第一篇：加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管的幾點(diǎn)建議

加強(qiáng)電子商務(wù)稅收征管的幾點(diǎn)建議

隨著電子商務(wù)的不斷發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為一個(gè)極具發(fā)展前途的新生事務(wù)，不僅改變著人們的生產(chǎn)方式、思維觀念、商品交換手段等等，而且對(duì)于稅收征管工作而言，“網(wǎng)絡(luò)稅收”有可能成為特定的名詞和特有的內(nèi)涵，使沿襲多年的納稅人、納稅環(huán)節(jié)、征稅主體、征稅客體以及國(guó)際稅收管轄權(quán)等問(wèn)題遇到了前所未有的挑戰(zhàn)。

一、電子商務(wù)對(duì)稅收征管的影響

“無(wú)紙化”和“無(wú)址化”是電子商務(wù)的兩個(gè)最主要的特征，也正因這兩個(gè)特征的存在，電子商務(wù)的迅猛發(fā)展給稅收征管帶來(lái)了新的問(wèn)題?！盁o(wú)紙化”是指電子商務(wù)的交易方式無(wú)紙化，買賣雙方的合同、票據(jù)都以電子形式存在。“無(wú)址化”是指電子商務(wù)的交易者具有多國(guó)性和流動(dòng)性，不受時(shí)空和地域限制。“無(wú)紙化”和“無(wú)址化”的電子商務(wù)對(duì)傳統(tǒng)稅收的影響主要有以下幾方面：

一是電子商務(wù)無(wú)紙化使貿(mào)易流動(dòng)化、國(guó)際化，打破了傳統(tǒng)的地域和交易模式；二是電子商務(wù)上的商品和服務(wù)的交易額難以統(tǒng)計(jì)；三是“常設(shè)機(jī)構(gòu)”概念受到挑戰(zhàn)，納稅主體的認(rèn)定發(fā)生困難；四是“無(wú)紙化”使有形產(chǎn)品交易和服務(wù)交易在稅務(wù)處理上難以區(qū)別；五是“無(wú)址化”交易利用因特網(wǎng)進(jìn)行產(chǎn)銷直接交易，使商品的中介作用削弱和取消；六是電子商務(wù)的“無(wú)紙化”使商品交易和提供服務(wù)地點(diǎn)全部通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)，使印花稅的征收受到影響；七是電子商務(wù)的“無(wú)紙化”使財(cái)務(wù)信息無(wú)紙化，傳統(tǒng)的稅務(wù)稽查都離不開對(duì)賬簿資料的審查，而網(wǎng)上貿(mào)易是通過(guò)登陸網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)達(dá)成交易，交易數(shù)據(jù)、賬簿、憑證、支付記錄是以電子資料的形式存在，而且可以隨意修改而不留痕跡，給稅務(wù)稽查帶來(lái)困難；八是電子商務(wù)的“無(wú)紙化”和“無(wú)址化”可成為新的避稅方式。

二、世界各國(guó)對(duì)電子商務(wù)采取的稅收政策

目前世界各國(guó)對(duì)電子商務(wù)是否征稅的觀點(diǎn)主要有兩種：一是發(fā)達(dá)國(guó)家堅(jiān)持對(duì)電子商務(wù)交易不征稅，這是因?yàn)檫@些國(guó)家是以所得稅為主體的稅收制度，電子商務(wù)對(duì)其國(guó)家的稅收流失較少，相反還有利于這些國(guó)家向別國(guó)推銷電子產(chǎn)品。因此，發(fā)達(dá)國(guó)家均選取對(duì)自己有利的電子商務(wù)不征稅政策。二是發(fā)展中國(guó)家實(shí)行的是以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收制度，電子商務(wù)的發(fā)展會(huì)造成大量流轉(zhuǎn)稅收流失，影響到本國(guó)的稅收收入，因此這些國(guó)家積極主張對(duì)電子商務(wù)征稅。

美國(guó)是實(shí)行以所得稅為主體稅種的國(guó)家，美國(guó)政府一直提出對(duì)電子商務(wù)不征稅。歐盟規(guī)定，其成員國(guó)的公司必須繳納增值稅，而對(duì)于來(lái)自歐盟之外的企業(yè)卻不用繳納增值稅，使得歐盟國(guó)家的企業(yè)在電子貿(mào)易中處于不利地位。為此，歐盟提出擬對(duì)歐盟以外的企業(yè)向歐盟國(guó)家的消費(fèi)者提供電子化商品和服務(wù)征收增值稅。這一方案的提出，受到了歐盟15個(gè)國(guó)家的歡迎，但立即遭到美國(guó)的反對(duì)，美國(guó)政府和企業(yè)界指責(zé)歐盟破壞了國(guó)際上對(duì)電子商務(wù)交易稅收的有關(guān)規(guī)定，是無(wú)理地將稅收強(qiáng)加于人，是對(duì)歐盟國(guó)家的保護(hù)，必將阻礙電子商務(wù)的發(fā)展。美國(guó)和歐盟對(duì)電子商務(wù)是否征稅的根本分歧可見一斑，并且在短期內(nèi)不會(huì)得到解決。

三、我國(guó)對(duì)電子商務(wù)應(yīng)采取的稅收措施

我國(guó)目前實(shí)行的是以所得稅和流轉(zhuǎn)稅并重的稅收征管模式，流轉(zhuǎn)稅占全部稅收收入的比重較高。雖然目前我國(guó)電子商務(wù)的網(wǎng)上交易數(shù)額相對(duì)于傳統(tǒng)交易的數(shù)額比重還很低，對(duì)電子商務(wù)征稅暫時(shí)不會(huì)給我國(guó)財(cái)政收入帶來(lái)較大提高，但從電子商務(wù)健康發(fā)展的長(zhǎng)遠(yuǎn)角度來(lái)講，我國(guó)在近幾年內(nèi)逐步制定和完善電子商務(wù)的稅收政策是非常必要的。

（一）積極參與制定有關(guān)電子商務(wù)的法律、法規(guī)、制度以及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則，與相關(guān)部門合作，實(shí)施多方監(jiān)控?，F(xiàn)行的稅收法律法規(guī)對(duì)新興的網(wǎng)絡(luò)貿(mào)易的約束已顯得力不從心，應(yīng)及時(shí)對(duì)由于電子商務(wù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的稅收問(wèn)題有針對(duì)性地進(jìn)行稅法條款的修訂、補(bǔ)充和完善，對(duì)網(wǎng)上交易暴露出來(lái)的征稅對(duì)象、征稅范圍、稅種、稅目等問(wèn)題實(shí)時(shí)進(jìn)行調(diào)整。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)聯(lián)合財(cái)政、金融、工商、海關(guān)、外匯、銀行、外貿(mào)、公安等部門，共同研究電子商務(wù)運(yùn)作規(guī)律及應(yīng)對(duì)電子商務(wù)稅收問(wèn)題的解決方案，并通過(guò)縱橫交錯(cuò)的管理信息網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)電子商務(wù)信息共享，解決電子商務(wù)數(shù)據(jù)信息的可控性處理，建立符合電子商務(wù)要求的稅收征管體系。

（二）建立網(wǎng)上交易經(jīng)營(yíng)主體工商注冊(cè)、稅務(wù)登記制度。在現(xiàn)有的稅務(wù)登記制度中，應(yīng)增加關(guān)于電子商務(wù)的稅務(wù)登記管理?xiàng)l款。積極推行電子商務(wù)稅務(wù)登記制度，即納稅人在辦理了網(wǎng)上交易申請(qǐng)、登記手續(xù)之后必須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理電子商務(wù)的稅務(wù)登記，取得固定的網(wǎng)上稅務(wù)登記號(hào)，所有從事網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人，凡建有固定網(wǎng)站的都必須向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)網(wǎng)址、經(jīng)營(yíng)內(nèi)容等資料，納稅人的稅務(wù)登記號(hào)碼和稅務(wù)主管機(jī)關(guān)必須明顯展示在其網(wǎng)站首頁(yè)上。作為提供網(wǎng)上交易平臺(tái)的電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)商，在受理單位和個(gè)人的網(wǎng)上交易申請(qǐng)時(shí)，還應(yīng)要求申請(qǐng)人提供工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證傳真件，并向工商機(jī)關(guān)和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行驗(yàn)證。這樣既可從戶籍管理的出發(fā)點(diǎn)確保稅收監(jiān)管初步到位，同時(shí)也有利于提高網(wǎng)上交易的信用度。

