第一篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)范圍與責(zé)任

邯鄲立信會(huì)計(jì)學(xué)校

楊曉曉

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的業(yè)務(wù)規(guī)范及審計(jì)責(zé)任

《會(huì)計(jì)法》增加了對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)定，對(duì)委托人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的行為進(jìn)行了規(guī)范。

1.為保證注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)，被審計(jì)單位應(yīng)如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況；

2.任何單位或者個(gè)人不得以任何方式要求或者示意注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)或者不當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告；

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受委托對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，既對(duì)委托人負(fù)責(zé)，也對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者負(fù)責(zé)，更要對(duì)國家法律負(fù)責(zé)；

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，僅對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能替代或減輕單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任。

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楊曉曉

第二篇：注冊(cè)會(huì)計(jì)師責(zé)任

2.內(nèi)部控制審計(jì)的范圍限于對(duì)特定基準(zhǔn)日內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì) 意見類型包括無保留意見、帶說明段的無保留意見、否定意見和無法表示意見。被審計(jì)單位管理層就內(nèi)部控制的有效性提供書面認(rèn)定，其作用類似于財(cái)務(wù)報(bào)表，它用于明確被審計(jì)單位管理層建立健全內(nèi)部控制并保持其有效性的責(zé)任。，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。董事會(huì)的責(zé)任：建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的要求，在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計(jì)意見提供合理保證。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試，以同時(shí)實(shí)現(xiàn)下列目標(biāo)：

①獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見。

②獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

內(nèi)部控制審計(jì)的總體思路：結(jié)合內(nèi)部控制制度，關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和識(shí)別企業(yè)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，選擇審計(jì)項(xiàng)目及確定特定項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注領(lǐng)域，并在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上查漏補(bǔ)缺、矯枉過正。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)表的審計(jì)意見獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任，其責(zé)任不因?yàn)槔闷髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序一般是：1.了解與記錄內(nèi)部控制；2.初步評(píng)價(jià)控制風(fēng)險(xiǎn)；3.實(shí)施控制測(cè)試；4.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的強(qiáng)弱?？偨Y(jié)上述，內(nèi)部控制審計(jì)程序?yàn)椋?.了解基本情況；2.了解內(nèi)部控制；3.實(shí)施控制測(cè)試；4.提出審計(jì)報(bào)告。下面即以該程序?yàn)橹骶€展開討論，其中提出審計(jì)報(bào)告在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中討論。

企業(yè)控制環(huán)境決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。初步的健全性和有效性分析后就可以規(guī)劃將要實(shí)施的控制測(cè)試。一般來說對(duì)于以下情況就可以不進(jìn)行測(cè)試：1）對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制初步評(píng)價(jià)為無效；2）在了解內(nèi)部控制的過程中已知對(duì)某業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制未得到遵循；3）雖對(duì)業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)設(shè)置控制但未發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)。

而以下情況就可以考慮進(jìn)行大范圍的測(cè)試：1）相關(guān)業(yè)務(wù)大量發(fā)生的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制；2）相關(guān)業(yè)務(wù)雖不大量發(fā)生但涉及金額相對(duì)較大的業(yè)務(wù)循環(huán)或關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制；3）控制程序相對(duì)復(fù)雜的控制。規(guī)劃結(jié)果應(yīng)記入審計(jì)計(jì)劃，并對(duì)審計(jì)計(jì)劃做相應(yīng)調(diào)整。

記錄內(nèi)部控制主要是記錄控制程序與政策和信息系統(tǒng)。采用的方法以上四種都可以采用，但以調(diào)查表最為常用。

【參考格式：標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告】

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年×月×日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是企業(yè)董事會(huì)的責(zé)任。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。

三、內(nèi)部控制的固有局限性

內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。

此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档?，根?jù)內(nèi)部控制審計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。

四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見

我們認(rèn)為，××公司按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷

在內(nèi)部控制審計(jì)過程中，我們注意到××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷[描述該缺陷的性質(zhì)及其對(duì)實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目標(biāo)的影響程度]。由于存在上述重大缺陷，我們提醒本報(bào)告使用者注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。需要指出的是，我們并不對(duì)××公司的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表意見或提供保證。本段內(nèi)容不影響對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性發(fā)表的審計(jì)意見。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國××市

××年×月×日

【參考格式：帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告】

內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告

××股份有限公司全體股東：

按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱××公司）××年×月×日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。

[“

一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任”至“

五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]

六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)

我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，（描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對(duì)內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。

××?xí)?jì)師事務(wù)所

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

（蓋章）

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：×××（簽名并蓋章）

中國××市

××年×月×日

2.組織架構(gòu)

企業(yè)所擬定的發(fā)展戰(zhàn)略決定著組織結(jié)構(gòu)類型的變化。當(dāng)企業(yè)確定發(fā)展戰(zhàn)略之后，為了有效地實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略，必須分析和確定實(shí)施發(fā)展戰(zhàn)略所需要的組織結(jié)構(gòu)。

3.人力資源管理制度

（1）發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)人力資源管理具有導(dǎo)向作用。發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)定了組織的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展方向和目標(biāo)，人力資源管理作為具體的管理制度，應(yīng)該服從于發(fā)展戰(zhàn)略的要求。

（2）人力資源管理

對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有推進(jìn)作用

戰(zhàn)略評(píng)估是指以戰(zhàn)略的實(shí)施過程及其結(jié)果為對(duì)象，通過對(duì)影響并反映戰(zhàn)略管理質(zhì)量的各要素的總結(jié)和分析，判斷戰(zhàn)略是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)的管理活動(dòng)。是一種綜合評(píng)估，屬于事后控制。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)?、以德為先和公開、公平、公正的原則，通過公開招聘、競(jìng)爭(zhēng)上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點(diǎn)關(guān)注選聘對(duì)象的價(jià)值取向和責(zé)任意識(shí)。

