第一篇：測算分析匯報文件

測 算 說 明

一、轉(zhuǎn)讓方式

根據(jù)了解轉(zhuǎn)讓方地塊及方財務情況，本著互利共贏的原則，暫擬定該項目采用土地使用權轉(zhuǎn)讓方式開發(fā)建設。

二、近期通過經(jīng)與區(qū)政府溝通，區(qū)政府相關領導在聽取我們對該項目的情況介紹后，區(qū)領導建議我們?nèi)ヂ?lián)系中國科學研究院，并表示中國科學研究院要解決教職工用房問題，但需落實中科院有無用房需求。擬定建設定向安置房，解決中國科學研究院教職工住房問題，為避免項目風險，實現(xiàn)利益最大化，結合該地塊情況，委托建筑設計院測算該項目經(jīng)濟技術指標，設計院依據(jù)該地域整體規(guī)劃情況測算出以下技術指標：規(guī)劃用地面積6.3707公頃，其中建設用地面積5.5865公頃，按容積率1.8測算，規(guī)劃總建筑面積124357㎡，其中地上建筑面積100557㎡，住宅面積97837㎡，地上配套面積2720㎡（商業(yè)面積1000㎡，非經(jīng)營性面積1720㎡），地下總建筑面積23800㎡（地下車庫面積5250㎡，150個車位，人防、設備用房等面積18550㎡），可出售面積共104087㎡，不可出售面積共20270㎡，最終規(guī)劃指標以規(guī)劃分局批復為準。

依據(jù)上述技術指標，參照懷柔地區(qū)周邊商品房價格、開發(fā)成本及保障房政策，暫擬定安置房銷售價格在9000元/㎡。根據(jù)設計院出具的技術指標及該地區(qū)保障房銷售價格測算以下是兩個方案：（1）、當按定向安置房9000元/㎡銷售時，支付出讓方土地轉(zhuǎn)讓價格9000萬元測算，出讓方應承擔所有稅費，凈利潤7759.76萬元，利潤率達10.37%，該測算價格

可保證利益收入；（2）、當按定向安置房8000元/㎡的價格銷售，支付出讓方土地轉(zhuǎn)讓價格8000萬元測算，凈利潤1812.02萬元，利潤率達2.46%，該測算方式受讓方無盈利。(具體測算見附表)

綜上所述，為避免投資風險，保障房利潤率最低應達到3%以上，只有當保障房銷售價在9000元/㎡，轉(zhuǎn)讓土地費用9000萬元，出讓方承擔所有相關稅費時，利潤率達到3%以上，這樣才能保障該項目開發(fā)收益。為加快推進該項目進展，目前應與中國科學研究院商談定向安置房需求及銷售價格，在與中科院商談銷售價格時應每平方米銷售價格不能低于9000元/㎡，與出讓方商談轉(zhuǎn)讓土地價格時土地轉(zhuǎn)讓費不應超過9000萬元，并且出讓方還應承擔全部的轉(zhuǎn)讓稅費，假如轉(zhuǎn)讓稅費由受讓方承擔，因受讓方為國有企業(yè)，相關稅費無法計入開發(fā)成本，將產(chǎn)生稅務風險。所以，只有第一種測算才能規(guī)避項目風險，保證雙方利益最大化。

北京銀地房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司懷柔項目辦

2014.5.27

第二篇：材料五、常用測算分析表清單

材料五

分析表清單

信息表

1、行業(yè)、注冊類型、行政區(qū)劃、納稅人識別號前6位不在代碼組中。

2、納稅人識別號不為15或18位的企業(yè)。企業(yè)表

1、增值稅納稅人增值稅指標未填寫

2、加工貿(mào)易企業(yè)加工貿(mào)易指標未填寫

3、非出口企業(yè)填寫出口退稅指標

4、營業(yè)稅納稅人營業(yè)稅指標未填寫

5、編制現(xiàn)金流量表企業(yè)未填寫現(xiàn)金流量指標

6、非營業(yè)稅納稅人，營業(yè)稅指標不為零的企業(yè)

