第一篇：申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金操作指引

申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金操作指引

1、進(jìn)入個(gè)人所得稅申報(bào)軟件后進(jìn)入“申報(bào)數(shù)據(jù)錄入”選擇正確的所得期間收入發(fā)放月份例題是選擇2008年2月。

2、選擇申報(bào)納稅人后所得項(xiàng)目子目選“全年一次性獎(jiǎng)金”收入所屬期間起、收入所屬期間止按實(shí)際錄入例題是2007年1月1日2007年12月31日。

3、若納稅人尚未申報(bào)所得期間當(dāng)月的月度工資薪金則不能申報(bào)全年一次性獎(jiǎng)金如圖最底下紅字提示

4、必須先申報(bào)所得期間當(dāng)月的月度工資薪金如果納稅人已經(jīng)申報(bào)所得期間當(dāng)月的月度工資薪金則不用進(jìn)行此步操作

5、確定后按“計(jì)算匯總”

6、進(jìn)入“報(bào)盤文件管理”模塊生成報(bào)盤文件

7、將報(bào)盤文件存放U盤后到前臺(tái)申報(bào)補(bǔ)申報(bào)不能網(wǎng)上申報(bào)必需拿紙質(zhì)報(bào)表扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表到地稅局先到稅管員處簽名再到前臺(tái)申報(bào)。

提示本次個(gè)人所得稅自查時(shí)間范圍是所得期間收入發(fā)放期2008年112月對(duì)于在該期間內(nèi)發(fā)放的2007年全年一次性獎(jiǎng)金如有未報(bào)、少報(bào)、漏報(bào)情況的請(qǐng)?jiān)谧圆槠谙迌?nèi)補(bǔ)申報(bào)。

第二篇：公司年終獎(jiǎng)、全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅如何申報(bào)？（范文模版）

公司年終獎(jiǎng)、全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)稅如何申報(bào)？

很多人可能會(huì)關(guān)心全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅如何申報(bào)？ 方法一：

步驟一：完成《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》的填制，具體填寫方法可參照相關(guān)填表說明。然后開始填制《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，稅款所屬期為個(gè)人取得所得的月份的第一日到最后一日。如下圖：

步驟二：扣繳義務(wù)人名稱為實(shí)際支付個(gè)人所得稅的單位的法定名稱全稱

步驟三：扣繳義務(wù)人所屬行業(yè)選擇參照下圖

方法二：

步驟一：扣繳義務(wù)人編碼為納稅人識(shí)別碼

步驟二：序號(hào)一欄注意是順位序號(hào)，納稅人姓名如果是境內(nèi)無住所個(gè)人，姓名應(yīng)當(dāng)用中英文同時(shí)填寫

步驟三：身份證件類型為身份證、軍官證、士兵證等

方法三：

步驟一：所得項(xiàng)目?jī)?nèi)填寫：工資、薪金所得

步驟二：合計(jì)、減除費(fèi)用、準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額、應(yīng)納所得稅額、稅率、速算扣除數(shù)等計(jì)算公式見下圖

步驟三：備注欄內(nèi)填寫全年一次性獎(jiǎng)金，最后需要簽名或蓋章

第三篇：全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的征收與管理

全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的征收與管理

作者：李延勇

全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。那么，全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅的征收與管理具體如何規(guī)定？

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)【2005】9號(hào) 2005年1月21日）明確指出：

納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅，并按以下計(jì)稅辦法，由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳：

先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

雇員個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅，計(jì)算公式如下：

A、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額＝雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率－速算扣除數(shù)

B、如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額，適用公式為：

應(yīng)納稅額＝（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金－雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額）×適用稅率－速算扣除數(shù)

在一個(gè)納稅內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

《河北地方稅務(wù)局關(guān)于個(gè)人所得稅幾個(gè)業(yè)務(wù)問題的通知》（冀地稅函[2009]10號(hào)）還規(guī)定：

關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金是否可以扣除基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金（即“三險(xiǎn)一金”）問題。按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定，工資總額包括全年一次性獎(jiǎng)金，企業(yè)在支付職工全年一次性獎(jiǎng)金時(shí)應(yīng)當(dāng)計(jì)提“三險(xiǎn)一金”。因此在計(jì)算全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳個(gè)人所得稅時(shí)，允許從應(yīng)納稅所得額中扣除按國(guó)家規(guī)定提取的“三險(xiǎn)一金”。具體實(shí)例如下：

