第一篇：廊坊開發(fā)區(qū)地稅完善重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理

廊坊開發(fā)區(qū)地稅完善重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理

2009-09-24 19:03類型：網(wǎng)摘來源：啟文教育點(diǎn)擊：225編輯：黃英

廊坊開發(fā)區(qū)地稅完善重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理

2008年以來，河北省廊坊開發(fā)區(qū)地稅局以基層稅務(wù)分局規(guī)范化建設(shè)為契機(jī)，把提高重點(diǎn)稅源精細(xì)化管理水平作為全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的一項(xiàng)創(chuàng)新性工作來抓，通過創(chuàng)新稅源管理模式、強(qiáng)化崗位責(zé)任體系、完善各項(xiàng)管理措施，有力提升了重點(diǎn)稅源征管水平。截止10月份，累計(jì)完成稅收收入64138萬元，占年任務(wù)84.39；社保費(fèi)累計(jì)完成17710萬元，提前超額完成年任務(wù)的34.98.一是加強(qiáng)工作調(diào)研，著力稅源管理模式創(chuàng)新。該局在2人管理組基礎(chǔ)上，經(jīng)積極研究探索在重點(diǎn)稅源和行業(yè)管理分局，實(shí)行“一對一監(jiān)管”；在不同行業(yè)分別明確1名行業(yè)管理負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對專業(yè)組的管理情況進(jìn)行督促檢查；同時(shí)，組成績效評估組，對各行業(yè)管理組的工作業(yè)績和管理效能進(jìn)行考核評估和督導(dǎo)。從而形成了管理員專業(yè)化管理、行業(yè)負(fù)責(zé)人督促管理和分局長評估管理的重點(diǎn)稅源管理模式。二是明確崗位職責(zé)，細(xì)化工作要求，形成管理合力。適應(yīng)管理模式的變化，該局結(jié)合《稅收業(yè)務(wù)工作規(guī)程》和稅收管理員制度的相關(guān)規(guī)定，對管理分局各崗位的工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)及要求等進(jìn)行了重新明確和分解，并細(xì)化到管理工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，對應(yīng)落實(shí)到人，形成了事事有人管、環(huán)環(huán)有人督、缺位有人補(bǔ)、遺漏有人拾的重點(diǎn)稅源管理格局。三是加強(qiáng)配套措施建設(shè)，推動新的管理模式扎實(shí)推進(jìn)。分企業(yè)建立稅源數(shù)據(jù)庫，根據(jù)企業(yè)申報(bào)、日常管理和巡查中收集的情況、綜合治稅渠道獲取的，以及核查的等，不斷進(jìn)行補(bǔ)充完善，以便各管理層級進(jìn)行利用和比對分析。建立三級巡查制度，即在稅源管理中實(shí)行管理員日常巡查、行業(yè)責(zé)任人督導(dǎo)巡查、分局長查補(bǔ)巡查，對重點(diǎn)稅源實(shí)現(xiàn)齊抓共管

一是借助稅收分析和納稅評估提高稅源監(jiān)管。運(yùn)用稅收分析的方法對企業(yè)涉稅各環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致解剖，研究完善強(qiáng)化稅源控管的途徑和方式；利用納稅評估的結(jié)果，查找稅收管理漏洞，分析問題形成的原因，落實(shí)強(qiáng)化措施，有效防止了稅源流失。二是借助綜合治稅加強(qiáng)稅源控管。在重點(diǎn)稅源控管方面，重點(diǎn)與國土資源局、國稅局、建設(shè)規(guī)劃局等有關(guān)部門加強(qiáng)“聯(lián)合控管機(jī)制”建設(shè)，即領(lǐng)導(dǎo)層定期聯(lián)席會議機(jī)制、主管部門間即時(shí)通報(bào)機(jī)制和工作協(xié)作互助機(jī)制，使部門間的協(xié)作內(nèi)容更加具體、溝通渠道更加順暢、協(xié)調(diào)配合步入制度化軌道。三是借助化化手段加強(qiáng)稅源管理。該局在充分發(fā)揮管理員職責(zé)作用強(qiáng)化重點(diǎn)稅源控管的同時(shí)，積極探索了運(yùn)用化手段加強(qiáng)稅源管理的途徑

一是分級分類管理。根據(jù)日常管理掌握的情況，結(jié)合各年度企業(yè)納稅信用評級情況，將重點(diǎn)稅源企業(yè)劃分為不同的類別和層次，分別采取不同的管理措施。對于財(cái)務(wù)核算規(guī)范、辦

稅力量強(qiáng)、納稅信用高的企業(yè)，重點(diǎn)搞好稅法宣傳和定期巡查指導(dǎo)；對于財(cái)務(wù)核實(shí)比較規(guī)范、辦稅力量較強(qiáng)、納稅信用較高的企業(yè)，重點(diǎn)加強(qiáng)納稅輔導(dǎo)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和日常巡查工作；對于其他企業(yè)則采取全方位監(jiān)控管理措施。二是涉稅環(huán)節(jié)跟蹤管理。對區(qū)內(nèi)引進(jìn)的大型企業(yè)項(xiàng)除按照管委會的要求提供介入服務(wù)外，明確業(yè)務(wù)熟練的管理人員專項(xiàng)負(fù)責(zé)跟蹤服務(wù)與管理，從基礎(chǔ)建設(shè)立項(xiàng)開始，不間斷深入企業(yè)和工地動態(tài)了解項(xiàng)目進(jìn)展情況在適時(shí)提供全方位的稅法咨詢和其他服務(wù)的同時(shí)，逐環(huán)節(jié)收集各種涉稅，建立完備的稅源庫，為工程項(xiàng)目稅源的控管和企業(yè)投產(chǎn)后的后續(xù)稅源管理積累扎實(shí)的依據(jù)。三是分稅種細(xì)化管理措施。對于房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅等固定稅源稅種，采取證照核對、實(shí)際測量、評估確認(rèn)等措施，逐稅種夯實(shí)稅源基數(shù)，推進(jìn)“明白稅”、告別“糊涂賬”。對于營業(yè)稅、印花稅、城建稅等稅種，則采取日常輔導(dǎo)巡查、預(yù)警值分析、疑點(diǎn)評估、國地稅相關(guān)稅種比對等綜合措施，確保稅款應(yīng)收盡收

