件： 《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》；

轉(zhuǎn)讓方和轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證； 轉(zhuǎn)讓方的內(nèi)部決策文件；

產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓有權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)同意產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的批復(fù)或決議；

轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為有限責(zé)任公司的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的股東會(huì)決議和公司章程；轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)為中外合資或中外合作企業(yè)的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的董事會(huì)決議和公司章程； 涉及職工安置的，提交轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)決議； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其核準(zhǔn)表或備案表； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)審計(jì)報(bào)告； 律師事務(wù)所出具的法律意見(jiàn)書(shū)；

擬向轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)法定代表人轉(zhuǎn)讓的，提交法定代表人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告； 《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》。

（2）轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)提交文件齊備后，產(chǎn)權(quán)交易所對(duì)文件進(jìn)行形式審查，審查通過(guò)的，向轉(zhuǎn)讓方或其經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)出具《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)受理通知書(shū)》。

（3）產(chǎn)權(quán)交易項(xiàng)目掛牌公示不少于20個(gè)工作日。通過(guò)產(chǎn)權(quán)交易所網(wǎng)站、電子顯示屏及指定的各類(lèi)媒體對(duì)外披露產(chǎn)權(quán)交易信息。信息披露內(nèi)容以《產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)書(shū)》內(nèi)容為主；如項(xiàng)目屬于向管理層轉(zhuǎn)讓?zhuān)€需披露《管理層擬受讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)表》。

（4）掛牌期間，律師可以接受意向受讓方的委托，協(xié)助受讓方向產(chǎn)權(quán)交易所提交以下文件：《產(chǎn)權(quán)受讓申請(qǐng)書(shū)》、受讓方的資格證明（機(jī)構(gòu)法人的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》副本復(fù)印件，自然人的身份證復(fù)印件、機(jī)構(gòu)法人的近期資產(chǎn)負(fù)債表和損益表、《產(chǎn)權(quán)交易委托合同》、有關(guān)此次收購(gòu)的內(nèi)部決議及批準(zhǔn)情況、符合受讓條件的相關(guān)文件或證明，以及按照交易規(guī)則應(yīng)提交的其他文件、材料。

（5）掛牌期滿(mǎn)，只產(chǎn)生一個(gè)意向受讓方的，律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方與對(duì)方簽訂《產(chǎn)權(quán)交易合同》；產(chǎn)生兩個(gè)及以上意向受讓方，采取競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓的方式，如拍賣(mài)、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)、評(píng)審或其他競(jìng)價(jià)程序。律師應(yīng)協(xié)助轉(zhuǎn)讓方或意向受讓方組織或參加競(jìng)價(jià)程序。（6）律師可以協(xié)助委托方辦理產(chǎn)權(quán)交易結(jié)算交割，受讓方將產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款交產(chǎn)權(quán)交易所。如最終受讓方屬于管理層，價(jià)款應(yīng)來(lái)源于管理層本人銀行帳戶(hù)。

（7）交易價(jià)款到帳后，產(chǎn)權(quán)交易所審核并出具產(chǎn)權(quán)交易憑證。交易雙方將產(chǎn)權(quán)交易手續(xù)費(fèi)統(tǒng)一交納至產(chǎn)權(quán)交易所并領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易憑證。

（8）律師可以代理交易的一方制作工商登記所要求的規(guī)范性文件并代理完成工商登記；向產(chǎn)權(quán)交易所出具工商部門(mén)變更后的公司法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和工商部門(mén)核準(zhǔn)的公司章程，協(xié)助轉(zhuǎn)讓方領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)交易價(jià)款。

3、律師協(xié)助產(chǎn)權(quán)主體或改制企業(yè)完成實(shí)施國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的具體內(nèi)容，完成交易掛牌的相關(guān)準(zhǔn)備工作，主要包括：

（1）協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)完成申請(qǐng)或參加產(chǎn)權(quán)交易前，依據(jù)法律、公司章程及3號(hào)令的規(guī)定應(yīng)當(dāng)完成的內(nèi)部決策、清產(chǎn)核資、審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估、審批或備案等相關(guān)手續(xù)。（2）協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)對(duì)受讓方的資質(zhì)、商業(yè)信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)狀況、管理能力、資產(chǎn)規(guī)模等提出必要的受讓條件，但所提出的受讓條件不得出現(xiàn)具有明確指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)的內(nèi)容。

（3）在產(chǎn)權(quán)交易的轉(zhuǎn)讓方和受讓方按照產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則確定的交易方式成交后，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與產(chǎn)權(quán)交易受讓方訂立《產(chǎn)權(quán)交易合同》，并對(duì)合同內(nèi)容和各項(xiàng)條款提出修改意見(jiàn)?！懂a(chǎn)權(quán)交易合同》一般應(yīng)當(dāng)包括下列主要內(nèi)容：

轉(zhuǎn)讓與受讓雙方的名稱(chēng)與住所； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的基本情況； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的職工安置方案； 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)涉及的債權(quán)債務(wù)處理方案； 轉(zhuǎn)讓方式及付款條件； 產(chǎn)權(quán)交割事項(xiàng)； 轉(zhuǎn)讓涉及的有關(guān)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)； 合同爭(zhēng)議的解決方式； 合同各方的違約責(zé)任； 合同變更和解除的條件；

轉(zhuǎn)讓和受讓雙方認(rèn)為必要的其他條款。

（4）轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)導(dǎo)致轉(zhuǎn)讓方不再擁有控股地位的，在簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同時(shí)，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方協(xié)商提出企業(yè)重組方案，包括在同等條件下對(duì)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工的優(yōu)先安置方案。

（5）采取協(xié)議轉(zhuǎn)讓方式的，律師可以協(xié)助產(chǎn)權(quán)持有單位或改制企業(yè)與受讓方草簽《產(chǎn)權(quán)交易合同》并按照內(nèi)部決策程序進(jìn)行審議，形成書(shū)面決議通過(guò)后方可正式簽訂合同。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議；國(guó)有獨(dú)資公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)當(dāng)由董事會(huì)審議；沒(méi)有設(shè)立董事會(huì)的，由總經(jīng)理辦公會(huì)議審議。涉及職工合法權(quán)益的，律師應(yīng)當(dāng)建議改制企業(yè)必須聽(tīng)取轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)職工（代表）大會(huì)的意見(jiàn)，對(duì)職工安置等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工（代表）大會(huì)討論通過(guò)。

（五）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之五-規(guī)范性法律文件的制定與改制輔導(dǎo)

1、律師除可以為改制企業(yè)編制《改制方案》和《職工安置方案》、國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案外，還可以根據(jù)改制企業(yè)的實(shí)際情況協(xié)助制定其他規(guī)范性法律文件，如土地處置方案、債權(quán)債務(wù)處置方案以及用于安置人員的資產(chǎn)委托管理等相關(guān)方案。

2、律師為企業(yè)改制擬定、編制其他規(guī)范性法律文件，應(yīng)注意下列問(wèn)題：

（1）擬定決議類(lèi)法律文件、公告類(lèi)法律文件、協(xié)議類(lèi)法律文件、當(dāng)事人之間承諾或保證類(lèi)法律文件，為委托人編制向政府提交用于審批、核準(zhǔn)或備案的申請(qǐng)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的程序，在充分聽(tīng)取產(chǎn)權(quán)持有單位、改制企業(yè)或其他改制當(dāng)事人意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。

（2）在擬定公司章程的同時(shí)，為改制企業(yè)擬定新的規(guī)章制度，應(yīng)符合改制企業(yè)建立法人治理結(jié)構(gòu)的需要和要求。

（3）擬定《集體勞動(dòng)合同書(shū)》和《勞動(dòng)合同書(shū)》，應(yīng)依據(jù)《勞動(dòng)法》及其配套規(guī)章、地方性法規(guī)。

3、律師應(yīng)當(dāng)為改制企業(yè)提供改制輔導(dǎo)，改制輔導(dǎo)目的是通過(guò)對(duì)《公司法》和國(guó)有企業(yè)改革政策的宣傳同步實(shí)現(xiàn)觀念更新，有四項(xiàng)主要內(nèi)容：培養(yǎng)股份制意識(shí)，同時(shí)要形成公司治理文化，樹(shù)立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的理念，控股股東或出資人代表的平等意識(shí)等。改制輔導(dǎo)一般包括下列內(nèi)容：

（1）協(xié)助改制企業(yè)組織職工認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家、省、市有關(guān)國(guó)企改革的法律法規(guī)政策，通過(guò)會(huì)議動(dòng)員、宣傳培訓(xùn)、座談?dòng)懻摰刃问剑y(tǒng)一思想，形成共識(shí)。（2）幫助職工培養(yǎng)股份制意識(shí)是指實(shí)現(xiàn)權(quán)利意識(shí)、法律意識(shí)、財(cái)務(wù)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)四種意識(shí)的合一。公司治理文化是一種分權(quán)制衡為核心的和諧發(fā)展文化。制度創(chuàng)新以后，要用分權(quán)制衡的公司治理文化取代領(lǐng)導(dǎo)被領(lǐng)導(dǎo)的傳統(tǒng)國(guó)有企業(yè)文化。

