第一篇：對稅源專業(yè)化管理要求的認識

對稅源專業(yè)化管理要求的認識

在今年7月份全國稅務系統(tǒng)深化稅收征管改革工作會議上，總局明確了進一步深化稅收征管改革的總體要求：以鄧小平理論、“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，牢記為國聚財、為民收稅的神圣使命，圍繞服務科學發(fā)展、共建和諧稅收的工作主題，構建以明晰征納雙方權利和義務為前提，以風險管理為導向，以專業(yè)化管理為基礎，以重點稅源管理為著力點，以信息化為支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。

一是強調(diào)風險管理。風險管理是以風險管理為導向，就是要把風險管理貫穿稅收征管的全過程，形成風險分析識別、等級排序、應對處理和績效評價的閉環(huán)系統(tǒng)，對不同稅收風險的納稅人實施差異化和遞進式的風險管理策略。具體來講，就是要建立“統(tǒng)一分析、分類應對”的風險管理體系，并相應優(yōu)化稅收征管工作流程。

二是強調(diào)信息化。以信息化為支撐，……要充分發(fā)揮信息化的信息支持作用，大力推行信息管稅，依法對納稅人涉稅信息進行采集、分析、利用，特別是要努力獲取第三方信息，解決征納雙方信息不對稱問題，促進提高稅收征管水平。

三是強調(diào)專業(yè)化。對象專業(yè)化、團隊專業(yè)化、方法專業(yè)化、機構專業(yè)化。

四是強調(diào)科學化。通過建立科學的制度機制、搭建科學的機構、運用科學的方法實施稅源管理監(jiān)控分析和管理。

第二篇：稅源管理專業(yè)化的認識

稅源管理專業(yè)化淺析

筆者從稅幾十年，經(jīng)歷過最基層的稅務所專管員時代，也實踐過稅收管理員工作，在納稅服務窗口服務過，也在稅務稽查評估崗位拼搏過。對稅源管理工作有一定的接觸、實踐和思索，也有一些粗淺的認識和理解，有困惑也有暢想，有迷茫也有希望。把自己的這些亮出來，供大家拍磚，恭等你拍。

上級提出稅源專業(yè)化管理，我想是在總結以往稅源管理經(jīng)驗和針對目前稅源發(fā)展變化需求而提出來的，是為了解決目前稅源管理中存在的問題提出來的。目的是通過這次征管模式的改革，解決淡化管理、疏于管理、管理不到位的問題，是為了解決人情稅、關系稅問題，是基于為了使稅收征管更加公平、公正和更好的為納稅人服務而提出來的，是基于簡化流程、減輕基層和納稅人負擔提出來的，是基于提升征管技能水平、提高納稅服務層次、促進稅企征納和諧、推動納稅遵從提升提出來的。也是“調(diào)結構、轉方式、提效率、促和諧”。

上世紀九十年代，取消稅收專管員制度，在很大程度上是因為當時的稅收體制改革的需要，是實現(xiàn)提高征管質量和效率等目的。但是，在大多數(shù)地方，落實不到位，執(zhí)行效果不理想。這既是與各地的執(zhí)行力有關，也是與現(xiàn)有的體制機

制有關，更是受中國傳統(tǒng)的影響過深之因。我們絕大多數(shù)人想辦某一件事情的時候，首先要想到這個事是誰具體負責，如何能夠和他攀上關系，只要能和他盤上關系，就認為這件事沒問題了，能辦成了。

比如，開車違章了，交警要開罰單，我們不是老老實實接受處罰，反思自己的違章有可能給他人、給自己、給社會帶來多么嚴重的危害，而是抓緊時間調(diào)動大腦機器，快速搜索能夠和交警盤上關系的信息，搜腸刮肚，拿出手機撥出號碼，“我被查了，你看能不能給交警說說，放我一馬”。這應該是大多數(shù)人的思維、也是常見的事實。

這次稅源管理專業(yè)化改革，就是要徹底打破以往，稅管員包攬一切的模式，不再貫徹稅管員包片管理模式，是要打破地域界限，按照稅務事項和工作流程環(huán)節(jié)分解工作事項，按照管理對象不同劃分類別，實施專業(yè)化管理。包括管理事項專業(yè)化、管理對象專業(yè)化、管理方法專業(yè)化、管理團隊專業(yè)化、協(xié)作方法專業(yè)化等等。納稅人不是面對某個稅管員，也不會搞定某個稅管員就能搞定所有事情。不會明確那個納稅人屬于那個稅務人員管理。稅務人員與納稅人沒有對應關系，納稅人面對的是稅務事項，稅務人員也是面對的稅務事項，不同的稅務事項由不同的人員分工負責。

