第一篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票

有關(guān)稅務(wù)處理問題的通知

國稅發(fā)［2002］10號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為解決增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）丟失增值稅專用發(fā)票產(chǎn)生的涉稅問題，現(xiàn)將一般納稅人丟失增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票的有關(guān)稅務(wù)處理問題明確如下：

一、一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位可憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”（樣式附后），經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過防偽稅控認(rèn)證系統(tǒng)的認(rèn)證，購貨單位應(yīng)憑銷貨單位出具的丟失發(fā)票的存根聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過后可憑該發(fā)票復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單”，經(jīng)購貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、一般納稅人發(fā)生丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票情況，必須及時向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對其報告的丟失發(fā)票是否已申報抵扣進(jìn)行檢查，對納稅人弄虛作假的行為，按照有關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行處理。

三、本通知自2001年7月1日起執(zhí)行。原《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅征收管理工作的通知》（國稅發(fā)〔1995〕015號）第三條第二項(xiàng)的有關(guān)規(guī)定同時廢止。

附件：增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單

增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單

no.注：本證明單一式三份，第一聯(lián)，銷貨單位主管國稅機(jī)關(guān)留存；第二聯(lián)，交銷貨單位；第三聯(lián)，購貨單位主管國稅機(jī)關(guān)留存。

第二篇：納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的處理問題

納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的處理問題

納稅人將已經(jīng)填開的增值稅專用發(fā)票丟失，應(yīng)主要依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)[2006]156號）第二十八條和第二十九條的規(guī)定處理。

納稅人丟失增值稅專用發(fā)票各聯(lián)次，具體處理分為已認(rèn)證和未認(rèn)證兩種情形。

1、發(fā)票開出未認(rèn)證情形處理：

（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（3）專用發(fā)票抵扣聯(lián)無法認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（4）納稅人丟失記賬聯(lián)的，如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。

（5）納稅人丟失專用發(fā)票全部聯(lián)次處理：納稅人在認(rèn)證前丟失增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次，按丟失空白專用發(fā)票處理。

2、發(fā)票開出已認(rèn)證情形處理：

（1）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

（2）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（3）一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（4）一般納稅人丟失記賬聯(lián)的處理：如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證作為記賬憑證。

（5）丟失全聯(lián)次處理：納稅人已認(rèn)證，但丟失發(fā)票的，必須按規(guī)定程序向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報告。并登報聲明作廢。稅務(wù)機(jī)關(guān)對丟失發(fā)票的納稅人，可以按《發(fā)票管理辦法》第三十六條“違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

（五）未按照規(guī)定保管發(fā)票的”情形，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以并處1萬元以下的罰款。納稅人從金稅卡中重新打印一次，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意，作為記賬憑證。本文由深圳天地會計培訓(xùn)http:// 整理納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的處理問題僅供工作參考，具體的可以咨詢當(dāng)?shù)囟惥帧?/p>

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關(guān)鍵詞：增值稅專用發(fā)票丟失、丟失增值稅發(fā)票處理、增值稅專用發(fā)票作廢、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證

第三篇：申請開具丟失防偽稅控增值稅發(fā)票

申請開具丟失防偽稅控增值稅發(fā)票

已抄報稅證明指南

一、申請對象

同時丟失防偽稅控系統(tǒng)開具的已經(jīng)抄報稅增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的增值稅一般納稅人。

二、申請所需資料

1.防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件

2.《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》

三、丟失防偽稅控增值稅發(fā)票處理:

1、若您是購貨方，丟失已開具專用基金的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如發(fā)票丟失前已認(rèn)證相符的，可憑銷貨方提供的記帳聯(lián)復(fù)印件及銷貨方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)我局辦稅大廳綜合服務(wù)窗口工作人員審核同意后，可以作為合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如丟失前未認(rèn)證的，可憑銷貨方提供情報的相應(yīng)的專用發(fā)票記帳聯(lián)復(fù)印件及銷貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，經(jīng)我局辦稅大廳綜合服務(wù)窗口認(rèn)證通過，并審核同意后，可作為合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?，如果丟失前未認(rèn)證的，可使用專用發(fā)票聯(lián)到我局辦稅大廳辦理專用發(fā)票認(rèn)證，認(rèn)證通過后，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

2、若您是銷貨方，發(fā)生丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)情況的，可以憑丟失增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件、單位公章向我局辦稅大廳綜合服務(wù)窗口申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。

四、辦理時限

《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》的開具，手續(xù)齊全情況下當(dāng)場辦結(jié)。

五、其他事項(xiàng)

申請開具《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄報稅證明單》，未抄報稅的應(yīng)先進(jìn)行抄報，未申報納稅的應(yīng)先申報納稅，否則不能開具。

