第一篇：財(cái)政專戶資金網(wǎng)上支付管理辦法

財(cái)政專戶資金網(wǎng)上支付管理辦法

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金安全管理，提高工作效率，減少資金撥付中間環(huán)節(jié)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，從2011年10月份起，對所有財(cái)政專戶資金撥付實(shí)行網(wǎng)上支付，具體辦法如下：

一、操作辦法

對各業(yè)務(wù)股室管理的財(cái)政專戶，由各業(yè)務(wù)股室指派一名會計(jì)負(fù)責(zé)網(wǎng)上錄入。各相關(guān)業(yè)務(wù)股根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批的撥款通知單，按收款單位在國庫支付網(wǎng)上錄入相應(yīng)收款單位名稱、開戶銀行帳號、開戶銀行、用途等相關(guān)信息。

國庫收付中心相關(guān)工作人員（劉愛紅），根據(jù)各業(yè)務(wù)股室開具的專戶撥款通知單（國庫聯(lián)），核對網(wǎng)上錄入的資金性質(zhì)（文號）、收款單位、金額等與撥款單上內(nèi)容是否一致，核對相符后，打印授權(quán)支付憑證。收款單位人員拿到支付憑證后，送專戶會計(jì)加蓋相關(guān)印章，送開戶銀行辦理。

二、對帳

各業(yè)務(wù)股室要與國庫收付中心專戶及時對帳，至少一旬應(yīng)對帳一次，對帳內(nèi)容包括專戶余額、各文號余額等。對余額不符的，要及時查找原因，確定帳帳相符。

三、支付

代理銀行收到財(cái)政國庫開出的支付憑證后，與銀行預(yù)留印鑒核對無誤后予以支付。從2011年10月份起，停用銀行支票（轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票）。

第二篇：財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政專戶管理辦法》的通知 財(cái)庫〔2013〕46號

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 為建立健全財(cái)政專戶管理長效機(jī)制，進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政專戶管理，財(cái)政部制定了《財(cái)政專戶管理辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

對鄉(xiāng)級財(cái)政專戶管理，財(cái)政部將另行發(fā)布文件規(guī)范。文件發(fā)布前，鄉(xiāng)級財(cái)政專戶管理暫參照《財(cái)政專戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

附件：財(cái)政專戶管理辦法

財(cái)政部 2013年4月12日

附件

財(cái)政專戶管理辦法

第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)財(cái)政專戶管理，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》、《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政專戶管理意見的通知》（國辦發(fā)〔2012〕17號）和財(cái)政國庫管理制度改革方案等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱財(cái)政專戶，是指財(cái)政部門為履行財(cái)政管理職能，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)用于管理核算特定資金的銀行結(jié)算賬戶。

本辦法所稱特定資金，包括社會保險基金、國際金融組織和外國政府貸款贈款、償債準(zhǔn)備金、待繳國庫單一賬戶的非稅收入、教育收費(fèi)、彩票發(fā)行機(jī)構(gòu)和銷售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)費(fèi)、代管預(yù)算單位資金等。

本辦法所稱銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱銀行），是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。財(cái)政部門根據(jù)財(cái)政國庫管理制度改革方案開設(shè)的財(cái)政零余額賬戶不屬于財(cái)政專戶。

第三條 本辦法適用于縣級（含市轄區(qū)和縣級開發(fā)區(qū)）以上財(cái)政部門的財(cái)政專戶管理。

第四條 財(cái)政專戶管理遵循安全、規(guī)范、精簡、統(tǒng)一、透明的原則。

第五條 財(cái)政專戶納入國庫單一賬戶體系，由財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。

第二章 財(cái)政專戶開立、變更和撤銷

第六條 開立財(cái)政專戶須具備下列條件之一：

（一）法律、行政法規(guī)或國務(wù)院、財(cái)政部文件規(guī)定開立財(cái)政專戶；

（二）國際金融組織或外國政府貸款、贈款協(xié)議條款規(guī)定開立財(cái)政專戶；

（三）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求，需要開立財(cái)政專戶。

第七條 省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）（以下簡稱省級財(cái)政部門）、地（市）級財(cái)政部門開設(shè)社會保險基金財(cái)政專戶原則上不超過5個，縣（區(qū)）級財(cái)政部門開設(shè)社會保險基金財(cái)政專戶原則上不超過3個，在同一家銀行只允許開設(shè)1個社會保險基金財(cái)政專戶。

財(cái)政部門需開設(shè)非稅收入財(cái)政專戶的，在同一家銀行只允許開設(shè)1個。

其他性質(zhì)相同或相似的資金原則上應(yīng)在1個財(cái)政專戶中分賬核算。

第八條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶，應(yīng)報財(cái)政部核準(zhǔn)。省級財(cái)政部門需向財(cái)政部報送開立財(cái)政專戶申請報告，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶開立申請表》（附1），并提供相關(guān)證明材料。申請報告應(yīng)詳細(xì)說明開立財(cái)政專戶的事由和必要性等。