例

1、周先生為一家內(nèi)資企業(yè)員工，12月取得當(dāng)月工資6200元，同時(shí)取得企業(yè)發(fā)放的全年獎(jiǎng)金21000元，計(jì)算周先生12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)全年獎(jiǎng)也可以作為“三險(xiǎn)一金”的計(jì)提基數(shù)，計(jì)提金額為工資薪金總額的23%）。

分析： 工資部分：

應(yīng)納稅所得額＝6200×（1－23%）－3500＝1274元

應(yīng)征收個(gè)人所得稅＝1274×3%＝38.22元

獎(jiǎng)金部分：

平均每個(gè)月獎(jiǎng)金＝21000×（1－23%）÷12＝1347.50元，每月獎(jiǎng)金適用稅率為3% 全年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝21000×（1－23%）×3%＝485.1元 12月合計(jì)應(yīng)納個(gè)人所得稅＝38.22＋485.1＝523.32元

（注：“三險(xiǎn)一金”必須建立在實(shí)際扣繳的基礎(chǔ)之上，才允許扣除。）

例

2、葉小姐為一家內(nèi)資企業(yè)員工，2012年 12月領(lǐng)取當(dāng)月工資3300（扣除三險(xiǎn)一金后）元，同時(shí)取得企業(yè)發(fā)放的全年一次性獎(jiǎng)金9000元，計(jì)算葉小姐2012年 12月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（假設(shè)全年獎(jiǎng)也可以作為“三險(xiǎn)一金”的計(jì)提基數(shù)，計(jì)提金額為工資薪金總額的23%）。

分析：

12月份工資部分：

達(dá)不到扣除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)征稅款為“0” 12月份獎(jiǎng)金部分：

12月工資低于扣除標(biāo)準(zhǔn)數(shù)額＝3500－3300＝200 平均每個(gè)月獎(jiǎng)金＝（9000×（1－23%）－200）÷12＝560.83元，每月獎(jiǎng)金適用稅率為3% 全年獎(jiǎng)金應(yīng)納個(gè)人所得稅＝（9000×（1－23%）－200）×3%＝201.9元

12月共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝0＋201.9＝201.90元

第四篇：出口貨物視同內(nèi)銷納稅申報(bào)操作指引

出口貨物視同內(nèi)銷計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅申報(bào)操作指引

出口企業(yè)出口國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]102號(hào)）文第一條所列的貨物，應(yīng)當(dāng)填寫《應(yīng)征稅出口貨物明細(xì)表》一式三份（見附件），到主管稅務(wù)分局申報(bào)計(jì)提銷項(xiàng)稅額或繳納增值稅。有關(guān)操作方式如下：

一、出口企業(yè)出口的下列貨物，除另有規(guī)定者外，視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。

（一）國(guó)家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物； 1．國(guó)家規(guī)定出口退稅率為0的貨物；

2．經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核決定不予辦理出口退（免）稅的出口貨物； 3．其他按規(guī)定不予退（免）稅的出口貨物。

（二）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)退（免）稅的貨物；

1．自營(yíng)出口或委托出口的出口企業(yè)未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準(zhǔn)，下同）起90日后的首個(gè)申報(bào)期之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅的出口貨物（已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外）。

2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，但不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)條件的出口貨物。

（三）出口企業(yè)雖已申報(bào)退（免）稅但未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊有關(guān)憑證的貨物；

1.自營(yíng)出口或委托出口的生產(chǎn)企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，但 1 未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起90日后的首個(gè)申報(bào)期之前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下單證的出口貨物（已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外）。

①出口貨物報(bào)關(guān)單（出口退稅專用）； ②出口發(fā)票；

③《代理出口貨物證明》。

2．出口企業(yè)已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅，但未能按有關(guān)規(guī)定按期收匯核銷的出口貨物。

（四）出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的貨物；1．受托出口的納稅人未能在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口報(bào)關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn)）起60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》的出口貨物（已申請(qǐng)延期申報(bào)并獲批準(zhǔn)的除外）。

2．雖在規(guī)定限期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開具《代理出口貨物證明》，但不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申報(bào)條件的出口貨物（但已在國(guó)內(nèi)完稅的出口貨物除外）。

