第一篇：企業(yè)一般納稅人網(wǎng)上申報的流程

一般納稅人網(wǎng)上申報的流程

增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報辦稅指南

一、網(wǎng)上申報系統(tǒng)的適用對象

網(wǎng)上申報系統(tǒng)適用于除以下幾種情況以外的增值稅一般納稅人:

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人；

（二）逾期申報；

（三）辦理延期申報或緩繳稅款；

（四）無法通過 “一窗式”票表稽核，需進行人工干預(yù)；

（五）有同一屬期多次申報等非正常申報情況；

（六）因計算機、網(wǎng)絡(luò)故障等原因不能進行網(wǎng)上申報；

（七）辦理注冊地跨區(qū)變更，提前進行當(dāng)月的抄報稅以及納稅申報；

（八）國稅機關(guān)規(guī)定的其它情形。

除上述八種特殊情況外，納稅人確認以網(wǎng)上申報方式辦理納稅申報的，原則上不得變更。

二、備案、變更和注銷

（一）申請采用網(wǎng)上申報方式的納稅人，持下列資料到國稅主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案手續(xù)：

1、稅務(wù)登記證副本原件（查驗后退回）；

2、《委托代扣稅款協(xié)議書》（查驗后退回）；

3、《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表》

備案手續(xù)要求在一個工作日內(nèi)辦理完畢。納稅人辦理完網(wǎng)上申報備案手續(xù)后，取得由稅務(wù)機關(guān)提供的注冊碼，于次月的申報期開始采用網(wǎng)上申報方式進行增值稅申報。

（二）納稅人如辦理注冊地跨區(qū)變更或要求終止采用網(wǎng)上申報方式的，填寫《申請注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式登記表》，國稅主管稅務(wù)機關(guān)注銷其網(wǎng)上申報方式的使用權(quán)。辦理注冊地跨區(qū)變更的納稅人應(yīng)到變更后的國稅主管稅務(wù)機關(guān)重新辦理備案手續(xù)。

納稅人發(fā)生下列情形之一的，由國稅主管稅務(wù)機關(guān)填寫《注銷增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報

方式登記表》，強行注銷其網(wǎng)上申報資格。

1、注銷稅務(wù)登記；

2、被取消增值稅一般納稅人資格；

3、違反有關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定。

三、納稅申報

（一）納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行網(wǎng)上申報，網(wǎng)上申報受理平臺受理申報數(shù)據(jù)成功后，納稅人到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳抄報稅。抄報稅成功后，網(wǎng)上申報受理崗?fù)ㄟ^網(wǎng)上申報受理平臺進行“一窗式”比對，比對通過后網(wǎng)上申報受理平臺將申報數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報完成。

非防偽稅控納稅人在網(wǎng)上申報受理成功后，申報數(shù)據(jù)自動導(dǎo)入稅收征管系統(tǒng)并發(fā)起扣款，扣款成功后申報完成。

（二）納稅人在辦理網(wǎng)上申報前，必須在規(guī)定的認證期限內(nèi)完成增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的認證。

（三）納稅人在網(wǎng)上申報系統(tǒng)客戶端進行申報后可即時查詢申報受理結(jié)果。如系統(tǒng)顯示“申報受理不成功”，納稅人可根據(jù)系統(tǒng)提示的信息修改申報數(shù)據(jù)并重新申報。系統(tǒng)顯示“申報受理成功”后，納稅人發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤需要進行修改的，應(yīng)到國稅主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理作廢申報，之后再重新進行網(wǎng)上申報。

（四）網(wǎng)上申報受理成功的納稅人使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印一套符合《深圳市增值稅一般納稅人納稅申報辦法》要求的申報資料，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認，于抄稅時報送。網(wǎng)上申報受理崗負責(zé)接收并核對納稅人的紙質(zhì)申報資料是否完整無缺。