如何填表請參照我局窗口或紹興國稅網(wǎng)上陳列的樣本。

有不明白事項(xiàng)請向我局工作人員咨詢。

咨詢電話：12366

國稅辦稅大廳綜合服務(wù)窗口電話：85228067、85228136

防偽稅控信息管理崗電話：85228139

政策咨詢窗口電話：85228130

網(wǎng)址：

地址：越城區(qū)魯迅西路55號

第四篇：防偽稅控及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定

防偽稅控及增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定 重慶長壽新聞網(wǎng)2005年12月20日

一、增值稅一般納稅人應(yīng)辦理的的有關(guān)稅務(wù)證件

取得增值稅一般納稅人資格的納稅人，憑增值稅一般納稅人暫認(rèn)定表或認(rèn)定表,在認(rèn)定的當(dāng)月到長壽區(qū)國家稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳辦理增值稅一般納稅人資格證書，同時將稅務(wù)登記附本交辦稅服務(wù)廳加蓋增值稅一般納稅人印章。需開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人，首先應(yīng)辦理防偽稅控企業(yè)最大開票限額、發(fā)票限量的行政許可審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，憑“審批表”到辦稅服務(wù)廳辦理《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》。

二、防偽稅控初始審定

（一）凡取得增值稅一般納稅人資格需開具增值稅專用發(fā)票的一般納稅人（以下簡稱納稅人）均應(yīng)納入防偽稅控系統(tǒng)進(jìn)行管理，通過防偽稅控系統(tǒng)開具電腦版增值稅專用發(fā)票。

（二）納稅人辦理防偽稅控系統(tǒng)手續(xù)時，首先應(yīng)辦理防偽稅控企業(yè)最大開票限額、發(fā)票限量審批，向?qū)徟鷮?shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料：

1．《稅務(wù)行政許可申請表》

2．《領(lǐng)取增值稅專發(fā)票專用發(fā)票領(lǐng)購簿申請審批表》

3．《重慶市防偽稅控企業(yè)最高開票限額（百萬元及以下）申請審批表》（申請最高開票限額百萬元及以下的納稅人填報）或《重慶市防偽稅控企業(yè)最高開票限額（千萬元）申請審批表》（申請最高開票限額千萬元的納稅人填報）；

4．營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；

5．稅務(wù)登記證復(fù)印件；

6．一般納稅人申請認(rèn)定表；

7．營業(yè)場地產(chǎn)權(quán)證明復(fù)印件（提供租賃合同的，應(yīng)提供租賃方營業(yè)場地產(chǎn)權(quán)證明）；

8．財務(wù)報表；

9.能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協(xié)議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協(xié)議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

（三）、防偽稅控企業(yè)符合以下條件的可向長壽區(qū)國家稅務(wù)局申請最高開票限額百萬元的增值稅專用發(fā)票

1、企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入6，000萬元（含6，000萬元）以上的。

2、企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于100萬元；年銷售收入3000萬元（含3，000萬元）以上的；銷售生產(chǎn)單筆(臺、件、套)不含稅價格10萬元以上的。

（四）、防偽稅控企業(yè)符合以下條件的可向重慶市國家稅務(wù)局申請最高開票限額千萬元的增值稅專用發(fā)票企業(yè)擁有自有的固定經(jīng)營或生產(chǎn)場地；注冊資本不低于1，000萬元；年銷售收入10，000萬元（含10，000萬元）以上的，同時單筆(臺、件、套)銷售收入100萬元以上的。

三、防偽稅控稅務(wù)行政許可審批及購票開票程序

（一）、實(shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自受理申請之日起20個工作日內(nèi)作出許可決定。凡符合條件同意納稅人申請的，出具《準(zhǔn)予行政許可決定書》。經(jīng)核實(shí)，凡納稅人不符合要求的不予審批，出具《不予行政許可決定書》。

（二）、納稅人持“審批表”到防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)單位（以下簡稱服務(wù)單位）進(jìn)行防偽稅控開票系統(tǒng)的操作培訓(xùn)，培訓(xùn)購卡地址：石橋鋪高新區(qū)賽博數(shù)碼廣場B座12樓電話68886982（納入共享系統(tǒng)開具專用發(fā)票的納稅人可暫不培訓(xùn)），并按要求購置通用設(shè)備和防偽稅控專用設(shè)備（金稅卡和IC卡，以下簡稱專用設(shè)備），防偽稅控企業(yè)開票操作員必須憑經(jīng)服務(wù)單位培訓(xùn)合格后發(fā)放的本單位的“結(jié)業(yè)證”持證上崗。納稅人購買“專用設(shè)備”后應(yīng)于2日內(nèi)到長壽區(qū)國家稅局信息中心辦理“專用設(shè)備”發(fā)行。

（三）、納稅人的“專用設(shè)備”發(fā)行完畢后，持“審批表”及有關(guān)資料到發(fā)票管理部門辦理《增值稅專

用發(fā)票領(lǐng)購簿》。

（四）納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時憑《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》、稅控IC卡、增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。

