第一篇：財(cái)政 名詞解釋

名詞解釋

1、財(cái)政：財(cái)政是以國(guó)家為主體的分配，現(xiàn)實(shí)生活中它表現(xiàn)為政府的收支活動(dòng)。

2、轉(zhuǎn)移性支出：指政府按照一定形式，把一部分財(cái)政資金無(wú)償?shù)模瑔畏矫孓D(zhuǎn)移給居民和其他收益者的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)型再分配活動(dòng)。

3、社會(huì)保險(xiǎn):是政府按照保險(xiǎn)原則舉辦的一種社會(huì)保障計(jì)劃，它是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容。

4、稅收的消費(fèi)替代效應(yīng)：是指稅收對(duì)消費(fèi)者選擇商品的影響，它表現(xiàn)為政府對(duì)個(gè)別商品課稅后，引起市場(chǎng)上課稅商品相對(duì)價(jià)格上漲，從而導(dǎo)致消費(fèi)者在選購(gòu)商品時(shí)，減少課稅商品的購(gòu)買(mǎi)量，相應(yīng)的增加非稅商品的需求量。我們把稅收導(dǎo)致消費(fèi)者增加非稅商品需求來(lái)代替對(duì)課稅商品需求的影響，稱為稅收的消費(fèi)者替代效應(yīng)。

5、直接稅：稅款不能或很難轉(zhuǎn)嫁的稅收屬于直接稅，這類稅收的納稅人也就是負(fù)稅人，稅款由負(fù)稅人直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。

6、價(jià)外稅：指計(jì)稅價(jià)格中不含有稅金的一類稅收。

7、國(guó)債負(fù)擔(dān)率：是用國(guó)債余額占當(dāng)年GDP的比重來(lái)表示。是衡量一國(guó)經(jīng)濟(jì)所承受的國(guó)債程度的綜合指標(biāo)。

二、簡(jiǎn)答題

1、什么是公共產(chǎn)品？公共產(chǎn)品具有什么特點(diǎn)？

答:在消費(fèi)上不存在一些人消費(fèi)就排斥和減少其他人消費(fèi)的產(chǎn)品，就是經(jīng)濟(jì)學(xué)上所稱的公共產(chǎn)品或公共物品。特點(diǎn)：消費(fèi)的非排他性；消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性；效益的外溢性。

2、什么是稅收中性與稅收的超額負(fù)擔(dān)，它們之間有什么關(guān)系？

答：稅收中性是指稅收不影響或不干擾人們的經(jīng)濟(jì)選擇。稅收的超額負(fù)擔(dān)就是國(guó)家征稅給納稅人造成的超過(guò)稅款的那部分負(fù)擔(dān)。如果一種稅沒(méi)有超額負(fù)擔(dān)，那么它就是中性的；如果一種稅有超額負(fù)擔(dān)，那么它就是非中性的。

三、論述題

1、論述財(cái)政的職能。

資源配置職能；收入分配職能；穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能。

2、簡(jiǎn)述增值稅的主要內(nèi)容、征稅范圍：包括銷售貨物、進(jìn)口貨物以及提供加工、修理修配勞務(wù)。

納稅人：凡在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者進(jìn)口貨物、提供加工、修理和修配勞務(wù)的單位和個(gè)人。

計(jì)稅依據(jù)：相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值。

稅率：實(shí)行兩檔稅率，基本稅率為17%，低稅率為13%。

應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額*適用稅率

3、簡(jiǎn)述現(xiàn)行企業(yè)所得稅主要內(nèi)容。

課稅對(duì)象：我國(guó)內(nèi)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

納稅人：我國(guó)境內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織。

計(jì)稅依據(jù)：應(yīng)納稅所得額。應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

稅率：實(shí)行比例稅率，稅率為33%。

應(yīng)納稅額的計(jì)算：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率。

第二篇：財(cái)政名詞解釋(某人猜測(cè))

瓦格納法則：隨著人均國(guó)民收入的增長(zhǎng)，公共支出必然以比生產(chǎn)增長(zhǎng)更快的速度增長(zhǎng)。同時(shí)現(xiàn)在工業(yè)的發(fā)展引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的增長(zhǎng)，也就導(dǎo)致公共支出的增長(zhǎng)。

購(gòu)買(mǎi)性支出：政府按照等價(jià)交換原則購(gòu)買(mǎi)商品或勞務(wù)，以便向公眾提供各種公共產(chǎn)品的支出。這類支出主要包括兩大部分：一是購(gòu)買(mǎi)政府進(jìn)行日常行政事務(wù)活動(dòng)所需要的商品和勞務(wù)支出；二是政府用于各種公共投資的支出。

財(cái)政聯(lián)邦制：在明確劃分中央與地方政府事權(quán)及支出范圍的基礎(chǔ)上，按稅種劃分中央與地方政府間自主支配的財(cái)力，中央與地方各級(jí)政府財(cái)政相對(duì)獨(dú)立、自求平衡的財(cái)政體制。

擴(kuò)張性財(cái)政政策：是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)增加和刺激社會(huì)的總需求。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總需求不足時(shí)，通過(guò)擴(kuò)張性財(cái)政政策可以使總需求與總供給的差額縮小以至達(dá)到平衡。若總需求與總供給原來(lái)就是平衡的，則會(huì)使總需求超過(guò)總供給。其手段主要有減稅（降低稅率）和增加財(cái)政支出規(guī)模。

稅收：就是一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，憑借政治權(quán)力，按照法律的規(guī)定，無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣以取得財(cái)政收入和干預(yù)國(guó)民收入分配的一種規(guī)范形式。

轉(zhuǎn)移性支出：政府單方面的無(wú)償支付，它不能獲得相等代價(jià)的商品和勞務(wù)。這類支出直接表現(xiàn)為財(cái)政資金的無(wú)償?shù)?，單方面的轉(zhuǎn)移，包括補(bǔ)貼支出，捐贈(zèng)支出，債務(wù)利息支出和一些社會(huì)福利支出等，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)，是為實(shí)現(xiàn)公平與效率而采取的資金轉(zhuǎn)移。

緊縮性財(cái)政政策：是指通過(guò)財(cái)政分配活動(dòng)來(lái)減少和抑制總需求。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總需求過(guò)旺的情況下，通過(guò)緊縮性的財(cái)政政策可以消除通貨膨脹缺口。若總需求與總供給原來(lái)就是平衡的，則會(huì)造成有效需求不足。其主要手段是增稅（增加稅率）和減少財(cái)政支出。

稅收制度：是國(guó)家征收稅款的各種法律，法規(guī)和辦法以及稅收管理體制的總和。稅收制度是取得收入的，主要包括國(guó)家的稅收法律和稅收管理體制等。

