第一篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的意見

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的意見

（討論稿2010年1月11日）

為在新形勢(shì)下深入貫徹落實(shí)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率，必須大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理。按照全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議關(guān)于探索稅源專業(yè)化管理新模式的要求，現(xiàn)結(jié)合各地稅源管理實(shí)際，提出以下意見。

一、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的重要性和緊迫性

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場(chǎng)化、國(guó)際化的深入發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)組織形式、經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多樣化，跨國(guó)家、跨地區(qū)、跨行業(yè)的總分機(jī)構(gòu)、母子公司、關(guān)聯(lián)公司等企業(yè)集團(tuán)大量涌現(xiàn)，企業(yè)稅務(wù)處理團(tuán)隊(duì)化、電算化、智能化水平日益提高。征納雙方信息不對(duì)稱，稅源管理人員少和納稅人戶數(shù)多等矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)。只有以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，落實(shí)信息管稅要求，通過稅源專業(yè)化管理，把有限的征管資源用于風(fēng)險(xiǎn)大的行業(yè)和企業(yè)，才能適應(yīng)形勢(shì)的發(fā)展。因此，大力推進(jìn)稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅源管理，提高征管質(zhì)效，意義重大，勢(shì)在必行。

二、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的基本任務(wù)

稅源專業(yè)化管理是指根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和征管規(guī)律，以稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以納稅人規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主等對(duì)稅源進(jìn)行分類，優(yōu)化征管資源配置，建立專業(yè)化人才隊(duì)伍，完善運(yùn)行機(jī)制，以信息化為支撐，達(dá)到提高征管質(zhì)量和效率的目的。

（一）對(duì)稅源科學(xué)分類，提高管理的針對(duì)性和實(shí)效性

各地應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源的分布以及機(jī)構(gòu)人員狀況，一般在縣（區(qū)）范圍內(nèi)，突破屬地管理界線，以規(guī)模、行業(yè)及其繳納的稅種為主，兼顧風(fēng)險(xiǎn)和存續(xù)期等，將納稅人大體分為重點(diǎn)稅源和一般稅源（包括中小稅源和個(gè)體工商戶）兩類；有條件的地方可擴(kuò)展到地市范圍，重點(diǎn)稅源一般是指企業(yè)數(shù)量占當(dāng)?shù)仄髽I(yè)總數(shù)比重較?。?0%左右）、年稅收收入占當(dāng)?shù)囟愂湛偸杖氡戎剌^大（80%左右）的納稅人；重點(diǎn)稅源以外的其他納稅人則為一般稅源。也可以根據(jù)當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、行業(yè)分布情況，按行業(yè)進(jìn)行分類。

（二）優(yōu)化資源配置，合理調(diào)整機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)

1、合理調(diào)整稅源管理機(jī)構(gòu)職責(zé)

在對(duì)稅源科學(xué)分類的基礎(chǔ)上，對(duì)省以下直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅源管理的機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行調(diào)整。在原則上保持現(xiàn)有稅源管理機(jī)構(gòu)不變的基礎(chǔ)上，按照重點(diǎn)稅源和一般稅源的分類調(diào)整管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)；使原有按片管戶的稅源管理機(jī)構(gòu)改變?yōu)榘匆?guī)模（行業(yè)、稅種）分類的稅源管理機(jī)構(gòu)。重點(diǎn)稅源管理機(jī)構(gòu)，要配強(qiáng)、配齊管理力量，按戶開展稅源日常管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警開展納稅評(píng)估；一般稅源管理機(jī)構(gòu)，可按稅源管理事項(xiàng)實(shí)施專業(yè)化崗位管理；在稅源管理機(jī)構(gòu)內(nèi)部可根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的管理部門和人員，以摸索行業(yè)管理規(guī)律。各地可結(jié)合實(shí)際，因地制宜對(duì)機(jī)構(gòu)職責(zé)進(jìn)行調(diào)整。

2、合理調(diào)整稅源管理崗位職責(zé)

稅源管理崗位主要承擔(dān)戶籍管理、宣傳輔導(dǎo)、催報(bào)催繳、檔案管理、發(fā)票管理、定額管理、欠稅管理、信息采集、調(diào)查核實(shí)、納稅評(píng)估、任務(wù)執(zhí)行等11項(xiàng)職責(zé)。

改變目前分戶到人的管理辦法，根據(jù)稅源分類和稅收管理員實(shí)際合理調(diào)整稅源管理崗位職責(zé)。對(duì)重點(diǎn)稅源，一般設(shè)置日常管理和納稅評(píng)估兩類崗位；對(duì)一般稅源，可設(shè)置日常管理、綜合事務(wù)、納稅評(píng)估等崗位，按崗位履行相應(yīng)的稅源管理職責(zé)；納稅評(píng)估崗應(yīng)配備綜合素質(zhì)較強(qiáng)的人員，逐步形成專業(yè)化評(píng)估團(tuán)隊(duì)。

（三）建立和培養(yǎng)稅源專業(yè)化管理人才隊(duì)伍

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅源專業(yè)化管理的需要，對(duì)稅源管理人才進(jìn)行專業(yè)分類，將納稅評(píng)估、反避

稅、數(shù)據(jù)分析以及行業(yè)管理等人才合理配置到相應(yīng)的管理崗位，充分發(fā)揮其專業(yè)特長(zhǎng)。要注重稅源專業(yè)化管理人才技能的提高，針對(duì)崗位需要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，要逐步健全專業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制，不斷完善稅源管理專業(yè)人才能級(jí)管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源專業(yè)化管理人才隊(duì)伍。當(dāng)前要針對(duì)納稅評(píng)估對(duì)高素質(zhì)復(fù)合型人才的需要，加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人才的選拔和培養(yǎng)，可試行等級(jí)評(píng)估員辦法，逐步建立專業(yè)化的評(píng)估員隊(duì)伍。

（四）建立稅源專業(yè)化管理運(yùn)行機(jī)制

按照“信息管稅”的思路，要形成立體化的稅源管理體系，建立健全縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的運(yùn)行機(jī)制，形成稅源管理合力。

1、建立縱向互動(dòng)機(jī)制

從總局、省局、市局、縣（區(qū)）局、分局（所）到稅收管理員，各級(jí)都應(yīng)履行相應(yīng)的稅源管理職責(zé)。上下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間對(duì)稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作要密切配合、形成合力。

總局負(fù)責(zé)全國(guó)稅源與征管狀況監(jiān)控分析工作，制定戰(zhàn)略規(guī)劃、指標(biāo)體系；負(fù)責(zé)定點(diǎn)聯(lián)系大企業(yè)的指導(dǎo)與服務(wù)；全國(guó)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控分析；建立納稅評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)及特征庫；分析、下達(dá)全國(guó)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和重點(diǎn)評(píng)估任務(wù)，指導(dǎo)省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作，并進(jìn)行督查、考評(píng)。

省局負(fù)責(zé)制定本級(jí)稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作規(guī)劃、制度，建立本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、評(píng)估模型和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，根據(jù)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估重點(diǎn)，結(jié)合本地實(shí)際，下達(dá)稅源監(jiān)控、管理任務(wù)，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作。

市（地）局、縣（區(qū)）局、分局（所）根據(jù)上級(jí)下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估重點(diǎn)，結(jié)合本地實(shí)際，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作，并及時(shí)反饋落實(shí)情況。

稅收管理員按崗位職責(zé)要求，根據(jù)上級(jí)下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估重點(diǎn)及相關(guān)工作任務(wù)，結(jié)合實(shí)際，抓好落實(shí)。

對(duì)跨國(guó)、跨地區(qū)、跨行業(yè)大企業(yè)的稅源管理與服務(wù)，由各級(jí)大企業(yè)管理部門及相關(guān)稅源管理部門緊密配合，綜合實(shí)施。

2、建立橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立健全稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、日常檢查、反避稅、稅務(wù)稽查等的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，進(jìn)一步落實(shí)各部門的稅源管理職責(zé)和協(xié)作制度。