提供的證明材料包括：

（一）開立財(cái)政專戶所依據(jù)的文件；

（二）申請開立財(cái)政專戶管理核算待繳國庫單一賬戶非稅收入資金的，應(yīng)提供本地區(qū)非稅收入收繳管理相關(guān)文件；

（三）申請開立財(cái)政專戶管理核算國際金融組織和外國政府貸款贈款資金或轉(zhuǎn)貸轉(zhuǎn)贈資金的，應(yīng)提供與債權(quán)方或贈款方簽訂的有關(guān)協(xié)議；

（四）國庫單一賬戶不能滿足資金管理核算要求需要開立財(cái)政專戶的，應(yīng)提供具體的情況說明和有關(guān)資金管理文件等。第九條 財(cái)政部應(yīng)及時對省級財(cái)政部門報送的開戶申請材料進(jìn)行審核。對申請材料不齊全的，應(yīng)在收到材料后5個工作日內(nèi)通知省級財(cái)政部門補(bǔ)齊材料。對同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)在收到申請材料或收到補(bǔ)齊的材料后15個工作日內(nèi)對申請開立財(cái)政專戶的財(cái)政部門簽發(fā)《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》（附2）。對不同意開立財(cái)政專戶的，應(yīng)及時通知省級財(cái)政部門。省級以下財(cái)政部門申請開立財(cái)政專戶的，省級財(cái)政部門應(yīng)在收到財(cái)政部《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后10個工作日內(nèi)回復(fù)申請開戶的財(cái)政部門。

第十條 地方財(cái)政部門收到《財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書》后，應(yīng)按照本辦法第三章的有關(guān)規(guī)定選擇開戶銀行，并按規(guī)定辦理開戶手續(xù)。

第十一條 地方財(cái)政部門開立財(cái)政專戶后，應(yīng)在10個工作日內(nèi)，填寫財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定的《財(cái)政專戶備案表》（附3），由省級財(cái)政部門按月匯總報財(cái)政部備案。

第十二條 地方財(cái)政部門發(fā)生下列變更事項(xiàng)，應(yīng)比照本辦法第十一條規(guī)定報財(cái)政部備案：

（一）變更財(cái)政專戶開戶銀行；

（二）變更財(cái)政專戶管理核算內(nèi)容；

（三）因開戶銀行原因變更銀行名稱、賬號；

（四）其他按規(guī)定須報財(cái)政部備案的變更事項(xiàng)。

第十三條 有下列情形之一的，地方財(cái)政部門應(yīng)撤銷相關(guān)財(cái)政專戶，并比照本辦法第十一條規(guī)定報財(cái)政部備案：

（一）開立財(cái)政專戶依據(jù)的文件廢止；

（二）財(cái)政專戶資金使用政策已執(zhí)行到期；

（三）財(cái)政專戶資金轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶核算管理；

（四）非稅收入實(shí)現(xiàn)直接繳入國庫單一賬戶；

（五）財(cái)政專戶開戶銀行已變更；

（六）其他應(yīng)撤銷財(cái)政專戶的情形。

應(yīng)撤銷財(cái)政專戶內(nèi)的資金按照有關(guān)規(guī)定上繳國庫單一賬戶或轉(zhuǎn)入其他財(cái)政專戶。

第三章 開戶銀行選擇與管理 第十四條 財(cái)政部門應(yīng)選擇同城銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶開戶銀行，不得在非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、異地銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)開設(shè)財(cái)政專戶。

第十五條 財(cái)政部門應(yīng)采取招投標(biāo)方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行。有以下情形之一，不具備招投標(biāo)條件的，應(yīng)采取集體決策方式選擇開戶銀行：

（一）滿足資金管理核算要求的銀行數(shù)量少于3家；

（二）資金量較小，采取招投標(biāo)方式成本相對較高；

（三）發(fā)生不可預(yù)見緊急情況，采用招投標(biāo)方式所需時間不能滿足急需。

本條第（二）款規(guī)定的資金量標(biāo)準(zhǔn)由省級財(cái)政部門結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)一確定。

下級財(cái)政部門與上級財(cái)政部門同城的，下級財(cái)政部門可采用上級財(cái)政部門同類資金財(cái)政專戶開戶銀行招投標(biāo)結(jié)果。第十六條 采取集體決策方式選擇財(cái)政專戶開戶銀行的，應(yīng)通過財(cái)政廳（局）領(lǐng)導(dǎo)辦公會議討論確定，并在會議記錄中反映采用集體決策方式的原因、對備選銀行的評比情況、會議表決情況和最后決定等。

第十七條 選擇財(cái)政專戶開戶銀行過程中，應(yīng)采取綜合評分法對投標(biāo)銀行或集體決策備選銀行進(jìn)行評分，根據(jù)評分結(jié)果選擇開戶銀行。綜合評分法由評分指標(biāo)和評分標(biāo)準(zhǔn)兩部分構(gòu)成。

（一）評分指標(biāo)至少包括經(jīng)營狀況和服務(wù)水平兩方面，財(cái)政部門可以結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況和管理要求設(shè)定相關(guān)具體指標(biāo)。經(jīng)營狀況指標(biāo)主要反映開戶銀行的資產(chǎn)質(zhì)量、償付能力、運(yùn)營能力、內(nèi)部控制水平等方面。服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、以往提供財(cái)政服務(wù)履約情況等方面。