單位：河北省廊坊開發(fā)區(qū)地稅局

第二篇：24淺談如何加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理

淺談如何加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理

侯贊平

稅源管理是基層稅務(wù)機(jī)關(guān)最重要的一項(xiàng)工作，是稅收管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而長期以來，存在著許多薄弱環(huán)節(jié)。特別是在征、管、查分離后，有些職責(zé)分工不夠明確，責(zé)任落實(shí)不夠到位，部門之間缺乏有效的協(xié)調(diào)配合，稅源管理不到位，一些地方不同程度地存在“疏于管理，淡化責(zé)任”的問題，亟待引起重視并加以解決的問題。

一、當(dāng)前稅源管理中存在的問題

(一)稅收管理員崗位變動無序化。由于機(jī)構(gòu)人事制度改革，或人員調(diào)動、檢查、外出學(xué)習(xí)等原因，稅務(wù)管理員頻繁變動，有些是一年一變，有些是半年一變，甚至個(gè)別是幾個(gè)月一變。在這種情況下，稅收管理員對管戶情況很難熟悉，無法對稅源實(shí)施動態(tài)監(jiān)控。同時(shí)，沒形成有良好的輪崗機(jī)制，有的稅收管理員長期呆在一個(gè)崗位，容易形成惰性、滋生腐敗，不利于管理。

(二)稅收管理員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。由于種種原因，基層稅收管理員的業(yè)務(wù)水平參差不齊，相對較低，精通稅收、會計(jì)、計(jì)算機(jī)的復(fù)合型人才少之又少。這與當(dāng)前精細(xì)化、科學(xué)化稅源管理要求不相適應(yīng)。

(三)納稅服務(wù)能力有待進(jìn)一步提高?；鶎佣悇?wù)機(jī)關(guān)尚未建立一套系統(tǒng)的納稅服務(wù)考核體系，考核指標(biāo)難以量化。由于少數(shù)稅收管理員辦稅效率不高、稅收政策宣傳不到位，導(dǎo)致出現(xiàn)納稅人兩頭跑、多次跑的現(xiàn)象。電子申報(bào)推行沒有完全到位，有些納稅人集中在最后申報(bào) 1

期申報(bào)納稅，造成長時(shí)間排隊(duì)問題時(shí)有發(fā)生。有些稅收管理員在稅收服務(wù)上還是被動式服務(wù)，缺少主動性，如稅源普查過程中，一些稅收管理員只通知納稅人填表，而不對業(yè)戶進(jìn)行輔導(dǎo)。

(四)稅收管理員疲于應(yīng)付，下戶管理時(shí)間太少。在日常稅源管理工作中，上級布臵的臨時(shí)性工作太多，基層管理部門疲于應(yīng)付上級布臵的各項(xiàng)突發(fā)性工作，不同程度影響基層工作的整體安排。稅收管理員經(jīng)常成為“消防人員”，配合上級機(jī)關(guān)，做好各類企業(yè)的檢查、核查、統(tǒng)計(jì)、調(diào)研和管理工作。平時(shí)上級部門要求報(bào)送的表格多，統(tǒng)計(jì)資料多，或者重復(fù)多頭報(bào)送，稅收管理員真正下戶管理輔導(dǎo)納稅人的時(shí)間反而較少。

(五)稅收管理員考核指標(biāo)有待完善。目前對稅收管理員考核，以湖南省國稅系統(tǒng)綜合征管軟件中的數(shù)據(jù)考核為主，配套有綜合管理系統(tǒng)、稅收管理員平臺等軟件。偏重稅務(wù)登記率、申報(bào)率、稅款入庫率、欠稅增減率、滯納金加收率、催報(bào)催繳率、處罰率、納稅評估正確率等硬性的指標(biāo)，對稅源預(yù)測準(zhǔn)確率、辦稅滿意率、稅收政策宣傳、稅收咨詢和納稅輔導(dǎo)等方面的內(nèi)容考核很少涉及?？己藘?nèi)容及結(jié)果單純，不能全面反映一個(gè)稅收管理員的真實(shí)業(yè)績

二、加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理的建議

（一）明確工作職責(zé)，實(shí)現(xiàn)管戶管事精細(xì)化。要在屬地管理和分類管理結(jié)合的基礎(chǔ)上，采取分類管理和行政區(qū)域管理相結(jié)合的形式，合理劃分崗位。對重點(diǎn)稅源戶要落實(shí)專門的責(zé)任人，對一般企業(yè)采取按片或街道劃分，對個(gè)體經(jīng)營戶采取按專業(yè)市場或按片的形式劃定責(zé)任區(qū)，真正做到“管戶到人”。進(jìn)一步明確每個(gè)稅收管理員的工作職責(zé)，對責(zé)任區(qū)調(diào)查、核查、協(xié)查、巡查、以及其他相關(guān)工作的任務(wù)、內(nèi)容和職責(zé)進(jìn)行一一分解，使責(zé)任區(qū)的各個(gè)辦稅環(huán)節(jié)都有崗有責(zé)，避免環(huán)節(jié)間的重復(fù)管理和交叉管理，確保“管事到位”。注重人力資源的配備，充實(shí)稅收管理員，實(shí)行定期輪崗制度，防止不廉潔現(xiàn)象發(fā)生。注重協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)的建立，加強(qiáng)與工商、地稅、公安、地方黨委政府溝通交流，開展社會化的協(xié)稅護(hù)稅工作，堵塞工作中的薄弱地方，進(jìn)一步提高精細(xì)化管理水平。

