第一篇：XX鎮(zhèn)財政專戶工作自查報告

XX鎮(zhèn)財政專戶工作自查報告

根據(jù)《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦〔2011〕X號）和全市X月X日召開的清理整頓地方財政專戶工作會議精神和要求，為了全面清理地方財政專戶管理情況，區(qū)財政局高度重視,成立清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了方案。通過各股室及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自查及局機關(guān)的全面檢查，我縣的財政專戶清理整頓檢查工作正在有序開展，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。我鎮(zhèn)高度重視財政資金安全自查工作，黨政辦公會專題研究部署，鎮(zhèn)上成立以鎮(zhèn)黨委書記張勇、鎮(zhèn)長支洋謙為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，財政所牽頭，其它部門積極配合，認(rèn)真結(jié)合我鎮(zhèn)實際，周密制定自查清理工作方案，扎實有序開展工作。

二、明確分工，落實責(zé)任。通過本次自查，我們進一步落實了工作責(zé)任，并細(xì)化了分工和崗位職責(zé)，嚴(yán)格制度和紀(jì)律約束。建立了崗位責(zé)任制，建立健全內(nèi)部制衡糾錯機制，明確人員的責(zé)任分工，做到了工作人員各司其職，切實履行好各自的職責(zé)，所負(fù)責(zé)的工作件件有著落，事事有落實，基本杜絕了失誤，確保里管理的各項資金不出現(xiàn)任何差錯。

三、完善各項制度，不留死角。我鎮(zhèn)建立健全財政專戶、大平臺系統(tǒng)操作以及相關(guān)資金管理制度，形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制。在支付環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格按照規(guī)范的資金支付流程，科學(xué)合理設(shè)置崗位，建立起環(huán)環(huán)相扣、無縫連接、相互制約的財政資金支付“流水線”。我鎮(zhèn)實行財政專戶歸口管理，財政專戶支出納入國庫集中支付系統(tǒng)管理，支出申請與辦理支付手續(xù)兩個環(huán)節(jié)進行分離，加強專戶財務(wù)核對，切實增強專戶資金的安全性。每月及時與上級對賬，確認(rèn)無誤。

四、查漏補缺，積極整改。繼續(xù)清理暫收、暫付和各種借款，該核銷的按規(guī)定核銷，該沖賬的及時沖賬，理清往來關(guān)系，理清債權(quán)債務(wù)，賬務(wù)處理堅持做到日清月結(jié)，持之以恒，從制度入手，保證經(jīng)管的賬務(wù)和資金不出任何問題。

五、扎實推進，鞏固成效。通過本次專項檢查，經(jīng)過自查，完善制度，我鎮(zhèn)的資金管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、制度管理將得到進一步規(guī)范運行。

六、加強隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)。為保障財政資金安全的重要，我鎮(zhèn)嚴(yán)把選人用人關(guān)，按照合理的崗位設(shè)置，配備足夠人員。在人員的選配上，既注重了業(yè)務(wù)能力，又注重思想道德，同時加強了對人員的教育、管理和監(jiān)督。積極參加上級組織的各項培訓(xùn)，牢固樹立財政資金安全意識，業(yè)務(wù)能力得到進一步加強和提高，實現(xiàn)了人員知識結(jié)構(gòu)的更新。

BGY

第二篇：XX鎮(zhèn)財政專戶工作自查報告（定稿）

XX鎮(zhèn)財政專戶工作自查報告

根據(jù)《財政部關(guān)于進一步加強和規(guī)范財政資金管理的通知》（財辦〔2011〕X號）和全市X月X日召開的清理整頓地方財政專戶工作會議精神和要求，為了全面清理地方財政專戶管理情況，區(qū)財政局高度重視,成立清理整頓財政專戶工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定了方案。通過各股室及鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所自查及局機關(guān)的全面檢查，我縣的財政專戶清理整頓檢查工作正在有序開展，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、高度重視，加強組織領(lǐng)導(dǎo)。我鎮(zhèn)高度重視財政資金安全自查工作，黨政辦公會專題研究部署，鎮(zhèn)上成立以鎮(zhèn)黨委書記張勇、鎮(zhèn)長支洋謙為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長的工作領(lǐng)導(dǎo)小組，財政所牽頭，其它部門積極配合，認(rèn)真結(jié)合我鎮(zhèn)實際，周密制定自查清理工作方案，扎實有序開展工作。