非防偽稅控納稅人于每月申報期結(jié)束前報送紙質(zhì)申報資料。

四、抄報稅處理

網(wǎng)上申報受理成功的納稅人應(yīng)在當(dāng)月申報期內(nèi)攜帶稅控IC卡到國稅主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理抄報稅事項。網(wǎng)上申報受理崗?fù)ㄟ^網(wǎng)上申報受理平臺對申報數(shù)據(jù)進行“一窗式”比對。經(jīng)比對通過并扣繳稅款成功后，申報完成，網(wǎng)上申報管理崗將稅控IC卡退還納稅人。

如有異常情況，按以下規(guī)定分別進行處理：

（一）經(jīng)“一窗式”比對不通過的，網(wǎng)上申報受理崗應(yīng)暫扣納稅人稅控IC卡并立即移交給異常情況處理崗位處理。

異常情況處理崗按照有關(guān)規(guī)定進行核實對照，屬合理異常的，解除異常，將稅控IC卡退還

納稅人。屬其他不符的，按照“一窗式”管理辦法的具體規(guī)定執(zhí)行。

（二）經(jīng)“一窗式”比對通過但因銀行存款余額不足而無法成功扣款的，網(wǎng)上申報受理崗暫扣納稅人稅控IC卡。納稅人應(yīng)及時在約定銀行帳戶存入足夠繳納稅款的金額，由網(wǎng)上申報受理崗發(fā)起扣款?？劭畛晒?，網(wǎng)上申報受理崗將稅控IC卡退還納稅人。

五、簡要流程

（一）辦理備案手續(xù)：填寫《增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表》→查驗稅務(wù)登記證副本原件→查驗《委托代扣稅款協(xié)議書》

（二）等候培訓(xùn)通知

（三）參加操作培訓(xùn)

（四）上網(wǎng)進行申報：系統(tǒng)登錄→導(dǎo)入發(fā)票信息→生成申報表→發(fā)送報表→獲取扣款結(jié)果→獲取申報結(jié)果反饋信息→申報完成增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報流程:

申請成為一般納稅人后，向公司購買電子申報安裝軟件．

（一）網(wǎng)上報送電子報表

增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）在納稅申報期截止日期的前一個工作日內(nèi)，通過互聯(lián)網(wǎng)登錄到網(wǎng)上申報系統(tǒng)，填寫增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料，審核確認無誤后通過“納稅申報”模塊在線提交電子報表。

（二）網(wǎng)上預(yù)繳稅款

納稅人當(dāng)期申報如有應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)的“納稅征收”模塊按照申報在線預(yù)先繳納稅款。

（三）上門完成申報

從網(wǎng)上報送電子報表的次日到納稅申報期截止之日內(nèi)，納稅人攜帶增值稅納稅申報表主表、附表及其他附列資料（紙質(zhì)報表）和稅控IC卡，到辦稅服務(wù)廳辦理IC卡報稅并完成納稅申報。

第二篇：一般納稅人網(wǎng)上申報流程

一般納稅人網(wǎng)上申報流程

先在關(guān)機狀態(tài)下插上IC卡，開機后

一、“安裝磨盤開票”→進入系統(tǒng)→密碼

1、月度統(tǒng)計，選擇年份及月份，檢查期初期末庫存專普票數(shù)量，打印專用發(fā)票及普通發(fā)票金稅卡統(tǒng)計

2、發(fā)票資料，打印專普票匯總表

如本月開具發(fā)票還需打印，正數(shù)發(fā)票清單

負數(shù)發(fā)票清單

正數(shù)發(fā)票廢票清單

負數(shù)發(fā)票廢票清單

3、抄稅處理→本期資料→確定→退出

二、大S發(fā)票結(jié)報納稅申報系統(tǒng)

1、填寫報表，由于增值稅各申報表之間存在一定的邏輯關(guān)系，因此報表應(yīng)按順序填寫 報表生成→國稅報表→（2008）版增值稅報表

先填發(fā)票報表中的運輸，海關(guān)完稅的報表（如有必須填，沒有不需填，也不需保存空表）

1）、表一：（銷項）如自動生成的有差，可改動銷售情況（銷項稅），表一打印時為橫向

2）、表二：（進項）①（如本月有進項）先填“其他中的金額和稅額

②申報抵扣進項稅額，自動生成，確定

3）、固定資產(chǎn)進項稅

4）、值稅新表，需手工填的只有第30行，其他數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動生成5）、資產(chǎn)負債表