員工素質(zhì)是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的關(guān)鍵所在，員工的素質(zhì)控制是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。培訓(xùn)則是保證和提高員工職業(yè)素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的重要途徑。

企業(yè)關(guān)鍵崗位人員離職前，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行工作交接或離任審計(jì)。

企業(yè)文化是群體文化，需要企業(yè)人員對(duì)企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)哲學(xué)、企業(yè)價(jià)值觀、企業(yè)精神、企業(yè)宗旨、企業(yè)道德等進(jìn)行整體確認(rèn)和認(rèn)同。

1.董事、監(jiān)事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中的責(zé)任履行情況 資金活動(dòng)是指企業(yè)籌資、投資和資金營運(yùn)等活動(dòng)的總稱。

表面看是問題的直接反映，其核心是企業(yè)缺乏管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和控制現(xiàn)金流的能力。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同一機(jī)構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程。

大宗采購應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式，規(guī)定最高限價(jià)，實(shí)行比價(jià)采購。采購項(xiàng)目技術(shù)含量較高的，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證。

對(duì)于超預(yù)算和預(yù)算外采購項(xiàng)目，應(yīng)先履行預(yù)算調(diào)整程序，由具備相應(yīng)審批權(quán)限的部門或人員審批后，再行辦理請(qǐng)購手續(xù)。

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件等物品，使用部門可根據(jù)預(yù)算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請(qǐng)購單，由采購部門、財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)主管部門的人員共同參與請(qǐng)購的審核，由本企業(yè)授權(quán)的采購負(fù)責(zé)人審批。招標(biāo)不能以價(jià)格作為惟一因素。

驗(yàn)收入庫的職能必須由獨(dú)立于請(qǐng)購、采購和會(huì)計(jì)部門的人員來承擔(dān)。

存貨所涉及的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)包括發(fā)出原材料、生產(chǎn)產(chǎn)品、核算生產(chǎn)成本、核算在產(chǎn)品、儲(chǔ)存產(chǎn)成品、發(fā)出產(chǎn)成品等，一般會(huì)涉及到生產(chǎn)計(jì)劃部門、倉庫、生產(chǎn)部門、銷售部門、會(huì)計(jì)部門。

企業(yè)內(nèi)部除存貨管理部門及倉儲(chǔ)人員外，其余部門和人員接觸存貨時(shí)，應(yīng)由相關(guān)部門特別授權(quán)。對(duì)于屬于貴重物品、危險(xiǎn)品或需保密物品的存貨，應(yīng)當(dāng)規(guī)定更嚴(yán)格的接觸限制條件，必要時(shí)，存貨管理部門內(nèi)部也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行授權(quán)接觸。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：

（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；

（2）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；

（3）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；

（4）固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批；

（5）固定資產(chǎn)處置的審批與執(zhí)行；

（6）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。

固定資產(chǎn)交付使用的驗(yàn)收工作由固定資產(chǎn)管理部門、使用部門及相關(guān)部門共同實(shí)施。退貨的最終核準(zhǔn)應(yīng)由銷售部門決定。

工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：可行性研究與決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與審計(jì)。

項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)、投資估算、資金籌措、項(xiàng)目進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的估計(jì)、環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等?？尚行匝芯繄?bào)告的內(nèi)容主要包括：項(xiàng)目概況，項(xiàng)目建設(shè)的必要性，市場(chǎng)預(yù)測(cè)，項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證，建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容，項(xiàng)目外部配套建設(shè)，環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水，總投資及資金來源，經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益，項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排，招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。

可行性研究考慮的因素一般有以下三方面：市場(chǎng)分析、技術(shù)分析以及財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)分析。

第三篇：民事訴訟與仲裁業(yè)務(wù)范圍

一、國內(nèi)訴訟

1、民事訴訟(包括:損害賠償、債權(quán)債務(wù)、婚姻、繼承、贍養(yǎng)、贈(zèng)與、房屋拆遷、租賃、交通事故、醫(yī)療事故糾紛等),接受公民、法人、其他組織的委托,擔(dān)任代理人參加調(diào)解和訴訟。

2、行政訴訟(包括:行政處罰、產(chǎn)權(quán)確認(rèn)等行政糾紛),接受公民、法人、其他組織的委托,擔(dān)任代理人參加行政復(fù)議和行政訴訟。

3、經(jīng)濟(jì)訴訟(包括:各類合同、房地產(chǎn)買賣、投資、金融、證券、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、環(huán)境保護(hù)、票據(jù)、保險(xiǎn)、招投標(biāo)、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、聯(lián)營等經(jīng)濟(jì)糾紛),接受公民、法人、其他組織的委托,擔(dān)任代理人參加調(diào)解和訴訟。

4、刑事訴訟:接受刑事案件犯罪嫌疑人的聘請(qǐng),提供法律咨詢、代理申訴、控告、申請(qǐng)取保候?qū)?接受委托或由人民法院指定擔(dān)任辯護(hù)人;接受自訴案件自訴人、公訴案件被害人或其近親屬的委托,擔(dān)任代理人參加訴訟。

5、再審和各類案件的申訴(包括民事、經(jīng)濟(jì)、行政、刑事案件),接受公民、法人、其他組織的委托,代理參加各類案件的再審和申訴。

二、國內(nèi)仲裁(各類合同糾紛和勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁),接受公民、法人、其他組織的委托,擔(dān)任代理人參加各類合同和勞動(dòng)爭(zhēng)議的仲裁活動(dòng)。

