第一篇：增值稅票遺失處理

增值稅票遺失處理

2012-12-03 19:14

防偽稅控企業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前已通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證，購(gòu)貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

一般納稅人丟失防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，如果該發(fā)票丟失前未通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)的認(rèn)證，購(gòu)貨單位可憑銷(xiāo)貨單位出具的丟失發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證通過(guò)后憑該發(fā)票復(fù)印件及銷(xiāo)貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票已抄報(bào)稅證明單”經(jīng)購(gòu)貨單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的合法憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

如果對(duì)方給你重新開(kāi)票的話,一是屬于虛開(kāi)發(fā)票,二還得重復(fù)納稅.因此,對(duì)方給你重開(kāi)的可能性不大.此事還要緊快處理,如果從開(kāi)票日期超過(guò)180天,你即使拿到存根聯(lián)的復(fù)印件和相關(guān)證明也不能抵扣了.

第二篇：增值稅票丟失證明

丟失證明

稅務(wù)局

福大自動(dòng)化科技有限公司開(kāi)給我司的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不慎被我司工作人員丟失，該發(fā)票尚未認(rèn)證。發(fā)票號(hào)碼： *******，開(kāi)票日期：

年月日，含稅金額元，不含稅金額元，稅額元。煩請(qǐng)貴局開(kāi)出已抄稅證明單以便我司抵稅。

XXXXXXXX有限公司

年日

第三篇：開(kāi)一般納稅人增值稅票流程

下面有最詳細(xì)的流程： 用戶(hù)常見(jiàn)業(yè)務(wù)操作流程

發(fā)行-→更改納稅號(hào)和企業(yè)名稱(chēng)―→更改信息-→獲得授權(quán)-→更換兩卡-→修改分機(jī)數(shù)量-→領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票-→退回專(zhuān)用發(fā)票-→報(bào)稅-→抵扣聯(lián)認(rèn)證-→存根聯(lián)補(bǔ)錄

注意：

1、發(fā)行應(yīng)帶物品：金稅卡和IC卡

2、更改納稅號(hào)和企業(yè)名稱(chēng)應(yīng)帶物品：金稅卡和IC卡

3、更改信息應(yīng)帶物品：IC卡

4、獲得授權(quán)應(yīng)帶物品：IC卡

5、更換兩卡應(yīng)帶物品：金稅卡和IC卡

6、修改分機(jī)數(shù)量應(yīng)帶物品：主機(jī)IC卡

7、領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)帶物品：主機(jī)IC卡

8、退回專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)帶物品：主機(jī)IC卡

9、報(bào)稅應(yīng)帶物品：抄稅后的IC卡和打印的各種銷(xiāo)項(xiàng)報(bào)表

10、抵扣聯(lián)認(rèn)證應(yīng)帶物品：所取得的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)

11、存根聯(lián)補(bǔ)錄應(yīng)帶物品：需要補(bǔ)錄的專(zhuān)用發(fā)票存根聯(lián)

開(kāi)票子系統(tǒng)基本操作流程

注冊(cè)-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結(jié)束初始化-→登記企業(yè)稅務(wù)信息-→編碼設(shè)置-→從IC卡讀入新發(fā)票-→發(fā)票填開(kāi)與作廢-→抄稅處理-→報(bào)稅

開(kāi)票前的準(zhǔn)備工作

初次安裝后的準(zhǔn)備工作

注冊(cè)-→登錄-→系統(tǒng)初始化-→結(jié)束初始化-→登記企業(yè)稅務(wù)信息-→編碼設(shè)置 注意：

初始化操作只有在初次安裝使用時(shí)才必須進(jìn)行，一旦用戶(hù)已經(jīng)正常使用后就不需再做，否則會(huì)造成數(shù)據(jù)丟失；登記企業(yè)稅務(wù)信息的操作一般也是在初次登錄時(shí)進(jìn)行，正常使用后如果本企業(yè)稅務(wù)信息不發(fā)生變更就無(wú)需再登記。日常使用中的準(zhǔn)備工作： 登錄-→編碼維護(hù)

發(fā)票填開(kāi)操作

一、購(gòu)買(mǎi)并讀入發(fā)要

二、開(kāi)具發(fā)票

A、開(kāi)具正數(shù)專(zhuān)用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→發(fā)票填開(kāi)-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”界面-→填寫(xiě)購(gòu)貨方信息-→填寫(xiě)商品信息-→打印發(fā)票 B、開(kāi)具帶銷(xiāo)貨清單的專(zhuān)用發(fā)票： 進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→發(fā)票填開(kāi)-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”界面-→填寫(xiě)購(gòu)貨方信息-→點(diǎn)擊“清單”按鈕-→ 進(jìn)入銷(xiāo)貨清單填開(kāi)界面-→填寫(xiě)各條商品信息-→點(diǎn)擊“退出”返回發(fā)票界面-→打印發(fā)票-→在““已開(kāi)發(fā)票查詢(xún)”中打印銷(xiāo)貨清單 C、開(kāi)具帶折扣的專(zhuān)用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→發(fā)票填開(kāi)／銷(xiāo)貨清單填開(kāi)-→選擇相應(yīng)商 品行-→設(shè)置折扣行數(shù)-→設(shè)置“折扣率”或“折扣金額”-→打印發(fā)票 D、開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→發(fā)票填開(kāi)-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”界面-→點(diǎn)擊“負(fù)數(shù)”按鈕-→填寫(xiě)相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的號(hào)碼和代碼-→系統(tǒng)彈出相應(yīng)的正數(shù)發(fā)票的信息，確定-→系統(tǒng)自動(dòng)生成負(fù)數(shù)發(fā)票-→打印發(fā)票