（三）建立電子商務(wù)稅款代扣代繳制度。電子商務(wù)交易的方式適合建立由電子商務(wù)運(yùn)營(yíng)商代扣代繳稅款的制度，即從支付體系入手解決電子商務(wù)稅收征管中出現(xiàn)的高流動(dòng)性和隱匿性，可以考慮把電子商務(wù)中的支付體系作為監(jiān)控、追蹤和稽查的重要環(huán)節(jié)。在確認(rèn)交易完成并由電子商務(wù)平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商支付給賣方貨款時(shí)，就可以由交易系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算貨款包含的應(yīng)納稅款，并由運(yùn)營(yíng)商在支付成功后及時(shí)代扣代繳應(yīng)納稅款。如果從事網(wǎng)上經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)人自建網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)的，則應(yīng)通過(guò)銀行、郵局等金融機(jī)構(gòu)的結(jié)算記錄進(jìn)行代扣代繳，凡是按稅法規(guī)定達(dá)到按次征收或月營(yíng)業(yè)額達(dá)到起征點(diǎn)的，一律由金融機(jī)構(gòu)代扣代繳應(yīng)納稅款。

（四）進(jìn)一步加大稅收征管投入力度，培養(yǎng)面向“網(wǎng)絡(luò)稅收時(shí)代”的稅收專業(yè)人才。電子商務(wù)與稅收征管，偷逃與堵漏，避稅與反避稅，歸根結(jié)底都是技術(shù)與人才的較量。電子商務(wù)本身就是一門前沿學(xué)科，圍繞電子商務(wù)的各種相關(guān)知識(shí)也在不斷發(fā)展，而目前我國(guó)稅務(wù)部門大多缺乏網(wǎng)絡(luò)技術(shù)人才，更缺乏相關(guān)的電子商務(wù)知識(shí)。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須利用高科技手段來(lái)鑒定網(wǎng)上交易的真實(shí)性，審計(jì)追蹤電子商務(wù)活動(dòng)流程，從而對(duì)電子商務(wù)實(shí)行有效稅收征管。通過(guò)立法，建立稅務(wù)機(jī)關(guān)與銀行、電子商務(wù)交易平臺(tái)運(yùn)營(yíng)商之間的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)共享機(jī)制，通過(guò)在運(yùn)營(yíng)商交易平臺(tái)安裝稅控器，用信息技術(shù)對(duì)電子支付進(jìn)行有效監(jiān)控，獲得納稅人真實(shí)的網(wǎng)上交易數(shù)據(jù)等等，使稅收監(jiān)控走在電子商務(wù)的前面。

第二篇：關(guān)于加強(qiáng)稅收征管的幾點(diǎn)建議

稅收征管是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定，為保證納稅人正確履行納稅義務(wù)，在征納過(guò)程中所進(jìn)行的組織、服務(wù)、監(jiān)督、檢查等一系列工作的總稱，是整個(gè)稅務(wù)管理活動(dòng)的核心部分。實(shí)踐證明，嚴(yán)密科學(xué)的稅收征管體系，對(duì)于實(shí)現(xiàn)稅收的分配、監(jiān)督和調(diào)節(jié)職能，對(duì)于維護(hù)稅法的嚴(yán)肅性具有重要的意義。但當(dāng)前在我國(guó)的稅收征管方面還存在問(wèn)題，亟需完善。本文將根據(jù)我國(guó)稅收征管方面存在的問(wèn)題，提出加強(qiáng)稅收征管的建議。

一、當(dāng)前我國(guó)稅收征管存在的主要問(wèn)題

為確保國(guó)家稅收，發(fā)揮稅收的職能作用，國(guó)家在稅收征管方面制定了相應(yīng)的法規(guī)制度，取得了一定的成效。但目前，在稅收征管方面，仍然存在以下幾個(gè)方面的問(wèn)題：

第一，管理監(jiān)督不到位。取消稅務(wù)專管員后，由于把實(shí)行專管員管戶向管事制度轉(zhuǎn)變簡(jiǎn)單的理解為取消專管員，形成了管理環(huán)節(jié)的空位和斷層，使稅務(wù)機(jī)關(guān)失去了對(duì)納稅人的管理和監(jiān)控；二是注重了集中征收，優(yōu)化服務(wù)，片面強(qiáng)調(diào)以查代管，形成了管不細(xì)、查不全、征不足、處罰難、效率低的狀況；三是征管格局中的四個(gè)系列以及各職能部門間協(xié)調(diào)不好，各自為政，多頭指揮，不通信息，相互扯皮，互相推諉，導(dǎo)致稅收征管全過(guò)程運(yùn)轉(zhuǎn)不正常。

第二，管理手段應(yīng)用不到位。目前管理手段主要是運(yùn)用計(jì)算機(jī)管理，但其監(jiān)控作用不明顯，主要表現(xiàn)為：征管軟件本身還不成熟，使用中存在一些缺陷，在一定程度上還不能滿足征管要求，信息傳遞不通暢，影響收入的完整性，加之有少數(shù)微機(jī)操作人員責(zé)任心不強(qiáng)，不能按規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地錄入有關(guān)信息，因而計(jì)算機(jī)不能全面真實(shí)地反映征納情況；部分工作人員不熟悉征管業(yè)務(wù)規(guī)程，無(wú)法對(duì)征管信息進(jìn)行微機(jī)處理。

第三，管理職責(zé)明確不到位。由于對(duì)新的征管模式認(rèn)識(shí)不足，征管實(shí)踐中削弱了管理，淡化了責(zé)任，在一定程度上造成了底數(shù)不清，稅源不明，監(jiān)控不力，漏征漏管。造成征管質(zhì)量不高的原因，一是少數(shù)單位在認(rèn)識(shí)上沒(méi)有弄清分類管理的含義，片面理解為對(duì)一般納稅人的ABC管理；二是各單位沒(méi)有結(jié)合本單位實(shí)際制定出切實(shí)可行的分類管理操作辦法和措施，因而職責(zé)不明確，管理程序、方法不規(guī)范，管理效果不好；三是大多數(shù)單位職責(zé)雖分解到人、落實(shí)到戶，但沒(méi)有建立相應(yīng)的制約機(jī)制，沒(méi)有配套的考核辦法和措施，使管理工作不能落到實(shí)處；四是普遍把分類管理和十率考核、征管軟件運(yùn)用、征管檔案管理工作割裂開來(lái)，沒(méi)有利用它們之間的內(nèi)在聯(lián)系理順工作思路，使該四項(xiàng)工作不能環(huán)環(huán)相扣順利開展，而這些原因造成征管質(zhì)量不高，主要體現(xiàn)在：一是登記率不完全真實(shí)。二是申報(bào)率不準(zhǔn)，這有計(jì)算機(jī)軟件本身的問(wèn)題，也有管理人員管理不到位的問(wèn)題，還有沒(méi)有按征管規(guī)程對(duì)非常戶進(jìn)行處理的問(wèn)題。三是申報(bào)準(zhǔn)確率難以掌握。由于管理未落實(shí)到位，管理人員無(wú)法掌握納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)狀況，不能對(duì)其納稅的準(zhǔn)確性作出大致判斷，偷逃稅款不同程度存在。另外在雙定戶的定額核定上，由于管理的問(wèn)題使核定的定額與實(shí)際銷售相差甚遠(yuǎn)，造成稅款流失。在對(duì)大中型企業(yè)和一般納稅人的征管中，同樣存在監(jiān)控不力，稅款流失現(xiàn)象。四是在緩交稅款審核上存在調(diào)查核實(shí)不嚴(yán)的情況，客觀上讓一些企業(yè)感到貸款不還不行，費(fèi)不繳不行，而稅款可緩，能緩就緩。五是依法治稅難，在征管過(guò)程中不同程度的存在執(zhí)法難的問(wèn)題，一些稅務(wù)機(jī)關(guān)正常的稅收保全措施難以實(shí)行，或是相關(guān)部門不配合，或是存在來(lái)自各方的干預(yù)。