三、涉外及國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁與訴訟

1、涉外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易仲裁(各類投資、買賣、運(yùn)輸、保險(xiǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、國際招投標(biāo)、海事、海商等),接受國內(nèi)外當(dāng)事人的委托,擔(dān)任代理人參加各類投資、貿(mào)易等合同糾紛的仲裁活動(dòng)。

2、涉外民事訴訟(包括:婚姻、繼承等),接受國內(nèi)外當(dāng)事人的委托擔(dān)任代理人,參加涉外民事訴訟。

3、涉外經(jīng)濟(jì)訴訟(各類合同糾紛),接受國內(nèi)外當(dāng)事人的委托,擔(dān)任代理人參加各類投資、貿(mào)易等經(jīng)濟(jì)糾紛的訴訟活動(dòng)。

4、反傾銷。接受國內(nèi)外公司、企業(yè)的委托,就反傾銷事務(wù)提供法律服務(wù)。

第四篇：司法鑒定業(yè)務(wù)范圍

司法鑒定業(yè)務(wù)范圍

法醫(yī)臨床鑒定

運(yùn)用法醫(yī)臨床學(xué)的理論和技術(shù)，對(duì)涉受與法律有關(guān)的醫(yī)學(xué)問題進(jìn)行鑒定和評(píng)定，司法鑒定業(yè)務(wù)范圍。其主要內(nèi)容包括：個(gè)身損傷程度鑒定、損傷與疾病關(guān)系評(píng)定、道路交通事故受傷人員傷殘程度評(píng)定、職工工傷與職業(yè)病致殘程度評(píng)定、勞動(dòng)能力評(píng)定、活體年齡鑒定、性功能鑒定、醫(yī)療糾紛鑒定、詐病(傷)及造作病(傷)鑒定、致傷物和致傷方式推斷等。

法醫(yī)病理鑒定

法醫(yī)病理鑒定：運(yùn)用法醫(yī)病理學(xué)的理論和技術(shù)，通過尸體外表檢查、尸體解剖檢驗(yàn)、組織切片觀察、毒物分析和書證審查等，對(duì)涉及與法律有關(guān)的醫(yī)學(xué)問題進(jìn)行鑒定或推斷。其主要內(nèi)容包括：死亡原因鑒定、死亡方式鑒定、死亡時(shí)間推斷、致傷(死)物人定、生前傷與死后傷鑒別、死后個(gè)體識(shí)別等。

文書司法鑒定

運(yùn)用文件檢驗(yàn)學(xué)的原理和技術(shù)，對(duì)文書的筆跡、印章、印文、文書的制作及工具等問題進(jìn)行鑒定。

司法精神病鑒定

運(yùn)用司法精神病學(xué)的理論和方法，對(duì)涉及與法律有關(guān)的精神狀態(tài)、法定能力(如刑事責(zé)任能力、受審能力、服刑能力、民事行為能力、監(jiān)護(hù)能力、被害人自我防衛(wèi)能力、作證能力等)、精神損傷程度、智能障礙等問題進(jìn)行鑒定。

法醫(yī)物證鑒定

運(yùn)用免疫學(xué)、生物學(xué)、生物化學(xué)、分子生物學(xué)等的理論和方法，利用遺傳學(xué)標(biāo)記系統(tǒng)的多態(tài)性對(duì)生物學(xué)檢材的種類、種屬及個(gè)體來源進(jìn)行鑒定。其主要內(nèi)容包括：個(gè)體識(shí)別、親子鑒定、性別鑒定、種族和種屬認(rèn)定等。

2.文書司法鑒定：

運(yùn)用文件檢驗(yàn)學(xué)的原理和技術(shù)，對(duì)筆跡真?zhèn)?、印章印文真?zhèn)巍⒂∷?、打英?fù)印及傳真文件特征同一性、文書的制作工具及形成時(shí)間等問題進(jìn)行鑒定、偽鈔鑒定、紙張及筆墨成份鑒定等。

微量物證鑒定：

運(yùn)用物理學(xué)、化學(xué)和儀器分析等科學(xué)方法，通過對(duì)有關(guān)物質(zhì)材料的成分及其結(jié)構(gòu)進(jìn)行定性、定量分析，對(duì)檢材的種類、檢材和嫌疑樣本的同類性和同一性進(jìn)行鑒定。

1.無機(jī)物分析：

對(duì)送檢材料(簡(jiǎn)稱檢材)中的無機(jī)元素、無機(jī)陰離子、無機(jī)陽離子的種類及含量進(jìn)行檢測(cè)，包括重金屬檢測(cè)，微量元素檢測(cè)等。

2.有機(jī)化合物分析 ：

對(duì)送檢的有機(jī)化合物進(jìn)行定性分析，確定化合物的結(jié)構(gòu)，對(duì)于可以提供標(biāo)準(zhǔn)品的化合物還可以進(jìn)行定量分析，測(cè)定該物質(zhì)的含量。包括有毒有害化學(xué)品、農(nóng)藥、毒品、興奮劑等的分析。

3.食品檢測(cè)：

對(duì)送檢的食品(包括糧食、蔬菜、水果、肉、蛋、禽、水產(chǎn)品等45類食品)中的農(nóng)藥殘留、微生物、抗生素、添加劑、重金屬等的限量進(jìn)行檢測(cè)，司法鑒定《司法鑒定業(yè)務(wù)范圍》。

4.環(huán)保分析 ：

(1)空氣質(zhì)量檢測(cè)：

可以對(duì)家庭空氣質(zhì)量檢測(cè)、辦公環(huán)境空氣質(zhì)量檢測(cè)、建筑工程空氣質(zhì)量檢測(cè)、環(huán)境空氣質(zhì)量檢測(cè)、車內(nèi)空氣質(zhì)量檢測(cè)。