7、房產(chǎn)稅納稅人未填寫房產(chǎn)稅指標

8、土地增值稅納稅人未填寫土地增值稅指標

9、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人未填寫城鎮(zhèn)土地使用稅指標

10、車船稅納稅人未填寫車船稅指標

11、耕地占用稅納稅人未填寫耕地占用稅指標

12、契稅納稅人未填寫契稅指標

13、非獨立核算的非法人企業(yè)代碼填寫是否正確

14、依率計征并獨立繳納和匯總繳納企業(yè)所得稅企業(yè)有關指標未填寫

15、核定征收并獨立繳納企業(yè)所得稅企業(yè)有關指標未填寫

16、上報上級繳納企業(yè)所得稅企業(yè)有關指標未填寫

17、“是否為法人企業(yè)”指標不為零且企業(yè)所得稅繳納方式為1和4的企業(yè)未填寫成本費用類的

18、“是否為法人企業(yè)”指標不為零且企業(yè)所得稅繳納方式為1和4的企業(yè)未填寫外購非固定資產(chǎn)貨物和勞務指標

19、“是否為法人企業(yè)”指標不為零且企業(yè)所得稅繳納方式為1和4的企業(yè)未填寫利潤表指標

20、“是否為法人企業(yè)”指標不為零且企業(yè)所得稅繳納方式為1和4的企業(yè)未填寫資產(chǎn)負債表指標

21、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅方式代碼是否有誤

22、外貿(mào)企業(yè)出口退稅方式代碼是否有誤

23、增值稅繳納方式為一般納稅人但出口退稅方式為小規(guī)模納稅人

24、期初、期末留抵增值稅額為負

25、不是營業(yè)稅優(yōu)惠企業(yè)但填寫營業(yè)稅優(yōu)惠稅額

26、固定資產(chǎn)凈值年末數(shù)（355行）應大于等于年末生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)凈值（394行）

27、審核未通過的企業(yè)《審核情況填寫說明》填寫情況

28、增消營不為零而城建稅為零和教育費附加為零

29、本年計征營業(yè)稅收入應大于適用免稅政策的營業(yè)額 30、煙葉稅有數(shù)戶

31、已納增值稅排名前50

32、已納消費稅排名前50

33、已納地方稅排名前50

34、地方稅合計排名前50

35、應納企業(yè)所得稅排名前50

36、企業(yè)所得稅納稅人就地實際繳納所得稅額排名前50

37、已納個人所得稅排名前50

38、營業(yè)收入、主營業(yè)務收入、利潤總額排名前50

39、資產(chǎn)年末數(shù)、負債年末數(shù)、所有者權益年末排名前50 40、水、電、油、煤炭排名前50

41、職工人數(shù)為0的企業(yè)

42、企業(yè)增加值排序前50

43、雙非企業(yè)填寫了308,309,310行

44、主營業(yè)務稅金及附加相關稅金之和應小于等于主營業(yè)務稅金及附加

45、按政策規(guī)定允許扣除的營業(yè)額和適用免稅政策的營業(yè)額相等

貨物勞務表

1、貨物勞務表填報的貨物勞務比重小于80%

2、貨物勞務表沒有計量單位但填寫產(chǎn)品產(chǎn)量數(shù)據(jù)

3、貨物勞務表未填寫企業(yè)

4、營改增納稅人未填寫營改增貨物勞務

5、非營改增納稅人填寫了營改增貨物勞務

第三篇：匯報材料 文件

XXXX

施工現(xiàn)場完成情況匯報

XXXX公司

****年**月**日

目錄

一、工程概況

二、施工完成情況匯總

三、現(xiàn)場存在問題

四、監(jiān)理控制進度措施

一、工程概況

本工程主要由1、2、3、4、5號樓及地下室等建筑組成，建筑面積98302.6平方米，層高在3.8米~4.5米范圍內(nèi)，地下室部分根據(jù)使用功能的不同，層高有6.06米、7.8米等兩種；整體地下室考慮層高6.0米。