財(cái)政分稅制：適度集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的財(cái)政體制，主要內(nèi)容包括中央與地方的事權(quán)與支出劃分，中央與地方的收入劃分，中央財(cái)政對(duì)地方稅收返還數(shù)額的確定，原體制中央補(bǔ)助、地方上解及有關(guān)結(jié)算事項(xiàng)的處理，規(guī)范的分級(jí)財(cái)政體制除了規(guī)范中央與地方政府財(cái)權(quán)、事權(quán)、收支劃分以外，更為重要的是建立規(guī)范化的轉(zhuǎn)移支付制度。

相機(jī)抉擇的財(cái)政政策：政府根據(jù)當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，采用不同的財(cái)政措施，以消除通貨膨脹缺口或通貨緊縮缺口，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。其本身沒(méi)有自動(dòng)穩(wěn)定的作用，需要借助外力才能對(duì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生調(diào)節(jié)作用。

梯度漸進(jìn)法則：即替代效應(yīng)理論，這一理論認(rèn)為在正常年份公共支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢(shì)，但當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷“劇變”（如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)大危機(jī)或嚴(yán)重災(zāi)害）時(shí)，公共支出會(huì)急劇上升；當(dāng)“劇變”期結(jié)束之后，公共支出水平會(huì)下降，但不會(huì)低于原來(lái)的水平。因此就形成了公共支出的“梯狀”發(fā)展趨勢(shì)。

第三篇：財(cái)政稅收法名詞解釋及簡(jiǎn)答

名詞解釋

1、稅務(wù)登記。

答：稅務(wù)登記，又稱納稅登記，是納稅人在開(kāi)業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生有關(guān)變動(dòng)時(shí)，在法定時(shí)間內(nèi)就其經(jīng)營(yíng)情況向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書(shū)面登記的一項(xiàng)基本制度。

2、資源稅。

答：資源稅從理論上講是國(guó)家對(duì)開(kāi)發(fā)、利用其境內(nèi)資源的單位和個(gè)人，就其所開(kāi)發(fā)、利用資源的數(shù)量或價(jià)值征收的一種稅。資源稅按其性質(zhì)，可分為一般資源稅和級(jí)差資源稅兩大類。

3、國(guó)有資產(chǎn)收益。

答：國(guó)有資產(chǎn)收益是指國(guó)家憑借資產(chǎn)所有權(quán)取得的各種收益的總稱，既包括經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益，也包括非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益和資源性國(guó)有資產(chǎn)收益。狹義國(guó)有資產(chǎn)收益是指經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)收益。

4、一般性轉(zhuǎn)移支付。

答：政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是指政府間財(cái)政資金的無(wú)償流動(dòng)，通常是上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的資金轉(zhuǎn)移，有時(shí)也包括下級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府上解以及地方政府之間的資金轉(zhuǎn)移，簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)移支付或財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。根據(jù)轉(zhuǎn)移支付的目的不同可以將其分為一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。一般性轉(zhuǎn)移支付時(shí)不附加任何條件的轉(zhuǎn)移支付，接受資金的政府可以根據(jù)其自身的苑自由使用相應(yīng)的資金。

5、關(guān)稅。

答：關(guān)稅，是指以進(jìn)出關(guān)境的貨物或物品為征稅對(duì)象，以其商品額作為計(jì)稅依據(jù)的一種稅。關(guān)稅也是商品稅的一種。

6、政府性基金。

答：政府性基金，在德國(guó)和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)稱為“特別公課”，是政府基于特定的政策目的，或?yàn)閺浹a(bǔ)財(cái)政收入的不足，針對(duì)特定人或不特定人征收，并設(shè)定特定用途的一種費(fèi)用。

7、財(cái)政投資。

答：財(cái)政投資是指具有財(cái)政投資權(quán)的主體將財(cái)政資金投入生產(chǎn)性和建設(shè)性項(xiàng)目以實(shí)現(xiàn)一定財(cái)政目的的活動(dòng)。

8、國(guó)債。

答：國(guó)債是國(guó)家公債的簡(jiǎn)稱，是指中央政府基于履行公共職能等目的以自身信用為擔(dān)保而依法向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的并按約定承擔(dān)還本付息責(zé)任的一種債。

簡(jiǎn)答

一、稅法的淵源主要有哪些？

答：法的淵源，簡(jiǎn)稱法源。是指由什么國(guó)家機(jī)關(guān)制定或認(rèn)可，因而具有不同法律效力或法律地位的各種法律類別。稅法的淵源，就是指稅收法律規(guī)范的存在和表現(xiàn)形式。稅法有正式淵源和非正式淵源。

二、稅法的正式淵源

就中國(guó)而言，作為稅法淵源的制定法主要有以下規(guī)范性文件： 1.憲法。憲法規(guī)定了國(guó)家的根本制度和根本任務(wù)，是國(guó)家的根本大法，具有最高的法律效力，是稅法最重要的法律依據(jù)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)憲法》第56條規(guī)定，可見(jiàn)憲法是稅法的重要淵源。2.法律和有關(guān)規(guī)范性文件。這里指的法律是指狹義上的法律。3.行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。4.部、委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。

5.地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。6.自治條例和單行條例。7.條約。8.法律解釋。

三、稅法的非正式淵源

與正式淵源不同，稅法的非正式淵源不能作為稅收?qǐng)?zhí)行和司法的直接依據(jù)，但也具有一定的參考價(jià)值。在我國(guó)，稅法的非正式淵源主要是指判例、習(xí)慣、稅收通告和一般法律原則或者法理。

四、各國(guó)對(duì)于稅收收入權(quán)的劃分有哪幾種基本方法？

答：稅收收入權(quán)一般包括稅收收入的設(shè)立權(quán)即稅收立法權(quán)、稅收征收權(quán)和稅收享用權(quán)。

由于各國(guó)政治經(jīng)濟(jì)體制的不同，在稅收立法權(quán)的分配問(wèn)題上也有不同的制度。一般來(lái)講，各國(guó)關(guān)于稅收收入權(quán)的劃分的基本方法包括以下幾種：（1）稅額分割法。（2）稅率分割法。（3）稅種分割法。（4）稅權(quán)分割法。

五、應(yīng)當(dāng)辦理個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的納稅人主要包括哪些情形？ 答：《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第三十六條 納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：（1）年所得12萬(wàn)元以上的；（2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；（3）從中國(guó)境外取得所得的；（4）取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

六、比例稅率包括哪些類型？

答：比例稅率是指對(duì)同一征稅對(duì)象不管數(shù)額大小，均采取同一比例的稅率，一般適用于對(duì)流轉(zhuǎn)額等征稅對(duì)象課稅。比例稅率包括以下三種類型：

（1）單一比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的所有納稅人都適用同一比例稅率。

（2）差別比例稅率，即對(duì)同一征稅對(duì)象的不同納稅人適用不同比例的征稅。

（3）幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個(gè)具有上下限的幅度稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實(shí)際情況在該幅度內(nèi)予以確定。