(2)裝修材料污染檢測(cè)：

對(duì)粘合劑、水性涂料、聚氨酯涂料、溶劑型木器涂料等裝修材料中有害物質(zhì)如甲醛、苯系物、揮發(fā)性有機(jī)物、鹵代烴、重金屬等的限量等進(jìn)行檢測(cè)。

(3)對(duì)土壤中的重金屬、氟化物指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)。

(4)對(duì)地表水中的有機(jī)物和無機(jī)物進(jìn)行鑒定。

痕跡司法鑒定：

運(yùn)用痕跡學(xué)的原理和技術(shù)，對(duì)有關(guān)人體，物體形成的痕跡的同一性及分離痕跡與整體相關(guān)性等問題進(jìn)行鑒定。運(yùn)用槍械學(xué)、彈藥學(xué)、彈道學(xué)的理論和技術(shù)，對(duì)槍彈及射擊后殘留物、殘留物形成的痕跡、槍支和彈藥及殺傷力進(jìn)行鑒定。

計(jì)算機(jī)司法鑒定：

運(yùn)用計(jì)算機(jī)理論和技術(shù)，對(duì)通過非法手段使計(jì)算機(jī)系統(tǒng)內(nèi)數(shù)據(jù)的安全性、完整性或系統(tǒng)正常運(yùn)行造成的危害行為及其程度等進(jìn)行鑒定。

聲像資料鑒定：

運(yùn)用物理學(xué)、計(jì)算機(jī)學(xué)的原理和技術(shù)，對(duì)錄音帶、錄像帶、磁盤、光盤、圖片等載體上的記錄聲音、圖象信息的真實(shí)性、完整性及其所反映的情況過程進(jìn)行鑒定，并對(duì)記錄的聲音、圖象中的語言、人體、物體作出種類或同一認(rèn)定。

法醫(yī)病理學(xué)鑒定：

運(yùn)用法醫(yī)病理學(xué)理論和技術(shù)，通過尸體外表檢查、尸體解剖檢驗(yàn)、組織切片觀察、毒物分析和書證審查等，對(duì)涉及與法律有關(guān)的醫(yī)學(xué)問題進(jìn)行鑒定或推斷。其主要內(nèi)容包括：死亡原因鑒定、死亡方式鑒定、死亡時(shí)間推斷、致傷(死)物認(rèn)定、生前傷和死后傷鑒別，死后個(gè)體識(shí)別等。

法醫(yī)臨床鑒定：

運(yùn)用現(xiàn)代臨床醫(yī)學(xué)理論和技術(shù)，對(duì)涉及與法律有關(guān)的醫(yī)學(xué)問題進(jìn)行鑒定和評(píng)定。其主要內(nèi)容包括：人身傷害損傷程度鑒定、損傷與疾病的關(guān)系評(píng)定、道路交通事故受傷人員傷殘?jiān)u定、職工工傷與職業(yè)病致殘程度評(píng)定、勞動(dòng)能力評(píng)定、醫(yī)療糾紛鑒定、致傷物和致傷方式推斷等。

法醫(yī)物證鑒定：

運(yùn)用免疫學(xué)、生物學(xué)、生物化學(xué)、分子生物學(xué)等理論和方法，利用遺傳學(xué)標(biāo)記系統(tǒng)的多態(tài)性對(duì)生物學(xué)檢材的種類、種屬及個(gè)體來源等進(jìn)行鑒定。其主要內(nèi)容包括：個(gè)體識(shí)別、親子鑒定、性別鑒定等。

親子鑒定：

親子鑒定技術(shù)(也稱父子鑒定)極大地推進(jìn)了親權(quán)鑒定，它以DNA作為遺傳標(biāo)記來判斷“父親”或“母親”與子女是否存在親生關(guān)系。目前在國際上，親子鑒定越來越多的依賴于DNA鑒定技術(shù)。

法醫(yī)毒物鑒定：

運(yùn)用法醫(yī)毒物學(xué)的理論和方法，結(jié)合現(xiàn)代儀器分析技術(shù)，對(duì)體內(nèi)外未知毒(藥)物及代謝物進(jìn)行定性、定量分析，并通過對(duì)毒物毒性、中毒機(jī)理、代謝動(dòng)力學(xué)的分析，結(jié)合中毒表現(xiàn)、尸檢所見，綜合作出毒(藥)物中毒的鑒定。

第五篇：商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍

商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)范圍

我國《商業(yè)銀行法》第三條規(guī)定了商業(yè)銀行的13種業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行可以經(jīng)營下列部分或者全部業(yè)務(wù)：

1、吸收公眾存款

商業(yè)銀行吸收公眾的存款是商業(yè)銀行最為傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)，這項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)在于：第一，向公眾吸收存款。公眾包括本地的居民存款，也包括在本地的外國人的存款。“公眾”一詞不僅指眾多的個(gè)人客戶組成的公眾，也包括企業(yè)和事業(yè)單位組成的“公眾”客戶。法律在這里使用的“公眾”一詞，不是指在銀行開戶的特定客戶，而是成千上萬的普通客戶。第二，商業(yè)銀行吸收的“存款”，是特指的活期存款。定期存款是除了商業(yè)銀行可以吸收，其他非銀行金融機(jī)構(gòu)也可以吸收的存款。例如，信托公司可以吸收定期的信托存款。一些海外的接受存款公司也不是商業(yè)銀行，但可以接受一定條件下的定期存款。所以，單在定期存款方面，還難以將商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)區(qū)別開來。

