第一篇：融資租賃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

會計上的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

經(jīng)營性租賃是《會計準(zhǔn)則》對租賃所做的分類?！镀髽I(yè)會計準(zhǔn)則——租賃》(2007年1月1日起實施)第5條規(guī)定：融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。第10條規(guī)定：經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。

租賃會計準(zhǔn)則同時又列出了以下五項具體標(biāo)準(zhǔn)，符合其中一項或數(shù)項標(biāo)準(zhǔn)的，就應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為融資租賃：

(1)在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人。

(2)承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人將會行使這種選擇權(quán)。

(3)即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期也會占租賃資產(chǎn)使用壽的大部分。

(4)承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值;出租人在租賃開始日的最低租賃收款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值。

(5)租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如果不做較大改造，只有承租人才能使用。

根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則——租賃》指南，上述認(rèn)定融資租賃標(biāo)準(zhǔn)的量塑豎圭要包括：(1)優(yōu)惠購買選擇權(quán)所指的購價，只是象征性的，其實是一種名義購買價。在實務(wù)中，一般可按照低于5%(含5%)來掌握。(2)租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分。這里的“大部分”是指租賃期占租賃開始日租賃資產(chǎn)尚可使用年限的75%以上(含75%)。(3)就承租人而言，租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值;就出租人而言，租賃開始日最低租賃收款額的現(xiàn)值幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值。這里的“幾乎相當(dāng)于”是指90%(含90%)以上。

可見，按照我國現(xiàn)行的標(biāo)準(zhǔn)劃分，凡是租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值低于租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值90%的，都不是融資租賃，而是租賃會計準(zhǔn)則中所稱的經(jīng)營租賃。

第二篇：融資租賃合同的認(rèn)定

《合同法》

第二百三十七條【融資租賃合同的定義】融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。

《解釋》

第一條人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同法第二百三十七條的規(guī)定，結(jié)合標(biāo)的物的性質(zhì)、價值、租金的構(gòu)成以及當(dāng)事人的合同權(quán)利和義務(wù)，對是否構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系作出認(rèn)定。

對名為融資租賃合同，但實際不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系的，人民法院應(yīng)按照其實際構(gòu)成的法律關(guān)系處理。

第二條承租人將其自有物出賣給出租人,再通過融資租賃合同將租賃物從出租人處租回的，人民法院不應(yīng)僅以承租人和出賣人系同一人為由認(rèn)定不構(gòu)成融資租賃法律關(guān)系。

第三條根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定，承租人對于租賃物的經(jīng)營使用應(yīng)當(dāng)取得行政許可的，人民法院不應(yīng)僅以出租人未取得行政許可為由認(rèn)定融資租賃合同無效。

第三篇：融資租賃的人才標(biāo)準(zhǔn)是什么

融資租賃的人才標(biāo)準(zhǔn)是什么

一、基本的人才標(biāo)準(zhǔn)

融資租賃屬于邊緣性產(chǎn)業(yè)，因此對人才的要求也是多元化、多技能的。若租賃公司有合作文化，人才的整合能力及管理能力，對人才的多技能要求就可減低。因為專業(yè)人才組合在一起就是綜合性人才了。否則就需要“多面手”、“萬精油”似的人物。

開展融資租賃需要的智慧，但是什么樣的智慧才是融資租賃的人才需要具備的智慧呢？

1、智商（Intelligence Quotient）簡稱：IQ

認(rèn)識客觀事物并運用知識解決實際問題的能力。包括多個方面，如觀察力、記憶力、想象力、分析判斷能力、思維能力、應(yīng)變能力等。

基礎(chǔ)知識也是同齡人之間智商的考核標(biāo)準(zhǔn)。融資租賃的基本知識，包括：金融、貿(mào)易、財務(wù)管理、會計處理、法律、稅收、電腦、外語等多項知識。雖然涉及的領(lǐng)域很廣，但內(nèi)容不會太深奧，一般達(dá)普及標(biāo)準(zhǔn)就夠，涉及融資租賃的相關(guān)知識要專、要深這才叫專業(yè)人才。

2、情商（Emotional Quotient）簡稱：EQ

主要是指人在情緒、情感、意志、耐受挫折等方面的品質(zhì)。一是認(rèn)識自身的情緒；二是能妥善管理自己的情緒；三是自我激勵；四是認(rèn)知他人的情緒；五是人際關(guān)系的管理。

人才的特點：社交能力強(qiáng)，外向而愉快，不易陷入恐懼或傷感，對事業(yè)較投入，為人正直，富于同情心，情感生活較豐富但不逾矩，無論是獨處還是與許多人在一起時都能怡然自得。

