第一篇：稅法期末復(fù)習(xí)

1稅率：是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，代表了征稅的深度。

2：納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

31年的個(gè)人。

4：是指在一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次不超過(guò)30日或多次累計(jì)不超過(guò)90日的離境。

5：是指不符合居民納稅義務(wù)人判定標(biāo)準(zhǔn)的納稅義務(wù)人。

6消費(fèi)稅：對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)

量，在特定環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

7算并向購(gòu)買(mǎi)方收收取的增值稅稅額。

8.是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

9.征稅對(duì)象，又稱課稅對(duì)象，納稅客體，是指征稅的直接對(duì)象或標(biāo)的，即稅法要規(guī)定對(duì)什么征稅。

71）征稅范圍具有選擇性2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性 3）征收方法具有多樣性

4）稅收調(diào)節(jié)具有特殊性

81）兩者范圍不同。增值稅對(duì)貨物普遍征收，消費(fèi)稅的征收對(duì)象僅限于

征收增值稅的貨物中的14類(lèi)特定消費(fèi)品。2）兩者與價(jià)格的關(guān)系不同。增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅

是價(jià)內(nèi)稅。3）兩者的納稅環(huán)節(jié)不同。增值稅是在貨物所有的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)道道征收，消費(fèi)稅除卷煙外

只在單一環(huán)節(jié)征收，即在指定環(huán)節(jié)一次性征收，其他環(huán)節(jié)不再征收。4）兩種稅的計(jì)稅方法不同。

增值稅是區(qū)別兩類(lèi)納稅人來(lái)計(jì)算的，消費(fèi)稅的計(jì)算方法是根據(jù)應(yīng)稅消費(fèi)品來(lái)劃分的。

9：是近代法的基本原理即平等性原則在課稅思想上的具體體現(xiàn)，與其他稅法原則

相比，稅收公平原則滲入了更多的社會(huì)要求。

主要表現(xiàn)：1）從稅收負(fù)擔(dān)能力上看，負(fù)擔(dān)能力大的應(yīng)多納，負(fù)擔(dān)能力小的應(yīng)少納稅，沒(méi)有負(fù)擔(dān)

能力的不納稅。2）從納稅人所處的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境看，由于客觀環(huán)境優(yōu)越而取得超額收入或級(jí)差

收益者應(yīng)多納稅，反之少納稅。3）從稅負(fù)平衡看，不同地區(qū)、不同行業(yè)間及多種經(jīng)濟(jì)成分之間的實(shí)際稅負(fù)必須盡可能公平。

10：1）納稅人自身的組織況發(fā)生變化；2）納稅人的經(jīng)營(yíng)或財(cái)產(chǎn)情況發(fā)生變

化；3）稅務(wù)機(jī)關(guān)組織機(jī)構(gòu)或管理方式的變化；4）稅法的修訂或調(diào)整；5）因不可抗拒力造成破壞。

11）法律優(yōu)位原則；2）法律不溯及既往原則；3）新法優(yōu)于舊法原則；4）

特別法優(yōu)于普通法原則；5）實(shí)體從舊、程序從新原則；6）程序優(yōu)于實(shí)體原則。

低稅率：稅率為13%：

1）糧食、食用植物油、鮮奶； 2）暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居

民用煤炭制品、自來(lái)水； 3）圖書(shū)、報(bào)紙、雜志4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)（不包括農(nóng)機(jī)零部

件）、農(nóng)膜； 5）鹽（指食用鹽）；

國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物，如農(nóng)業(yè)產(chǎn)品（指各種動(dòng)、植物初級(jí)產(chǎn)品）、音像制品、電子出版物、二甲

醚等。

13小規(guī)模納稅人增值稅的稅率為3%。

141）從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)

或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下，含50萬(wàn)

元的。2）從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下，含80萬(wàn)元的。

增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（不含稅）銷(xiāo)售額×稅率（稅率為17%或13%）

（不含稅）銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

1：

組價(jià)公式1：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）

公式中的成本是指：銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷(xiāo)售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式里的成本利潤(rùn)率在不給定的情況下一般使用10%。

公式1適用于只需要繳納增值稅的貨物。

組價(jià)公式2：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）

公式2適用于還屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物。

18小規(guī)模納稅人：應(yīng)納稅額：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=（不含稅）銷(xiāo)售額×征收率（3%）

含稅銷(xiāo)售額的換算：不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

：①銷(xiāo)售貨物的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元；

②銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)的，為月銷(xiāo)售額5000-20000元；

③按次納稅的，為每次（日）銷(xiāo)售額300-500元。

20：1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；2）避孕藥品和用具；

3）古舊圖書(shū)（指向社會(huì)收購(gòu)的古書(shū)和舊書(shū)）； 4）直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀

器、設(shè)備 5）外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備；6）由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘

疾人專(zhuān)用的物品； 7）銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品。

購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的計(jì)算扣稅：13%扣除率

運(yùn)輸費(fèi)用的計(jì)算扣稅：7%扣除率

211）煙 煙絲30%；2）酒及酒精 定額稅率每斤0.50元 比例稅率20%；3）貴

重首飾及珠寶玉石；4）鞭炮、焰火；5）成品油；6）小汽車(chē)；7）摩托車(chē)8）高爾夫球及球具；9）

高檔手表；10）游艇；11）木制一次性筷子；12）實(shí)木地板；13）化妝品舞臺(tái)、戲劇、影視演

員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍，高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品征收范圍另行