2、發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款

商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)中以短期和中期的貸款業(yè)務(wù)為主，在歷史上長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)在傳統(tǒng)上是儲(chǔ)蓄銀行的業(yè)務(wù)，其原因在于歷史上的儲(chǔ)蓄銀行吸收公眾存款可以計(jì)復(fù)利，并且儲(chǔ)蓄銀行可以發(fā)放金融債券。由于吸收的債務(wù)是長(zhǎng)期和穩(wěn)定的，所以，適合作長(zhǎng)期的貸款。

我國的商業(yè)銀行是綜合性業(yè)務(wù)銀行，綜合了商業(yè)銀行和儲(chǔ)蓄銀行的功能，不另設(shè)儲(chǔ)蓄銀行。在經(jīng)濟(jì)體制改革之前，我國的長(zhǎng)期貸款即國家基本項(xiàng)目貸款，主要是由中國建設(shè)銀行承辦，中短期貸款原行是由中國人民銀行辦理，1984年中國工商銀行成立以后，中短期貸款由中國工商銀行承擔(dān)。經(jīng)濟(jì)體制改革之后，專業(yè)銀行之間的業(yè)務(wù)劃分開始融合，20世紀(jì)80年代以后設(shè)立的商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)上沒有限制，所以，我國的商業(yè)銀行可以作任何期限的貸款業(yè)務(wù)，也包括長(zhǎng)期貸款業(yè)務(wù)。這也是我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)之一。

3、辦理國內(nèi)外結(jié)算

辦理國內(nèi)外結(jié)算是我國商業(yè)銀行的主要服務(wù)性業(yè)務(wù)之一，也是商業(yè)銀行的特有業(yè)務(wù)之一，其他非銀行金融機(jī)構(gòu)不從事結(jié)算業(yè)務(wù)。我國的中國人民銀行作為國家的中央銀行，負(fù)責(zé)維護(hù)金融業(yè)務(wù)的支付與清算系統(tǒng)的正常運(yùn)作。由于中央銀行不能夠直接接觸公眾客戶，所以，日常的結(jié)算服務(wù)工作主要是由商業(yè)銀行和商業(yè)銀行委托的信用社來承辦的。商業(yè)銀行辦理客戶的日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)既是一項(xiàng)權(quán)利，也是一項(xiàng)法律義務(wù)。我國《商業(yè)銀行法》第四十四條規(guī)定：“商業(yè)銀行辦理票據(jù)承兌、匯兌、委托收款等結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限兌現(xiàn)，收付入帳，不得壓?jiǎn)?、壓票或者違反規(guī)定退票。有關(guān)兌現(xiàn)、收付入賬期限的規(guī)定應(yīng)當(dāng)公布?！?商業(yè)銀行在為客戶辦理結(jié)算過程中，可以直接或間接獲得結(jié)算服務(wù)費(fèi)，這部分收可以從客戶的結(jié)算賬戶上不付利息而取得，因?yàn)殂y行要求客戶在其賬戶上要保留最低結(jié)算頭寸，這部分款項(xiàng)就成為銀行的無息使用的債權(quán)頭寸。銀行也可以在客戶的結(jié)算帳戶上低于一定頭寸時(shí)，向客戶收取一定的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。此外，銀行還可以在合理的結(jié)算期限內(nèi)，無償?shù)厥褂每蛻舻慕Y(jié)算在途資金，這部分資金對(duì)銀行來說好比是無息貸款。法律規(guī)定銀行只能在合法的期限內(nèi)使用客戶的結(jié)算在途資金，超過法定的結(jié)算期限而壓?jiǎn)位驂浩?，或違反規(guī)定而退票。我國的一些商業(yè)銀行在前一段時(shí)間，由于不注意結(jié)算的合理期限，對(duì)客戶交辦的結(jié)算票據(jù)進(jìn)行不合理的壓?jiǎn)?、壓票或違反規(guī)定退票，這種違規(guī)行為給客戶直接或間接造成很大的損失，廣大客戶對(duì)此意見非常大。為解決銀行擅自壓?jiǎn)巍浩被蜻`規(guī)退票的問題，中國人民銀行制定了若干有關(guān)禁止結(jié)算過程中壓?jiǎn)?、壓票或違規(guī)退票方面的規(guī)章。如果說在1995年7月1日前商業(yè)銀行壓?jiǎn)巍浩被蜻`反規(guī)定退票還屬于違規(guī)行為，那么在1995年7月1日我國《商業(yè)銀行法》生效后，再發(fā)生商業(yè)銀行壓?jiǎn)巍浩被蜻`反規(guī)定退票，就不但是違規(guī)的問題，而是違法行為。根據(jù)我國《商業(yè)銀行法》第七十三條的規(guī)定：“商業(yè)銀行對(duì)存款人或其他客戶造成財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)支付延遲履行的利息以及其他民事責(zé)任?！狈稍诒緱l規(guī)定的“其他民事責(zé)任”包括承擔(dān)由此而造成的一切有關(guān)的直接經(jīng)濟(jì)損失的民事責(zé)任，也就是說，商業(yè)銀行要承擔(dān)由于壓?jiǎn)?、壓票或違反規(guī)定退票引起的除利息以外的其他直接經(jīng)濟(jì)損失的賠償責(zé)任，如不能按期付款而引起的定金損失、違約金損失等。

4、辦理票據(jù)貼現(xiàn)