6）、利潤表錄完檢查數(shù)據(jù)及驗證勾稽關(guān)系之后再確定

2、生成電子申報文件

先在桌面上新建一個報稅專用文件夾，內(nèi)含對應(yīng)月份小文件夾

數(shù)據(jù)接口→電子申報接口→國稅申報接口→國稅電子申報→申報時期→確定→生成文件→確定→取消→否→選擇之前建好的文件夾→確定（成功生成電子文件）有所得稅時會生成2個文件

3、電子申報文件上傳

1）、插入白U盤，屏幕自動彈出“網(wǎng)上申報系統(tǒng)界面，初始密碼為“0”輸入驗證碼→登錄

2）、確定企業(yè)信息：進入系統(tǒng)后，對當(dāng)前界面顯示的企業(yè)信息，務(wù)必仔細閱讀核對企業(yè)信息是否正確

3）、申報文件上傳：

數(shù)據(jù)文件上傳→申報文件上傳→瀏覽→找到上傳文件→打開→提交

4）、確認申報報表

①頁面顯示上傳數(shù)據(jù)中所有報表，檢查之后確認報表，點擊“申報”

②選擇需要確認的報表，點擊“本期申報確認”

如出現(xiàn)錯誤，系統(tǒng)自動提示無法繼續(xù)申報

A、取消申報狀態(tài)

數(shù)據(jù)維護→報表維護→申報狀態(tài)維護→所屬時期→確認申報日期后→確定

將“納申報標(biāo)記”復(fù)適框標(biāo)記“∨”全部去掉→確定

B、刪除報表

應(yīng)按各報表邏輯關(guān)系刪除報表

數(shù)據(jù)維護→報表維護→表報維護 雙擊“報表維護”，彈出“報表維護窗口，點擊所屬時期，確認申報日期后→確定，將“刪除標(biāo)記”復(fù)選框打上“∨”標(biāo)記→確定”

C、報表

在報表生成模塊里修改有錯誤的報表，完成后保存，重新生成對應(yīng)的報表，重新生成電子文件上傳國稅局

③頁面顯示本次申報報表的審核結(jié)果，包括相應(yīng)報表的報表名稱，審核等級，審核結(jié)果及其審核信息

④申報清單確認→本期申報上傳

完成，關(guān)機狀態(tài)下拔出IC卡及白U盤

打印的報表一式兩份，檢查正確每張加蓋公章后，攜帶IC卡，報表到所屬國稅局申報 附：道外需有“審核傳遞單”，需有專管員，科長兩人的簽字及蓋章

第三篇：一般納稅人申報流程

1、增值稅一般納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅一般納稅人納稅申報表》及其附表、《增值稅發(fā)票領(lǐng)用存月報表和分支機構(gòu)銷售明細表》、《增值稅發(fā)票使用明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》及電子數(shù)據(jù)、《增值稅進項稅金抵扣明細表》及電子數(shù)據(jù)、財務(wù)報表、《重點稅源調(diào)查表》（列入重點稅源企業(yè)）、《增值稅納稅申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。、增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報 1、《增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報表》、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。、消費稅納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報

《消費稅申報表》及其附表（金銀飾品購銷存月報表）提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。、所得稅納稅人納稅申報 相關(guān)納稅人

納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報、《企業(yè)所得稅納稅申報表或外商投資及外國企業(yè)所得稅（季度）納稅申報表》、核定征收企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。、扣繳義務(wù)人申報 相關(guān)納稅人

扣繳義務(wù)人報送相關(guān)資料 →受理審核→受理申報 1、《代扣代繳稅款報告表》、《代收代繳稅款報告表》、財務(wù)報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。、延期申報申請 相關(guān)納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場辦結(jié)。審批權(quán)限：

