第一篇：個(gè)人所得稅調(diào)研總結(jié) 2

XX市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)個(gè)人所得稅征管情況匯報(bào)

省局調(diào)研組：

近年來，XX市高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局在XX市地方稅務(wù)局的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞“征管服務(wù)”的工作主題，以省、市局所得稅工作會議精神為指導(dǎo), 緊緊圍繞組織收入這一中心，創(chuàng)新工作方法,完善征管措施，不斷提高納稅服務(wù)水平，積極開展各項(xiàng)專項(xiàng)檢查，保障了個(gè)人所得稅應(yīng)收盡收，使得個(gè)人所得稅收入繼續(xù)保持穩(wěn)定增長態(tài)勢?，F(xiàn)將近年來我局個(gè)人所得稅征管工作情況匯報(bào)如下：

一、個(gè)人所得稅征管工作基本情況

今年1-10月份，我局累計(jì)征收入庫個(gè)人所得稅萬元（其中：工資薪金所得稅收入萬元；個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得稅收入萬元；企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得稅收入萬元；勞務(wù)報(bào)酬所得稅收入萬元；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得萬元；利息、股息萬元，同比增收（減收）萬元，增長%。其中，高收入者個(gè)人所得稅占我局全部個(gè)人所得稅的確%。

二、加強(qiáng)高收入者個(gè)人所得稅管理的措施

今年5月份，新的領(lǐng)導(dǎo)班子到位后，面對稅收任務(wù)吃緊的狀況，對外采取多次深入重點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行調(diào)研，對內(nèi)采取召開中層會議研究如何完善各個(gè)稅種的管理等辦法，以保證稅收任務(wù)圓滿完成。對于個(gè)人所得稅我們采取了抓重點(diǎn)、堵漏洞的辦法，不斷完善個(gè)人所得稅征管。

（一）、加強(qiáng)稅法宣傳，提高公民納稅意識

在近年的稅法宣傳月活動中，我局把工薪個(gè)人所得稅收政策作為一項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)宣傳，將工資、薪金相關(guān)的稅收政策制作成宣傳單，向各企事業(yè)單位發(fā)放。并加強(qiáng)對政府及其職能部門的橫向宣傳。讓政府及其職能部門了解個(gè)人所得稅，爭取他們的支持，今年以來，開發(fā)區(qū)管委會代扣代繳個(gè)人所得萬元，從而保證個(gè)人所得稅收入穩(wěn)步增長。

（二）加強(qiáng)年所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)工作，今年我局根據(jù)市局的安排，開展了年所得12萬元以上個(gè)人所得稅自行申報(bào)工作，通過我局大力宣傳和管理，有個(gè)人自行申報(bào)了12萬元以上個(gè)人所得稅，共計(jì)稅額萬元，均已征收入庫，主要來自和行業(yè)。

（三）加強(qiáng)源泉控管，做好代扣代繳工作。

今年上半年我局共代扣代繳個(gè)人所得稅萬元，占個(gè)人所得稅收入的%，我局在加強(qiáng)工資、薪金個(gè)人所得稅代扣代繳工作的同時(shí)，注重對個(gè)人所得稅委托代征工作，今年我局與轄區(qū)辦事處簽訂 1

了委托代征關(guān)系，利用辦事處對轄區(qū)個(gè)人房屋租賃能有效控制的便利條件，委托了XX辦事處代征房屋租賃的稅收。今年，去局共代征房屋租賃個(gè)人所得稅萬元。

（四）切實(shí)加強(qiáng)外來施工企業(yè)個(gè)人所得稅管理

我局對建安工程嚴(yán)格實(shí)行項(xiàng)目管理，按工程標(biāo)段報(bào)驗(yàn)登記，實(shí)行一戶一號納稅申報(bào)制度，按附征率計(jì)征個(gè)人所得稅，對符合個(gè)人所得稅減免的，嚴(yán)格實(shí)行減免備案登記制度。今年，我局共對個(gè)體建安戶征收個(gè)人所得稅萬元。

