第一篇：2014年9月份考試中國(guó)稅制第三次作業(yè)

2014年9月份考試中國(guó)稅制第三次作業(yè)

一、填空題（本大題共20分，共 10 小題，每小題 2 分）

1.一般情況下，進(jìn)口貨物采用以 ______ 為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格。

2.我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行 ______ 稅率與 ______ 稅率征稅。

3.資源稅的稅率形式為 ______。

4.在中華人民共和國(guó)境內(nèi) ______ 煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

5.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的 ______ 和 ______ 征收的一種稅。

6.我國(guó)目前僅20種商品出口征稅，采用的都是 ______ 征稅的方法。

7.一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算的拓展計(jì)算公式為 ______

8.納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的 ______ 或者 ______ 所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

9.營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱(chēng)為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉?______ 和 ______。

10.城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是 ______。

二、名詞解釋題（本大題共20分，共 4 小題，每小題 5 分）

1.稅收

2.納稅期限

3.資源稅。

4.關(guān)稅稅則。

三、計(jì)算題（本大題共40分，共 2 小題，每小題 20 分）

1.某單位2008年4月3號(hào)購(gòu)買(mǎi)奧迪轎車(chē)一輛。該省小轎車(chē)每輛年稅額為360元。計(jì)算該輛轎車(chē)當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅額。

2.某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2007年3月銷(xiāo)售糧食白酒40 000斤，取得不含稅銷(xiāo)售額115 000元，收取包裝物押金10 530元；銷(xiāo)售啤酒90噸，每噸不含稅售價(jià)2 900元，收取包裝物押金4 680元。計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅是多少？

四、簡(jiǎn)答題（本大題共20分，共 2 小題，每小題 10 分）

1.消費(fèi)稅的特點(diǎn)是什么？

2.營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是什么？

答案：

一、填空題（20分，共 10 題，每小題 2 分）

1.參考答案：

成交價(jià)格

一般情況下，進(jìn)口貨物采用以成交價(jià)格為基礎(chǔ)的完稅價(jià)格。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

比例；定額

解題方案：

我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行比例稅率與定額稅率相結(jié)合。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案：

定額稅率

解題方案：

資源稅實(shí)行差別稅率，從量定額征收。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案：

收購(gòu)

解題方案：

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅人。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

5.參考答案：

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；其他所得

解題方案：

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種稅。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

6.參考答案：

從價(jià)定率

解題方案：

我國(guó)目前僅20種商品出口征稅，采用的都是從價(jià)定率征稅的方法，稅率20%~40%。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

7.參考答案：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出－留抵稅額

考慮到留抵稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等因素，可把上述公式拓展為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出－留抵稅額。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

8.參考答案：

開(kāi)采；生產(chǎn)

解題方案：

納稅人應(yīng)納的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開(kāi)采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

9.參考答案：

全部?jī)r(jià)款；價(jià)外費(fèi)用

解題方案：

營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)又稱(chēng)為營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，包括納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

10.參考答案：

標(biāo)準(zhǔn)房地價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)房租價(jià)

解題方案：

城市房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)房地價(jià)和標(biāo)準(zhǔn)房租價(jià)。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

二、名詞解釋題（20分，共 4 題，每小題 5 分）

1.參考答案：

稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足其行使職能的需要，依靠手中所掌握的行政權(quán)，按照事先確定的標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)叵蚣{稅人征收而取得財(cái)政收入，參與國(guó)民收入分配的一種形式。

解題方案：

參見(jiàn)稅收的概念。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

納稅期限是指納稅人在發(fā)生納稅義務(wù)后，按規(guī)定應(yīng)向國(guó)家繳納稅款的時(shí)間，是稅收固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。

參見(jiàn)納稅期限定義

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

3.參考答案：

資源稅是對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)從事開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品以及生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售或自用的資源產(chǎn)品數(shù)量征收的一種稅。

解題方案：

參見(jiàn)資源稅的定義。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

4.參考答案：

關(guān)稅稅則是通過(guò)一定的立法程序制定和公布實(shí)施的貨物系統(tǒng)分類(lèi)基礎(chǔ)上的稅率表，是關(guān)稅政策的具體體現(xiàn)。