（五）生產(chǎn)企業(yè)出口的除四類視同自產(chǎn)產(chǎn)品以外的其他外購(gòu)貨物。

二、計(jì)算公式

（一）一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口第一點(diǎn)所述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式： 銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率

（二）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易方式出口上述貨物以及小規(guī)模納稅人出口上述貨物計(jì)算應(yīng)納稅額公式：

應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）×征收 2 率

三、申報(bào)操作

（一）一般納稅人以一般貿(mào)易出口貨物視同內(nèi)銷征稅的，在“企業(yè)電子報(bào)稅管理系統(tǒng)”（以下簡(jiǎn)稱“電子申報(bào)軟件”）增值稅納稅申報(bào)表附表一（本期銷售資料明細(xì)）第4欄“未開具發(fā)票”銷售收入反映。

（二）一般納稅人以進(jìn)料加工復(fù)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的，在“電子申報(bào)軟件”增值稅納稅申報(bào)表附表一（本期銷售資料明細(xì)）第11欄簡(jiǎn)易征收未開具發(fā)票銷售收入反映。“電子申報(bào)軟件”的電腦操作方法：進(jìn)入“銷項(xiàng)發(fā)票管理—其他應(yīng)稅項(xiàng)目管理”模塊，點(diǎn)擊“新增”按鈕，“稅率”字段欄選擇6%或4%的征收率，“金額”字段欄按下列公式：（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+征收率）計(jì)算所得錄入，“稅目明細(xì)”項(xiàng)目按相關(guān)錄入方法錄入，其他欄次為系統(tǒng)的默認(rèn)值。操作界面如下：

（三）小規(guī)模納稅人出口貨物視同內(nèi)銷征稅的，對(duì)上門申報(bào)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)在2005版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）第1欄“應(yīng)征增值稅貨物及勞務(wù)不含稅銷售額”反映；對(duì)網(wǎng)上申報(bào)的小規(guī)模納稅人，應(yīng)在舊版增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）第3欄“應(yīng)稅貨物或勞務(wù)”反映。

（四）上述出口貨物如已按“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”或“免稅貨物銷售額”申報(bào)，在出口應(yīng)征稅申報(bào)時(shí)，增值稅納稅申報(bào)表相應(yīng)的欄次不作沖減調(diào)整，因此引起與財(cái)務(wù)報(bào)表的差異應(yīng)書面說明。（即是，可以將視同內(nèi)銷的銷售額作為增加應(yīng)稅銷售收入在增值稅納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅銷售額中增加，從而使增值稅申報(bào)表各類銷售額之和比財(cái)務(wù)報(bào)表所記的實(shí)際銷售額會(huì)出現(xiàn)“虛增”的現(xiàn)象，此差異需要由企業(yè)作書面說明）。

（五）生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)的應(yīng)征稅出口貨物若為應(yīng)稅消費(fèi)品，須按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策規(guī)定進(jìn)行消費(fèi)稅申報(bào)。消費(fèi)稅納稅申報(bào)使用統(tǒng)一的《消費(fèi)稅納稅申報(bào)表》，應(yīng)稅消費(fèi)品涉及多個(gè)消費(fèi)稅稅目的，按不同稅目分項(xiàng)目在申報(bào)表中填列“應(yīng)稅銷售額（數(shù)量）”，具體表格及填寫說明可登陸廣州市國(guó)稅網(wǎng)站（http://004km.cn）“辦稅指南—下載專區(qū)—業(yè)務(wù)表格—流轉(zhuǎn)稅類—消費(fèi)稅納稅申報(bào)表”項(xiàng)下下載。

6、出口企業(yè)完成視同內(nèi)銷申報(bào)后，必須在申報(bào)當(dāng)月15日之前將征管分局已蓋章的《應(yīng)征稅出口貨物明細(xì)表》其中一份報(bào)進(jìn)出口稅收管理科。

7、視同內(nèi)銷申報(bào)暫不適用于網(wǎng)上申報(bào)。

四、相關(guān)調(diào)整的操作

（一）進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整的操作

1．一般納稅人發(fā)生出口貨物視同內(nèi)銷征稅的情況，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì) 4 算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。