二、施工完成情況匯總

（一）、1#樓

1、孔樁開挖完成地勘對達到設計深度持力層已驗收通過的有10個，有4個孔樁持力層不滿足地勘需往下挖一米后再驗。

2、地下室單體主體部分土石方全部完成，裙樓部分未完成。

（二）、2#樓

1、主樓單體6層頂板滿堂架搭設，頂板模板安裝完成20%；2-L-2-M交2-1至2-8完成3層頂板滿堂架搭設，頂板模板安裝完成50%。

（三）、3#樓

1、地下室頂板混凝土澆筑完成。

（四）4#樓

1、地下室頂板滿堂架搭設、模板安裝、鋼筋制安完成。

（五）5#樓

1、孔樁開挖11個達到持力層。

三、現(xiàn)場存在問題

土石方開挖進度滯后，原因是雨天泥土粘性強裹住輪胎導致沖洗時間長。

四、監(jiān)理控制進度措施

按照施工單位上報12月份完成總進度計劃分解至月計劃、周計劃，監(jiān)理單位進行日進度完成統(tǒng)計確保周、月、總進度計劃。滯后的進度，要求施工單位采取措施進行補救。

第四篇：匯報文件

張公堤城市森林公園建設規(guī)劃匯報稿

武漢市園林建筑規(guī)劃設計院

2012年2月13日

工作背景

2011年底,武漢市 目標定位

張公堤城市森林公園的建設以現(xiàn)狀資源為基礎，以生態(tài)保護為根本，以功能激活為杠桿，重點突出“生態(tài)、防洪、游憩、歷史”四大主題，●建設綠色生態(tài)屏障、百年堤防文化區(qū)、城市慢行游憩區(qū)、都市森林花園帶?！翊蛟臁爸袊?■ 百年長堤

滾滾長江水，悠悠張公堤，百年張公堤記錄著民族的歷史，見證了漢口的繁榮昌盛，是市民心中不可替代的文化標志與情感載體。

建成后的公園通過對張公堤所承載的豐厚文化內(nèi)涵深入解讀，建立“文化主導”的景觀體系，以“抒懷名流墨跡、紀念張公史跡、尋找城市足跡”為主線,對整體景觀進行特色塑造?！癖热缭O置相關歷史人物與事件的紀念碑、紀念館，并據(jù)此冠名重要節(jié)點；對遺存的9處抗戰(zhàn)時期碉堡保護和修復，形成愛國主義教育基地。

總體布局

以張公堤起始點和時間序列為線索，構建慢行游憩軸線，串聯(lián)重要對外交通出入口，成為展示城市門戶形象的窗口；●沿線新建十大特色公園，形成“一帶十園”的總體布局。在豐富的水體與植被資源基礎之上，●形成“碼頭望竹林、綠毯綴樹叢、荷塘映花海、葦蕩依湖岸、河灘伴濕地”的美麗景觀。

一帶總面積2260公頃，占全園總面積的71%，預計植樹115萬株；十園總面積908公頃，占全園總面積的29%，預計植樹64萬株。

規(guī)劃結構

一帶

對張公堤和三環(huán)線現(xiàn)有植被條件進行調(diào)研，充分利用已有資源，在張公堤兩側(cè)建設近百米的綠化隔離帶，形成“森林圍城”的生態(tài)格局。因地制宜，適地適樹，優(yōu)先選擇質(zhì)優(yōu)、價廉、速生、抗逆性強的鄉(xiāng)土樹種：以意楊、水杉為基調(diào)，2013/4/7 竹類、雪松、欒樹、大葉女貞、石楠等為骨干，搭建起綠色骨架。搭配各種色葉、開花、觀果樹種，按四時分為四個特色區(qū)段，分別展示春花、夏果、秋葉、冬枝的季節(jié)特點，將張公堤打造成欣賞城市風景、感受人文風情的山水畫廊。

結合現(xiàn)狀道路，建成6米寬、符合國際標準自行車賽道要求的綠道，兩側(cè)設置移動花盆，營造安全良好的騎行環(huán)境,●供市民休閑健身、游憩觀光、戶外運動，●并舉辦國際級別的自行車賽事?！?/p>