(五)一般納稅人應(yīng)按下列要求保管專用發(fā)票：

1、建立健全專用發(fā)票管理制度。保管發(fā)票的房間要有防盜門、防盜窗、保險柜，專用發(fā)票必須放置在保險柜內(nèi)，稅控IC卡和專用發(fā)票必須分開保管；

2、專人保管專用發(fā)票；

（六）、防偽稅控企業(yè)應(yīng)按照《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具專用發(fā)票，打印壓線錯格的，應(yīng)作廢重開。下列情形不得開據(jù)專用發(fā)票；

1.銷售的貨物屬免稅項(xiàng)目（糧食企業(yè)除外）；

2.向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；

3.銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅貨物；

4.自用或贈送他人的貨物（贈送給一般納稅人的除外）；

5.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)；

6.取得的各種賠償性收入；

7.直接銷售給使用單位的機(jī)器、機(jī)車、輪船、鍋爐等大型機(jī)械電子設(shè)備；

8.商業(yè)零售的煙、酒、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費(fèi)品；

9.向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項(xiàng)目。

（七）增值稅一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用票必須實(shí)行驗(yàn)舊購新，驗(yàn)舊購新時應(yīng)提供以下資料

1.《增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購簿》。

2.已開具的第一份發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和最后一份發(fā)票記賬聯(lián)原件。.增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購單。

增值稅一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時，原則上使完畢后再領(lǐng)購。大中型工業(yè)企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)因經(jīng)營需要，為保證其正常開票，經(jīng)納稅人申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，每次申請領(lǐng)購專用發(fā)票時允許其每次有20%以下的庫存量。

四、防偽稅控事項(xiàng)變更

（一）、調(diào)增最高開票限額（或限量）的處理。

1.納稅人應(yīng)向?qū)徟鷮?shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下資料：

(1)．《稅務(wù)行政許可申請表》；

(2)．《重慶市防偽稅控企業(yè)調(diào)整最高開票限額、限量審批表》；

(3)．財務(wù)報表；

(4)．能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格10萬元以上的合同協(xié)議（申請最高開票限額百萬元時提供）；能證明單筆（臺、件、套）不含稅價格100萬元以上的合同或協(xié)議（申請最高開票限額千萬元時提供）。

2.在調(diào)增納稅人最高開票限額的情況下，原則上應(yīng)調(diào)減其月供票量。

(二)、臨時調(diào)整開票限額、限量的處理

轉(zhuǎn)為正常一般納稅人管理的小型商貿(mào)企業(yè)確需臨時調(diào)整最高開票限額（或限量）的，納稅人可直接填制《重慶市防偽稅控企業(yè)調(diào)整最高開票限額、限量審批表》報審批實(shí)施稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審批。

（三）對許可范圍外事項(xiàng)的變更處理。

1．為了保證企業(yè)發(fā)行系統(tǒng)內(nèi)一般納稅人資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，納稅人涉及企業(yè)名稱、稅務(wù)登記證號、地址、法人代表、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、經(jīng)營范圍、開戶銀行及帳號、購票人等變更的，納稅人應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《變更稅務(wù)登記表》（對不涉及稅務(wù)登記變更事項(xiàng)的，也可填列此表）.2．開票機(jī)數(shù)量變更的，納稅人應(yīng)填制《重慶市防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機(jī)備案表》，報稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行變更發(fā)行，并按以下要求分別處理：

（1）增加分開票機(jī)的處理。納稅人單臺開票機(jī)每月開具專用發(fā)票數(shù)量超過1000份的，應(yīng)填制《重慶市

防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機(jī)備案表》（以下簡稱備案表）報稅務(wù)機(jī)關(guān)登記備案，納稅人持“備案表”到服務(wù)單位購買“專用設(shè)備”后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心辦理分開票機(jī)“專用設(shè)備”的發(fā)行手續(xù)。

（2）減少分開票機(jī)的處理。納稅人應(yīng)填制《重慶市防偽稅控企業(yè)增加（減少）分開票機(jī)備案表》交稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并將分開票機(jī)未開具發(fā)票退回主開票機(jī)，再向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行抄報稅。

（四）防偽稅控企業(yè)發(fā)生跨區(qū)縣（市）遷移的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷及“專用設(shè)備”繳銷手續(xù)。防偽稅控企業(yè)遷移后，持遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)《準(zhǔn)予行政許可決定書》到遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)回“專用設(shè)備”，再由遷入地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理“專用設(shè)備”的發(fā)行手續(xù)。

五、納入共享系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票納稅人的處理

（一）除大中型工業(yè)企業(yè)和大中型商貿(mào)企業(yè)外，新辦的增值稅一般納稅人均納入共享系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。納入共享系統(tǒng)的納稅人均應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽定“增值稅一般納稅人承諾書”報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

（二）未達(dá)到大中型標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不得轉(zhuǎn)為“一機(jī)一卡”自行開具增值稅電腦版專用發(fā)票。