七、什么是預(yù)算決算監(jiān)督？以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督主要包括哪些類型？

答：

1、預(yù)算決算監(jiān)督，是指對(duì)各級(jí)政府預(yù)算的編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整以及決算等活動(dòng)的合法性和有效性實(shí)施的監(jiān)督。

2、以監(jiān)督主體為劃分標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算決算監(jiān)督包括：各級(jí)國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)即各級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對(duì)預(yù)算、決算進(jìn)行的監(jiān)督，各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督，各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)對(duì)本級(jí)各部門(mén)、各單位和下一級(jí)財(cái)政部門(mén)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督檢查，以及各級(jí)政府審計(jì)部門(mén)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和決算實(shí)行的審計(jì)監(jiān)督。

八、增值稅主要有哪些特點(diǎn)？

答：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）消除重復(fù)征稅，有利于企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)和專業(yè)化協(xié)作；（2）保持稅收中性，避免稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的扭曲；（3）普遍征稅，有利于財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；（4）實(shí)行零稅率，有利于商品出口。

九、根據(jù)有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在核定納稅人的應(yīng)納稅款額度時(shí)，有權(quán)采用哪些方式？

答：現(xiàn)階段，我國(guó)負(fù)責(zé)稅款征收的主要是稅務(wù)機(jī)關(guān)。

2002年《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第四十七條 納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應(yīng)納稅額:(一)參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營(yíng)規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；

(二)按照營(yíng)業(yè)收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)的方法核定；(三)按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；(四)按照其他合理方法核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí)，可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取本條規(guī)定的方法核定的應(yīng)納稅額有異議的，應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定后，調(diào)整應(yīng)納稅額。

在實(shí)踐中，具體采用的稅款征收方式有：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代收代繳、代扣代繳、委托征收以及其他方式。

十、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括哪些行為？ 答：

一、稅務(wù)行政訴訟受案范圍是指人民法院對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為擁有司法審查權(quán)，換言之，公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的哪些行為不服可以向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。

十一、稅務(wù)行政訴訟的受案范圍主要包括有：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為：具體包括：征收稅款、加收滯納金、審批減免稅和出口退稅。

(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提交納稅保證金或者納稅擔(dān)保行為。

(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：具體包括以下三種行政處罰行為：罰款；銷毀非法印制的發(fā)票，沒(méi)收違法所得；扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅的，沒(méi)收其違法所得。

(4)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的通知出境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為。

(5)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施：一是書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)存款；二是扣押、查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。(6)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施：一是書(shū)面通知銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)扣繳稅款；二是拍賣(mài)所扣押、查封的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)抵繳稅款。

（7）稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人所作出的代扣代收稅款行為。(8)認(rèn)為符合法定條件申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)稅務(wù)登記證和發(fā)售發(fā)票，稅務(wù)機(jī)關(guān)拒絕頒發(fā)、發(fā)售或者不予答復(fù)的行為。

(9)法律、法規(guī)規(guī)定可以提起行政訴訟的其他稅務(wù)具體行政行為。

十二、政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)貫徹哪些原則？

答：

1、政府采購(gòu)，就是指國(guó)家各級(jí)機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、和團(tuán)體組織使用財(cái)政性資金，采購(gòu)依法制定的、集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

2、政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)貫徹公開(kāi)透明、公平競(jìng)爭(zhēng)、公正和誠(chéng)實(shí)信用原則。（1）公開(kāi)透明原則，是指有關(guān)采購(gòu)的法律、政策、程序和采購(gòu)活動(dòng)對(duì)社會(huì)公開(kāi)，所有相關(guān)信息都必須公之于眾。政府采購(gòu)的實(shí)質(zhì)是社會(huì)的公共采購(gòu)，是采購(gòu)機(jī)關(guān)使用公共資金進(jìn)行采購(gòu)，因此它必須對(duì)社會(huì)公眾負(fù)責(zé)，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。在政府采購(gòu)中貫徹公開(kāi)透明原則，是接受社會(huì)公眾監(jiān)督的前提，有助于提高政府采購(gòu)的效率，減少和消除“暗箱操作”給國(guó)家和公民利益帶來(lái)的損害，使得政府公共支出渠道更加通暢透明。

（2）公平競(jìng)爭(zhēng)原則。公平原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要法則，是政府采購(gòu)的基本規(guī)則。公平競(jìng)爭(zhēng)要求在競(jìng)爭(zhēng)的前提下公平地開(kāi)展政府采購(gòu)活動(dòng)。首先，要將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入采購(gòu)活動(dòng)中，實(shí)行優(yōu)勝劣汰，讓采購(gòu)人通過(guò)優(yōu)中選優(yōu)的方式，獲得價(jià)廉物美的貨物、工程或者服務(wù)，提高財(cái)政性資金的使用效益。其次，競(jìng)爭(zhēng)必須公平，不能設(shè)置妨礙充分競(jìng)爭(zhēng)的不正當(dāng)條件。公平競(jìng)爭(zhēng)是指政府采購(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)是有序競(jìng)爭(zhēng)，要公平地對(duì)待每一個(gè)供應(yīng)商，不能有歧視某些潛在的符合條件的供應(yīng)商參與政府采購(gòu)活動(dòng)的現(xiàn)象，而且采購(gòu)信息要在政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)指定的媒體上公平地披露。本法有關(guān)這方面的規(guī)定將推進(jìn)我國(guó)政府采購(gòu)市場(chǎng)向競(jìng)爭(zhēng)更為充分、運(yùn)行更為規(guī)范、交易更為公平的方向發(fā)展，不僅使采購(gòu)人獲得價(jià)格低廉、質(zhì)量有保證的貨物、工程和服務(wù)，同時(shí)還有利于提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力和自我發(fā)展能力。

（3）公正原則。公正原則是為采購(gòu)人與供應(yīng)商之間在政府采購(gòu)活動(dòng)中處于平等地位而確立的。公正原則要求政府采購(gòu)要按照事先約定的條件和程序進(jìn)行，對(duì)所有供應(yīng)商一視同仁，不得有歧視條件和行為，任何單位或個(gè)人無(wú)權(quán)干預(yù)采購(gòu)活動(dòng)的正常開(kāi)展。尤其是在評(píng)標(biāo)活動(dòng)中，要嚴(yán)格按照統(tǒng)一的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)定中標(biāo)或成交供應(yīng)商，不得存在任何主觀傾向。為了實(shí)現(xiàn)公正，本法提出了評(píng)標(biāo)委員會(huì)以及有關(guān)的小組人員必須要有一定數(shù)量的要求，要有各方面代表，而且人數(shù)必須為單數(shù)，相關(guān)人員要回避，同時(shí)規(guī)定了保護(hù)供應(yīng)商合法權(quán)益及方式。這些規(guī)定都有利于實(shí)現(xiàn)公正原則。