專業(yè)的人做專業(yè)的事，但不能搞成“納稅人跑多頭，稅務人員多頭跑”的混亂局面。這需要流程控制和結構調(diào)整。

轉變工作方式、轉變事項處理模式，強化稅務系統(tǒng)內(nèi)部流轉，規(guī)范內(nèi)部傳遞，強化內(nèi)部協(xié)作機制，提升納稅服務。專業(yè)的事專業(yè)的人來做，有助于規(guī)范、統(tǒng)一、專業(yè)、到位、公正的出理事情，統(tǒng)一標準、嚴格要求、提高效率。既可以減輕納稅人負擔，也可以降低稅務人員執(zhí)法風險，既可以提高工作效率，又可以樹立良好形象。

有句廣告語說的好“我們專注所以我們專業(yè)”。專注促進專業(yè)，專業(yè)才能專注，二者相輔相成。專業(yè)才能有精力專注，專注才能使技能水平專業(yè)。專業(yè)，對同一類的事情，有同一批專業(yè)的人處理、采用統(tǒng)一的流程、依托統(tǒng)一的標準、基于統(tǒng)一的理念、把握統(tǒng)一的尺度來進行規(guī)范處理，有助于公平、公正。專業(yè)才能專注，專注了，專業(yè)技能才能提升，工作才能到位。

專業(yè)化管理需要調(diào)整結構以適應需求。一是體制結構，二是流程結構，三是人員結構。

專業(yè)化管理需要完善機制以適應需求。一是法律法規(guī)的完善調(diào)整，這是法律基礎，二是管理機制完善調(diào)整，三是考核機制需要完善調(diào)整

專業(yè)化管理需要轉變觀念。一是稅務人員轉變觀念，二是納稅人轉變觀念。稅務人員要克服權利尋租思想，樹立“為國聚財 為民收稅”理念，強化稅收執(zhí)法風險意識。規(guī)范執(zhí)法、執(zhí)法到位、優(yōu)質服務，必須自覺做到做好。納稅人要強

化納稅遵從意識，強化納稅風險意識，樹立“納稅不可規(guī)避”理念，嚴格按照稅收法規(guī)申報全面，納稅到位，積極協(xié)作，自覺做到做好。

第三篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實際情況和管理的不同特點，優(yōu)化人力資源配置，實行對外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風險等分類，對內(nèi)在堅持管戶與管事相結合的同時探索按重要事項、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國家稅務總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點，其實質是對原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進性加中國特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進國家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務管理相應的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務機關根據(jù)稅收法律、法規(guī)對稅收收入的來源渠道通過一系列科學的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實現(xiàn)的一系列稅收管理活動。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機構的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務機構設置專業(yè)化；三是崗位設置與業(yè)務流程專業(yè)化；四是納稅服務專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強競爭力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關系。從稅源與稅收關系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關系將固化成一項基本理念，成為今后稅收工作的長期指導思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對稅收管理體制產(chǎn)生深遠的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個方面的特點：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側重于風險管理為導向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機制上，傳統(tǒng)模式側重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側重于信息管稅方式下涉稅事項推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側重于有區(qū)別、有重點地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務機構強化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國各級稅務機關都爭先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標，以風險管理為導向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎，以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制，加快稅務機構專業(yè)化團隊建設，構建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對企業(yè)適應新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標，以風險管理為導向?？陀^上要求企業(yè)積極主動納稅、主動進行稅務風險分析和評估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風險分析和評估的管理狀況所面臨稅務機構多方力量監(jiān)管、稅務信息重復申報、企業(yè)稅務工作負擔加重、企業(yè)遭遇稅務罰款、財稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風險明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對企業(yè)稅務管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務信息管理及報送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡易信息工具進行稅務信息搜集和處理的做法將難以適應稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級分類為基礎。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務征管由稅務人員個人專管轉向團隊管理，專管機構由單一機構轉向多層級、跨區(qū)域機構監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級稅務機構、稅務機構各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務征管機構和人員執(zhí)法素質、責任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務機構專業(yè)化團隊建設，將使稅務機構越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務特性及稅務管理狀況，企業(yè)業(yè)務經(jīng)營中的各項稅源將充分暴露在稅務機構的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務管理的風險和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報納稅真實性、合法性為重點，進一步規(guī)范和完善征管程序和運行機制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運行機制將更加嚴格和成熟。對企業(yè)稅務管理的要求將更加嚴格和精細化，從而進一步加大企業(yè)進行稅務管理的工作量和工作強度。同時，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務機構間的溝通障礙。