張公堤綠道全長約30公里，與周邊郊野綠道、城市綠道、公園綠道無縫對接。●結合重要節(jié)點，因地制宜設置服務驛站8處,平均間距5公里, ●承擔售賣、租賃、休憩、公廁等功能，每處用地面積500-800平方米。材質(zhì)以石、木、玻璃為主，注重與周邊綠化環(huán)境的融合,突出自然、生態(tài)、野趣的建筑風格。

十園

（1）舵落口江灘公園

區(qū)位：位于張公堤城市森林公園西端，●北臨三環(huán)線額頭灣立交，南靠漢水，西鄰舵落口物流園，總面積69.14公頃。

功能定位：公園突出展示“漢江商旅文化”，通過對對商旅、碼頭、會館等元素的提煉，漢水文明與荊楚文化的深入挖掘，營建以文化展示與運動休閑為主的綜合性江灘公園。

景觀特色:以江岸碼頭為主題形成景觀體系，建設●林蔭步道區(qū)、●文化活動區(qū)、●濱水休閑區(qū)、●創(chuàng)意街區(qū)四個功能區(qū)，種植雪松林、杉樹林，突出表現(xiàn)本地歷史和●當?shù)靥厣?/p>

園內(nèi)種植雪松林、杉樹林，配植楓香、銀杏、烏桕、垂柳、石楠等骨干樹種，以櫻花為特色，形成春花繁茂、萬象生輝的景象，總植樹量逾4萬株。

2013/4/7 ●公園東面的出入口是整個張公堤城市森林公園的景觀門戶，以塑木、木屋和天然植物的組合營造出生機盎然、親切怡人的氛圍，使游客瞬間從城市的喧嘩回歸綠色的大自然。（2）張畢湖公園

區(qū)位：位于三環(huán)線額頭灣立交以北、張公堤以南、吳家山老城區(qū)以東、瑞典宜家以西，總面積124.65公頃。

功能定位：以“綠林野渡”為核心主題，通過生態(tài)景觀的重塑和游覽功能植入，●打造集高品質(zhì)度假、郊游、拓展訓練、森林嘉年華等于一體的綜合性郊野游覽公園。

景觀特色:

圍繞淺水湖，建設森林風情區(qū)、湖畔露營體驗區(qū)、湖畔室外演藝區(qū)、拓展訓練基地、疏林花田區(qū)，表現(xiàn)竹蔭盛夏、楓飄晚秋的季節(jié)更替美景，●凸顯花海綠林相映成趣、森林景觀野趣無窮的特色。

種植中山杉、法桐等基調(diào)樹種，形成楓香、意楊、楓楊、垂柳等為骨干的片林，并突出梨花的特色，共植樹近8萬株，凸顯花海綠林相映成趣、森林景觀野趣無窮的美麗景象。（3）竹葉海公園

區(qū)位：位于三環(huán)線以南、漢丹線以北，緊鄰金銀湖生態(tài)商務城，總面積77.88公頃。

功能定位：以湖泊生態(tài)修復為契機，恢復竹葉海的原貌, ●建設生態(tài)濕地與藝術Soho街區(qū)相結合的綜合性水體花園。

景觀特色:圍繞淺水濕地建設入口景觀區(qū)、休閑度假區(qū)、野營體驗區(qū)、垛田景觀區(qū)、科教展示區(qū)、濕地游覽區(qū)、藝術Soho街區(qū)、運動健身區(qū)、苗圃園藝區(qū)九打

2013/4/7 大功能區(qū)，形成“一軸一環(huán)九片”的空間結構，●突出“濕地園野”的生態(tài)特色，強化生態(tài)基質(zhì)的維育、修復與提升，保障城市生態(tài)體系的完整性。

以“竹海丹楓”為主題，建設以竹、三角楓為基調(diào)，垂柳、楓楊、銀杏、香樟為骨干，海棠為特色的植物群落，營造竹林掩映、秋葉絢爛的景象，植樹近4萬株。（4）長豐公園

區(qū)位：位于三環(huán)線以南，緊鄰湖北京山輕工業(yè)園，占地76.86公頃。功能定位：以“柳堤荷香”為主題，利用各類植物進行景觀塑造，●打造漢口地區(qū)融觀賞、游憩、科普、互動為一體的植物博覽公園。●