主管稅務(wù)機關(guān)、納稅申報方式審批 相關(guān)納稅人

納稅人申請 →受理審核→審批 《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，當(dāng)場審批辦結(jié)。審批權(quán)限：

（1）省轄市局分局

（2）縣（市）局、延繳稅款審批 相關(guān)納稅人

納稅人申請 →受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批 1、《延期繳繳納稅款申請審批表》、當(dāng)《月納稅申報表》及財務(wù)報表、銀行存款余額證明

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，在 20 日內(nèi)辦結(jié)。審批權(quán)限：

省局、企業(yè)所得稅匯總（合并）納稅企業(yè)逐級匯總（合并）申報 相關(guān)納稅人

受理申報逐級上傳到總機構(gòu)所在地國稅機關(guān) ? 匯總后的納稅申報表及附表及財務(wù)會計報表 ? 所屬成員企業(yè)納稅申報表及附表

? 本級納稅申報表、附表及財務(wù)會計報表

提供的資料完整、填寫內(nèi)容準(zhǔn)確、各項手續(xù)齊全，3 日辦結(jié)。納稅申報辦法及流程

來源： 發(fā)布日期：2006年02月05日.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h1 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 22pt;MARGIN: 17pt 0cm 16.5pt;LINE-HEIGHT: 240%;TEXT-ALIGN: justify}.h2 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}.h3 {FONT-WEIGHT: bold;TEXT-JUSTIFY: inter-ideograph;FONT-SIZE: 16pt;MARGIN: 13pt 0cm;LINE-HEIGHT: 173%;TEXT-ALIGN: justify}

一、納稅申報類型

1．正常申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)辦理各稅的納稅申報。

2．非正常申報：（1）欠稅補繳。一是緩繳期內(nèi)稅款繳納申請：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)后，延期繳納稅款時，提供有關(guān)資料。二是補繳欠稅申請：補繳繳欠款申請是指在申報期限以后對當(dāng)期未繳稅款繳納時，提供有關(guān)資料。（2）遲申報：是指超過規(guī)定申報期限以后對當(dāng)期應(yīng)納稅款的申報。（3）檢查補稅。（4）評估補稅。（5）行政處罰。（6）自查補稅。

二、納稅稅款類型

1．正常稅款：指納稅人在稅法規(guī)定的期限內(nèi)繳納的各種稅費。

2．代繳稅款：包括代收代繳、代扣代繳、委托代征、代售等稅款的解繳。3．補繳欠稅：包括經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的期限內(nèi)繳納的延期繳納稅款以及超過規(guī)定的期限繳納的稅款。

4．自查補稅：指納稅人自行發(fā)現(xiàn)的應(yīng)繳未繳稅款。

5．檢查補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過檢查發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

6．評估補稅：指稅務(wù)機關(guān)通過納稅評估發(fā)現(xiàn)的納稅人的應(yīng)繳未繳稅款。

7．滯罰稅款：指各種稅款以及罰款的滯納金以及對違法應(yīng)稅行為的處罰罰款以及罰款的滯納金。

三、納稅申報的各種材料準(zhǔn)備

納稅人辦理納稅申報時，將填寫《納稅申報表》，并根據(jù)不同的情況報送相關(guān)材料：（1）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書；（2）防偽稅控系統(tǒng)電子報稅資料；（3）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅證明；（4）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；（5）稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

四、納稅申報方式的選擇

1．直接申報：即由納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表和其他有關(guān)納稅申報資料。

2．電子申報：即由經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人和扣繳義務(wù)人在法定稅款征收期內(nèi)將有關(guān)納稅申報資料數(shù)據(jù)通過計算機網(wǎng)絡(luò)、電話線路、IC卡等形式辦理納稅申報。納稅人的申報時間以稅務(wù)機關(guān)收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為準(zhǔn)。包括：（1）網(wǎng)上申報；（2）報稅器申報；（3）電話申報。由于電子申報尚無法律保護依據(jù)，納稅人在進行電子申報的同時，還必須將與電子申報數(shù)據(jù)相同的納稅申報資料的紙文書在規(guī)定的期限內(nèi)送達（或郵寄）稅務(wù)機關(guān)。