3、領(lǐng)商（Leader Quotient）簡稱：LQ

一個人的領(lǐng)導(dǎo)能力。看到“領(lǐng)導(dǎo)”許多人誤以為“當(dāng)官的”，這是長期把“領(lǐng)導(dǎo)”當(dāng)“領(lǐng)導(dǎo)人”稱呼造成了?！邦I(lǐng)導(dǎo)”實際上是一種行為。領(lǐng)導(dǎo)能力實際上是對周圍環(huán)境進(jìn)行掌控的能力。租賃項目溝通與策劃中許多事情是需要引導(dǎo)和整合的。如果具備領(lǐng)導(dǎo)能力，就可以把可用資源整合在一起，完成結(jié)構(gòu)設(shè)計，是項目能夠成功。

4、財商（Financial Quotient）簡稱：FQ

指一個人在財務(wù)方面的智力，是理財?shù)闹腔?。它包括兩方面的能力：一是正確認(rèn)識金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應(yīng)用金錢及金錢規(guī)律的能力。

由以下四項主要技能組成：財務(wù)知識。即閱讀理解數(shù)字的能力；投資戰(zhàn)略。即錢生錢科學(xué)；市場、供給與需求。提供市場需要的東西；法律規(guī)章。有關(guān)會計、法律及稅收之類的規(guī)定。融資租賃準(zhǔn)確的英文名稱是 Financial Lease。實際上應(yīng)該翻譯成“財務(wù)租賃”。在操作中涉及大量的財務(wù)知識，在結(jié)構(gòu)設(shè)計上本質(zhì)是一種財務(wù)安排。如果沒有點財商，還真的不容易操作。

5、逆商（Adversity Quotient）簡稱：AQ

指人們面對逆境時的反應(yīng)方式，即面對挫折、擺脫困境和超越困難的能力。有人認(rèn)為100%的成功＝20%的IQ+80%的EQ和AQ。

做項目時不一定一次就能成功，需要經(jīng)過幾次反復(fù)。如果就此放棄，很多成功機(jī)會就被錯失。因此在溝通時，應(yīng)該具有項目被多次“槍斃”的心理準(zhǔn)備。如果真是有生命力的，經(jīng)充分溝通，一定有機(jī)會獲得成功。某銀行一個典型的租賃案例就是一個很好的項目被“槍斃”6次后才獲得成功。

6、法商（Law Quotient）簡稱：LQ

即法治商數(shù)。法商應(yīng)該是一個人對法的內(nèi)心體認(rèn)和自覺踐行，體現(xiàn)的是人們法律素質(zhì)的高低，法治意識的強(qiáng)弱，明辨是非的能力，以及依法辦事、遵守秩序、崇尚規(guī)則的自覺性和主動性。法商包括四個層次：法律認(rèn)知、法律評價、法律行為和法律意識。

融資租賃是最需要市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境才能健康運行的產(chǎn)業(yè)，市場經(jīng)濟(jì)離不開法律，有關(guān)融資的法律法規(guī)更多，融資租賃專業(yè)人才需要具備了解這方面的知識，至少知道遇到問題到什么地方去找。同時在開展融資租賃業(yè)時一定要考慮遵紀(jì)守法，不僅要求自己，也要求承租人和其他合作伙伴。除此以外還涉及到：德商 MQ（moral quotient）、心商 MQ（mental quotient）、膽商 DQ（daring quotient）、志商 WQ（will quotient）、靈商 SQ（spiritual quotient）、健商 HQ（health quotient），商業(yè)化社會、商業(yè)化產(chǎn)業(yè)、商業(yè)化人才，在商言商。若沒有這商業(yè)系數(shù)，就談不上市場專業(yè)人才。

二、操作平臺需要的人才

融資租賃業(yè)務(wù)的正常運作需要3個平臺，即：前臺、中臺和后臺。前臺指一線的業(yè)務(wù)操作平臺。中臺指為開展融資租賃業(yè)務(wù)提供服務(wù)的平臺。后臺指融資租賃業(yè)務(wù)的管理，評審、培訓(xùn)、人才選拔與管理的平臺。不同的平臺對人才的要求是不一樣的。

1、前臺人才標(biāo)準(zhǔn)

前臺人才是租賃項目的開拓人才。租賃項目采集的多少，成功率有多高，都體現(xiàn)在開展融資租賃的業(yè)務(wù)人員身上。因為業(yè)務(wù)主要體現(xiàn)在融資租賃公司的核心競爭力前兩部分：項目溝通與項目策劃。對于他們的要求應(yīng)達(dá)到如下標(biāo)準(zhǔn)。