征管科技部門負(fù)責(zé)擬定稅源管理和征管狀況監(jiān)控分析的規(guī)劃、制度、方案，根據(jù)各稅種管理部門設(shè)置的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、稅種評(píng)估辦法匯總建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、評(píng)估模型，并負(fù)責(zé)綜合評(píng)估的溝通協(xié)調(diào)；收入規(guī)劃部門負(fù)責(zé)稅收經(jīng)濟(jì)分析和重點(diǎn)稅源風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；稅種管理部門負(fù)責(zé)與本部門職責(zé)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)置、評(píng)估辦法和稅收分析；大企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)所聯(lián)系企業(yè)的稅源管理與服務(wù)；國(guó)際稅收管理部門負(fù)責(zé)反避稅、國(guó)際稅收征管協(xié)作和非居民稅源管理與服務(wù)；稽查部門負(fù)責(zé)以查促管；納稅服務(wù)部門負(fù)責(zé)納稅服務(wù)工作的協(xié)調(diào)統(tǒng)籌；人事部門負(fù)責(zé)稅源管理機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級(jí)、績(jī)效管理；電子稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)稅源和征管狀況監(jiān)控分析所需數(shù)據(jù)的抽取、提供，以及數(shù)據(jù)維護(hù)、相關(guān)信息系統(tǒng)的完善等技術(shù)支持工作；教育部門負(fù)責(zé)稅源管理專業(yè)人才的培訓(xùn)。

要通過稅收分析為納稅評(píng)估確定疑點(diǎn)、指明方向；通過納稅評(píng)估引導(dǎo)稅法遵從，為稅務(wù)稽查提供案源；通過稅務(wù)稽查打擊涉稅違法犯罪，并向管理環(huán)節(jié)反饋查處結(jié)果；稅源監(jiān)控通過采集涉稅信息及匯總歸納分析、評(píng)估、稽查反映的問題，改進(jìn)和加強(qiáng)日常管理；形成各部門、各環(huán)節(jié)聯(lián)動(dòng)配合的稅源管理機(jī)制。

各級(jí)國(guó)、地稅之間要進(jìn)一步加強(qiáng)稅源管理協(xié)作和信息交流，在納稅服務(wù)、稅務(wù)登記、定額核定、認(rèn)定評(píng)定、稅種控管、欠稅公告、納稅評(píng)估、稅收檢查、委托代征等方面加強(qiáng)溝通合作，堵塞稅收管理漏洞。

3、建立外部協(xié)作機(jī)制

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與地方政府相關(guān)部門和社會(huì)各界的溝通協(xié)作，建立經(jīng)濟(jì)稅源信息（第三方信息）的共享機(jī)制，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制；對(duì)個(gè)體工商戶、臨時(shí)經(jīng)營(yíng)、房屋租賃等零散稅源可根據(jù)實(shí)際，依法實(shí)施委托征收；進(jìn)一步規(guī)范、發(fā)揮稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)在稅源管理中的積極作用。

4、建立綜合管理機(jī)制

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立稅源和征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由各業(yè)務(wù)部門主要領(lǐng)導(dǎo)組成，負(fù)責(zé)定期召開稅源和征管狀況監(jiān)控分析工作會(huì)議，審議制定工作規(guī)劃和規(guī)程，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋和考核稅源管理和征管狀況。工作小組由各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員組成，負(fù)責(zé)稅源和征管狀況監(jiān)控分析的日常工作。工作小組辦公機(jī)構(gòu)設(shè)在各級(jí)征管科技部門。各稅種分析、評(píng)估工作由牽頭部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織、綜合實(shí)施，避免對(duì)納稅人重復(fù)評(píng)估、檢查。

（五）強(qiáng)化信息技術(shù)對(duì)稅源專業(yè)化管理的支撐

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分發(fā)揮現(xiàn)代信息技術(shù)對(duì)稅源管理的支撐作用。要多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集稅源信息，加強(qiáng)信息的整理、存儲(chǔ)和管理，確保信息質(zhì)量；要逐步建立和應(yīng)用納稅評(píng)估模型，深化數(shù)據(jù)的分析與利用，提高風(fēng)險(xiǎn)分析、納稅評(píng)估的效率和質(zhì)量；要逐步建立稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、排序、任務(wù)下達(dá)、處置、反饋、考評(píng)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)；要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，以技術(shù)推動(dòng)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新并提供保障。

（六）修訂完善稅收管理員制度

按照推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的要求，全面落實(shí)“信息管稅”思路，修訂完善《稅收管理員制度（試行）》，進(jìn)一步明確職責(zé)范圍、合理歸并崗位、規(guī)范工作要求、強(qiáng)化監(jiān)督措施，逐步建立起與稅源專業(yè)化管理相適應(yīng)的稅收管理員制度，充分發(fā)揮稅收管理員在稅源管理中的基礎(chǔ)作用。根據(jù)稅源專業(yè)化管理的要求，將稅收管理員明確為省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)面向納稅人負(fù)責(zé)稅源管理的工作人員；在將稅收管理員職責(zé)簡(jiǎn)化為11項(xiàng)的基礎(chǔ)上，將其崗位歸并為日常管理、綜合事務(wù)、納稅評(píng)估3類；因地制宜地設(shè)置重點(diǎn)稅源和一般稅源的相關(guān)崗位；以培養(yǎng)專業(yè)化稅源管理人才隊(duì)伍為目標(biāo)，逐步建立績(jī)效考核和能級(jí)管理制度。

三、推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的基本要求

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理是今后一個(gè)時(shí)期稅源管理工作的重點(diǎn)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高對(duì)推進(jìn)稅源專業(yè)化管理重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，各有關(guān)部門要密切協(xié)作，共同推進(jìn)此項(xiàng)工作。

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理涉及到各級(jí)稅源管理機(jī)構(gòu)和稅收管理人員的職責(zé)、崗位調(diào)整，牽涉面廣，工作難度大。各地要根據(jù)本意見，制定切合實(shí)際的實(shí)施意見，按照先試點(diǎn)、后推廣的原則，分步積極穩(wěn)妥地推進(jìn)。要注意管理和服務(wù)的結(jié)合，將納稅服務(wù)貫穿稅源管理全過程。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)機(jī)關(guān)要將實(shí)施意見報(bào)總局備案，并及時(shí)反饋實(shí)施的情況和問題。

二○一○年一月十日

附件

2稅收管理員制度

（修訂討論稿2010年1月11日）

第一章總則

第一條為加強(qiáng)稅源管理，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收管理員執(zhí)法行為，降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)，提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)稅收相關(guān)法律、法規(guī)和科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的工作要求，制定本制度。

第二條稅收管理員是指稅務(wù)機(jī)關(guān)中直接面向納稅人和扣繳義務(wù)人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）、負(fù)責(zé)稅源管理的工作人員，依法履行對(duì)納稅人的管理和服務(wù)職責(zé)。

前款所稱稅務(wù)機(jī)關(guān)是指省以下直接面向納稅人、負(fù)責(zé)稅源管理的機(jī)構(gòu)，包括稅務(wù)局、稅務(wù)分局和稅務(wù)所。

第三條實(shí)行稅收管理員制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）管理與服務(wù)相結(jié)合的原則。將納稅服務(wù)貫穿于稅源管理的全過程，根據(jù)納稅人的具體情況，提供有針對(duì)性的管理和服務(wù)，方便納稅人，提高工作效率，降低征納成本。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理與專業(yè)化管理相結(jié)合的原則。以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，合理調(diào)整崗位職責(zé)、優(yōu)化資源配置，實(shí)行專業(yè)化崗位管理，促進(jìn)納稅遵從，降低稅收?qǐng)?zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

（三）個(gè)人分工負(fù)責(zé)與集體履行職責(zé)相結(jié)合的原則。在按照崗位職責(zé)實(shí)行個(gè)人分工負(fù)責(zé)的基礎(chǔ)上，對(duì)相關(guān)規(guī)定需要集體管理的事項(xiàng)實(shí)行集體管理、決定和負(fù)責(zé)。

第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，為稅收管理員搭建稅源管理平臺(tái)，強(qiáng)化信息管理與利用，發(fā)揮信息管稅的作用。

第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅源管理實(shí)際，合理配置人力資源，努力做好培訓(xùn)、管理、監(jiān)督等工作，加強(qiáng)稅收管理員隊(duì)伍建設(shè)。