商業(yè)銀行貸款有多種方式，其中一種就是辦理票據(jù)貼現(xiàn)。銀行票據(jù)，或者商業(yè)票據(jù)經(jīng)過銀行承兌之后，這種票據(jù)就具有了到期付款的保證。在到期之前，當(dāng)客戶需要資金周轉(zhuǎn)時(shí)，可以將這種尚未到期的票據(jù)交給自己開戶的銀行辦理貼現(xiàn)，提前提取大部分票據(jù)的資金。因?yàn)樯虡I(yè)銀行發(fā)出的商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn)款是發(fā)放銀行貸款的一種方式，貼現(xiàn)將直接影響市場(chǎng)上流通貨幣量，所以，中央銀行將對(duì)貼現(xiàn)直接或間接進(jìn)行管理與指導(dǎo)。法律和有關(guān)的法規(guī)規(guī)定商業(yè)銀行辦理票據(jù)貼現(xiàn)，要嚴(yán)格符合法律或中央銀行的規(guī)定，要自覺遵守法定的貼現(xiàn)率或貼現(xiàn)率的浮動(dòng)范圍，嚴(yán)格審查貼現(xiàn)票據(jù)是否符合規(guī)定的條件。有關(guān)票據(jù)貼現(xiàn)的規(guī)章有：1993年5月21日中國人民銀行發(fā)布的《商業(yè)匯票辦法》（簡(jiǎn)稱《辦法》）。該《辦法》第二十二條規(guī)定了貼現(xiàn)時(shí)使用銀行帳戶的內(nèi)容：“商業(yè)匯票的貼現(xiàn)銀行除另有規(guī)定外必須是貼現(xiàn)申請(qǐng)人的開戶銀行。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)銀行必須是參加全國聯(lián)行和省轄聯(lián)行的銀行機(jī)構(gòu)。非銀行金融機(jī)構(gòu)不準(zhǔn)辦理銀行承兌匯票的貼現(xiàn)?！?/p>

《辦法》第二十一條規(guī)定了轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的內(nèi)容：“商業(yè)匯票的收款人或被背書人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫貼現(xiàn)憑證，向其開戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。”

《辦法》第二十二條規(guī)定了審查票據(jù)的責(zé)任：“商業(yè)匯票的貼現(xiàn)，信貸部門應(yīng)按照銀行承兌的要求認(rèn)真審查，會(huì)計(jì)部門應(yīng)按照商業(yè)匯票會(huì)計(jì)核算手段的有關(guān)規(guī)定認(rèn)真審查。符合規(guī)定的，辦理貼現(xiàn)手續(xù)?！?《辦法》第二十三條規(guī)定了貼現(xiàn)利息的內(nèi)容：“貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日為止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計(jì)算，貼現(xiàn)利率按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?！掇k法》第二十四條規(guī)定了貼現(xiàn)票據(jù)到期的處理：“貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向承兌人收取票款。如收到退回的商業(yè)承兌匯票，貼現(xiàn)銀行應(yīng)從貼現(xiàn)申請(qǐng)人帳戶內(nèi)收取票款。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)到期，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)銀行向申請(qǐng)貼現(xiàn)的銀行收取票款?！?/p>

《辦法》第二十五條規(guī)定了大額票據(jù)特殊批準(zhǔn)手續(xù)：“銀行辦理商業(yè)匯票的承兌和貼現(xiàn)必須經(jīng)信貸、會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)人復(fù)審。金額較大的，須報(bào)經(jīng)主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)?！?/p>

商業(yè)銀行因?yàn)橘N現(xiàn)票據(jù)占用了自己的資金，本行資金周轉(zhuǎn)也需要他人幫助時(shí)，商業(yè)銀行此時(shí)可以向中央銀行辦理票據(jù)的再貼現(xiàn)，從中央銀行得到貸款，也可以向其他商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，獲得資金的流動(dòng)與周轉(zhuǎn)。上述有關(guān)貼現(xiàn)的規(guī)定在《商業(yè)銀行法》生效之后，仍然有效。1995年開始，我國中央銀行采用新的辦法發(fā)行票據(jù)，在某種程序上是中央銀行對(duì)短期票據(jù)的再貼現(xiàn)。

5、發(fā)行金融債券

商業(yè)銀行發(fā)行金融債券是銀行籌資的一種方式，是商業(yè)銀行除了存款負(fù)債經(jīng)營之外的另一種負(fù)債經(jīng)營方式。金融債券可以向投資人直接募股，并且可以在證券市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。金融債券的信譽(yù)比一般企業(yè)債券高，主要是銀行的信譽(yù)高于一般企業(yè)的緣故。我國的專業(yè)銀行先后發(fā)行過金融債券，并且取得了低成本、商籌資的效果。發(fā)放金融債券也要嚴(yán)格符合國家法律的規(guī)定，發(fā)行的規(guī)模、發(fā)行時(shí)間、利率價(jià)格、償還時(shí)間等都要得到國家的批準(zhǔn)。

6、代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券 我國商業(yè)銀行根據(jù)法律的規(guī)定，只能代理發(fā)行、代理兌付和承銷政府債券，而不能代理發(fā)行、代理兌付和承銷企業(yè)債券。這種規(guī)定是一種限制，限制商業(yè)銀行參加資本市場(chǎng)活動(dòng)的范圍，為的是限制商業(yè)銀行的資金投入資本市場(chǎng)，引起商業(yè)銀行流動(dòng)性質(zhì)量下降，或使銀行的以負(fù)債獲得的獎(jiǎng)金經(jīng)受過大的風(fēng)險(xiǎn)，最終影響到存款人的利益。