三、作廢專(zhuān)用發(fā)票 A、已開(kāi)發(fā)票作廢：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→已開(kāi)發(fā)票作廢-→選擇欲作廢的發(fā)票號(hào) 碼-→點(diǎn)擊“作廢”按鈕-→系統(tǒng)彈出“作廢確認(rèn)”提示框-→確定-→作廢成功 B、未開(kāi)發(fā)票作廢：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→未開(kāi)發(fā)票作廢-→系統(tǒng)彈出“未開(kāi)發(fā)票 作廢號(hào)碼確認(rèn)”提示框-→確定-→作廢成功

抄報(bào)稅操作

一、用戶(hù)抄報(bào)稅流程

抄稅寫(xiě)IC卡-→打印各種報(bào)表-→報(bào)稅 A、抄稅起始日正常抄稅處理；

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→正常抄寫(xiě)IC卡成功 B、重復(fù)抄上月舊稅：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→抄稅處理-→系統(tǒng)彈出“確認(rèn)對(duì)話框”-→插入IC卡，確認(rèn)-→抄上月舊稅成功 C、金稅卡狀態(tài)查詢(xún)

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢(xún)-→系統(tǒng)彈出詳細(xì)的信息

主分機(jī)結(jié)構(gòu)

一、主分機(jī)購(gòu)票及讀入流程

主開(kāi)票機(jī)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票-→主開(kāi)票機(jī)讀入新購(gòu)發(fā)票-→主開(kāi)票機(jī)向分機(jī)IC卡分配發(fā)票-→ 分開(kāi)系機(jī)讀入新領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

二、主分機(jī)抄報(bào)稅流程 A、分開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅流程：

分開(kāi)票機(jī)抄稅處理-→分開(kāi)票機(jī)發(fā)票資料查詢(xún)打印-→分開(kāi)票機(jī)報(bào)稅 B、主開(kāi)票機(jī)抄報(bào)稅流程：

主開(kāi)票機(jī)抄稅處理-→主開(kāi)票機(jī)發(fā)票資料查詢(xún)打印-→主開(kāi)票機(jī)報(bào)稅 注意： 對(duì)于主分機(jī)結(jié)構(gòu)的用戶(hù)，主開(kāi)票機(jī)、分開(kāi)票機(jī)分別獨(dú)立抄稅，隨后必須持本企業(yè)所有開(kāi)票機(jī)抄稅后的IC卡進(jìn)行報(bào)稅。

系統(tǒng)注冊(cè)與登錄

一、注冊(cè)內(nèi)容

企業(yè)名稱(chēng)、稅號(hào)、開(kāi)票機(jī)號(hào)及稅控金稅卡模式、注冊(cè)版本方式選擇、產(chǎn)品序列號(hào)、特 征碼等。

二、注冊(cè)要求

注冊(cè)方式必須選擇“已用金稅卡”

三、注冊(cè)操作步驟：

啟動(dòng)系統(tǒng)-→系統(tǒng)管理-→輸入口令-→系統(tǒng)注冊(cè)-→輸入各項(xiàng)信息-→單擊“下一步”，彈出“錄入注冊(cè)碼”對(duì)話框-→完成

四、系統(tǒng)登錄操作步驟：

啟動(dòng)系統(tǒng)-→進(jìn)入系統(tǒng)-→選擇操作員-→輸入口令-→確定-→進(jìn)入開(kāi)票系統(tǒng) 注意：

企業(yè)第一次進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)必須先設(shè)置企業(yè)稅務(wù)信息。

系統(tǒng)設(shè)置

一、系統(tǒng)初始化 A、開(kāi)始初始化

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→系統(tǒng)初始化-→開(kāi)始初始化-→輸入提示信息-→確認(rèn)-→初始化成功 注意：

l、執(zhí)行本功能將清空所有的用戶(hù)開(kāi)票數(shù)據(jù)，但原有的編碼數(shù)據(jù)將保留。

2、初次安裝本軟件時(shí)，必須使用本功能；而使用本軟件進(jìn)行了一定時(shí)間的業(yè)務(wù)處理之后，切勿輕易使用本功能。只有當(dāng)原來(lái)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有誤且無(wú)法通過(guò)備份數(shù)據(jù)恢復(fù)時(shí)才能使用本功能。

3、系統(tǒng)進(jìn)入“初始設(shè)置”狀態(tài)后，只能進(jìn)行初始設(shè)置及系統(tǒng)維護(hù)工作，不能進(jìn)行開(kāi)票等業(yè)務(wù)處理。當(dāng)初始化數(shù)據(jù)設(shè)置完畢，可以通過(guò)“結(jié)束初始化”菜單功能使系統(tǒng)進(jìn)入“正常處理”狀態(tài)。

4、發(fā)票導(dǎo)入操作只能在開(kāi)始初始化后、結(jié)束初始化前進(jìn)行。

5、因本功能涉及到數(shù)據(jù)安全性問(wèn)題，建議只有系統(tǒng)主管操作。B、企業(yè)稅務(wù)信息：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→系統(tǒng)初始化-→企業(yè)稅務(wù)信息-→輸入提示信息-→確認(rèn) C、結(jié)束初始化：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→系統(tǒng)初始化-→結(jié)束初始化-→確認(rèn)-→結(jié)束初始化成功 注意：

l、本功能只在”初始設(shè)置“狀態(tài)下才能使用。

2、功能不可逆轉(zhuǎn)，一旦使用，系統(tǒng)便進(jìn)入“正常處理”狀態(tài)，無(wú)法進(jìn)行某些初始設(shè)置工作。因此，應(yīng)在初始數(shù)據(jù)錄入工作全部完成后且正確無(wú)誤后才使用本功能。