（二）強(qiáng)化稅源分析，實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控精細(xì)化。稅收管理員要在做好本責(zé)任區(qū)內(nèi)催辦、催報(bào)、催繳、定額核定等日常管理工作基礎(chǔ)上，建立健全各種稅源管理臺帳。稅收管理員要勤于下企業(yè)，全面準(zhǔn)確地掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況和稅源變化情況，在實(shí)地調(diào)查的基礎(chǔ)上，撰寫稅源分析報(bào)告，及時(shí)查找管理中存在的問題。實(shí)行專人負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控，及時(shí)了解企業(yè)投入、產(chǎn)出、財(cái)務(wù)、發(fā)票使用及稅源變化等情況。實(shí)現(xiàn)以綜合征管軟件為主的靜態(tài)監(jiān)控向人機(jī)并舉的動態(tài)監(jiān)控轉(zhuǎn)變，征管軟件中的錄入數(shù)據(jù)及時(shí)與稅收管理員實(shí)地掌握的數(shù)據(jù)比對分析，發(fā)現(xiàn)不符合實(shí)際的及時(shí)變更，確保數(shù)據(jù)真實(shí)性。

（三）豐富服務(wù)手段，實(shí)現(xiàn)納稅服務(wù)精細(xì)化。推行陽光辦稅，在為納稅人辦理各類涉稅事務(wù)時(shí)，政策明文規(guī)定的，要不折不扣執(zhí)行；政策允許范圍內(nèi)的事，要及時(shí)辦理，做到納稅事項(xiàng)一次性完成，避免納稅人兩頭跑、多次跑。推行稅前告知，稅前及時(shí)將相關(guān)的稅收政策及各種涉稅要求，通過各種信息傳播渠道告知納稅人，避免納稅人由于對稅收政策及有關(guān)規(guī)定了解不及時(shí)而引起的稅收違規(guī)違法行為。合理安排時(shí)間，開展事前、事中納稅輔導(dǎo)，定期上門服務(wù)，隨時(shí)掌握納

稅人的納稅信息，幫助納稅人解決實(shí)際困難。實(shí)行定期回訪制，對納稅人的政策理解情況和稅收輔導(dǎo)情況定期回訪，對不能全面理解和把握當(dāng)期稅收政策的納稅人重開“小灶”，對稅收輔導(dǎo)中出現(xiàn)的問題調(diào)整不及時(shí)或者糾正不到位，實(shí)行“二次提醒”，督促企業(yè)整改到位。

（四）健全考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部考核精細(xì)化。加強(qiáng)辦稅流程上考核，考核責(zé)任人在綜合征管軟件中各工作流程中操作的規(guī)范性、數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性和工作完成的及時(shí)性。強(qiáng)化基礎(chǔ)工作上考核，考核責(zé)任區(qū)內(nèi)漏征漏管戶、假停歇業(yè)戶與總申報(bào)戶數(shù)的比率；各類涉稅資格認(rèn)定、催報(bào)、催繳、清欠、稅收保全等調(diào)查執(zhí)行工作的完成率;調(diào)查采集稅源信息的準(zhǔn)確率和真實(shí)率。嚴(yán)格稅源監(jiān)控上考核，考核責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人當(dāng)期申報(bào)率、當(dāng)期入庫率以及零申報(bào)、負(fù)申報(bào)戶數(shù)與總申報(bào)戶數(shù)的比率；納稅評估、稽查補(bǔ)稅款占申報(bào)稅款的比率；月度入庫稅款與上年同期增減程度。加大服務(wù)質(zhì)量上考核，考核責(zé)任區(qū)責(zé)任人政策公開情況、納稅輔導(dǎo)情況、稅后回訪情況，責(zé)任區(qū)內(nèi)納稅人投訴率、社會滿意率、行政復(fù)議率等。注重考核結(jié)果應(yīng)用，按照考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲，對稅源監(jiān)控不力者要嚴(yán)格按執(zhí)法責(zé)任制追究責(zé)任，并將稅收管理員的考核結(jié)果作為公務(wù)員考核的重要依據(jù)。

（五）加強(qiáng)教育培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)隊(duì)伍建設(shè)精細(xì)化。強(qiáng)化政治思想教育，主管領(lǐng)導(dǎo)要經(jīng)常了解責(zé)任區(qū)稅收管理員的思想動態(tài)，針對每一個(gè)稅收管理員個(gè)性，開展靈活多樣的職業(yè)道德教育，增強(qiáng)稅收管理工作責(zé)任感。加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)和教育，采取集中學(xué)習(xí)、個(gè)別輔導(dǎo)、專項(xiàng)培訓(xùn)和定期交流、視頻培訓(xùn)等多種形式，不斷拓展稅收管理員的知識面，不僅要注重稅收業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)應(yīng)用等方面知識

學(xué)習(xí)，還要強(qiáng)化生產(chǎn)經(jīng)營管理、溝通技巧等方面的培訓(xùn)。強(qiáng)化稅收管理員的自身學(xué)習(xí)，領(lǐng)導(dǎo)干部要經(jīng)常與稅收管理員溝通交流，鼓勵(lì)他們針對自身的弱點(diǎn)和不足，有針對性的開展自學(xué)，在實(shí)踐中逐步提高自身的理論修養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。