第二章工作職責(zé)及崗位設(shè)置

第六條稅收管理員的職責(zé)主要包括：

（一）戶籍管理。清理漏征漏管戶；開展稅務(wù)登記事項(xiàng)調(diào)查核實(shí)；掌握納稅人戶籍變化情況；督促納稅人按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、加強(qiáng)賬簿憑證管理。

（二）宣傳輔導(dǎo)。開展稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策宣傳；為納稅人提供稅法咨詢和辦稅輔導(dǎo)。

（三）催報(bào)催繳。督促、提醒納稅人按規(guī)定辦理納稅申報(bào)、足額繳納稅款、報(bào)送其他涉稅資料和信息。

（四）檔案管理。整理、更新和存儲(chǔ)納稅人涉稅信息及資料；參與或負(fù)責(zé)納稅人分戶檔案的建立和管理。

（五）發(fā)票管理。對(duì)納稅人使用發(fā)票情況進(jìn)行日常管理和檢查，對(duì)各類異常發(fā)票進(jìn)行實(shí)地核查；督導(dǎo)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求安裝、使用稅控裝置。

（六）定額管理。根據(jù)定額核定相關(guān)辦法，采用人工或依托計(jì)算機(jī)定額核定系統(tǒng)，對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)施定額管理。

（七）欠稅管理。掌握納稅人欠稅及其資產(chǎn)處理等情況，依法實(shí)施欠稅清理。

（八）信息采集。按照崗位職責(zé)或稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算等各類涉稅信息。

（九）調(diào)查核實(shí)。對(duì)納稅人減、免、緩、抵、退稅及核定、認(rèn)定申請(qǐng)等涉稅事項(xiàng)開展調(diào)查核實(shí)。

（十）納稅評(píng)估。對(duì)納稅人申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性開展日常評(píng)估；落實(shí)上級(jí)下達(dá)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和評(píng)估重點(diǎn)及相關(guān)工作任務(wù)。

（十一）任務(wù)執(zhí)行。告知納稅人涉稅相關(guān)事項(xiàng)；執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人做出的核定、認(rèn)定及處理、處罰等決定。

第七條稅源管理按照征管流程和以上工作職責(zé)設(shè)置崗位，實(shí)行崗位專業(yè)化管理，優(yōu)化人力資源配置。

各地可根據(jù)稅源分類和稅收管理員實(shí)際合理設(shè)置稅源管理崗位。對(duì)重點(diǎn)稅源，一般設(shè)置日常管理和納稅評(píng)估兩類崗位，履行相應(yīng)職責(zé)。對(duì)一般稅源，可設(shè)置日常管理、綜合事務(wù)、納稅評(píng)估等崗位，履行相應(yīng)職責(zé)；崗責(zé)設(shè)置可以一崗多責(zé)或一責(zé)多崗，崗位設(shè)置可以一人一崗、一人多崗或一

崗多人；可單設(shè)個(gè)體工商戶管理類崗，對(duì)個(gè)體工商戶實(shí)行集中統(tǒng)一的專業(yè)化管理。

第三章 工作要求

第八條 稅收管理員要嚴(yán)格按照崗位職責(zé)開展工作；嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，自覺接受監(jiān)督。

第九條 稅收管理員應(yīng)增強(qiáng)為納稅人服務(wù)的意識(shí)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)納稅服務(wù)措施，提高服務(wù)水平；依法保護(hù)納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私，尊重和保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

第十條 稅收管理員不得受理涉稅申請(qǐng)事項(xiàng)，不得從事稅款征收、稅務(wù)稽查、違法處罰及減、免、緩、抵、退稅等審批工作，不得代納稅人辦理納稅申報(bào)、繳納稅款、領(lǐng)購發(fā)票等各種涉稅事項(xiàng)，法律另有規(guī)定的除外。

第十一條稅收管理員開展下戶調(diào)查、宣傳和送達(dá)等各類管理服務(wù)工作，應(yīng)報(bào)請(qǐng)所在稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)籌安排實(shí)施，避免重復(fù)下戶，減輕納稅人負(fù)擔(dān)；對(duì)納稅人進(jìn)行日常檢查和稅務(wù)約談時(shí)，一般不少于兩人；在履行職責(zé)過程中，要規(guī)范使用稅收?qǐng)?zhí)法文書，執(zhí)行回避等制度。

第十二條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌違反稅收法律相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告并提出管理建議。

第十三條稅收管理員應(yīng)嚴(yán)格遵守《稅務(wù)人員廉潔自律若干規(guī)定》等廉政紀(jì)律制度。

第十四條 稅收管理員實(shí)行輪換制度，輪換的具體時(shí)限由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定，輪換時(shí)限原則不超過五年。

第四章 管理監(jiān)督

第十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要定期聽取稅收管理員的工作匯報(bào)，研究分析稅源管理問題，交流總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，指導(dǎo)檢查稅收管理員的日常工作。

第十六條稅務(wù)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌安排稅源管理任務(wù)，避免多頭、重復(fù)布置工作，減輕稅收管理員負(fù)擔(dān)。第十七條稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅收管理員隊(duì)伍建設(shè)，選拔責(zé)任心強(qiáng)、熟悉稅收業(yè)務(wù)、具備一定專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任稅收管理員；定期開展思想政治教育和崗位技能培訓(xùn)，不斷提高稅收管理員的素質(zhì)。

第十八條建立健全稅收管理員分類能級(jí)管理激勵(lì)制度和機(jī)制，實(shí)行納稅評(píng)估員資格制度，對(duì)稅收管理員及其納稅評(píng)估員做到以能定級(jí)、按級(jí)定崗、以崗定責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合。

第十九條稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分依托信息化手段，建立健全科學(xué)的考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，量化稅收管理員工作標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)稅收管理員工作業(yè)績(jī)的考核。

第二十條稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)稅收管理員廉政監(jiān)督，將稅收管理員工作職責(zé)在相應(yīng)范圍內(nèi)公開，接受納稅人及社會(huì)各界的監(jiān)督。

第二十一條 稅收管理員玩忽職守或徇私舞弊，構(gòu)成違紀(jì)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章附則

第二十二條本制度由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局可根據(jù)本制度，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際做出具體規(guī)定。

第二十三條本制度從年月日起實(shí)行。原國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅收管理員制度（試行）》（國(guó)稅發(fā)[2005]40號(hào)）同時(shí)廢止。

第二篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的指導(dǎo)意見

（討論稿2009-11-9）

為在新形勢(shì)下深入貫徹落實(shí)稅收管理科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化的要求，進(jìn)一步提高稅收征管質(zhì)量和效率，必須大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化。稅源管理專業(yè)化是指根據(jù)納稅人的實(shí)際情況和管理規(guī)律，以納稅人規(guī)模、行業(yè)為主對(duì)稅源進(jìn)行分類，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部分工與之相適應(yīng)，建立專業(yè)化人才隊(duì)伍，以信息化為支撐，完善稅源管理體系，優(yōu)化征管資源配置，達(dá)到管住管好稅源的目的。現(xiàn)結(jié)合各地稅源管理實(shí)際，提出以下指導(dǎo)意見。

一、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的重要性和緊迫性

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)工業(yè)化、信息化、城鎮(zhèn)化、市場(chǎng)化、國(guó)際化的深入發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、組織形式、經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多樣化，征納雙方信息不對(duì)稱問題和人少戶多的矛盾日益突出，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性不斷加大，傳統(tǒng)的單一由稅收管理員管戶的稅源管理方式已難以適應(yīng)這種變化。只有通過稅源管理專業(yè)化，落實(shí)信息管稅要求，才能逐步解決上述問題，促進(jìn)稅收管理科學(xué)化、精細(xì)化的實(shí)現(xiàn)。因此，大力推進(jìn)稅源管理專業(yè)化，優(yōu)化納稅服務(wù)，強(qiáng)化稅源管理，提高征管質(zhì)效，意義重大，勢(shì)在必行。

二、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的基本任務(wù)