（六）律師承辦國(guó)企改制業(yè)務(wù)流程之六-工商登記

1、律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助改制后的企業(yè)嚴(yán)格按照改制方案、《公司法》、《公司登記管理?xiàng)l例》及工商行政管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，完成新公司設(shè)立的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。

2、公司經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)依法登記，領(lǐng)取《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》，方取得企業(yè)法人資格。

3、設(shè)立有限責(zé)任公司，應(yīng)當(dāng)由全體股東指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)；設(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由全體發(fā)起人指定的代表或者共同委托的代理人向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)。律師協(xié)助設(shè)立公司辦理申請(qǐng)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)提交下列文件：

（1）有限責(zé)任公司的全體股東或者股份有限公司的全體發(fā)起人簽署的公司名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)；

（2）全體股東或者發(fā)起人指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）工商行政管理部門(mén)規(guī)定要求提交的其他文件。

4、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立有限責(zé)任公司，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：（1）公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)；（2）全體股東指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外；

（5）股東首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

（6）股東的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理的姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)；（10）公司住所證明；

（11）工商行政管理部門(mén)規(guī)定要求提交的其他文件。

法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院決定規(guī)定設(shè)立有限責(zé)任公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)提交有關(guān)批準(zhǔn)文件。

5、申請(qǐng)?jiān)O(shè)立股份有限公司，應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。以募集方式設(shè)立股份有限公司的，應(yīng)當(dāng)于創(chuàng)立大會(huì)結(jié)束后30日內(nèi)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記。律師應(yīng)當(dāng)協(xié)助設(shè)立企業(yè)向公司登記機(jī)關(guān)提交下列文件：（1）公司法定代表人簽署的設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)；（2）董事會(huì)指定代表或者共同委托代理人的證明；（3）公司章程；

（4）依法設(shè)立的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明；

（5）發(fā)起人首次出資是非貨幣財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)在公司設(shè)立登記時(shí)提交已辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的證明文件；

（6）發(fā)起人的主體資格證明或者自然人身份證明；

（7）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；（8）公司法定代表人任職文件和身份證明；（9）企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)；（10）公司住所證明；

（11）工商行政管理部門(mén)規(guī)定要求提交的其他文件。

6、律師可以協(xié)助新公司召開(kāi)公司創(chuàng)立大會(huì)、登記注冊(cè)與變更有關(guān)手續(xù)。律師依照有關(guān)規(guī)定，可以協(xié)助新公司辦理公司登記、稅務(wù)、土地、房屋、車(chē)輛等相關(guān)手續(xù)。

三、法律意見(jiàn)書(shū)

（一）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具法律意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)依法對(duì)相關(guān)法律問(wèn)題發(fā)表明確的結(jié)論性意見(jiàn)。

（二）律師應(yīng)當(dāng)采取書(shū)面形式對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具相關(guān)《法律意見(jiàn)書(shū)》?！斗梢庖?jiàn)書(shū)》包括但不限于：

1、對(duì)產(chǎn)權(quán)界定出具《法律意見(jiàn)書(shū)》；

2、對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告出具《法律意見(jiàn)書(shū)》（該法律意見(jiàn)書(shū)僅從評(píng)估機(jī)構(gòu)的資格、評(píng)估備案的程序等方面發(fā)表意見(jiàn)）；

3、對(duì)改制方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》；

4、對(duì)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》；

5、對(duì)職工安置方案出具《法律意見(jiàn)書(shū)》。

（三）律師應(yīng)當(dāng)在《法律意見(jiàn)書(shū)》中聲明非經(jīng)律師事務(wù)所及簽字律師同意不得將《法律意見(jiàn)書(shū)》用于企業(yè)改制以外的其他目的或用途。

（四）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》，主要作為改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)申請(qǐng)報(bào)批改制方案或者國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案時(shí)的配套文件使用。

（五）律師不得在未經(jīng)盡職調(diào)查和核實(shí)、查證改制方案或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案內(nèi)容的情況下，僅針對(duì)改制方案或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的書(shū)面內(nèi)容出具《法律意見(jiàn)書(shū)》。

（六）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》，一般包括以下內(nèi)容：

1、出具法律意見(jiàn)書(shū)的法律法規(guī)依據(jù)；

2、律師聲明的事項(xiàng)；

3、律師進(jìn)行盡職調(diào)查的情況；

4、律師針對(duì)改制方案具體內(nèi)容的合法性意見(jiàn)。（按照方案涉及的事項(xiàng)，如改制主體、《改制方案》設(shè)計(jì)制作者的主體、《改制方案》批復(fù)者的主體資格和改制的實(shí)施程序以及資產(chǎn)處置、人員安置等逐項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)）；

5、律師對(duì)改制方案或國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的整體性結(jié)論意見(jiàn)；

6、律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問(wèn)題（包括律師認(rèn)為需要保留的意見(jiàn)及其依據(jù)）。

（七）律師對(duì)國(guó)有企業(yè)改制工作出具的《法律意見(jiàn)書(shū)》應(yīng)當(dāng)符合國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定和要求。

（八）律師在出具《法律意見(jiàn)書(shū)》時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意適用法律、法規(guī)的準(zhǔn)確性，正確處理法律和法規(guī)的效力和沖突問(wèn)題，使用司法解釋或法理以及規(guī)范性政策文件作為依據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)作出適當(dāng)說(shuō)明。

（九）律師出具《法律意見(jiàn)書(shū)》時(shí)，如雖已勤勉盡責(zé)但仍然不能作出明確判斷，或者已經(jīng)明確向改制企業(yè)出資人或改制企業(yè)表示不同觀點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。

第三篇：關(guān)于國(guó)企改制的調(diào)研報(bào)告

關(guān)于國(guó)企改制的調(diào)研報(bào)告

工程八隊(duì) 張帥

200720840028

引言

改革開(kāi)放以來(lái)，中國(guó)經(jīng)濟(jì)以世界少有的速度迅猛發(fā)展，方式花樣也多如繁星。面對(duì)國(guó)內(nèi)個(gè)體經(jīng)濟(jì)的崛起，國(guó)外大公司的沖擊，掌握國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈的國(guó)企，該何去何從？

加入WTO之后，中國(guó)經(jīng)濟(jì)也進(jìn)入全球化的趨勢(shì)，國(guó)家宏觀調(diào)控的難度日漸提高，我們只能以更積極的態(tài)度投身其中，但作為有幾十年計(jì)劃經(jīng)濟(jì)“底蘊(yùn)”的國(guó)企，又應(yīng)如何抉擇呢？

一、調(diào)研前

九十年代，轟轟烈烈的下崗浪潮；千禧年之后，又是雨后春筍般的改制運(yùn)動(dòng)。無(wú)疑，這背后站著國(guó)家，可以說(shuō)是國(guó)家的指示。首先，我們可以肯定的是，這些措施對(duì)中國(guó)的發(fā)展是有好處的。我們不能目光短淺，只看到很多人失業(yè)很多人沒(méi)有了經(jīng)濟(jì)來(lái)源。把眼景拉長(zhǎng)，以五年的時(shí)間分度來(lái)研究國(guó)企改制。在對(duì)國(guó)企進(jìn)行實(shí)地調(diào)研前，我們應(yīng)該明白一個(gè)問(wèn)題——改制的目的。

企業(yè)改革是為了改革開(kāi)放，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的需要而實(shí)行的拯救企業(yè)的治療方案。企業(yè)改制是為了提升企業(yè)素質(zhì)，完善企業(yè)制度，拓寬企業(yè)生存空間，提高工人的工資幅度和福利待遇而進(jìn)行的企業(yè)健身運(yùn)動(dòng)。企業(yè)改制不是砸工人的鐵飯碗，而是為工人階級(jí)造一個(gè)更結(jié)實(shí)的不銹鋼的飯碗，真正讓工人過(guò)上更加美好富裕的生活，這才是企業(yè)改制的原有之意。

為了進(jìn)行實(shí)地調(diào)研，我選了一家最近才改制成功的企業(yè)。它以前是一汽的分廠，主攻垃圾車(chē)、灑水車(chē)、飛機(jī)加油車(chē)等專(zhuān)用汽車(chē)，還有一部分軍車(chē)的訂單。在2006年，響應(yīng)國(guó)家改制的號(hào)召，將一部分股份賣(mài)給私人，從此便叫做“明君集團(tuán)”。而我要進(jìn)行調(diào)研的是，什么是國(guó)企改制、國(guó)企改制的步驟、國(guó)企改制的效果等問(wèn)題，以及這些與《毛概》理論的關(guān)系。