（五）加強(qiáng)個(gè)體工商戶定額調(diào)整工作

今年新的領(lǐng)導(dǎo)班子到位后，采取有力措施對轄區(qū)個(gè)體工商戶進(jìn)行篩選排查，對已達(dá)到起點(diǎn)的個(gè)體工商戶，進(jìn)行定額調(diào)整，通過定額調(diào)整，我局每月增收個(gè)人所得稅萬元。

（六）加強(qiáng)零散轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)個(gè)人稅的管理

由于種種原因，部分已不復(fù)存在的企業(yè)轉(zhuǎn)讓給個(gè)人的房產(chǎn)未辦理房產(chǎn)證。個(gè)人到房產(chǎn)局辦理房產(chǎn)證時(shí)無法辦理，由于企業(yè)已不存在，這部分稅負(fù)相應(yīng)的就轉(zhuǎn)移到購房者身上。對此，我們積極搞好服務(wù)，為納稅人講解政策，消除納稅人的顧慮，使納稅人能夠順利的辦上房產(chǎn)證。今年，我們共對2戶納稅人辦理了稅款征收手續(xù)，共征收稅款4萬多元。

（七）扎實(shí)開展個(gè)人所得稅納稅評估和專項(xiàng)檢查

在對個(gè)人所得稅管理過程中，我們一方面是加強(qiáng)對企事業(yè)單位、個(gè)體工商戶的稅法宣傳和輔導(dǎo)，另一方面，我們我們將納稅評估作為個(gè)人所得稅日常管理的重要內(nèi)容。我們將房地產(chǎn)業(yè)、建筑安裝業(yè)及部分個(gè)體工商戶做為納稅評估重點(diǎn)，通過評估，一方面督促高收入行業(yè)及個(gè)人能夠按時(shí)進(jìn)行申報(bào)，保證了征管質(zhì)量，另一方面，促進(jìn)了個(gè)人所得稅收入的增長。

高收入者個(gè)人所得稅管理過程中遇到的問題

目前，高收入者個(gè)人所得稅管理中存在的主要問題是：、（1）管理員稅收政策水平不高，對個(gè)人所得稅政策了解僅限于工資薪金、偶然所得方面，對其他特別個(gè)人所得稅政策是個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得知之甚少，造成在實(shí)際工作中的被動，影響了工作的開展。

（2）部分個(gè)體經(jīng)營者納稅意識不強(qiáng)，主動納稅申報(bào)不多。在個(gè)人所得稅的管理中發(fā)現(xiàn)，除一部分老的國有企業(yè)納稅意識比較強(qiáng)外，其他一些私營企業(yè)、個(gè)人納稅意識極其淡薄，造成社會上部分人形成“要想富，偷稅務(wù)”的想法。

（3）部分高盈利企業(yè)存在不分紅現(xiàn)象困擾稅務(wù)部門。通過管理員的日常工作發(fā)現(xiàn)，一部分盈利企業(yè)長期不分紅造成稅收隱性流失。

措施

1、加大稅務(wù)人員特別是管理員的培訓(xùn)，使其對個(gè)人所得稅的政策有深入了解，以便于工作的開展。

2、加大對偷逃個(gè)人所得稅的處罰力度。在搞好納稅服務(wù)的同時(shí)，我們還應(yīng)該對一些惡意偷逃稅款的納稅人進(jìn)行嚴(yán)厲的處罰，以保護(hù)主動納稅的納稅人的利益，維護(hù)公平、公正的一種法律環(huán)境。

3、希望上層設(shè)計(jì)嚴(yán)密的稅收制度，對盈利而長期的企業(yè)采取相應(yīng)的措施，以解決基層稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采取緊盯的方式尋找這些公司財(cái)務(wù)造假的紕漏人弊端。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅的征管情況

今年，市局通過對省局下發(fā)的從工商部門獲取的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得信息后，我局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，專門召開管理科全體人員會議，對個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息核查進(jìn)行了專門部署，并對相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策進(jìn)行了初步培訓(xùn)，從而引起了管理人員的高度重視。

在召開會議后，管理科人員對下發(fā)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息對照征管資料進(jìn)行了逐戶核對，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向稅政法規(guī)科進(jìn)行了溝通。例如對于核定征收問題，由于管理科與稅政科理解不一致，我們及時(shí)向市局所得稅科進(jìn)行了請示，在得到答復(fù)后，我們及時(shí)進(jìn)行了回復(fù)，保證了股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的核對。在9月底，我們對市局下發(fā)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息全部核對完畢。