3、可以在執(zhí)行本功能前做一次數(shù)據(jù)備份。這樣，若需要重新初始化，則可以利用“系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份／數(shù)據(jù)恢復(fù)”功能將其恢復(fù)使用，避免數(shù)據(jù)丟失。

二、編碼設(shè)置 A、客戶(hù)編碼：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→編碼設(shè)置-→客戶(hù)編碼-→數(shù)據(jù)錄入 注意：

l、點(diǎn)擊工具欄中“＋”，增加一條記錄。“×”放棄操作，“√”確認(rèn)操作。

2、選中一條記錄，點(diǎn)擊工具欄中“—”，刪除記錄。

3、用戶(hù)可以在要修改的框中通過(guò)雙擊進(jìn)行修改記錄，也可以按右健選擇“屬性”進(jìn)行修改。B、商品編碼：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→編碼設(shè)置-→商品編碼-→數(shù)據(jù)錄入 C、增值稅稅目編碼：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→編碼設(shè)置-→稅目編碼-→增值稅-→數(shù)據(jù)錄入 D、發(fā)票類(lèi)別編碼

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→編碼設(shè)置-→發(fā)票類(lèi)別編碼-→數(shù)據(jù)錄入 E、行政區(qū)編碼：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)設(shè)置-→編碼設(shè)置-→行政區(qū)編碼-→數(shù)據(jù)錄入

三、數(shù)據(jù)導(dǎo)入 A、編碼導(dǎo)入：

進(jìn)入系統(tǒng)-→數(shù)據(jù)導(dǎo)入-→編碼導(dǎo)入-→選擇導(dǎo)入方式-→選定導(dǎo)入文件-→開(kāi)始導(dǎo)入 說(shuō)明：

l、本功能只導(dǎo)入客戶(hù)編碼、商品編碼和發(fā)票類(lèi)別碼，不導(dǎo)入稅目編碼和行政區(qū)編碼。

2、若從文本文件導(dǎo)入編碼，則必須滿(mǎn)足本系統(tǒng)所要求的文件格式 B、發(fā)票導(dǎo)入：

進(jìn)入系統(tǒng)-→數(shù)據(jù)導(dǎo)入-→發(fā)票導(dǎo)入-→選擇導(dǎo)入方式-→選定導(dǎo)入文件-→開(kāi)始導(dǎo)入 C、稅目更新：

進(jìn)入系統(tǒng)-→數(shù)據(jù)導(dǎo)入-→稅目更新-→填入更新信息-→退出保存

發(fā)票管理

一、發(fā)票領(lǐng)用管理

A、從IC卡讀入新購(gòu)發(fā)票：

持主機(jī)IC卡到稅局購(gòu)票-→進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→從IC卡讀入新購(gòu)發(fā)票 說(shuō)明：

I、用戶(hù)第一次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票時(shí)，需到稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)行子系統(tǒng)進(jìn)行“購(gòu)買(mǎi)發(fā)票授權(quán)”，然后再到發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。

2、如下情況將不能成功讀入發(fā)票： a、未插入IC卡或插入的不是本機(jī)IC卡。

b、IC卡中無(wú)領(lǐng)購(gòu)或分配的發(fā)票，或發(fā)票流水號(hào)已讀走 c、金稅卡已到鎖死期，不能讀入發(fā)票

3、讀入的發(fā)票在金稅卡中根據(jù)讀入順序給出一個(gè)卷號(hào)。金稅卡中最多可裝39卷發(fā)票。B、已購(gòu)發(fā)明退回IC卡：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→已購(gòu)發(fā)票退回IC卡-→選擇發(fā)票卷-→確認(rèn) 說(shuō)明：

1、以下情況退回發(fā)票將失?。?a、金稅卡中無(wú)剩余發(fā)票； b、在讀卡器中插入本機(jī)IC卡； c、IC卡中已有尚未讀走的退票信息；

d、因過(guò)期沒(méi)有抄稅使金稅卡鎖死，不能執(zhí)行退回發(fā)票的功能

2、分開(kāi)票機(jī)IC卡上退回到主開(kāi)票機(jī)；而主開(kāi)票機(jī)IC卡上的退回到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)發(fā)票發(fā)售子系統(tǒng)

C、發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→發(fā)票庫(kù)存查詢(xún) 專(zhuān)用發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)窗口結(jié)構(gòu)說(shuō)明： 工具條：具有通用功能按鈕和數(shù)據(jù)編輯鍵

發(fā)票類(lèi)別頁(yè)面：顯示專(zhuān)用發(fā)票類(lèi)別信息。以供用戶(hù)按類(lèi)別查詢(xún)發(fā)票庫(kù)存信息 狀態(tài)條：顯示當(dāng)前被激活表格的記錄指針位置及記錄總數(shù)。說(shuō)明：

1、當(dāng)系統(tǒng)處于”正常處理“狀態(tài)時(shí)，所查詢(xún)的發(fā)票庫(kù)存為金稅卡中發(fā)票庫(kù)存狀況當(dāng)系統(tǒng)處于“備份查詢(xún)”狀態(tài)時(shí)，所查詢(xún)的是備份目錄中所屬賬務(wù)月份的發(fā)票庫(kù)存狀況。