（二）評分標(biāo)準(zhǔn)主要明確各項(xiàng)評分指標(biāo)的權(quán)重和計(jì)分公式。經(jīng)營狀況指標(biāo)所占權(quán)重不應(yīng)低于40%。

第十八條 財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)本辦法制定財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法，細(xì)化開戶銀行招投標(biāo)程序、集體決策程序、評分指標(biāo)、評分標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定。地方財(cái)政專戶開戶銀行選擇辦法由省級財(cái)政部門統(tǒng)一制定，并報財(cái)政部備案。

第十九條 財(cái)政部門應(yīng)與財(cái)政專戶開戶銀行簽訂規(guī)范的銀行賬戶管理協(xié)議，全面、清晰界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系。權(quán)利義務(wù)關(guān)系包括開戶銀行應(yīng)提供的具體服務(wù)事項(xiàng)、違約責(zé)任的處理、財(cái)政部門和開戶銀行在保證財(cái)政專戶資金安全中的職責(zé)、協(xié)議變更和終止條件等。

第二十條 財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶開戶銀行業(yè)務(wù)綜合考評機(jī)制，定期對開戶銀行進(jìn)行評估，對于評分結(jié)果不合格，或出現(xiàn)運(yùn)營風(fēng)險、內(nèi)控制度不健全、管理不善的開戶銀行，應(yīng)及時更換。

第四章 資金管理

第二十一條 財(cái)政部門應(yīng)對財(cái)政專戶資金實(shí)行集中管理、分賬核算，確保資金安全，提高資金使用效益。

第二十二條 財(cái)政專戶中用于支出（或退付）的資金，原則上應(yīng)按照預(yù)算、用款計(jì)劃、項(xiàng)目進(jìn)度和規(guī)定程序支付，具備條件的地區(qū)可比照國庫集中支付制度支付。

第二十三條 財(cái)政部門應(yīng)積極創(chuàng)造條件，實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶。暫未實(shí)現(xiàn)非稅收入資金直接繳入國庫單一賬戶的，應(yīng)按規(guī)定時限將應(yīng)上繳國庫單一賬戶的非稅收入資金足額繳庫，禁止將非稅收入資金坐支和用于調(diào)節(jié)收入進(jìn)度。

通過財(cái)稅庫銀稅收收入電子繳庫橫向聯(lián)網(wǎng)方式收繳社會保險基金的，要及時足額將資金劃入社會保險基金財(cái)政專戶。第二十四條 除依照法律法規(guī)和國務(wù)院、財(cái)政部規(guī)定納入財(cái)政專戶管理的資金外，預(yù)算安排的資金應(yīng)全部實(shí)行國庫集中支付制度，不得轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。禁止將非財(cái)政專戶管理的資金違規(guī)調(diào)入財(cái)政專戶，禁止將財(cái)政專戶資金借出周轉(zhuǎn)使用，禁止違規(guī)改變財(cái)政專戶資金用途，禁止利用財(cái)政專戶資金對外提供擔(dān)保質(zhì)押。

第二十五條 除應(yīng)及時繳入國庫單一賬戶的非稅收入資金以及國家另有規(guī)定外，財(cái)政專戶資金可在確保資金安全前提下開展保值增值管理。第二十六條 社會保險基金按照國家規(guī)定采取定期存款和購買國債等方式實(shí)現(xiàn)保值增值。其他財(cái)政專戶資金采取定期存款、協(xié)定存款、通知存款實(shí)現(xiàn)保值增值。

第二十七條 財(cái)政專戶資金保值增值操作原則上應(yīng)在開立財(cái)政專戶的銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行。確需在開戶銀行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)之外開展保值增值操作的，財(cái)政部門應(yīng)制定具體的操作辦法，規(guī)定開展保值增值操作的代理銀行選擇方法、資金安全風(fēng)險防控措施等。省級財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報財(cái)政部核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報財(cái)政部備案；省以下財(cái)政部門應(yīng)將操作辦法報省級財(cái)政部門核準(zhǔn)，并將全年開展保值增值操作情況報省級財(cái)政部門備案。

第二十八條 開展財(cái)政專戶資金保值增值管理的財(cái)政部門應(yīng)建立財(cái)政專戶資金流量預(yù)測制度，科學(xué)預(yù)測財(cái)政專戶資金收支流量，合理確定用于保值增值管理的資金規(guī)模和期限，確保財(cái)政專戶資金支付需要。

第二十九條 財(cái)政專戶資金保值增值管理取得的收益（包括活期存款利息），除按照資金管理規(guī)定納入本金統(tǒng)一核算或已指定用途外，應(yīng)按規(guī)定上繳國庫單一賬戶。對于按規(guī)定不上繳國庫單一賬戶的保值增值管理收益，財(cái)政部門應(yīng)準(zhǔn)確區(qū)分收益的資金性質(zhì)，不得改變收益的專門用途。