由于政策原因，我們對下發(fā)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息核對后發(fā)現(xiàn)，企業(yè)全部是平價(jià)轉(zhuǎn)讓。按照政策規(guī)定，我們對其進(jìn)行了核定，但核定轉(zhuǎn)讓收入后，依然沒有個(gè)人所得稅款。

但在對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息核對過程中，我們對股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)征收了印花稅，共征收印花稅局萬元。

個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中遇到的問題

在對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息核對過程中，我們注意到企業(yè)基本上都是平價(jià)轉(zhuǎn)讓，無論是按照核定收入還是企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上的收入，個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得全部為負(fù)數(shù)或者是零，造成了此次核對無法征收到個(gè)人所得稅。造成這種狀況的原因可能是由于股權(quán)轉(zhuǎn)讓政策已下發(fā)多年，企業(yè)對相關(guān)政策已采取了相應(yīng)的措施，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)簽訂的協(xié)議價(jià)往往低于購買時(shí)的價(jià)格，同時(shí)為了規(guī)避稅收，在財(cái)務(wù)上對企業(yè)凈資產(chǎn)進(jìn)行減少，造成了我們無論是按協(xié)議價(jià)還是按核定價(jià)都無法征收到個(gè)人所得稅。

在對股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息核對過程中，我們注意到，個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)按照政策規(guī)定，應(yīng)該在進(jìn)行股權(quán)變更前先到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳稅或者憑借稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的不征稅證明到工商機(jī)關(guān)辦理變更手續(xù)。但實(shí)際工作中工商機(jī)關(guān)往往是不按政策規(guī)定就辦理了股權(quán)手續(xù)。納稅人往往是在辦理了工商登記后才到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，但更多的是納稅人往往只辦理了工商變更登記，對稅務(wù)登記根本就不做變更，導(dǎo)致稅務(wù)管理人員根本就不掌握企業(yè)股權(quán)變更情況，從而造成了管理缺失。

在此次股權(quán)信息核對過程中，發(fā)現(xiàn)90%的納稅人只是在工商部門辦理了股權(quán)變更手續(xù)，但未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，且超過稅法規(guī)定的時(shí)間較長。由于信息集中，加上按照省局的裁量標(biāo)準(zhǔn)，每戶處罰都應(yīng)在5000元至10000元之間，如果對每一位未到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更的納稅人進(jìn)行處罰的話，勢必會造成一定社會影響，影響征納關(guān)系。

建議：

（一）由省局與省工商局進(jìn)行溝通，對市一級的工商局下發(fā)文件，要求市、區(qū)工商部門在辦理股權(quán)變更前，必須要求納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款或者出具相關(guān)證明，否則對個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓不予變更。

（二）完善相應(yīng)的措施，對于企業(yè)平價(jià)或者低價(jià)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)由上級機(jī)關(guān)出臺完善政策，以防止納稅人利用稅收政策的漏洞逃避納稅義務(wù)。

二O一二年十一月十二日

第二篇：個(gè)人所得稅檢查總結(jié)

2010年個(gè)人所得稅檢查工作總結(jié)

根據(jù)上級的統(tǒng)一部署，我局近期開展了個(gè)人所得稅重點(diǎn)檢查工作。我局認(rèn)真按照市局制訂的《個(gè)人所得稅檢查工作方案》，切實(shí)做好動員準(zhǔn)備、全面自查、質(zhì)疑約談、重點(diǎn)檢查和統(tǒng)計(jì)總結(jié)等各項(xiàng)工作，取得了良好的效果，促進(jìn)了個(gè)人所得稅收入的穩(wěn)定增長。2010年1-9月，我局共組織個(gè)人所得稅收入585萬元，比去年同期增長17%。主要做法有：

一、成立領(lǐng)導(dǎo)小組，組織加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

我局參照市局的做法，成立了由xxx副局長為組長，綜合股、管理股、征收股等相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員的檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，對個(gè)人所得稅檢查工作進(jìn)行部署、督促和指導(dǎo)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，設(shè)在管理股，從管理股、征收股及基層分局抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成，具體負(fù)責(zé)個(gè)人所得稅檢查落實(shí)工作。