ⅰ、表達(dá)力

首先要具備表達(dá)能力。如果連基本的問題都說不清楚，或者自己想的很好，但表達(dá)不出來，或者表達(dá)出來太復(fù)雜，別人不容易理解都是不行的。

ⅱ、感召力

對項目要有信心，表達(dá)時候要有吸引力。如果表達(dá)的內(nèi)容對聽的對象不感興趣，那么這種溝通就是失敗的。為了避免這個現(xiàn)象，通常要換位思考，找出對方的動因和利用驅(qū)動力。相信如果把這個重要的因果關(guān)系把握住，并能以簡單、易懂甚至加點幽默的方式讓人接受，就算有感召力了。

ⅲ、說服力

有時候一個道理很簡單，但因表達(dá)方式和表達(dá)技巧難以讓人接受。在好了理論也沒有用。要能說服人，首先要說服自己，尤其是在結(jié)構(gòu)設(shè)計上，首先自己要走通，才能說服別人。如果再不行，就需要配備輔助工具（如多媒體工具）或求救（能讓聽眾接受的）第三方，可以增加說服的能力。

ⅳ、整合力

項目采集到手，不等于整合完畢。融資租賃是在完整的產(chǎn)業(yè)鏈上運作，因此不僅要一對一的溝通，還需要一對多，多對多的溝通。通常不可能一次就能溝通完結(jié)，有些事情需要反復(fù)溝通，經(jīng)過多次調(diào)整后才能完成整合。溝通是過程，整合完成是結(jié)果。結(jié)果能證明項目的可行性。這些能力有些是先天的，有些是后天培養(yǎng)的。若能找到這樣的人才更好，但管理比較好的租賃公司通常作一些能力的拓展訓(xùn)練，提高業(yè)務(wù)人員這方面的技能。這種拓展除了思維拓展外，還包括專業(yè)技能拓展。如項目溝通模擬演練、項目策劃模擬演練等動手能力方面的訓(xùn)練。

ⅴ、專業(yè)能力

A）項目采集能力

雖然說租賃公司可能給一個項目資料采集的清單，但要得到這些資料，并能真實地反映出項目本質(zhì)特性的資料就不那么容易了。這其中需要許多經(jīng)驗、知識和技巧。用什么手段，采集什么樣的信息，能否形成固定的套路和經(jīng)驗集是這方面能力的具體體現(xiàn)。這個能力和信貸人員的能力很相近，與其不同的是不僅要采集債權(quán)的信息，還要采集物權(quán)的信息以及物權(quán)處置的信息。

B）項目盡職調(diào)查能力

項目調(diào)查主要是對項目的真實性進(jìn)行調(diào)查取證。如何才能獲準(zhǔn)真實性、并可多次驗證的真實性、準(zhǔn)確性、有效性和持久性，是這方面能力的體現(xiàn)。這個能力同樣和信貸人員的能力很相近，不僅要對債權(quán)資料進(jìn)行真實性調(diào)查，對物的后處理也要進(jìn)行真實性調(diào)查。

C）編制項目策劃圖的能力

項目策劃過程中需要對各方表達(dá)策劃意圖、策劃原則和策劃方式。其中最重要的一個技能就是繪制項目策劃圖。如果能以電子幻燈的方式表達(dá)就更好了。如果再能配上動畫和多媒體解說那就更精彩了。這個技能就是讓融資租賃的合作方在最短的時間內(nèi)，了解項目最多的信息、做出最快的決策。在編制電子文件中，整合資源的能力也就表現(xiàn)在其中。

D）租賃精算能力

項目策劃中，利益的分配最重要，但利益到底能得到多少，和責(zé)任有什么關(guān)聯(lián)，這都需要仔細(xì)計算的。尤其是有些說服力上，必須要用數(shù)據(jù)支持。若從業(yè)人員不會做這種計算，甚至賠本還不知道，這樣的人肯定不符合租賃人才。融資租賃就是財務(wù)租賃，財務(wù)租賃就是要會算賬。租賃的精算能力就是財務(wù)能力的體現(xiàn)。

E）編制租賃報告能力

應(yīng)聘融資租賃的專業(yè)人員可能表達(dá)自己的業(yè)績，但業(yè)績是靠什么取得的。前期工作的成功一定體現(xiàn)在租賃報告上。租賃報告一般包括：項目調(diào)查報告（內(nèi)含盡職調(diào)查報告）、項目可行性報告、項目建議書和立項報告。