二、調(diào)研中

我進(jìn)入工廠，以前此廠在成都二環(huán)路上，隨著城市規(guī)劃與發(fā)展，不可能在如此黃金的地段開(kāi)工廠?，F(xiàn)在，已經(jīng)搬遷至三環(huán)路外。關(guān)于國(guó)企改制的眾多問(wèn)題，我請(qǐng)教了明君集團(tuán)的法律顧問(wèn)，最后將這些問(wèn)題與答案整理出來(lái)，形成了這篇調(diào)研報(bào)告。

國(guó)有企業(yè)改制，是指國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有控股企業(yè)（不包括國(guó)有控股的上市公司）改制為國(guó)有資本控股、相對(duì)控股、參股和不設(shè)置國(guó)有資本的公司制企業(yè)、股份合作制企業(yè)或中外合資企業(yè)，即改變?cè)袊?guó)有企業(yè)的體制和經(jīng)營(yíng)方式,以便適應(yīng)于社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

很明顯，這是公有制與私有制經(jīng)濟(jì)的一次融合。雖然公有制經(jīng)濟(jì)掌握了國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈，占主要地位，也是國(guó)家社會(huì)主義性質(zhì)的基石，是不可動(dòng)搖的。但發(fā)展社會(huì)主義我們是不夠資格的，私有制經(jīng)濟(jì)應(yīng)該共同發(fā)展。私有制帶來(lái)了競(jìng)爭(zhēng)，帶來(lái)了發(fā)展，任何有利于社會(huì)主義發(fā)展的制度都應(yīng)該為建設(shè)社會(huì)主義服務(wù)。而且私有制經(jīng)濟(jì)樣式繁多，為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的多元化提供了不可缺少的基石。

由此看來(lái)，國(guó)企改制是在為以后做出準(zhǔn)備，是在風(fēng)云變換的經(jīng)濟(jì)時(shí)代打好提前量。得到允許，我在廠里四處逛了逛，看到很多人還是穿著一汽的工作服。藍(lán)藍(lán)的，有板有眼的。雖說(shuō)改制，但一汽還是擁有多年的經(jīng)營(yíng)影響，而且好多工人一看就是三四十歲的，顯然不是改制之后才招的。我突然有一種想法，是不是國(guó)家建設(shè)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，先帶著這些企業(yè)，然后等企業(yè)成熟市場(chǎng)規(guī)范了，在放手讓企業(yè)自己發(fā)展。想到這我不禁一笑，找誰(shuí)求證呢？

這其中牽涉一個(gè)企業(yè)文化的問(wèn)題。企業(yè)文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂，每個(gè)企業(yè)在其成長(zhǎng)發(fā)展過(guò)程中，都會(huì)形成自己特有的文化，它具有異質(zhì)性。在企業(yè)改制后，由于企業(yè)性質(zhì)的變化，使原來(lái)不同質(zhì)的企業(yè)文化共處于同一時(shí)空環(huán)境中，這必然要經(jīng)過(guò)一個(gè)接觸、沖突和適應(yīng)的互動(dòng)過(guò)程。深化改革，最大的障礙是企業(yè)舊有的習(xí)慣性思維。而企業(yè)文化可以在企業(yè)內(nèi)形成一定的思維框架和評(píng)價(jià)參照體系。因此，企業(yè)改制首先要沖破舊有的習(xí)慣性思維，打破舊有企業(yè)文化是改制的前提，即“破而后立”。

從2006年年初就傳出改制的消息，而到2007年下半年才真正的改制完成，工人的合同、工廠的股份等工作才做完。時(shí)隔一年多，問(wèn)了法律顧問(wèn)關(guān)于國(guó)企改制的步驟，太麻煩了。這里只提幾點(diǎn)。

國(guó)有企業(yè)改制首先要確定企業(yè)真實(shí)價(jià)值，國(guó)有資產(chǎn)賬面價(jià)值不能代表企業(yè)價(jià)值，要向改制相關(guān)者提供更全面的信息，提高改制透明度。應(yīng)以扣除改制成本的企業(yè)價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)迩甯闹瞥杀究墒构蓹?quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)更清晰?？沙浞掷谩皞D(zhuǎn)股”和“股轉(zhuǎn)債”實(shí)現(xiàn)改制企業(yè)股權(quán)多元化。要通過(guò)落實(shí)出資人責(zé)任推進(jìn)改制進(jìn)程，按照新的國(guó)有資產(chǎn)管理體制的要求，使出資人成為推動(dòng)企業(yè)改制的主體，出資人到位后盡量簡(jiǎn)化審批程序。國(guó)有企業(yè)改制中的財(cái)務(wù)問(wèn)題涉及價(jià)值評(píng)估、資產(chǎn)處置、債務(wù)安排和股權(quán)設(shè)置，也涉及出資人責(zé)任和相關(guān)審批制度，具體操作過(guò)程中政策性很強(qiáng)。目前關(guān)于改制財(cái)務(wù)問(wèn)題的基本政策規(guī)定已比較全面：有一系列國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估和清產(chǎn)核資的規(guī)定，有關(guān)于資產(chǎn)剝離、清償職工欠賬、以?xún)糍Y產(chǎn)支付職工解除勞動(dòng)合同經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、債務(wù)保全等方面的具體規(guī)定，也有“債轉(zhuǎn)股”、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金轉(zhuǎn)股等方面的規(guī)定。但改制中仍存在一些需要探討的問(wèn)題：如何看待國(guó)有企業(yè)價(jià)值，如何看待改制成本，如何實(shí)現(xiàn)股權(quán)多元化和促進(jìn)改制進(jìn)程等。這些都涉及改制利益相關(guān)者，關(guān)系到改制最終結(jié)果。

一、首先要確定企業(yè)真實(shí)價(jià)值

二、以扣除改制成本的企業(yè)價(jià)值為基礎(chǔ)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓

（一）改制成本及相應(yīng)的財(cái)務(wù)安排改制成本主要是指國(guó)有企業(yè)對(duì)職工的隱性負(fù)債，應(yīng)在改制中及改制后予以支付。

（二）改制成本對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的影響厘清改制成本可使股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)更清晰。

三、“債轉(zhuǎn)股”和“股轉(zhuǎn)債”：實(shí)現(xiàn)改制企業(yè)股權(quán)多元化

四、落實(shí)出資人責(zé)任，推進(jìn)企業(yè)改制進(jìn)程

從上面可以看出，改制的確是個(gè)麻煩事，這只有那些專(zhuān)業(yè)的團(tuán)隊(duì)才能勝任吧。走在工廠的道路上，聞著兩邊的花草香夾雜著機(jī)油的味道，不禁感慨中央的智慧。很簡(jiǎn)單的四個(gè)字——實(shí)事求是，就把許多問(wèn)題的戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)定位了。拋開(kāi)自己的主觀意識(shí)，實(shí)事求是的看，鄧小平理論、三個(gè)代表、科學(xué)發(fā)展觀等理論的創(chuàng)立，都是切合實(shí)際的。用這些理論指導(dǎo)實(shí)踐，也是正確的。就改制這個(gè)問(wèn)題，也是實(shí)事求是的結(jié)果。我們不能一層不變，我們要發(fā)展，還要有發(fā)展的發(fā)展觀。雖然說(shuō)改制對(duì)工人有一定的影響，但這是時(shí)代的必須，國(guó)家能做的只是將損失降到最低。

在這座工廠，我了解到普通工人的工資在一千三到一千六不等，技師和高學(xué)歷的工人稍微高些，領(lǐng)導(dǎo)階層就不說(shuō)了。然后從地方招收本科生，甚至研究生，而且合同是三年制的，不滿(mǎn)意可以走。現(xiàn)在工廠的路線，就是老工人加新技術(shù)。以前是因?yàn)橛袊?guó)家罩著，作為國(guó)有企業(yè)，國(guó)家的指標(biāo)政策還有一些優(yōu)惠措施，都有利于國(guó)企的發(fā)展。但現(xiàn)在改制之后，一汽的股份不足20%，所有的挑戰(zhàn)與機(jī)遇都需要人才來(lái)把握，否則整個(gè)企業(yè)將陷入困境。確定了這樣的路線，那企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)階層通過(guò)一系列的措施，慢慢洗掉國(guó)企的影響，走出自己的路。總的來(lái)說(shuō)一汽改制還是成功的。不像電視上報(bào)到的那些工廠，工人動(dòng)輒面臨失業(yè)的威脅，工人階級(jí)的使命感從此不再輝煌，工人的主人翁感從此一落千丈，前途暗淡渺茫，心里承受著巨大的精神壓力，生活如履薄冰，如同走鋼絲繩一樣面臨百丈懸崖深淵，生命面臨著考驗(yàn)。敬孝不成，養(yǎng)兒也不成，甚至連自己的生活費(fèi)難以保障。