（4）誠(chéng)實(shí)信用原則。誠(chéng)實(shí)信用原則是發(fā)展市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展初期向成熟時(shí)期過(guò)渡階段，尤其要大力推崇這一原則。誠(chéng)實(shí)信用原則要求政府采購(gòu)當(dāng)事人在政府采購(gòu)活動(dòng)中，本著誠(chéng)實(shí)、守信的態(tài)度履行各自的權(quán)利和義務(wù)，講究信譽(yù)，兌現(xiàn)承諾，不得散布虛假信息，不得有欺詐、串通、隱瞞等行為，不得偽造、變?cè)?、隱匿、銷毀需要依法保存的文件，不得規(guī)避法律法規(guī)，不得損害第三人的利益。本法對(duì)此以及違法后應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任作了相應(yīng)規(guī)定。堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)信用原則，能夠增強(qiáng)公眾對(duì)采購(gòu)過(guò)程的信任。

十三、消費(fèi)稅所選取征稅的消費(fèi)產(chǎn)品有哪些類型？

答：消費(fèi)稅的征稅范圍是指消費(fèi)稅法規(guī)定的征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品及消費(fèi)行為的種類。

我國(guó)消費(fèi)稅法規(guī)定的征收消費(fèi)稅產(chǎn)品的范圍主要有兩種情況：一是由征收產(chǎn)品稅改增值稅后稅負(fù)大幅度下降的產(chǎn)品，一種是需進(jìn)行特殊稅收調(diào)節(jié)的消費(fèi)品。具體包括：（1）過(guò)度消費(fèi)對(duì)人體健康、社會(huì)秩序和生態(tài)環(huán)境造成危害的消費(fèi)品；（2）奢侈品和非生活必需品；（3）高能耗及高能耗消費(fèi)品；（4）不可再生和替代的消費(fèi)品；（5）具有一定財(cái)政意義的消費(fèi)品。

十四、針對(duì)當(dāng)前我國(guó)行政性收費(fèi)法律制度所存在的問(wèn)題，請(qǐng)?zhí)岢鱿鄳?yīng)的解決方法和建議。

答：

1、行政性收費(fèi)是指國(guó)家機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和法律、法規(guī)授權(quán)的機(jī)構(gòu)，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和省以上財(cái)政部門(mén)的規(guī)定行使其管理職能，向公民、法人和其他組織收取的費(fèi)用。

2、我國(guó)當(dāng)前行政性收費(fèi)法律制度所存在的問(wèn)題有：占據(jù)財(cái)政收入的比例一度較高，增長(zhǎng)快，這種龐大的收費(fèi)規(guī)模肢解了財(cái)政收入。而行政性收費(fèi)缺乏法律依據(jù)，多是所謂的“紅頭文件”的部門(mén)和地方規(guī)范性文件。而且收費(fèi)設(shè)立和實(shí)施主體混亂不規(guī)范、不透明、不合時(shí)以及我國(guó)行政性收費(fèi)還存在違法侵占、挪用行政性收費(fèi)資金以及對(duì)行政性收費(fèi)監(jiān)管不力等問(wèn)題。

十五、相應(yīng)的解決辦法有和建議有：（1）制定《行政性收費(fèi)法》。

通過(guò)立法彌補(bǔ)我國(guó)行政性收費(fèi)立法空白，并以此規(guī)范、約束政府行政性收費(fèi)行為。亦即該法制定的目的，旨在規(guī)范、約束行政性收費(fèi)行為，加強(qiáng)對(duì)行政性收費(fèi)管理，維護(hù)公民、法人以及其他組織的合法權(quán)益。（2）明確行政性收費(fèi)的原則。

主要包括下列原則：第一，公開(kāi)原則。第二，法定原則。第三，受益者負(fù)擔(dān)原則。第四，補(bǔ)償原則。

（3）設(shè)立行政性收費(fèi)前的聽(tīng)證程序。（4）明確行政性收費(fèi)的設(shè)定權(quán)。（5）建立有效的監(jiān)督制約機(jī)制。

此外，還應(yīng)將行政性收費(fèi)完全納入預(yù)算，貫徹“收支兩條線”原則。通過(guò)預(yù)算監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督，制止行政性收費(fèi)資金使用中的種種違紀(jì)、違法行為。

十六、納稅人主要享有哪些權(quán)利？

答：

1、納稅人亦稱納稅義務(wù)人、“課稅主體”，是稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。

2、納稅人享有的權(quán)利主要包括以下幾項(xiàng)：

（1）知情權(quán)。納稅人自辦理稅務(wù)登記開(kāi)始，即成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的服務(wù)對(duì)象，有權(quán)得到相應(yīng)的納稅指導(dǎo)，包括與自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍、性質(zhì)有關(guān)的稅法規(guī)定、具體稅種、稅率、稅務(wù)會(huì)計(jì)處理、稅收處罰等，為正確納稅做好必要的準(zhǔn)備。（2）保密權(quán)。（3）稅收監(jiān)督權(quán)。有權(quán)監(jiān)督稅務(wù)職能部門(mén)依法治稅行為，檢舉揭發(fā)貪污受賄的不法分子，以保證取之于民的稅收真正用之于民。（4）納稅申報(bào)方式選擇權(quán)。（5）申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)。（6）申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)。（7）申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)。（8）依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)。（9）委托稅務(wù)代理權(quán)。（10）陳述與申辯權(quán)。（11）對(duì)未出示稅務(wù)檢查和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)。（12）稅收法律救濟(jì)權(quán)。（13）依法要求聽(tīng)證的權(quán)利。（14）索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利。

十七、什么是財(cái)政法定原則？財(cái)政法定原則有哪些具體的內(nèi)容和表現(xiàn)？另外，請(qǐng)結(jié)合我國(guó)財(cái)政立法和實(shí)踐情況，簡(jiǎn)要談?wù)勛约簩?duì)財(cái)政法定原則的理解。

答：

1、財(cái)政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財(cái)政“法定”，并不是說(shuō)對(duì)一切財(cái)政行為都必須制定專門(mén)的法律，而只是說(shuō)財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門(mén)授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財(cái)政方面的自由裁量權(quán)。