最能體現(xiàn)技能的要屬項目可行性報告。這個報告不時承租人要做投資項目時編寫的可行性報告或商業(yè)計劃書，而是專門為融資租賃項目的可操作性進(jìn)行編寫的可行性報告。這個報告不要求華麗的詞藻、美好的幻想，而是依據(jù)項目調(diào)查的結(jié)果，進(jìn)行科學(xué)的分析與策劃得出的結(jié)論。項目調(diào)查報告是體現(xiàn)人才操作過程的報告。通過這個報告可以看出調(diào)查取證的方式、過程和技巧。不僅了解到人才的技能，還能了解人才深層次的素質(zhì)。

ⅸ、學(xué)習(xí)力

融資租賃屬于新生事物，并且在不斷的發(fā)展和變化中，許多知識都是課題上沒有講的。因此從事這項業(yè)務(wù)的人員要具備學(xué)習(xí)能力。這就是所謂的自學(xué)能力。帶著問題去學(xué)，去研究，發(fā)現(xiàn)新的道路和技巧。這是一個持續(xù)的過程。租賃公司要想持續(xù)發(fā)展，首先業(yè)務(wù)人員要不斷推新的能力。這都需要學(xué)習(xí)新生事物、創(chuàng)造新生事物。有家租賃公司的總經(jīng)理說過一句名言“不怕不會想，就怕不敢想”。

但是不要瞎想，走歪門邪道。融資租賃是一門比較科學(xué)的產(chǎn)業(yè)。我們說的學(xué)習(xí)是要正確認(rèn)識租賃、理解租賃、運用租賃。能否學(xué)到家、學(xué)到位還要看“悟性”。所謂悟性就是人們通過長期積累的經(jīng)驗對新事物的感官感受。悟性強(qiáng)的人通常體系出思維能力、適應(yīng)能力、理解能力方面比較強(qiáng)。

2、中臺人才標(biāo)準(zhǔn)

中臺是為前臺服務(wù)的平臺。如業(yè)務(wù)進(jìn)程管理、文件流轉(zhuǎn)管理、租賃物進(jìn)口許可證的辦理、報關(guān)、報驗、運輸、保險等都屬于中臺業(yè)務(wù)。對這樣的人才要求是敬業(yè)、靜心、合作，具有服務(wù)意識。不要看著前臺人員的待遇和收益眼紅，并為此設(shè)下千道障礙。他們既需要對外的外向型交往能力，也需要對安心地管理手頭事務(wù)的內(nèi)向性格。因為這類人才屬于大宗服務(wù)的人才，技術(shù)含量不高，只要個性和專長于租賃業(yè)務(wù)的服務(wù)能緊密結(jié)合就可以了。

3、后臺人才標(biāo)準(zhǔn)

后臺屬于管理層面，雖說管理也是服務(wù)，但這種服務(wù)和中臺的服務(wù)還是有本質(zhì)上的區(qū)別。與其說是對內(nèi)的服務(wù)，不如說是對外的服務(wù)。因此對人才的要求不限制在企業(yè)管理的范圍，也還包括對外服務(wù)的方面。

如：項目評審。不是懂得銀行項目評審的人就具備對租賃項目評審的能力。恰恰是這些人“槍斃”了許多不該槍斃的項目。因此首先要從租賃的角度而不是信貸的角度評審項目。就算是銀行過來的人才，也需要有參加貿(mào)易工作的背景，了解物的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和融資租賃的適用性。

真正的融資租賃項目評審應(yīng)該不是為租賃公司內(nèi)部的風(fēng)險控制而評審，應(yīng)該是代出資人對資金的安全進(jìn)行評審。因此評審人員還要具備了解出資動因、訴求并且能整合他們的素質(zhì)。有資格槍斃項目的不是評審人才，而是項目的出資人?？茖W(xué)的企業(yè)管理，項目評審人員不是槍斃項目的執(zhí)法機(jī)關(guān)，而是挽救項目補(bǔ)救高手。

沒有正確的租賃觀、沒有租賃技術(shù)含量的人不適合擔(dān)任項目評審任務(wù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)項目存在的問題時應(yīng)該告誡業(yè)務(wù)人員怎樣做，而不是簡單地否定說不能做。他們應(yīng)該具備制定項目評審規(guī)則的人，而且項目標(biāo)準(zhǔn)也是他們制定的。不是只憑想象，就可以沒有標(biāo)準(zhǔn)的亂放炮。