景觀特色:設置特色植物游覽區(qū)、主題花卉觀賞區(qū)、花海游憩區(qū)、采摘休閑區(qū)、展示體驗區(qū)、養(yǎng)生觀光區(qū)等八大功能分區(qū)，一系列創(chuàng)意空間的營造，展示各具特色的觀賞植物，營建新穎別致、綠意盎然的森林花園，●寓教于樂，激發(fā)人們對知識和大自然的渴求。

植物設計以“柳堤荷香”為特色，共植樹5.5萬株。以水杉、垂柳為基調(diào)，榔榆、意楊、水杉、香樟、石楠等為骨干，桃花為特色，形成桃紅柳綠、春意盎然的美麗景象。（5）藝術雕塑公園

區(qū)位：位于三環(huán)線以北，常青小區(qū)以南，緊鄰張公堤以及武漢工業(yè)學院、東方馬城、武漢行政學院、躍進工業(yè)園，占地19.21公頃。

功能定位：將綠色生態(tài)園林與雕塑藝術相融合，●以“回歸自然、享受藝術”為理念，集自然山水，●藝術創(chuàng)作、展示、交流于一體。

景觀特色:建設生活藝術區(qū)、自然人文藝術區(qū)、音樂雕塑區(qū)、運動雕塑區(qū)，使人文藝術與生態(tài)自然充分融合,相得益彰，如詩如畫,形成一幅“藝術森林”的詩

2013/4/7 意畫卷。

園內(nèi)共植樹1.5萬株，基調(diào)樹種為意楊、雪松，骨干樹種為欒樹、黑松、香樟、重陽木等，特色品種為薔薇，表現(xiàn)“松濤藝?！钡暮诵闹黝}，形成一幅“藝術森林”的詩意畫卷。（6）“深藍”動感水公園

區(qū)位：位于三環(huán)線以北，緊鄰極地海洋世界、金銀潭城市客廳和夢湖公園，占地76.59公頃。

功能定位：以豐富的濱水休閑運動為特色，如劃艇、網(wǎng)球等有氧運動，垂釣、水上高爾夫等休閑運動，跑酷、山地自行車等極限運動?！褚脒\動、娛樂、餐飲等業(yè)態(tài)，豐富公園的功能，●提供多層次、多元化的社會公共服務。

景觀特色: 以動感深藍為主題，建設生態(tài)文化體驗區(qū)、水上運動休閑區(qū)及動感時尚生活區(qū)，流暢的線條寓意生命的活力，自然式植物群落吸引游客駐足，●突出濱湖運動休閑公園充滿動感與生機的特色。

以動感深藍為主題，突出濱湖運動休閑公園充滿動感與生機的特色。植被以意楊、垂柳為基調(diào)樹種，烏桕、枇杷、石楠等為骨干樹種，紫薇為特色花，形成楊柳輝映、色彩律動的景象，植樹近5萬株。（7）后湖公園

區(qū)位：位于三環(huán)線以南，橫跨黃孝河兩岸，緊鄰三環(huán)商貿(mào)城，三金潭立交、市民中心，總面積62.83公頃。

功能定位：以“快樂生活”為主題，重塑生態(tài)景觀，植入休閑游憩功能，●打造以濱水游憩、健身休閑為主的市民活動公園，提升后湖居住區(qū)的綜合品質(zhì)。

景觀特色:營建極具浪漫主義風格的愛情之園、宿營草地、健身廣場及休閑空間，●突出以人為本的主題思想。

2013/4/7 根據(jù)張之洞筑高臺查看張公堤的典故,恢復“張公臺”遺址，形成標志性景觀。

園內(nèi)種植有4.5萬株樹木，以木芙蓉為特色，水杉、垂柳、楓香為骨干，在樟樹林、合歡林的映襯下，營造溫馨浪漫、清新自然的氛圍，凸顯浪漫主義風格。（8）岱家山文化公園