2、財(cái)政法定原則有具體的內(nèi)容和表現(xiàn)在：

（1）財(cái)政權(quán)力（利）法定。財(cái)政權(quán)所包含的內(nèi)容是十分寬廣的，它既包括立法機(jī)關(guān)的財(cái)政立法權(quán)，也包括政府及其所屬各部門(mén)就財(cái)政事項(xiàng)所享有的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。它既包括上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的財(cái)政權(quán)力，也包括下級(jí)政府對(duì)上級(jí)政府的權(quán)力，甚至包括沒(méi)有行政隸屬關(guān)系的地方政府之間相互享有的財(cái)政權(quán)利。它及包括政府作為整體對(duì)財(cái)政相對(duì)人所享有的命令權(quán)、禁止權(quán)，也包括財(cái)政相對(duì)人對(duì)政府依法享有的監(jiān)督權(quán)、請(qǐng)求權(quán)等。（2）財(cái)政義務(wù)法定。和財(cái)政權(quán)力（利）一樣，財(cái)政義務(wù)種類也是十分復(fù)雜的。一般情況下，財(cái)政權(quán)力（利）與財(cái)政義務(wù)相對(duì)應(yīng)，一方的財(cái)政權(quán)力正好是對(duì)方的財(cái)政義務(wù)。法律所要規(guī)定的，除了財(cái)政義務(wù)種類之外，還應(yīng)該包括財(cái)政義務(wù)的構(gòu)成要件、具體內(nèi)容、衡量標(biāo)準(zhǔn)等要素。

（3）財(cái)政程序法定。需要由法律直接規(guī)定的程序主要有財(cái)政立法程序、財(cái)政行政程序、行政監(jiān)督程序和財(cái)政司法救濟(jì)程序。財(cái)政立法程序主要由立法作出規(guī)定。我國(guó)目前除了征收程序、財(cái)政處罰程序、財(cái)政預(yù)算程序由法律規(guī)定外，其余部位還沒(méi)有完全達(dá)到程序發(fā)達(dá)的要求。（4）財(cái)政責(zé)任法定。財(cái)政責(zé)任是監(jiān)督財(cái)政主體合法履行財(cái)政權(quán)力，切實(shí)履行財(cái)政義務(wù)的外力保障機(jī)制。財(cái)政責(zé)任既可能因財(cái)政機(jī)關(guān)違反法定義務(wù)而引發(fā)，也可能因財(cái)政相對(duì)人違反法定義務(wù)而引發(fā)。財(cái)政責(zé)任的種類除了行政處分、行政處罰、行政賠償之外，情節(jié)嚴(yán)重的還應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任。

3、根據(jù)我國(guó)財(cái)政立法和實(shí)踐情況，我對(duì)財(cái)政法定原則有以下理解： 我國(guó)財(cái)政立法，做到財(cái)政上有法可依，一定程度上推進(jìn)了我國(guó)財(cái)政的法治建設(shè)，保證了我國(guó)財(cái)政的有序進(jìn)行，但也存在一些問(wèn)題，有很多方面還存在不合理情況，需要改進(jìn)，也有不完善、不明確的地方需要增加立法的建設(shè)。目前財(cái)稅立法中存在的問(wèn)題：（1）效力層級(jí)缺陷；（2）立法結(jié)構(gòu)失衡；（3）規(guī)范內(nèi)容失當(dāng)；（4）立法技術(shù)失準(zhǔn)；

4、針對(duì)以上問(wèn)題，我國(guó)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)政立法，健全財(cái)稅法體系。建議如下：（1）提升效力位階；（2）完善體系結(jié)構(gòu)；（3）增補(bǔ)規(guī)范內(nèi)容；（4）改進(jìn)立法技術(shù)。（5）公開(kāi)立法過(guò)程。

5、當(dāng)前我國(guó)財(cái)政立法的主要任務(wù)是，深化財(cái)稅改革，推進(jìn)財(cái)稅法制建設(shè)。理順各級(jí)政府間財(cái)政分配關(guān)系，健全公共財(cái)政體系，完善預(yù)算制度和稅收制度，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的財(cái)稅體制。具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（1）深化財(cái)政體制改革，構(gòu)建公共財(cái)政的法律框架。（2）完善預(yù)算管理制度，增強(qiáng)預(yù)算透明度和約束力。（3）進(jìn)行結(jié)構(gòu)性稅制改革，形成合理的稅收法律體系。（4）制定財(cái)政監(jiān)督法，完善財(cái)政法律責(zé)任制度。

6、財(cái)政法定原則的“法”，從形式意義上看應(yīng)該僅僅指由人民代表所組成的最高權(quán)力機(jī)關(guān)所制定的法律；所謂財(cái)政“法定”，并不是說(shuō)對(duì)一切財(cái)政行為都必須制定專門(mén)的法律，而只是說(shuō)財(cái)政行為必須滿足合法性要件，必須得到法律的明確許可或者立法機(jī)關(guān)的專門(mén)授權(quán)。只有在法律允許的范圍內(nèi)，政府才享有財(cái)政方面的自由裁量權(quán)。

十八、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》，有哪些類型的個(gè)人所得應(yīng)當(dāng)課征個(gè)人所得稅？并請(qǐng)簡(jiǎn)要談?wù)剬?duì)我國(guó)目前實(shí)行分類所得稅制的看法？

答：

（一）我國(guó)現(xiàn)行《個(gè)人所得稅法》，有以下11種類型情況應(yīng)納稅個(gè)人所得稅：

1、.工資、薪金所得。

工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。這就是說(shuō)，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開(kāi)支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證卷等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得包括四個(gè)方面：

（1）經(jīng)工商行政管理部門(mén)批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)并領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得。

（2）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。

（3）其他個(gè)人從事個(gè)體工商也生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。

（4）上述個(gè)體工商戶和個(gè)人去的的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。

3、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，是指?jìng)€(gè)人承包經(jīng)營(yíng)、承組租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得，包括個(gè)人按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。

4、勞務(wù)報(bào)酬所得。

勞物報(bào)酬所得，是指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝潢、安裝、制圖、化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、翻譯、審稿、書(shū)畫(huà)、雕刻、影視、錄音、錄象、演出、表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

5、稿酬所得。

稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書(shū)、報(bào)紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說(shuō)的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂(lè)譜等能以圖書(shū)、報(bào)刊方式出版、發(fā)表的作品；“個(gè)人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個(gè)人取得遺作稿酬，應(yīng)按稿酬所得項(xiàng)目計(jì)稅。

6、特許權(quán)使用費(fèi)所得。

特許權(quán)使用費(fèi)所得，是指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、著作權(quán)、商標(biāo)權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得。提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣(mài)（競(jìng)價(jià)）取得的所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目計(jì)稅。

7、利息、股息、紅利所得。

利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。利息是指?jìng)€(gè)人的存款利息、貨款利息和購(gòu)買(mǎi)各中種債券的利息。股息，是指也稱股利，是指股票持有人根據(jù)股份制公司章程規(guī)定，憑股票定期從股份公司取得的投資利益。紅利，也稱公司（企業(yè)）分紅，是指股份公司或企業(yè)根據(jù)應(yīng)分配的利潤(rùn)按股份分配超過(guò)股息部分的利潤(rùn)。股份制企業(yè)以股票形式向股東個(gè)人支付股息、紅利即派發(fā)紅股，應(yīng)以派發(fā)的股票面額為收入額計(jì)稅。