否定一個項目不需要技術(shù)，只要有想象就可以了。肯定一個項目需要大量的技術(shù)支撐。因此項目評審人才必須有厚墊的租賃經(jīng)驗。項目評審標(biāo)準(zhǔn)更像海洋法系的判斷標(biāo)準(zhǔn)，案例法。一個項目評審小組的人員，若沒有租賃項目評審閱歷，沒有項目成功的閱歷，是不具備項目評審能力的。項目評審人員應(yīng)該是公司的租賃業(yè)務(wù)精英。他們懂得如何為出資人控制風(fēng)險，如何制定項目開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)。一旦業(yè)務(wù)人員出現(xiàn)出軌的地方，他們可以糾正，一旦項目出現(xiàn)內(nèi)在質(zhì)量問題，他們想的是如何補(bǔ)救。因為項目評審到他們這已經(jīng)是第三關(guān)了，而前面兩關(guān)雖然他們沒有參與評審，但都是按照他們提出的要求進(jìn)行評審的。如果還是沒有道理地評相信槍斃項目，他們槍斃的就是自己，這樣的評審人才就不是人才。

有關(guān)業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求，一定是：認(rèn)真細(xì)致，走的出，坐得住，既有一線的經(jīng)歷，又有從事后臺管理的閱歷。即對錯誤或不完善的地方敢于提出批評，也勇于承擔(dān)評審責(zé)任，而不是不負(fù)責(zé)人地亂否定項目。

第四篇：融資回租賃合同效力的認(rèn)定

融資回租賃合同效力的認(rèn)定

遠(yuǎn)東國際租賃有限公司與廣東省新會市電力開發(fā)公司、廣東新會美達(dá)錦綸集團(tuán)公司、，“東新會合成纖維紡織廠股份有限公司、廣東省新會市新聯(lián)發(fā)電廠有限公司融資租賃合同糾紛上訴案(最高人民法院(1999]經(jīng)終字第4lo號，判決時間：2001年11月30日)。

最高人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：本案訟爭的<融資回租賃合同>系當(dāng)事人真實意思的表示，且不違反我國法律、法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定，應(yīng)為有效合同。上訴人認(rèn)為訟爭<融資回租賃合同》無效主要依據(jù)兩點理由：其一是該<融資回租賃合同>違反<中華人民共和國合同法》第十四章“融資租賃合同”的規(guī)定，實際上是抵押貸款合同；其二是該《融資回租賃合同》項下的租賃物所有權(quán)為新會縣發(fā)電廠B廠有限公司所有，而非為承租人新會電力公司所有。這兩點理由均不能成立，理由是：．．關(guān)于外商投資的融資租賃公司所簽訂的《融資回租賃合同》的效力問題：融資回租賃是融資租賃的一種特殊形式，其特殊性在于出賣人與承租人為同一人，這一點并不影響融資回租賃作為融資租賃的～種形式，它同樣具有融資租賃的法律特點，仍應(yīng)適用關(guān)于融資租賃的法律來調(diào)整各當(dāng)事人之間的關(guān)系。當(dāng)然，對外商投資的融資租賃公司的融資租賃行為不能直接適用中國人民銀行<金融租賃公司管理辦法》，但此前國家法律法規(guī)中對外商投資的融資租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)，包括從事回租賃業(yè)務(wù)并無禁止性規(guī)定，而且，中華人民共和國對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部于200】年8月14日發(fā)布并于2001年9月】日起實施的《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法>第12條規(guī)定：“融資租賃公司的經(jīng)營范圍應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策，經(jīng)批準(zhǔn)，融資租賃可以經(jīng)營下列業(yè)務(wù)：

一)國內(nèi)外各種先進(jìn)或適用的生產(chǎn)設(shè)備、通信設(shè)備、醫(yī)療設(shè)備、科研設(shè)備、檢驗檢測設(shè)備、工程機(jī)械、交通工具(包括飛機(jī)、汽車、船舶)等機(jī)械設(shè)備及其附帶的直接租賃、轉(zhuǎn)租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式的本外幣融資性租賃業(yè)務(wù)；??”第13條又規(guī)定：“融資租賃公司從事本辦法第12條所規(guī)定的業(yè)務(wù)以外的金融業(yè)務(wù)的，需要經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部同意，并按照中國人民銀行發(fā)布的《金融租賃公司管理辦法》的規(guī)定報中國人民銀行審批?！鄙鲜鰞蓷l規(guī)定劃分了對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作部與中國人民銀行對外商投資融資租賃公司經(jīng)營范圍的審批權(quán)限，明確了外商投資的融資租賃公司可以從事的融資租賃業(yè)務(wù)的范圍，故外商投資的遠(yuǎn)東租賃公司具備從事融資固租賃業(yè)務(wù)的主體資格。