解題方案：

參見(jiàn)稅則的定義。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

三、計(jì)算題（40分，共 2 題，每小題 20 分）

1.參考答案：

應(yīng)納稅額=360/12×9=270（元）。

解題方案：

對(duì)于購(gòu)置的新車(chē)船，購(gòu)置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額/12）×應(yīng)納稅月份數(shù)

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

（1）糧食白酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝40 000×0.5＋115 000×20％＋10 530÷（1＋17％）×20％ ＝44 800元（2）啤酒應(yīng)納消費(fèi)稅＝220×90＝19 800元 應(yīng)納稅合計(jì)＝44 800＋19 800＝64 600（元）

解題方案：

稅法規(guī)定，糧食白酒復(fù)合征稅，啤酒從量定額征稅，白酒的包裝物押金要征稅，啤酒不征稅，且糧食白酒的包裝物押金為含稅價(jià)。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

四、簡(jiǎn)答題（20分，共 2 題，每小題 10 分）

1.參考答案：

消費(fèi)稅的特點(diǎn)是：

1、征稅范圍的選擇性；

2、征稅環(huán)節(jié)的單一性；

3、征收方法的靈活性。

解題方案：

參見(jiàn)消費(fèi)稅的特點(diǎn)。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

2.參考答案：

營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)是：

1、征稅范圍以非商品流轉(zhuǎn)額為主；

2、按行業(yè)大類(lèi)設(shè)置稅目稅率；

3、計(jì)算簡(jiǎn)便，便于征管。

解題方案：

參見(jiàn)營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)。

評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：

第二篇：2014年4月份考試中國(guó)稅制第三次作業(yè)

2014年4月份考試中國(guó)稅制第三次作業(yè)

一、填空題

1.法國(guó)

2.2 000－5 000

3.銷(xiāo)售；進(jìn)口

4.應(yīng)稅所得：

5.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

6.貨物；物品

7.中國(guó)境內(nèi)

8.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)；其他所得

9.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅

10.消費(fèi)稅；營(yíng)業(yè)稅

11.全程運(yùn)費(fèi)

12.7％

13.組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

14.自行貼花辦法；委托代征辦法

15.最惠國(guó)稅率；協(xié)定稅率

二、名詞解釋題

1.企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)除外）和組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種稅。

2.船舶噸稅是對(duì)航行在我國(guó)的外國(guó)船舶和外商租用中國(guó)船舶征收的一種稅。

3.消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。

4.稅制結(jié)構(gòu)就是指稅收制度中稅種的構(gòu)成及各種稅種在其中所占的地位，主要包括稅種的設(shè)置、主體稅種的選擇以及主體與輔助稅的配合等問(wèn)題。

5.煙葉稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位按照其收購(gòu)煙葉的收購(gòu)金額征收的一種稅。

三、計(jì)算題

1.（1）對(duì)外銷(xiāo)售應(yīng)納稅＝80 000×15＝1 200 000元（2）自用應(yīng)納稅＝40 000×15＝600 000元 應(yīng)納資源稅合計(jì)＝120萬(wàn)元＋60萬(wàn)元＝180萬(wàn)元。

2.（1）餐廳應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝（20+3）×5％＝1.15萬(wàn)元（2）歌廳應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝2×20％＝0.4萬(wàn)元（3）客房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅＝10×5％＝0.5萬(wàn)元（4）小賣(mài)部納增值稅，不納營(yíng)業(yè)稅。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅合計(jì)＝1.15＋0.4＋0.5＝2.05萬(wàn)元

四、簡(jiǎn)答題（25分，共 5 題，每小題 5 分）

1.答：城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)：

1、征稅范圍廣泛。

2、具有附加稅性質(zhì)。

3、具有特定的目的。

2.答：一項(xiàng)銷(xiāo)售行為如果同時(shí)涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為混合銷(xiāo)售行為。根據(jù)增值稅實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售貨物，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；其他單位或個(gè)人的混合銷(xiāo)售行為，視為銷(xiāo)售非應(yīng)稅勞務(wù)，不征收增值稅而征收營(yíng)業(yè)稅。