8、財(cái)產(chǎn)租賃所得。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租建筑物，土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)包括動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

9、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)征卷、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他自有財(cái)產(chǎn)給他人或單位而取得的所得，包括轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)而取得的所得。對(duì)個(gè)人股票買(mǎi)賣(mài)取得的所得暫不征稅。

10、偶然所得。

偶然所得，是指?jìng)€(gè)人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機(jī)遇性所得。11.其他所得，即除了上述所得以外的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)決定的征稅的其他所得。

（二）我對(duì)我國(guó)目前實(shí)行分類所得稅制看法如下：

1、我國(guó)個(gè)人所得稅法采用分類所得稅制，分類所得稅制，亦稱個(gè)別所得稅制，是指把所得依其來(lái)源的不同分為若干類別，對(duì)不同類別的所得分別計(jì)稅的所得稅制度。

2、在充分借鑒國(guó)外成功立法的經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況，應(yīng)對(duì)個(gè)人所得稅法從以下幾個(gè)方面進(jìn)行完善：

（1）分類所得稅制的立法依據(jù)在于，對(duì)不同性質(zhì)的所得項(xiàng)目應(yīng)適用不同的稅率，分別承擔(dān)輕重不同的稅負(fù)。勤勞所得要付出辛勤勞動(dòng)才能獲得，應(yīng)課以較輕的所得稅。投資所得是憑借其擁有的資財(cái)而獲得的，所含辛苦較少，應(yīng)課以較重的所得稅。因此，分類所得稅制的優(yōu)點(diǎn)之一是它可以按不同性質(zhì)所得，分別采用不同的稅率，實(shí)行差別待遇。同時(shí)，它還可以廣泛采用源泉課征法，從而即可以控制稅源，又可以減少匯算清繳的麻煩，節(jié)省稅收成本。但分類所得稅制亦有缺點(diǎn)，不僅存在所得來(lái)源日益復(fù)雜并因而會(huì)加大稅收成本的問(wèn)題，而且存在著有時(shí)不符合量能課稅原則的問(wèn)題，這些空缺需要綜合所得稅制來(lái)彌補(bǔ)。

（2）從長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)范、科學(xué)采稅來(lái)看，改革個(gè)人所得稅的分類所得稅制度模式，實(shí)行向分類綜合所得稅制的轉(zhuǎn)化。從發(fā)展趨勢(shì)看，我國(guó)個(gè)人所得稅法應(yīng)采取分類綜合所得稅制。因?yàn)榉诸愃枚愔齐m然計(jì)征方便，但不能較好地體現(xiàn)稅收公平原則，不能有效消除納稅人負(fù)擔(dān)差異；綜合所得稅制雖然可以消除這一差異，但又對(duì)不同收入來(lái)源實(shí)施稅收歧視。而分類綜合所得稅制綜合了上述兩類稅制的優(yōu)點(diǎn)。

第四篇：2013.4《財(cái)政與稅務(wù)》名詞解釋

１.財(cái)政：財(cái)政就是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力和生產(chǎn)資料的所有權(quán)，占有社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值的一部分的經(jīng)濟(jì)行為。

２.資源配置：是指人的知識(shí)、勞動(dòng)力、資本、土地等在不同用途和不同受益者之間的分配和組合，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、部門(mén)結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)等，以取得最佳效率。

3.財(cái)政收入：又稱國(guó)家收入，是國(guó)家憑借政治權(quán)力或生產(chǎn)資料所有者的身份，通過(guò)一定的形式和渠道集中起來(lái)的一種貨幣資金，是用貨幣表示的一部分社會(huì)總產(chǎn)品價(jià)值。

4.財(cái)政支出：又稱國(guó)家支出，是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理職能，取得所需的物品和勞務(wù)，而對(duì)集中起來(lái)的貨幣資金的支付。稅收收入：稅收收入是國(guó)家為了滿足社會(huì)公共需要，憑借政治權(quán)力，按法定標(biāo)準(zhǔn)想社會(huì)成員強(qiáng)制無(wú)償?shù)卣魇斩〉玫囊环N財(cái)政收入。

6.稅收效率：指以盡可能小的稅收成本取得盡可能大的稅收收入。包括稅收的行政效率和稅收的經(jīng)濟(jì)效率。

7.增值稅：是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)和勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額為課稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅收。

8應(yīng)稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額為企業(yè)每一個(gè)納稅的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前虧損后的余額。

9.房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)，向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

10.非稅收入：是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有行政職能的社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)主管部門(mén)（集團(tuán)）、政府和行政事業(yè)單位委托機(jī)構(gòu)為履行或?qū)崿F(xiàn)政府職能，依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章以及憑借國(guó)有資產(chǎn)（資源）、國(guó)家投入而收取、提取、募集的，除稅收以外的各種財(cái)政性資金

11.收費(fèi)：指國(guó)家機(jī)關(guān)及其授權(quán)單位為某一特定事由向直接受益者或者直接責(zé)任者收取成本補(bǔ)償費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

12基金收入：稱政府資金，也成國(guó)家專用基金，是指由政府支配并有專項(xiàng)用途且以基金形態(tài)存在的各種資金的總稱。

13社會(huì)消費(fèi)性支出：是指國(guó)家用于行政管理、國(guó)防、科學(xué)、教育、文化體育等非物質(zhì)生產(chǎn)部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的總稱行政管理支出：是指用于國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)構(gòu)和外事機(jī)構(gòu)形式其職能所需的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出

15政府采購(gòu)制度是指規(guī)范政府采購(gòu)行為的一系列法律、法規(guī)和管理的總成，是財(cái)政制度的重要組成部分。

16社會(huì)保障支出：是國(guó)家對(duì)各種原因喪失生活來(lái)源的勞動(dòng)者，提供基本生活保障的支出。17 社會(huì)保險(xiǎn)支出：是指國(guó)家對(duì)勞動(dòng)者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。

18財(cái)政補(bǔ)貼：是指國(guó)家財(cái)政根據(jù)政策需要，在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些特定的產(chǎn)業(yè)、部門(mén)、地區(qū)、企業(yè)、事業(yè)單位或事項(xiàng)給予的補(bǔ)助支出。

19國(guó)家預(yù)算：是國(guó)家的基本財(cái)政收支計(jì)劃，它反應(yīng)一國(guó)的財(cái)政收支狀況，規(guī)定了一國(guó)政府活動(dòng)的范圍和方向，是財(cái)政管理的重要工具。

20復(fù)制預(yù)算：是指國(guó)家將預(yù)算內(nèi)的全部財(cái)政收支按其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分別編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算收支平衡表而形成的一種預(yù)算組織形式。