．關(guān)于上訴人主張租賃物非為承租人新會電力公司所有，應(yīng)當(dāng)追加所有人新會縣發(fā)電廠B廠有限公司參加本案訴訟的問題。在《融資回租賃合同》

簽訂時，首先由出賣人新會電力公司將租賃物出賣給買受人遠(yuǎn)東租賃公司，此時出賣人新會電力公司負(fù)有對出賣物的瑕疵擔(dān)保責(zé)任，即新會電力公司須保證出賣物為其所有或不能被他人主張權(quán)利。在<融資回租賃合同>履行期間至發(fā)生糾紛時，新會縣發(fā)電廠B廠有限公司從未向遠(yuǎn)東租賃公司主張過租賃物的所有權(quán)，甚至在訴訟期間，該公司也從未主張過要求加入到本案的訴訟中來，對于屬于該公司的訴訟權(quán)利，上訴入不能也無權(quán)代替其行使。即使租賃物確為新會縣發(fā)電廠B廠有限公司所有，該公司也可以通過對侵害其所有權(quán)的出賣人主張權(quán)利而達(dá)到救濟(jì)的目的。因此，上訴人以租賃物為新會縣發(fā)電廠B廠有限公司所有為由，主張<融資回租賃合同>無效不能成立。

由于上訴人主張訟爭<融資回租賃合同>無效的理由不能成立，因此其要求按照無效合同恢復(fù)原狀、返還原物的處理原則，將租賃物歸還遠(yuǎn)東租賃公司的訴訟請求亦不能支持。遠(yuǎn)東租賃公司從事融資租賃業(yè)務(wù)的最終目的是為取得租金，取回租賃物只是租賃公司所享有的選擇權(quán)，本案遠(yuǎn)東租賃公司要求承租人及保證人償還租金的請求依據(jù)充分，應(yīng)當(dāng)予以支持。但遠(yuǎn)東租賃公司要求被上訴人承擔(dān)律師費的請求沒有法律依據(jù)，最高人民法院不予支持?！P總主編、最高人民法院民事審判第二庭編：《中華人民共和國最高人民法院判

案大系》(民商事卷～1999年卷·下卷)，人民法院出版社年版，第1124～1129頁。

融資回租賃是融資租賃業(yè)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，在融資租賃實務(wù)操作中，回租賃已經(jīng)成為一種被經(jīng)常使用的方式。根據(jù)中國人民銀行2000年6月日發(fā)布實施的《金融租賃公司管理辦法》第47條的定義，回租賃是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物．件從出租人處租回的租賃形式。回租業(yè)務(wù)是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式?！畬τ谌谫Y回租賃合同的效力認(rèn)定問題在審判實踐中存在過爭議，認(rèn)為回租賃合同無效觀點的理由是回租賃實際上就是所謂的承租人以企業(yè)現(xiàn)有的機(jī)器設(shè)備等資產(chǎn)作為擔(dān)保，向租賃公司拆借資金，其實質(zhì)是企業(yè)間的資金拆借。由于中外合資的租賃公司并未取得經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證，其不得從事貸款的金融業(yè)務(wù)，因此回租賃合同應(yīng)當(dāng)確認(rèn)無效。

我們認(rèn)為，回租賃與轉(zhuǎn)租賃、杠桿租賃已經(jīng)成為融資租賃業(yè)務(wù)的重要形式，為國際租賃行業(yè)所普遍采用。我國境內(nèi)設(shè)立的融資租賃公司在實務(wù)操作中也大量地運用回租賃的方式向境內(nèi)企業(yè)提供融資不抵，所以在確定回租賃合同的效力時也要考慮這一現(xiàn)實狀況，保障融資租賃業(yè)健康有序地發(fā)展。1996年最高人民法院《關(guān)于審理融資租賃合同糾紛案件若干問題的規(guī)定》以及《合同法》中對融資租賃合同的定義均可以涵蓋回租賃這一形式，為回租賃適用融資租賃的法律規(guī)定提供了依據(jù)?；刈赓U合同中的買賣關(guān)系是對原本由出賣人(即承租人)所有的物件通過占有改定的方式將所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買受人(即出租人)，使出租人享有對物件的所有權(quán)，并根據(jù)租賃合同，將租賃物件出租給承租人。

融資租賃合同兼有融物與融資的功能，但融物的目的是為了融資，回租賃合同所表現(xiàn)出來的功能更側(cè)重于融資，其形式要件符合融資租賃合同的特征，只是出賣入與承租人為同一人，回租賃合同的特殊性并不妨礙此類合同具備融資租賃合同的特點，仍應(yīng)適用融資租賃的法律規(guī)定。