3.答：增值稅的起征點(diǎn)是

1、銷(xiāo)售貨物的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額2 000－5 000元；

2、銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷(xiāo)售額1 500－3 000元；

3、按次納稅的起征點(diǎn)為每次（日）營(yíng)業(yè)收入額150－200元。

4.答：房產(chǎn)稅的特點(diǎn)：

1、征稅面窄。從經(jīng)濟(jì)性質(zhì)看，不含涉外企業(yè)、涉外單位和外籍個(gè)人；從地域看，不含農(nóng)村；從房屋使用方式看，僅對(duì)經(jīng)營(yíng)性房屋征稅。

2、對(duì)房屋依照計(jì)稅價(jià)值和租金收益征稅，兼有個(gè)別財(cái)產(chǎn)稅和財(cái)產(chǎn)收益稅的性質(zhì)。

3、由于發(fā)屋計(jì)稅價(jià)值和租金收益都與土地的位置和繁華程度有關(guān)，因此房產(chǎn)稅與城鎮(zhèn)土地使用稅存在重疊課程的因素。

5.答：一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，必須向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，但 下列情形不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票：

1、向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目。

2、銷(xiāo)售免稅貨物。

3、銷(xiāo)售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)。

4、將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

5、將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)。

6、提供非應(yīng)稅勞務(wù)（應(yīng)當(dāng)征收增值稅的除外）、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

7、向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目，可以不開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。

第三篇：2014年9月份考試中國(guó)稅制第二次作業(yè)

2014年9月份考試中國(guó)稅制第二次作業(yè)

一、多項(xiàng)選擇題（本大題共60分，共 20 小題，每小題 3 分）

1.采取縮短折舊年限或者采取加速折舊方法的固定資產(chǎn)，具體包括（）。A.由于科技進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn) B.電子設(shè)備 C.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn) D.精密儀器

2.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行3％的稅目包括（）。A.交通運(yùn)輸業(yè) B.文化體育業(yè) C.金融保險(xiǎn)業(yè) D.建筑業(yè)

3.關(guān)稅的納稅人為（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人 B.出口貨物的發(fā)貨人 C.進(jìn)出境物品的所有人 D.進(jìn)出境物品的收貨人

4.消費(fèi)稅稅目完全實(shí)行定額稅率的有（）。A.啤酒 B.黃酒 C.汽油 D.柴油

5.下列屬于高能耗、高檔次的消費(fèi)品的是（）。A.鞭炮 B.高檔白酒 C.小汽車(chē) D.摩托車(chē)

6.下列屬于免征關(guān)稅的項(xiàng)目有（）。A.無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 B.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資 C.海關(guān)放行前損失的貨物 D.進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

7.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括（）。A.銷(xiāo)售貨物所得 B.提供勞務(wù)所得 C.租金所得 D.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，存貨的計(jì)價(jià)方法包括（）。A.先進(jìn)先出法 B.加權(quán)平均法 C.個(gè)別計(jì)價(jià)法 D.后進(jìn)先出法

9.下列行為免征土地增值稅的是（）。A.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的 B.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額30%的 C.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn) D.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)而轉(zhuǎn)讓原自用住房，凡居住滿(mǎn)5年或5年以上的 10.下列減征個(gè)人所得稅的是（）。A.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 B.保險(xiǎn)賠款 C.殘疾人勞動(dòng)所得 D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

11.下列屬于新增消費(fèi)稅稅目的是（）。A.高爾夫球及球具 B.高檔手表 C.小汽車(chē) D.實(shí)木地板

12.財(cái)產(chǎn)稅包括以下稅種（）。A.增值稅 B.房產(chǎn)稅 C.煙葉稅 D.契稅 13.不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的情形包括（）。A.向消費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目 B.將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 C.將貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi) D.向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅項(xiàng)目

14.世界上各國(guó)主要稅制結(jié)構(gòu)包括（）。A.以所得稅為主體稅制 B.以流轉(zhuǎn)稅為主體稅制 C.雙主體稅制 D.以財(cái)產(chǎn)稅為主體稅制