第四篇：稅源專業(yè)化管理淺析

稅源專業(yè)化管理淺析

我國政治經(jīng)濟形勢的跨世紀發(fā)展，對稅收征管提出了新的更高的要求：一是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的確立，我國政府職能發(fā)生了根本性的轉變，要求稅收征管必須嚴格按照依法治國方略，規(guī)范執(zhí)法行為，為促進市場競爭營造公平的外部環(huán)境；二是多種經(jīng)濟成份和利益主體的并存，要求稅收征管必須在確保國家稅收不斷增長的同時，自覺尊重納稅人的權益，進一步提高行政執(zhí)法水平和文明服務質量；三是稅源結構和經(jīng)營方式的多樣性，要求稅收征管必須在加強稅源監(jiān)控的前提下，合理配置現(xiàn)有征管資源，實行集中征收、重點稽查，以最大限度地提高稅收征管效率；四是我國已進入的WTO將使我國融入全球經(jīng)濟一體化的大潮中，要求稅收征管必須符合國際慣例，征管制度和程序更加規(guī)范、透明；五是社會經(jīng)濟規(guī)模和企業(yè)經(jīng)營范圍的迅速擴大，以及電子商務和跨國經(jīng)營的大量出現(xiàn)，傳統(tǒng)的手工作業(yè)已經(jīng)不能適應這種新變化，要求稅收征管必須充分運用現(xiàn)代技術手段，建立統(tǒng)一高效的稅收網(wǎng)絡和征管機制。

對照來看，我國稅收征管經(jīng)過“兩分離”、“三分離”尤其是“五結合”的改革之后，雖然取得了許多重大的階段性成果，但仍然存在一些不容回避的深層次問題與困難。比如：稅收收入雖然連續(xù)幾年保持了高速度的增長，但各種偷稅騙稅、漏征漏管現(xiàn)象仍然大量存在；稅收征管格局雖然基本實現(xiàn)了由傳統(tǒng)的管戶制向管事制的轉變，但“疏于管理、淡化責任”又成了當前稅務管理的突出問題；依法治稅和文明服務雖然強調(diào)了多年，但由于行政執(zhí)法和行政管理的權力分散，缺乏制約，稅收工作中的隨意性仍然十分嚴重，對納稅人的管理和服務水平還有待進一步提高；稅務系統(tǒng)信息化建設的進展雖然很快，但應用軟件的開發(fā)管理缺乏整體性和系統(tǒng)性、信息共享和利用程度較低、對信息化的重要性認識不足等已經(jīng)成為進一步改革的嚴重障礙。這些問題的解決，只有立足于社會經(jīng)濟發(fā)展的現(xiàn)實需要，結合既往改革已經(jīng)取得的成果進行統(tǒng)籌考慮，才是切實可行的選擇。市場經(jīng)濟講求成本、效率，而成本的降低和效率的提高，就整個社會來說，就在于合理分工，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。將這一原理運用到稅收工作上來，就是要在合理分工的基礎上實行稅收的專業(yè)化管理。分工基礎上的專業(yè)化，有利于充分利用已經(jīng)取得的改革成果，優(yōu)化配置現(xiàn)有征管資源，突出優(yōu)勢，激發(fā)效率；有利于現(xiàn)代科技的推廣應用，更及時地發(fā)現(xiàn)和糾正現(xiàn)行應用軟件的不足，促進技術更新；有利于提高稅務人員的工作技能和熟練程度，形成專精人才，提升整體素質；有利于明確責任，強化管理，促進結構完善和組織創(chuàng)新?？傊?，實行專業(yè)化管理是新形勢下提高稅收征管質量和效率、優(yōu)化稅務隊伍和內(nèi)部管理的現(xiàn)實選擇。

問題的關鍵是：與現(xiàn)代信息技術相適應的稅收征管究竟應該采取什么樣的組織形式？傳統(tǒng)的稅收征管組織是按行政區(qū)劃層層設立全能型分支機構。這種“金字塔式”的等級管理體系的弊端很多：（1）制定決策的核心機構與執(zhí)行決策的下屬全能機構之間以及按地域劃分的各下屬全能機構之間相互分離，無法對信息時代復雜多變的稅收環(huán)境作出快捷的反應和調(diào)整，應變能力差。（2）信息交流不暢且易失真。由于征管機構設置以行政區(qū)劃而不是稅收征管流程為依據(jù)，因此，信息在各管理層級之間傳遞時容易被過濾和扭曲，導致決策失誤；層層請示匯報和級級開會傳達也是造成決策遲緩、政令不暢的重要原因。（3）由于管理層次多，層次間和部門間的計劃、協(xié)調(diào)和控制殊為復雜，難以形成順暢的協(xié)調(diào)機制和嚴密的監(jiān)督機制；“一級多能和一員多職”，權力得不到有效的制約，容易導致以稅謀私，滋生腐敗。（4）隨著管理層次及管理人員的增多，管理環(huán)節(jié)和費用相應增多，勢必推動管理成本的上升。