2、上面介紹的“從IC卡上讀入新購(gòu)發(fā)票”、“已購(gòu)發(fā)票退回IC卡”和“發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)”三項(xiàng)菜單是單開(kāi)票機(jī)、主分機(jī)結(jié)構(gòu)中的主機(jī)、分均具有的菜單。A、向分機(jī)分配發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→向分機(jī)分配發(fā)票-→選擇發(fā)票卷-→選擇下一步，系統(tǒng)彈出“向分機(jī)分配發(fā)票”窗口-→填入分配信息-→分配 說(shuō)明：

1、只有帶有分開(kāi)票機(jī)的主開(kāi)票機(jī)才具有本菜單功能。

2、在本項(xiàng)操作過(guò)程中，請(qǐng)注意按照系統(tǒng)提示正確插入分機(jī)IC卡和換回本IC。

3、分開(kāi)票機(jī)IC卡中不能有未讀走的發(fā)票。

4、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。B、收回分機(jī)退回發(fā)票：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→收回分機(jī)退回發(fā)票-→插入分機(jī)IC卡-→提示成功。說(shuō)明：

l、只有帶有分開(kāi)發(fā)票機(jī)的主開(kāi)票機(jī)才具有本功能。

2、在本項(xiàng)操作過(guò)程中，請(qǐng)注意按照系統(tǒng)提示正確插入分機(jī)IC卡和換回本機(jī)IC卡。

3、分機(jī)已退到IC卡上的退票應(yīng)在本會(huì)計(jì)月內(nèi)退到主機(jī)，如果未在本會(huì)計(jì)區(qū)間退回到主機(jī)，就會(huì)影響主機(jī)本會(huì)計(jì)月內(nèi)發(fā)票領(lǐng)用存統(tǒng)計(jì)。

4、所收回的發(fā)票作為獨(dú)立的一卷，可由本機(jī)使用也可以再分配。

5、金稅卡被鎖死后，不能使用本功能。

C、主機(jī)接收分機(jī)領(lǐng)用存數(shù)據(jù)。

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管-→接收分機(jī)領(lǐng)用存數(shù)據(jù)-→彈出瀏覽窗口-→選擇文件-→確認(rèn)接收 說(shuō)明：

1、只有帶有分開(kāi)票機(jī)的主開(kāi)票機(jī)才具有本菜單功能

2、只有主分機(jī)結(jié)構(gòu)的企業(yè)需要打印本企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表時(shí)才需先做此操作，若無(wú)此需求時(shí)則不需進(jìn)行此操作。D、分機(jī)傳出發(fā)票領(lǐng)用存數(shù)據(jù)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票領(lǐng)用管理-→分機(jī)傳出發(fā)票領(lǐng)用存數(shù)據(jù)-→選擇保存目錄-→確認(rèn) 說(shuō)明；

1、只有主分機(jī)結(jié)構(gòu)中的分開(kāi)票機(jī)才具有本菜單功能。

2、如果主分機(jī)結(jié)構(gòu)的企業(yè)需要打印本企業(yè)發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表時(shí)才打印。

3、如果IC卡上有購(gòu)票信息則系統(tǒng)提示：“IC卡有領(lǐng)購(gòu)發(fā)票信息，請(qǐng)先讀入發(fā)票再執(zhí)行該操作”。

二、發(fā)票開(kāi)具管理 A、發(fā)票填開(kāi)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→發(fā)票填開(kāi)-→發(fā)票號(hào)碼確認(rèn)-→進(jìn)入“專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)”窗口-→填寫(xiě)購(gòu)方信息-→填寫(xiě)商品信息-→填寫(xiě)銷(xiāo)方信息-→打印發(fā)票 注意：

1、填寫(xiě)購(gòu)方信息時(shí)，可以從客戶(hù)資料編碼中選取，也可以直接錄入。

2、在填寫(xiě)商品信息時(shí)，只能從商品編碼庫(kù)中選取。

3、發(fā)票填開(kāi)有三種，正數(shù)發(fā)票、負(fù)數(shù)發(fā)票和銷(xiāo)貨清單?？梢詮墓ぞ邨l中選取。

4、一張發(fā)票只能存在一種稅率。所填開(kāi)的發(fā)票一經(jīng)保存即記入金稅卡，無(wú)法更改，所以，填寫(xiě)數(shù)據(jù)時(shí)應(yīng)盡量避免錯(cuò)誤，如果出錯(cuò)，只能作廢重開(kāi)。

5、在填開(kāi)發(fā)票時(shí)，只打印發(fā)票，不打印清單，清單可以在查詢(xún)中打印。

6、若當(dāng)前發(fā)票已經(jīng)填寫(xiě)，則復(fù)制后，所填內(nèi)容將被覆蓋。發(fā)票復(fù)制后，其內(nèi)容仍可以修改。

7、負(fù)數(shù)發(fā)票不可以復(fù)制。

8、復(fù)制發(fā)票時(shí)，如果所復(fù)制發(fā)票的行數(shù)大于當(dāng)前使用時(shí)發(fā)票允許行數(shù)，提示不能復(fù)制。

9、當(dāng)某一行商品加折扣之后，便不允許修改。若需要修改，應(yīng)先將折扣行刪除。待修改完畢再加折扣，商品行與它的折扣行之間不允許插入其它記錄。

10、每一個(gè)商品行都可以加折扣，也可以對(duì)多行商品統(tǒng)一加折扣。

11、如果是對(duì)多行商品統(tǒng)一加折扣，商品名稱(chēng)處將標(biāo)識(shí)統(tǒng)一加折扣的行數(shù)，折扣行也算在商品總行數(shù)之內(nèi)。