區(qū)位：位于三環(huán)線與漢黃路交匯處，占地57.26公頃。周邊多為居住區(qū)和待開發(fā)區(qū)域。

功能定位：以“紀念張之洞，崢嶸歲月”為核心主題，以保護和維修抗戰(zhàn)遺存為己任，營建融愛國主義教育、歷史紀念、休閑游賞為一體的主題紀念性公園。

景觀特色:形成入口活動區(qū)、抗戰(zhàn)遺址紀念區(qū)、張之洞紀念區(qū)、灘涂濕地區(qū)四大功能區(qū)，形成游線清晰的景觀體系，再現(xiàn)歷史軌跡?！駡@內(nèi)種植大量松、柏及白花樹種，以梅花為特色，以香樟、白玉蘭、欒樹、竹等為骨干樹種，共植樹4萬株，形成“蒼松翠柏、白玉金菊“的景觀特色，烘托莊嚴、肅穆的氣氛。（9）府河濕地公園

區(qū)位：位于三環(huán)線以北、漢北河以南，緊鄰湖北大學知行學院、府河，總面積297.94公頃。

功能定位：以“杉影蘆飛”為核心主題，詮釋“生態(tài)農(nóng)業(yè)”的示范功能，●展示五個時期的農(nóng)業(yè)場景，打造原生態(tài)、高品質(zhì)的濕地風情，是集生態(tài)體驗、●野外宿營和農(nóng)業(yè)博覽為一體的河灘濕地公園。

景觀特色: 充分利用灘涂、洼地，凸顯原生態(tài)、高品質(zhì)的濕地風情，打造集生態(tài)體驗、野外宿營和農(nóng)業(yè)博覽為一體的河灘濕地公園。

園內(nèi)植樹近10萬株，以水杉、烏桕為基調(diào)樹種，突出“杉影蘆飛”的主題；以楓楊、大葉女貞、刺槐、桔樹等為骨干樹種，蘆花為特色，形成杉影蘆飛、果園飄香的景象。

2013/4/7（10）江河文化公園

區(qū)位：位于長江和漢北河交匯處，總面積45.33公頃。

功能定位：以“阡陌沙洲，時光里程”為主題，以張公堤里程碑為核心，打造集生態(tài)、工業(yè)遺址展示、體育運動、教育等于一體的綜合公園。

景觀特色:全園分為江河文化區(qū)、工業(yè)遺址區(qū)、濱江休閑帶、運動花園區(qū)四個功能區(qū)，以廣場群、紀念雕塑和樹林草地為主要的景觀體系，突出表現(xiàn)張公堤與長江、漢口的緊密聯(lián)系，體現(xiàn)本地的文化、歷史。

植物規(guī)劃以銀杏，大葉女貞為基調(diào)，意楊，法桐，水杉，石楠等為骨干，玉蘭為特色，形成花繁葉茂、一季盛景的景象，植樹總量近3萬株。

旅游策劃

結合公園特色，推出科教科普游、人文歷史游、休閑度假游等專題游覽，開發(fā)休閑旅游度假、文化旅游度假、商務旅游度假等深度旅游形式，激發(fā)游人游興，激活公園的多種服務功能?！?/p>

結合森林公園規(guī)劃,整體開發(fā)、整體策劃、整體營銷，●逐年逐月推出系列特色活動。●wait●

如張畢湖公園森林嘉年華,可以進行森林樹屋、叢林CS、趣味狩獵等活動。

國際自行車郊游月，舉辦國際自行車比賽，開展極限運動、車友聚會等活動。府河灘濕地公園春花節(jié)，舉辦攝影大賽，進行河畔露營、手藝農(nóng)村、草莓音樂節(jié)等活動?！?dv結語

一帶十園，逾百個植物品種，兩百萬棵綠化苗木，每年制造氧氣近三萬噸。這里,將形成林木參天、五彩斑斕、生機盎然的壯闊森林；

2013/4/7 這里將成休閑、娛樂、度假、游憩的勝地； 這里將成為放飛理想、展望未來的精神樂園；

這里將成為漢口最恢弘的城市景象,經(jīng)濟發(fā)展的綠色引擎； 生態(tài)武漢，和諧武漢，我們將涂上濃墨重彩的一筆！

2013/4/7

第五篇：新增貸款額度測算為負數(shù)原因分析

測算不準（出現(xiàn)負數(shù)）的原因分析：

1、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應收票據(jù)、其他應收、應付票據(jù)、其他應付、應付薪酬、應付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。