舊的崗責體系是與傳統(tǒng)的稅收征管模式相一致的，因而不能適應稅收專業(yè)化管理的需要，其不足之處主要是：（1）體系的模糊性。囿于傳統(tǒng)稅收征管觀念的束縛，近年來，盡管也出臺了一些稅收征管法規(guī)和制度規(guī)定，但總的來說，符合稅收征管實際及發(fā)展方向的、具體細致的操作管理制度和操作規(guī)范系統(tǒng)還沒有真正建立起來，或不完善，或不細致，或不具操作性，或缺乏有效措施予以落實，造成稅收征管工作運行不暢，整體運行質量不高。（2）崗位的落后性。傳統(tǒng)模式下建立起來的崗責體系，其崗位設置既不能適應集中征收、分類管理、重點稽查的需要，也不能滿足CTAIS對業(yè)務工作流程的需要。（3）執(zhí)行的軟弱性。崗責體系發(fā)揮作用的關健是嚴格執(zhí)行，但在具體實施過程中，受執(zhí)法尺度、執(zhí)行標準、社會關系、個人感情、行政干預等因素影響，常常使崗位責任追究很少落實到位，削弱了崗責體系的嚴肅性和監(jiān)管效力。（4）考核的不確定性。運用合理的指標，科學評價各崗位工作是落實崗位職責的重要方面。舊崗責體系的考核往往局限于定性評價和對表面現(xiàn)象的判斷，缺乏系統(tǒng)的、細致的、規(guī)范的、量化的考核指標體系，不僅影響考核效果，而且不利于調(diào)動工作積極性，也難以為稅收管理決策提供準確的參考依據(jù)。

1、專業(yè)化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業(yè)化管理。有人認為，按一般納稅人、小規(guī)模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業(yè)化管理，這是錯誤的。分類是專業(yè)化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業(yè)化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統(tǒng)的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監(jiān)管，缺少多元化的信息網(wǎng)絡，缺少專業(yè)的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調(diào)整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業(yè)化管理應該是專到了每個行業(yè)、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。

2、專業(yè)化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯(lián)動。有些人一提專業(yè)化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業(yè)化管理的主體，但是，其他部門也是專業(yè)化管理的重要組成部分，在專業(yè)化管理模式下，信息技術部門應提供專業(yè)化的信息技術支撐，征管部門應提供專業(yè)化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業(yè)化的政策服務，計統(tǒng)部門應提供專業(yè)化的統(tǒng)計分析，因此，不能把各類業(yè)務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協(xié)協(xié)作，尤其要理順綜合管理部門和專業(yè)管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。

3、專業(yè)化管理不是一專到底，也應有適當?shù)亩嘣芾?。專業(yè)化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業(yè)化是狹隘的專業(yè)化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發(fā)現(xiàn)的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業(yè)的部門，既要探索大企業(yè)稅收管理新方法，也要對大企業(yè)下的子公司、小企業(yè)加強管理；管理甲行業(yè)的稅收管理員，既要加強對本行業(yè)的稅收管理，也要注意與甲行業(yè)相關的乙行業(yè)的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業(yè)化管理是相對的，不是絕對的。

4、專業(yè)化管理不是要管理不要服務，而是要在專業(yè)化管理上實現(xiàn)專業(yè)化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業(yè)化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調(diào)專業(yè)化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優(yōu)質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業(yè)化管理上，要特別重視專業(yè)化服務，對不同行業(yè)、不同規(guī)模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現(xiàn)個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。

(一)轉變傳統(tǒng)管理觀念。適應新形勢的要求，大膽創(chuàng)新稅收專業(yè)化管理方法。一是盡快實現(xiàn)稅收管理專業(yè)化由“管戶制”向“管事制”全面轉化，理清對稅收專業(yè)化管理的認識。二是稅收專業(yè)化管理不僅包括對納稅人的管理，也包括對稅務機關，對稅務干部的管理，需要分別研究管理對象的不同特點，采取相應的管理模式。三是要避免簡單機械地理解專業(yè)化，不能把專門化等同于專業(yè)化。

(二)強化稅收風險管理。風險管理理念貫穿于不同類型企業(yè)、不同征管事項管理的全過程，實行稅收專業(yè)化管理的目的，是為了化解稅收管理風險，而風險分析識別、風險等級評定、風險應對業(yè)務是一個系統(tǒng)工程，因此，在今后的工作應著重思考和研究如何界定稅收管理風險，為稅收管理人員開展風險應對提供目標、指導和支撐。

(三)加強信息資源采集利用。稅務機關實現(xiàn)應收盡收，要以及時、準確、完整的涉稅信息為保障。加強稅源管理、夯實稅基，其實質就是提高信息的完整性、準確性。在稅務和經(jīng)濟社會的信息化進程中，仍有大量信息游離于稅收管理信息系統(tǒng)之外，其中既有納稅人有意隱瞞的因素，也有信息化程度不高的因素，還有應用水平的問題。要有效提高涉稅信息的完整性、準確性，應依靠人機結合，加快信息化建設，尤其是與第三方的信息共享。