回租賃合同作為融資租賃合同的特殊形式，應(yīng)當(dāng)適用融資租賃合同的法律規(guī)范，不應(yīng)因其主體資格而確認(rèn)無效。

——錢曉晨：《融資回租賃合同效力的認(rèn)定——遠(yuǎn)東國際租賃有限責(zé)任公司與廣東省新會市電力開發(fā)公司、廣東新會美達(dá)錦綸集團(tuán)公司、廣．東新會合成纖維紡織廠股份有限公司、廣東省新會市新聯(lián)發(fā)電廠有限公司融資租賃合同糾紛上訴案》，載李國光主編、最高人民法院民事審判第二庭編：《民商審判指導(dǎo)與參考》2002年第1卷(總第l卷)，人民法院出版社2002年版，第257～頁。

第五篇：融資租賃

行

業(yè)

情

況

行

業(yè)

地

位

客戶

市

場

地

位

股

權(quán)

結(jié)

構(gòu)

企業(yè)

內(nèi)

部

組

織

企業(yè)高管人員

生

產(chǎn)

狀

況

進(jìn)貨狀況

銷貨狀況

銀

行

融

資

應(yīng)收

賬

款

質(zhì)

量

存貨明細(xì)

固定

資

產(chǎn)

明

細(xì)

在建

工

程

應(yīng)付賬款

銷

售

收

入

納

稅

情

況

對

外

擔(dān)

保

前期調(diào)查幾點說明

1.看股東。央企子公司/省屬國企之類的，除非是負(fù)債率極高，行業(yè)極差(比如煤)，大多都可以考慮在保證合規(guī)的情況下推進(jìn)。國有民營混合次之，民營就需要區(qū)別對待，審慎介入。

2.看負(fù)債。金融機(jī)構(gòu)負(fù)債分布廣的強(qiáng)過負(fù)債集中的，四大行給授信的好過只有城商行流貸的，銀行系金租授信的好過小融資租賃公司的，有發(fā)債和長貸的強(qiáng)過只有流貸銀承的。

3.看行業(yè)。鋼鐵煤炭過剩產(chǎn)能別輕易碰，這些行業(yè)許多都是僵尸企業(yè)，靠倒貸而活，為倒貸而活。然而，資質(zhì)較好的龍頭企業(yè)或許能輕松拿到低成本續(xù)貸，弱小的企業(yè)的很可能連信用社都給抽。4.看老板。企業(yè)老板個人很重要，如果你去了對方殷勤到不行，老想著帶你到處吃喝，融資經(jīng)理也很會玩，那說明老板可能也是比較作，做事風(fēng)格也會比較野路子。盡調(diào)的時候要注意觀察客戶高管對于你提出的問題的態(tài)度，如果他說話比較穩(wěn)健，至少說明這個企業(yè)的作風(fēng)比較正派，如果很圓滑，那就要格外留意，必要的時候一定要厚著臉皮打破砂鍋問到底。5.關(guān)注對外擔(dān)保。有些省份已經(jīng)出現(xiàn)民營企業(yè)互保危機(jī)了，你的承租人可能自己走著走著就被互保企業(yè)拖下水，所以需要了解一下征信報告中承租人與其對外擔(dān)保對象的關(guān)系。國企一般只會對集團(tuán)內(nèi)兄弟公司或者同省平級國企擔(dān)保，這種擔(dān)保沒大事。(融資平臺另當(dāng)別論)6.核！實！收！入！這一點主要針對民營企業(yè)。一般國企的融資經(jīng)理都是給國家辦事，懶的給你編造很假的產(chǎn)銷，但有些民營企業(yè)的就可能有水分。納稅申報表不一定可信，最好能查上下游發(fā)票，銀行對賬單，這些不好造假。并不是說民營企業(yè)人不好，只是客觀地分析這種可能性。公事公辦，盡職免責(zé)。

7.租賃物質(zhì)量。承租人賬面必須有足額的，權(quán)屬明確無瑕疵的租賃物，且最好能提供權(quán)屬證明。如果這個做不到，那融資租賃合同很容易有瑕疵。另外，考慮到有些風(fēng)控會要求辦理租賃物動產(chǎn)抵押手續(xù)，因此需要提前確認(rèn)租賃物足額，否則就白忙活了。

8.稅務(wù)事宜。融資租賃相比銀行貸款的一大好處就是為生產(chǎn)型企業(yè)提供了可抵扣的增值稅專票。這個在議價時可以著重提。另外，由于目前國內(nèi)仍有部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)不懂得融資租賃零稅率本金發(fā)票如何開具，因此盡調(diào)時應(yīng)要求承租人先向稅務(wù)機(jī)關(guān)落實，這對于金融租賃公司征稅基數(shù)扣減至關(guān)重要。（2016.7.10補(bǔ)充：全面營改增之后，一些省份已經(jīng)不需要開具本金發(fā)票了，而專票也僅有直租才能開了。）