12、對(duì)于開(kāi)具稅率為17%、13%、6％和4％的專(zhuān)用發(fā)票，打印出來(lái)的發(fā)票單價(jià)為不含稅單價(jià)。而對(duì)于開(kāi)具稅率為5％的海洋石油版發(fā)票，打印出來(lái)發(fā)票單價(jià)為含稅單價(jià)。說(shuō)明：

1、銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票不允許附帶銷(xiāo)貨清單，也不能再添加折扣。

2、正數(shù)發(fā)票可以多次紅沖，但所開(kāi)全部負(fù)數(shù)發(fā)票的總金額、總稅額必須小于等于對(duì)應(yīng)的正數(shù)發(fā)票。

3、開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)要時(shí)，如果對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的行數(shù)大于當(dāng)前使用的發(fā)票允許行數(shù)時(shí)，相應(yīng)的負(fù)數(shù)發(fā)票只匯總金額和稅額，不轉(zhuǎn)換明細(xì)。4，每一張發(fā)票只允許帶一張銷(xiāo)貨清單。

5、如果開(kāi)帶銷(xiāo)貨清單的發(fā)票，則只能有銷(xiāo)貨清單，發(fā)票上不能開(kāi)具其它商品。

6、可對(duì)清單中多行商品進(jìn)行折扣。

7、若當(dāng)前發(fā)票已經(jīng)填寫(xiě)。則復(fù)制后，所填內(nèi)容將被覆蓋。發(fā)票復(fù)制后，其內(nèi)容仍可以修改。

8、負(fù)數(shù)發(fā)票不可以復(fù)制。

9、復(fù)制發(fā)票時(shí)，如果所復(fù)制發(fā)票的行數(shù)大于當(dāng)前使用時(shí)發(fā)票允許行數(shù)，提示不能復(fù)制。B、已開(kāi)發(fā)票查詢(xún)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→已開(kāi)發(fā)票查詢(xún)-→選擇月份-→選擇發(fā)票號(hào)碼-→查看明細(xì)，查看內(nèi)容 說(shuō)明：

1、若要連續(xù)打印發(fā)票或銷(xiāo)貨清單，可以用Ctrl十鼠標(biāo)左健選擇不連續(xù)的發(fā)票行或Shift +鼠標(biāo)左鍵選擇連續(xù)的發(fā)票，再進(jìn)行打印即可。

2、查詢(xún)過(guò)程的各個(gè)操作界面，發(fā)票及其清單數(shù)據(jù)都不能修改。

3、打印銷(xiāo)貨清單或連續(xù)打印多張發(fā)票，只能在“選擇發(fā)票號(hào)碼查詢(xún)”窗口中進(jìn)行。C、已開(kāi)發(fā)票作廢：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→已開(kāi)發(fā)票作廢-→選擇發(fā)票號(hào)碼-→點(diǎn)擊作廢 說(shuō)明：

1、已報(bào)稅的發(fā)票不能作廢，只能填開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票沖銷(xiāo)

2、發(fā)票作廢狀態(tài)將記入金稅卡，己作廢的發(fā)票無(wú)法取消其作廢標(biāo)志，因此要慎重使用本功能。

3、對(duì)已開(kāi)發(fā)票進(jìn)行作廢時(shí)，通常情況下要遵守“誰(shuí)開(kāi)具，誰(shuí)作廢”的原則。只有以管理員身份進(jìn)入系統(tǒng)后可以作廢其他操作員開(kāi)具的發(fā)票。D、未開(kāi)發(fā)票作廢：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→未開(kāi)發(fā)票作廢-→在彈出的“號(hào)碼確認(rèn)” 框中點(diǎn)擊確認(rèn) E、發(fā)票修復(fù)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→發(fā)票開(kāi)具管理-→發(fā)票修復(fù)-→在“修復(fù)報(bào)告”框中單擊關(guān)閉。進(jìn)入“進(jìn)入修復(fù)發(fā)票編輯”-→修改完畢，退出存盤(pán)

三、票據(jù)打印格式設(shè)計(jì) A、發(fā)票打印格式：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→票據(jù)打印格式設(shè)計(jì)-→發(fā)票打印格式-→選中列表中的發(fā)票打印格式模板，單擊“設(shè)計(jì)”-→選擇發(fā)票格式。說(shuō)明：

管理員具有設(shè)計(jì)和更新的權(quán)限，普通開(kāi)票員不具備此權(quán)限。若對(duì)發(fā)票或清單的格式或模板進(jìn)行更改，須以管理員的身份登陸。B、銷(xiāo)貨清單打印格式：

進(jìn)入系統(tǒng)-→發(fā)票管理-→票據(jù)打印格式設(shè)計(jì)-→發(fā)票清單打印格式選中列表中的一種格式模板，單擊“設(shè)計(jì)-→設(shè)計(jì)發(fā)票打印格式”

報(bào)稅處理

一、抄報(bào)稅管理 A、抄稅處理： 說(shuō)明：

1、必須在抄稅期首次進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)執(zhí)行本菜單的功能。即抄稅寫(xiě)IC卡，否則發(fā)票填開(kāi)功能被禁用。

2、企業(yè)執(zhí)行抄稅后必須在鎖死期內(nèi)將本期的稅額上報(bào)，逾期不報(bào)則系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)鎖死，直到報(bào)稅成功后才能解鎖。