(四)進一步培養(yǎng)高素質專業(yè)人才。對高素質專業(yè)人才培養(yǎng)使用，重點在提高實戰(zhàn)能力上下功夫。一是分層培訓。對操作層的管理人員進行“專才型”培訓，主要針對基礎知識、操作技術和業(yè)務管理技能開展培訓，對管理部門負責人重點進行“管理型”培訓，著重提升管理能力。二是分級激勵。對同一類別的管理人員實行分級管理，對從事高風險級別的管理人員給予較高的薪酬或獎勵，使管理人員更傾向于提升自己綜合管理水平。

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理實踐及探索

來源： 日期：2011-12-

31隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，個體私營經(jīng)濟得到了飛速發(fā)展，企業(yè)數(shù)量的增多必然帶來稅源結構的變化和稅收征管的改革。稅源管理模式也從計劃經(jīng)濟時代的“一人統(tǒng)管”轉變?yōu)椤罢?、管、查分離”，2005年實施稅收管理員制度，實行“分片”加“分類”管理，隨著管理深入，征納雙方信息不對稱、稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應。2009年底，國家稅務總局出臺了《關于推進稅源管理專業(yè)化的指導意見（討論稿）》（以下簡稱《指導意見》），要求各地從實際出發(fā)，落實稅源專業(yè)化管理和信息管稅，以促進稅收管理科學化、精細化目標的實現(xiàn)。

在此前提下，我局作為杭州市國家稅務局的專業(yè)化試點城區(qū)之一，以《指導意見》為依托，結合馬克思·韋伯的行政組織理論，從管理員權力分離、職責法定等方面出發(fā)，制定了與下城區(qū)域稅源經(jīng)濟結構相適應的專業(yè)化管理實施方案，于2010年年初開始了稅源專業(yè)化管理的探索。

一、理念

從行政組織理論出發(fā)，結合稅源管理的實際情況，在不增加職能機構設置的基礎上，提高稅務機關效能建設，按照專業(yè)化管理目標，對現(xiàn)有機構分工進行合理調(diào)整，根據(jù)管理需求分設崗位，從稅源管理難易程度、工作任務多少、管理范圍大小等方面綜合進行考慮，以達到任務與機構相稱、管理與服務結合，崗位與流程協(xié)調(diào)。

制定稅源專業(yè)化管理實施方案，依靠行政組織權威，做好動員，從上到下開展學習，提高思想認識，明確改革方向，力求專業(yè)化管理工作有章可循、有制可依，從開始就納入正常、規(guī)范的發(fā)展軌道。

科學分類稅源，根據(jù)稅源管理難易程度，不同規(guī)模稅源運用不同管理方法，提高專業(yè)性，加強稅源分析監(jiān)控，強化風險管理意識，提高稅源管理的實效性、科學性，增強稅收征管工作的前瞻性和主動性。

優(yōu)化機構設置，根據(jù)工作任務多少和管理范圍大小，結合實際工作情況，合理估計崗位工作量，確定崗位分工和人員配置、準確劃分崗位職責，明確工作制度、職權范圍，將涉稅業(yè)務辦理流程以制度的形式予以規(guī)范，保證執(zhí)行力，促進各部門、各崗位之間的分工協(xié)作和溝通協(xié)調(diào)。

通過推進稅源專業(yè)化，確保管理活動的順利進行，落實“信息管稅”和稅收風險控制理念，積極解決征納雙方矛盾，構建和諧稅收環(huán)境，提升稅法遵從度和納稅人滿意度，最終達到提高稅源管理效率的目的。

二、專業(yè)化管理模式

（一）科學分類，特色管理

對稅源進行認真分析、梳理，按有利于征管和方便納稅人的原則，采取內(nèi)部微調(diào)的方案，變劃片管理的單一模式為點面結合管理模式：重點稅源、涉外企業(yè)專人管理，一般稅源、個體稅源劃片管理，重點行業(yè)、樓宇企業(yè)特色管理。

1、重點稅源企業(yè)：總局、省、市、區(qū)局監(jiān)控的入庫稅款50萬以上的企業(yè)656戶，占收入的82.98%。

2、涉外企業(yè)、生產(chǎn)型出口企業(yè)：繳納增值稅、所得稅的外資企業(yè)、外國企業(yè)常駐代表機構，以及生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)。

3、一般稅源和個體稅源：除以上兩種企業(yè)以外的其他企業(yè)和個體工商戶。按街道劃片管理。

4、重點行業(yè)：房地產(chǎn)業(yè)、餐飲業(yè)、銀行業(yè)、通用設備制造業(yè)、汽車4S店、服裝制造業(yè)、金屬材料批發(fā)業(yè)、大型商場、大型商業(yè)超市、醫(yī)藥醫(yī)療器械行業(yè)等10大行業(yè)，占收入的53.68%。分科室牽頭管理。