2．一般納稅人發(fā)生以進(jìn)料加工復(fù)出口貨物視同內(nèi)銷征稅的情況，必須在納稅申報(bào)的當(dāng)月進(jìn)行“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”處理，將貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入成本科目，無法準(zhǔn)確劃分需轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十三條及《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》（財(cái)稅〔2005〕165號(hào)）第四條處理，即納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額部分，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

“電子申報(bào)軟件”的電腦操作方法：將作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的金額錄入到增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”的第17欄“按簡(jiǎn)易辦法征收貨物用”欄次。

3．一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)發(fā)生以一般貿(mào)易方式出口貨物視同內(nèi)銷征稅的情況，已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口退（免）稅并提交了增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)根據(jù)下列情況分別操作：

①如增值稅專用發(fā)票全額不予退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅專用發(fā)票復(fù)印件上有簽具意見并加蓋稅收業(yè)務(wù)專用章。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將發(fā)還的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件按增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的管理要求進(jìn)行裝訂、保存；同時(shí)在 下期增值稅納稅申報(bào)中進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣申報(bào)。

外貿(mào)企業(yè)在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證當(dāng)期已將其認(rèn)證信息導(dǎo)入“電子申報(bào)軟件”并分類設(shè)為“暫（或永遠(yuǎn)）不抵扣”，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣時(shí)，應(yīng)在未生成當(dāng)月申報(bào)表前通過“電子申報(bào)軟件”—“進(jìn)項(xiàng)發(fā)票管理”—“防偽稅控進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票管理”查詢并選擇發(fā)票，然后點(diǎn)擊“分類”—“將當(dāng)前所選發(fā)票分配報(bào)稅期間”設(shè)置發(fā)票的申報(bào)抵扣月份，即可在申報(bào)表“防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報(bào)抵扣明細(xì)”中反映，構(gòu)成申報(bào)抵扣所屬月份的進(jìn)項(xiàng)稅額。

②如增值稅專用發(fā)票部分不予退（免）稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在增值稅專用發(fā)票復(fù)印件上有簽具意見并加蓋稅收業(yè)務(wù)專用章，并出具的《不予退（免）稅出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額匯總表》。

外貿(mào)企業(yè)應(yīng)將發(fā)還的增值稅專用發(fā)票復(fù)印件按增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的管理要求進(jìn)行裝訂、保存；在下期增值稅納稅申報(bào)中，根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《不予退（免）稅出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅額匯總表》進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣調(diào)整，在增值稅納稅申報(bào)表附表二（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”的第21欄“其他”欄，通過負(fù)數(shù)反映需調(diào)整的進(jìn)項(xiàng)稅額。

番禺區(qū)國(guó)家稅務(wù)局

二○○七年十二月二十四日

第五篇：出口退稅操作指引-網(wǎng)上預(yù)申報(bào)專題

出口退稅操作指引

----網(wǎng)上預(yù)申報(bào)專題

本期編輯：王誠(chéng)華、肖萍、胡敏、黎雪玲

目錄

一、納稅人網(wǎng)上預(yù)申報(bào)相關(guān)操作流程及要點(diǎn)............2

（一）生產(chǎn)企業(yè)...................................2

二、出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)Q&A.........................21

一、納稅人網(wǎng)上預(yù)申報(bào)相關(guān)操作流程及要點(diǎn)

企業(yè)要進(jìn)行網(wǎng)上預(yù)申報(bào)，需完成“系統(tǒng)設(shè)臵、數(shù)據(jù)采集”前臵環(huán)節(jié)的操作；在網(wǎng)上預(yù)申報(bào)后，還需要進(jìn)行“反饋信息處理”等環(huán)節(jié)才能完成正式申報(bào)。

（一）生產(chǎn)企業(yè)

生產(chǎn)企業(yè)納稅人使用的是“生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)”，各環(huán)節(jié)操作及注意事項(xiàng)如下： 第一部分：系統(tǒng)設(shè)臵

1、基礎(chǔ)信息設(shè)臵

在“系統(tǒng)維護(hù)”-“系統(tǒng)配臵”-“系統(tǒng)配臵設(shè)臵與修改”模塊錄入企業(yè)基本信息。如圖：

注意： a.企業(yè)“分類管理代碼”、“進(jìn)料計(jì)算方法”等項(xiàng)必須與稅務(wù)機(jī)關(guān)中認(rèn)定的信息保持一致。