“這是工廠沒(méi)有解決好資產(chǎn)處置、股權(quán)設(shè)置、人員安置三大問(wèn)題”當(dāng)我提到上述情況時(shí)，法律顧問(wèn)說(shuō)到，“企業(yè)改制給投機(jī)專(zhuān)營(yíng)者提供了契機(jī)，他們打法律的擦邊球，中飽私囊。要想杜絕這種情況，必須加大執(zhí)法力度，才能為工人謀福利?！?不過(guò)改制之后，工人的福利確實(shí)減少，多出來(lái)的部分加薪給了高技術(shù)人員。那些老工人因?yàn)闆](méi)有足夠的學(xué)歷，只能呆在工廠的最底層，但是他們有幾十年的工作經(jīng)歷，這些是不可代替的。工廠從老工人中挑選少部分進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)階層，這樣，既讓老工人發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，又讓其他的工人明白工廠的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，只要努力就能往上走。在整個(gè)工廠形成良好的氛圍，新老工人共同進(jìn)步。

在關(guān)于工人的最重要的一點(diǎn)，就是職工身份得到置換。所謂國(guó)企職工身份置換，是指國(guó)有企業(yè)改制中，通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞阶儫o(wú)限責(zé)任、終身制勞動(dòng)關(guān)系，為與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的新型勞動(dòng)關(guān)系。消除國(guó)企職工對(duì)國(guó)企的無(wú)限依賴(lài)關(guān)系，讓職工走向市場(chǎng)，使其由“企業(yè)人”變?yōu)椤笆袌?chǎng)人”。歷史上國(guó)企職工的身份對(duì)企業(yè)發(fā)展會(huì)帶來(lái)兩個(gè)不利的方面：其一是企業(yè)對(duì)職工承擔(dān)無(wú)限責(zé)任，企業(yè)包袱沉重、舉步維艱。其二是職工與企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系固定化，一紙定終身，只進(jìn)不出，使國(guó)有企業(yè)普遍存在嚴(yán)重的冗員問(wèn)題。只有轉(zhuǎn)換職工與企業(yè)的關(guān)系，變無(wú)限責(zé)任為有限責(zé)任，變終身制的勞動(dòng)關(guān)系為能進(jìn)能出、雙向選擇的市場(chǎng)化勞動(dòng)關(guān)系，企業(yè)才能輕裝上陣，走向市場(chǎng)，平等的與其他市場(chǎng)主體競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)身份置換，從制度上徹底打破職工對(duì)企業(yè)的依賴(lài)思想，使職工意識(shí)到只有靠自己工作上的勤奮，靠自己的技能和智慧才能不被企業(yè)和社會(huì)所拋棄和淘汰。這種由外到內(nèi)的變化，會(huì)讓職工產(chǎn)生巨大的工作原動(dòng)力。

三、調(diào)研后

看著這篇調(diào)研報(bào)告，我自己都覺(jué)得不可思議。沒(méi)想到《毛概》的理論如此深入，并不是空談?；仡櫼幌?，我們可以看出，為什么要改制這個(gè)問(wèn)題，是以實(shí)事求是的理論基礎(chǔ)引發(fā)而來(lái)的；改制的目的，是為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這也是《毛概》中的理論啊。當(dāng)然，不可能任何事情都有理論指導(dǎo)，理論只是引出一點(diǎn)，并且貫穿其中，但絕不是理論指導(dǎo)所有事情。而有了好的開(kāi)頭，很多事情就順其自然發(fā)展。所以理論很重要，我們以前的忽視是要不得的。這次的調(diào)研報(bào)告讓我重新復(fù)習(xí)了一遍《毛概》，相信對(duì)以后的生活學(xué)習(xí)工作都有不可估量的作用。

聯(lián)系對(duì)象：四川明君集團(tuán) 聯(lián)系人：張春蘭 電話(huà)：***

第四篇：國(guó)企改制中資產(chǎn)流失狀況調(diào)研報(bào)告

國(guó)有企業(yè)改革，其核心是產(chǎn)權(quán)制度的改革，是全民所有財(cái)產(chǎn)的再組合、再分配，涉及全體公民的切身利益。當(dāng)前，廣大人民群眾對(duì)企業(yè)改制過(guò)程中出現(xiàn)的一些經(jīng)濟(jì)犯罪現(xiàn)象極為關(guān)注，擔(dān)心一些不法分子趁企業(yè)改制之機(jī)撈一把，擔(dān)心國(guó)家資產(chǎn)流失，擔(dān)心改制工作不規(guī)范，國(guó)家資產(chǎn)流失。許多不法分子將企業(yè)改制當(dāng)做自己致富的一次重大“機(jī)遇”,利用改革從不成熟走向成熟的過(guò)程中必然會(huì)產(chǎn)生的“空隙”，貪婪地掠取國(guó)有資產(chǎn)。企業(yè)改制過(guò)程中出現(xiàn)的不正之風(fēng)和腐敗行為，敗壞了改革的聲譽(yù)，影響到企業(yè)改制工作的順利進(jìn)行，應(yīng)當(dāng)引起各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)的高度重視。

國(guó)有資產(chǎn)有多種存在形式，至少可以有三種：一種是國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)或國(guó)有控股參股公司的股份；二是政府持有的現(xiàn)金；三是公共設(shè)施等公共財(cái)富。國(guó)有資本從一些企業(yè)中退出，收回現(xiàn)金或投入到基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中去，是價(jià)值形態(tài)的改變。但是，在此過(guò)程中因?yàn)槠渌虺霈F(xiàn)非等價(jià)交換，就會(huì)造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。

一、在對(duì)流失資產(chǎn)性質(zhì)的分析上，既要看到有形資產(chǎn)、物質(zhì)性資產(chǎn)的流失，也要高度重視無(wú)形資產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)性權(quán)利。

改制過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)的流失，首先就是物質(zhì)性資產(chǎn)的流失，涉及了國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)、處分權(quán)等方面，具體來(lái)說(shuō)，有以下幾種表現(xiàn)和轉(zhuǎn)化的形式：

1公款帳外高息轉(zhuǎn)存。有的企業(yè)尤其是建筑企業(yè)駐外機(jī)構(gòu)的經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員等,相互勾結(jié),截流巨額建設(shè)資金存入違規(guī)高息攬存的商業(yè)銀行，從中謀取差額，這是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)的侵犯。而一旦涉及企業(yè)轉(zhuǎn)制，犯罪嫌疑人為了逃避法律的制裁,銷(xiāo)毀或者隱匿有關(guān)帳目，使主管單位無(wú)法理清帳目、確定對(duì)外債權(quán), 使對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)使用權(quán)的侵犯，進(jìn)而成為對(duì)所有權(quán)的侵犯，給國(guó)有資產(chǎn)帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。

2、巨額資金帳外流動(dòng)，違規(guī)帳外經(jīng)營(yíng)。國(guó)有企業(yè)改制為國(guó)有參股的股份有限公司后,設(shè)有董事會(huì)，行使對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重大問(wèn)題決策的權(quán)力。但是一些公司的董事會(huì)形同虛設(shè),成了董事長(zhǎng)的“一言堂”,重大投資決策由董事長(zhǎng)一人決定,其他董事會(huì)成員則變成了擺設(shè)，企業(yè)負(fù)責(zé)人將親屬或親信安插在公司的財(cái)務(wù)、辦公室等重要部門(mén),直接接受自己的指令，越過(guò)董事會(huì)和正規(guī)財(cái)務(wù)帳目大搞帳外投資，有的達(dá)上億元,風(fēng)險(xiǎn)非常巨大，帳外經(jīng)營(yíng)人不知鬼不覺(jué),一旦損失，則全部歸責(zé)與國(guó)有股或至少由國(guó)有、非國(guó)有股共同分擔(dān)，一旦盈利，則為個(gè)人或者小集體侵吞國(guó)有資產(chǎn)、從中謀取非法利益提供了便利條件。

其次，更應(yīng)當(dāng)注意的是無(wú)形資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)性權(quán)利的損失，這種流失較之物質(zhì)性資產(chǎn)流失更隱蔽。

1、無(wú)償對(duì)外提供國(guó)企專(zhuān)有技術(shù)。有的國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人沒(méi)有經(jīng)過(guò)單位同意,偷偷將本企業(yè)的專(zhuān)有技術(shù)提供給私營(yíng)企業(yè)，派技術(shù)人員無(wú)償提供培訓(xùn)、調(diào)試服務(wù)。這種做法一方面造成國(guó)企專(zhuān)有技術(shù)無(wú)形資產(chǎn)的流失，另一方面也給本企業(yè)帶來(lái)競(jìng)爭(zhēng)壓力,造成產(chǎn)品市場(chǎng)占有份額的萎縮。這種行為往往不引人注目,又沒(méi)有會(huì)計(jì)記載可查。時(shí)間一長(zhǎng),企業(yè)負(fù)責(zé)人將提供技術(shù)、資金算作個(gè)人在私營(yíng)企業(yè)的投資入股,從中分取紅利。而在轉(zhuǎn)制過(guò)程中，又反過(guò)來(lái)引進(jìn)該私營(yíng)企業(yè)參股、控股，個(gè)人則完成從對(duì)國(guó)有無(wú)形資產(chǎn)的占有到對(duì)國(guó)有資本的侵吞。