2、中小企業(yè)財務制度很多不健全，按照流動資金貸款管理辦法測算出的營運資金量、自有資金量大多不準確，造成最終測算得出的銀行可授信額度無實際參考價值。財務核算不規(guī)范，部分中小企業(yè)存量流動資金貸款被固定資產(chǎn)投資所占用，造成測算的銀行可授流動資金貸款額度與企業(yè)實際所需存在較大偏差。如，很多中小企業(yè)都是民營企業(yè)，以家族式經(jīng)營為主，往往通過隱藏銷售收入和利潤來減少交稅，同時企業(yè)利潤多被老板抽資用于私人支出或?qū)ν馔顿Y，再以個人投資的方式反映至“其他應付款”內(nèi)，造成企業(yè)財務“公私不分”，進而造成測算結果與實際結果偏差較大。自有資金用作固定資產(chǎn)，“短貸長用”的情況很普遍。

3．有些企業(yè)為征地等方面需要虛增實收資本，造成測算時企業(yè)自有資金較多的假象，而實際自有資金不足。

測算中應考慮的因素：

1、《辦法》中需要考慮的其他因素

(一)各銀行業(yè)金融機構應根據(jù)實際情況和未來發(fā)展情況(如借款人所屬行業(yè)、規(guī)模、發(fā)展階段、談判地位等)分別合理預測借款人應收賬款、存貨和應付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可考慮一定的保險系數(shù)。

(二)對集團關聯(lián)客戶，可采用合并報表估算流動資金貸款額度，原則上納入合并報表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動資金貸款總和不能超過估算值。

(三)對小企業(yè)融資、訂單融資、預付租金或者臨時大額債項融資等情況，可在交易真實性的基礎上，確保有效控制用途和回款情況下，根據(jù)實際交易需求確定流動資金額度。

(四)對季節(jié)性生產(chǎn)借款人，可按每年的連續(xù)生產(chǎn)時段作為計算周期估算流動資金需求，貸款期限應根據(jù)回款周期合理確定。

2、自有資金指的是自有流動資金，即所有者權益扣除固定資產(chǎn)等其它資金占用后的，用于營運周轉(zhuǎn)的自有流動資金。扣除全部自有資金顯然存在問題，企業(yè)的自有資金中有大部分是用于固定資金投資的，并不是用于流動資金，應該是扣除借款人自有資金中用于流動資金的部分較為合理。否則現(xiàn)在算的借款企業(yè)都不需要資金，其實并非如此。

3、銀監(jiān)會出臺的流動資金貸款需求量測算公式，完全是建立在理想企業(yè)財務報表基礎上的，也就是除了公式中所考慮到的存貨、應收賬款、預收賬款、應付賬款、預付賬款科目，其他的流動項目如貨幣資金、應收票據(jù)、其他應收、應付票據(jù)、其他應付、應付薪酬、應付稅金等在報表中占比極少，而在現(xiàn)實的報表中往往是這些不考慮的科目占比較大，因此完全按照銀監(jiān)會公司測算出的需求量與實際差距較大。所以測算時如果考慮非公式中其它科目，還要通盤考慮。

4、銀行審核企業(yè)流動資金貸款要求是否合理，判斷貸款風險大小，在測算時，不僅要將主要指標多測算幾年，以真實反映本企業(yè)指標的發(fā)展變化趨勢和歷史先進水平，還要了解國內(nèi)、國際同行業(yè)先進水平，這樣便于企業(yè)知己知彼，明確目標。通過測算，結果為正數(shù)，則應該考慮給企業(yè)提供必要的流動資金貸款，反之，結果為負數(shù)，不僅應拒絕企業(yè)不合理的貸款要求，而且要收回相應數(shù)額的貸款，說明企業(yè)挪用了流動資金貸款。資金挪用的具體去向，可以通過分析企業(yè)現(xiàn)金流量表，或從資產(chǎn)負債表流動資產(chǎn)其他項目如短期投資、不合理的待攤費用，非流動資產(chǎn)項目如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等項目中找原因。