（三）轉(zhuǎn)為“一機(jī)一卡”程序。

納稅人提供“自行使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票申請書”報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并持原納入共享系統(tǒng)時已經(jīng)辦理的“審批表”到服務(wù)單位進(jìn)行培訓(xùn)取得相關(guān)結(jié)業(yè)證書。

六、行政許可撤銷及注銷

(一)、行政許可的撤銷

依據(jù)《行政許可法》第六十九條的規(guī)定，有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)要依據(jù)職權(quán)撤銷其行政許可：稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準(zhǔn)予行政許可決定的；超越法定職權(quán)作出準(zhǔn)予行政許可決定的；違反法定程序作出準(zhǔn)予行政許可決定的；對不具備申請資格或不符合法定條件的申請人準(zhǔn)予行政許可決定的；依法可以撤銷行政許可的其他情形。

（二）、行政許可的注銷

依據(jù)《行政許可法》第七十條的規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法辦理有關(guān)行政許可的注銷手續(xù)：取消一般納稅人資格和增值稅一般納稅人未按規(guī)定年審的；納稅人取得稅務(wù)行政許可后，稅務(wù)行政許可決定的相關(guān)人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的；依法終止納稅義務(wù)的。

根據(jù)《重慶市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)防偽稅控系統(tǒng)限額、限量工作流程 的通知》（渝國稅發(fā)〔2004〕186號）規(guī)定：以上兩條均應(yīng)作出行政許可撤銷的決定書。

（三）撤銷行政許可應(yīng)提供以下資料

1.違法取得的行政許可證（件）；

2.違法取得行政許可決定有關(guān)的事實(shí)材料；

3.取消一般納稅人資格或增值稅一般納稅人未按規(guī)定年審的要提供《改按小規(guī)模納稅人征稅通知書》；

4.納稅人取得稅務(wù)行政許可后，稅務(wù)行政許可決定的相關(guān)人員死亡或喪失行為能力致使該納稅人消亡的，要提供有關(guān)資料說明；

5.依法終止納稅義務(wù)的要提供納稅人申請；

6.稅務(wù)所的調(diào)查情況說明；

7.交回取得的稅務(wù)行政許可證（件）。

七、“專用設(shè)備”維護(hù)的處理

納稅人“專用設(shè)備”發(fā)生故障無法正常使用時，服務(wù)單位應(yīng)及時做好納稅人“專用設(shè)備”的維護(hù)服務(wù)工作，對涉及到稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖重寫、重新發(fā)行、授權(quán)等問題的，服務(wù)單位應(yīng)向納稅人出具《上門維護(hù)單》，寫明故障原因及解決意見。納稅人憑此單到稅政部門申請?zhí)幚怼?/p>

第五篇：增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作

增值稅防偽稅控系統(tǒng)操作

一、系統(tǒng)初始設(shè)置

1、客戶編碼：錄入購貨方企業(yè)基本信息（包括：單位名稱、稅號、地址、電話、銀行賬號）

注：（1）地址、電話號碼，開戶銀行、帳號即專紅色項(xiàng)目需另在編輯器中錄入（地址、電話號碼為一項(xiàng)，開戶銀行、帳號為一項(xiàng)）。

（2）錄入所有信息必須在半角狀態(tài)下進(jìn)行。

（3）所有退出不要按右上角的“×”，而應(yīng)按左上角的“退出”健。

2、商品編碼：錄入本單位生產(chǎn)或銷售的產(chǎn)品。注：（1）名稱指商品大類。

（2）商品稅目：從下拉菜單中選取單位所適用稅率的任一品目均可。

（3）稅率：當(dāng)商品稅目一經(jīng)確定稅率即自動生成。

（4）計量單位：商品的單位。

（5）規(guī)格型號

3、參數(shù)設(shè)置（稅務(wù)信息）：錄入本單位的基本信息。

4、初始化：一般不動，否則所有數(shù)據(jù)都會丟失

二、發(fā)票讀入及填開

1、發(fā)票讀入：從IC卡讀入新購發(fā)票后再讀入金穗卡的過程 步驟：單擊“讀入發(fā)票”，按提示操作

2、發(fā)票填開 購貨單位：客戶編碼

商品名稱：商品編碼

銷售單位：參數(shù)設(shè)置（即本單位信息）（從下拉菜單中自動選?。?/p>

注：（1）菜單欄里有價稅轉(zhuǎn)換標(biāo)志（凹下去為含稅，凸起來為不含稅）

（2）開票和復(fù)合可以是同一人，收款為另一人。

（3）若開票時需另附商品清單的，在進(jìn)入一張新的發(fā)票后，先不要輸入商品名稱，而先雙擊菜單欄中的“清單”

當(dāng)月的發(fā)票當(dāng)月可以作廢，跨月發(fā)票不能作廢只能開具銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票

3、作廢發(fā)票步驟：

（1）以“管理員”的身份進(jìn)入發(fā)票管理中的“發(fā)票作廢”（2）選中將要作廢的發(fā)票，核對好此發(fā)票的代碼和號碼（3）選中后，單擊左下角的紅對勾“作廢”（4）確認(rèn)