（作者單位：宜章縣局）

第三篇：加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理范文

加強(qiáng)重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理的思考

來源:中經(jīng)信息 2007-10-2

5縱觀西方國家近十多年來的稅收管理歷程，其稅收管理改革都與企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)。特別是與重點(diǎn)稅源企業(yè)的發(fā)展相呼應(yīng)。在我國，重點(diǎn)稅源企業(yè)自身面對信息化、全球化的挑戰(zhàn)，都進(jìn)行了極為深刻的業(yè)務(wù)重組、結(jié)構(gòu)重建、手段更新?？鐕靖髯缘腅RP軟件就是這方面改革成果的集中體現(xiàn)，企業(yè)的變化同樣給稅務(wù)管理的結(jié)構(gòu)、重點(diǎn)和手段帶來巨大的挑戰(zhàn)。因此，根據(jù)我國經(jīng)濟(jì)狀況和企業(yè)情況的具體特點(diǎn)，建立稅收專業(yè)化管理，即建立重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理機(jī)制，就成為稅收管理中日顯重要的問題。

一、在小范圍內(nèi)設(shè)立審計(jì)型的大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)

在一些大企業(yè)比較集中的地方（如部分大城市和沿海經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的省份）試行設(shè)立單一審計(jì)功能型的機(jī)構(gòu)，對轄區(qū)內(nèi)大企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一、有效的審計(jì)。充分發(fā)揮審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)分析、審計(jì)抽樣、內(nèi)控測試和計(jì)算機(jī)審計(jì)等現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和手段，針對大型企業(yè)跨國、跨區(qū)域經(jīng)營，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來復(fù)雜、關(guān)聯(lián)交易較為普遍的特點(diǎn)，對大企業(yè)實(shí)施集中審計(jì)。這種方案涉及的范圍小，不需要對現(xiàn)有的機(jī)構(gòu)和人員編制作較大調(diào)整，卻能集中力量，有的放矢，具有很強(qiáng)的可行性。能獲得較好效果。發(fā)達(dá)國家數(shù)十年審計(jì)型大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)的實(shí)踐也證明，集中審計(jì)是管理好大企業(yè)最為有效的手段。時(shí)至今日，法國、日本和加拿大等國的大企業(yè)專業(yè)化稅收管理機(jī)構(gòu)仍然采取集中審計(jì)方式，美國國內(nèi)收入局在2001年成立綜合功能型的“大中型企業(yè)部”之前的二十余年時(shí)間里，也一直堅(jiān)持設(shè)立審計(jì)型機(jī)構(gòu).說明審計(jì)型機(jī)構(gòu)具有很強(qiáng)的生命力。

二、對納稅人實(shí)行分類管理

按照納稅人規(guī)模。將納稅人分為大、中、小型，或按照行業(yè)特點(diǎn)分為若干類型，實(shí)行不同層次和不同深度的管理，有重點(diǎn)、有差別地實(shí)施稅源分析、稅源動態(tài)監(jiān)控和納稅評估等工作。從考慮對大企業(yè)的納稅評估入手，以完善大企業(yè)的納稅評估為突破口，帶動整個(gè)稅收管理的精細(xì)化和科學(xué)化發(fā)展。

目前我國實(shí)施的“一戶式”稅源管理為納稅評估創(chuàng)造了一個(gè)較好的條件。“一戶式”管理要求將征管系統(tǒng)、增值稅管理信息系統(tǒng)、出口退稅系統(tǒng)、涉外企業(yè)所得稅匯算清繳系統(tǒng)等數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，將分散在各個(gè)不同系統(tǒng)、不同業(yè)務(wù)模塊中的功能按照“一戶式”的要求進(jìn)行整理、篩選、歸并，實(shí)現(xiàn)對納稅人信息的“一戶式”查詢、管理和存儲。這為分類管理創(chuàng)造了良好的條件。但目前的“一戶式”管理很容易只停留在孤立的信息存儲、查詢和管理上，以此為基礎(chǔ)的納稅評估往往只能做到對單一納稅人財(cái)務(wù)指標(biāo)和納稅指標(biāo)的平面分析，無法在行業(yè)數(shù)據(jù)和其他相關(guān)數(shù)據(jù)間建立起立體分析。要充分發(fā)揮“一戶式”管理的信息優(yōu)勢，應(yīng)該運(yùn)用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)和現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)分析模型，對集中起來的數(shù)據(jù)進(jìn)一步加工，形成立體的信息庫，建立納稅人分行業(yè)、分類型的縱向、橫向分析指標(biāo)體系和預(yù)警體系，變平面數(shù)據(jù)為立體數(shù)據(jù)，變靜態(tài)信息為動態(tài)信息。由于此項(xiàng)工程涉及的信息量大、技術(shù)復(fù)雜，短期內(nèi)很難全面鋪開，最有效的辦法是從大企業(yè)和重點(diǎn)稅源行業(yè)著手，有步驟、有重點(diǎn)地實(shí)施。只有進(jìn)行分類管理，有區(qū)別、有重點(diǎn)地先行把大企業(yè)和重點(diǎn)稅源行業(yè)的納稅評估深入細(xì)化，才能更好地將稅源分析、稅源動態(tài)監(jiān)控、稅務(wù)審計(jì)等等工作有機(jī)結(jié)合起來，使精細(xì)化管理落到實(shí)處。