二、加強(qiáng)宣傳發(fā)動，切實(shí)做好自查

我局利用多種形式進(jìn)行開展個(gè)人所得稅檢查宣傳發(fā)動工作，增強(qiáng)納稅人的納稅意識和積極性，促進(jìn)依法治稅。一是召開動員會，組織相關(guān)人員學(xué)習(xí)上級的文件精神，學(xué)習(xí)個(gè)人所得稅的有關(guān)政策法規(guī)，明確個(gè)人所得稅檢查工作的重點(diǎn)，為下一步工作打好基礎(chǔ)。二是通過在辦稅服務(wù)廳等公共場所張貼自查公告、在報(bào)紙刊登自查信息等方法，向廣大納 1

稅人宣傳個(gè)人所得稅檢查的有關(guān)政策，組織納稅人廣泛開展納稅自查工作，提高納稅遵從度。

三、開展重點(diǎn)檢查，做到以查促管

自查階段結(jié)束后，我局立即轉(zhuǎn)入重點(diǎn)檢查階段。根據(jù)市局確定的重點(diǎn)檢查對象，我局有1戶納稅人被列入重點(diǎn)檢查名單，我局組織人員對該學(xué)校進(jìn)行了檢查。由于我區(qū)公立學(xué)校教師普遍工資較低，月平均工資約為1500元左右，大部分沒有達(dá)到扣除標(biāo)準(zhǔn)，加之平時(shí)發(fā)放其他補(bǔ)貼和獎金金額極少，因而繳交個(gè)人所得稅的金額較少。經(jīng)檢查，未發(fā)現(xiàn)違反稅收法律法規(guī)的問題。

四、加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理的建議

個(gè)人所得稅作為調(diào)節(jié)再分配的重要工具，其調(diào)節(jié)個(gè)人收入、促進(jìn)社會公平的功能越來越為人們所關(guān)注。為加強(qiáng)個(gè)人所得稅管理，特提出如下建議：

1、進(jìn)一步加強(qiáng)個(gè)人所得稅法政策宣傳力度和納稅輔導(dǎo)力度，根據(jù)不同行業(yè)特征展開全方位、多層次、多方式的納稅宣傳和納稅輔導(dǎo)，提高納稅人納稅遵從度并積極構(gòu)建和諧征納關(guān)系。

2、強(qiáng)化稅收的源頭監(jiān)控、事先管理機(jī)制，加快推進(jìn)全員全額扣繳申報(bào)制度，加強(qiáng)涉稅信息管理并積極和社會各職能管理部門聯(lián)系暢通涉稅信息采集渠道。

3、加強(qiáng)個(gè)人所得稅數(shù)據(jù)資料的分析利用和納稅評估，對稅負(fù)明顯偏低及納稅人數(shù)明顯偏低行業(yè)進(jìn)一步加強(qiáng)征管，有的放矢地展開稅務(wù)稽查。

4、盡快實(shí)現(xiàn)與銀行、財(cái)政、工商等有關(guān)部門的聯(lián)網(wǎng)，形成社會協(xié)稅、護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。目前，我國已經(jīng)實(shí)行了儲蓄存款實(shí)名制，對于控管收入來源、防止個(gè)人所得稅收入的流失具有重要意義。同時(shí)，建立銀行、證券、房地產(chǎn)、期貨等部門定期向稅務(wù)部門報(bào)送個(gè)人在儲蓄、證券期貨交易和轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)等方面收入信息的有關(guān)制度。

2010年12月26日

第三篇：個(gè)人所得稅全員全額管理調(diào)研報(bào)告

個(gè)人所得稅全員全額管理調(diào)研報(bào)告

個(gè)人所得稅全員全額管理，是指凡取得應(yīng)稅收入的個(gè)人，無論收入額是否達(dá)到個(gè)人所得稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)就其取得的全部收入，通過代扣代繳和個(gè)人申報(bào)，全部納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。