二、明確分工，落實責(zé)任。通過本次自查，我們進一步落實了工作責(zé)任，并細(xì)化了分工和崗位職責(zé)，嚴(yán)格制度和紀(jì)律約束。建立了崗位責(zé)任制，建立健全內(nèi)部制衡糾錯機制，明確人員的責(zé)任分工，做到了工作人員各司其職，切實履行好各自的職責(zé)，所負(fù)責(zé)的工作件件有著落，事事有落實，基本杜絕了失誤，確保里管理的各項資金不出現(xiàn)任何差錯。

三、完善各項制度，不留死角。我鎮(zhèn)建立健全財政專戶、大平臺系統(tǒng)操作以及相關(guān)資金管理制度，形成有效的監(jiān)督制約機制和財政專戶管理的長效機制。在支付環(huán)節(jié)上，嚴(yán)格按照規(guī)范的資金支付流程，科學(xué)合理設(shè)置崗位，建立起環(huán)環(huán)相扣、無縫連接、相互制約的財政資金支付“流水線”。我鎮(zhèn)實行財政專戶歸口管理，財政專戶支出納入國庫集中支付系統(tǒng)管理，支出申請與辦理支付手續(xù)兩個環(huán)節(jié)進行分離，加強專戶財務(wù)核對，切實增強專戶資金的安全性。每月及時與上級對賬，確認(rèn)無誤。

四、查漏補缺，積極整改。繼續(xù)清理暫收、暫付和各種借款，該核銷的按規(guī)定核銷，該沖賬的及時沖賬，理清往來關(guān)系，理清債權(quán)債務(wù)，賬務(wù)處理堅持做到日清月結(jié)，持之以恒，從制度入手，保證經(jīng)管的賬務(wù)和資金不出任何問題。

五、扎實推進，鞏固成效。通過本次專項檢查，經(jīng)過自查，完善制度，我鎮(zhèn)的資金管理、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理、制度管理將得到進一步規(guī)范運行。

六、加強隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)。為保障財政資金安全的重要，我鎮(zhèn)嚴(yán)把選人用人關(guān)，按照合理的崗位設(shè)置，配備足夠人員。在人員的選配上，既注重了業(yè)務(wù)能力，又注重思想道德，同時加強了對人員的教育、管理和監(jiān)督。積極參加上級組織的各項培訓(xùn)，牢固樹立財政資金安全意識，業(yè)務(wù)能力得到進一步加強和提高，實現(xiàn)了人員知識結(jié)構(gòu)的更新。

BGY

第三篇：財政專戶清理整頓自查報告

*區(qū)

財政專戶清理整頓工作

自查報告

財政專戶是國庫單一賬戶的重要組成部分，加強與規(guī)范財政資金專戶管理，是深化財政國庫管理制度改革，堵塞財政資金安全管理漏洞的重要措施。根據(jù)*市財政局《關(guān)于做好財政專戶清理整頓工作的通知》的要求，從今年4月起，我區(qū)財政局專門開展了財政專戶清理整頓自查工作，現(xiàn)將自查情況簡要匯報如下：

一、強化組織領(lǐng)導(dǎo)，從思想上認(rèn)識到位

成立了以*區(qū)財政局長為組長的財政專戶清理整頓工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在國庫科，全面負(fù)責(zé)整個活動的開展；建立健全工作機制，形成國庫科牽頭、各業(yè)務(wù)科室配合、財政監(jiān)督把關(guān)的工作格局；召開了清理整頓財政專戶動員部署大會，會上認(rèn)真組織學(xué)習(xí)財政部、自治區(qū)財政專戶清理整頓工作文件精神，結(jié)合國內(nèi)相關(guān)案例，使工作人員認(rèn)識到清理整頓工作的重要性和緊迫性；制定了清理整頓財政專戶工作方案，明確清理整頓工作的對象、范圍、任務(wù)和目標(biāo)，分三個階段實施清理整頓。將財政專戶清理整頓重點內(nèi)容和《財政專戶基本信息表》印發(fā)各科室，要求各科室將2010年底保留的所有財政專戶嚴(yán)格按規(guī)定進行全面