注：稅務(wù)局不允許作廢發(fā)票，按規(guī)定作廢一張罰款200元。如有不可抗力確實(shí)需要作廢的發(fā)票應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明，相關(guān)后果由責(zé)任方承擔(dān)。

4、開具負(fù)數(shù)發(fā)票的步驟：

（1）用一張新的發(fā)票進(jìn)入發(fā)票管理中的“發(fā)票填開”（2）單擊新的發(fā)票菜單欄上的“負(fù)數(shù)”

（3）將要作廢的前月發(fā)票的代碼、號碼輸入對話框內(nèi)（4）重新輸入發(fā)票代碼和號碼予以確認(rèn)

注：開具負(fù)數(shù)發(fā)票前需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請、審批，找專管員和李娜申請

5、發(fā)票查詢：查詢所有已打印過的發(fā)票明細(xì)

三、抄、報稅處理

每個征期（即每月1－10號）必須抄報稅

1、抄稅步驟：

（1）單擊“報稅處理”中的“抄稅處理”（2）按提示操作（3）顯示“抄稅成功”

2、打印發(fā)票清單步驟：（1）單擊發(fā)票資料

（2）需打印的有1增值稅專用發(fā)票匯總表 2正數(shù)發(fā)票清單 3如本月有作廢發(fā)票，需打印“作廢發(fā)票發(fā)票清單 4如本月有負(fù)數(shù)發(fā)票，需打印“負(fù)數(shù)發(fā)票清單”

3、狀態(tài)查詢：查詢IC卡和金穗卡的基本信息

注：（1）報稅資料顯示“有”表明已抄過稅；報稅資料顯示“無”表明沒抄過稅

（2）成功報完稅后，必須要求稅務(wù)局情況IC卡

4、月度統(tǒng)計：統(tǒng)計本月開票的金額和稅額

注：打印發(fā)票前應(yīng)調(diào)好打印設(shè)置，一般：向下調(diào)整為0毫米，向右調(diào)整為6毫米。但每次正式打印前應(yīng)先檢查一下，再試打?。ㄓ冒准?jiān)诓樵兤睋?jù)里試打印，特別注意密碼區(qū)不能打印在框外）

四、增值稅防偽稅控系統(tǒng)維護(hù)

1、“安全開票衛(wèi)士”（小軟件）：起到自動數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)作用，以免突然性的死機(jī)、斷電，系統(tǒng)損壞起到保護(hù)數(shù)據(jù)的作用，但只保護(hù)防偽稅控數(shù)據(jù)

2、更改管理員及開票員的步驟：

（1）以管理員的身份進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)中的“操作員”，單擊“操作員”（2）單擊左上角“編輯”選中操作員身份，管理中的“開票員”（3）在操作員管理中修改，單擊“+”號，增加開票員，單擊“√”（4）單擊左上角“退出”

上稅控領(lǐng)發(fā)票填申請表時需要準(zhǔn)備的資料：

1、稅務(wù)登記證復(fù)印件

2、法人身份證復(fù)印件

3、一般納稅人資格證復(fù)印件

4、開票人身份證復(fù)印件

5、公章

6、法人印章

二、分崗實(shí)操 說明：

一、分崗實(shí)訓(xùn)目標(biāo)

1、掌握不同會計工作崗位的職責(zé)、工作內(nèi)容與基本技能。

2、掌握不同崗位之間的分工協(xié)作、業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、單據(jù)流轉(zhuǎn)、審核監(jiān)督及相關(guān)內(nèi)部控制制度。

3、體會實(shí)踐會計工作的職業(yè)環(huán)境，培養(yǎng)獨(dú)立思考與團(tuán)隊(duì)協(xié)作等職業(yè)素養(yǎng)。

4、檢閱同學(xué)們會計實(shí)務(wù)操作的基本技能與技巧 以及勝任會計工作的總體能力

二、分崗實(shí)操的要求

1、保證出勤和各小組實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的順利開展

2、小組內(nèi)各會計崗位分工明確又相互協(xié)作，注重會計工作的質(zhì)量和會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、規(guī)范，避免機(jī)械、被動和簡單完成操作

3、組長（財務(wù)主管）負(fù)責(zé)指導(dǎo)、控制本小組各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展和對本小組成員的考核，及時上報考核結(jié)果

4、小組內(nèi)各成員在組長的統(tǒng)一安排下自行完成會計崗位輪換，并注意工作銜接。

5、小組內(nèi)各成員認(rèn)真工作，規(guī)定時間未完成任務(wù)，集體加班

一、各組財務(wù)主管確定財務(wù)部各崗位人員并上報具體分工

二、財務(wù)主管組織財務(wù)部各崗位會計人員熟悉公司財務(wù)制度，明確各崗位工作職責(zé)