2、“老字號(hào)”等無(wú)形資產(chǎn)的流失。有些國(guó)有企業(yè)在轉(zhuǎn)制過(guò)程中，注重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債等賬面資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、轉(zhuǎn)讓?zhuān)鴮?duì)“老字號(hào)”、信譽(yù)、商標(biāo)使用權(quán)等，不作計(jì)價(jià)或僅以很低的價(jià)格入股。很多老字號(hào)企業(yè)，因?yàn)閭鹘y(tǒng)機(jī)制的束縛，人員包袱重、經(jīng)營(yíng)方式不正確等原因而導(dǎo)致了經(jīng)營(yíng)狀況欠佳、大量負(fù)債的情況，以很低的價(jià)格轉(zhuǎn)讓?zhuān)踔脸霈F(xiàn)所謂“零資產(chǎn)”轉(zhuǎn)讓?zhuān)耆豢紤]幾十年、上百年歷史沉積的“金字招牌”本身就附有巨大的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。

3、一些原有體制下相對(duì)壟斷性行業(yè)的企業(yè)在轉(zhuǎn)制過(guò)程中，各種生產(chǎn)許可證、銷(xiāo)售許可證、貨物進(jìn)出口權(quán)等作為一種財(cái)產(chǎn)性權(quán)利，沒(méi)有能夠在國(guó)企轉(zhuǎn)讓中得到價(jià)值體現(xiàn)，也是國(guó)有資產(chǎn)流失的一種形式。

任何國(guó)家為保證經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定，需要對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行管制和調(diào)控。國(guó)家通過(guò)掌握和選擇性地分配這些資源來(lái)引導(dǎo)企業(yè)和個(gè)人的行為。我國(guó)長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)生活的滲透程度很高，與此相對(duì)應(yīng)的是該類(lèi)和財(cái)產(chǎn)收益密切相關(guān)的各種權(quán)利非常廣泛，包括專(zhuān)營(yíng)物資、進(jìn)出口許可證、各類(lèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售許可證等。原有國(guó)有企業(yè)正是掌握大量的這一類(lèi)資產(chǎn)性權(quán)利的主體。在國(guó)有資產(chǎn)退出國(guó)企經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，國(guó)企的該部分的價(jià)值沒(méi)有得到正確體現(xiàn)。金壇市醫(yī)藥總公司改制就是一個(gè)值得注意的個(gè)案（已經(jīng)由檢察機(jī)關(guān)查處）——該公司年盈利數(shù)百萬(wàn)元，本身的凈資產(chǎn)為1347.16萬(wàn)元，在改制過(guò)程中被縮水1044.16萬(wàn)元，以303萬(wàn)元出售給原企業(yè)可數(shù)領(lǐng)導(dǎo)。改制結(jié)束后，有上海商人愿出8000萬(wàn)元高價(jià)買(mǎi)下而遭斷然拒絕。如此高額差價(jià)正是因?yàn)樵撈髽I(yè)擁有多種藥品的許可證和銷(xiāo)售許可證，擁有了別人無(wú)法相比的壟斷性競(jìng)爭(zhēng)權(quán)，也反映了原國(guó)有企業(yè)財(cái)產(chǎn)性權(quán)利的價(jià)值沒(méi)有得到正確體現(xiàn)，國(guó)有資產(chǎn)在轉(zhuǎn)制過(guò)程中大量流失。

二、在對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失原因的分析，既要看到不法分子所采取的各種違法犯罪手段，也要看到一些政策認(rèn)識(shí)、執(zhí)行問(wèn)題上的偏差、導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估轉(zhuǎn)讓價(jià)大大低于實(shí)際價(jià)值；以及其他一些甚至被披上合法外衣的因素。

轉(zhuǎn)制過(guò)程中，國(guó)有資產(chǎn)的流失，一個(gè)最重要的問(wèn)題就是在完成從國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)、股份的形態(tài)向政府所持現(xiàn)金、社會(huì)公共財(cái)富的形態(tài)的轉(zhuǎn)變過(guò)程中，因?yàn)楦鞣N原因使資產(chǎn)受到低估，無(wú)法借助一個(gè)公平的尺度完成等值的交換。

究其原因，主要原因是不法分子采取各種違法犯罪手段，千方百計(jì)壓低對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)，以期在出資入股時(shí)大大獲利，運(yùn)用各種會(huì)計(jì)手法調(diào)整帳目，使凈資產(chǎn)被非法低估。典型手段主要有：

1、應(yīng)收帳款做成“壞帳”，壓低企業(yè)的凈資產(chǎn)值。包括在企業(yè)改制前，蓄意將“應(yīng)收賬款”做成“壞賬”，再?gòu)膫鶆?wù)人處回收予以私吞；在資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，將“應(yīng)收賬款”做成壞賬，壓低企業(yè)凈資產(chǎn)值，企業(yè)改制開(kāi)始后再貪污回收“應(yīng)收賬款”。

2、虛設(shè)應(yīng)付帳款，再以虛開(kāi)的發(fā)票報(bào)銷(xiāo)沖帳，提取現(xiàn)金，貪污公款。以購(gòu)買(mǎi)原材料為名，虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票報(bào)銷(xiāo)沖賬，再全部提取現(xiàn)金私吞。

3、隱匿、轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)，逃避審計(jì)，壓低凈資產(chǎn)值。有些企業(yè)為避開(kāi)改制評(píng)估基準(zhǔn)日，躲避評(píng)估，先將企業(yè)貨款轉(zhuǎn)移到其他公司賬上，做成“其他應(yīng)付款”，沖平“其他應(yīng)付款”科目，評(píng)估后再轉(zhuǎn)回公司賬上，作產(chǎn)品銷(xiāo)售處理。

另一方面，如果經(jīng)濟(jì)體制改革部門(mén)，國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)或財(cái)政部門(mén)等，對(duì)國(guó)有企業(yè)改制過(guò)程中資產(chǎn)流失問(wèn)題認(rèn)識(shí)不到位、制定政策偏差、寬松，和出現(xiàn)違反經(jīng)濟(jì)規(guī)律的做法、措施，都有可能造成國(guó)企資產(chǎn)受到低估。

1、資產(chǎn)評(píng)估的隨意性和資產(chǎn)評(píng)估方法的不合理，使國(guó)有股份比例降低或國(guó)家應(yīng)得的收益減少，如以國(guó)有資產(chǎn)未按重置價(jià)格折股，未計(jì)算其增值部分，只是按帳面原值折股。按規(guī)定，國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)按資產(chǎn)重置價(jià)格折股，但很多企業(yè)在改制過(guò)程中卻仍按原帳面價(jià)值折股，造成國(guó)有資產(chǎn)流失與國(guó)有股比重的不合理降低。國(guó)有資產(chǎn)按重置價(jià)格評(píng)估增值后，應(yīng)將增值部分計(jì)入國(guó)家股，但很多企業(yè)卻將其計(jì)入資本公積金，作為全體股東共同享有的資產(chǎn)，造成國(guó)資流失與國(guó)有股比重的不合理降低。

2、企業(yè)負(fù)責(zé)人、上級(jí)主管部門(mén)負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)不到位，在改制工作中盲目求進(jìn)度，工作不細(xì)，主觀上怕評(píng)估高了“賣(mài)不掉”，有意低估或制定過(guò)份優(yōu)惠的政策，比如，對(duì)于一次性交款優(yōu)惠折扣、內(nèi)部職工購(gòu)買(mǎi)的優(yōu)惠折扣過(guò)高，這樣三優(yōu)一惠，使本來(lái)評(píng)估得很低的企業(yè)資產(chǎn)更是所剩無(wú)幾。

3、國(guó)有資本的轉(zhuǎn)讓?zhuān)举|(zhì)上講也是一種商品的交易，如果違反經(jīng)濟(jì)規(guī)律，辦事模糊了虧損企業(yè)與盈利企業(yè)，劣勢(shì)行業(yè)和優(yōu)勢(shì)行業(yè)，夕陽(yáng)產(chǎn)業(yè)和朝陽(yáng)產(chǎn)業(yè)之間的差異，人為搞一刀切的優(yōu)惠政策和估價(jià)方法，必然也會(huì)對(duì)優(yōu)秀的、盈利能力強(qiáng)的國(guó)在轉(zhuǎn)制過(guò)程中造成巨大的損害。

還有，部分法院民事案件審判中對(duì)證據(jù)審查和運(yùn)用法律的簡(jiǎn)單化、隨意性會(huì)給國(guó)有資產(chǎn)的流失披上“合法化”的外衣。

人民法院指揮民事訴訟程序推進(jìn)的全部過(guò)程，決定民事訴訟案件結(jié)果的形式與內(nèi)容。部分人民法院在民事審判中如果簡(jiǎn)單按照《民法通則》或《合同法》，而不考慮《審計(jì)法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，則會(huì)給一些利用合同危害國(guó)家利益的行為披上合法化的外衣。