近年來，從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為我國第四大稅種，不斷完善個(gè)人所得稅征管方式，提高個(gè)人所得稅的稅收管理水平，已是各級稅務(wù)部門面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。國家稅務(wù)總局推出的全員全額管理即是個(gè)人所得稅管理的方向，它通過推行個(gè)人所得稅“全員全額明細(xì)申報(bào)”管理，提高了個(gè)人所得稅代扣代繳和個(gè)人申報(bào)工作質(zhì)量，達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難，近期，我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研，提出了幾點(diǎn)建議。

一、目前個(gè)人所得稅管理中存在的主要問題

（一）、自行申報(bào)納稅意識不強(qiáng)。由于個(gè)人所得稅直接涉及個(gè)人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡，使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時(shí)，很難做到能夠主動自行申報(bào)，或者是沒有全額申報(bào)。

（二）、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。由于歷史原因和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致，而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確，存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，工薪個(gè)人所得稅中，企業(yè)

（三）、征收范圍窄。雖然我國規(guī)定對工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的征管辦法而大部分流失掉了。

（四）、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)條件尚不具備。實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，需具備納稅人應(yīng)稅資料完備，收入來源清楚，申報(bào)表填寫項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看，由于沒有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在，使納稅人收入來源無法準(zhǔn)確把握，對申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確界定。

（五）、稅務(wù)機(jī)關(guān)勢單力薄。實(shí)行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財(cái)力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務(wù)部門經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下，但靠稅務(wù)部門的力量很難完成。

二、推行個(gè)人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議

（一）、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報(bào)條例》，落實(shí)代扣代繳明

細(xì)申報(bào)制度。目前80％以上的個(gè)人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)對絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個(gè)人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個(gè)人收入申報(bào)制度》，加強(qiáng)對個(gè)人所得稅的控管和監(jiān)控。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個(gè)人所得稅中關(guān)于個(gè)人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報(bào)評級制度。對納稅申報(bào)人（包括自行申報(bào)人和代扣代繳義務(wù)人）建立納稅申報(bào)評級制度，并通過申報(bào)人的評級制度與申報(bào)人的社會信譽(yù)、取得政府的某些優(yōu)惠措施等掛鉤，形成對納稅申報(bào)人的相應(yīng)激勵(lì)措施。

（二）、強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，努力建立和健全個(gè)人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。抓住重點(diǎn)，改進(jìn)方法，推動對高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來，更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況，不斷調(diào)整不同時(shí)期的重點(diǎn)納稅人，適時(shí)補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案，擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面，對重點(diǎn)納稅人實(shí)行動態(tài)管理。緊緊抓住沒有扣繳義務(wù)人的獨(dú)立納稅人的自行申報(bào)和管理工作，加強(qiáng)對支付單位的管理，積極爭取相關(guān)部門的協(xié)作配合，結(jié)合雙向申報(bào)制度和重點(diǎn)納稅人管理，逐步實(shí)現(xiàn)對所有納稅人的全員全額管理。

（三）、充分發(fā)揮社會綜合治稅功能。解決納稅人申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問題，而是社會各部門通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)信息共享，特別是與公安機(jī)關(guān)的戶籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享，全社會共同參與，從而提高個(gè)人所得稅征管水平。通過政府各部門的參與，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對集中的單位根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí)，由稅務(wù)部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善，建立完備的申報(bào)網(wǎng)絡(luò)。

（四）、加快信息化建設(shè)。全員全額申報(bào)管理所需人力較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少，不能勝任，只有靠信息技術(shù)來支持，所以希望上級稅務(wù)機(jī)關(guān)能開發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢的個(gè)人所得稅征管軟件，來監(jiān)控納稅人申報(bào)和扣繳的真實(shí)性，以加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

（五）、進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合，今后仍應(yīng)加大個(gè)人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發(fā)放相關(guān)資料，開設(shè)專題講座，增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感，促進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)制度的進(jìn)一步落實(shí).