3．郵寄申報：是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的納稅人使用統(tǒng)一規(guī)定的納稅申報專用信封，通過郵政部門辦理交寄手續(xù)，并向郵政部門索取收據(jù)作為申報憑據(jù)的方式。郵寄納稅申報的具體日期以郵政部門收寄郵戳日期為準(zhǔn)。

4．到銀行申報：是指納稅人在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)到開戶銀行辦理納稅申報。包括：（1）銀行柜臺申報；（2）銀行前置機申報。

五、稅款征收與繳納

稅務(wù)管理部門對辦理稅務(wù)登記的納稅人（個體工商戶除外）、扣繳義務(wù)人實行的稅款征收方式是：

由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表和填開繳款書、自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款，然后持納稅申報表、已加蓋銀行“收訖”章的繳款書備查聯(lián)和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

北京市國稅局的規(guī)定為：由納稅人、扣繳義務(wù)人自行計算稅款、自行填制納稅申報表后持納稅申報表和稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他申報資料向稅務(wù)機關(guān)申報納稅，申報成功后由稅務(wù)機關(guān)為納稅人打印機制《稅收繳款書》，納稅人自行到其開戶銀行或辦稅服務(wù)廳內(nèi)設(shè)置的稅款經(jīng)收處上繳稅款。

對個體工商戶和集貿(mào)市場經(jīng)營者分別采取查賬征收、申報定率和定期定額方式征收稅款。

北京市國稅局還對部分采取定期定額征收方式的個體工商戶，采取納稅人到指定銀行開立儲蓄賬戶，銀行負責(zé)定期扣繳稅款的以繳稅代申報的方式。

繳納企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預(yù)繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳，終了后45日內(nèi)（北京國稅規(guī)定為2個月內(nèi)）報送會計決算報表和所得稅申報表。

繳納外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅人按年計算，分季（月）預(yù)繳，季度（月）終了后15日內(nèi)預(yù)繳。終了后4個月內(nèi)報送會計決算報表，注冊會計師（審計師）查賬報告，所得稅納稅申報表及其附表，進行匯算清繳。

納稅人、扣繳義務(wù)人完成申報后可采取多種方式通過開戶銀行從自己賬戶中把稅款劃入國庫。在稅銀庫未聯(lián)網(wǎng)的情況下，納稅人憑稅收繳款憑證到開戶銀行繳納稅款。在稅銀庫聯(lián)網(wǎng)的情況下，有兩種方式：一是通過稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)（包括通過稅務(wù)機關(guān)前置機以及通過在銀行的稅務(wù)機關(guān)前置機）；二是通過銀行支付系統(tǒng)（包括通過在稅務(wù)機關(guān)的銀行前置機以及通過銀行的前置機或窗口）。

輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)）

1、輔導(dǎo)期一般納稅人申請：

營業(yè)執(zhí)照辦理一個月內(nèi)辦理“一般納稅人申請”；

提交材料：申請表、實地調(diào)查表、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、稅務(wù)登記副本復(fù)印件、代碼證副本復(fù)印件、開戶許可證復(fù)印件、（進出口備案登記）、法定代表人財務(wù)負責(zé)人辦稅人員身份證名復(fù)印件、兩個會計人員的會計證身份證復(fù)印件、房屋租賃合同、保險柜發(fā)票復(fù)印件、預(yù)計年銷售額可達到180萬元以上的購銷合同或書面意向；

辦理流程：材料準(zhǔn)備齊全后，保送到稅務(wù)大廳服務(wù)窗口，進行預(yù)錄受理；聯(lián)系管理員進行實地調(diào)查時間；法定代表人股東會計銷售人員參加約談；審批后需要帶稅務(wù)登記證副本到稅務(wù)大廳加蓋“輔導(dǎo)期一般納稅人”章。

2、領(lǐng)購發(fā)票

每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結(jié)束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。提示：需要攜帶購票人的身份證及復(fù)印件，刻制“發(fā)票專用章”。