由于上述征管不利，最終影響稅源，不能保證國(guó)家財(cái)政收入。

二、當(dāng)前加強(qiáng)我國(guó)稅收征管的建議

第一，抓好分類管理的落實(shí)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和社會(huì)主義公有制為主體，多種

所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的基本經(jīng)濟(jì)制度的建立，納稅人的經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)方式、組織方式日趨復(fù)雜，能否有效地對(duì)納稅戶和稅源變化情況進(jìn)行監(jiān)控是稅收征管的基礎(chǔ)，只有打牢這個(gè)基礎(chǔ)，才能真正提高征管質(zhì)量和效率。分類管理就是針對(duì)納稅人方方面面的復(fù)雜性和納稅申報(bào)方式多樣化的實(shí)際設(shè)立的一種能使稅收征管建立在及時(shí)掌握納稅人經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)方式、核算方式和稅源變化基礎(chǔ)的一種管理形式和管理方法。由于分類管理是從管好源頭開始，所以應(yīng)從各個(gè)方面加強(qiáng)管理，包括將所有納稅戶納入稅務(wù)登記的范圍內(nèi)，對(duì)納稅戶納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、發(fā)票領(lǐng)用存表等相關(guān)資料進(jìn)行案頭審計(jì)，并有針對(duì)性的開展各種日常檢查和稅源調(diào)查工作，切實(shí)掌握納稅戶的稅務(wù)登記增減變化情況、發(fā)票使用情況、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅情況、減免緩?fù)饲闆r、違章處罰等全部納稅事宜的全過(guò)程，并能通過(guò)管理及時(shí)而準(zhǔn)確地收集整理、傳遞各種涉稅信息、資料，建立健全納稅戶檔案，真正做到底數(shù)清，稅源明，所以應(yīng)該把抓好分類管理的落實(shí)作為加強(qiáng)征管的突破口。落實(shí)分類管理應(yīng)做到：（1）統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和廣大稅務(wù)干部要把推行分類管理看作是加強(qiáng)征管的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，是創(chuàng)收的保證。要正確認(rèn)識(shí)分類管理的含義及其內(nèi)容。（2）結(jié)合實(shí)際，因地制宜進(jìn)行分類管理，以簽訂責(zé)任書的形式，把職責(zé)明確到人，落實(shí)到戶。（3）把分類管理、征管質(zhì)量（十率）考核，征管軟件的運(yùn)用、征管檔案的管理四項(xiàng)工作有機(jī)結(jié)合進(jìn)行，分類管理中包含了后三項(xiàng)工作的大部分，分類管理搞好了，其他三項(xiàng)基本就能水到渠成了。

第二，完善稅收征管的考核。分類管理實(shí)行后，其征管質(zhì)量和效率能否得到提高，還要通過(guò)考核才能證明。建立和完善考核機(jī)制，實(shí)行獎(jiǎng)懲分明是推動(dòng)分類管理，提高征管質(zhì)量和效率的最大動(dòng)力。因此，各單位應(yīng)根據(jù)《稅收征收分類管理辦法》和《稅收征收分類管理質(zhì)量考核辦法》，結(jié)合本單位實(shí)際，建立相應(yīng)的監(jiān)督制約機(jī)制，即建立監(jiān)督和考核機(jī)構(gòu)，制定切實(shí)可行的管理考核辦法、制度、施及量化標(biāo)準(zhǔn)，保證管理落到實(shí)處，保證征管質(zhì)量和效率真正得到提高。

第三，提高征管人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。實(shí)行分類管理要求管理人員必須具備較高的業(yè)務(wù)能力，職責(zé)分解到人，落實(shí)到戶后業(yè)務(wù)能力就是質(zhì)量和效率的保證。因此，必須加強(qiáng)征管業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，努力提高稅務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能規(guī)范征管行為，提高征管質(zhì)量和效率。

第三篇：淺議加強(qiáng)稅收征管的措施及建議

淺議加強(qiáng)稅收征管的措施及建議

來(lái)源：本網(wǎng)原創(chuàng)發(fā)布時(shí)間：2010年08月05日 背景：放大 字體 縮小

目前在稅收征管工作中還存在著一些影響和制約征管質(zhì)量和納稅服務(wù)的問(wèn)題，現(xiàn)本人結(jié)合阿克蘇地區(qū)地稅局實(shí)際征管工作談幾點(diǎn)粗淺看法，僅供大家參考。

一、存在的問(wèn)題

（一）納稅服務(wù)各項(xiàng)制度未完全落實(shí)到位，服務(wù)態(tài)度需進(jìn)一步改進(jìn)。部分縣（市）局在辦理資產(chǎn)報(bào)損、減免稅審批、注銷清算等涉稅事項(xiàng)時(shí)，沒(méi)有按照“窗口受理、內(nèi)部流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口出件”的要求和《新疆維吾爾自治區(qū)縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》規(guī)定的流程全面實(shí)行“一站式”服務(wù)，還存在由納稅人自已在稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各科室間奔走忙碌辦理相關(guān)事項(xiàng)的情況發(fā)生。個(gè)別稅務(wù)人員對(duì)待納稅人態(tài)度生硬、語(yǔ)言冰冷、缺乏耐心。僅今年上半年，通過(guò)地區(qū)地稅網(wǎng)站投訴納稅服務(wù)和行業(yè)作風(fēng)的案件就有3起，不同程度地影響了稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人的關(guān)系，對(duì)全地區(qū)地稅系統(tǒng)政風(fēng)、行風(fēng)建設(shè)產(chǎn)生了消極影響。

（二）稅收管理員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平有待進(jìn)一步提高。稅收管理員普遍缺乏財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，無(wú)法看懂企業(yè)財(cái)務(wù)核算資料和會(huì)計(jì)報(bào)表，害怕去企業(yè)查賬，日常檢查基本沒(méi)有開展或僅對(duì)土地使用稅、房產(chǎn)稅等簡(jiǎn)單地方小稅種的檢查，不能深入企業(yè)開展稅收檢查。對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理只限于按期申報(bào)納稅、按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送相關(guān)報(bào)表、資料等。

（三）對(duì)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)精細(xì)化管理程度不夠。具體表現(xiàn)為：一是只按本地區(qū)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)類別對(duì)納稅企業(yè)進(jìn)行了劃分，實(shí)行專人管理，但管理方式、手段粗放，僅限于企業(yè)按期辦理納稅申報(bào)、統(tǒng)計(jì)匯總納稅數(shù)據(jù)。二是對(duì)列入上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)稅源、企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅源監(jiān)控名單的納稅企業(yè)加強(qiáng)管理，按月（季）要求企業(yè)報(bào)送重點(diǎn)稅源監(jiān)控企業(yè)報(bào)表和編報(bào)說(shuō)明，被動(dòng)地通過(guò)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和編報(bào)說(shuō)明來(lái)完成重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理和上報(bào)工作。實(shí)際上對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況和稅源增減變動(dòng)因素只是一知半解或根本不知道。