第四篇：個(gè)人所得稅全員全額管理調(diào)研報(bào)告

個(gè)人所得稅全員全額管理，是指凡取得應(yīng)稅收入的個(gè)人，無論收入額是否達(dá)到個(gè)人所得稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)就其取得的全部收入，通過代扣代繳和個(gè)人申報(bào)，全部納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。近年來，從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為我國第四大稅種，不斷完善個(gè)人所得稅征管方式，提高個(gè)人所得稅的稅收管理水平，已是各級稅務(wù)部門面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。國家稅務(wù)總局推出的全員全額管理即是個(gè)人所得稅管理的方向，它通過推行個(gè)人所得稅“全員全額明細(xì)申報(bào)”管理，提高了個(gè)人所得稅代扣代繳和個(gè)人申報(bào)工作質(zhì)量，達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難，近期，我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研，提出了幾點(diǎn)建議。

一、目前個(gè)人所得稅管理中存在的主要問題

（一）、自行申報(bào)納稅意識不強(qiáng)。由于個(gè)人所得稅直接涉及個(gè)人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡，使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時(shí)，很難做到能夠主動自行申報(bào)，或者是沒有全額申報(bào)。

（二）、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。由于歷史原因和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致，而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確，存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，工薪個(gè)人所得稅中，企業(yè)為幫助職工少繳稅款，采取發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物、醫(yī)療費(fèi)用等各種形式的工資支付方式，增加了征管難度。

（三）、征收范圍窄。雖然我國規(guī)定對工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的征管辦法而大部分流失掉了。

（四）、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)條件尚不具備。實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，需具備納稅人應(yīng)稅資料完備，收入來源清楚，申報(bào)表填寫項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看，由于沒有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在，使納稅人收入來源無法準(zhǔn)確把握，對申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確界定。

（五）、稅務(wù)機(jī)關(guān)勢單力薄。實(shí)行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財(cái)力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務(wù)部門經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下，但靠稅務(wù)部門的力量很難完成。

二、推行個(gè)人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議

（一）、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報(bào)條例》，落實(shí)代扣代繳明細(xì)申報(bào)制度。目前80％以上的個(gè)人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)對絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個(gè)人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個(gè)人收入申報(bào)制度》，加強(qiáng)對個(gè)人所得稅的控管和監(jiān)控。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個(gè)人所得稅中關(guān)于個(gè)人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報(bào)評級制度。對納稅申報(bào)人（包括自行申報(bào)人和代扣代繳義務(wù)人）建立納稅申報(bào)評級制度，并通過申報(bào)人的評級制度與申報(bào)人的社會信譽(yù)、取得政府的某些優(yōu)惠措施等掛鉤，形成對納稅申報(bào)人的相應(yīng)激勵(lì)措施。

（二）、強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，努力建立和健全個(gè)人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。抓住重點(diǎn)，改進(jìn)方法，推動對高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來，更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況，不斷調(diào)整不同時(shí)期的重點(diǎn)納稅人，適時(shí)補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案，擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面，對重點(diǎn)納稅人實(shí)行動態(tài)管理。緊緊抓住沒有扣繳義務(wù)人的獨(dú)立納稅人的自行申報(bào)和管理工作，加強(qiáng)對支付單位的管理，積極爭取相關(guān)部門的協(xié)作配合，結(jié)合雙向申報(bào)制度和重點(diǎn)納稅人管理，逐步實(shí)現(xiàn)對所有納稅人的全員全額管理。

（三）、充分發(fā)揮社會綜合治稅功能。解決納稅人申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問題，而是社會各部門通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)信息共享，特別是與公安機(jī)關(guān)的戶籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享，全社會共同參與，從而提高個(gè)人所得稅征管水平。通過政府各部門的參與，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對集中的單位根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí)，由稅務(wù)部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善，建立完備的申報(bào)網(wǎng)絡(luò)。

（四）、加快信息化建設(shè)。全員全額申報(bào)管理所需人力較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少，不能勝任，只有靠信息技術(shù)來支持，所以希望上級稅務(wù)機(jī)關(guān)能開發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢的個(gè)人所得稅征管軟件，來監(jiān)控納稅人申報(bào)和扣繳的真實(shí)性，以加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

（五）、進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合，今后仍應(yīng)加大個(gè)人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發(fā)放相關(guān)資料，開設(shè)專題講座，增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感，促進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)制度的進(jìn)一步落實(shí)。