第二部分：數(shù)據(jù)采集

2、免抵退稅明細(xì)數(shù)據(jù)采集 錄入一條模擬數(shù)據(jù)，如下圖：

錄入數(shù)據(jù)無誤，系統(tǒng)會(huì)提示“該條數(shù)據(jù)已校驗(yàn)通過”，詢問是否保存。選擇“保存”。

注意： a.操作過程中容易遺漏錄入一些數(shù)據(jù)項(xiàng)，因此在使用企業(yè)端申報(bào)軟件時(shí)，務(wù)必用“回車鍵”確認(rèn)每個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)。

b.當(dāng)匯率與稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的匯率相差在2%時(shí)，會(huì)在審核系統(tǒng)出現(xiàn)對(duì)應(yīng)疑點(diǎn)，系統(tǒng)提示“匯率必須在500-700之間”。

c.“業(yè)務(wù)類型代碼”一欄，一般情況下，可以不用選擇，但如果是跨境貿(mào)易、視同自產(chǎn)等業(yè)務(wù)類型（下拉欄中的第15-25種類型），則必須選擇對(duì)應(yīng)的類型。

d.若錄入序號(hào)有誤，可以使用“序號(hào)重排”功能。

第三部分：網(wǎng)上預(yù)申報(bào)

3、生成網(wǎng)上預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)

按照左邊退稅向?qū)У捻樞蜻M(jìn)行數(shù)據(jù)一致性檢查、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)操作。

按“確定”，彈出如下窗口：

按“確定”，彈出以下窗口，選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”。按確定，文件保存在默認(rèn)目錄下，文件存放路徑不能修改。

注意：

a.生成預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)分為本地申報(bào)和遠(yuǎn)程申報(bào)，本地申報(bào)生成的是文件夾，需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行審核，相應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的也是文件夾，需要在申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”；遠(yuǎn)程申報(bào)生成的是加密的壓縮包文件，而遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)反饋的壓縮包文件需要通過“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收”菜單反饋到申報(bào)系統(tǒng)中。注意反饋信息讀入和反饋信息接收從功能上講是一樣的，只是根據(jù)反饋文件的形式不同來進(jìn)行選擇操作。

4、到稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)上辦稅大廳進(jìn)行預(yù)申報(bào)

（1）登陸珠海國(guó)稅局網(wǎng)上辦稅大廳，地址是：004km.cn

登陸后，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)企業(yè)權(quán)限自動(dòng)彈出相應(yīng)功能，點(diǎn)擊出口退稅模塊。

注意：

a.納稅人申請(qǐng)出口退稅遠(yuǎn)程預(yù)申報(bào)，必須事先向所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開通網(wǎng)上辦稅大廳相關(guān)涉稅事項(xiàng)的操作權(quán)限。具體辦理流程是：點(diǎn)擊珠海國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)“網(wǎng)上辦稅”欄的“注冊(cè)”，填寫企業(yè)基本資料和設(shè)臵登陸密碼，提交成功后打印網(wǎng)上辦稅申請(qǐng)表，法人代表簽字、加蓋公章，（如屬增值稅一般納稅人，還需填報(bào)《網(wǎng)上認(rèn)證 使用確認(rèn)書》），帶上國(guó)稅稅務(wù)登記證副本和法人代表身份證復(fù)印件到所在主管辦稅服務(wù)廳窗口申請(qǐng)辦理。仍未辦妥扣稅銀行的納稅人，還需要提供扣稅銀行的印鑒卡和簽定銀行扣款委托書（需加蓋公章）。如下圖：

（2）進(jìn)行數(shù)據(jù)的上傳、下載 選擇“預(yù)申報(bào)—申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”：

進(jìn)入“預(yù)申報(bào)--申報(bào)數(shù)據(jù)上傳”模塊，系統(tǒng)打開申報(bào)數(shù) 據(jù)上傳頁(yè)面，點(diǎn)擊瀏覽文件按鈕，選擇要上傳的ZIP數(shù)據(jù)包。

數(shù)據(jù)上傳完成后，可進(jìn)入“預(yù)申報(bào)--申報(bào)數(shù)據(jù)查詢”模塊查詢申報(bào)數(shù)據(jù)狀態(tài)