9.現(xiàn)金流。首先就是看往年現(xiàn)金流是否充沛，是否與利潤表匹配，因為這是衡量償債能力的重要指標(biāo)。另外，關(guān)注上下游回款是否順暢，單一大客戶結(jié)算方式是否對承租人有利，經(jīng)濟(jì)形勢不好時，現(xiàn)金流緊繃，就有可能導(dǎo)致非主觀性的違約。10.剛性負(fù)債測算。要來承租人所有金融機(jī)構(gòu)負(fù)債的還本方式，對意向租期內(nèi)每年需償還的剛性債務(wù)進(jìn)行加總，再判斷其預(yù)期經(jīng)營現(xiàn)金流能否覆蓋到期剛性債務(wù)。

關(guān)于租約的設(shè)計？

如何通過對目標(biāo)客戶開展租前盡職調(diào)查來設(shè)計合理租約？之所以談租約，因為它是開展業(yè)務(wù)的核心，因為（1）從出租人講租約幾乎包括全部決策要素：租約涵蓋標(biāo)的物的選擇、轉(zhuǎn)讓（回租抑或直租等、融資額）、租期、備用（備用租約或擔(dān)保）、每期租金（還款能力或租約履行能力）等；（2）從承租人講租約是最直觀和精華的產(chǎn)品介紹。租約的設(shè)計是非常專業(yè)化的一項工作，主要體現(xiàn)在租約能夠體現(xiàn)業(yè)務(wù)員對產(chǎn)品的理解和演繹、對客戶認(rèn)知的深度和廣度、以及建立在兩者基礎(chǔ)上的設(shè)計能力。進(jìn)一步分類，租約可分標(biāo)準(zhǔn)化標(biāo)的物的租約（如飛機(jī)、船舶）、非標(biāo)租約（涵蓋最廣的工業(yè)設(shè)備）。我主要接觸了非標(biāo)的租約，因此也只能淺顯的回答非標(biāo)租約的問題，算拋磚引玉吧，期待探討。標(biāo)準(zhǔn)化的租約期待大神另行解答。非標(biāo)準(zhǔn)化租約的設(shè)計，題主的問題就來了，如何詳細(xì)了解承租人？王團(tuán)結(jié)的回答挺詳細(xì)和系統(tǒng)的，而且操作性強(qiáng)，實際中按那張表執(zhí)行下來很不錯了。我想補(bǔ)充的其實就是兩點：一點是目的性，上面已經(jīng)強(qiáng)調(diào)了；另外一點說大一點是客戶價值，落地講就是提供滿足客戶的需求的租約。因此，首先去需要去了解客戶的需求。目前大部分租賃業(yè)務(wù)其實是類貸款業(yè)務(wù)，那重點就是了解客戶的資金需求，比如常見的固定資產(chǎn)投資和補(bǔ)充流動資金，當(dāng)然這只是廣義的大分類，每一個項目其實都有很深入立體的原因?qū)е沦Y金的短缺，這是一個鏈條，需要在訪談和盡調(diào)中不斷的去挖掘和驗證，比如新增固定資產(chǎn)投資申請的設(shè)備融資，就需要進(jìn)一步了解企業(yè)為什么要進(jìn)行該項投資，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)、中觀行業(yè)面、微觀企業(yè)自身發(fā)展能否判定其合理性，另外企業(yè)本身是否有足夠的資金、技術(shù)、人才儲備等基礎(chǔ)，往往投資風(fēng)險對一個企業(yè)的存續(xù)影響是很大的。在了解需求之后需要看載體，因為是類貸款業(yè)務(wù)，設(shè)備往往是非標(biāo)的幾乎無變現(xiàn)能力的，因此了解的深度往往是關(guān)注合規(guī)性，包括權(quán)屬和價值。下一步的關(guān)鍵是租金的設(shè)計，關(guān)系到期限和還款方式，對應(yīng)的就需要去了解承租人目前的現(xiàn)金流和預(yù)測未來的現(xiàn)金流，如果預(yù)測現(xiàn)金流的波動非常大，那就需要相應(yīng)的第二還款來源和擔(dān)保措施，特別是當(dāng)未來現(xiàn)金流很難把握時為避免本金受損，可能進(jìn)一步需要設(shè)計實物抵押這種兜底措施。