附：公司財務(wù)制度匯編（說明）

注：原則上指導(dǎo)教師不直接指導(dǎo)日常業(yè)務(wù)處理，遇到問題自己查閱期初資料和財務(wù)制度匯編，獨(dú)立完成操作

三、建賬（使用本人原有賬簿）

1、財務(wù)主管負(fù)責(zé)建立總賬

2、出納建立日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬；登記好現(xiàn)金流水、票據(jù)登記簿）

3、材料和往來會計建立原材料、庫存商品明細(xì)賬，固定資產(chǎn)、累計折舊明細(xì)賬；應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款明細(xì)賬

5、銷售稅務(wù)會計建立應(yīng)交稅費(fèi)、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬（其他業(yè)務(wù)收入、成本暫不建賬）

6、成本會計建立生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用明細(xì)賬和應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬

建賬完畢，各崗位工作人員與財務(wù)主管核對明細(xì)賬與總賬，保證期初余額試算平衡，并經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批。

四、日常業(yè)務(wù)處理

按實(shí)際會計工作的發(fā)生引入業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)，分三類：

1、由業(yè)務(wù)部門推動業(yè)務(wù)的發(fā)生和流轉(zhuǎn)，需要財務(wù)部門參與的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（如采購業(yè)務(wù)、銷售）

2、由業(yè)務(wù)部門推動，不需要財務(wù)部門參與的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（材料、產(chǎn)成品收發(fā)）

3、由財務(wù)部門自主推動并完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)）業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)說明(不同規(guī)模和類型企業(yè)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)不同)

（一）采購業(yè)務(wù)

1、物資部根據(jù)原材料采購計劃提出采購申請，并填制付款申請單（付款通知單），分別經(jīng)物資部經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，（超過限額有分管經(jīng)理或總經(jīng)理簽字）交出納開具轉(zhuǎn)賬支票或到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，出納登記完流水帳后將支票存根聯(lián)傳交材料會計往來會計。

2、采購員持轉(zhuǎn)賬支票（或其他付款證明）辦理采購業(yè)務(wù)，從供應(yīng)商處取得原材料增值稅專用發(fā)票，采購員持發(fā)票、供應(yīng)商發(fā)貨清單到庫管處辦理入庫手續(xù)，庫管開具一式三聯(lián)的入庫單，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，一?lián)交采購部，一聯(lián)交采購員連同專用發(fā)票交財務(wù)部材料會計審核、制單，經(jīng)財務(wù)主管稽核編號后分別由材料會計、銷售稅務(wù)會計、出納登記相關(guān)明細(xì)帳和日記賬。

（二）銷售業(yè)務(wù)（現(xiàn)銷）

1、銷售部按客戶要求開具銷售單，分別經(jīng)銷售經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理審核后交出納（收款員）辦理收款手續(xù)，出納開具收據(jù)加蓋現(xiàn)金收訖章，將收據(jù)交客戶，并登記流水賬，由銷售稅務(wù)會計開具普通或?qū)Ｓ冒l(fā)票交客戶

2、客戶持銷售單、收據(jù)、發(fā)票到庫管辦理出庫手續(xù)，庫管開具一式三聯(lián)的出庫單，一聯(lián)留存?zhèn)洳?，一?lián)交客戶提貨，一聯(lián)交財務(wù)部銷售稅務(wù)會計審核、制單并交財務(wù)主管稽核編號，交銷售稅務(wù)會計、材料會計和出納分別登記相關(guān)明細(xì)帳和日記賬。

（三）費(fèi)用報銷

1、經(jīng)辦人員持填制好的費(fèi)用報銷單分別到部門經(jīng)理、財務(wù)主管、財務(wù)經(jīng)理（超過限額由分管經(jīng)理或總經(jīng)理）審核簽字，然后交費(fèi)用報銷會計審核制單（核銷往來或交出納處辦理報銷手續(xù)（出納現(xiàn)金付訖）

2、出納登記流水賬和日記賬，成本會計登記相關(guān)成本費(fèi)用明細(xì)帳

（四）購買支票

1、出納去模擬銀行購買現(xiàn)金支票一本、轉(zhuǎn)賬支票一本，模擬銀行工作人員正常辦理并交出納支票和出售憑證發(fā)票

2、出納歸來，在支票管理登記簿上記錄所購支票號碼

3、出納依據(jù)銀行“出售憑證發(fā)票”登記完現(xiàn)金流水賬后，將發(fā)票交給成本會計審核、制單并交財務(wù)主管稽核并編號，稽核后交出納和成本會計登記費(fèi)用明細(xì)帳

（五）應(yīng)收款項(xiàng)收回

1、模擬銀行工作人員通知各組到銀行取單，銀行將收賬通知單交出納

2、出納根據(jù)收賬通知單登記完流水賬后，交往來會計審核、制單并交財務(wù)主管稽核編號，往來會計與出納分別登記往來明細(xì)帳

（六）納稅申報

1、財務(wù)經(jīng)理通知財務(wù)主管安排稅務(wù)會計填寫納稅申報表，稅務(wù)會計持納稅申報表去稅局進(jìn)行納稅申報并以現(xiàn)金繳納稅款，辦稅人員正常辦理后打印出稅收交款書給稅務(wù)會計