3、進項稅金抵扣

本月認證的發(fā)票必須本月申報，取得發(fā)票超過90天未認證不允許抵扣；

輔導(dǎo)期內(nèi)，本月認證的發(fā)票需要報“待抵扣”，在附表二第24 25欄填寫與本月認證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進項。

次月比對相符后，將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫，形成進項稅金；（運費發(fā)票和海關(guān)完稅憑證同上，在相應(yīng)的欄次填寫）

4、帳務(wù)處理

本月購進： 借：庫存商品

應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金 貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付 次月比對相符后：

借：應(yīng)交稅金—增值稅—進項稅金 貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金

商貿(mào)企業(yè)新認定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人，期限為半年。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。

輔導(dǎo)期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當(dāng)月認證的增值稅進項發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務(wù)總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務(wù)總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務(wù)機關(guān)提供的比對無誤的信息結(jié)果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結(jié)果）。以下處理方法僅供參考:

一、帳務(wù)處理：在應(yīng)交稅金科目下設(shè)“待抵扣進項稅額”二級科目。進項稅額部分的處理為認證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額 貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對結(jié)果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可以抵扣，抵扣時：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進項稅額。

二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進行稅額部分,計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容； 收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容；

23行“期初已認證相符但未申報抵扣”欄填寫上月25行“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)額；

相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行-25行=3行。

三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（即每張票價款最多開具9999.99元）。如果核定的25份不夠用，申請增票時，要用當(dāng)期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實現(xiàn)的增值稅抵繳。預(yù)交稅款帳務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款

如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅小于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅，預(yù)繳稅金就不需要其他帳務(wù)處理；如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理： 借：應(yīng)交稅金-未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。

當(dāng)月預(yù)繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預(yù)繳稅額”一欄。如果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負數(shù)，與“應(yīng)交稅金-未繳增值稅”的借方余額一致。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃

新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定必須走輔導(dǎo)期程序，而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大，不能夠滿足實際需要，企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。預(yù)繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應(yīng)納稅金或者在輔導(dǎo)期結(jié)束后予以退稅。

籌劃方案：如果企業(yè)本月確實需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額，使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進行

第四篇：重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報流程

重慶市國稅局小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報流程

一、網(wǎng)報前的準(zhǔn)備工作：

1、簽訂銀稅三方協(xié)議。

2、填寫申報納稅方式變更申請表并由管理管理部門開通網(wǎng)上申報。

二、網(wǎng)報具體操作流程

1、登陸小規(guī)模網(wǎng)上申報平臺，網(wǎng)址為： http://218.70.65.69:8001/cqxgm，登陸后輸入納稅人識別號以及密碼（初始密碼默認為666666，登陸后應(yīng)及時修改，如修改后忘記密碼請與管理員聯(lián)系）

2、錄入報表。選擇頁面左側(cè)當(dāng)期需要申報的稅種對應(yīng)的申報 表，進行報表數(shù)據(jù)錄入（需申報增值稅便選擇“增值稅小規(guī)?！边x項，需申報企業(yè)所得稅便選擇“所得稅A類”這個選項），錄入后點擊“保存”→“校驗”?！靶ｒ灐卑粹o的功能在于對表間數(shù)據(jù)進行自動核對，以確保填報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。如需打印該報表則可直接點擊“打印”按鈕。注：如為“零申報”，操作時只需打開報表，不填入數(shù)據(jù)直接保存即可。

3、點擊左上角“申報劃款” →“申報”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點擊“提交”，此時會出現(xiàn)一個“選擇稅種”的對話框，納稅人需在需申報的稅種前打鉤，然后點擊“下一步”。

4、點擊左上角“申報劃款” →“劃款”，輸入申報劃款登陸 密碼（初始密碼為：666666，可在左上角的系統(tǒng)功能中修改），然后再點擊“提交”。在彈出的對話框中核實本期應(yīng)納稅種和稅款，根據(jù)提示點擊“下一步”，然后“確認并劃款”，當(dāng)提示劃款成功后即完成了整個申報劃款過程。