證券市場(chǎng)上的證券種類比較多，不同種類的證券，風(fēng)險(xiǎn)也不同。政府債券是沒有風(fēng)險(xiǎn)的債券。債券的風(fēng)險(xiǎn)取決于債券發(fā)行的主體。政府債券之所以沒有風(fēng)險(xiǎn)是因?yàn)椋旱谝?，政府掌握著發(fā)行貨幣的工具。政府債券在兌現(xiàn)的時(shí)候比其他企業(yè)債券多了一個(gè)重要的兌現(xiàn)渠道，這就是政府萬一在利用債券投資項(xiàng)目產(chǎn)生的效益不能夠及時(shí)償還到期的債務(wù)本息時(shí)，政府可以通過發(fā)行新債務(wù)來應(yīng)急，籌資兌付已到期債券，這是其他一般的企業(yè)不具有的特殊條件。第二，政府是法定的收稅人，政府收稅通過法律進(jìn)行，具有強(qiáng)制性和無償性。政府的債券可以由稅收作擔(dān)保。當(dāng)政府債券投資的項(xiàng)目萬一周轉(zhuǎn)不良時(shí)，政府也可以通過稅收來應(yīng)急到期的債券本金和利息，這也是其他企業(yè)所不具有的特殊條件。由于政府具有上述特殊條件，所以政府的債券是沒有風(fēng)險(xiǎn)的。商業(yè)銀行經(jīng)營沒有風(fēng)險(xiǎn)的政府債券，才符合法律關(guān)于保障存款人的利益的規(guī)定，符合銀行穩(wěn)健運(yùn)作的原則。

7、買賣政府債券

商業(yè)銀行還可以買賣政府債券來調(diào)節(jié)本行的資金頭寸。由于政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，法律允許商業(yè)銀行經(jīng)營這種債券的買賣。通過債券買賣，商業(yè)銀行可以較為靈活地調(diào)節(jié)資金頭寸。政府債券沒有風(fēng)險(xiǎn)，在市場(chǎng)上買賣還可以獲得一些利潤，這就使銀行擁有剩余資金。同時(shí)，政府債券的行情較好時(shí)，可以購進(jìn)一部分政府債券用于保值和獲利。雖然利潤不可能像公司股票操作的利潤那樣高，而公司股票的利潤雖高，風(fēng)險(xiǎn)也是非常高的。所以，商業(yè)銀行不能自己買賣，或代理他人買賣公司的股票和企業(yè)的債券。

8、從事同業(yè)拆借

商業(yè)銀行之間互相借貸的業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的特有業(yè)務(wù)。我國《商業(yè)銀行法》將我國商業(yè)銀行的同業(yè)拆借限制在用于解決臨時(shí)資金流動(dòng)，而不能作為固定貸款的資金來源。這一特點(diǎn)是我國獨(dú)有的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家和地區(qū)的商業(yè)銀行之間的同業(yè)拆借并沒有這種限制，而且在國際金融中心所在地的同業(yè)拆借市場(chǎng)，外國銀行分行在當(dāng)?shù)貨]有足夠的分行網(wǎng)絡(luò)時(shí)，往往通過同業(yè)拆借市場(chǎng)獲得成本較低的資金，再轉(zhuǎn)貸給客戶。因此，在國際金融中心國家和地區(qū)的外國銀行分行的貸款余額多數(shù)會(huì)超過存款余額。

9、買賣、代理買賣外匯

商業(yè)銀行自己買賣，或代理客戶買賣外匯是銀行的一項(xiàng)普通的業(yè)務(wù)。1987年12月13日國務(wù)院批準(zhǔn)了《金融機(jī)構(gòu)代客戶辦理即期和遠(yuǎn)期外匯買賣管理規(guī)定》，根據(jù)這個(gè)規(guī)定，銀行代客戶辦理即期和遠(yuǎn)期外匯買賣的目的，是為了使客戶能夠防范匯率風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定進(jìn)出口貿(mào)易成本。而銀行自己買賣外匯的目的是保值各盈利。銀行自己或代理客戶買賣外匯，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行。目前，以上海外匯調(diào)劑中心為主要市場(chǎng)，在全國許多大城市都設(shè)立了外幣市場(chǎng)，由有合法交易席位的經(jīng)紀(jì)商，代理客戶在市場(chǎng)上買賣外匯。這是我國在貨幣、資本市場(chǎng)之外的又一個(gè)新的外幣市場(chǎng)。目前這種市場(chǎng)的交易已經(jīng)有相當(dāng)大的規(guī)模，為解決外資企業(yè)的外匯平衡問題，為解決一些國有企業(yè)的外貿(mào)用匯來源提供了方便。

10、提供信用證服務(wù)及擔(dān)保

商業(yè)銀行為進(jìn)出口企業(yè)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保服務(wù)也是銀行日常的一項(xiàng)業(yè)務(wù)。由于有了銀行的信用證才使得國際貿(mào)易變得安全與快捷。擔(dān)保業(yè)務(wù)在貸款方面和其他方面都有較大的作用。銀行開辦的信用卡業(yè)務(wù)，使得商業(yè)消費(fèi)變得更為方便與快捷，銀行的信用擔(dān)保，使得銀行與生產(chǎn)企業(yè)之間的資金融通既安全又方便，使得不同國家的企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)之間的交往更安全與規(guī)范化，交易的過程與結(jié)果都受到保護(hù)。銀行在提供了信用證服務(wù)和擔(dān)保服務(wù)的同時(shí)，也獲得了合理的利潤。

11、代理收付款項(xiàng)及代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

由于商業(yè)銀行的營業(yè)網(wǎng)絡(luò)廣泛，所以，商業(yè)銀行也有代理其他企業(yè)收付款項(xiàng)和代理保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。被代理者主要是城市的公共設(shè)施及服務(wù)部門，如代收城市的煤氣費(fèi)、自來水水費(fèi)、暖氣費(fèi)和公共的房租等，這些部門多通過銀行的營業(yè)所代理收款。代理付款的方面就更加廣泛，如代理企業(yè)和事業(yè)部門發(fā)放工資代理公司付帳和貿(mào)易合同的付款等。保險(xiǎn)公司的網(wǎng)絡(luò)不如商業(yè)銀行多，每個(gè)有工作的人都可能在銀行存款，但不一定都買保險(xiǎn)。所以，銀行可以利用容易接觸客戶的方便文件，代理保險(xiǎn)公司進(jìn)行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，銀行從中收取一定的代理費(fèi)。這種代理既可以是代理收取保險(xiǎn)費(fèi)，也可以是代理支付保險(xiǎn)費(fèi)。