2、稅務(wù)會計持繳款書交出納持往銀行辦理轉(zhuǎn)賬，出納登記完流水賬后交稅務(wù)會計制單并交財務(wù)主管稽核編號，稅務(wù)會計與出納分別登記相關(guān)明細(xì)帳

相關(guān)部門工作人員：（審核簽字相對固定）

銀行工作人員：武秉瑞

稅局工作人員：王曉曉

總經(jīng)理：林清 副總經(jīng)理：安博勇（分管采購、辦公室）

副總經(jīng)理：陳冬（分管銷售、財務(wù)）

財務(wù)部經(jīng)理：盧霞

銷售部經(jīng)理：王宏發(fā)

采購部經(jīng)理：方華

五、期末處理：

指導(dǎo)老師提供基本步驟指導(dǎo)，學(xué)生根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況分析，自行完成相關(guān)期末處理。

（一）期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)處理

（二）匯制丁字帳

（三）財務(wù)主管組織編制科目匯總表

（四）財務(wù)主管根據(jù)科目匯總表登記總賬

（五）各崗位工作人員與財務(wù)主管進(jìn)行明細(xì)賬與總賬的核對，出納與銀行對帳

（六）各崗位工作人員分別結(jié)帳（總賬與明細(xì)賬）

（七）財務(wù)主管編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表與現(xiàn)金流量表

（八）財務(wù)經(jīng)理對財務(wù)報表進(jìn)行審核

（九）銷售稅務(wù)會計填寫納稅申報表（增值稅、營業(yè)稅、附稅、所得稅）

（十）財務(wù)主管進(jìn)行財務(wù)分析（全體參與）分崗實(shí)訓(xùn)考核辦法

分崗實(shí)訓(xùn)考核由小組考核和個人考核組成。

小組考核根據(jù)各組工作進(jìn)度、正確性、分析處理能力、業(yè)務(wù)熟練程度、團(tuán)隊(duì)合作情況綜合評分。

個人考核根據(jù)小組工作記錄、組長對組員的評價、其他日常考核，結(jié)合該小組得分綜合評定。

個人考核得分＝小組得分*50％*系數(shù) + 個人得分*50％

（系數(shù)：組長 1-1.5 組員：1）

深圳職業(yè)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)股份有限公司財務(wù)部組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)（P104）

（一）崗位設(shè)置及崗位職責(zé)

一、目的： 規(guī)范財務(wù)部各工作崗位職責(zé)。

二、范圍：

財務(wù)部

三、組織結(jié)構(gòu)：

財務(wù)經(jīng)理

總賬 報表稽核崗位 銷售稅務(wù)崗位 存貨核算崗位

出納工資崗位 成本費(fèi)用 核算崗位 往來核算崗位

四、崗位職責(zé)：

1、財務(wù)部經(jīng)理（分崗實(shí)訓(xùn)業(yè)務(wù)的總調(diào)度）

職責(zé)：（1）協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)對公司各種日常財務(wù)活動進(jìn)行計劃、組織、指揮、控制。

（2）負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理、考核，具體領(lǐng)導(dǎo)公司的會計核算。（3）負(fù)責(zé)財務(wù)部與公司其他部門的協(xié)調(diào)工作。

（4）負(fù)責(zé)公司財務(wù)部與下屬公司財務(wù)部的協(xié)調(diào)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。（5）負(fù)責(zé)公司財務(wù)報告總體審核及審計工作。（6）協(xié)助主管領(lǐng)導(dǎo)組織實(shí)施公司的資金調(diào)配。（7）負(fù)責(zé)組織、制定公司的各項(xiàng)會計規(guī)章制度。

2、總賬報表稽核崗位(財務(wù)主管)協(xié)調(diào)組內(nèi)各崗位的工作量、出勤與工作質(zhì)量考核、組織推動業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)、業(yè)務(wù)審核)職責(zé)：（1）協(xié)助經(jīng)理做好公司日常財務(wù)管理和會計核算工作。

（2）協(xié)助經(jīng)理做好與公司財務(wù)部各崗位的溝通，協(xié)調(diào)及業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。（3）負(fù)責(zé)合同的初審，市場、零星費(fèi)用額度審核。（4）負(fù)責(zé)公司會計科目的設(shè)置、清理工作。

（5）及時調(diào)賬、過賬、記賬，保證日常賬務(wù)處理的正常進(jìn)行。（6）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)期末各項(xiàng)賬務(wù)處理，保證期末賬項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)正常及時進(jìn)行。（7）負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表, 協(xié)助經(jīng)理做好公司財務(wù)報告的編制及審計工作。（8）負(fù)責(zé)定期進(jìn)行財務(wù)分析，提交財務(wù)分析報告。（9）負(fù)責(zé)對各崗位初審過的原始憑證進(jìn)行準(zhǔn)確性、合法性進(jìn)行復(fù)核，保證送交審批的會計核算資料符合公司財務(wù)制度、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（10）負(fù)責(zé)會計憑證賬務(wù)處理的復(fù)核工作，（11）部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