3、如果報(bào)稅不成功可以再次執(zhí)行抄稅，但要保證重抄上月稅的IC卡上無(wú)稅額，否則提示”重復(fù)抄稅“。

4、在執(zhí)行本功能時(shí)，若IC卡中有領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票。則將自動(dòng)讀入金稅卡 B、報(bào)稅資料傳出：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→報(bào)稅資料傳出-→輸入系統(tǒng)維護(hù)口令-→ 確認(rèn)-→輸入傳出條件-→確認(rèn) C、發(fā)票資料查詢(xún)打印：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→抄報(bào)稅管理-→發(fā)票資料查詢(xún)打印-→選擇查詢(xún)條件-→ 打印報(bào)表

二、金稅卡管理 A、金稅卡狀態(tài)查詢(xún)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡狀態(tài)查詢(xún) B、金稅卡口令設(shè)置：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡口令設(shè)置-→輸入信息-→確認(rèn) D、金稅卡時(shí)鐘設(shè)置：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→金稅卡管理-→金稅卡時(shí)鐘設(shè)置-→輸入信息-→確認(rèn) 說(shuō)明：

1、無(wú)論是主開(kāi)票機(jī)還是分開(kāi)票機(jī)，必須持IC卡到稅務(wù)部門(mén)獲得金稅卡時(shí)鐘修改授權(quán)后，才能使用本菜單功能。而且所取得的功能只能使用一次。若需要再次修改時(shí)鐘須再次申請(qǐng)授權(quán)。

2、獲得修改授權(quán)后，只有在重新進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)金稅卡才能讀到IC卡中的授權(quán)信息，可以進(jìn)行修改時(shí)鐘操作，但如果此時(shí)不進(jìn)行修改操作，則退出系統(tǒng)后，授權(quán)信息便自動(dòng)消失，只有重新授權(quán)才能再作時(shí)鐘修改。

3、系統(tǒng)對(duì)金稅卡日期的修改范圍有一定的限制，即只允許在當(dāng)前帳務(wù)月份和下 一月這兩個(gè)月之內(nèi)選擇日期。

4、一般只有當(dāng)金稅卡時(shí)鐘與當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)時(shí)間差異較大情況下才使用本功能。

5、對(duì)金稅卡時(shí)鐘的修改不影響計(jì)算機(jī)自身的時(shí)鐘。

6、若金稅卡處于鎖死期，則不能進(jìn)行時(shí)鐘修改操作。

三、發(fā)票資料統(tǒng)計(jì) A、金稅卡月度資料統(tǒng)計(jì)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)-→金稅卡月度資料統(tǒng)計(jì)-→選擇／輸入信息-→確認(rèn) B、金稅卡資料統(tǒng)計(jì)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)-→金稅卡資料統(tǒng)統(tǒng)計(jì)-→選擇／輸入信息-→確認(rèn)

C、發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表：

進(jìn)入系統(tǒng)-→報(bào)稅處理-→發(fā)票資料統(tǒng)計(jì)-→發(fā)票領(lǐng)用存月報(bào)表 系統(tǒng)維護(hù)

一、數(shù)據(jù)整理 A、數(shù)據(jù)文件整理

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)整理-→數(shù)據(jù)文件整理 B,系統(tǒng)文件檢查：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)整理-→系統(tǒng)文件檢查

二、數(shù)據(jù)備份 A、備份目錄管理：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→備份目錄管理-→備份目錄設(shè)置-→退出存盤(pán) B、自動(dòng)備份設(shè)置：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→自動(dòng)備份設(shè)置-→設(shè)置備份條件-→確認(rèn)生 效

C、數(shù)據(jù)備份

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→數(shù)據(jù)備份-→選擇備份目錄-→雙擊選擇的 備份目錄或點(diǎn)擊工具欄的“選擇”進(jìn)行數(shù)據(jù)備份 D、數(shù)據(jù)恢復(fù)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→數(shù)據(jù)恢復(fù)-→選擇備份目錄-→雙擊選擇的 備份目錄或點(diǎn)擊工具欄的“選擇”進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù) E、軟盤(pán)備份

進(jìn)入系統(tǒng)系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→軟盤(pán)備份-→輸入相關(guān)信息-→輸入口令，點(diǎn)擊“備份” F、軟盤(pán)恢復(fù)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→軟盤(pán)恢復(fù)-→輸入信息，確定-→輸入口令，確定 G、查詢(xún)備份數(shù)據(jù)

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→查詢(xún)備份數(shù)據(jù)-→選擇查詢(xún)備份目錄-→雙 擊選擇的備份目錄或點(diǎn)擊工具欄的”選擇"進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢(xún) H、恢復(fù)業(yè)務(wù)操作

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→數(shù)據(jù)備份-→恢復(fù)業(yè)務(wù)操作-→重新進(jìn)入系統(tǒng)

三、操作員管理 A、操作員管理：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→操作員管理-→操作員管理-→設(shè)置操作員-→退出存盤(pán) B、菜單信息管理：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→操作員管-→菜單信息管理-→通過(guò)雙擊編輯數(shù)據(jù)-→ 退出存盤(pán)

C、運(yùn)行日志查詢(xún)：

進(jìn)入系統(tǒng)-→系統(tǒng)維護(hù)-→操作員管理-→運(yùn)行日志查詢(xún)-→點(diǎn)擊“金稅卡操作”可 以查詢(xún)金稅卡內(nèi)容-→退出

第四篇：什么叫虛開(kāi)增值稅票？虛開(kāi)增值稅票注意事項(xiàng)...

虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，是指有為他人虛開(kāi)、為自己虛開(kāi)、讓他人為自己虛開(kāi)、介紹他人虛開(kāi)行為之一的,違反有關(guān)規(guī)范，使國(guó)家造成損失的行為。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者虛開(kāi)用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬(wàn)以上20萬(wàn)以下罰金；虛開(kāi)稅款數(shù)額較大或者有其他

嚴(yán)重情節(jié)的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)以上50萬(wàn)以下罰金；虛開(kāi)稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)以上50萬(wàn)以下罰金。

虛開(kāi)增值稅票注意事項(xiàng)

增值稅專(zhuān)用發(fā)票是我國(guó)為了推行新的增值稅制度而使用的新型發(fā)票，與日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所使

用的普通發(fā)票相比，有如下區(qū)別：

1．發(fā)票的印制要求不同：根據(jù)新的《稅收征管法》第二十二條規(guī)定：“增值稅專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國(guó)務(wù)院主管部門(mén)的規(guī)定，分別由省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局指定企業(yè)印制。未經(jīng)前款規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)指定，不

得印制發(fā)票?！?/p>

2．發(fā)票使用的主體不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)；普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)

機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。

3．發(fā)票的內(nèi)容不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票除了具備購(gòu)買(mǎi)單位、銷(xiāo)售單位、商品或者服務(wù)的名稱(chēng)、商品或者勞務(wù)的數(shù)量和計(jì)量單位、單價(jià)和價(jià)款、開(kāi)票單位、收款人、開(kāi)票日期等普通發(fā)票所具備的內(nèi)容外，還包括納稅人稅務(wù)登記號(hào)、不含增值稅金額、適用稅率、應(yīng)納增值稅額等內(nèi)

容。

4．發(fā)票的聯(lián)次不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票有四個(gè)聯(lián)次和七個(gè)聯(lián)次兩種，第一聯(lián)為存根聯(lián)（用于留存?zhèn)洳椋诙?lián)為發(fā)票聯(lián)（用于購(gòu)買(mǎi)方記賬），第三聯(lián)為抵扣聯(lián)（用作購(gòu)買(mǎi)方扣稅憑證），第四聯(lián)為記賬聯(lián)（用于銷(xiāo)售方記賬），七聯(lián)次的其他三聯(lián)為備用聯(lián)，分別作為企業(yè)出門(mén)證、檢查和倉(cāng)庫(kù)留存用；普通發(fā)票則只有三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為發(fā)票聯(lián)，第三聯(lián)為記

賬聯(lián)。

5．發(fā)票的作用不同：增值稅專(zhuān)用發(fā)票不僅是購(gòu)銷(xiāo)雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買(mǎi)方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、廢舊物資的按法定稅率作抵扣外，其他的一律不予作抵扣用。

如何對(duì)惡意還是善意取得虛開(kāi)增值稅發(fā)票定性

稅務(wù)部門(mén)在查處納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票案件中，有“善意取得”和“惡意取得”兩種不同的定性。相應(yīng)地，會(huì)導(dǎo)致兩種不同的稅務(wù)處理結(jié)果：稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定納稅人屬于善意取得的，對(duì)其不以偷稅或者騙取出口退稅論處，但納稅人已經(jīng)抵扣的稅金或者取得的出口退稅必須依法追繳。稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定納稅人屬于故意取得的，必須依法追繳納稅人已經(jīng)抵扣的稅

金或者取得的出口退稅，同時(shí)對(duì)納稅人按照偷稅或騙取出口退稅予以處理。

但如何來(lái)定性善意和惡意，稅務(wù)部門(mén)一直感覺(jué)操作難度很大。一方面，由于目前企業(yè)間的購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)、資金結(jié)算形式多種多樣，比如發(fā)票開(kāi)票方推銷(xiāo)貨物并送貨上門(mén)、受票方現(xiàn)金結(jié)算、銀行匯票背書(shū)等等，這些交易和結(jié)算的形式給稅務(wù)部門(mén)認(rèn)定納稅人是善意或惡意取得虛開(kāi)發(fā)票帶來(lái)了困難。另一方面，有的納稅人實(shí)施了惡意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但通過(guò)做假賬、做偽證、發(fā)票開(kāi)票方與接受方串通一氣等形式加以掩蓋，稅務(wù)部門(mén)難取證，給定性帶來(lái)難度。再有，部分稅務(wù)干部業(yè)務(wù)水平不高，片面強(qiáng)調(diào)有貨物購(gòu)進(jìn)就行，檢查流于形式，停留在翻翻賬、對(duì)對(duì)數(shù)據(jù)淺層次上，難以發(fā)現(xiàn)深層次的問(wèn)題。

其實(shí)，甄別納稅人究竟是善意還是惡意取得虛開(kāi)發(fā)票還是有路徑可循的，關(guān)鍵是要在調(diào)查取證中突破就賬查賬的傳統(tǒng)做法，通過(guò)認(rèn)真分析“票、貨、款”運(yùn)行的全過(guò)程，準(zhǔn)確分清納稅人的善意和惡意行為。一般情況下，稅務(wù)干部可從以下幾個(gè)方面調(diào)查取證進(jìn)行認(rèn)定。