第三十條 財(cái)政部門應(yīng)按照《財(cái)政總預(yù)算會計(jì)管理基礎(chǔ)工作規(guī)定》有關(guān)要求規(guī)范財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會計(jì)檔案和會計(jì)核算管理，嚴(yán)格執(zhí)行對賬制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。第三十一條 財(cái)政部門應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入信息系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)資金收付各環(huán)節(jié)之間的有效制衡。

第五章 監(jiān)督檢查

第三十二條 財(cái)政部統(tǒng)一為各級財(cái)政部門建立財(cái)政專戶管理信息系統(tǒng)，對財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷情況等實(shí)行動態(tài)管理。

第三十三條 具備條件的地方，應(yīng)將財(cái)政專戶資金收付納入預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)行動態(tài)監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況應(yīng)及時制止并督促糾正。

第三十四條 上級財(cái)政部門應(yīng)定期檢查下級財(cái)政專戶管理情況，跟蹤監(jiān)督財(cái)政專戶的開立、變更、撤銷和資金收支、余額等情況。

第三十五條 財(cái)政部門在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定行為，應(yīng)及時督促糾正；情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；相關(guān)負(fù)責(zé)人玩忽職守造成資金損失的，應(yīng)依照《中華人民共和國公務(wù)員法》等規(guī)定提請有關(guān)部門追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；涉嫌構(gòu)成犯罪，依法需要追究刑事責(zé)任的，應(yīng)按規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)。

第六章 內(nèi)部職責(zé)分工 第三十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)國庫管理機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)的財(cái)政專戶管理職責(zé)分工，建立相互協(xié)調(diào)、相互制衡的內(nèi)部工作機(jī)制。

第三十七條 財(cái)政部門國庫管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）財(cái)政專戶的開立、變更與撤銷管理；

（二）財(cái)政專戶開戶銀行的選擇與管理；

（三）財(cái)政專戶資金管理；

（四）財(cái)政專戶會計(jì)核算管理；

（五）財(cái)政專戶印鑒、票據(jù)、會計(jì)檔案管理。

第三十八條 財(cái)政部門預(yù)算管理機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）提出相關(guān)資金用款計(jì)劃和支付申請；

（二）登記業(yè)務(wù)臺賬；

（三）財(cái)政專戶資金使用的績效考核。

第三十九條 財(cái)政部門監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)在財(cái)政專戶管理中的主要職責(zé)是：

（一）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開立、變更、撤銷管理規(guī)定的執(zhí)行情況；

（二）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶開戶銀行選擇與考評情況；

（三）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶資金使用情況；

（四）監(jiān)督檢查財(cái)政專戶內(nèi)待繳國庫單一賬戶非稅收入資金上繳情況；

（五）依據(jù)有關(guān)規(guī)定對違規(guī)問題提出處理意見。

第七章 附則

第四十條 財(cái)政部開立財(cái)政專戶，按照《關(guān)于嚴(yán)格控制和規(guī)范管理財(cái)政資金專戶的通知》（財(cái)辦庫〔2001〕44號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 本辦法自2013年5月1日起施行。

附: 1.財(cái)政專戶開立申請表

2.財(cái)政專戶開立核準(zhǔn)書

3.財(cái)政專戶備案表

第三篇：社保財(cái)政專戶管理辦法

安陸市社會保險保險基金財(cái)政專戶

管 理 辦 法

第一條 財(cái)政專戶管理的主要任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針政策；及時辦理社會保險基金的繳存、撥付業(yè)務(wù)，依法管理專戶內(nèi)的基金；通過對財(cái)政專戶內(nèi)的社會保險基金進(jìn)行會計(jì)核算，督促檢查社會保險基金收入按時足額繳入財(cái)政專戶，監(jiān)督社會保險基金的使用方向，確保?？顚Ｓ?；定期向人社局和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對賬及通報并向政府反映和報告財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)社會保險資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況、活期存款、定期存款存儲銀行及余額。

第二條 用于存儲社會保障基金的財(cái)政專戶按《社會保險基金財(cái)務(wù)制度》（財(cái)社字[1999]60號）、《社會保障基金財(cái)政專戶管理暫行辦法》（財(cái)社字[1999]117號）規(guī)定設(shè)立，市財(cái)政局根據(jù)工作需要在與人力資源和社會保障局共同認(rèn)定的國有商業(yè)銀行開設(shè)財(cái)政專戶，在保證資金安全、方便群眾、便于提高管理層次的前提下，也可以由財(cái)政局和人力資源和社會保障局選擇其他商業(yè)銀行等存款類金融機(jī)構(gòu)作為財(cái)政專戶的開戶銀行。

第三條 我市的社會保險基金由財(cái)政局歸并清理后，在財(cái)政局和人社局共同確定的國有商業(yè)銀行、其他商業(yè)銀行、存款類金融機(jī)構(gòu)分別開設(shè)一個基金財(cái)政專戶、基金收入戶、基金支出戶。

第四條 全市社會保險基金實(shí)行財(cái)政專戶統(tǒng)一管理，實(shí)行收支兩條線，封閉運(yùn)行，只在設(shè)立的財(cái)政專戶內(nèi)發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)，其他資金不能再使用社保基金財(cái)政專戶繳存和撥付，社?；鹭?cái)政專戶按基金種類分別建賬，分賬核算，不得相互擠占或調(diào)劑使用，確?；鸢踩暾?/p>