進(jìn)入“預(yù)申報(bào)—反饋數(shù)據(jù)下載”模塊，下載反饋信息。

注意：

a.上傳文件必須為zip格式，請(qǐng)從申報(bào)系統(tǒng)中生成遠(yuǎn)程申報(bào)壓縮數(shù)據(jù)，如果您上傳的數(shù)據(jù)格式不正確，系統(tǒng)將不對(duì)您的數(shù)據(jù)進(jìn)行遠(yuǎn)程預(yù)審。

b.用戶通過申報(bào)數(shù)據(jù)的查詢，可查詢申報(bào)數(shù)據(jù)的狀態(tài)，在狀態(tài)為審核錯(cuò)誤或?qū)徍送瓿珊?，?duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行下載操作。如狀態(tài)欄顯示未審核，排序處為數(shù)字，則代表正在排隊(duì)等待審核，可點(diǎn)擊刷新，直至出現(xiàn)排序顯示“審核完成”狀態(tài)為止。

c.下載反饋信息時(shí)，可以直接點(diǎn)下載，也可使用“右鍵?目標(biāo)另存為”方式下載。

第四部分：網(wǎng)上預(yù)申報(bào)反饋信息處理

5、反饋信息處理（1）反饋信息讀入

進(jìn)入出口退稅申報(bào)系統(tǒng)，點(diǎn)擊“反饋信息處理”→“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收”菜單。如圖：

申報(bào)系統(tǒng)會(huì)彈出一個(gè)“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”的對(duì)話框，在“查找范圍”里找到保存反饋信息的文件夾，然后選定下載的文件，點(diǎn)擊“打開”，會(huì)出現(xiàn)有如下提示，點(diǎn)擊“是（Y）”。正確讀入反饋數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊“確定’。

注意：

a.網(wǎng)上預(yù)申報(bào)采用“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息接收”，本地申報(bào)采用“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息讀入”； b.網(wǎng)上預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)反饋的文件為zip壓縮文件，納稅人在讀入時(shí)不用解壓縮。

（2）反饋信息處理

反饋文件讀入到系統(tǒng)之后，點(diǎn)擊“反饋信息處理”→“稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息處理”菜單，單擊“是”申報(bào)系統(tǒng)信息進(jìn)行更新。

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋信息更新完畢之后，點(diǎn)擊“反饋信息處理”→“預(yù)審反饋信息查詢” →“預(yù)審疑點(diǎn)反饋情況查詢”菜單，在此菜單中用戶對(duì)反饋信息中相關(guān)疑點(diǎn)進(jìn)行查看，然后據(jù)此修改或調(diào)整明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)，修改或調(diào)整后可再次進(jìn)行遠(yuǎn)程申報(bào)。

注意：

a.“信息不齊”批量處理小技巧：當(dāng)遇到信息不齊的情況時(shí)，可以首先在“退稅向?qū)АA(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整—“撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中選擇撤銷“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”；

再在“退稅向?qū)А獾滞硕惷骷?xì)數(shù)據(jù)采集—出口信息不齊數(shù)據(jù)調(diào)整”，用“修改年月”按鈕進(jìn)行批量修改，修改后還可用“序號(hào)重排”按鈕進(jìn)行自動(dòng)重排序號(hào)。

6、撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)查詢

（1）撤銷順序：應(yīng)先撤銷申報(bào)匯總數(shù)據(jù)，再撤銷申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)。如果錯(cuò)誤選擇先撤銷申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)，則會(huì)造成申報(bào)匯總數(shù)據(jù)無法撤銷的情況。

（2）如果已經(jīng)改數(shù)據(jù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)正式審核通過的，則還需要在“申報(bào)數(shù)據(jù)處理”欄—“撤銷審核通過標(biāo)志”中進(jìn)行撤銷操作。（3）直到首頁(yè)“待辦事宜”所有提示為“待辦”，才能再次進(jìn)行預(yù)申報(bào)或正式申報(bào)。

第五部分：生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)

7、生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)

（1）撤銷預(yù)申報(bào)。在“退稅向?qū)АA(yù)審核反饋疑點(diǎn)調(diào)整—撤銷已申報(bào)數(shù)據(jù)”中選擇撤銷“申報(bào)明細(xì)表數(shù)據(jù)”

（2）一致性檢查。在“退稅向?qū)А擅骷?xì)申報(bào)數(shù)據(jù)—數(shù)據(jù)一致性檢查”模塊進(jìn)行。

（3）生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)。在“退稅向?qū)А擅骷?xì)申報(bào) 數(shù)據(jù)—生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊進(jìn)行。