第一，從納稅人是否有貨物交易行為上認(rèn)定。對(duì)納稅人取得的已證實(shí)是虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，首要環(huán)節(jié)是核實(shí)納稅人是否真正發(fā)生購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。具體可以通過(guò)對(duì)納稅人的有關(guān)財(cái)務(wù)憑證、購(gòu)銷(xiāo)合同、貨物運(yùn)輸方式、倉(cāng)庫(kù)驗(yàn)收記錄、貨物存放保管、發(fā)出領(lǐng)用等單證核實(shí)，也可詢(xún)問(wèn)相關(guān)證人。若證實(shí)納稅人取得的虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票并沒(méi)有貨物交易，可認(rèn)定納稅人是惡意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；若證實(shí)納稅人確有貨物購(gòu)進(jìn)，則要進(jìn)一步調(diào)查取證，但不能僅以取得虛開(kāi)發(fā)票受票方的有關(guān)記錄和利益相關(guān)人員的證詞作為證據(jù)。為防止受票方做假賬、做偽證逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，稅務(wù)干部還應(yīng)進(jìn)一步向開(kāi)票方或供貨方調(diào)查取證，了解其發(fā)貨品

種、數(shù)量是否與發(fā)票上的內(nèi)容相符，以佐證受票方貨物交易的真實(shí)性。

第二，從納稅人購(gòu)貨和取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票有關(guān)內(nèi)容是否一致上認(rèn)定。稅法明確

規(guī)定，納稅人接受的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票方與供貨企業(yè)不一致、供貨企業(yè)開(kāi)出的非供貨企業(yè)所在地的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、納稅人明知供貨企業(yè)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票是非法手段獲得的，無(wú)論納稅人（購(gòu)貨方）與銷(xiāo)售方是否進(jìn)行了實(shí)際的交易，增值稅專(zhuān)用發(fā)票所注明的數(shù)量、金額與實(shí)際交易是否相符，此時(shí)稅務(wù)部門(mén)都可以認(rèn)定納稅人是惡意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果供貨企業(yè)和發(fā)票的開(kāi)票方一致，則要結(jié)合納稅人是否有貨物交易進(jìn)一步調(diào)查取證。

第三，從資金結(jié)算情況上認(rèn)定。納稅人之間發(fā)生貨物交易貨款結(jié)算方式一般有兩種，即通過(guò)銀行結(jié)算和現(xiàn)金結(jié)算。對(duì)于通過(guò)銀行結(jié)算的，如納稅人接受已證實(shí)為虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不是直接與發(fā)票開(kāi)票方結(jié)算，或通過(guò)檢查發(fā)現(xiàn)納稅人賬冊(cè)上的原始資料如銀行結(jié)算支票內(nèi)容和發(fā)票內(nèi)容一致，但到銀行查實(shí)后發(fā)現(xiàn)銀行結(jié)算支票內(nèi)容和發(fā)票票內(nèi)容不一致，稅務(wù)部門(mén)就可以認(rèn)定納稅人是惡意取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。如果納稅人確有貨物購(gòu)進(jìn)，且內(nèi)容一致，是開(kāi)票方私自通過(guò)銀行背書(shū)轉(zhuǎn)讓給第三方的，這種情況下盡管貨款結(jié)算和開(kāi)票方不一致，但責(zé)任并不在納稅人，此時(shí)稅務(wù)部門(mén)可以認(rèn)定納稅人是善意取得虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

第四，從納稅人取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票來(lái)源上認(rèn)定。一般來(lái)說(shuō)，如果有證據(jù)證明納稅人是向非一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物或者通過(guò)非正當(dāng)途徑取得貨物（如走私）卻取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，說(shuō)明納稅人主觀上具有偷稅意識(shí)并作出了具體的偷稅行為。稅務(wù)部門(mén)在掌握證據(jù)的情況下可以認(rèn)定納稅人是惡意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。還有一種情況，一些納稅人是通過(guò)支付開(kāi)票費(fèi)的方式從社會(huì)上一些不法分子獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。在這種情況

下，稅務(wù)部門(mén)完全可以認(rèn)定納稅人是惡意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

總之，對(duì)納稅人取得的已證實(shí)是虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅務(wù)部門(mén)要從多方面、多環(huán)節(jié)上采用“層層剝筍”的方法，抓住當(dāng)事人陳述中的破綻和貨物購(gòu)銷(xiāo)中的不合理現(xiàn)象來(lái)揭開(kāi)惡意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票真相。當(dāng)然，稅務(wù)部門(mén)在檢查取證納稅人取得已證實(shí)是虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票過(guò)程中，一定要堅(jiān)持實(shí)事求是的原則。對(duì)納稅人在貨物交易中，購(gòu)貨方與銷(xiāo)售方存在真實(shí)交易，銷(xiāo)售方開(kāi)具的是其所在地發(fā)票、發(fā)票全部?jī)?nèi)容與實(shí)際相符，且沒(méi)有證據(jù)表明購(gòu)貨方知道銷(xiāo)售方提供的專(zhuān)用發(fā)票是非法手段獲得的，稅務(wù)部門(mén)可以認(rèn)定購(gòu)貨方納稅人

是善意取得虛開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

第五篇：購(gòu)買(mǎi)加油卡開(kāi)增值稅票（定稿）

購(gòu)買(mǎi)加油卡開(kāi)增值稅票

日期：2014-08-12

有企業(yè)反映，在部分加油站一次性購(gòu)買(mǎi)了加油卡，但加油站只給開(kāi)具普通發(fā)票，提出不能開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第2號(hào)）第十二條規(guī)定，發(fā)售加油卡、加油憑證銷(xiāo)售成品油的納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預(yù)售單位”）在售賣(mài)加油卡、加油憑證時(shí)，應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理，不征收增值稅。預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票，如購(gòu)油單位要求開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，待用戶(hù)憑卡或加油憑證加油后，根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄，向購(gòu)油單位開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

因此，企業(yè)加油后才可以按照加油卡的回籠記錄，申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。