第五條 社會保險基金財(cái)政專戶的主要用途如下：

（一）接收繳存或劃入的各項(xiàng)社會保險基金；

（二）接收社會保險基金形成的利息收入及購買國債兌付的本息收入；

（三）接收各級財(cái)政補(bǔ)貼收入；

（四）根據(jù)人社局審核的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款計(jì)劃，撥付社會保險基金；

（五）根據(jù)人社局確認(rèn)的市就業(yè)局用款計(jì)劃，撥付國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金；

（六）支付購買國家特種定向債券或其他種類國家債券的資金，并加強(qiáng)債券管理；

（七）接收上級財(cái)政專戶劃撥或下級財(cái)政專戶上解的資金；

（八）向上級或下級財(cái)政專戶劃撥資金；

（九）辦理與社保基金財(cái)政專戶有關(guān)的其他業(yè)務(wù)。第六條 社會保險基金的繳存、撥付和結(jié)余管理按《社會保險基金財(cái)務(wù)制度》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地稅局或財(cái)政所每月25日前將征集的社會保險基金繳存財(cái)政專戶后，財(cái)政局應(yīng)于當(dāng)日登記入賬。每月終了前，財(cái)政部門根據(jù)社會保險基金收支計(jì)劃，及時通知稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政所將社會保險基金收入繳存財(cái)政專戶；未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政局應(yīng)委托各開戶銀行或國庫將社會保險基金收入全部劃入財(cái)政專戶。財(cái)政局應(yīng)根據(jù)社會保險基金收支計(jì)劃，并結(jié)合繳存財(cái)政專戶情況，對經(jīng)人社局批準(zhǔn)的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)用款申請審核無誤后，必須在規(guī)定的時間內(nèi)將資金從財(cái)政專戶撥入支出戶，不得延誤。具體時間分險種確定。財(cái)政專戶內(nèi)社會保險基金未經(jīng)人社局提出用款、購買國債或轉(zhuǎn)存定期存款申請，一律不得隨意動用。

第七條 財(cái)政專戶內(nèi)各項(xiàng)資金的結(jié)余除按規(guī)定購買國債和轉(zhuǎn)存定期存款以外，全部結(jié)轉(zhuǎn)下繼續(xù)使用，不得改變用途。

第八條 財(cái)政專戶內(nèi)的銀行存款按照中國人民銀行規(guī)定的優(yōu)惠存款利率計(jì)息：活期存款按三個月整存整取利率計(jì)息；定期存款按照不低于存入日的人民銀行規(guī)定利率計(jì)息。財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶的利息收入定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶，一并計(jì)入基金收入。財(cái)政部門憑開戶金融機(jī)構(gòu)出具的原始憑證記賬，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。第九條 財(cái)政專戶發(fā)生的繳存和撥付業(yè)務(wù)，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，不得以現(xiàn)金的形式繳付。財(cái)政專戶發(fā)生繳存和撥付業(yè)務(wù)時，應(yīng)憑原始憑證記賬，并出具財(cái)政專戶繳撥憑證，附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交有關(guān)部門或單位記賬和備查。

第十條 財(cái)政部門必須嚴(yán)格按照人社局和財(cái)政局共同商定的資金收支計(jì)劃收繳和撥付資金。財(cái)政專戶內(nèi)的各項(xiàng)資金不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。對其他不按規(guī)定動用財(cái)政專戶內(nèi)資金的行為，財(cái)政局有權(quán)拒絕受理。

第十一條 財(cái)政部門要與經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)以及開戶銀行等有關(guān)部門和單位建立經(jīng)常性的對賬制度，定期核對財(cái)政專戶內(nèi)資金的收支和結(jié)余等情況，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

第十二條 政府補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財(cái)政專戶。財(cái)政局憑國庫出具的撥款單和財(cái)政專戶開戶金融機(jī)構(gòu)出具的收款憑證記賬，同時，財(cái)政局要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的財(cái)政專戶開戶金融機(jī)構(gòu)收款憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第十三條 發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時，財(cái)政局根據(jù)基金預(yù)算，將基金從財(cái)政專戶撥入經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)下級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入下級財(cái)政專戶；發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時，將基金從財(cái)政專戶劃入同級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)上級經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入上級財(cái)政專戶。第三十二條 將基金結(jié)余按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款時，財(cái)政部門憑金融機(jī)構(gòu)出具的原始憑證記賬。同時，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記賬和備查。

第四篇：加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金管理（本站推薦）

屈財(cái)庫?2011?2號

屈原管理區(qū)財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范

區(qū)本級財(cái)政專戶資金管理的通知

區(qū)直各預(yù)算單位：

為了加強(qiáng)和規(guī)范財(cái)政專戶資金管理，進(jìn)一步深化財(cái)政國庫管理制度改革，按照《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金專戶管理的通知》（財(cái)辦[2006]12號）、《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)與規(guī)范財(cái)政資金管理的通知》《財(cái)辦[2011]1號》、《財(cái)政部關(guān)于深化地方國庫集中收付制度改革的指導(dǎo)意見》（財(cái)庫[2007]51號）及《岳陽市財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范市本級財(cái)政專戶資金管理的通知》（岳市財(cái)庫[2011]8號）文件精神，現(xiàn)就加強(qiáng)和規(guī)范區(qū)本級財(cái)政專戶資金管理的有關(guān)工作通知如下：