15.工資、薪金所得附加減除費(fèi)用適用的范圍，是指（）。A.在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員 B.華僑和香港、澳門(mén)、臺(tái)灣同胞 C.應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家 D.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人 16.下列各項(xiàng)中，符合《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定的有（）。A.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人 B.將房屋產(chǎn)權(quán)出典的，產(chǎn)權(quán)所有人為納稅人 C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人 D.房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)未確定的，房產(chǎn)代管人或使用人為納稅人

17.下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A.房產(chǎn)部門(mén)向居民出租的公用住房 B.文化體育單位出租的公有住房 C.企業(yè)向職工出租的單位自有住房 D.個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房

18.下面行為中納稅人需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.出租房產(chǎn) B.租入房產(chǎn) C.購(gòu)置新房 D.出借房產(chǎn)

19.下列免征營(yíng)業(yè)稅的是（）。A.殘疾人員個(gè)人提供的勞務(wù) B.醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù) C.博物館的所有收入 D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

20.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊扣除的包括（）。A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn) B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) D.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

二、判斷題（本大題共40分，共 20 小題，每小題 2 分）

1.房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納。房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按房產(chǎn)的坐落地點(diǎn)分別向房產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅。

2.土地增值稅的稅率高低取決與增值額與扣除項(xiàng)目之間的比率。3.營(yíng)業(yè)稅納稅人不包括中外籍個(gè)人。

4.個(gè)人所有的房產(chǎn)，除出租外，一律免征房產(chǎn)稅。

5.利改稅第二步改革的基本內(nèi)容是：將國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)上交國(guó)家的財(cái)政收入按八個(gè)稅種向國(guó)家交稅，也就是由“稅利并存”逐漸過(guò)渡到完全的“以稅代利”，稅后利潤(rùn)歸企業(yè)自己安排使用。

6.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人。7.港澳臺(tái)同胞、僑胞、外籍人員舉辦宴會(huì)，也是作為筵席稅的納稅人。8.企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除。9.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金為免稅收入。10.納稅人成片受讓土地使用權(quán)后，分期分批開(kāi)發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，其扣除項(xiàng)目金額可以一次性扣除。

11.對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)取得工資、薪金所得的納稅義務(wù)人和在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外取得工資、薪金所得的納稅人，稅法確定附加減除費(fèi)用1800元為應(yīng)納稅所得額。

12.采用自行貼花辦法繳納印花稅時(shí)納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票，自行一次貼足印花稅票納稅義務(wù)算全部履行完畢。13.我國(guó)現(xiàn)行船舶噸稅收入計(jì)入海關(guān)關(guān)稅統(tǒng)計(jì)的細(xì)項(xiàng)。

14.對(duì)企事業(yè)單位承包、承租所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中的“應(yīng)納稅所得額”是納稅人每一納稅的收入總額減除必要費(fèi)用后的余額，稅法規(guī)定“減除必要費(fèi)用”是指按月減除2 000元。

15.洗煤、選煤及其他煤炭制品也是資源稅的征稅范圍。

16.生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購(gòu)入廢舊物資，按10％計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。17.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓收入的全額計(jì)稅。

18.目前個(gè)人所得稅工資、薪金所得稅前扣除是起征點(diǎn)。

19.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，書(shū)立應(yīng)稅合同應(yīng)當(dāng)貼花，但是，如果已按規(guī)定貼花的合同沒(méi)有兌現(xiàn)，稅條機(jī)關(guān)應(yīng)將印花稅退還給納稅人。20.增值稅專(zhuān)用發(fā)票一般納稅人與小規(guī)模納稅人均可以領(lǐng)購(gòu)使用。

答案：

一、多項(xiàng)選擇題（60分，共 20 題，每小題 3 分）

1.AC 2.ABD 3.ABC 4.ABCD 5.CD 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.ACD 10.AC 11.ABD 12.BD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD 16.ACD 17.AC 18.ACD 19.ABD 20.AB

二、判斷題（40分，共 20 題，每小題 2 分）

1.√ 2.√ 3.× 4.× 5.√ 6.× 7.× 8.× 9.× 10.× 11.× 12.× 13.√ 14.√ 15.× 16.× 17.× 18.× 19.× 20.×

第四篇：中國(guó)石油大學(xué)第三次翻譯作業(yè)