審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)審計(jì)過(guò)程中，往往會(huì)連帶發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題，比如對(duì)于轉(zhuǎn)制前國(guó)企投資項(xiàng)目的基本建設(shè)中，項(xiàng)目雙方利用合同高估冒算、串通作弊，危害國(guó)家利益等問(wèn)題。審計(jì)部門(mén)一但發(fā)現(xiàn)，下達(dá)追款的審計(jì)決定書(shū)，則會(huì)引起施工方與建設(shè)方（國(guó)企）的訴訟。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)有對(duì)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計(jì)、施工、采購(gòu)等單位的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的職責(zé)。如果經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)與國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目有關(guān)的單位利用合同危害國(guó)家利益的行為，審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)依法予以處罰。《合同法》也明確規(guī)定對(duì)利用合同危害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。但法院往往將視線轉(zhuǎn)移到合同糾紛上，在一些案例中，法院無(wú)視審計(jì)機(jī)關(guān)維護(hù)國(guó)家利益、具有行政處罰權(quán)的特殊性和權(quán)威性，輕率地作出判決。這樣就給項(xiàng)目雙方串通起來(lái)侵占國(guó)有資產(chǎn)留下了缺口，使雙方惡意串通掘取國(guó)有資產(chǎn)的行為披上合法外衣。

三、從國(guó)有資產(chǎn)流失的時(shí)間上分析，最主要的是在近期產(chǎn)權(quán)重大變更，國(guó)有持股比例大大降低甚至退出的時(shí)間手段，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)看到有的流失問(wèn)題是在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)一點(diǎn)一滴住逐步累加所致。

我國(guó)近期對(duì)國(guó)企改革統(tǒng)一思想，理清思路，明確了目標(biāo)，在產(chǎn)權(quán)制度改革上下大力氣，國(guó)有股份大比例降低或完全退出，這一階段，正是不法分子企圖非法占有國(guó)有資產(chǎn)的最后階段，也是最高發(fā)時(shí)間階段。但是國(guó)企改革不是一朝一夕的事情，有一些流失問(wèn)題也是在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)一點(diǎn)一滴逐步累加，在近期暴露出來(lái)的，比如：

1、在國(guó)企、在合資、合營(yíng)、股份試點(diǎn)改造（仍由國(guó)有控股）的開(kāi)始階段，國(guó)有股比例計(jì)算較隨意，帳面上有多少算多少，忽略了或低估企業(yè)的土地、房產(chǎn)等；

2、有的國(guó)企在國(guó)有控股初期，將國(guó)家批準(zhǔn)留給企業(yè)作為增加投資的部分以及稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤(rùn)等國(guó)有資產(chǎn)界定為企業(yè)產(chǎn)權(quán)或股東權(quán)益，少計(jì)國(guó)家股，造成在新增權(quán)益分配時(shí)，國(guó)家應(yīng)得的收益減少。

3、有的國(guó)有企業(yè)由于種種原因，在原經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，有多個(gè)相對(duì)保密的資金帳戶(hù)，或小金庫(kù)帳戶(hù)；或有部分利潤(rùn)未入帳，這是一些違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的做法。但是這部分“秘密”資金在轉(zhuǎn)制過(guò)程中往往會(huì)首先被“聯(lián)想”到隱匿審計(jì)、評(píng)估后非法占有，跨越從違法到犯罪的鴻溝。

這些點(diǎn)滴積累的問(wèn)題，在近期產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中不花大力氣審計(jì)，兜底翻，一旦改制完成，很難再被提及和糾正；

四、對(duì)于故意造成國(guó)有資產(chǎn)流失，從中謀取利益的行為主體，最主要的是一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者，同時(shí)也要看到一些主管部門(mén)、評(píng)估部門(mén)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者相互勾結(jié)串通，成為侵吞國(guó)資行為的主體。

在故意造成國(guó)有資產(chǎn)流失，從中謀取利益的行為主體中，主要的是一些企業(yè)的經(jīng)營(yíng)層，因?yàn)樵凇敖?jīng)營(yíng)者持大股、經(jīng)營(yíng)層多持股、、職工自愿持股”的原則下，不法的國(guó)企經(jīng)營(yíng)人員將是國(guó)有資產(chǎn)流失的最大受益者。用一些不法分子的話(huà)講，就是“省下的都是自己的”。但同時(shí)我們也應(yīng)當(dāng)注意到，為規(guī)范國(guó)企改制，國(guó)家、各級(jí)政府都出臺(tái)了一系列嚴(yán)密程序：諸如企業(yè)改制的申報(bào)程序、資產(chǎn)評(píng)估程序、政府審核程序等，盜取國(guó)資一定程度上又不是不法經(jīng)營(yíng)者可以單獨(dú)完成的“簡(jiǎn)單任務(wù)”。

1、有些企業(yè)主管部門(mén)把企業(yè)改制作為送人情的機(jī)會(huì)，私下里向親友、關(guān)系人或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人許諾“這企業(yè)就賣(mài)給你”。結(jié)果既不需要競(jìng)價(jià)，也無(wú)需競(jìng)買(mǎi)者。有的企業(yè)實(shí)行“零”字出售，不花不一分錢(qián)就能把擁有幾百萬(wàn)元資產(chǎn)的企業(yè)“買(mǎi)”到手，成為私有企業(yè)。

2、評(píng)估部門(mén)與經(jīng)營(yíng)者達(dá)成“默契”，蓄意作虛假評(píng)估，或者缺乏應(yīng)有的責(zé)任心，對(duì)一些虛假的財(cái)務(wù)帳冊(cè)及相關(guān)憑證不作細(xì)致審核而作出評(píng)估。

3、更有甚者，一些行業(yè)管理部門(mén)與一些企業(yè)經(jīng)營(yíng)者相互配合，將一些需要交納的管理費(fèi)等內(nèi)容，在轉(zhuǎn)制前一次繳清之后數(shù)年的費(fèi)用，使尚未發(fā)生的財(cái)務(wù)活動(dòng)提前反映到帳上，即由國(guó)企交納改制后的企業(yè)應(yīng)繳納的費(fèi)用，侵吞國(guó)有資產(chǎn)。

“預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失”并不是《犯罪學(xué)》上一個(gè)獨(dú)立的概念，根據(jù)違法犯罪分子在特定階段侵吞國(guó)資不同的方法、手段，這一概念本身就包含了查辦和預(yù)防貪污犯罪、受賄犯罪、挪用公款犯罪以及各類(lèi)瀆職犯罪和促使社會(huì)各預(yù)防主體積極行動(dòng)，違章立制的內(nèi)容。通過(guò)對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失現(xiàn)象的具體分析之后，筆者試圖從中找出有效的預(yù)防方法，即以“按經(jīng)濟(jì)規(guī)律開(kāi)展轉(zhuǎn)制工作為根本；以評(píng)估管理機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)監(jiān)督、監(jiān)管力度為基礎(chǔ)；以檢察機(jī)關(guān)各項(xiàng)職能的配合行使為保證?！?/p>

一、出臺(tái)相關(guān)規(guī)定按經(jīng)濟(jì)規(guī)律辦事，有計(jì)劃有條不紊地開(kāi)展轉(zhuǎn)制工作，是防止國(guó)有資產(chǎn)流失的治標(biāo)之策。

1、國(guó)有資本為什么要退出，國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)為什么要轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑲w根到底是為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，適應(yīng)加入wto后的市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)，符合市場(chǎng)規(guī)律。那么國(guó)有資本轉(zhuǎn)讓的過(guò)程，也只有符合市場(chǎng)規(guī)律，符合經(jīng)濟(jì)學(xué)規(guī)律的操作，才能體現(xiàn)它的真正價(jià)值。國(guó)企改制轉(zhuǎn)讓的是國(guó)有資本（并不是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)）——什么是資本，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度看，它是一個(gè)未來(lái)收益的手段。資本的價(jià)值取決于未來(lái)的收益，嚴(yán)格地說(shuō)是“預(yù)期未來(lái)收益總和的折現(xiàn)值”。未來(lái)收益越高，企業(yè)資本的價(jià)值越高，盡管重置成本可能很低；而企業(yè)未來(lái)收益越低，企業(yè)資本價(jià)值就越低。資本的定價(jià)既然是對(duì)未來(lái)進(jìn)行預(yù)期的主觀行為，在任何時(shí)候都可能是有爭(zhēng)議的。市場(chǎng)環(huán)境下，價(jià)值規(guī)律告訴我們，商品價(jià)格不僅取決于其價(jià)值，還受到供求關(guān)系的影響，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的國(guó)有資本也是商品，也不例外。