梳理。

二、抓好三個環(huán)節(jié)，從行動上落實到位

（1）是抓好制度建設(shè)環(huán)節(jié)。制定《*區(qū)財政局財政專戶管理制度》，規(guī)定財政資金專戶應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準(zhǔn)后開設(shè)，各類財政資金專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按照財政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)區(qū)財政國庫部門核準(zhǔn)后辦理，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財政資金專戶，一律撤銷。將各類預(yù)算內(nèi)、外以及其他財政專戶資金統(tǒng)一歸口到財政國庫部門管理。建立健全《財政專戶檔案管理制度》、《財政專戶定期報告制度》和《財政專戶定期檢查制度》。

（2）是抓好清理撤并環(huán)節(jié)。各業(yè)務(wù)科室首先自查了本科室的專戶設(shè)立是否有文件依據(jù)，專戶資金是否屬于專戶管理內(nèi)容，有沒有開立后一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的財政專戶，屬于同一性質(zhì)或相似性質(zhì)資金的財政專戶是否進行了歸并，非稅收入財政專戶是否實現(xiàn)在同一家商業(yè)銀行只開設(shè)一個財政專戶，財政專戶是否歸財政國庫部門統(tǒng)一管理。經(jīng)查，我局2010年底共有*個財政專戶，已撤銷*個，準(zhǔn)備撤銷*個，均有省級以上人民政府或財政部門文件依據(jù)，且所有財政專戶出納崗位設(shè)在國庫科，會計崗位分設(shè)在各科室。

（3）是抓好專戶資金規(guī)范環(huán)節(jié)。核查了各業(yè)務(wù)科室財政專戶崗位的設(shè)置、職責(zé)分工、資金撥付流程、印鑒管理以及

對賬制度等是否健全。經(jīng)查我局財政資金撥付管理嚴(yán)格執(zhí)行資金撥付、復(fù)核、稽核和單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核把關(guān)的分工負(fù)責(zé)制。按照工作任務(wù)明確規(guī)定各崗位的職責(zé)權(quán)限，明確規(guī)定了撥款人員不得同時負(fù)責(zé)稽核、賬務(wù)或檔案管理工作；堅決落實財政部和自治區(qū)財政廳、市財政局有關(guān)資金調(diào)度管理的規(guī)定，按規(guī)定調(diào)度資金，嚴(yán)格財政匯繳專戶管理，及時將應(yīng)繳國庫的資金劃入國庫，沒有超期滯留。

三、存在的問題和不足

（1）、此次財政專戶清理整頓工作時間緊、任務(wù)重，目前只對我區(qū)財政局內(nèi)部的專項資金進行了比較徹底的清理整頓，但未組織對預(yù)算單位財政專戶的清理整頓，年內(nèi)，我局將對下級財政專戶進行一次全面清理整頓。

（2）、因我區(qū)目前尚未全面完成國庫集中支付的轉(zhuǎn)軌工作，國庫科在財政專戶管理中尚未發(fā)揮應(yīng)有的作用，目前正在積極研究改善的方案，爭取在2012年完成向國庫集中支付的轉(zhuǎn)軌任務(wù)。

*區(qū)*財政局

二○一一年四月二十五日

第四篇：財政專戶管理制度

財政專戶管理制度

為加強與規(guī)范財政專戶管理，確保財政資金存轉(zhuǎn)安全和有序調(diào)配，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)，特制定本制度。

一、嚴(yán)格按程序開立、變更專戶，各類財政資金的專戶的開立、變更，應(yīng)當(dāng)按財政部門內(nèi)部審核程序，經(jīng)報縣財政局審核，經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)后，方可辦理手續(xù)，凡未按規(guī)定程序開設(shè)的財政資金專戶，一律撤銷。

二、慎重選擇開戶銀行。為確保財政資金運行的安全、高效，財政部門應(yīng)在充分考察后選擇開戶銀行。

三、加強對財政資金專戶的管理和監(jiān)督 本級財政應(yīng)當(dāng)加強對財政資金專戶的管理，逐步實現(xiàn)財政資金專戶的“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”。