三、將提高納稅服務(wù)水平作為管理工作的核心

一要把納稅服務(wù)放到更重要的位置來認(rèn)識，在稅收工作的方方面面加以體現(xiàn)。分類管理的核心就是優(yōu)化服務(wù)，重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)的本質(zhì)是以納稅人為中心的結(jié)構(gòu)。服務(wù)意識是稅務(wù)機(jī)關(guān)抓好大企業(yè)管理的靈魂。二要學(xué)習(xí)借鑒稅收整體管理的理念，千方百計(jì)減輕納稅人辦稅的麻煩和負(fù)擔(dān)，要充分認(rèn)識以納稅人為中心的管理結(jié)構(gòu)和稅收整體管理理念與我們過去“征管查”一體、大包大攬的管理模式有著本質(zhì)的不同。三要盡早研究制定一整套與大企業(yè)服務(wù)和管理相配套、有別于其他類型納稅人的稅收制度與方法。歐美等國設(shè)立大企業(yè)機(jī)構(gòu)后，在審計(jì)、管理等方面制定了一系列不同于小企業(yè)和非營利單位的具體制度和辦法，如在審計(jì)上采取申報(bào)前的預(yù)審計(jì)、改不同稅種的不同審計(jì)為“一攬子”進(jìn)行的全面審計(jì)等。

四、切實(shí)加強(qiáng)對重點(diǎn)納稅人情況和行業(yè)狀況的了解與分析

隨著大企業(yè)公司結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)經(jīng)營、核算手段的愈益復(fù)雜，能否深入掌握重點(diǎn)企業(yè)、行業(yè)的狀況已成為能否有效預(yù)測收入風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施有效稅收管理的重要因素。正因如此，美國大企業(yè)局按主要行業(yè)成立分局，英國大企業(yè)局也成立了專門的行業(yè)組派駐各地，澳大利亞建立了行業(yè)研究組。就我國的情況來看，要進(jìn)一步加強(qiáng)重點(diǎn)稅源的預(yù)測，提高納稅評估的水平和稽查選案的有效性，推進(jìn)反避稅工作，必須借鑒這方面的經(jīng)驗(yàn)和做法。重點(diǎn)稅源比較多的地方，即使未成立專門機(jī)構(gòu)，也應(yīng)明確由專門部門、專門人員從事此項(xiàng)工作。成立重點(diǎn)稅源專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)的地方，應(yīng)按照各行業(yè)的特點(diǎn)實(shí)現(xiàn)專業(yè)化管理。

五、從戰(zhàn)略的高度抓好人才培養(yǎng)搞好重點(diǎn)稅源稅收征管，關(guān)鍵是人才，為此：一要有戰(zhàn)略眼光.舍得必要的投入。二要擴(kuò)大視野，注意培養(yǎng)“復(fù)合型”人才，如行業(yè)分析專家、轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)查專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家。三要廣開渠道，解決對國外稅收征管狀況掌握不及時(shí)、不全面的問題。要建立國外稅收信息資料點(diǎn)，有專人負(fù)責(zé)跟蹤和研究。四要引進(jìn)國外稅收專家。目前，國內(nèi)國際稅收實(shí)務(wù)、跨國公司審計(jì)、國外稅收征管的高水平師資極少，建議利用國家外國專家局智力引進(jìn)的渠道，每年根據(jù)人才培養(yǎng)計(jì)劃和重點(diǎn)項(xiàng)目，適當(dāng)引進(jìn)一批國外稅務(wù)資深專家來我國講學(xué)和現(xiàn)場指導(dǎo)。

第四篇：關(guān)于實(shí)施稅源精細(xì)化管理的思考

關(guān)于實(shí)施稅源精細(xì)化管理的思考

經(jīng)濟(jì)決定稅收、稅源是稅收的基礎(chǔ)。在最近召開的全國稅收征管工作會議上，謝旭人局長明確提出“完善征管體制、夯實(shí)管理基礎(chǔ)，實(shí)施科學(xué)化、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率”是新時(shí)期稅收征管工作的總體要求。作為基層地稅部門分管稅種多、稅額小、稅源零星分散，全面實(shí)行稅源精細(xì)化管理是當(dāng)前地稅工作的核心，也是深化基層征管建設(shè)的必由之路。

一、實(shí)施稅源精細(xì)化管理的目標(biāo)

稅源精細(xì)化管理就是要按照精確、細(xì)致、深入的要求，細(xì)化稅源管理目標(biāo)、規(guī)范稅源管理內(nèi)容、采取有效管理措施，建立起內(nèi)部崗責(zé)設(shè)置科學(xué)、工作任務(wù)明確、管理責(zé)任落實(shí)、監(jiān)督制約有力、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)高效的稅源管理機(jī)制，充分利用現(xiàn)有的稅收信息化網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，嚴(yán)密監(jiān)控稅源基礎(chǔ)，加強(qiáng)稅源信息靜態(tài)與動態(tài)的分析、研究和應(yīng)用，有效防止稅源流失，保障稅源轉(zhuǎn)化為稅收，實(shí)現(xiàn)提高征管質(zhì)量與管理效能的目標(biāo)。

二、實(shí)施稅源精細(xì)化管理的方法

實(shí)行分類分級管理，實(shí)現(xiàn)稅源管理對象細(xì)化

科學(xué)合理地細(xì)化管理對象是實(shí)施稅源精細(xì)化管理的前提和基礎(chǔ)。

1、實(shí)行戶籍管理。要根據(jù)總局《稅務(wù)登記管理辦法》, 借鑒公安部門戶籍管理辦法，制定和實(shí)施納稅人戶籍管理制度，堅(jiān)持實(shí)行屬地責(zé)任區(qū)管理原則，通過全面排查摸底，將轄區(qū)內(nèi)所有納稅人基本情況逐一編號，建立稅源登記檔案。在戶籍管理中要注意：一是要加強(qiáng)與國稅、工商、技術(shù)監(jiān)督等部門的橫向協(xié)作，做到底子清；二是要實(shí)行統(tǒng)一納稅人編碼制度，使編碼具有一定的規(guī)律性，通過查閱納稅人編碼就知道該納稅人基本情況。如41***001共16位代碼，前6位411325代表內(nèi)鄉(xiāng)縣納稅人，第7、8位01代表所隸屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)，第9、10兩位02代表經(jīng)濟(jì)性質(zhì)集體，第11、12位代表所屬行業(yè)，后四位為納稅人編號；三是要在平時(shí)管理中要加強(qiáng)戶籍巡查，對新開業(yè)、變更、注銷業(yè)戶要及時(shí)更新檔案，杜絕漏征漏管戶和假注銷、假停業(yè)或假經(jīng)營等情況。通過加強(qiáng)戶籍管理，做到稅收戶籍明了，稅源分布清楚，稅基完整準(zhǔn)確。