（一）科學(xué)分類稅源，提高管理的針對(duì)性和實(shí)效性 根據(jù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平、稅源的分布以及機(jī)構(gòu)人員狀況，在屬地管理的基礎(chǔ)上按行業(yè)、規(guī)模為主，兼顧風(fēng)險(xiǎn)、存續(xù)期等對(duì)納稅人進(jìn)行分類，大體分為重點(diǎn)稅源和一般稅源（包括中小稅源和個(gè)體工商戶），重點(diǎn)稅源是指企業(yè)數(shù)量占當(dāng)?shù)仄髽I(yè)總數(shù)比重較?。?0%—20%）、年稅收收入占當(dāng)?shù)囟愂湛偸杖氡戎剌^大（60%—80%）的納稅人。根據(jù)稅源分類實(shí)行有針對(duì)性的專業(yè)化管理。在原則上保持現(xiàn)有稅源管理機(jī)構(gòu)不動(dòng)和屬地管理基礎(chǔ)上，按照重點(diǎn)稅源和一般稅源的分類明確管理機(jī)構(gòu)和內(nèi)部職責(zé)分工，有條件的地區(qū)可適當(dāng)打破區(qū)縣的管理界限。對(duì)重點(diǎn)稅源，可根據(jù)行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)及規(guī)律，按戶開展稅源日常管理，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警開展納稅評(píng)估；對(duì)一般稅源，可根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)程度和征管環(huán)節(jié)，按稅源管理事項(xiàng)實(shí)施專業(yè)化崗位分工管理。

（二）建立稅源管理專業(yè)化的運(yùn)行機(jī)制

建立健全立體化、專業(yè)化、信息化的稅源管理體系，完善運(yùn)行機(jī)制。對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部，按照“信息管稅”的思路，實(shí)行縱向互動(dòng)，橫向聯(lián)動(dòng)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、各部門之間形成管理合力。

建立縱向互動(dòng)機(jī)制。從總局、省局、市局、縣局、分局（所）到稅收管理員六級(jí)，各級(jí)都應(yīng)履行相應(yīng)的稅源管理職

責(zé)。

總局主要負(fù)責(zé)制定稅源管理規(guī)劃、制度，建立稅源信息監(jiān)控平臺(tái)、預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)特征庫、納稅評(píng)估模型，下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，指導(dǎo)、督促、考核稅源管理工作。

省局、地市局負(fù)責(zé)制定本級(jí)稅源管理規(guī)劃、制度，根據(jù)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)，結(jié)合本地實(shí)際，建立本級(jí)預(yù)警指標(biāo)體系和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，組織、監(jiān)督、考核本地稅源管理工作。

縣局、分局（所）負(fù)責(zé)根據(jù)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和監(jiān)控評(píng)估重點(diǎn)，結(jié)合本地實(shí)際，組織日常稅源監(jiān)控和納稅評(píng)估工作，并及時(shí)反饋落實(shí)情況。

稅收管理員按崗位職責(zé)要求，根據(jù)上級(jí)發(fā)布的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際，抓好落實(shí)。

建立橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要成立征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組及工作小組，建立起稅源監(jiān)控、稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等工作的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，各部門既各司其職，又密切配合，統(tǒng)一監(jiān)控分析稅源變化，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)數(shù)據(jù)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一評(píng)價(jià)考核征管狀況。

征管科技部門負(fù)責(zé)擬定規(guī)劃、制度、方案和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；稅種管理部門負(fù)責(zé)人事部門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級(jí)、績(jī)效管理；收入規(guī)劃部門負(fù)責(zé)稅收分析；電

子稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的抽取、整理和提供，相關(guān)信息系統(tǒng)的修改和完善；教育部門負(fù)責(zé)稅收管理員和專業(yè)人才的培訓(xùn)。

建立外部協(xié)作機(jī)制。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)與地方黨政相關(guān)部門的溝通和協(xié)作，逐步建立經(jīng)濟(jì)稅源信息（第三方信息）的共享機(jī)制，完善綜合治稅、協(xié)稅護(hù)稅的體制、機(jī)制。

（三）建立和培養(yǎng)稅源管理專業(yè)化人才隊(duì)伍

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要根據(jù)稅源管理專業(yè)化的需要，對(duì)人才進(jìn)行專業(yè)分類、合理配置，充分發(fā)揮其專業(yè)特長(zhǎng)；針對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、納稅評(píng)估對(duì)高素質(zhì)復(fù)合型專業(yè)化人才的需要，尤其要加強(qiáng)對(duì)納稅評(píng)估人才的選拔和培養(yǎng)，可試行等級(jí)評(píng)估員辦法，逐步建立專業(yè)化的評(píng)估員隊(duì)伍。要注重稅源管理專業(yè)化人才專業(yè)技能的提高，針對(duì)崗位需要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，不斷提升其專業(yè)化管理水平，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源管理專業(yè)化人才隊(duì)伍。

（四）強(qiáng)化信息技術(shù)對(duì)稅源管理專業(yè)化的支撐

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要充分利用信息化手段多渠道及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集、整理與存儲(chǔ)稅源信息，加強(qiáng)數(shù)據(jù)管理，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量；要深化數(shù)據(jù)的分析與利用，運(yùn)用信息技術(shù)加強(qiáng)稅源和征管狀況監(jiān)控分析，提高納稅評(píng)估效率和質(zhì)量，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)；要加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)融合，開展信息化項(xiàng)目建設(shè)，要以業(yè)務(wù)為主導(dǎo)，以技術(shù)推動(dòng)業(yè)務(wù)的創(chuàng)新并提供保障。

三、推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的基本要求

各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)提高推進(jìn)稅源管理專業(yè)化重要性和緊迫性的認(rèn)識(shí)，主要領(lǐng)導(dǎo)要負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)要親自抓，各有關(guān)部門要密切協(xié)作，共同推進(jìn)此項(xiàng)工作。

(一)統(tǒng)一思想，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

各地要切實(shí)提高提高推進(jìn)稅源管理專業(yè)化重要性和緊迫性的思想認(rèn)識(shí)，解放思想，求真務(wù)實(shí)，改革創(chuàng)新。要層層動(dòng)員，廣泛宣傳，組織全體人員特別是稅源管理人員深入學(xué)習(xí)、充分認(rèn)識(shí)和理解推進(jìn)稅源管理專業(yè)化的深刻內(nèi)涵和重要意義。

（二）精心組織，明確職責(zé)

各級(jí)稅務(wù)局機(jī)關(guān)要加強(qiáng)部門協(xié)作，密切配合，共同推進(jìn)此項(xiàng)工作。征管科技部門負(fù)責(zé)制定方案和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；人事部門負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)、崗位職能調(diào)整、人員配備以及能級(jí)管理、績(jī)效考核辦法的組織實(shí)施；收入規(guī)劃部門提供寵觀稅源信息和宏觀稅務(wù)信息；電子稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的抽取、整理和提供，相關(guān)信息系統(tǒng)的修改和完善；教育部門協(xié)助配合實(shí)施稅收管理員的培訓(xùn)。

（三）因地制宜，穩(wěn)步推進(jìn)

各地要根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，統(tǒng)籌兼顧、合理安排，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)稅源管理專業(yè)化工作。制定科學(xué)細(xì)致的計(jì)劃和方案，分步組織實(shí)施，及時(shí)反饋信息，有效解決問題。先試點(diǎn)，后

推廣，保證各項(xiàng)工作的正常有序進(jìn)行。在實(shí)施過程中，要堅(jiān)持效率優(yōu)先、發(fā)揮能力專長(zhǎng)，根據(jù)各類別納稅人的不同管理要求和稅收管理員的綜合素質(zhì)，最大限度整合人力資源，科學(xué)合理配置工作崗位。既要抽調(diào)業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的稅務(wù)干部充實(shí)到專業(yè)化管理機(jī)構(gòu)中，又要兼顧屬地化管理機(jī)構(gòu)中的人員配置和工作積極性，合理確定稅收管理員的管戶數(shù)量和工作任務(wù)，最大限度的發(fā)揮稅收管理員的工作潛能。

第三篇：推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的探討

發(fā)布時(shí)間：2011年10月信息來源：句容市地方稅務(wù)局 09日

訪問次數(shù)： 332字 體：【大 中 小】

隨著經(jīng)濟(jì)全球化不斷深入、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)逐漸發(fā)展，我國(guó)已進(jìn)入知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，稅源專業(yè)化管理順應(yīng)時(shí)代需求，在全國(guó)范圍內(nèi)產(chǎn)生、發(fā)展和完善。本文借鑒經(jīng)濟(jì)學(xué)上的專業(yè)化分工理論和國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，分析了我國(guó)稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了幾點(diǎn)針對(duì)性的建議。