1、建立財政資金專戶管理檔案制度。清理、規(guī)范本級財政資金專戶基礎(chǔ)上，建立財政資金專戶管理檔案制度，對各類財政資金專戶實施動態(tài)管理。

2、建立財政資金專戶定期報告制度。向上級財政部門上報財政資金專戶財務(wù)報表和相關(guān)資料。

3、建立財政資金專戶定期檢查制度。定期檢查各財政專戶管理情況。

第五篇：財政專戶管理辦法

財政專戶管理辦法

財政部關(guān)于印發(fā)《財政專戶管理辦法》的通知 財庫〔2013〕46號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）： 為建立健全財政專戶管理長效機制，進一步規(guī)范財政專戶管理，財政部制定了《財政專戶管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

對鄉(xiāng)級財政專戶管理，財政部將另行發(fā)布文件規(guī)范。文件發(fā)布前，鄉(xiāng)級財政專戶管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

附件：財政專戶管理辦法

財政部 2013年4月12日

附件

財政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強財政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》（國辦發(fā)〔2012〕17號）和財政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財政專戶，是指財政部門為履行財政管理職能，在銀行業(yè)金融機構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費、彩票發(fā)行機構(gòu)和銷售機構(gòu)業(yè)務(wù)費、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱銀行業(yè)金融機構(gòu)（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構(gòu)以及政策性銀行。財政部門根據(jù)財政國庫管理制度改革方案開設(shè)的財政零余額賬戶不屬于財政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級（含市轄區(qū)和縣級開發(fā)區(qū)）以上財政部門的財政專戶管理。

第四條 財政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財政部門國庫管理機構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規(guī)或國務(wù)院、財政部文件規(guī)定開立財政專戶；

（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協(xié)議條款規(guī)定開立財政專戶；

（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財政專戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）（以下簡稱省級財政部門）、地（市）級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過5個，縣（區(qū)）級財政部門開設(shè)社會保險基金財政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設(shè)1個社會保險基金財政專戶。

財政部門需開設(shè)非稅收入財政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個財政專戶中分賬核算。

第八條 地方財政部門開立財政專戶，應(yīng)報財政部核準(zhǔn)。省級財政部門需向財政部報送開立財政專戶申請報告，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶開立申請表》（附1），并提供相關(guān)證明材料。申請報告應(yīng)詳細(xì)說明開立財政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財政專戶所依據(jù)的文件；

（二）申請開立財政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；

（三）申請開立財政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；

（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說明和有關(guān)資金管理文件等。第九條 財政部應(yīng)及時對省級財政部門報送的開戶申請材料進行審核。對申請材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個工作日內(nèi)通知省級財政部門補齊材料。對同意開立財政專戶的，應(yīng)在收到申請材料或收到補齊的材料后15個工作日內(nèi)對申請開立財政專戶的財政部門簽發(fā)《財政專戶開立核準(zhǔn)書》（附2）。對不同意開立財政專戶的，應(yīng)及時通知省級財政部門。省級以下財政部門申請開立財政專戶的，省級財政部門應(yīng)在收到財政部《財政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個工作日內(nèi)回復(fù)申請開戶的財政部門。

第十條 地方財政部門收到《財政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

第十一條 地方財政部門開立財政專戶后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)，填寫財政部統(tǒng)一規(guī)定的《財政專戶備案表》（附3），由省級財政部門按月匯總報財政部備案。

第十二條 地方財政部門發(fā)生下列變更事項，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報財政部備案：

（一）變更財政專戶開戶銀行；

（二）變更財政專戶管理核算內(nèi)容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；

（四）其他按規(guī)定須報財政部備案的變更事項。

第十三條 有下列情形之一的，地方財政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報財政部備案：

（一）開立財政專戶依據(jù)的文件廢止；

（二）財政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期；

（三）財政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財政專戶核算管理；

（四）非稅收入實現(xiàn)直接繳入國庫單一賬戶；

（五）財政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應(yīng)撤銷財政專戶的情形。

應(yīng)撤銷財政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國庫單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機構(gòu)作為財政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機構(gòu)開設(shè)財政專戶。