（四）對(duì)外來(lái)施工企業(yè)報(bào)驗(yàn)登記管理不到位。外來(lái)施工企業(yè)不按規(guī)定辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)和接受勞務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)管理，直到工程完工需要開具發(fā)票時(shí)才提交《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》到稅務(wù)機(jī)關(guān)備案和登記，開具建筑工程發(fā)票，導(dǎo)致稅款入庫(kù)滯后于工程施工進(jìn)度。

（五）日常巡查和納稅輔導(dǎo)工作開展不夠。從抽查部分稅收管理員《下戶巡查工作底稿》來(lái)看，多數(shù)巡查底稿流于形式、只為應(yīng)付下戶巡查任務(wù)，更有甚者將空白的《下戶巡查工作底稿》交給納稅人簽字蓋章后，回單位填寫底稿內(nèi)容。沒(méi)有真正發(fā)揮通過(guò)下戶巡查了解企業(yè)基礎(chǔ)信息、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和納稅能力是否發(fā)生變化等信息。通過(guò)稽查局提交的《稅務(wù)稽查征管建議書》指出“部分納稅企業(yè)將不在征稅范圍內(nèi)的房產(chǎn)和土地申報(bào)繳納房產(chǎn)稅和土地使用稅;土地使用稅單位稅額標(biāo)準(zhǔn)提高后，企業(yè)仍舊按以前的稅額標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)繳納土地使用稅;企業(yè)對(duì)印花稅征稅范圍、稅目、稅率不了解，造成未繳或少繳印花稅”等問(wèn)題，反映出稅收管理員稅收宣傳和納稅輔導(dǎo)工作不到位。

（六）國(guó)稅部門代征個(gè)人所得稅工作尚未開展。雖然《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、自治區(qū)地方

稅務(wù)局協(xié)作聯(lián)系制度》（新國(guó)稅發(fā)[2009]208號(hào)）對(duì)加強(qiáng)代征稅款管理工作明確了“各級(jí)國(guó)稅局要站在強(qiáng)化稅源管理、堵塞稅收漏洞的高度，提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)在為小規(guī)模納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)代開普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票征收增值稅的同時(shí)，代地稅系統(tǒng)征收城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅（國(guó)、地稅統(tǒng)一附征率為2%）及教育費(fèi)附加工作，有效節(jié)約行政資源，提高征管效率，為納稅人提供便利服務(wù)”，但同級(jí)國(guó)稅部門不執(zhí)行、也不提供該文件，并且我地區(qū)地稅部門到目前為止仍未收到該正式文件。導(dǎo)致國(guó)稅部門代征個(gè)人所得稅工作難以協(xié)調(diào)和溝通，直到目前未開展代征個(gè)人所得稅工作。

二、加強(qiáng)征管的措施和建議

（一）加強(qiáng)和改進(jìn)納稅服務(wù)工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)和落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行）》的內(nèi)容和要求，踐行自治區(qū)地稅局提出的“說(shuō)話和氣、辦稅認(rèn)真、依法治稅、人民滿意”的工作理念，嚴(yán)格遵守“少點(diǎn)霸氣、多點(diǎn)正氣，少點(diǎn)俗氣、多點(diǎn)志氣，少點(diǎn)虛榮心、多點(diǎn)自尊心”的自律要求，努力實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)零距離、服務(wù)流程零障礙、服務(wù)對(duì)象零投訴、服務(wù)質(zhì)量零差距。切實(shí)提高辦稅效率和改進(jìn)納稅服務(wù)。

（二）加大稅收管理員崗位技能培訓(xùn)。通過(guò)聘請(qǐng)注冊(cè)稅務(wù)師授課、單位內(nèi)部“以老帶新”、開展稅收管理員崗位練兵比武活動(dòng)、組織稽查人員帶領(lǐng)稅收管理員實(shí)施“以查代訓(xùn)”等多種方式，抓好稅收基礎(chǔ)知識(shí)、突出財(cái)會(huì)知識(shí)、計(jì)算機(jī)操作和征管技能等方面的培訓(xùn)，提高稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平。

（三）強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)行業(yè)和重點(diǎn)稅源企業(yè)的監(jiān)控管理。在分行業(yè)、分片區(qū)和專人管理的基礎(chǔ)上，對(duì)本地區(qū)納稅達(dá)到一定數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)（例如50萬(wàn)元或100萬(wàn)元以上）的企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分類，選拔熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理知識(shí)、責(zé)任心強(qiáng)、素質(zhì)較高稅收管理員進(jìn)行管理。并通過(guò)下戶巡查和日常輔導(dǎo)等形式，了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況，掌握重點(diǎn)稅源變動(dòng)信息，加強(qiáng)納稅指標(biāo)比對(duì)分析，提高組織收入工作的預(yù)見性和前瞻性。

（四）加強(qiáng)對(duì)外來(lái)施工企業(yè)的監(jiān)控管理。改變以往只通過(guò)建立報(bào)驗(yàn)登記臺(tái)帳和以“以票控稅”的管理方式，對(duì)重大工程項(xiàng)目和外來(lái)施工企業(yè)實(shí)行專人管理，與發(fā)改委、建設(shè)局等相關(guān)部門加強(qiáng)協(xié)作，掌握工程立項(xiàng)情況和施工單位信息，將“以票控稅”和日常巡查相結(jié)合，定期深入工程施工現(xiàn)場(chǎng)，檢查施工企業(yè)是否按工程進(jìn)度申報(bào)繳納稅款，確保稅款及時(shí)入庫(kù)。

（五）加大稅法宣傳力度，做好納稅輔導(dǎo)。對(duì)新出臺(tái)的企業(yè)所得稅相關(guān)配套政策及時(shí)向企業(yè)做好宣傳解釋;對(duì)企業(yè)容易忽視的印花稅、車船稅等地方小稅種的征稅范圍、稅目稅率等內(nèi)容進(jìn)行宣傳、講解。開展經(jīng)常性的下戶巡查和日常輔導(dǎo)，督促企業(yè)規(guī)范財(cái)務(wù)核算、加強(qiáng)稅法知識(shí)學(xué)習(xí)，提高企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

（六）加強(qiáng)與國(guó)稅部門的協(xié)作和溝通。建議自治區(qū)地稅局正式下發(fā)《自治區(qū)國(guó)家稅務(wù)局、自治區(qū)地方稅務(wù)局協(xié)作聯(lián)系制度》，便于基層地稅部門依據(jù)該正式文件主動(dòng)與國(guó)稅部門進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)，盡早開展國(guó)稅部門代征個(gè)人所得稅工作。

著稅收工作的深入發(fā)展，稅收征管工作面臨著新的形勢(shì)和任務(wù)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)稅收征管工作提出了新的要求，綜合征管軟件的廣泛應(yīng)用為加強(qiáng)稅收征管工作提供了新的手段。為進(jìn)一步推進(jìn)稅收管理的科學(xué)化、精細(xì)化，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率，現(xiàn)就我省進(jìn)一步加強(qiáng)稅收分析，強(qiáng)化稅收征管工作提出以下意見，請(qǐng)各地結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