根據(jù)目前國(guó)資管理有關(guān)法規(guī)，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓必須先進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，而資產(chǎn)評(píng)估更多的是在資產(chǎn)持續(xù)使用的前提下，從形成資產(chǎn)所耗費(fèi)的社會(huì)必要?jiǎng)趧?dòng)這一價(jià)值的角度進(jìn)行評(píng)估，很少分析資產(chǎn)供求力量的對(duì)比，因而評(píng)估的結(jié)論僅是資產(chǎn)的價(jià)值。只有將要轉(zhuǎn)讓的國(guó)企股份盡可能采取市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)作方式，堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則，通過(guò)招標(biāo)、拍賣(mài)等市場(chǎng)化方式，才能使國(guó)有資本的真正價(jià)值體現(xiàn)，使社會(huì)資源合理配置。那么前面所提到的無(wú)形資產(chǎn)（商標(biāo)、信譽(yù)、字號(hào)等）、與財(cái)產(chǎn)收益密切相關(guān)的權(quán)利（許可證等）的流失問(wèn)題就在投標(biāo)、拍賣(mài)槌聲中迎刃而解，也會(huì)使經(jīng)營(yíng)者長(zhǎng)期、短期及惡意串通他人故意壓低資產(chǎn)的行為得到遏制——因?yàn)樵u(píng)估僅僅是交易的基本“底線”，企業(yè)的真正價(jià)值在市場(chǎng)價(jià)值規(guī)律下得以體現(xiàn)。

2、值得注意的問(wèn)題是，整體企業(yè)產(chǎn)權(quán)不是一種標(biāo)準(zhǔn)化商品其價(jià)值量相對(duì)大，賣(mài)方市場(chǎng)空間相對(duì)小，往往雙夾雜著一些非資產(chǎn)因素（如人員接收、社會(huì)責(zé)任等），就需要我們的改制管理部門(mén)工作作細(xì)。作好宣傳，留出相對(duì)較充足的轉(zhuǎn)制時(shí)間限制，克服信息不對(duì)稱(chēng)的“瓶頸”限制。

綜合考慮上述二點(diǎn)，各地方政府應(yīng)盡快出臺(tái)與自己實(shí)際情況相適應(yīng)的股份招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌出讓的規(guī)范，改變現(xiàn)有的協(xié)議轉(zhuǎn)讓的相對(duì)暗箱，明確哪一類(lèi)企業(yè)（優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)）必須、哪一些企業(yè)可以以招標(biāo)、拍賣(mài)、掛牌出讓方式轉(zhuǎn)讓?zhuān)换蛘呓⒑屯晟茋?guó)有資產(chǎn)權(quán)融通的中介機(jī)構(gòu)，以“市場(chǎng)化”對(duì)抗腐敗。

二、國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的監(jiān)管工作亟須加強(qiáng)。國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)建立獨(dú)立、公正、客觀、科學(xué)的資產(chǎn)管理和評(píng)估體系，嚴(yán)格規(guī)范轉(zhuǎn)制的程序和方法，制定操作性強(qiáng)的細(xì)則規(guī)定，做到有章可循、層層把關(guān)、責(zé)任到人；轉(zhuǎn)制之前，轉(zhuǎn)制企業(yè)的上級(jí)主管單位或部門(mén)應(yīng)先行對(duì)轉(zhuǎn)制企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以此全面掌握轉(zhuǎn)制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況，并堅(jiān)持內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合，嚴(yán)格把關(guān)：

1、嚴(yán)把“界定關(guān)”，嚴(yán)格按照《國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定和產(chǎn)權(quán)糾紛處理暫行辦法》、《關(guān)于清產(chǎn)核資中全民所有制企業(yè)、單位對(duì)外投資的清理和界定的暫行規(guī)定》等，開(kāi)展產(chǎn)權(quán)界定工作。

2、嚴(yán)把“審計(jì)關(guān)”。對(duì)改制企業(yè)首先進(jìn)行清產(chǎn)核資，實(shí)事求是地全面理順賬目，再聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)改制企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，同時(shí)對(duì)法定代表人進(jìn)行任期（或離任）責(zé)任審計(jì)，對(duì)法定代表人任期內(nèi)的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面的審計(jì)評(píng)價(jià)。

3、嚴(yán)把“評(píng)估關(guān)”。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估的有關(guān)法規(guī)，選擇資信好的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)擬轉(zhuǎn)讓的國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有企業(yè)進(jìn)行全面評(píng)估，特別注意防止“漏評(píng)”、“少評(píng)”和“私評(píng)”，并嚴(yán)格防范個(gè)別人員私自左右評(píng)估結(jié)果。

4、嚴(yán)把“核銷(xiāo)關(guān)”。按照“少核銷(xiāo)，多掛賬，慎剝離”的原則慎重處置企業(yè)申報(bào)的呆壞賬，注重保持改制企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)的完整。

5、嚴(yán)格掌握優(yōu)惠分寸，“分期付款少打折，現(xiàn)金資產(chǎn)不打折，負(fù)債轉(zhuǎn)增資產(chǎn)不打折”。

6、嚴(yán)把“交接關(guān)”。嚴(yán)格執(zhí)行付款“三不許”原則，即“不允許受讓方挪用企業(yè)資金支付轉(zhuǎn)讓款，不允許受讓方以企業(yè)名義借款支付轉(zhuǎn)讓款，不允許受讓方以企業(yè)資產(chǎn)抵押或用企業(yè)名義擔(dān)保貸款支付轉(zhuǎn)讓款”，嚴(yán)防以國(guó)有資產(chǎn)買(mǎi)國(guó)有資產(chǎn)；嚴(yán)格執(zhí)行“三不過(guò)戶(hù)”原則，即“受讓方未付清轉(zhuǎn)讓款不過(guò)戶(hù)，貸款擔(dān)保未解除不過(guò)戶(hù)，內(nèi)部借款未清償不過(guò)戶(hù)”；加強(qiáng)過(guò)渡期企業(yè)公章、發(fā)票、房地產(chǎn)證和其他重要檔案文件的管理，防止由于管理混亂而造成的資料流失和資產(chǎn)流失。

三、完善國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理的監(jiān)督制約機(jī)制。

1、國(guó)有控股企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該完善董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層、職工代表大會(huì)(工會(huì))、財(cái)務(wù)管理制度,明確職責(zé)范圍,形成一整套分權(quán)制約的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制,變“家長(zhǎng)制”為“科學(xué)決策制”，變“人治”為“法治”，建立起名副其實(shí)的現(xiàn)代企業(yè)制度,防止“一把手”個(gè)人的權(quán)力過(guò)度集中膨脹，違規(guī)、違法經(jīng)營(yíng)，給國(guó)有資產(chǎn)帶來(lái)不必要的風(fēng)險(xiǎn)。

2、嚴(yán)格管理,實(shí)行回避。國(guó)有企業(yè)應(yīng)該實(shí)行重要崗位親屬回避制度。嚴(yán)禁公司領(lǐng)導(dǎo)層將親屬及與個(gè)人存在利害關(guān)系的人員安排在財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、下屬公司負(fù)責(zé)人等重要工作崗位上；嚴(yán)禁公司領(lǐng)導(dǎo)層將本公司的相關(guān)業(yè)務(wù)承包或者安排給個(gè)人的親屬及有利害關(guān)系的人員經(jīng)營(yíng)，在公司經(jīng)營(yíng)管理的其他過(guò)程中,公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)自覺(jué)讓親屬及有利害關(guān)系的人員回避，公司領(lǐng)導(dǎo)層有上述行為且情節(jié)輕微的，應(yīng)視為違紀(jì),予以相應(yīng)的黨紀(jì)、政紀(jì)處罰。

四、檢察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮自身職能，體現(xiàn)打擊和預(yù)防職務(wù)犯罪專(zhuān)門(mén)機(jī)關(guān)的作用。

“防止國(guó)有資產(chǎn)流失”是預(yù)防職務(wù)犯罪工作的內(nèi)容之一。但又不簡(jiǎn)單等同于打擊和預(yù)防貪污、賄賂、瀆職犯罪等工作，它包含了這些方面的內(nèi)容，同時(shí)又包含了對(duì)由于這些貪利性、瀆職性犯罪造成的國(guó)有資產(chǎn)流失的后果實(shí)行司法救助，挽回?fù)p失。這就至少涉及了檢察機(jī)關(guān)多個(gè)部門(mén) ——偵查、預(yù)防和民事行政檢察部門(mén)。相關(guān)部門(mén)只有統(tǒng)一協(xié)調(diào)、有機(jī)配合，才能取得“國(guó)資保衛(wèi)戰(zhàn)”的最大成效。