卡麥龍石油裝備集團(tuán)公司來(lái)校洽談合作事宜 2013年9月27日，美國(guó)卡麥龍石油裝備集團(tuán)公司中國(guó)區(qū)總經(jīng)理靳同理一行來(lái)校洽談企業(yè)獎(jiǎng)學(xué)金設(shè)置事宜?？滮埵脱b備集團(tuán)公司打算在我校設(shè)立獎(jiǎng)學(xué)金、助學(xué)金和技術(shù)創(chuàng)新獎(jiǎng)，用以對(duì)優(yōu)秀大學(xué)生和貧困學(xué)生進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和資助。雙方就獎(jiǎng)學(xué)金設(shè)置的具體事宜進(jìn)行探討，并就學(xué)者互訪、科技研發(fā)及為大學(xué)生提供實(shí)習(xí)、就業(yè)機(jī)會(huì)等議題進(jìn)行交流。靳同理一行還參觀了校史陳列館、逸夫樓實(shí)驗(yàn)室，對(duì)我校的學(xué)科建設(shè)、科研工作給予了高度評(píng)價(jià)。

龔維斌，國(guó)家行政學(xué)院社會(huì)和文化學(xué)部主任、教授。1965年6月11日，龔維斌出生在安徽省長(zhǎng)豐縣。1997年，他畢業(yè)于中國(guó)社會(huì)科學(xué)院研究生院并獲得博士學(xué)位。此后他先后在美國(guó)錫拉丘茲大學(xué)馬克斯威爾學(xué)院和英國(guó)……

第五篇：《中國(guó)稅制》自學(xué)考試提綱

中國(guó)稅制

上篇稅制概論

第一章稅制概述

一）稅收的概念

1.從直觀來(lái)看，稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種要手段

2.從物質(zhì)形態(tài)來(lái)看，稅收繳納的形式是實(shí)物或者貨幣

3.從本質(zhì)來(lái)看，稅收是憑借國(guó)家政治權(quán)力實(shí)現(xiàn)的特殊分配關(guān)系

4.從形式特征來(lái)看，稅收具有無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性的特征

5.從職能來(lái)看，稅收具有財(cái)政和經(jīng)濟(jì)兩大職能

6.從性質(zhì)來(lái)看，我國(guó)社會(huì)主義稅收的性質(zhì)是“取之于民，用之于民”

二）稅制與稅法

1.稅收制度

2.稅法：按稅法的效力分類(lèi)；按稅法的內(nèi)容分類(lèi)；按稅法的地位分類(lèi)；按稅收

管轄權(quán)分類(lèi)

3.稅收法律關(guān)系：主體（征稅主體；納稅主體；法律責(zé)任）；客體

第二章稅制要素與稅收分類(lèi)

一）稅制要素

1.征稅對(duì)象

2.納稅人：自然人和法人；扣繳納稅人；

3.稅率：比率稅率（單一；差別；幅度）；累進(jìn)稅率（全額；超額）；定額稅率

4.納稅環(huán)節(jié)

5.納稅期限

6.減稅、免稅

二）稅收分類(lèi)

1.按征稅對(duì)象分類(lèi)

2.按計(jì)稅依據(jù)分類(lèi)：從價(jià)稅和從量稅

3.按稅收收入的歸屬權(quán)分類(lèi)：中央稅、地方稅、中央和地方共享稅

4.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁分類(lèi)：直接稅和間接稅

5.其他分類(lèi)方法：實(shí)物稅和貨幣稅；一般稅和目的稅；定率稅和配賦稅

第三章稅制原則

一）西方稅收原則

1.古代稅收原則：威廉 配弟的稅收原則；由斯迪的稅收原則；亞當(dāng).斯密的稅

收原則（平等原則；確實(shí)原則；便利原則；節(jié)約原則；）

2.近代的稅收原則：西斯蒙第的稅收原則（稅收不可侵及資本；不可以總產(chǎn)品

為課稅依據(jù)；稅收不可侵及納稅人的最低生活費(fèi)用；稅收不可驅(qū)使財(cái)富流向國(guó)外）；瓦格納的稅收原則（財(cái)政政策原則；國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則；社會(huì)公平原則或稱(chēng)社會(huì)正義原則；稅務(wù)行政原則）