5、納稅人對于申報情況的查詢：點擊左上角“系統(tǒng)設(shè)置” → “查詢”，輸入稅款所屬期進行查詢即可。

第五篇：增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報和網(wǎng)上報稅操作流程

增值稅一般納稅人

網(wǎng)上申報和網(wǎng)上報稅操作流程

網(wǎng)上申報和網(wǎng)上報稅銜接申報流程為：納稅人防偽稅控IC卡抄稅—防偽稅控遠程報稅等待比對—增值稅網(wǎng)上申報及扣款—防偽稅控遠程抄報確認清卡，請按照此流程順序正確操作。

第一部分：防偽稅控IC卡抄稅

這一部分與每個月報稅期進行的征期抄稅相同，抄稅后可以在“狀態(tài)查詢”中看到“報稅資料”變?yōu)椤坝小薄?/p>

第二部分：防偽稅控遠程報稅，等待比對

選擇“遠程抄稅”模塊，點擊“報稅狀態(tài)”按鈕，看到“可以進行遠程抄報”提示，點擊“確定”按鈕后，點擊“遠程報稅”按鈕，這時防偽稅控開票系統(tǒng)開始向稅務(wù)局傳送報稅數(shù)據(jù)。

數(shù)據(jù)提交成功后，企業(yè)可查看傳送報稅數(shù)據(jù)是否成功，方法是：

點擊“報稅結(jié)果”，如果處理狀態(tài)為“已處理”且錯誤號為“271D”,說明上傳成功。這時，防偽稅控開票系統(tǒng)需要等待電子申報數(shù)據(jù)的上傳。第三部分：增值稅網(wǎng)上申報及扣款

企業(yè)以“證書登錄”方式登錄網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)后，系統(tǒng)會自動下載當(dāng)前征期的報表，點擊軟件左側(cè)“報表”標(biāo)簽，系統(tǒng)自動顯示已核定稅種的申報表。申報數(shù)據(jù)上傳成功后，在左側(cè)報表菜單欄中選中已經(jīng)上傳過的稅種，點擊上方工具條中“受理結(jié)果”選項，如果無稅則提示“申報成功”字樣。如果有稅，且簽訂三方協(xié)議的納稅人，將提示是否扣款，扣稅成功后提示“扣款成功” 字樣，如果提示“扣款失敗”字樣，請于征收期內(nèi)，攜帶申報資料到主管征收機關(guān)處理。未簽訂三方協(xié)議的納稅人則提示打印“通用銀行繳款憑證”，請納稅人攜帶“通用銀行繳款憑證”到開戶行繳納稅款。

溫馨提示：申報狀態(tài)為“申報成功”（無稅款）或“扣款成功”（有稅款）時，用標(biāo)準(zhǔn)A4紙打印申報表，會在報表左下角生成由數(shù)字和字母組成的32位防偽碼。防偽碼將作為申報成功的憑證。

其他操作如新建報表、填寫報表、打印報表、查詢繳款憑征、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣款、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)等具體操作說明，登錄網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)后點擊“幫助”菜單中“系統(tǒng)幫助”，在彈出窗口中的“第五章 軟件功能使用說明”進行了詳細描述。

第四部分：防偽稅控遠程抄報，確認清卡

選擇“遠程抄稅”模塊，點擊“報稅狀態(tài)”按鈕，看到“可以進行遠程抄報”提示后，點擊“確定”按鈕。

點擊“報稅結(jié)果”，如果報稅結(jié)果為“報稅成功”且錯誤號為“0000”,說明防偽稅控開票數(shù)據(jù)與電子申報比對成功，可以進行清卡操作。

點擊“清卡操作”按鈕，提示清卡操作成功后，查看“狀態(tài)查詢”的“報稅資料”項應(yīng)變?yōu)椤盁o”。

注意：每次進入“遠程抄稅”模塊都必須操作“報稅狀態(tài)”后，才能進行后面功能的操作。

請務(wù)必在申報期內(nèi)進行防偽稅控清卡工作。