第十五條 財政部門應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對較高；

（三）發(fā)生不可預(yù)見緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時間不能滿足急需。

本條第（二）款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級財政部門結(jié)合本地區(qū)實際情況統(tǒng)一確定。

下級財政部門與上級財政部門同城的，下級財政部門可采用上級財政部門同類資金財政專戶開戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。第十六條 采取集體決策方式選擇財政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財政廳（局）領(lǐng)導(dǎo)辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采取綜合評分法對投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進行評分，根據(jù)評分結(jié)果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

（一）評分指標(biāo)至少包括經(jīng)營狀況和服務(wù)水平兩方面，財政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營狀況指標(biāo)主要反映開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運營能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財政服務(wù)履約情況等方面。

（二）評分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項評分指標(biāo)的權(quán)重和計分公式。經(jīng)營狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財政部門應(yīng)根據(jù)本辦法制定財政專戶開戶銀行選擇辦法，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評分指標(biāo)、評分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財政部門統(tǒng)一制定，并報財政部備案。

第十九條 財政部門應(yīng)與財政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項、違約責(zé)任的處理、財政部門和開戶銀行在保證財政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財政部門應(yīng)建立財政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評機制，定期對開戶銀行進行評估，對于評分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運營風(fēng)險、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財政部門應(yīng)對財政專戶資金實行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計劃、項目進度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時限將應(yīng)上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進度。

通過財稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財政專戶。第二十四條 除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財政部規(guī)定納入財政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財政專戶。禁止將非財政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財政專戶，禁止將財政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財政專戶資金用途，禁止利用財政專戶資金對外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規(guī)定外，財政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會保險基金按照國家規(guī)定采取定期存款和購買國債等方式實現(xiàn)保值增值。其他財政專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財政專戶的銀行經(jīng)辦機構(gòu)進行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機構(gòu)之外開展保值增值操作的，財政部門應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險防控措施等。省級財政部門應(yīng)將操作辦法報財政部核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報財政部備案；省以下財政部門應(yīng)將操作辦法報省級財政部門核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報省級財政部門備案。

第二十八條 開展財政專戶資金保值增值管理的財政部門應(yīng)建立財政專戶資金流量預(yù)測制度，科學(xué)預(yù)測財政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財政專戶資金支付需要。

第二十九條 財政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國庫單一賬戶。對于按規(guī)定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財政部門應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財政部門應(yīng)按照《財政總預(yù)算會計管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財政專戶印鑒、票據(jù)、會計檔案和會計核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，完善內(nèi)部控制機制。第三十一條 財政部門應(yīng)將財政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財政部統(tǒng)一為各級財政部門建立財政專戶管理信息系統(tǒng)，對財政專戶的開立、變更、撤銷情況等實行動態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實行動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財政部門應(yīng)定期檢查下級財政專戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時督促糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進行處理；相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國公務(wù)員法》等規(guī)定提請有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工 第三十六條 財政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國庫管理機構(gòu)、預(yù)算管理機構(gòu)和監(jiān)督檢查機構(gòu)的財政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機制。

第三十七條 財政部門國庫管理機構(gòu)在財政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）財政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財政專戶資金管理；

（四）財政專戶會計核算管理；

（五）財政專戶印鑒、票據(jù)、會計檔案管理。

第三十八條 財政部門預(yù)算管理機構(gòu)在財政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）提出相關(guān)資金用款計劃和支付申請；

（二）登記業(yè)務(wù)臺賬；

（三）財政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財政部門監(jiān)督檢查機構(gòu)在財政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）監(jiān)督檢查財政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況；

（二）監(jiān)督檢查財政專戶開戶銀行選擇與考評情況；

（三）監(jiān)督檢查財政專戶資金使用情況；

（四）監(jiān)督檢查財政專戶內(nèi)待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對違規(guī)問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財政部開立財政專戶，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財政資金專戶的通知》（財辦庫〔2001〕44號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財政專戶開立申請表

2.財政專戶開立核準(zhǔn)書

3.財政專戶備案表