5、樓宇企業(yè)：103座規(guī)模以上樓宇、3600戶國稅管轄企業(yè)，占收入的46.64%。按樓宇所在街道劃片管理。

（二）調(diào)整職能，明確職責

1、調(diào)整稅源管理科職能，稅源管理一科負責專項納稅評估；稅源管理二、三、四科負責企業(yè)稅源管理、個體稅源管理、文書審批、科室納稅評估。

2、稅收管理員按職設崗，分設文書審批類、日常管理類、納稅評估類崗位，明確劃分崗位職責，將日常管理與文書審批分離，分散管理員的權力，從“一對一”的管理模式轉變?yōu)椤岸鄬σ弧钡墓芾砟Ｊ健?/p>

（三）完善機制，考核跟進

1、規(guī)范管理制度。適應專業(yè)化管理的新要求，重新規(guī)范稅源管理工作制度，制定詳細的行業(yè)稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、納稅服務措施、風險管理機制、目標考核制度，使各項管理工作有章可循、有規(guī)可依。

2、完善稅源管理運行機制。加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，部門、崗位間協(xié)作稅源管理運行機制。建立外部合作機制，推進信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護稅。

3、調(diào)整考核辦法，稅源管理一科增加行業(yè)評估、專項評估等考核指標，稅源管理二、三、四科增加行業(yè)管理、樓宇管理等考核指標；崗位考核由各科根據(jù)實際情況分別制定不同的考核辦法。

4、制定《稅源管理崗位業(yè)務能手補充辦法》，每季度評選一次業(yè)務能手，對行風效能和工作

業(yè)績兩部分進行考核，分別評選日常戶籍管理崗位能手、綜合事務管理崗能手和個體稅源管理崗位能手。全年評定“業(yè)務能手”，并給予一定的物質獎勵，激發(fā)干部的主觀能動性，提升工作效率和工作質量。

三、管理成效

（一）工作效率提高，征管質量改善

打破權力過于集中的格局,變一人統(tǒng)管為人事分離,扭轉了一員多責、一員多權的局面，由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協(xié)同作戰(zhàn)轉變。專業(yè)化管理實施后，日常戶籍管理崗不審批文書，大力開展日常管理、稅源分析、稅收宣傳，提高管理效率，企業(yè)納稅遵從度上升；綜合事務管理崗不分管企業(yè)，減少“人情文書”、“照顧文書”，文書審批提速，執(zhí)法風險降低。

2011年1-8月，共受理流轉文書2968件（除個體文書），月均審批文書46件/人，政策把握度得到了統(tǒng)一，政策適用錯誤明顯減少，提高流轉速度，從受理到終審，平均辦理時間縮短為原來的2/3；提高審批質量，文書（復審）整改率從原來的40%下降到10%，結合“涉稅否定事項風險防范督察管理系統(tǒng)”，作廢文書、否定文書減少到208件和28件，同比下降63%，得到了納稅人的廣泛好評，回訪平均滿意率達92%。

（二）分類稅源細化管理，稅收收入增長

不同規(guī)模稅源分類管理，加強考核力度，使得稅源管理水平和征管質量得到提高，分析預測和監(jiān)控能力進一步加強，保證了稅收收入的穩(wěn)步增長和均衡入庫，2011年1-8月共組織稅收收入316141萬元，增幅16%，其中，企業(yè)稅收收入311684萬元，增幅16%，個體稅收收入4457萬元，增幅16.22%。

（三）強化納稅評估，推進行業(yè)建模

繼續(xù)推進重點稅源企業(yè)、建安、房地產(chǎn)行業(yè)評估、所得稅評估、全稅種評估，由納稅評估崗和綜合事務管理崗人員主評，實現(xiàn)管理、評估相分互離、相互制約的工作機制。對評估案例進行整理，完善評估流程，對原有預警指標進行補充細化，進一步發(fā)揮“以評促管”作用，深化行業(yè)管理，有效降低征管風險。

2011年1-8月，實施評估129戶次，其中正常企業(yè)43戶次，異常企業(yè)86戶次，直接補稅2838萬元，抵減應退稅額127萬元，調(diào)整以前虧損2586萬元，加收滯納金40萬元，移送稽查2戶。

（四）資源重組，發(fā)揮工作積極性

從知識結構、管理方式、管理經(jīng)驗等方面入手，合理配置管理團隊人員，一個街道配備一個管理團隊，充分發(fā)揮干部特長，工作各有側重：重點稅源送好服務，一般稅源抓好管理，個體稅源收好稅款，重點行業(yè)建好模型，樓宇企業(yè)做好宣傳。提高干部的積極性，增加干部的危機感，減少“干多干少一個樣”負面情緒對干部的影響，增強團隊的創(chuàng)造力、凝聚力和戰(zhàn)