一、切實(shí)加強(qiáng)稅收分析工作

實(shí)現(xiàn)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的有機(jī)結(jié)合，已成為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期加強(qiáng)現(xiàn)代稅收征收管理的重點(diǎn)，其中稅收分析是加強(qiáng)稅收管理非常重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，對(duì)指導(dǎo)稅收征管具有十分重要的意義和作用。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)必須按照?qǐng)?jiān)持科學(xué)化、精細(xì)化稅收管理理念，緊緊圍繞依法組織收入這個(gè)中心，以稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，運(yùn)用科學(xué)分析方法，依托信息化手段，加強(qiáng)稅收與相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)比分析，努力促進(jìn)稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查的良性互動(dòng)，不斷提高稅收征管的質(zhì)量和效率這一指導(dǎo)思想，大力加強(qiáng)稅收分析工作。要提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)稅收分析工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)要重視和加強(qiáng)對(duì)稅收分析工作的領(lǐng)導(dǎo)，要主持、參與并指導(dǎo)本地區(qū)的稅收分析，把開展稅收分析作為提高稅收征管質(zhì)量和效率、推進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理的一項(xiàng)十分重要的工作來(lái)抓，要堅(jiān)決糾正稅收分析無(wú)用論、與己無(wú)關(guān)論等錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)。各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)的計(jì)統(tǒng)、征管、稽查、法規(guī)、稅政等職能部門要積極配合。同時(shí)要主動(dòng)與當(dāng)?shù)匕l(fā)改委、統(tǒng)計(jì)局、經(jīng)貿(mào)委等相關(guān)部門建立良好、長(zhǎng)期的數(shù)據(jù)傳送機(jī)制，確保及時(shí)取得相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)數(shù)據(jù)。

要建立和完善稅收分析長(zhǎng)效機(jī)制。采取各種有效措施，不斷提高征管數(shù)據(jù)質(zhì)量和稅收會(huì)統(tǒng)核算質(zhì)量，為稅收分析提供堅(jiān)實(shí)的稅收數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。充分利用并不斷創(chuàng)新稅收分析方法，加強(qiáng)對(duì)宏觀稅收分析、微觀稅收分析、專題稅收分析和稅收收入分析與預(yù)測(cè)等四個(gè)方面的分析工作。突出稅收分析工作的重點(diǎn)，深入分析宏觀稅負(fù)、增長(zhǎng)彈性等反映征管質(zhì)量的指標(biāo)以及影響其變化的主要因素。省局每月召開稅收收入分析專題會(huì)議，由計(jì)統(tǒng)處主講，其他相關(guān)業(yè)務(wù)處室進(jìn)行補(bǔ)充。各市州局、各縣市（區(qū)）局都要按照總局的要求每月召開一次稅收收入分析專題會(huì)，全面、準(zhǔn)確地揭示稅收增減變化的各種原因，及時(shí)發(fā)現(xiàn)收入組織管理中存在的問(wèn)題，有針對(duì)性地研究加強(qiáng)稅收征管的措施。省、市州兩級(jí)還要根據(jù)所轄地區(qū)稅收形勢(shì)和收入分析工作的開展情況，適時(shí)召集下級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)召開地區(qū)專題收入分析會(huì)，深入研究專題稅收收入變化情況和原因。根據(jù)國(guó)家統(tǒng)計(jì)部門國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）等經(jīng)濟(jì)總量指標(biāo)公布的時(shí)間規(guī)定，省局每季發(fā)布一次全省和各市州宏觀稅負(fù)與重點(diǎn)稅源企業(yè)的行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)，及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)總局發(fā)布的、季度增值稅稅負(fù)與預(yù)警指標(biāo)；各市州局也要每季發(fā)布本級(jí)和下級(jí)宏觀稅負(fù)和行業(yè)稅負(fù)數(shù)據(jù)，各市州、各縣市（區(qū)）局每季要據(jù)此召開一次稅收經(jīng)濟(jì)分析專題會(huì)議，參照總局和省局下達(dá)的稅負(fù)水平和預(yù)警指標(biāo)，對(duì)上一個(gè)季度本地的宏觀稅負(fù)、彈性系數(shù)、行業(yè)稅負(fù)等增減變化原因進(jìn)行深層次的分析，提出促進(jìn)征管的具體意見和措施，形成季度稅收經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告。稅收分析工作從明年起將納入對(duì)各市州領(lǐng)導(dǎo)班子工作目標(biāo)的考核內(nèi)容，從機(jī)制上促進(jìn)稅收分析工作的深入開展。

要構(gòu)筑稅收分析、納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查良性互動(dòng)的機(jī)制。堅(jiān)持從宏觀著眼、從微觀著手的稅收分析思路，從經(jīng)濟(jì)、政策、征管上定性和定量分析增減變化的原因，尤其應(yīng)立足自身，眼睛向內(nèi)，查找稅收征管中的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，以此指導(dǎo)開展納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查，進(jìn)一步提高征管的質(zhì)量和效率。

要加強(qiáng)對(duì)分析隊(duì)伍的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和建設(shè)。稅收分析培訓(xùn)要納入六員培訓(xùn)。省局將舉辦分析培訓(xùn)班，有計(jì)劃地對(duì)區(qū)、縣局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和稅收分析人員進(jìn)行培訓(xùn)，各級(jí)國(guó)稅機(jī)關(guān)要高度重視稅收分析隊(duì)伍的建設(shè)，積極選拔具有數(shù)理統(tǒng)計(jì)、財(cái)稅經(jīng)濟(jì)等專業(yè)知識(shí)的人才充實(shí)到分析隊(duì)伍中來(lái)，不斷提高我省的稅收分析水平。

二、進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源監(jiān)控

要加強(qiáng)省、市、縣三級(jí)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控力度，確定各稅種的重點(diǎn)稅源監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)省局確定的重點(diǎn)稅源企業(yè)要建立相關(guān)數(shù)據(jù)的電子臺(tái)帳，進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理;要密切關(guān)注重點(diǎn)稅源的經(jīng)營(yíng)變動(dòng)情況，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源行業(yè)的專題調(diào)研，及時(shí)分析其變化的原因及趨勢(shì);要按月分析重點(diǎn)稅源戶的稅負(fù)狀況，并要與各級(jí)發(fā)布的同行業(yè)稅負(fù)進(jìn)行比對(duì)分析評(píng)估;要落實(shí)重點(diǎn)稅源監(jiān)控管理辦法，按月對(duì)重點(diǎn)稅源監(jiān)控工作進(jìn)行考核。

三、進(jìn)一步落實(shí)稅收管理員制度

總局制定的《稅收管理員制度（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào)）和省局制訂的《湖南省國(guó)家稅務(wù)局稅收管理員管理辦法（試行）》（湘國(guó)稅發(fā)[2004]162號(hào)），對(duì)稅收管理員的工作職責(zé)、工作規(guī)范以及工作績(jī)效考核提出了新的要求，各市、州局要結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真貫徹落實(shí)。要根據(jù)加強(qiáng)稅源管理的需要充實(shí)稅收管理員力量，稅收管理員的人員比例要占到全體人員比例的３0%以上。要提高稅收管理員的綜合素質(zhì)，選配一批素質(zhì)高，業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的人員充實(shí)稅收管理員隊(duì)伍，嚴(yán)把稅收管理員的上崗關(guān)。

要強(qiáng)化稅收管理員的“管戶”職責(zé)，尤其是納稅評(píng)估職責(zé)。稅收管理員要對(duì)其負(fù)責(zé)管理的納稅人的情況進(jìn)行全面了解，密切關(guān)注其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程和申報(bào)納稅情況，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行處理。要給稅收管理員開展分析評(píng)估工作提供必要的工作條件，諸如增加PC機(jī)的配備和調(diào)整增加上綜合征管軟件的節(jié)點(diǎn)等。

要確保稅收管理員有足夠的精力履行稅源管理職責(zé)，將稅收管理員從不必要的事務(wù)工作中解脫出來(lái)，凡是在綜合征管軟件、防偽稅控、退稅管理等系統(tǒng)中能查詢到的數(shù)據(jù)，上級(jí)機(jī)關(guān)和各職能管理部門一律不得要求稅收管理員填報(bào)。

要加強(qiáng)對(duì)稅收管理員的工作管理和崗位職責(zé)考核，完善考核和激勵(lì)機(jī)制，增強(qiáng)稅收管理員的工作責(zé)任心，充分調(diào)動(dòng)稅收管理員的工作積極性。