1、反貪污賄賂部門(mén)、瀆偵部門(mén)打擊犯罪的工作是對(duì)國(guó)有資產(chǎn)流失的特殊預(yù)防，也是民事行政檢察部門(mén)代表國(guó)家提起公益訴訟或支持起訴的前提；是預(yù)防部門(mén)開(kāi)展普遍性預(yù)防工作的基礎(chǔ)。故意或過(guò)失的行為，造成了國(guó)有資產(chǎn)的流失，并非刑法所規(guī)定的罪名，但是本文前面所述的侵犯國(guó)資所有權(quán)、使用權(quán)；采用各種手段隱匿國(guó)有資產(chǎn)，逃避評(píng)估；內(nèi)外上下勾結(jié)共同侵吞國(guó)家資產(chǎn)以及相關(guān)主管部門(mén)嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任造成國(guó)資巨額流失的行為，都能在刑法分則里找到對(duì)應(yīng)罪名。對(duì)于這些群眾反映強(qiáng)烈、多次舉報(bào)的腐敗問(wèn)題、違法問(wèn)題,司法機(jī)關(guān)要高度重視,從穩(wěn)定大局和保護(hù)企業(yè)健康發(fā)展的角度出發(fā),查清問(wèn)題,妥善處理。對(duì)于舉報(bào)屬實(shí)、構(gòu)成犯罪的行為,檢察機(jī)關(guān)反貪、瀆偵部門(mén)及公安機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)偵查部門(mén)各司其職,按照各自范圍依法追究犯罪嫌疑人的相應(yīng)刑事責(zé)任。偵查部門(mén)高舉反腐利劍，嚴(yán)厲查處、打出聲威和氣勢(shì)，打掉不法分子的囂張氣焰，使其不敢越雷池半步，是預(yù)防國(guó)資流失工作取得成效的先決條件。

2、借改制之機(jī)侵吞國(guó)有資產(chǎn)，造成巨額國(guó)有資產(chǎn)流失，在此基礎(chǔ)上的企業(yè)產(chǎn)權(quán)協(xié)議轉(zhuǎn)讓,是以合法的形式掩蓋了非法的內(nèi)容,對(duì)侵害國(guó)家利益、社會(huì)公共利益的行為,檢察機(jī)關(guān)應(yīng)以公權(quán)予以干預(yù)。

① 制發(fā)檢察建議，并將相關(guān)調(diào)查證據(jù)送往國(guó)資管理部門(mén)，撤銷(xiāo)原產(chǎn)權(quán)界定，進(jìn)行二次改制。

② 檢察機(jī)關(guān)民事行政檢察部門(mén)代表國(guó)家提起訴訟，或支持國(guó)資管理部門(mén)起訴，要求法院確認(rèn)原產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。當(dāng)事人隱匿國(guó)有資產(chǎn)是故意還是過(guò)失，隱匿多少，檢察機(jī)關(guān)最有發(fā)言權(quán)，檢察民行部門(mén)提起民事訴訟或支持，比其他國(guó)家機(jī)關(guān)單獨(dú)訴訟有不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

③ 民事行政檢察對(duì)于法院民事審判中忽視“當(dāng)事人惡意串通，侵害國(guó)家、集體利益”的行為而作出的不正確判決，提出抗訴，不使國(guó)資無(wú)謂流失，并通過(guò)抗訴促使人民法院合理調(diào)整民事審判的法律程序和運(yùn)用證據(jù)的觀念。

如果把檢察偵查部門(mén)的打擊預(yù)防比作是揚(yáng)湯止沸，使之不敢犯的話(huà)，民事行政檢察部門(mén)的公權(quán)干預(yù)則是讓當(dāng)事人最終必然無(wú)利可圖，使之不想犯，是釡底抽薪。

3、檢察預(yù)防部門(mén)是預(yù)防職務(wù)犯罪的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，也是把偵查部門(mén)“打擊預(yù)防”、個(gè)案預(yù)防中規(guī)律性的內(nèi)容行業(yè)化、普遍化、社會(huì)化的專(zhuān)職部門(mén)。預(yù)防部門(mén)從查處的侵吞國(guó)有資產(chǎn)的案例中調(diào)研和總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)、對(duì)策，在相關(guān)行業(yè)中推廣，并促使政府制定規(guī)范，構(gòu)筑“不能犯”的防線，擴(kuò)大偵查、民事檢察部門(mén)的辦案效果。同時(shí)大力開(kāi)展相關(guān)法制宣傳教育，鼓勵(lì)和促進(jìn)群眾對(duì)造成國(guó)有資產(chǎn)流失的腐敗行為的舉報(bào)，反過(guò)來(lái)促進(jìn)偵查工作的開(kāi)展和民行公益訴訟的開(kāi)展，形成“預(yù)防國(guó)有資產(chǎn)流失”的良性循環(huán)，相互配合打好這一場(chǎng)曠日持久的“國(guó)資保衛(wèi)戰(zhàn)”。

第五篇：國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議：鼓勵(lì)民企參與國(guó)企改制重組

國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議：鼓勵(lì)民企參與國(guó)企改

制重組

2010年03月24日19:18|T

中新網(wǎng)3月24日電 據(jù)中國(guó)政府網(wǎng)消息，國(guó)務(wù)院總理溫家寶24日主持召開(kāi)國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，研究部署進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的政策措施。會(huì)議指出，改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)民間投資不斷發(fā)展壯大，成為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、繁榮城鄉(xiāng)市場(chǎng)、擴(kuò)大社會(huì)就業(yè)的重要力量。進(jìn)一步鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資，對(duì)于豐富和充實(shí)應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)一攬子計(jì)劃，推動(dòng)各種所有制經(jīng)濟(jì)平等競(jìng)爭(zhēng)、共同發(fā)展，激發(fā)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的內(nèi)生動(dòng)力和活力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，具有重要意義。

要繼續(xù)堅(jiān)持毫不動(dòng)搖地鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，毫不動(dòng)搖地鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方針，深入貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于鼓勵(lì)支持和引導(dǎo)個(gè)體私營(yíng)等非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展的若干意見(jiàn)》，進(jìn)一步解決民間投資準(zhǔn)入難的問(wèn)題，深化傳統(tǒng)壟斷行業(yè)和領(lǐng)域改革開(kāi)放，規(guī)范投資準(zhǔn)入門(mén)檻設(shè)置，明確界定政府投資范圍，調(diào)整國(guó)有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)，將民辦社會(huì)事業(yè)作為社會(huì)公共事業(yè)的重要補(bǔ)充，鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入法律法規(guī)未明確禁止準(zhǔn)入的行業(yè)和領(lǐng)域，為民間資本營(yíng)造更廣闊的市場(chǎng)空間。

會(huì)議確定了鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的政策措施。一是進(jìn)一步拓寬民間投資的領(lǐng)域和范圍。通過(guò)推進(jìn)體制改革、健全收費(fèi)補(bǔ)償機(jī)制、實(shí)行政府補(bǔ)貼和政府采購(gòu)、給予信貸支持和用地保障等多種方式，鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間資本進(jìn)入交通電信能源基礎(chǔ)設(shè)施、市政公用事業(yè)、國(guó)防科技工業(yè)、保障性住房建設(shè)等領(lǐng)域，興辦金融機(jī)構(gòu)，投資商貿(mào)流通產(chǎn)業(yè)，參與發(fā)展文化、教育、體育、醫(yī)療、社會(huì)福利事業(yè)。

二是推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)自主創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)。支持民營(yíng)企業(yè)參與國(guó)家重大科技計(jì)劃項(xiàng)目和技術(shù)攻關(guān)，幫助有條件的民營(yíng)企業(yè)建立工程技術(shù)研究中心、技術(shù)開(kāi)發(fā)中心，提高企業(yè)技術(shù)水平和研發(fā)能力。鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)加大新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)力度，發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)。

三是鼓勵(lì)和引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)通過(guò)參股、控股、資產(chǎn)收購(gòu)等多種方式參與國(guó)有企業(yè)改制重組，支持有條件的民營(yíng)企業(yè)通過(guò)聯(lián)合重組等方式進(jìn)一步壯大實(shí)力。四是建立健全民間投資服務(wù)體系，加強(qiáng)服務(wù)和指導(dǎo)，為民間投資創(chuàng)造良好環(huán)境。清理和修改不利于民間投資發(fā)展的法規(guī)政策規(guī)定，清理整合涉及民間投資管理的行政審批事項(xiàng)，支持符合條件的民營(yíng)企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)入政府采購(gòu)目錄。在放開(kāi)市場(chǎng)準(zhǔn)入的同時(shí)，切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管。會(huì)議要求各地區(qū)、各部門(mén)抓緊制定具體實(shí)施辦法，切實(shí)將鼓勵(lì)、支持和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的政策措施落到實(shí)處。

會(huì)議認(rèn)為，為保護(hù)臭氧層和生態(tài)環(huán)境，保障人民群眾身體健康，更好地履行國(guó)際義務(wù)，節(jié)約能源和減少溫室氣體排放，有必要根據(jù)《中華人民共和國(guó)大氣污染防治法》制定《消耗臭氧層物質(zhì)管理?xiàng)l例》。會(huì)議審議并原則通過(guò)《消耗臭氧層物質(zhì)管理?xiàng)l例(草案)》。草案明確了國(guó)家管理消耗臭氧層物質(zhì)的目標(biāo)任務(wù)，建立了消耗臭氧層物質(zhì)總量控制和配額管理制度，規(guī)定了違法生產(chǎn)、使用和進(jìn)出口消耗臭氧層物質(zhì)等行為的法律責(zé)任。

會(huì)議還研究了其他事項(xiàng)。