一、稅源專業(yè)化管理的理論基礎(chǔ)與國(guó)際經(jīng)驗(yàn)

（一）專業(yè)化分工理論

古典經(jīng)濟(jì)大師亞當(dāng).斯密在《國(guó)富論》中最早提出了分工理論，其核心思想是分工能大幅度提高生產(chǎn)效率。馬克思批判地繼承了斯密的分工思想，他認(rèn)為分工能提高生產(chǎn)效率是因?yàn)榉止つ軌虍a(chǎn)生一種集體形式的生產(chǎn)力即協(xié)作力。新興古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家楊格、楊小凱、貝克爾、墨菲、羅默等人也從不同角度強(qiáng)調(diào)了分工和專業(yè)化的作用。稅源專業(yè)化管理是在既定的組織目標(biāo)下，使組織效率最大化的最優(yōu)分工水平和組織結(jié)構(gòu)，是專業(yè)化分工理論在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用與發(fā)展。

（二）國(guó)際經(jīng)驗(yàn)借鑒

1以美國(guó)為代表的稅源分類

一方面，美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局按照征稅對(duì)象設(shè)置四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門即：大中型企業(yè)局、小企業(yè)局、工資和投資收益局、政府和免稅組織，犯罪調(diào)查局專門負(fù)責(zé)調(diào)查涉稅違法案件，并與四個(gè)業(yè)務(wù)局保持密切合作，如下圖所示。另一方面，聯(lián)邦稅務(wù)機(jī)構(gòu)并非州、郡、市層層設(shè)局，在上述四個(gè)執(zhí)法與服務(wù)部門，另按經(jīng)濟(jì)區(qū)在全國(guó)設(shè)置5個(gè)大區(qū)辦事處，下設(shè)10個(gè)服務(wù)中心和63個(gè)地區(qū)辦事處。辦事處主要負(fù)責(zé)稅務(wù)稽查。

犯罪調(diào)查局

政府及免稅組織局

工資和投資收益局

小企業(yè)局

大中型企業(yè)局

業(yè)務(wù)支持部門

執(zhí)法與服務(wù)部門

美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）

聯(lián)邦總部專門職能部門

圖1：美國(guó)國(guó)內(nèi)收入局（IRS）機(jī)構(gòu)設(shè)置模式

此外，巴西為加強(qiáng)對(duì)稅源大戶的集中統(tǒng)一管理，聯(lián)邦稅務(wù)總局、大區(qū)稅務(wù)局和小區(qū)稅務(wù)局都分別設(shè)有大戶管理處，其主要職責(zé)是對(duì)納稅大戶尤其是煙草、汽車、金融等行業(yè)的納稅大戶進(jìn)行管理；英國(guó)國(guó)內(nèi)收入局設(shè)置了大企業(yè)管理機(jī)構(gòu)，專門負(fù)責(zé)全國(guó)大企業(yè)公司所得稅的稅收管理及政策處理，倫敦以外的大企業(yè)也歸大企業(yè)稅收管理局管理，所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)不得干預(yù)。

2.以澳大利亞為代表的納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估被作為很多國(guó)家稅源管理的核心工作，貫穿于稅款征收、日常管理等各環(huán)節(jié)。澳大利亞國(guó)稅局認(rèn)為納稅人實(shí)行自行申報(bào)、自行審核后，效率提高的同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)也增大，因此必須對(duì)納稅人資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，評(píng)估人員將來自稅務(wù)當(dāng)局?jǐn)?shù)據(jù)信息庫、銀行、海關(guān)、移民局、證券市場(chǎng)的內(nèi)、外部信息輸入由專家設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)模型中，自動(dòng)生成評(píng)估報(bào)告，主要有財(cái)務(wù)分析、欠稅情況分析、征收情況分析、營(yíng)業(yè)行為報(bào)表等，得出分析結(jié)論。對(duì)納稅人按風(fēng)險(xiǎn)大小分級(jí)，實(shí)行區(qū)別管理。對(duì)遵從度高的納稅人主要是自我管理、自行申報(bào)、自行審核的策略，稅務(wù)機(jī)關(guān)只是簡(jiǎn)單的監(jiān)督與觀察；而對(duì)于抵觸稅法、遵從度較低的納稅人，管理具有強(qiáng)制性。而美國(guó)稅源管理智能化程度比較高，計(jì)算機(jī)電子化系統(tǒng)由東海岸國(guó)家計(jì)算中心和按地區(qū)設(shè)立的十個(gè)稅務(wù)征收中心組成，納稅人的報(bào)稅資料輸入電腦后，電腦會(huì)自動(dòng)進(jìn)行邏輯審核，并以此估算其稅款，自動(dòng)進(jìn)行評(píng)估，旨在追求納稅評(píng)估的有效性、公平性和權(quán)威性。

二、稅源專業(yè)化管理的現(xiàn)狀與存在的問題

（一）現(xiàn)狀

要實(shí)現(xiàn)稅源專業(yè)化管理，稅源分類專業(yè)化是管理基礎(chǔ)、稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化是制度保障、管理人員專業(yè)化是智力支持、稅務(wù)管理信息化是條件支撐，如圖2所示。

稅源分類專業(yè)化

稅務(wù)管理信息化

管理人員專業(yè)化

稅務(wù)事項(xiàng)專業(yè)化

按照總局的部署和要求，各地都在紛紛探討稅源專業(yè)化管理的科學(xué)模式，以江蘇省地稅系統(tǒng)為例，通過行業(yè)+規(guī)模的稅源專業(yè)化分類、機(jī)構(gòu)改革的專業(yè)化分工、以及風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)的成功上線等一系列舉措，走在全國(guó)稅源專業(yè)化改革的前列，但是仍存在以下問題有待解決。

（二）存在的問題

1.納稅評(píng)估作用不突出

稅源專業(yè)化管理的改革是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)效能的手段之一就是突出納稅評(píng)估，按照省地方稅務(wù)局關(guān)于推進(jìn)稅源專業(yè)化管理的工作意見，各地確實(shí)都設(shè)立了納稅評(píng)估專職機(jī)

構(gòu)和崗位，但專業(yè)化帶來的效率提高并未形成。形式上優(yōu)化了專業(yè)化管理流程，一事所有戶，管理核查、納稅評(píng)估及日常檢查等不同涉稅事項(xiàng)分由不同稅收管理員專業(yè)化負(fù)責(zé)；但實(shí)質(zhì)是很多機(jī)構(gòu)觀念仍未完全轉(zhuǎn)變，仍然維持一戶所有事的模式，稅收管理員包攬了管理核查和納稅評(píng)估的所有事項(xiàng)，不能充分發(fā)揮納稅評(píng)估在稅源監(jiān)控、信息管稅、風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的基礎(chǔ)性作用和保障性作用。

2.人力資源配置不合理

稅源專業(yè)化管理和優(yōu)化人力資源配置相輔相成，實(shí)施專業(yè)化分工能有效提高資源配置，解決“人少戶多”的矛盾，降低征稅成本；同時(shí)優(yōu)化的人力資源配置又能完善組織運(yùn)行機(jī)制、完善稅源專業(yè)化管理、提高納稅遵從。按照稅源分類，有房地產(chǎn)業(yè)稅收管理崗、建筑業(yè)稅收管理崗、規(guī)模以上企業(yè)稅收管理崗、一般稅源稅收管理崗；一般稅源按照涉稅事項(xiàng)又分為稅源事務(wù)崗、登記事務(wù)崗、日常事務(wù)崗、納稅評(píng)估崗。但是目前干部隊(duì)伍中行業(yè)分析專家、納稅評(píng)估專家、計(jì)算機(jī)審計(jì)專家、個(gè)體稅收管理專家屬于稀缺資源。加上部分干部對(duì)稅源專業(yè)化管理的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)人員配置的不理解、對(duì)重組流程的不適應(yīng)，具體操作中存在專人不負(fù)責(zé)專崗、專崗不能勝任專職等問題。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理不完善

稅收風(fēng)險(xiǎn)管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)以納稅遵從最大化為目標(biāo)，科學(xué)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)規(guī)劃、識(shí)別排序、應(yīng)對(duì)處理和績(jī)效考評(píng)，力求最具效率地運(yùn)用有限征管資源不斷降低納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)、減少稅收流失的過程。現(xiàn)實(shí)中由于數(shù)據(jù)采集不夠完整準(zhǔn)確，風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系不夠科學(xué)有效，風(fēng)險(xiǎn)排序不重視共享采集、導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)，人為選取高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)。