要采取切實(shí)措施，加強(qiáng)稅收管理員的培訓(xùn)。要對(duì)稅收管理員進(jìn)行稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、法律、企業(yè)管理和計(jì)算機(jī)操作等方面的培訓(xùn)教育和廉政勤政教育，不斷提高稅收管理員的綜合素質(zhì)。各區(qū)縣都要搭建綜合征管軟件培訓(xùn)環(huán)境，根據(jù)稅收管理員的需要，有針對(duì)性的開展培訓(xùn)。

四、認(rèn)真開展納稅評(píng)估

要認(rèn)真貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局制定的《納稅評(píng)估管理辦法（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]43號(hào)）和省局對(duì)納稅評(píng)估工作的要求，充分利用稅收分析的成果開展納稅評(píng)估。

稅源管理部門要明確專門人員，落實(shí)納稅評(píng)估工作職責(zé)。要對(duì)所有企業(yè)納稅人和個(gè)體大戶的所有稅種開展納稅評(píng)估。要根據(jù)各稅種的特點(diǎn)，對(duì)納稅人各稅種的申報(bào)納稅情況進(jìn)行全面的納稅評(píng)估，對(duì)長(zhǎng)虧不倒、稅負(fù)較低、經(jīng)常出現(xiàn)零申報(bào)、負(fù)申報(bào)、納稅信用等級(jí)低、進(jìn)出口異常、有關(guān)聯(lián)交易等情況的納稅人要重點(diǎn)及時(shí)進(jìn)行評(píng)估。

各職能管理部門要及時(shí)研究和充實(shí)納稅評(píng)估所需的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和稅負(fù)信息，科學(xué)制定評(píng)估峰值；要充分利用稅收分析成果，分析解剖地區(qū)、行業(yè)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和宏觀稅負(fù)，逐步建立起各稅種的科學(xué)的納稅評(píng)估指標(biāo)體系。

要落實(shí)納稅評(píng)估工作總結(jié)分析制度，及時(shí)完成省局下達(dá)的評(píng)估（審計(jì)）任務(wù)，按省局要求上報(bào)納稅評(píng)估工作報(bào)告。

要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估工作的組織、指導(dǎo)和考核，要進(jìn)行目標(biāo)管理。要建立納稅評(píng)估工作交流推廣機(jī)制，對(duì)典型評(píng)估案例、評(píng)估方法及時(shí)總結(jié)推薦，提高納稅評(píng)估工作的整體水平和質(zhì)量。

五、進(jìn)一步加強(qiáng)各稅種的征收管理

在增值稅和消費(fèi)稅方面，一是要著重加強(qiáng)廢舊物資和農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)行業(yè)、加油站行業(yè)、煤炭行業(yè)及新辦商貿(mào)企業(yè)的增值稅管理；二是要加強(qiáng)一般納稅人的認(rèn)定管理及增值稅專用發(fā)票管理。對(duì)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)督促納稅人及時(shí)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。對(duì)符合一般納稅人條件而不按要求申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的小規(guī)模納稅

人，一律按銷售額和增值稅適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用專用發(fā)票；三是要注重對(duì)消費(fèi)品銷售價(jià)格的信息采集，加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的審核和檢查，防止利用關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移定價(jià)逃避消費(fèi)稅。四是按照“以票控稅、信息共享、協(xié)同管理”的工作思路，強(qiáng)化車輛稅收“一條龍”管理，實(shí)現(xiàn)多稅種綜合管理。

在所得稅方面，一是要認(rèn)真落實(shí)總局《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理若干問(wèn)題的意見》（國(guó)稅發(fā)[2005]50號(hào)）及省局要求，加強(qiáng)所得稅稅源和稅基兩個(gè)方面的監(jiān)控管理，對(duì)收入出現(xiàn)異常的重點(diǎn)稅源戶，要及時(shí)分析原因并上報(bào)。嚴(yán)格所得稅審批事項(xiàng)管理，加強(qiáng)對(duì)已取消審批項(xiàng)目的后續(xù)管理工作，繼續(xù)抓好新辦企業(yè)、非增值稅納稅戶所得稅管理。二是要改進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)所得稅匯算清繳工作。要做好匯繳工作中的政策宣傳、輔導(dǎo)、培訓(xùn)等納稅服務(wù)工作，重視匯繳數(shù)據(jù)在所得稅征管中的應(yīng)用，對(duì)匯繳中發(fā)現(xiàn)的重大疑點(diǎn)問(wèn)題，要作為納稅評(píng)估的重點(diǎn)，把匯繳工作與納稅評(píng)估、審計(jì)工作有機(jī)地結(jié)合起來(lái)。要對(duì)納稅人區(qū)分規(guī)模、行業(yè)、征收方式及信譽(yù)，進(jìn)行科學(xué)的分類，積極推進(jìn)分類管理辦法。三是要切實(shí)加強(qiáng)儲(chǔ)蓄存款利息個(gè)人所得稅的征收管理，尤其是教育儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅管理，要嚴(yán)格“證明”管理，堵塞管理漏洞。要加強(qiáng)出口退稅管理工作，嚴(yán)格按照出口退稅工作程序退稅，確保退稅安全。

要加強(qiáng)涉外稅收管理，增強(qiáng)國(guó)際稅源控管力度，以非居民售付匯管理為基礎(chǔ)，加強(qiáng)國(guó)稅各部門、國(guó)地稅聯(lián)系，建立與相關(guān)部門的聯(lián)系協(xié)調(diào)制度，要把內(nèi)、外資企業(yè)向境外支付項(xiàng)目特別是免稅項(xiàng)目，列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)項(xiàng)目。

六、進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)稽查工作

要進(jìn)一步加強(qiáng)打擊偷、逃、抗、騙稅案件的稽查力度和拓展稽查面，加強(qiáng)與公安部門的協(xié)作。對(duì)稽查案件要及時(shí)結(jié)案，進(jìn)一步提高稽查部門查補(bǔ)稅款的入庫(kù)率。要總結(jié)推廣自治州礦石行業(yè)整治經(jīng)驗(yàn)，認(rèn)真抓好重點(diǎn)區(qū)域稅收秩序整治工作。要認(rèn)真進(jìn)行稽查案件回頭看，對(duì)專項(xiàng)檢查和重大案件進(jìn)行剖析，查找辦案工作中存在的問(wèn)題和不足，查找征管中的漏洞和政策缺陷，及時(shí)提出對(duì)策和建議，達(dá)到以查促管的目的。

七、進(jìn)一步加強(qiáng)部門間的工作協(xié)作和配合要根據(jù)專業(yè)化管理的要求，落實(shí)稅收征管各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)分工，加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合。稅收分析部門要及時(shí)通報(bào)宏觀稅負(fù)、稅收彈性系數(shù)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)及分析結(jié)果；稅源管理部門要積極支持和配合稽查部門查處案件和牽頭組織的專項(xiàng)檢查工作，對(duì)通過(guò)納稅評(píng)估和日常稅務(wù)檢查確認(rèn)有偷稅行為的，要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定，及時(shí)向稽查移送，增強(qiáng)稅務(wù)稽查的針對(duì)性；稽查部門要重視征管部門移送的案件線索，及時(shí)組織查辦，并按規(guī)定向征管部門反饋查處結(jié)果。對(duì)稽查部門提交審理委員會(huì)審理的案件要及時(shí)組織審理；稅款征收、日常管理、納稅評(píng)估、日常稅務(wù)檢查、稅務(wù)稽查及稅收分析各環(huán)節(jié)都要按規(guī)定及時(shí)采集和更新征管數(shù)據(jù)，要依托綜合征管軟件系統(tǒng)和其他系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)征管信息的共享。

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極主動(dòng)地與工商、地稅部門做好登記信息和信譽(yù)等級(jí)信息的交換工作。要與銀行做好納稅人銀行帳戶登錄和電子申報(bào)繳稅工作的銜接、協(xié)調(diào)工作。