3.現(xiàn)代西方稅收原則：效率原則；公平原則；穩(wěn)定原則（內(nèi)在穩(wěn)定器作用”；”

相機(jī)抉擇”作用，又稱(chēng)”人為穩(wěn)定器”作用）

二）我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則

1.財(cái)政原則；2法制原則；3.公平原則；4.效率原則

第四章中華人民共和國(guó)稅制的簡(jiǎn)歷和發(fā)展

一）1950-1957年的稅制

1.1950年統(tǒng)一全國(guó)稅收，建立社會(huì)主義新稅制

2.1953年的稅制修正

二）1958-1978年的稅制

1.1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制：改革工商稅制；統(tǒng)一全國(guó)農(nóng)業(yè)稅制

2.1973年前稅制的其他變動(dòng)：1959年“稅利合一”的試點(diǎn)；1962年開(kāi)征及時(shí)交易稅；1963年調(diào)整工商所得稅

3.1973年改革工商稅制

三）1979-1993年的稅制

1.兩步利改稅的實(shí)施：利改稅的第一步改革；第二步改革；

2.1979年以來(lái)全面稅制改革的稅種設(shè)置

3.利改稅的評(píng)價(jià)

四）1994年稅制的重大改革

1.稅制改革的必要性

2.稅制改革的指導(dǎo)思想和原則

3.稅制改革的內(nèi)容：所得稅改革；流轉(zhuǎn)稅改革；其他稅種的改革

五）2003年以來(lái)的稅制改革

1.新一輪稅制改革的背景：國(guó)際；國(guó)內(nèi)；

2.新一輪稅制改革的基本思路

3.新一輪稅制改革的進(jìn)展：農(nóng)村稅費(fèi)改革；積極實(shí)施出口退稅改革；實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革試點(diǎn)；個(gè)人所得稅法修訂；消費(fèi)稅改革；內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并；土地增值稅清算；發(fā)布《中華人民共和國(guó)車(chē)船稅暫行條例》；上調(diào)城鎮(zhèn)土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)；提高耕地占用稅稅額標(biāo)準(zhǔn)；

下篇中國(guó)現(xiàn)行稅制

第五章流轉(zhuǎn)稅制

一）流轉(zhuǎn)稅制概述

1.我國(guó)現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅的布局

2.流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)：增稅范圍的選擇；納稅環(huán)節(jié)的選擇；計(jì)稅依據(jù)的選擇；

二）增值稅

1.增值稅的產(chǎn)生及各國(guó)增值稅比較：實(shí)施的范圍不同；對(duì)固定資產(chǎn)的處理不同；

稅率運(yùn)用的多少不同；征稅方法不同（直接計(jì)算法；間接計(jì)算方式）

2.增值稅的優(yōu)點(diǎn)：適應(yīng)性強(qiáng)，有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)合理化；有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)

易往來(lái)；有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入

3.我國(guó)的增值稅制度：

1）征收范圍（一般性規(guī)定；特殊規(guī)定）；

2）納稅人（納稅義務(wù)人和扣稅義務(wù)人；

3）一般納稅人和小規(guī)模納稅人）；

4）稅率（一般規(guī)定；特殊規(guī)定）；

5）一般納稅人應(yīng)繳納稅額的計(jì)算（銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算；進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣；應(yīng)

納稅額的計(jì)算）；

6）小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算；

7）進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算；

8）減免稅；

9）出口退稅（出口免稅并退稅；出口免稅不退稅；出口不免稅也不退稅）；

征收管理（征收機(jī)關(guān)；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間；納稅期限；納稅地點(diǎn)；增值

稅專(zhuān)用發(fā)票管理

三）消費(fèi)稅

1.消費(fèi)稅的作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)（調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)、限制消費(fèi)規(guī)模、誘導(dǎo)消費(fèi)行為）；

增加國(guó)家財(cái)政收入；

2.消費(fèi)稅征收制度：征稅范圍與納稅人；征稅依據(jù)；稅目和稅率；關(guān)于已納稅

款的扣除；納稅地點(diǎn)；減免稅（消費(fèi)稅的減稅、免稅；消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品的出口退稅）