三、進(jìn)一步完善稅源專業(yè)化管理的建議

（一）建立以行業(yè)評(píng)估為核心的專業(yè)化評(píng)估機(jī)制

年初，我們對(duì)區(qū)域內(nèi)4家駕培企業(yè)，開展行業(yè)專項(xiàng)納稅評(píng)估，評(píng)估補(bǔ)繳稅款85.91萬元（不包括由國(guó)稅征收的企業(yè)所得稅），效果明顯，初步形成了駕培行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)。依托稅源專業(yè)化管理模式，借鑒行業(yè)評(píng)估的成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)確立以行業(yè)評(píng)估為核心的評(píng)估模式。一是“面”上查找行業(yè)差異、確定評(píng)估行業(yè)：稅收分析部門對(duì)全局進(jìn)行全“面”掃描分析，通過宏觀經(jīng)濟(jì)、稅收指標(biāo)進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，查找行業(yè)稅負(fù)差異，確定重點(diǎn)評(píng)估行業(yè)。二是“點(diǎn)”上針對(duì)典型分析、構(gòu)建評(píng)估指標(biāo)：確定評(píng)估行業(yè)后，選取行業(yè)內(nèi)代表性強(qiáng)、影響力大、信譽(yù)較高、財(cái)務(wù)核算比較健全的龍頭企業(yè)進(jìn)行典型調(diào)查與分析，了解行業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)律、運(yùn)作模式、行業(yè)特點(diǎn)和納稅情況，從而獲取申報(bào)信息外的行業(yè)關(guān)鍵數(shù)據(jù)、重點(diǎn)評(píng)估指標(biāo)、預(yù)警值。三是“線”上全面行業(yè)評(píng)估：運(yùn)用典型企業(yè)獲得的評(píng)估指標(biāo)體系，通過行業(yè)評(píng)估發(fā)現(xiàn)該行業(yè)稅收管理中存在的問題，完善行業(yè)管理辦法，進(jìn)行針對(duì)性的納稅輔導(dǎo)，從而實(shí)現(xiàn)評(píng)估一行、規(guī)范一行。

（三）建立以優(yōu)化配置為目標(biāo)的立體化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

稅源專業(yè)化管理應(yīng)堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，采用試點(diǎn)加推廣的模式，實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理要求基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全面、技術(shù)含量高，在探索階段，為形成有效的運(yùn)作機(jī)制，可綜合評(píng)價(jià)社會(huì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)發(fā)展程度、經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)、企業(yè)效益等宏觀指標(biāo)選取某區(qū)域、行業(yè)作為試點(diǎn)，如房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)，全面規(guī)范該行業(yè)的基礎(chǔ)信息、召開針對(duì)性的稅收座談會(huì)，積極采集數(shù)據(jù)、開展對(duì)比分析、評(píng)價(jià)納稅風(fēng)險(xiǎn)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排序和應(yīng)對(duì)，對(duì)試點(diǎn)中形成的可取經(jīng)驗(yàn)予以推廣，出現(xiàn)的問題及時(shí)應(yīng)對(duì)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的規(guī)律，通過建立風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)特征庫，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行掃描、分析和篩選，找出遵從風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)生的領(lǐng)域、環(huán)節(jié)和納稅人群體。

風(fēng)險(xiǎn)管理需要全系統(tǒng)的協(xié)調(diào)與配合，基層基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、信息與技術(shù)管理科數(shù)據(jù)分析與比對(duì)的合理性等都直接關(guān)系著風(fēng)險(xiǎn)管理的運(yùn)作效果。為杜絕當(dāng)前人為選擇高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)、企業(yè)，忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)與排序的問題，應(yīng)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，建立合理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)和崗位，設(shè)置專業(yè)的人員配備，建立縱向互動(dòng)、橫向聯(lián)動(dòng)、內(nèi)外協(xié)作、運(yùn)行順暢的立體化運(yùn)行機(jī)制，制定以“三個(gè)是否”為標(biāo)準(zhǔn)的考核體系，即是否有助于促進(jìn)稅收征管效率的提高，是否有利于高效地降低納稅風(fēng)險(xiǎn)、是否有利于全面促進(jìn)納稅遵從。

稅源管理專業(yè)化是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，除了要建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅源專業(yè)化管理崗職體系，還要通過新的稅源管理機(jī)制建立實(shí)現(xiàn)真正意義上的稅源管理專業(yè)化。我們相信稅源專業(yè)化管理從信息化入手，積極穩(wěn)妥，循序漸進(jìn)，必定會(huì)形成一種新的稅收管理模式和全社會(huì)的新的稅收風(fēng)氣。

（作者：姜建美，鎮(zhèn)江市句容地稅局）

第四篇：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作的指導(dǎo)意見

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

2010-11-15 為深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，借鑒國(guó)際稅收管理先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，探索適合我國(guó)實(shí)際的稅源管理新途徑，稅務(wù)總局決定,在上海、江蘇、安徽、河南、廣東、青島國(guó)稅局和廣東、山東地稅局開展稅源專業(yè)化管理試點(diǎn)工作?，F(xiàn)提出以下指導(dǎo)意見。

一、開展試點(diǎn)工作的重要意義

隨著經(jīng)濟(jì)全球化和我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，納稅人數(shù)量不斷增多，企業(yè)的組織形式和經(jīng)營(yíng)方式呈現(xiàn)多樣化，企業(yè)集團(tuán)大量增加，經(jīng)濟(jì)主體跨國(guó)家、跨地區(qū)、跨行業(yè)相互滲透，企業(yè)核算的電子化、團(tuán)隊(duì)化、專業(yè)化水平不斷提高，稅源管理的復(fù)雜性、艱巨性、風(fēng)險(xiǎn)性不斷加大，征納雙方信息不對(duì)稱等矛盾日益突出，傳統(tǒng)的由稅收管理員屬地管戶、粗放的稅源管理方式已難以適應(yīng)新形勢(shì)的要求，必須更新理念，探索稅源專業(yè)化管理，提高征管質(zhì)量和效率。

二、試點(diǎn)工作的指導(dǎo)思想和基本原則

（一）指導(dǎo)思想

以加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以實(shí)施信息管稅為依托，以實(shí)行分類分級(jí)管理為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，以規(guī)范稅收征管程序和完善運(yùn)行機(jī)制為保障，以建立和培養(yǎng)專業(yè)化人才隊(duì)伍為支撐，積極探索稅源專業(yè)化管理，優(yōu)化服務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)法，不斷提高稅法遵從度和稅收征收率。

（二）基本原則

1．依法實(shí)施

探索稅源專業(yè)化管理必須堅(jiān)持依法征管原則，按照法定權(quán)限與程序執(zhí)行好各項(xiàng)稅收法律法規(guī)和政策，切實(shí)維護(hù)稅法的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。

2．求實(shí)創(chuàng)新

各地要從實(shí)際出發(fā)，因地制宜，學(xué)習(xí)借鑒國(guó)際稅收管理先進(jìn)理念和經(jīng)驗(yàn)，勇于創(chuàng)新稅源管理的方式、方法和手段，積極探索稅源管理規(guī)律。

3．積極穩(wěn)妥

稅源專業(yè)化管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、艱巨性的工作，涉及面廣，工作難度大。要統(tǒng)籌兼顧，精心組織，在充分調(diào)研和廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，制定科學(xué)細(xì)致的工作計(jì)劃和方案，積極穩(wěn)妥地組織試點(diǎn)工作，保持隊(duì)伍的穩(wěn)定和各項(xiàng)稅收工作的有序開展。

4．注重結(jié)合

要根據(jù)稅收征管戰(zhàn)略目標(biāo)，合理確定稅源專業(yè)化管理目標(biāo)；要按照逐步實(shí)施稅收專業(yè)化管理的總要求，積極探索稅源專業(yè)化管理措施；要堅(jiān)持原則性與靈活性相結(jié)合。

三、試點(diǎn)工作的主要內(nèi)容

（一）確立稅源管理目標(biāo)