12、提供保管箱服務(wù)

銀行為客戶提供保管箱服務(wù)，使客戶將重要的文書、珠寶、所有權(quán)證書、商業(yè)契約和重要的書信等存放在銀行的保管箱內(nèi)，避免遺失和被侵害。銀行的保管箱服務(wù)為廣大客戶提供了其他任何機(jī)構(gòu)都不能提供的便利。

13、經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)

這種規(guī)定在立法技術(shù)上稱為“彈性的條款”，為了將來中央銀行批準(zhǔn)新的業(yè)務(wù)時(shí)，可以適用這一條款，而不至于修改法律。如果沒有這種彈性的規(guī)定，將來中央銀行批準(zhǔn)了新的業(yè)務(wù)，不得不修改法律，才能使新的業(yè)務(wù)符合法律規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍。會(huì)計(jì)、金融行業(yè)

金融、會(huì)計(jì)領(lǐng)域的證書大多專業(yè)性很強(qiáng)，以國際權(quán)威機(jī)構(gòu)頒發(fā)的資格認(rèn)證證書為主。會(huì)計(jì)職位的CPA、ACCA，銀行投資領(lǐng)域的CFA、CFP、AFP這些證書，一直以來都在從業(yè)人員中很熱門，而且權(quán)威性的變化趨勢(shì)不大，只不過不同國家會(huì)有不同標(biāo)準(zhǔn)。CPA

金融行業(yè)的獵頭尋找候選人時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（CPA）的資格認(rèn)證是很重要的參考依據(jù)。因?yàn)檎n程涵蓋面非常廣，對(duì)公司尤其是新公司來說，有CPA資格的員工對(duì)公司的整體規(guī)劃能起到很好的監(jiān)督作用。

會(huì)計(jì)上崗證、中/高級(jí)會(huì)計(jì)上崗證

這是一個(gè)中國范圍的資格認(rèn)證，雖然和CPA、ACCA比起來沒那么權(quán)威，不過在民營企業(yè)求職中也挺有幫助，屬于實(shí)用性證書。ACCA

ACCA證書由特許公認(rèn)會(huì)計(jì)師公會(huì)頒發(fā)，有14門課程?！霸凇拇蟆?，如果想要晉升到高級(jí)經(jīng)理等職位，必須要有這個(gè)資格認(rèn)證?！焙螆?jiān)清說。CFA

在銀行等金融機(jī)構(gòu)，最熱門的資格認(rèn)證就是CFA，即“注冊(cè)金融分析師”或“特許金融分析師”。

目前國內(nèi)一共有超過3.4萬人在CFA考試機(jī)構(gòu)注冊(cè)。這是一個(gè)分為三個(gè)等級(jí)的考試，三級(jí)的淘汰率非常高，但同時(shí)含金量也很高。在CFA的相關(guān)網(wǎng)站上，通過認(rèn)證的分析師信息是可供對(duì)外公開查詢的，獵頭在尋找候選人時(shí)，也會(huì)去網(wǎng)站上搜索候選人。

要拿到CFA的證書需要4年的金融投資業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)，但如果想在金融行業(yè)有提升，花點(diǎn)時(shí)間把CFA的三級(jí)都考出來是很值得的。CFP/AFP

在投資領(lǐng)域，對(duì)于傳統(tǒng)銀行或保險(xiǎn)公司的個(gè)人理財(cái)顧問來說，比較有用的證書是國際金融理財(cái)師（CFP）的證書，或者國內(nèi)的金融理財(cái)師認(rèn)證（AFP）。“我們經(jīng)?？吹嚼碡?cái)顧問的名片上寫著CFP或AFP?！焙螆?jiān)清說：“相對(duì)CFA、CPA以及ACCA，它的含金量會(huì)低很多。不過在對(duì)私業(yè)務(wù)中，它還是非常有用的?！?精算師 保險(xiǎn)行業(yè)的精算師注冊(cè)考試也是一個(gè)非常有前景的執(zhí)照?！拔覀?cè)?jīng)開玩笑講，全中國真正合格的精算師只有100多位?！焙螆?jiān)清說。精算師與CFA一樣是1年考一次，所以即使是從大學(xué)本科開始考，到拿到證書也要大概7年時(shí)間，不過含金量確實(shí)是非常高?！?FRM

風(fēng)險(xiǎn)管理師證書（FRM）對(duì)于立志轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)控制領(lǐng)域的人來說非常有幫助，尤其是現(xiàn)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，有一些新的協(xié)議—比如《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》被提交進(jìn)來，對(duì)于銀行、基金、券商來說，都需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控。操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)這三塊在FRM的課程中都有覆蓋，因此對(duì)于在銀行工作的公司人，尤其是中后期希望晉升到更高職位的人來說，學(xué)習(xí)這些課程是非常有用的。CIA

如果你在金融機(jī)構(gòu)或”四大“等監(jiān)管機(jī)構(gòu)、法律機(jī)構(gòu)內(nèi)做審計(jì)相關(guān)的工作，國際注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）這個(gè)證書的含金量比較高，它專業(yè)性比較強(qiáng)，對(duì)做風(fēng)控、內(nèi)審和信息管理類的公司人比較有幫助。