2、實(shí)行分類分級管理。按照納稅人的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、所屬行業(yè)、規(guī)模大小等指標(biāo)，將納稅人進(jìn)行分類排隊(duì)。在此基礎(chǔ)上，實(shí)行縣局、基層所和稅務(wù)管理員三級管理?？h局要選擇重點(diǎn)稅源大戶和各行業(yè)特色業(yè)戶進(jìn)行管理，主要負(fù)責(zé)監(jiān)控重點(diǎn)稅源收入進(jìn)度、分析行業(yè)稅收規(guī)律、提供征管具體指導(dǎo)意見和收入預(yù)警通知；基層所和稅務(wù)管理員主要負(fù)責(zé)所轄小型企業(yè)和個(gè)體納稅人的稅源管理工作，并及時(shí)采集重點(diǎn)稅源的有關(guān)信息上報(bào)縣局。

實(shí)行納稅評估辦法，實(shí)現(xiàn)稅源管理內(nèi)容準(zhǔn)確完整

開展納稅評估是全面開展涉稅數(shù)據(jù)采集、深入進(jìn)行涉稅數(shù)據(jù)分析、促進(jìn)征管與稽查的銜接、強(qiáng)化稅源管理的一種有效手段。

1、建立科學(xué)的納稅評估模型。要根據(jù)不同經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、不同行業(yè)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，建立統(tǒng)一規(guī)范的納稅評估數(shù)據(jù)采集指標(biāo)，確定科學(xué)有效的納稅評估分析方法，從而使基層的稅務(wù)干部在從事納稅評估的過程中每一步都知道應(yīng)該做什么、如何做、標(biāo)準(zhǔn)是什么，有利于實(shí)際操作，防止大而空。

2、采用系統(tǒng)的涉稅數(shù)據(jù)采集辦法。在稅源基本資料的采集中要做到“兩結(jié)合三深入”，即納稅人自行申報(bào)與稅務(wù)干部定期實(shí)地調(diào)查兩種采集方式相結(jié)合；“三深入”，要深入到企業(yè)的財(cái)務(wù)室、銷售科、產(chǎn)成品存放地、原材料存放地等處，掌握經(jīng)營情況和相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)；要深入到生產(chǎn)一線了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)過程和各種煤、電等耗材與投入產(chǎn)出的關(guān)系，掌握企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)律；要深入到工商、國稅、銀行、財(cái)政、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、公安、交通、行業(yè)主管部門，建立數(shù)據(jù)交換與互聯(lián)互通機(jī)制，從第三方采集相關(guān)稅源信息。從而確保采集到的數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、全面。

3、采取科學(xué)的納稅評估分析方法。對采集的涉稅數(shù)據(jù)要認(rèn)真分析其銷售收入、庫存產(chǎn)品、成本構(gòu)成、實(shí)現(xiàn)利潤等 指標(biāo)與其繳納的營業(yè)稅、所得稅客觀規(guī)律；綜合分析行業(yè)總體稅負(fù)狀況和單個(gè)納稅人納稅情況差異。通過科學(xué)分析、客觀比較、摸清規(guī)律、發(fā)現(xiàn)問題，從而分析測算納稅人實(shí)際納稅與應(yīng)納稅額的差距，評估納稅申報(bào)的真實(shí)性，增強(qiáng)管理的針對性。在納稅評估分析中要做到“三比”即：將納稅人的當(dāng)期涉稅指標(biāo)與歷史指標(biāo)作縱向?qū)Ρ龋c同行業(yè)納稅人的涉稅指標(biāo)作橫向?qū)Ρ?，將?shí)物庫存及流轉(zhuǎn)情況與帳面記錄情況作帳實(shí)對比。

4、充分利用納稅評估分析結(jié)果。在對納稅人客觀分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)不同情況采取不同的征管措施：一是對帶有全局性的問題要建立制定完善新的征管辦法，堵塞管理漏洞；二是對個(gè)性事件要與納稅人進(jìn)行約談，指出其存在的問題，幫助其改正；三是對達(dá)到偷稅標(biāo)準(zhǔn)的要移交到稽查部門進(jìn)行立案查處。

實(shí)行源泉控管辦法，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理措施有效

1、進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理和稅控裝置的推廣。通過積極推行即開式有獎(jiǎng)發(fā)票制度，促進(jìn)消費(fèi)者索票、納稅人用票意識與習(xí)慣的形成，要不斷規(guī)范普通發(fā)票領(lǐng)、用、存管理，嚴(yán)格落實(shí)以票控稅的有效管理辦法，從而促使納稅人誠實(shí)申報(bào)納稅。同時(shí)，要根據(jù)各地實(shí)際情況，積極推廣應(yīng)用稅控收款機(jī)及相關(guān)稅控裝置，從機(jī)制上有效控管稅源，切實(shí)掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的真實(shí)狀況。