21.財(cái)政管理體制：是處理國(guó)家各級(jí)政府之間、國(guó)家與、事業(yè)單位之間、國(guó)家與居民之間財(cái)權(quán)財(cái)力等分配關(guān)系的組織制度。22.國(guó)家預(yù)算管理體制：是確定中央和和地方以及地方各級(jí)政府之間在預(yù)算管理方面的職責(zé)、權(quán)限及相應(yīng)的組織體系的一項(xiàng)根本制度 23財(cái)政政策：是國(guó)家利用稅收、財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政投資等財(cái)政工具進(jìn)行經(jīng)濟(jì)總量和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的一系列措施的總和。24.宏觀財(cái)政政策：就是通過(guò)財(cái)政收支，影響總需求，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)控目標(biāo)的一系列措施的總和。25.稅收管理：是指對(duì)稅收分配過(guò)程的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督。目的是保障國(guó)家財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，同時(shí)，更好的發(fā)揮稅收杠桿的作用。26稅收計(jì)劃：是稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定時(shí)期內(nèi)為組織國(guó)家稅收收入所確定的目標(biāo)。27稅務(wù)登記：又稱納稅登記，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人有關(guān)開(kāi)業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)以及注銷等基本情況的變化實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法定手續(xù)。28納稅申報(bào)：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，在稅法規(guī)定的期限內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為和程序，是納稅人切實(shí)履行納稅義務(wù)的開(kāi)始。29.稅務(wù)行政處罰：是指公民、法人或其他組織有違反稅收征收管理秩序的違法行為尚未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政制裁的稅務(wù)行政管理行為。30 稅務(wù)行政復(fù)議：是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人或者其他稅務(wù)爭(zhēng)議當(dāng)事人，認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為侵害其合法權(quán)益，依法向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)或做出稅務(wù)具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地人們政府，提出重新處理的申請(qǐng)，復(fù)議機(jī)關(guān)經(jīng)審理對(duì)原稅務(wù)機(jī)關(guān)具體行政行為依法做出維持、變更、撤銷等決定的活動(dòng)。

第五篇：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)期末財(cái)政名詞解釋總結(jié)

1.價(jià)格機(jī)制：市場(chǎng)供求狀況與商品價(jià)格之間相互關(guān)系，相互制約的依存關(guān)系

2.市場(chǎng)缺陷：也稱作市場(chǎng)失靈或市場(chǎng)失敗，指純粹市場(chǎng)機(jī)制的現(xiàn)實(shí)調(diào)節(jié)結(jié)果不能達(dá)到理想狀態(tài)。

3.條件性市場(chǎng)缺陷：指現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)環(huán)境不符合純粹市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所必需的條件假定。

4.原生性市場(chǎng)缺陷：指即使具備純粹市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)所需要的完整運(yùn)行環(huán)境，市場(chǎng)機(jī)制的調(diào)節(jié)效果也有不盡如意之處。

5混合物品：也稱準(zhǔn)公共物品，時(shí)間由公共物品和私人物品雙重屬性的物品。

6.自動(dòng)穩(wěn)定器：也稱內(nèi)在穩(wěn)定器，指財(cái)政分配的某些方面能夠自動(dòng)逆對(duì)經(jīng)濟(jì)方向，減緩經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，無(wú)需政府有意操作?！白詣?dòng)穩(wěn)定器”是國(guó)家財(cái)政應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的第一道防線。具有自動(dòng)調(diào)節(jié)功能的財(cái)政分配制度主要是累進(jìn)課稅制度和轉(zhuǎn)移支付制度。

7.自覺(jué)調(diào)節(jié)職能：也稱斟酌使用的財(cái)政政策，指政府有意識(shí)的變動(dòng)財(cái)政分配諸要素，引起財(cái)政收支結(jié)余方向與數(shù)額的相關(guān)變動(dòng)，達(dá)到消除經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的目的。

8.剪刀差:剪刀差的實(shí)質(zhì)是將農(nóng)民創(chuàng)造的部分收入轉(zhuǎn)移到其它經(jīng)濟(jì)部門(mén)實(shí)現(xiàn),農(nóng)民借助于其它部門(mén)輾轉(zhuǎn)為國(guó)家財(cái)政作貢獻(xiàn)。

9.財(cái)政支出效益：

10.財(cái)政支出規(guī)模：反映著政府在一定時(shí)期集中、占有和使用財(cái)政資源的數(shù)量狀態(tài)。財(cái)政支出規(guī)模直接關(guān)系到政府、財(cái)政市場(chǎng)的關(guān)系，關(guān)系到公共品提供的總狀況，也體現(xiàn)了財(cái)政職能的發(fā)揮程度。

測(cè)度財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)有兩個(gè)：一個(gè)是絕對(duì)指標(biāo)，用財(cái)政支出總額來(lái)表示，它可以直觀的反映財(cái)政支出規(guī)模的現(xiàn)狀及變動(dòng)情況；二是相對(duì)指標(biāo)，一般用財(cái)政支出總額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比重來(lái)表示。它們反映了社會(huì)資源在政府與私人部門(mén)之間的最基本的分配比例。最具分析價(jià)值的是相對(duì)指標(biāo)。

11.成本─效益分析法：根據(jù)國(guó)家所確定的建設(shè)目標(biāo),提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的若干備選方案；通過(guò)計(jì)算各個(gè)方案成本─效益率,確定優(yōu)先采用的次序。這種方法,特別適用于那些支出效果可以取得貨幣指針的投資性支出項(xiàng)目的分析。

12.最低費(fèi)用選擇法：是對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，并以最低為擇優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)。

13.政府采購(gòu):政府采購(gòu)是指政治使用財(cái)政資金采購(gòu)所需貨物、工程和服務(wù)的行為。

14.財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)：是財(cái)政部門(mén)和預(yù)算部門(mén)(單位)根據(jù)設(shè)定的績(jī)效目標(biāo),運(yùn)用科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)方法、指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),對(duì)財(cái)政支出產(chǎn)出和效果進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)。（強(qiáng)調(diào)結(jié)果導(dǎo)向）

15.政府投資：也稱財(cái)政投資，是指以政府為投資主體，以財(cái)政資金為主要資金來(lái)源的投資活動(dòng)，主要為社會(huì)提供公共物品或準(zhǔn)公共物品。

16.財(cái)政投融資：是政府為實(shí)現(xiàn)一定的產(chǎn)業(yè)政策和其他政策目標(biāo)，通過(guò)國(guó)家信用方式籌集資金，由財(cái)政統(tǒng)一掌握管理，并根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發(fā)展的部門(mén)、企業(yè)或事業(yè)的一種資金融通活動(dòng)，所以它也稱為“政策性金融”。

17.定員管理：定員也稱“定編”。定員是國(guó)家根據(jù)事業(yè)單位的性質(zhì)、特點(diǎn)、規(guī)模大小、業(yè)務(wù)范圍和工作任務(wù)量所規(guī)定的人員配置。