八、進(jìn)一步加強(qiáng)征管質(zhì)量管理

要按照稅收征管是否執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意的標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高稅收征管質(zhì)量管理水平和執(zhí)法水平，基層稅務(wù)部門不僅要按照總局、省局規(guī)定的考核指標(biāo)按月進(jìn)行考核，還要根據(jù)本地實(shí)際，結(jié)合稅收分析結(jié)果，按月對(duì)本單位的零申報(bào)率和負(fù)申報(bào)率、催報(bào)、催繳率等能夠反映征管質(zhì)量的指標(biāo)進(jìn)行查詢和分析，及時(shí)、全面地監(jiān)控本單位的征管質(zhì)量。省局和市州局的各職能部門都要充分利用綜合征管軟件等系統(tǒng)的數(shù)據(jù)資源，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)中能夠反映征管質(zhì)量的各類數(shù)據(jù)指標(biāo)的分析研究工作，加強(qiáng)對(duì)下級(jí)的征管質(zhì)量監(jiān)控和工作指導(dǎo)，形成上下齊抓共管的工作局面，全面提高我省的征管質(zhì)量。

二ΟΟ五年十一月九日

第四篇：電子商務(wù)稅收征管的探索

文章標(biāo)題：電子商務(wù)稅收征管的探索

二十一世紀(jì)是信息化的時(shí)代，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷成熟與發(fā)展,一些依托網(wǎng)絡(luò)為平臺(tái)的新興行業(yè)應(yīng)運(yùn)而生,如:電子購(gòu)物、網(wǎng)上交易、數(shù)字化信息產(chǎn)品等。在網(wǎng)上交易，會(huì)涉及營(yíng)業(yè)稅，增值稅，和關(guān)稅等,因此電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)則是一個(gè)急需解決的問(wèn)題。

稅收，是一個(gè)國(guó)家重要的財(cái)政來(lái)源。由于電子商務(wù)

是在沒(méi)有固定場(chǎng)所依靠網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)下進(jìn)行，造成稅務(wù)部門難以控制和征管。因此，在制定與電子商務(wù)有關(guān)的政策法規(guī)時(shí)，需要重新審視傳統(tǒng)的稅收政策和手段，建立新的，有效的稅收機(jī)制。

一方面,有一些關(guān)鍵性的概念需要早日確定，例如，電子商務(wù)究竟該定義為一種服務(wù)還是一種產(chǎn)品，從而確定該如何征稅的問(wèn)題。另一方面，由于傳統(tǒng)的以物質(zhì)分配為依據(jù)的貧富差異可能為信息占有量為依據(jù)的‘貧’、‘富’差異所取代，是否要用“字節(jié)稅”加以調(diào)節(jié)，是我們需要考慮的一個(gè)重要方面。

一、電子商務(wù)的出現(xiàn)對(duì)稅收政策產(chǎn)生的影響

某個(gè)政府對(duì)某一新興產(chǎn)業(yè)的重視程度及扶持與否，往往可以從其稅收政策上得到一定程度的體現(xiàn)。美國(guó)作為電子商務(wù)應(yīng)用面最廣、普及率最高的國(guó)家，已對(duì)電子交易制定了明確的稅收政策，該政策的出臺(tái)除對(duì)其本國(guó)產(chǎn)生影響外，也對(duì)全球貿(mào)易產(chǎn)生了沖擊。

97年7月1日美國(guó)總統(tǒng)克林頓發(fā)布了《全球電子商務(wù)綱要》，號(hào)召各國(guó)政府盡可能地鼓勵(lì)和幫助企業(yè)發(fā)展Internet商業(yè)應(yīng)用，建議將Internet宣布為免稅區(qū)，凡無(wú)形商品（如電子出版物、軟件、網(wǎng)上服務(wù)等）經(jīng)由網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行交易的，無(wú)論是跨國(guó)交易或是在美國(guó)內(nèi)部的跨州交易，均應(yīng)一律免稅，對(duì)有形商品的網(wǎng)上空易，其賦稅應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定辦理。

98年5月14日，幾經(jīng)修改的Internet免稅法案在美國(guó)參議院商業(yè)委員會(huì)以41票對(duì)0票的優(yōu)勢(shì)通過(guò)，為美國(guó)本士企業(yè)鋪平自由化的發(fā)展道路；5月20日，美國(guó)又促使132個(gè)世界貿(mào)易組織成員國(guó)的部長(zhǎng)們達(dá)成一致，通過(guò)了Internet零關(guān)稅狀態(tài)至少一年的協(xié)議，使通過(guò)Internet進(jìn)行國(guó)際交易的企業(yè)能夠順利地越過(guò)本國(guó)國(guó)界，在其他國(guó)家搶占市場(chǎng)。

二、電子商務(wù)給我國(guó)稅制提出的新課題

目前，中國(guó)稅制在設(shè)計(jì)上還尚未對(duì)網(wǎng)上交易作出明確規(guī)定，但是考慮到電子商務(wù)在全球的發(fā)展，特別是如果Internet零關(guān)稅持續(xù)下去的話，對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，則意味著保護(hù)民族工業(yè)最有效的手段之一,關(guān)稅保護(hù)屏障將完全失效。因此，有必要對(duì)一些課題作深入的研究，如：

課題1：為推動(dòng)我國(guó)電子商務(wù)發(fā)展，或者更長(zhǎng)遠(yuǎn)他講為扶植、保護(hù)我們的民族工業(yè)，使其面臨世界范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)，中國(guó)是否也有必要對(duì)從事電子交易的企業(yè)實(shí)行某些優(yōu)惠政策呢？

課題2：全球的網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架打破了傳統(tǒng)的地域之隔和交易模式，那么當(dāng)電子交易擴(kuò)大到一定范圍，按傳統(tǒng)方式設(shè)置的根據(jù)區(qū)域管理納稅人的方式是否有必要進(jìn)行調(diào)整呢？

課題3：在電子市場(chǎng)這個(gè)獨(dú)特的環(huán)境下，交易的方式采用無(wú)紙化，所有買賣雙方的合同，作為銷售憑證的各種票據(jù)都以電子形式存在，這些無(wú)紙化操作導(dǎo)致傳統(tǒng)的憑證追蹤審計(jì)失去基礎(chǔ)，那么如何對(duì)這些網(wǎng)上交易征稅，又如何確保這些征收所得及時(shí)、足額地人庫(kù)呢？

另外，電子商務(wù)的出現(xiàn)還會(huì)對(duì)納稅人服從稅法產(chǎn)生影響，帶來(lái)黑色經(jīng)濟(jì)的機(jī)會(huì)。電子商務(wù)的黑色經(jīng)濟(jì)手段是高科技的，結(jié)果是隱蔽的。在互聯(lián)網(wǎng)下，交易實(shí)體是無(wú)形的，交易與匿名支付系統(tǒng)聯(lián)接，沒(méi)有有形的合同，其過(guò)程和結(jié)果不會(huì)留下痕跡作為審計(jì)線索，同時(shí)保密技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用使確定納稅人的身份或交易的細(xì)節(jié)極為困難，沒(méi)有明確的納稅人或交易數(shù)字，很難保證其服從稅法，避稅和反避稅的斗爭(zhēng)將更趨激烈。

可以說(shuō)，電子商務(wù)的飛速發(fā)展，既給稅務(wù)部門帶來(lái)了新的機(jī)會(huì)，又提出了挑戰(zhàn)。一方面它的產(chǎn)生和發(fā)展促進(jìn)了貿(mào)易，增加了稅收，但同時(shí)它又對(duì)稅收制度及其管理手段提出新的要求。上述幾方面就是新形勢(shì)下稅務(wù)工作者面臨的艱巨課題。