斗力。

四、存在的問題

（一）人均事務性任務增多

經(jīng)濟快速發(fā)展帶來稅務登記戶數(shù)增加，管理壓力日益突出，分設崗位后日常戶籍管理崗人數(shù)減少，人均管戶增長，截至2011年8月，全局開業(yè)稅務登記戶23844戶（企業(yè)15884戶，個體7960戶），人均管轄企業(yè)588戶、個體戶1137戶，均比2010年底增長32%以上。隨著專項核查工作和納稅服務調(diào)查工作的頻繁下發(fā)，日常戶籍管理崗人均工作量呈現(xiàn)大幅增長，從電話通知到資料上交，工作量增加60%以上，時間多用于完成事務性工作，用于深度管理、行業(yè)分析的時間減少，長期以往，難以達到專業(yè)化、精細化管理的預期要求，易造成稅源管理滯后于經(jīng)濟發(fā)展。

（二）崗位職責交叉

與《浙江省國稅局辦理涉稅事項工作規(guī)程（2011）》（以下簡稱“工作規(guī)程”）相比，仍存在辦稅大廳與稅源管理科室職責交叉的情況，在一定程度上導致流程不暢，責任不明，辦稅效率不高，納稅人合理需求無法得到有效滿足；稅源管理科內(nèi)部分設日常戶籍管理崗、綜合事務管理崗，容易發(fā)生相互推諉的情況，損害納稅人合法利益，不利于構建和諧的征納關系和推進管理工作向前發(fā)展。

（三）涉稅信息共享度不高

企業(yè)追求經(jīng)濟利益最大化，不少企業(yè)以逃稅為主要目的進行所謂的“稅務籌劃”，稅負正常、銷售平穩(wěn)、財務比率穩(wěn)定，無法通過案頭審核發(fā)現(xiàn)疑點。CTAIS、征管質量查詢系統(tǒng)、稅收征管輔助系統(tǒng)、金稅工程、稅收執(zhí)法系統(tǒng)、四小票審核監(jiān)控系統(tǒng)、增值稅抵扣憑證審核檢查系統(tǒng)等系統(tǒng)各司其職，信息無法整合，疑點監(jiān)控無法落到實處，一些企業(yè)更是有意識地利用國、地稅信息不共享，有意漏報收入、少交稅款，征納信息的極度不對稱，影響了稅源監(jiān)控、稅源分析、日常管理的工作質量。

五、專業(yè)化管理新思路

隨著金稅三期工程建設緊鑼密鼓地開展，“一個平臺，兩級處理，三個覆蓋，四個系統(tǒng)”[①]的基本框架也將在未來幾年全面完成，金稅三期運用流程管理理念規(guī)劃征管系統(tǒng)，直接使用工作流工具，增強征管系統(tǒng)的適應性，有效支持業(yè)務由職能導向轉變?yōu)榱鞒虒?，由結果監(jiān)督轉變?yōu)檫^程監(jiān)督?；诮鸲惾诘陌l(fā)展方向，結合《“十二五”時期杭州國稅發(fā)展規(guī)劃綱要》，參考各地專業(yè)化管理的優(yōu)秀經(jīng)驗，可以從以下六個方面推進專業(yè)化管理。

（一）構建“三位一體”稅源管理模式

以企業(yè)規(guī)模、企業(yè)性質為主要指標，兼顧稅種、稅收風險，將稅源劃分為重點稅源、一般稅源、個體稅源三類，重點稅源精細化、專業(yè)化管理，一般稅源規(guī)范化、動態(tài)化管理，個體稅源社會化、集約化管理。

重點稅源突出全程化管理理念，由業(yè)務精通、分析能力強的干部負責，以提高納稅遵從度、滿足個性化需求為目標；一般稅源管理突出專業(yè)化、流程化管理理念，強化系統(tǒng)運用，變結果監(jiān)督為全面監(jiān)督、過程監(jiān)督，對一般納稅人、小規(guī)模納稅人、所得稅納稅人實施分類管理，針對行業(yè)納稅人推進集中管理；個體稅源管理突出高效化管理理念，依托社會化辦稅服務平臺，繼續(xù)開展委托代征和發(fā)票代開工作，發(fā)揮協(xié)稅護稅組織力量，減輕工作壓力。重點稅源、一般稅源管理和個體稅源分別由三個稅源管理部門管理，實行“三位一體”稅源管理模式。

（二）分類設崗，明確職責

按“人事分離”和機構扁平化的發(fā)展方向，科室內(nèi)部不分設日常戶籍管理崗和綜合事務管理崗，將戶籍管理、發(fā)票管理等日常事務與稅收分析、納稅評估等復雜事務分類設崗，組建稅收管理團隊，合理確定崗位職責。一是設立納稅評估團隊，集中科室管理，負責規(guī)范納稅評估，開展輔導式評估和重點評估，總結分析納稅評估成果，為進一步完善行業(yè)評估模型、加強風險預警指標體系和風險特征庫管理提供參考依據(jù)。二是設立綜合事務管理團隊，負責各類文書審批、備案工作，規(guī)范文書審批，制定文書審批風險防范機制，簡并文書審批流程，提高文書審批質效。三是設立日常戶籍管理團隊，梳理日常涉稅管理事項，規(guī)范各類事項管理，提升管理效率，降低稅收管理成本，優(yōu)化納稅服務。