2、全面推行社會綜合治稅管理機(jī)制。要建立“政府領(lǐng)導(dǎo)、部門配合、地稅主管、司法保障、社會參與”的稅源綜合控管新路子。一是積極爭取政府支持。由政府牽頭制定下達(dá)由各職能部門及涉稅部門承擔(dān)的《地方稅收縱橫目標(biāo)書》，將各單位承擔(dān)的稅收義務(wù)進(jìn)行細(xì)劃明確，落實(shí)責(zé)任，由政府辦目標(biāo)科和督查室定期督查通報(bào)，增強(qiáng)部門助稅的責(zé)任感；二是大力爭取部門配合。對涉稅文件實(shí)行會簽制管理；派員到工商大廳、交警隊(duì)、招商局等單位現(xiàn)場辦法，實(shí)行派員制管理；對民政、福利企業(yè)等實(shí)行聯(lián)審制管管理；對水利、交通、市政、街道辦等實(shí)行代征制管理；對轉(zhuǎn)讓土地、房屋等實(shí)行與土地局、房管局雙管制管理；三是建立健全協(xié)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。建立涵蓋縣、鄉(xiāng)、村三級互動的協(xié)護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，明確協(xié)稅人員的責(zé)任和義務(wù)。充分利用全社會的力量來加強(qiáng)地方稅源監(jiān)控管理。

3、實(shí)行稅源分類管理辦法。一是對重點(diǎn)稅源實(shí)行以服務(wù)為主的管理辦法。根據(jù)大企業(yè)帳制健全、核算規(guī)范、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)較高的特點(diǎn)，在加強(qiáng)平時(shí)企業(yè)有關(guān)信息收集、監(jiān)控、上報(bào)的基礎(chǔ)上，著重在宣傳最新稅收政策、幫助做好帳務(wù)處理等服務(wù)事宜上下功夫，綜合評價(jià)企業(yè)經(jīng)營能力和納稅能力，科學(xué)預(yù)測稅收收入態(tài)勢，保證主要稅源如期轉(zhuǎn)化為稅收，實(shí)現(xiàn)稅收收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的穩(wěn)定、健康、協(xié)調(diào)增長，避免整體稅收收入形勢大起大落。二是對中小企業(yè)實(shí)行以管理為主 的辦法。要在督促建帳建制、規(guī)范核算的基礎(chǔ)上，實(shí)行分行業(yè)管理，掌握各行業(yè)中小企業(yè)稅源的規(guī)律，通過縱、橫對比，強(qiáng)化管理，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。三是對個(gè)體業(yè)戶實(shí)行以核定為主的管理辦法。注意把握好三個(gè)環(huán)節(jié)：調(diào)查過程中要詳細(xì)，要根據(jù)座落位置、門店大小、從業(yè)人員、從事行業(yè)、毛利率水平等方面逐一調(diào)查建檔；民評過程要民主，要發(fā)揮協(xié)稅組長、個(gè)體協(xié)會等行業(yè)管理優(yōu)勢，充分聽取其意見，做到定稅額與實(shí)際稅源情況相接近；定稅過程要公平，要陽光定稅，嚴(yán)格落實(shí)《最低稅負(fù)警戒線制度》，實(shí)行稅負(fù)公開。

實(shí)行計(jì)算機(jī)管理，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理信息化

把所有涉稅資源納入計(jì)算機(jī)進(jìn)行采集、分析、統(tǒng)計(jì)、處理，是實(shí)現(xiàn)稅源管理科學(xué)化、系統(tǒng)化、便捷化的最有效途徑。實(shí)行計(jì)算機(jī)管理稅源，關(guān)鍵是開發(fā)應(yīng)用《稅源監(jiān)控管理信息系統(tǒng)》，重點(diǎn)是提高稅務(wù)干部操作計(jì)算機(jī)水平。稅源管理信息系統(tǒng)應(yīng)具有以下幾個(gè)特點(diǎn)：一是網(wǎng)絡(luò)化。要使用Oracle等數(shù)據(jù)庫語言，建立一個(gè)全市或全縣統(tǒng)一的稅源管理平臺，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)所作為終端僅負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)采集、錄入等基礎(chǔ)性工作，縣、市局服務(wù)器作為數(shù)據(jù)存放、處理中心，從而最大限度實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享；二是實(shí)用性。系統(tǒng)要充分考慮各行業(yè)、各稅種等稅源實(shí)際，科學(xué)選用的稅源采集指標(biāo)，將稅源管理精細(xì)化的基本理念和要求與當(dāng)?shù)氐亩愒磳?shí)際狀況相結(jié)合，抓住 稅源管理中的突出問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，體現(xiàn)管理效益；三是一體化。系統(tǒng)要與當(dāng)前我市在用的稅收管理信息系統(tǒng)、納稅信用等評定系統(tǒng)、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)、發(fā)票管理系統(tǒng)、會計(jì)核算系統(tǒng)等稅收征管軟件整合起來，成為一個(gè)統(tǒng)一的整體，既避免條塊分割，又達(dá)到資源共享；四是前瞻性。系統(tǒng)要充分考慮今后稅收管理的發(fā)展趨勢，要預(yù)留足夠的接口，避免今后在數(shù)據(jù)采集與處理中的落后與重復(fù)。

實(shí)行崗責(zé)管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)稅源精細(xì)化管理機(jī)構(gòu)組織化

1、科學(xué)合理配置稅源管理機(jī)構(gòu)與人員。鑒于稅源管理的系統(tǒng)性、重要性、復(fù)雜性，縣局應(yīng)成立稅源管理科，主要負(fù)責(zé)全縣經(jīng)濟(jì)稅源管理的協(xié)調(diào)、任務(wù)分配、指標(biāo)采集、數(shù)據(jù)分析、督辦督查等事宜，各單位要把稅源管理的事權(quán)劃分到每一個(gè)稅收管理員，實(shí)行雙重領(lǐng)導(dǎo)管理。