一、歸口國庫管理和納入國庫集中支付的資金范圍

1、歸口國庫管理的專戶資金

根據(jù)財(cái)政專戶“歸口管理、統(tǒng)一開戶、監(jiān)管分離、?？顚Ｓ谩钡墓芾碓瓌t，區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)開發(fā)辦公室管理的農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)土地治理項(xiàng)目資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營項(xiàng)目資金、世行貸款資金、區(qū)財(cái)政局經(jīng)建股管理的基建資金、國債轉(zhuǎn)貸資金、國債資金、成品油價格補(bǔ)助資金、城鎮(zhèn)管網(wǎng)資金，區(qū)財(cái)政局社保股管理的企業(yè)基本養(yǎng)老保險基金、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、再就業(yè)補(bǔ)助資金、基本醫(yī)療保險基金、生育保險基金、特殊人群醫(yī)療保障資金、公務(wù)員醫(yī)療補(bǔ)助資金、大病互助醫(yī)療資金、城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險基金、工商保險基金、城市居民最低生活保障資金等其他社會保障資金，區(qū)財(cái)政局采購辦管理的政府采購資金，區(qū)財(cái)政局外經(jīng)股管理的國外貸款項(xiàng)目資金，區(qū)財(cái)政局綜合股（非稅局）管理的土地出讓資金，區(qū)財(cái)政局農(nóng)業(yè)股管理的扶貧資金等專戶，歸口區(qū)財(cái)政局國庫股統(tǒng)一管理，會計(jì)核算繼續(xù)由區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位負(fù)責(zé)。

2、納入國庫集中支付的專戶資金。

以上專戶歸口國庫管理后，其專戶資金原則上必須通過國庫集中支付系統(tǒng)進(jìn)行支付，卻因特殊原因祝福系統(tǒng)不能支付的經(jīng)批準(zhǔn)后同意采取實(shí)撥方式支付。

二、實(shí)施時間

專戶資金歸口國庫管理和納入國庫集中支付自2012年1月1日起實(shí)施。2011年11—12月份完成銀行賬戶清理歸并和移交工作。

三、實(shí)施方法

1、運(yùn)行模式（1）區(qū)財(cái)政局各股室單位歸口管理的專戶資金賬戶，在滿足上級財(cái)政部門有關(guān)轉(zhuǎn)賬專戶管理規(guī)定要求的前提下清理歸并，減少銀行賬戶數(shù)量，歸口區(qū)財(cái)政局國庫股統(tǒng)一管理。

（2）國庫集中支付系統(tǒng)按資金性質(zhì)增加“專戶資金”類，區(qū)財(cái)政局國庫股在各代理銀行增設(shè)一個“專戶資金”清算賬戶，專門用于專戶資金的清算，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局按區(qū)財(cái)政局專戶管理股室單位名稱設(shè)置虛擬預(yù)算單位，由區(qū)財(cái)政局專戶管理股室單位以虛擬預(yù)算單位用戶身份辦理專戶資金支付操作。

（3）區(qū)財(cái)政局國庫股增設(shè)專戶資金出納崗位，按銀行賬號和資金類別登記銀行日記賬并核算清算賬套。

2、財(cái)政操作程序

（1）專戶資金到賬：專戶資金到帳后，區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位專戶資金跨及根據(jù)銀行票據(jù)和相關(guān)資料入賬，區(qū)財(cái)政局國庫股專戶資金出納根據(jù)銀行票據(jù)復(fù)印件登記銀行日記賬。

（2）專戶資金指標(biāo)處理：用款單位是區(qū)直國庫集中支付預(yù)算單位的，由區(qū)財(cái)政局專戶資金掛歷股室單位辦理資金撥付審批手續(xù)后交用款預(yù)算單位主管股室和區(qū)財(cái)政局國庫股，由區(qū)財(cái)政局預(yù)算單位主管股室單位錄入指標(biāo)并完成初審，區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)。區(qū)財(cái)政局國庫股根據(jù)審批資料和“撥款通知書”，由專戶資金出納將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入用款單位零余額賬戶所在行的專戶資金清算戶。

用款單位是區(qū)直非國庫集中支付預(yù)算單位的，由區(qū)財(cái)政局專戶資金管理股室單位辦理資金撥付審批手續(xù)后，以虛擬預(yù)算單位用戶身份在支付系統(tǒng)錄入專戶資金指標(biāo)，初審后將審批資料和“撥款通知書”交區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)。區(qū)財(cái)政局國庫股根據(jù)審批資料復(fù)印件和“撥款通知書”，專戶資金出納將同等數(shù)額的資金從相應(yīng)專戶劃入財(cái)政指定銀行專戶資金清算戶，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局在財(cái)政指定銀行財(cái)政零余額賬戶辦理支付。