四）煙葉稅

1.煙葉稅的指導(dǎo)思想和意義：制定《條例》的背景；制定《條例》的指導(dǎo)思想

和基本原則；

2.煙葉稅的征收制度

五）營(yíng)業(yè)稅

1.營(yíng)業(yè)稅的意義

2.營(yíng)業(yè)稅制度：納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人；征收范圍（一般規(guī)定；特殊規(guī)定）；

稅率；計(jì)稅依據(jù)；減免稅（營(yíng)業(yè)稅減免原則；減免項(xiàng)目；起征點(diǎn)）；納稅地點(diǎn)與期限；

六）關(guān)稅

1.關(guān)稅的歷史

2.關(guān)稅的分類(lèi)：以通過(guò)關(guān)境的流動(dòng)方向分類(lèi)（進(jìn)口關(guān)稅；出口關(guān)稅；過(guò)境關(guān)稅）；

以關(guān)稅計(jì)征方式分類(lèi)（從量關(guān)稅；從價(jià)關(guān)稅；復(fù)合關(guān)稅；選擇性關(guān)稅；滑動(dòng)關(guān)稅）；以關(guān)稅的差別分類(lèi)（歧視關(guān)稅-反傾銷(xiāo)關(guān)稅、反貼補(bǔ)關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅；優(yōu)惠關(guān)稅-互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國(guó)待遇關(guān)稅、普遍優(yōu)惠制關(guān)稅）；

3.我國(guó)關(guān)稅值制度的建立

4.關(guān)稅制度：征稅對(duì)象；納稅義務(wù)人；稅率；進(jìn)口貨物原產(chǎn)地的確認(rèn)；完稅價(jià)

格的計(jì)算；應(yīng)納稅額的計(jì)算；行李和郵遞物品進(jìn)口稅；申報(bào)繳納（申報(bào)和繳納；關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行；關(guān)稅退還；補(bǔ)水和追征）

5.船舶噸稅：征稅范圍；稅率；計(jì)征方法

第六章所得稅制

一）所得稅只概述

1.對(duì)所得額課稅的意義

2.對(duì)所得額課稅的征收制度：分類(lèi)征稅制和綜合征稅制；累進(jìn)稅率和比率稅率；

關(guān)于扣除費(fèi)用的制度；對(duì)所得額課稅的征收方法（源泉課征法；申報(bào)法）

二）企業(yè)所得稅

1.統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅的必要性和重要意義

2.主要征收制度：

1）納稅人；

2）稅率；

3）征稅對(duì)象；

4）應(yīng)納稅所得額的計(jì)算（企業(yè)所得稅的收入總額；不征稅收入；扣除項(xiàng)目的一般規(guī)定；扣除項(xiàng)目的特殊規(guī)定；在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出

不得扣除；資產(chǎn)稅務(wù)處理）；

5）企業(yè)重組（相關(guān)概念；重組業(yè)務(wù)的所得稅處理）；

6）企業(yè)清算；

7）應(yīng)納稅額（境外已納稅額的抵免；抵免限額的計(jì)算）；

8）稅收優(yōu)惠（主要內(nèi)容；主要優(yōu)惠政策的說(shuō)明）；

9）源泉扣繳；

10）企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)的特別納稅調(diào)整（關(guān)聯(lián)方往來(lái)及類(lèi)

型；關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)往來(lái)的基本涉水規(guī)則；預(yù)約定價(jià)的規(guī)定；關(guān)聯(lián)方交易資料的提供；關(guān)聯(lián)方交易中的稅額核定；關(guān)聯(lián)方利潤(rùn)分配涉稅規(guī)則；關(guān)于

控制資本弱化的規(guī)定；關(guān)于稅收籌劃目的的限制；特別納稅調(diào)整中利息的加征）；

11）征收管理（納稅地點(diǎn)；所得稅繳納；納稅；稅務(wù)管理；）

三）個(gè)人所得稅

1.個(gè)人所得稅的建立和發(fā)展

2.征收制度：征收對(duì)象（工資、薪金所得；個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得；對(duì)企

事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得）；納稅人（居民；非居民）；應(yīng)納所得稅額的計(jì)算；稅率（工資、薪金所得；稿酬所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得）；因納稅額的計(jì)算；減免稅；征稅管理（方法；期限）