稅源管理是稅收征管的核心，要通過納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等手段審核申報(bào)納稅的真實(shí)性、合法性，促進(jìn)納稅遵從，提高稅收征收率。

（二）加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理

將風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿稅源管理全過程，把有限的征管資源優(yōu)先用于風(fēng)險(xiǎn)大的納稅人，實(shí)現(xiàn)管理資源的優(yōu)化配置；制定稅收風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略規(guī)劃，按照分析識(shí)別、等級(jí)排序、應(yīng)對(duì)處理、績(jī)效評(píng)估等設(shè)計(jì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理流程；建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和評(píng)估模型及風(fēng)險(xiǎn)特征庫；根據(jù)不同類型納稅人的不同風(fēng)險(xiǎn)，采取納稅輔導(dǎo)、風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，促進(jìn)納稅遵從度提高。

（三）實(shí)施信息管稅

以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、應(yīng)用為主線，建立健全相關(guān)制度機(jī)制，大力推進(jìn)信息管稅。拓展數(shù)據(jù)采集渠道，及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地采集納稅人申報(bào)信息和第三方信息。做好企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)、稅收信息的常規(guī)性采集工作；逐步推廣網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，最大限度采集發(fā)票信息；做好跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)信息交換工作；完善國(guó)際稅收情報(bào)交換機(jī)制。嚴(yán)格數(shù)據(jù)錄入審核，加強(qiáng)數(shù)據(jù)整理、存儲(chǔ)、交換、校驗(yàn)等方面管理，提高數(shù)據(jù)管理質(zhì)量。提高稅務(wù)檔案管理的電子化水平。運(yùn)用數(shù)據(jù)分析應(yīng)用等系統(tǒng)，加強(qiáng)申報(bào)信息和第三方信息的分析比對(duì)；綜合運(yùn)用稅收彈性分析、稅負(fù)分析、稅收關(guān)聯(lián)分析等方法，深入開展經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè)預(yù)警分析。

（四）實(shí)行分類分級(jí)管理

根據(jù)稅源結(jié)構(gòu)及其風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，按照納稅人規(guī)模（大企業(yè)、中小企業(yè)、個(gè)體工商戶等）、行業(yè)，兼顧國(guó)際稅收等特定業(yè)務(wù)，對(duì)稅源進(jìn)行科學(xué)分類。根據(jù)稅源科學(xué)分類和風(fēng)險(xiǎn)管理流程，將稅源管理職責(zé)在不同層級(jí)、部門和崗位間進(jìn)行科學(xué)分解、合理分工。探索提升跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)納稅人的管理層級(jí)。稅務(wù)總局主要負(fù)責(zé)全國(guó)性稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作（戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃的制定、全國(guó)性涉稅信息的采集和應(yīng)用管理、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系和納稅評(píng)估模型及風(fēng)險(xiǎn)特征庫、搭建風(fēng)險(xiǎn)管理平臺(tái)、開展稅收風(fēng)險(xiǎn)分析識(shí)別和等級(jí)排序、下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)任務(wù)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)估等）、組織對(duì)定點(diǎn)聯(lián)系企業(yè)的納稅評(píng)估等。省局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施大企業(yè)（跨地市經(jīng)營(yíng)、本級(jí)重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)）的納稅評(píng)估等。市局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施大企業(yè)（跨縣區(qū)經(jīng)營(yíng)、本級(jí)重點(diǎn)稅源、特定業(yè)務(wù)）的納稅評(píng)估等?？h（區(qū)）局主要負(fù)責(zé)本級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理工作及組織實(shí)施本級(jí)重點(diǎn)稅源、中小企業(yè)、個(gè)體戶的納稅評(píng)估等。調(diào)整內(nèi)設(shè)部門稅源管理職責(zé)，將稅收風(fēng)險(xiǎn)規(guī)劃、分析識(shí)別、等級(jí)排序、下達(dá)應(yīng)對(duì)任務(wù)等職責(zé)整合到相應(yīng)部門，歸口履行上述職能。在堅(jiān)持現(xiàn)行財(cái)稅管理體制的基礎(chǔ)上，將現(xiàn)有按照劃片管戶設(shè)立的稅源管理機(jī)構(gòu)，調(diào)整為按照規(guī)模、行業(yè)、特定業(yè)務(wù)等分類的稅源管理機(jī)構(gòu)，主要從事納稅評(píng)估?？茖W(xué)界定稅收管理員職責(zé)，改變目前稅收管理員“分戶到人，各事統(tǒng)管”的管理辦法，設(shè)置日常管理、納稅評(píng)估等崗位，實(shí)施專業(yè)化管理。

省局、市局、縣局可根據(jù)上述要求，結(jié)合本地實(shí)際，報(bào)經(jīng)稅務(wù)總局批準(zhǔn)后適度調(diào)整機(jī)構(gòu)、職責(zé)。

（五）規(guī)范稅收征管程序

按照受理申報(bào)、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查、法律救濟(jì)等環(huán)節(jié)，規(guī)范稅收征管基本程序。稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅申報(bào)后，應(yīng)依托涉稅信息和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、評(píng)估模型，通過計(jì)算機(jī)與人工相結(jié)合的方式對(duì)申報(bào)納稅進(jìn)行案頭審核，并進(jìn)行相應(yīng)處置；對(duì)不能排除疑點(diǎn)的，可采取通信、約談、現(xiàn)場(chǎng)等方式進(jìn)行檢查、處置；發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌偷、逃、騙稅稅收違法行為的，移交稅務(wù)稽查處理。稽查部門立案后，要積極組織實(shí)施，運(yùn)用有效稽查方式和手段，深入調(diào)查核實(shí)，充分發(fā)揮稽查的作用；

稽查部門經(jīng)審查認(rèn)為不需要立案的，應(yīng)及時(shí)退回稅源管理部門；立案查處后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將處理結(jié)果向稅源管理部門反饋。要做好法律救濟(jì)工作，妥善解決稅收爭(zhēng)議。

（六）完善稅源管理運(yùn)行機(jī)制

加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，建立健全各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部各部門之間、稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門之間的縱橫結(jié)合、內(nèi)外協(xié)作的稅源管理運(yùn)行機(jī)制。充分發(fā)揮稅源與征管狀況監(jiān)控分析領(lǐng)導(dǎo)小組的組織協(xié)調(diào)作用，統(tǒng)一分析監(jiān)控稅源風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)和納稅評(píng)估重點(diǎn)，統(tǒng)一督導(dǎo)、反饋、考核稅源管理和征管狀況，避免基層重復(fù)工作和對(duì)納稅人重復(fù)評(píng)估、檢查。完善縱向互動(dòng)機(jī)制，合理調(diào)整劃分各層級(jí)間稅源管理職責(zé)，強(qiáng)化縱向配合。完善橫向聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)稅收分析、稅源監(jiān)控、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)以及國(guó)稅局、地稅局之間的合作。實(shí)行各稅種統(tǒng)籌管理，同一納稅人涉及多個(gè)稅種的信息一次性采集，按納稅人歸集信息，并進(jìn)行綜合評(píng)估。建立外部協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)與相關(guān)部門和社會(huì)組織的溝通協(xié)作，推進(jìn)信息共享、綜合治稅和協(xié)稅護(hù)稅。

（七）培養(yǎng)專業(yè)化人才

要注重稅源專業(yè)化管理人才的培養(yǎng)和技能的提高，針對(duì)崗位需要加強(qiáng)教育和培訓(xùn)，要逐步健全專業(yè)人才激勵(lì)機(jī)制，探索建立稅源管理專業(yè)人才能級(jí)管理制度，逐步建立起一支綜合素質(zhì)高、專業(yè)技能強(qiáng)的稅源專業(yè)化管理人才隊(duì)伍。

四、試點(diǎn)的實(shí)施要求

（一）轉(zhuǎn)變理念，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)

各試點(diǎn)單位要深刻理解稅源專業(yè)化管理的深刻內(nèi)涵和重要意義，切實(shí)轉(zhuǎn)變管理理念，克服畏難情緒，在系統(tǒng)上下形成共識(shí)，增強(qiáng)試點(diǎn)工作的自覺性、積極性。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，齊抓共管

各試點(diǎn)單位要成立試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，征管科技部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)，有關(guān)部門積極配合，明確分工，通力協(xié)作；要在人、財(cái)、物等方面予以充分保障。