2、進(jìn)一步完善崗責(zé)體系。按照精細(xì)化管理的要求，按照分權(quán)制約、崗責(zé)清晰、強(qiáng)化管理的原則，對稅源管理崗位的基本職責(zé)從工作目標(biāo)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限和步驟等方面進(jìn)行細(xì)化、量化、固化，使各項(xiàng)管理工作有規(guī)可循、有據(jù)可依，真正形成基本職能清晰、崗位職責(zé)明確、責(zé)任落實(shí)到人、符合工作實(shí)際的崗責(zé)體系。崗位職責(zé)設(shè)置必須從工作的實(shí)際需要出發(fā)，與轄區(qū)納稅戶數(shù)的多少、稅源分布特點(diǎn)、管轄區(qū)域大小相適應(yīng)，與其他部門的工作相銜接。

3、全面實(shí)施稅收管理員制度。使稅收管理員成為現(xiàn)階段基層稅源管理隊(duì)伍的主要構(gòu)成力量，專職承擔(dān)稅源精細(xì)化管理的任務(wù)，具體負(fù)責(zé)戶籍管理、信息采集、日常檢查、發(fā)票管理、個(gè)案評估、定額核定調(diào)整、疑點(diǎn)問題調(diào)查核實(shí)、監(jiān)控結(jié)果處理等工作。

4、落實(shí)崗責(zé)考核評價(jià)機(jī)制。建立稅源精細(xì)管理考核制度，實(shí)行以能定級、以級定崗、以崗定責(zé)、以責(zé)考績、以績定酬，根據(jù)每位稅源管理人員的工作時(shí)間、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并參照效率系數(shù)、難易系數(shù)、責(zé)任系數(shù)、滿意系數(shù)進(jìn)行量化計(jì)分后，作出綜合評價(jià)，充分調(diào)動稅源管理人員工作積極性；同時(shí)對在執(zhí)法和管理中出現(xiàn)的過錯(cuò)責(zé)任和違法行為，按照執(zhí)法責(zé)任制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究，增強(qiáng)稅源管理人員的依法行政意識、責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)意識。

第五篇：阜寧地稅四措并舉強(qiáng)化重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理

阜寧地稅四措并舉強(qiáng)化重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)管理

阜寧地稅 胡榮信

今年以來，阜寧地稅局注重加強(qiáng)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，采取多項(xiàng)措施，捕捉稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析企業(yè)潛在涉稅風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化稅收征管，通過風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對，累計(jì)入庫稅款4000多萬元，取得較好效果。

一是突出對重點(diǎn)稅源跟蹤監(jiān)控。該局強(qiáng)化稅源預(yù)測和風(fēng)險(xiǎn)控制，采取稅源調(diào)查、專項(xiàng)檢查和納稅評估等方法，重點(diǎn)加強(qiáng)對房地產(chǎn)項(xiàng)目、建筑項(xiàng)目全稅種全程監(jiān)控，及時(shí)掌握重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)稅種稅源動態(tài)變化情況，全面掌控稅源底數(shù)，并建立重點(diǎn)稅源企業(yè)“一戶式”檔案。同時(shí)，結(jié)合稅源預(yù)測和基期數(shù)據(jù)，分月、分季和分比對分析財(cái)務(wù)、稅收指標(biāo)變動情況和原因，全程控制申報(bào)質(zhì)量。

二是獲取第三方信息捕捉風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。加強(qiáng)與第三方協(xié)調(diào)、聯(lián)系，暢通信息溝通渠道，主動獲取相關(guān)數(shù)據(jù)信息，從國土資源局、土地儲備中心獲取和掌握土地使用轉(zhuǎn)讓情況；從城市規(guī)劃局、建設(shè)局、房管局等部門獲取和掌握建房和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移以及企業(yè)房產(chǎn)使用等信息，并對海量信息進(jìn)行歸納整理、去粗取精、去偽存真，將真正有價(jià)值的信息納入后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)比對，為有效提高稅收管理精準(zhǔn)度提供條件。

三是突出分類管理強(qiáng)化流程監(jiān)控。為有針對性地開展管理和服務(wù)，按照納稅行業(yè)特點(diǎn)，分類、分戶登記《企業(yè)所得稅后續(xù)管理事項(xiàng)登記臺帳》，對涉稅上報(bào)、審查、備案、審批、大額納稅調(diào)減、大額虧損等事項(xiàng)，分戶后逐一審查并出具《審查報(bào)告》。同時(shí)，按照崗位專業(yè)化的要求，進(jìn)行程序化管理，將工作任務(wù)通過流程分配，權(quán)力事項(xiàng)通過流程分解，稅收執(zhí)法通過流程控制，實(shí)現(xiàn)流程化管理監(jiān)控。

四是對重點(diǎn)稅源戶實(shí)行重點(diǎn)服務(wù)。根據(jù)納稅人的行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營情況，依托“納稅人學(xué)?！庇嗅槍π缘剡M(jìn)行稅法宣傳和納稅輔導(dǎo)，今年共舉辦建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、《外經(jīng)證》管理、金融保險(xiǎn)業(yè)等特色專題輔導(dǎo)培訓(xùn)8期。通過“納稅人之家”開展涉稅風(fēng)險(xiǎn)交流會活動，為重點(diǎn)企業(yè)解讀企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果的應(yīng)用，以及不同的風(fēng)險(xiǎn)所產(chǎn)生的后果。同時(shí)，該局對納稅人如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)、享受稅收優(yōu)惠政策、規(guī)范納稅申報(bào)行為等涉稅事項(xiàng)提出了意見和建議，主動幫助納稅人有效防范、控制和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。