（3）會計(jì)處理：區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位專戶會計(jì)以銀行票據(jù)、“撥款通知書”和審批資料原件作專戶資金支出賬務(wù)處理，區(qū)財(cái)政局國庫股專戶資金出納根據(jù)“撥款通知書”存根聯(lián)和審批資料復(fù)印件登記銀行日記賬。

（4）用款計(jì)劃申請：區(qū)直國庫集中支付預(yù)算單位用款時，按現(xiàn)行國庫集中支付程序辦理用款計(jì)劃申請，預(yù)算單位主管股室及時完成初審，區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局辦理支付。

區(qū)直非國庫集中支付預(yù)算單位用款時，由區(qū)財(cái)政局專戶資金管理股室單位以虛擬預(yù)算單位擁護(hù)身份錄入專項(xiàng)資金指標(biāo)用款計(jì)劃并完成初審，區(qū)財(cái)政局鍋具股批復(fù)下達(dá)，區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局辦理支付。

（5）對賬：區(qū)財(cái)政局國庫股專戶資金出納每月與銀行和股室單位專戶資金賬套核對銀行賬，核對無誤后，將銀行對賬單和余額調(diào)節(jié)表交取材增距相關(guān)科室單位專戶會計(jì)裝訂到相關(guān)賬套憑證。清算賬戶同時與支付局核對專戶資金結(jié)余指標(biāo)，核對無誤后，清算賬戶的收入票據(jù)、清算劃款憑證、對賬單單獨(dú)裝訂。區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局每月將專戶指標(biāo)結(jié)余情況報區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室單位和區(qū)財(cái)政局國庫股。

3、預(yù)算單位操作流程：

（1）專戶資金用款單位，專戶資金指標(biāo)、計(jì)劃、使用都在支付系統(tǒng)和零余額賬戶中操作，至新增“專戶資金”類別，用以和單位預(yù)算經(jīng)費(fèi)區(qū)別。

（2）指標(biāo)申請：專戶資金用款單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要及時想?yún)^(qū)財(cái)政局出具申請資金報告、按規(guī)定完成審批后，區(qū)財(cái)政局相關(guān)股室登陸制度系統(tǒng)，錄入指標(biāo)，區(qū)財(cái)政局國庫股批復(fù)下達(dá)。

（3）計(jì)劃申請：專戶資金用款單位網(wǎng)上按月申請用款計(jì)劃，區(qū)財(cái)政局相關(guān)業(yè)務(wù)股室初審，區(qū)財(cái)政局國庫股終審下達(dá)。

（4）資金支付：專戶資金用款單位用款時，授權(quán)支付通過單位零余額賬戶自行辦理；直接支付由預(yù)算單位錄入、發(fā)送，由區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局通過財(cái)政零余額賬戶直接支付到收款人。

四、銀行賬戶清理歸并原則

1、凡是沒有國務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政部門有效文件作為依據(jù)的財(cái)政專戶，應(yīng)全部予以撤銷。確需保留財(cái)政專戶的，相關(guān)股室必須提供國務(wù)院、財(cái)政部、省政府、省財(cái)政廳、市政府或市財(cái)政局有效文件，并送區(qū)財(cái)政局國庫股備案；

2、根據(jù)國務(wù)院、財(cái)政部、省政府和省財(cái)政部門有效文件開設(shè)的財(cái)政專戶，但資金量小、業(yè)務(wù)少，區(qū)財(cái)政局專戶管理股室可自行決定撤銷專戶，資金納入預(yù)算內(nèi)核算；

3、凡是屬于同類或相似資金性質(zhì)的財(cái)政專戶，應(yīng)按規(guī)定合并到一個財(cái)政專戶分賬核算；

4、凡是一年內(nèi)沒有發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的專戶，應(yīng)辦理撤戶手續(xù)，專戶資金余額應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)入人民銀行國庫或在其他財(cái)政專戶中分賬核算；

5、文件規(guī)定需要開設(shè)多個專戶的，一家商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)只能開設(shè)一個專戶；

6、專戶撤并應(yīng)優(yōu)先考慮交通便利、規(guī)模較大、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，并與財(cái)政局國庫股辦好銀行開戶交接手續(xù)； 7、2011年12月31日前將待撤銷專戶內(nèi)資金按規(guī)定劃轉(zhuǎn)，并辦理好撤戶手續(xù)。

五、其他事項(xiàng)

1、關(guān)于定期存單的移交處理。2011年12月31日前到期的定期存單，由財(cái)政局各相關(guān)股室單位負(fù)責(zé)辦理銷戶手續(xù)后，將資金轉(zhuǎn)入相應(yīng)專戶。2011年12月31日前未到期的定期存單，財(cái)政局各相關(guān)股室單位按到期時間順序登記造冊，于2011年12月31日前一次移交國庫股預(yù)算總會計(jì)保管，2012年元月1日以前新開定期存單預(yù)留國庫股相關(guān)印鑒，由國庫股預(yù)算總會計(jì)保管。