（三）精心組織，務(wù)求實(shí)效

各試點(diǎn)單位要按照本指導(dǎo)意見，周密部署，統(tǒng)籌安排，制定切實(shí)可行的試點(diǎn)方案，精心組織，抓好落實(shí)。在試點(diǎn)工作過程中，注意及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，務(wù)求取得實(shí)效。各試點(diǎn)單位要在2011年1月底前，將試點(diǎn)情況上報(bào)稅務(wù)總局；遇有重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。非稅務(wù)總局指定試點(diǎn)單位可根據(jù)本指導(dǎo)意見自行試點(diǎn)。

二○一○年十月十八日

第五篇：稅源專業(yè)化管理

稅源專業(yè)化管理是在稅源管理上突破現(xiàn)有按屬地、劃片管戶的單一方式，根據(jù)稅源的實(shí)際情況和管理的不同特點(diǎn)，優(yōu)化人力資源配置，實(shí)行對(duì)外按納稅人屬地、規(guī)模、行業(yè)、管理風(fēng)險(xiǎn)等分類，對(duì)內(nèi)在堅(jiān)持管戶與管事相結(jié)合的同時(shí)探索按重要事項(xiàng)、環(huán)節(jié)等分工，組織形式上實(shí)行個(gè)人和團(tuán)隊(duì)相結(jié)合的一種管理模式。

稅源專業(yè)化管理是國(guó)家稅務(wù)總局“十二五”稅收征管創(chuàng)新的重點(diǎn)，其實(shí)質(zhì)是對(duì)原有管制型稅源管理體系的再造，形成先進(jìn)性加中國(guó)特色的專業(yè)化稅源管理體系，必將在推進(jìn)國(guó)家稅收管理體系創(chuàng)新變革的同時(shí)，引發(fā)稅源企業(yè)(納稅人)稅務(wù)管理相應(yīng)的創(chuàng)新和變革。

1、稅源管理的涵義。稅源管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、法規(guī)對(duì)稅收收入的來源渠道通過一系列科學(xué)的、規(guī)范的、現(xiàn)代的方法和手段，進(jìn)行全方位的信息跟蹤和納稅控制，保證稅收收入實(shí)現(xiàn)的一系列稅收管理活動(dòng)。稅源管理是稅收征管工作的核心。而企業(yè)作為稅收來源的最主要渠道，必然成為稅源管理的重心。

2、專業(yè)化管理的內(nèi)涵。專業(yè)化管理通常具備以下特征：管理職能專業(yè)分工與管理組織機(jī)構(gòu)的專業(yè)分工相契合。稅源管理要上升為稅源專業(yè)化管理，必須滿足專業(yè)化管理的上述條件。具體而言，至少應(yīng)包括以下方面內(nèi)容：一是稅源的分類管理專業(yè)化；二是稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置專業(yè)化；三是崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)流程專業(yè)化；四是納稅服務(wù)專業(yè)化。所以，稅源專業(yè)化管理是稅源管理與專業(yè)化管理內(nèi)涵的有機(jī)集合，其目的是集中有限的稅收管理資源投入到最能產(chǎn)生稅源管理效益的活動(dòng)中去，以獲得更高效率、更多效益以及更強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

3、稅收專業(yè)化與稅源專業(yè)化的相互關(guān)系。從稅源與稅收關(guān)系角度看，稅源歸屬稅收范疇，稅收隱含著稅源。稅源管理是稅收管理的基礎(chǔ)，稅收管理的核心是稅源管理。稅收和稅源這兩者的相互關(guān)系將固化成一項(xiàng)基本理念，成為今后稅收工作的長(zhǎng)期指導(dǎo)思想，引發(fā)稅收管理體制持續(xù)而深入的變革創(chuàng)新，必將對(duì)稅收管理體制產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

與傳統(tǒng)的稅源管理模式相比，稅源專業(yè)化管理模式主要有四個(gè)方面的特點(diǎn)：

一是在管理理念上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于組織收入為中心的稅收征收職能，而稅源專業(yè)化側(cè)重于提升納稅人稅法遵從的稅收繳納職能。

二是在管理方式上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于單戶式、一站式管理的稅收管理員管戶方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的專業(yè)化分工與協(xié)作的稅源管理方式。

三是在管理機(jī)制上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于屬地管理和稅收管理員制度為基礎(chǔ)的征管查相分離的模式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于信息管稅方式下涉稅事項(xiàng)推送的流程管理模式。

四是在管理的資源配置上，傳統(tǒng)模式側(cè)重于稅收管理員單戶管理的均衡配置管理資源的方式，而稅源專業(yè)化側(cè)重于有區(qū)別、有重點(diǎn)地配置管理資源。

稅源專業(yè)化管理已成為稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化稅收管理、提升稅收管理綜合水平的重要之舉。全國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都爭(zhēng)先開展稅源專業(yè)化管理研究和改革工作，按照新模式的要求積極探索和實(shí)踐，并取得了初步成效。

稅源專業(yè)化管理總體要求是以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以信息管稅為支撐，以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)，以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制，加快稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，構(gòu)建稅源專業(yè)化管理新體系。這一總體要求客觀上對(duì)企業(yè)適應(yīng)新管理模式提出了新的挑戰(zhàn)。

挑戰(zhàn)

一、稅源專業(yè)化管理新模式要求以納稅遵從為目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向?？陀^上要求企業(yè)積極主動(dòng)納稅、主動(dòng)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估等工作。與傳統(tǒng)稅收管理模式比較，企業(yè)偷稅漏稅、僥幸心理及疏于風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估的管理狀況所面臨稅務(wù)機(jī)構(gòu)多方力量監(jiān)管、稅務(wù)信息重復(fù)申報(bào)、企業(yè)稅務(wù)工作負(fù)擔(dān)加重、企業(yè)遭遇稅務(wù)罰款、財(cái)稅主管人員遭遇行政處罰甚至羈押等諸多風(fēng)險(xiǎn)明顯增大。

挑戰(zhàn)

二、稅源專業(yè)化管理新模式要求以信息管稅為支撐。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理信息化提出了更高要求，并可能加大企業(yè)日常稅務(wù)信息管理及報(bào)送的工作量。傳統(tǒng)模式下依靠簡(jiǎn)易信息工具進(jìn)行稅務(wù)信息搜集和處理的做法將難以適應(yīng)稅源專業(yè)化管理的要求。

挑戰(zhàn)

三、稅源專業(yè)化管理新模式要求以專業(yè)化分工體制為保障，以分級(jí)分類為基礎(chǔ)。這一模式將逐漸形成企業(yè)稅務(wù)征管由稅務(wù)人員個(gè)人專管轉(zhuǎn)向團(tuán)隊(duì)管理，專管機(jī)構(gòu)由單一機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)向多層級(jí)、跨區(qū)域機(jī)構(gòu)監(jiān)管，將大大增加企業(yè)與各級(jí)稅務(wù)機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)構(gòu)各環(huán)節(jié)人員工作交流的工作量與成本，并易受稅務(wù)征管機(jī)構(gòu)和人員執(zhí)法素質(zhì)、責(zé)任心等因素的影響。

挑戰(zhàn)

四、分級(jí)分類的專業(yè)化管理模式，以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)，將使稅務(wù)機(jī)構(gòu)越來越熟悉分類企業(yè)的業(yè)務(wù)特性及稅務(wù)管理狀況，企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中的各項(xiàng)稅源將充分暴露在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管之下，從而加大企業(yè)稅務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)和稅收成本。

挑戰(zhàn)

五、稅源專業(yè)化管理新模式要求以核查申報(bào)納稅真實(shí)性、合法性為重點(diǎn)，進(jìn)一步規(guī)范和完善征管程序和運(yùn)行機(jī)制。按照這一要求建立的稅收征管體系將更加注重程序的完善化、規(guī)范化，運(yùn)行機(jī)制將更加嚴(yán)格和成熟。對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理的要求將更加嚴(yán)格和精細(xì)化，從而進(jìn)一步加大企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的工作量和工作強(qiáng)度。同時(shí)，完善和規(guī)范的稅收征管程序有可能在無形中成為企業(yè)與稅務(wù)機(jī)構(gòu)間的溝通障礙。