第五篇：個(gè)人所得稅全員全額管理調(diào)研報(bào)告

個(gè)人所得稅全員全額管理調(diào)研報(bào)告

個(gè)人所得稅全員全額管理，是指凡取得應(yīng)稅收入的個(gè)人，無論收入額是否達(dá)到個(gè)人所得稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)，均應(yīng)就其取得的全部收入，通過代扣代繳和個(gè)人申報(bào)，全部納入稅務(wù)機(jī)關(guān)管理。

近年來，從收入規(guī)模上看，個(gè)人所得稅已經(jīng)成為我國第四大稅種，不斷完善個(gè)人所得稅征管方式，提高個(gè)人所得稅的稅收管理水平，已是各級稅務(wù)部門面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。國家稅務(wù)總局推出的全員全額管理即是個(gè)人所得稅管理的方向，它通過推行個(gè)人所得稅“全員全額明細(xì)申報(bào)”管理，提高了個(gè)人所得稅代扣代繳和個(gè)人申報(bào)工作質(zhì)量，達(dá)到源泉控管的目的。但受客觀和主觀條件的限制，要推進(jìn)這項(xiàng)工作還有一定的困難，近期，我局就該項(xiàng)工作進(jìn)行了廣泛調(diào)研，提出了幾點(diǎn)建議。

一、目前個(gè)人所得稅管理中存在的主要問題

（一）、自行申報(bào)納稅意識不強(qiáng)。由于個(gè)人所得稅直接涉及個(gè)人利益以及我國在信用制度方面的欠缺和灰色收入存在導(dǎo)致的納稅心理不平衡，使納稅義務(wù)人在取得應(yīng)稅收入時(shí)，很難做到能夠主動自行申報(bào)，或者是沒有全額申報(bào)。

（二）、扣繳義務(wù)人不能全面履行職責(zé)。由于歷史原因和計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的義務(wù)觀念一直較為缺乏，法制觀念較為淡泊，使代扣代繳工作不僅應(yīng)稅項(xiàng)目不全、應(yīng)稅項(xiàng)目區(qū)分不細(xì)致，而且掌握適用稅率不準(zhǔn)確，存在著敷衍了事甚至協(xié)助納稅人偷逃稅款的現(xiàn)象。在調(diào)研中發(fā)現(xiàn)，工薪個(gè)人所得稅中，企業(yè)

（三）、征收范圍窄。雖然我國規(guī)定對工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得等十一項(xiàng)所得征收個(gè)人所得稅，但從各單位的征管范圍上看，目前實(shí)際上只有工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得、個(gè)體戶生產(chǎn)經(jīng)營所得由于征管措施和代扣代繳制度相對完善之外，其他各項(xiàng)所得因缺乏有效的征管辦法而大部分流失掉了。

（四）、個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)條件尚不具備。實(shí)現(xiàn)個(gè)人所得稅明細(xì)申報(bào)，需具備納稅人應(yīng)稅資料完備，收入來源清楚，申報(bào)表填寫項(xiàng)目明細(xì)等條件。從目前的征管實(shí)際看，由于沒有完全實(shí)現(xiàn)納稅人收入實(shí)名制和大量現(xiàn)金結(jié)算的存在，使納稅人收入來源無法準(zhǔn)確把握，對申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性，稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確界定。

（五）、稅務(wù)機(jī)關(guān)勢單力薄。實(shí)行全員全額管理，需要大量的人力、物力、財(cái)力的投入，需要信用制度的健全，需要各種法制的完備，在目前稅務(wù)部門經(jīng)費(fèi)普遍緊張的情況下，但靠稅務(wù)部門的力量很難完成。