三、加快電子征稅

1.發(fā)票是非網(wǎng)上交易成功的有效記錄，網(wǎng)上交易盡量和非網(wǎng)上易協(xié)調(diào)，必須堅(jiān)持：售方必須在交易成功后出具發(fā)票。

2.發(fā)票是售方納稅的依據(jù)，財(cái)稅部門依據(jù)發(fā)票征稅。

3.必須保留交易過(guò)程的電子數(shù)據(jù)以備查。

電子商務(wù)的稅務(wù)規(guī)則和納稅程序問(wèn)題尚需國(guó)家進(jìn)一步專題研究,新形勢(shì)下我們要結(jié)合傳統(tǒng)的稅收政策和手段，健全有效的專項(xiàng)稅收機(jī)制。

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第五篇：關(guān)于加強(qiáng)稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強(qiáng)稅收征管

近年來(lái)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。如何深化稅源管理，是當(dāng)前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問(wèn)題

（一）稅務(wù)登記管理不完善 稅務(wù)登記制度有待于完善。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問(wèn)題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問(wèn)題。

（二）稅源征納信息不對(duì)稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現(xiàn)金交易、銷售不開票等現(xiàn)象，第二，從稅務(wù)部門的角度看。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人經(jīng)營(yíng)情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報(bào)資料、會(huì)計(jì)資料以及對(duì)納稅人實(shí)施的稅務(wù)稽查等。而納稅人的申報(bào)資料、會(huì)計(jì)資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人的真實(shí)涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會(huì)環(huán)境條件的角度看。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關(guān)等實(shí)施有效聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時(shí)完整地掌握納稅人資金流動(dòng)等有關(guān)信息。特別是納稅評(píng)估過(guò)程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實(shí)的數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過(guò)硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過(guò)程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機(jī)關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。二是稅收管理員隊(duì)伍政治素質(zhì)有待于提高。個(gè)別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對(duì)較低?；鶎佣愂展芾韱T中既懂法律、財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)知識(shí)，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)知識(shí)的綜合型知識(shí)人才相對(duì)較少，特別是納稅評(píng)估的能力相對(duì)低下，造成納稅評(píng)估結(jié)果不理想，弱化了納稅評(píng)估的作用，從而影響了稅源管理的整體質(zhì)量。

（四）稅源管理手段不科學(xué)

首先，稅源管理分類不科學(xué)。在當(dāng)前稅源管理過(guò)程中，有些單位單一地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，工作重心側(cè)重于重點(diǎn)稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、非重點(diǎn)行業(yè)、非重點(diǎn)區(qū)域或非重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機(jī)管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計(jì)工作，對(duì)稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測(cè)。第三，信息數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不夠。經(jīng)過(guò)多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)儲(chǔ)存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒(méi)有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力

一是一些社會(huì)公共信息、納稅人涉稅在采集時(shí)缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計(jì)、社會(huì)計(jì)劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國(guó)稅、地稅、工商、公安等部門沒(méi)有從根本上實(shí)現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會(huì)議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒(méi)有得到很好地執(zhí)行，沒(méi)有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是由于國(guó)稅機(jī)關(guān)內(nèi)部分工管理不夠規(guī)范統(tǒng)一，部門崗位職責(zé)交叉，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時(shí)有脫節(jié)，缺乏有效協(xié)調(diào)配合的情況仍有發(fā)生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對(duì)深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強(qiáng)稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁(yè)，公開稅收政策，供納稅人免費(fèi)查閱；如果條件允許的情況下可免費(fèi)向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動(dòng)的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。另一方面，在稅收服務(wù)上要進(jìn)一步抓實(shí)。要下大力氣扎扎實(shí)實(shí)地為納稅人辦實(shí)事。幫助他們解決經(jīng)營(yíng)核算、申報(bào)納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報(bào)、網(wǎng)上繳稅等方面的技術(shù)問(wèn)題，以進(jìn)一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)團(tuán)隊(duì)管理，提高人員綜合素質(zhì)

一是通過(guò)多種渠道對(duì)稅收管理員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。要培養(yǎng)他們?nèi)閲?guó)聚財(cái)?shù)呢?zé)任感，提高其執(zhí)法為民的責(zé)任心和緊迫感，使他們徹底認(rèn)識(shí)到只有抓好稅源控管，才能為國(guó)家財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是進(jìn)行管理資源重組。優(yōu)化稅收管理員資源配置，特別是縣區(qū)級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，大力充實(shí)一線稅收管理員隊(duì)伍，使管理力量與稅源管理的實(shí)際相匹配。建立轄區(qū)輪換制度，定期對(duì)稅收管理員分管片區(qū)進(jìn)行輪換，避免因長(zhǎng)期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評(píng)估檢查時(shí)抹不開面子，影響管理的力度。同時(shí)也防止個(gè)別人員將管片當(dāng)成“自留地”，滋生不廉潔問(wèn)題等。三是構(gòu)建科學(xué)的稅收管理員激勵(lì)機(jī)制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵(lì)，激發(fā)其工作的積極性、能動(dòng)性和創(chuàng)造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強(qiáng)普通規(guī)范化管理，應(yīng)逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機(jī)開增值稅普通發(fā)票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過(guò)稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票，可以準(zhǔn)確記錄納稅人的經(jīng)營(yíng)和銷售情況，同時(shí)也為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅評(píng)估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。二是大力推進(jìn)“逐筆開具發(fā)票，獎(jiǎng)勵(lì)索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)危菩卸惪仄骶摺钡陌l(fā)票管理機(jī)制創(chuàng)新，實(shí)行消費(fèi)者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票控稅”，強(qiáng)化稅源監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)源頭信息控制，提高納稅評(píng)估效果

首先，強(qiáng)化信息采集。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范；提高信息質(zhì)量，建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，深化稅收分析。加強(qiáng)稅負(fù)分析，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動(dòng)態(tài)變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；加強(qiáng)稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)納稅申報(bào)和征管的異常和漏洞；加強(qiáng)稅源分析，通過(guò)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成本、物耗、利潤(rùn)和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，評(píng)判企業(yè)財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)質(zhì)量；加強(qiáng)稅收關(guān)聯(lián)性分析，充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會(huì)統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門和企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等有相關(guān)關(guān)系的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)稅款申報(bào)征收中存在的問(wèn)題。第三，扎實(shí)推進(jìn)納稅評(píng)估。積極探索建立納稅評(píng)估管理平臺(tái)，運(yùn)用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對(duì)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評(píng)估。在評(píng)估工作中，注重綜合評(píng)估與分稅種評(píng)估的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動(dòng)性，注重人機(jī)結(jié)合。第四，建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動(dòng)機(jī)制。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評(píng)估，納稅評(píng)估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進(jìn)分析與評(píng)估，促進(jìn)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。

（五）建立稅收工作平臺(tái)，提高管理工作效率 積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺(tái)。稅收管理員平臺(tái)要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評(píng)估以及數(shù)據(jù)補(bǔ)充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相應(yīng)對(duì)接，做到不同平臺(tái)之間功能互動(dòng)、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實(shí)現(xiàn)互動(dòng)交流。通過(guò)工作平臺(tái)規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項(xiàng)，自動(dòng)分配任務(wù)，自動(dòng)提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰耍奖愎芾韱T查詢各項(xiàng)涉稅信息。要圍繞管理員工作重點(diǎn)，通過(guò)分析、預(yù)警、監(jiān)控、評(píng)估、篩選、異常信息處理、臺(tái)帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒(méi)管”、“管與不管怎么樣”等問(wèn)題，提高稅收管理員工作的針對(duì)性和實(shí)效性。

（六）完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，提高綜合治稅效能

一是積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜希芮胁块T協(xié)作，建立完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對(duì)稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理。二是建立一個(gè)以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)的社會(huì)化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)要逐步實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國(guó)稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來(lái)源渠道。