3.個(gè)人所得稅的完善：完善個(gè)人所得稅的必要性；完善個(gè)人所得稅的設(shè)想（課

征方式；完善征管體制）

第七章資源稅制

一）資源稅制概述

1.對(duì)資源的征稅范圍

2.二級(jí)資源稅和一般資源稅：級(jí)差資源稅；一般資源稅；

二）資源稅

1.資源稅的作用

2.征收制度：征稅范圍和納稅人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅

期限；減免稅；征收管理；

三）耕地占用稅額

1.開(kāi)征耕地占用稅的意義

2.耕地占用稅額的征收制度：征收對(duì)象和納稅人；計(jì)稅依據(jù)和稅率；減免稅；

征收管理；

四）城鎮(zhèn)土地使用稅

1.開(kāi)征土地使用稅的意義

2.土地使用稅征收制度：征收范圍和納稅人；計(jì)稅依據(jù)和稅率；免稅；征收管

理；

五）土地增值稅

1.開(kāi)征土地增值稅的意義

2.征收制度：納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅率；免稅；征收管理；

第八章財(cái)產(chǎn)稅制

一）財(cái)產(chǎn)稅制概述

1.財(cái)產(chǎn)稅的作用

2.財(cái)產(chǎn)稅的完善：遺產(chǎn)稅的作用；遺產(chǎn)稅的類(lèi)型；我國(guó)遺產(chǎn)稅的設(shè)想；

二）房產(chǎn)稅

1.房產(chǎn)稅的意義

2.房產(chǎn)稅的征收制度：征稅范圍及納稅人；計(jì)稅依據(jù)、稅率及應(yīng)納稅額的計(jì)算；

減免稅；征收管理；

3.房產(chǎn)稅的改革

三）契稅

1.契稅的意義

2.契稅的征收制度：征稅范圍及納稅人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；減免稅；征收管理；

四）車(chē)船稅

1.車(chē)船稅的意義

2.車(chē)船稅的征收制度：征稅對(duì)象及納稅人；計(jì)稅依據(jù)和稅額；減免稅；征收管

理

第九章行為稅制

一）行為稅制概述

1.行為稅的意義

2.行為稅制的改革：社會(huì)保險(xiǎn)稅；證劵交易稅

二）固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅

1.固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的作用；

2.征收制度：征稅對(duì)象及納稅人；稅率；計(jì)稅依據(jù)；征收管理；減免稅；

三）印花稅

1.開(kāi)征印花稅的意義

2.印花稅制度：征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)及納稅人；稅率；印花稅的繳納；處罰；

免稅；

四）城市維護(hù)建設(shè)稅：

1.城市維護(hù)建設(shè)稅的作用：

2.征收制度：納稅人；計(jì)稅依據(jù)；稅率；征收管理；

3.城市維護(hù)建設(shè)稅的改革：改革城建稅的必要性；城建稅征收制度改革設(shè)想；

五）車(chē)輛購(gòu)置稅

1.車(chē)輛購(gòu)置稅開(kāi)征的背景和意義

2.車(chē)輛購(gòu)置稅立法的指導(dǎo)思想、基本原則及稅種特點(diǎn)；

3.車(chē)輛購(gòu)置稅的征收制度：納稅人、征稅范圍和應(yīng)稅行為；稅率與計(jì)稅依據(jù)；

減免；退稅；申報(bào)與繳納；

第十章中國(guó)現(xiàn)行稅制及其改革綜述

一）中國(guó)現(xiàn)行稅制體系

1．中國(guó)現(xiàn)行稅制體系是多種稅的復(fù)稅制體系

2．中國(guó)現(xiàn)行稅制的多層次調(diào)節(jié)作用

3．中國(guó)現(xiàn)行稅制的多環(huán)節(jié)調(diào)節(jié)作用

二）中國(guó)現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)

三）中國(guó)現(xiàn)行稅制的改革和完善

1.改革后的我國(guó)新稅制體系

2.關(guān)于“費(fèi)改稅”：公共收費(fèi)制度的基本制度；費(fèi)改稅的必要性；推進(jìn)稅費(fèi)改革的總體設(shè)想