二、推行個(gè)人所得稅全員全額管理的幾點(diǎn)建議

（一）、加強(qiáng)制度建設(shè)。一是要不斷完善《代扣代繳義務(wù)人申報(bào)條例》，落實(shí)代扣代繳明細(xì)申報(bào)制度。目前80％以上的個(gè)人所得稅收入來自代扣代繳。因此，要重點(diǎn)抓好代扣代繳單位的明細(xì)申報(bào)，實(shí)現(xiàn)對絕大多數(shù)納稅人的全員全額管理。二是實(shí)行《個(gè)人所得稅預(yù)征預(yù)繳制度》和《個(gè)人收入申報(bào)制度》，加強(qiáng)對個(gè)人所得稅的控管和監(jiān)控。三是建立稅務(wù)機(jī)關(guān)定期公布個(gè)人所得稅中關(guān)于個(gè)人所得支付環(huán)節(jié)的制度。四是建立申報(bào)評級制度。對納稅申報(bào)人（包括自行申報(bào)人和代扣代繳義務(wù)人）建立納稅申報(bào)評級制度，并通過申報(bào)人的評級制度與申報(bào)人的社會信譽(yù)、取得政府的某些優(yōu)惠措施等掛鉤，形成對納稅申報(bào)人的相應(yīng)激勵(lì)措施。

（二）、強(qiáng)化個(gè)人所得稅征管。首先加強(qiáng)征管人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)素質(zhì)的培養(yǎng)，努力建立和健全個(gè)人所得稅的現(xiàn)代化征管手段。抓住重點(diǎn)，改進(jìn)方法，推動對高收入者的重點(diǎn)管理。把重點(diǎn)納稅人的基礎(chǔ)信息管理與全員全額管理結(jié)合起來，更加全面、準(zhǔn)確地掌握重點(diǎn)納稅人的情況，不斷調(diào)整不同時(shí)期的重點(diǎn)納稅人，適時(shí)補(bǔ)充重點(diǎn)納稅人基礎(chǔ)信息檔案，擴(kuò)大重點(diǎn)納稅人的建檔管理面，對重點(diǎn)納稅人實(shí)行動態(tài)管理。緊緊抓住沒有扣繳義務(wù)人的獨(dú)立納稅人的自行申報(bào)和管理工作，加強(qiáng)對支付單位的管理，積極爭取相關(guān)部門的協(xié)作配合，結(jié)合雙向申報(bào)制度和重點(diǎn)納稅人管理，逐步實(shí)現(xiàn)對所有納稅人的全員全額管理。

（三）、充分發(fā)揮社會綜合治稅功能。解決納稅人申報(bào)或扣繳的真實(shí)性或準(zhǔn)確性問題，不是一朝一夕的事，也不是單靠稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠解決的問題，而是社會各部門通力協(xié)作、共同努力的系統(tǒng)工程。要不斷完善社會綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，堅(jiān)持不懈地作好稅收宣傳，努力營造濃厚的治稅氛圍。有關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，充分利用現(xiàn)代信息化優(yōu)勢，實(shí)現(xiàn)信息共享，特別是與公安機(jī)關(guān)的戶籍資料實(shí)現(xiàn)信息共享，全社會共同參與，從而提高個(gè)人所得稅征管水平。通過政府各部門的參與，領(lǐng)導(dǎo)帶頭，機(jī)關(guān)、學(xué)校、廠礦、醫(yī)院、商店等人員相對集中的單位根據(jù)統(tǒng)計(jì)年鑒資料和實(shí)際調(diào)查落實(shí)，由稅務(wù)部門對以前社會綜合治稅取得的資料加以充實(shí)完善，建立完備的申報(bào)網(wǎng)絡(luò)。

（四）、加快信息化建設(shè)。全員全額申報(bào)管理所需人力較多，基層稅務(wù)機(jī)關(guān)人員較少，不能勝任，只有靠信息技術(shù)來支持，所以希望上級稅務(wù)機(jī)關(guān)能開發(fā)更好的、更適應(yīng)當(dāng)前形勢的個(gè)人所得稅征管軟件，來監(jiān)控納稅人申報(bào)和扣繳的真實(shí)性，以加強(qiáng)個(gè)人所得稅征管。

（五）、進(jìn)一步優(yōu)化納稅服務(wù)。納稅人的管理要與優(yōu)化服務(wù)相結(jié)合，今后仍應(yīng)加大個(gè)人所得稅方面的稅收宣傳，廣泛發(fā)放相關(guān)資料，開設(shè)專題講座，增強(qiáng)納稅人依法納稅的光榮感和責(zé)任感，促進(jìn)全員全額明細(xì)申報(bào)制度的進(jìn)一步落實(shí).