在選擇路徑時(shí)，要注意路徑是否正確。

8、納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集 在“退稅向?qū)А{稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集—增值稅納稅申報(bào)表錄入”模塊進(jìn)行。

注意：

a.必須和增值稅納稅申報(bào)表信息完全一致，要用“回車鍵”逐項(xiàng)確認(rèn)。

9、免抵退匯總數(shù)據(jù)采集（1）免抵退申報(bào)匯總表錄入

在“退稅向?qū)?-免抵退匯總數(shù)據(jù)采集--免抵退申報(bào)匯總表錄入”模塊進(jìn)行。

（2）免抵退匯總表附表錄入

在“退稅向?qū)?-免抵退匯總數(shù)據(jù)采集--免抵退匯總表附表錄入”模塊進(jìn)行。

（3）免抵退匯總表附表錄入

在“退稅向?qū)?-免抵退匯總數(shù)據(jù)采集--免抵退稅申報(bào)資料錄入”模塊進(jìn)行。

10、免抵退稅正式申報(bào)

（1）一致性檢查。在“退稅向?qū)?-免抵退稅正式申報(bào)--一致性檢查”模塊進(jìn)行。

（2）生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)。在“退稅向?qū)?-免抵退稅正式申報(bào)--生成匯總申報(bào)數(shù)據(jù)”模塊進(jìn)行。

注意：

a.默認(rèn)路徑與明細(xì)申報(bào)表默認(rèn)存放路徑會(huì)重復(fù)，需重新修改保存路徑，不要誤覆蓋明細(xì)申報(bào)表；

b.已經(jīng)生成正式申報(bào)要撤銷時(shí)，除要撤銷“已申報(bào)數(shù)據(jù)”外，還必須到相應(yīng)的模塊刪除相應(yīng)的報(bào)表記錄，如免抵退匯總表附表、免抵退申報(bào)匯總表。

二、出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)Q&A

1、Q:出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)晚上能登陸嗎？

A:出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)是珠海國(guó)稅網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳的一部分，晚上也能進(jìn)行納稅業(yè)務(wù)的處理。

2、Q:上傳預(yù)申報(bào)文件后，顯示“審核失敗”，系統(tǒng)提醒“審核失敗缺少必要的文件”。

A:納稅人生成網(wǎng)上預(yù)申報(bào)文件時(shí)，必須選擇“遠(yuǎn)程申報(bào)”類型。同時(shí)要注意，直接將生成的zip文件上傳即可，不能將zip文件解壓縮。

3、Q:出口退稅遠(yuǎn)程申報(bào)后，納稅人是否需要?jiǎng)h除預(yù)申報(bào)文件再生成正式申報(bào)文件？

A:納稅人在成功完成網(wǎng)上預(yù)申報(bào)后，仍需要在企業(yè)端進(jìn)行“反饋信息讀入、反饋信息處理、撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)、生成正式申報(bào)數(shù)據(jù)”等操作，這些操作與納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)前臺(tái)進(jìn)行預(yù)申報(bào)后所做的流程是一樣的。另：反饋處理后因?yàn)榇嬖谛畔⒌母陆ㄗh撤銷預(yù)申報(bào)數(shù)據(jù)重新生成出口明細(xì)數(shù)據(jù)。

4、Q：遠(yuǎn)程申報(bào)數(shù)據(jù)上傳完成后，查詢申報(bào)數(shù)據(jù)有哪幾種狀態(tài)？ A： 申報(bào)數(shù)據(jù)狀態(tài)有“未審核”，“已讀取”，“審核錯(cuò)誤”或“審核完成”。

5、Q：要等多久才能變成審核完成？

A：網(wǎng)絡(luò)傳輸正常情況下1分鐘內(nèi)即可完成審核。如狀態(tài)欄顯示未審核，排序處為數(shù)字，則代表正在排隊(duì)等待審核，可點(diǎn)擊刷新，直至出現(xiàn) “審核完成”狀態(tài)為止。

6、Q：按操作手冊(cè)操作，但仍出現(xiàn)錯(cuò)誤提示不能完成遠(yuǎn)程申報(bào)怎么辦？

A:遇到疑難問題，可直接致電大連龍圖公司服務(wù)熱線4006-700-581咨詢。