各部門齊抓共管，做好稅源監(jiān)控分析和風險控制，強化執(zhí)法監(jiān)督，優(yōu)化納稅服務，提高管理效率，加強收入監(jiān)控。針對日常事務性工作繁忙的情況，由職能科室牽頭規(guī)范操作流程后再行下發(fā)，避免因政策把握偏差造成重復勞動，借助電子郵件、網(wǎng)上涉稅公告、協(xié)稅護稅組織等多種渠道，提高事務性工作的辦理效率。

（三）深化特色行業(yè)管理，建立行業(yè)稅收風險模型

對重點行業(yè)進行調(diào)研，根據(jù)行業(yè)協(xié)會提供的數(shù)據(jù)和系統(tǒng)采集的申報數(shù)據(jù)，總結財務核算特點，開展典型戶集體約談和針對性評估，準確掌握同行業(yè)、同類型納稅人生產(chǎn)經(jīng)營以及行業(yè)稅負等信息，掌握行業(yè)管理資料，制定行業(yè)稅源管理指南。

整合征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)，規(guī)范流程，把握規(guī)律性問題，找準涉稅風險點和管理薄弱環(huán)節(jié)，完善預警指標體系，明確重點，提高管理的準確性，分行業(yè)建立健全稅源管理信息檔案，注重稅負分析，建立行業(yè)稅收風險模型。對顯示存在稅收風險的企業(yè)，及時采取納稅評估、限量供應發(fā)票、降低納稅信用等級等重點管理措施，加強監(jiān)控，以“點”帶“面”，促進一般稅源管理質量的提高。

（四）優(yōu)化業(yè)務流程，打造全功能大廳

進一步對照《工作規(guī)程》，從實際情況出發(fā)，對即辦事項和流轉事項進行梳理，簡化流程，淡化審批，明確辦稅大廳與稅源管理科的職責；對涉稅文書報送資料進行統(tǒng)一，對適用政策法規(guī)條款、審批用語等進行規(guī)范，強化稅務審批過程監(jiān)控；完善納稅評估制度和評估工作規(guī)程，制定納稅評估工作規(guī)范和應用文書體系，強化納稅評估在稅源管理中的應用。

以“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”為導向，完善需求響應機制，豐

富辦稅內(nèi)容，深化審批制度改革，在辦稅大廳增設綜合文書審批崗和政策咨詢崗，降低辦稅成本，為納稅人提供辦稅服務、稅法宣傳、咨詢輔導、征納溝通等多種服務，打造“一站式”全功能綜合服務體，提高辦稅效率，積極滿足納稅人的合理需求、個性化需求。

（五）加強人才隊伍建設，提高管理能力

結合崗位的專業(yè)特點和管理的難易程度，按照干部的知識水平結構進行人員調(diào)配，把專業(yè)知識豐富、業(yè)務素質較高的干部配置到業(yè)務復雜、管理要求高的重點稅源管理和納稅評估崗位，提高干部對信息數(shù)據(jù)的深入分析和應用能力。

經(jīng)常性開展針對性培訓，加強行業(yè)性稅收問題的學習和特殊業(yè)務的研究，開展交流，提高納稅評估、預警分析能力，逐步建立起一支綜合素質高、專業(yè)技能強、類別齊全的管理人才隊伍，在此基礎上，完善崗位輪換制度，提高整體專業(yè)化管理水平。

（六）加強部門協(xié)作，強化信息管稅

在金稅三期未上線之前，繼續(xù)深化國、地稅信息共享制度，開展聯(lián)合辦稅、信息交換，加強對共管戶的協(xié)作管理、聯(lián)合納稅評估和稅務稽查，同時完善與財政、工商、質監(jiān)、外管等部門的工作聯(lián)系長效機制，利用第三方數(shù)據(jù)，對財政補貼收入、股權變動和地址變更、重大事項、收付匯情況等進行進一步核實、分析，結合現(xiàn)有稅務信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)資源，進行全方位監(jiān)控，從而提高基礎信息數(shù)據(jù)的真實性、及時性與完整性，夯實稅基，進一步發(fā)揮“信息管稅”的作用，提高管理效率，管精管細，提高納稅人稅法遵從度，把握稅收工作主動權。

（杭州市下城區(qū)國稅局課題組）

課題組組長：陳燕文

課題組成員：陳為明 顧曉紅

郭穎陳茵嵐

執(zhí)筆：陳茵嵐