3、往來核算崗位職責(zé)（往來會計）

往來業(yè)務(wù)審核、制單；登記往來帳；與客戶和供應(yīng)商核對賬目 職責(zé)：（1）及時進(jìn)行采購、銷售賬款及其他往來賬項(xiàng)的核對、清理。（2）負(fù)責(zé)對貨款應(yīng)付資金支付的單據(jù)及金額進(jìn)行審核。（3）負(fù)責(zé)應(yīng)付賬款的管理工作。（4）負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理工作。

附加：（5）及時辦理存貨出入庫手續(xù)，審核存貨出入庫原始單據(jù)，定期編報存貨分析表。

（6）部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

4、存貨核算主管崗位職責(zé)（材料會計）

存貨業(yè)務(wù)審核、制單；存貨收發(fā)存核算及各類存貨明細(xì)賬的登記；存貨的盤點(diǎn)與帳實(shí)核對 職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)做好存貨的分類和規(guī)劃工作：包括核對、核銷及科目歸類工作。

（2）認(rèn)真審核存貨出入庫手續(xù)是否完備。

（3）負(fù)責(zé)公司存貨收、發(fā)、存的錄入及其賬務(wù)處理工作，準(zhǔn)確及時做好存貨采購、收、發(fā)、存的明細(xì)及總分類核算，做到賬賬相符。

（4）負(fù)責(zé)定期與庫房存貨賬進(jìn)行核對，做到賬賬相符，參與定期及不定期實(shí)物盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

（5）負(fù)責(zé)編制存貨報表。（6）部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

5、成本費(fèi)用核算崗位職責(zé)（成本會計）

生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用業(yè)務(wù)的審核、制單；生產(chǎn)成本的計算；成本費(fèi)用明細(xì)賬的登記

職責(zé)：（1）認(rèn)真審核費(fèi)用報銷單據(jù)做到單據(jù)合法、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。做好憑證、單據(jù)的整理工作。

（2）對完成審批的原始憑證準(zhǔn)確及時地進(jìn)行成本費(fèi)用賬務(wù)處理工作。（3）負(fù)責(zé)工資計算及的賬務(wù)處理包括個人所得稅的計算工作。（4）負(fù)責(zé)及時收集各型號產(chǎn)品的成本資料。

（5）及時準(zhǔn)確整理各產(chǎn)品成本資料、編制產(chǎn)品計劃成本。

（6）負(fù)責(zé)對各產(chǎn)品進(jìn)行進(jìn)行跟蹤，及時調(diào)整產(chǎn)品成本，使成本核算有序進(jìn)行。

（7）及時進(jìn)行產(chǎn)品成本分析，編寫成本分析報告。（8）部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

6、銷售及稅務(wù)會計職責(zé)（稅務(wù)會計）

銷售收入、成本、稅金的業(yè)務(wù)審核、制單；銷售成本計算和銷售稅金計提；發(fā)票管理；申報納稅；銷售收入、成本明細(xì)賬的登記。

職責(zé)：（1）準(zhǔn)確及時進(jìn)行銷售收入、成本、稅務(wù)賬務(wù)處理工作。（2）及時準(zhǔn)確做好納稅申報（包括個人所得稅），做好對稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。

（3）做好專用發(fā)票及其他發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管工作。（4）做好有關(guān)稅務(wù)檢查的接待、解釋等工作。（5）部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。

7、出納工資核算職責(zé)（出納）現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的審核、制單；日記賬的登記；與銀行對賬；保管現(xiàn)金和有價證券

職責(zé)：（1）協(xié)助部門經(jīng)理做好資金的調(diào)配管理。

（2）按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，及時準(zhǔn)確辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

（3）及時做好現(xiàn)金日記賬并對現(xiàn)金賬實(shí)進(jìn)行核對，做到日清月結(jié)。（4）負(fù)責(zé)銀行賬核對，做好銀行余額調(diào)節(jié)表并做好未達(dá)賬項(xiàng)的后續(xù)工作。（5）掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，嚴(yán)禁出租出借銀行賬戶。（6）及時取回各銀行回單交會計記賬。

（7）負(fù)責(zé)保管各種有價證券，保管其工作相關(guān)的印章和空白支票。（8）定期進(jìn)行個人備用金的核對工作，督促借款人員及時報賬或退款。（9）認(rèn)真準(zhǔn)確做好公司工資報表的編制及發(fā)放工作。

（10）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算、管理與折舊的計提（不同企業(yè)視具體情況調(diào)整）（11）部門經(jīng)理交辦的其他事項(xiàng)。