2、銀行票據(jù)傳遞。所有專戶銀行票據(jù)由銀行交國庫股，國庫股登記銀行日記賬后交專戶管理故事單位進(jìn)行會計(jì)核算。

3、專戶指標(biāo)年底結(jié)余處理。預(yù)算單位年底專戶結(jié)余指標(biāo)由錄入支付網(wǎng)上年結(jié)余，其他單位專戶結(jié)余指標(biāo)由專戶管理股室單位按核對后的結(jié)余指標(biāo)數(shù)在下初重現(xiàn)錄入支付網(wǎng)上指標(biāo)結(jié)余。

4、為了確保資金安全，實(shí)行保障制的專戶資金，不再采用現(xiàn)金報賬，由用款單位指定報賬人并報區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局備案，資金由區(qū)財(cái)政局國庫集中支付局支付到報賬人個人銀行賬戶。

二Ｏ一一年十一月二十八日

主題詞：加強(qiáng)和規(guī)范 財(cái)政專戶資金 管理 通知 岳陽市屈原管理區(qū)財(cái)政局辦公室 2011年11月28日印發(fā)

第五篇：交流材料：加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理工作經(jīng)驗(yàn)交流

交流材料：加強(qiáng)財(cái)政專戶資金管理工作經(jīng)驗(yàn)交流：

當(dāng)前各類財(cái)政專戶資金規(guī)模迅速擴(kuò)大，特別是江西鄱陽縣特大財(cái)政資金轉(zhuǎn)移境外案件教訓(xùn)深刻，對國庫部門與時俱進(jìn)加強(qiáng)財(cái)政專戶管理提出新的要求。在今年財(cái)政部統(tǒng)一部署的地方財(cái)政資金清理整頓行動中，我支行密切與財(cái)政部門通力合作，堅(jiān)持監(jiān)管與服務(wù)并重、規(guī)范和創(chuàng)新并舉，在較短時間內(nèi)將原有61個

財(cái)政資金專戶的清理歸并為21個，并實(shí)現(xiàn)了由郵政部門內(nèi)部9個單位分散統(tǒng)一為預(yù)算股1家集中管理，還有效創(chuàng)新了金融機(jī)構(gòu)服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新模式。主要做法如下：

一是實(shí)行統(tǒng)一管理。清理撤并后，財(cái)政部門對財(cái)政專戶的資金撥付實(shí)行一個渠道統(tǒng)一管理，銀行印鑒均移交國庫股，由其統(tǒng)一辦理撥款、記錄銀行日記賬、匯總反映信息。

二是堅(jiān)持以一家金融機(jī)構(gòu)設(shè)立一個賬戶為主。在縣內(nèi)聯(lián)社、郵儲、農(nóng)發(fā)行、農(nóng)行、建行、中行、工商行7家金融機(jī)構(gòu)各設(shè)一個“利辛縣財(cái)政局財(cái)政資金專戶”，凡無特別特定必須單位設(shè)立賬戶的項(xiàng)目資金，一律納入該賬戶統(tǒng)一管理，相應(yīng)撤并原有賬戶。對每一家銀行內(nèi)利辛縣財(cái)政局財(cái)政資金專戶內(nèi)不同項(xiàng)目的資金，按月分類匯總，實(shí)行分賬核算。

三是嚴(yán)格控制單獨(dú)開設(shè)的賬戶。對有具體文件依據(jù)，或能夠詳細(xì)、充分證明賬戶單設(shè)必要性的，嚴(yán)格按照有關(guān)審批程序辦理。

四是全面規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政資金專戶管理。安排專人負(fù)責(zé)銀行賬戶管理，并切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部控制制度，財(cái)政資金公章與經(jīng)辦人員印鑒分頭保管，逐步建立完善審核簽批、指標(biāo)管理、額度控制、信息反饋與監(jiān)督檢查為一體的管理制度，形成財(cái)政專戶開立、變更、撤銷、以及銀行選擇、資金流轉(zhuǎn)、票據(jù)傳遞、信息反饋、檔案管理、監(jiān)督檢查為一體的規(guī)范化、科學(xué)化賬戶管理長效機(jī)制。

五是積極借鑒、主動創(chuàng)新。積極發(fā)揮財(cái)政專戶資金的導(dǎo)向作用。借鑒合肥財(cái)政資金存放管理模式，按照確保安全、規(guī)范管理、方便調(diào)度的原則，視各商業(yè)銀行對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)、服務(wù)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績以及社會信譽(yù)等情況，統(tǒng)籌考慮對各行專戶資金的劃撥規(guī)模，并從中擇優(yōu)確定一家銀行設(shè)立基本賬戶。同時，進(jìn)一步提升財(cái)政資金存放效益。結(jié)合部門社?；鸲ㄆ诖婵畹奶匦?，綜合有意向銀行的貢獻(xiàn)、信譽(yù)、服務(wù)等因素，在條件成熟時，按照不低于國家規(guī)定三個月定期存款利率的原則，采用協(xié)議利率的辦法確定資金存放金融機(jī)構(gòu)，引入競爭機(jī)制，增大資金效益。