18.定額管理：定額是國(guó)家根據(jù)事業(yè)單位開(kāi)展工作的客觀需要，同時(shí)考慮其承擔(dān)的業(yè)務(wù)量，結(jié)合國(guó)家財(cái)力的可能，對(duì)事業(yè)單位財(cái)力、物力的配備使用、消耗、補(bǔ)償以及成果等方面所規(guī)定的指標(biāo)額度。

19.社會(huì)保障：是指國(guó)家或政府向喪失勞動(dòng)力、失去就業(yè)機(jī)會(huì)以及遇到其它事故而面臨經(jīng)濟(jì)困難的社會(huì)成員提供基本生活保障。

20.社會(huì)保險(xiǎn)：是國(guó)家以立法的形式，采取強(qiáng)制手段，通過(guò)國(guó)民收入的分配與再分配，對(duì)法定受保人在遭受未來(lái)年老、疾病、工傷、生育、失業(yè)、死亡等風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，給予其一定物質(zhì)幫助以滿足其基本生活需要的社會(huì)保障制度。

21.醫(yī)療保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)的區(qū)別：醫(yī)療保險(xiǎn)一般只對(duì)受保者患病期間的治療費(fèi)用提供保障，而不提供生活費(fèi)用的補(bǔ)貼。

22完全基金制：勞動(dòng)者在就業(yè)期間向社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃繳款，存入政府管理的專項(xiàng)基金中，該項(xiàng)僅僅隨著時(shí)間的推移不斷積累并生息，待該勞動(dòng)者退休后，每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金來(lái)自專項(xiàng)基金的利息收入

23部分基金制：同時(shí)具有完全基金制和現(xiàn)收現(xiàn)付制雙重性質(zhì)的混合制度，社會(huì)保障稅一部分用于當(dāng)期養(yǎng)老金支付，一部分投資于政府管理的專項(xiàng)基金，該基金用于將來(lái)養(yǎng)老金的支付

24.現(xiàn)收現(xiàn)付制：是指以橫向平衡原則為依據(jù)，以當(dāng)期正在工作的所有人的繳費(fèi)來(lái)支付現(xiàn)在保險(xiǎn)受益人開(kāi)支的制度。

25．社會(huì)救濟(jì)：也稱社會(huì)救助，是國(guó)家對(duì)因各種原因而無(wú)法維持最低生存需要的社會(huì)成員給予物質(zhì)援助，以保障其最低生活水平的社會(huì)保障制度

26．社會(huì)福利：由國(guó)家和政府舉辦的以全社會(huì)成員為對(duì)象的福利事業(yè)

27.財(cái)政收入

狹義：就是政府預(yù)算收入。范圍包括：稅收收入、依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益、公共收費(fèi)和其他收入等。

廣義：包括政府預(yù)算收入和預(yù)算外收入。預(yù)算外收入是由各地區(qū)、各部門(mén)、各單位自收自支、自行管理使用的非集中性的財(cái)政資金。

28.國(guó)有資產(chǎn)收益：國(guó)家憑借對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的所有權(quán)，從國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入中所獲得的經(jīng)濟(jì)收益。

29.公共收費(fèi)：公共部門(mén)就其所提供的公共服務(wù)（包括公共設(shè)施）或特定權(quán)利而向使用者或權(quán)利擁有者收取的費(fèi)用。

30.財(cái)政收入集中率：一定時(shí)期財(cái)政收入的總量占同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重。

財(cái)政收入集中率 = 某年財(cái)政收入總額/同期國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）×100%

31.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指納稅人在商品交換的過(guò)程中，通過(guò)變動(dòng)價(jià)格的方式將其所納稅款，部分或全部轉(zhuǎn)由他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

32.稅收歸宿：是指稅收負(fù)擔(dān)的最終落腳點(diǎn)或稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的最后結(jié)果。

33稅收資本化：是指在對(duì)某些能夠增值的商品交易過(guò)程中，買(mǎi)方將其未來(lái)應(yīng)納的稅款，以壓低購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的方法，事先一次扣除，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給賣(mài)方承擔(dān)

34.公債依存度：是指公債發(fā)行額占當(dāng)年財(cái)政支出的比例，反映著當(dāng)年財(cái)政支出中有多大份額是依靠發(fā)行公債來(lái)滿足的，體現(xiàn)出財(cái)政支出對(duì)債務(wù)的依賴程度，其表示的公債償還風(fēng)險(xiǎn)將在未來(lái)一段較長(zhǎng)時(shí)間積累并體現(xiàn)出來(lái)。

公債依存度=當(dāng)年公債發(fā)行額/當(dāng)年國(guó)家財(cái)政支出×100%

35平價(jià)發(fā)行，即公債發(fā)行價(jià)格與公債券的票面值持平。

36溢價(jià)發(fā)行，即公債發(fā)行價(jià)格高于公債券的票面值。

37折價(jià)發(fā)行，即公債發(fā)行價(jià)格低于公債券的票面值。

38.公債：公債是國(guó)家以債務(wù)人身份在國(guó)內(nèi)外發(fā)行債券或向外國(guó)政府、一般行和金融組織借款所發(fā)生的國(guó)家債務(wù)。

39.財(cái)政政策：行為規(guī)范上講，財(cái)政政策是指政府為了實(shí)現(xiàn)特定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，主動(dòng)調(diào)整財(cái)政分配過(guò)程和分配關(guān)系的基本準(zhǔn)則和行為方式

操作意義上來(lái)講，財(cái)政政策是政府為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)宏觀目標(biāo)，調(diào)整財(cái)政分配過(guò)程所形成的既定財(cái)政分配模式

40.財(cái)政管理體制：簡(jiǎn)稱財(cái)政體制，是國(guó)家如何組織、管理財(cái)政分配活動(dòng)的基本制度。廣義的財(cái)政體制不僅包括國(guó)家各級(jí)政府之間的財(cái)政分配關(guān)系，還涉及國(guó)家與企業(yè)、事業(yè)單位之間的財(cái)政分配關(guān)系。

狹義的財(cái)政體制亦稱預(yù)算管理體制，僅指國(guó)家各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系的處理問(wèn)題，級(jí)關(guān)于財(cái)政資金如何分配于給及政府間的根本制度。

41.分稅制財(cái)政體制：是以各級(jí)政權(quán)之間事權(quán)劃分結(jié)構(gòu)為依據(jù)，根據(jù)不同稅種的不同特性，將其分別劃歸不同財(cái)政級(jí)次，確定不同政權(quán)間財(cái)政分配關(guān)系的財(cái)政管理體制。

42.一般性轉(zhuǎn)移支付：只上級(jí)政府為均衡下級(jí)政府的公共服務(wù)水平，增強(qiáng)下級(jí)政府的財(cái)政能力，將本級(jí)財(cái)政資金不附帶任何條件無(wú)償撥付給下級(jí)政府使用形式。