制定； 14）汽車(chē)輪胎 不包括農(nóng)用拖拉機(jī)、收割機(jī)、手扶拖拉機(jī)的專(zhuān)用輪胎。

22煙絲的稅率：30%白酒的定額稅率：每斤0.5元；白酒的比例稅率：20%

沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅：

組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成品+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率

24進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算：

實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征應(yīng)納稅額。

組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率

251）獨(dú)生子女補(bǔ)貼；2）托兒所補(bǔ)助費(fèi)；3）差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助；

4）個(gè)人按照國(guó)家或?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）人民政府規(guī)定的繳費(fèi)比例或辦法實(shí)際繳付的基本養(yǎng)老

保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)和失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)； 5）單位和個(gè)人分別在不超過(guò)職工本人上一年度月平均

工資12%的幅度 內(nèi)繳納的住房公積金。

26在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作的外籍人員；

應(yīng)聘在中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家；、在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職或受雇取得工資、薪金所得的個(gè)人；

財(cái)政部確定的其他人員。

應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入—3500元或4800元

應(yīng)納稅額=（每月收入額—3500或4800元）×適用稅率—速算扣除數(shù)

1）應(yīng)納稅所得額：

每次收入不超過(guò)4000元的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額-800

每次收入在4000以上的：應(yīng)納稅所得額=每次收入額×（1-20%）

2）應(yīng)納稅額：

單次應(yīng)納稅所得額≤2萬(wàn)元：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

2萬(wàn)元＜單次應(yīng)納稅所得額≤5萬(wàn)元：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×30%-2000

單次應(yīng)納稅所得額＞5萬(wàn)元：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×40%-7000

1.應(yīng)納稅所得額：

①每次收入≤4000元：應(yīng)納稅所得額=每次收入-800

②每次收入＞4000元：應(yīng)納稅所得額=每次收入×（1-20%）

2.應(yīng)納稅額=每次應(yīng)納稅所得額×14%

3.①同一作品連載：合計(jì)為一次；

②出版時(shí)預(yù)付稿酬或分次支付：合計(jì)為一次；

③出版后加印而追加稿酬：合計(jì)為一次；

④連載后出版、出版后連載：為兩次；

⑤同一作品再版：視作另一次稿酬；

1.應(yīng)納稅所得額=每次轉(zhuǎn)讓收入-財(cái)產(chǎn)原值-合理稅費(fèi)

2.應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×20%

如：高某轉(zhuǎn)讓私有住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入320000元，該房原價(jià)220000元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅

費(fèi)20000元，求高某轉(zhuǎn)讓私有住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

應(yīng)納稅所得額=320000-220000-20000=80000元

應(yīng)納稅額=80000×20%=16000元

1)應(yīng)納稅所得額：無(wú)費(fèi)用扣除每次收入=應(yīng)納稅所得額

2)應(yīng)納稅額=每次收入額×20%

如：吳某中了福利彩票500萬(wàn)元，把其中的10萬(wàn)元捐贈(zèng)給了希望小學(xué)，求吳某應(yīng)繳納的個(gè)人所

得稅及他實(shí)際可得中獎(jiǎng)金額？

① 吳某的捐贈(zèng)額小于捐贈(zèng)扣除比例30%，所以可以全部從應(yīng)納稅所得額中扣除

② 應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈(zèng)額=500-10=490萬(wàn)元

③ 應(yīng)納個(gè)人所得稅=490×20%=98萬(wàn)元

④ 中獎(jiǎng)金額=500-10-98=392萬(wàn)元

捐贈(zèng)扣除限額=申報(bào)的應(yīng)納稅所得額×30%

應(yīng)納稅額=（應(yīng)納稅所得額-允許扣除的捐贈(zèng)額）×適用稅率-速算扣除數(shù)

允許扣除的捐贈(zèng)額=實(shí)際捐贈(zèng)額和扣除限額中較小的數(shù)值

33個(gè)人的公益性捐贈(zèng)可以在稅前扣除：

①個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育或其他社會(huì)公益事業(yè)，或者遭受?chē)?yán)重

災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分,可從其應(yīng)納稅

所得額中扣除；﹡

②個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字會(huì)、農(nóng)村義務(wù)教育、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在稅前全額扣除。

③對(duì)個(gè)人通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)向汶川大地震受災(zāi)地區(qū)的的捐贈(zèng)，允

許在稅前全額扣除。

如：某歌星出場(chǎng)費(fèi)60000元，她將20000元捐贈(zèng)給希望小學(xué)，求某歌星應(yīng)納的個(gè)人所得稅？

未扣除捐贈(zèng)的應(yīng)納稅所得額=60000×（1-20%）=48000元

捐贈(zèng)扣除限額=48000×30%=14400應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（48000-14400）×30%-2000=8080元34①本月工資≥3500元：

確定適用稅率：年獎(jiǎng)÷12——用商數(shù)確定稅率和速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=年獎(jiǎng)全額×適用稅率－速算扣除數(shù)

②本月工資＜3500元：

確定適用稅率:(年獎(jiǎng)－“差額”)÷12——用商數(shù)確定稅率和速算扣除數(shù)

應(yīng)納稅額=（年獎(jiǎng)全額－“差額”)×適用稅率－速算扣除數(shù)

當(dāng)月工資、薪金與費(fèi)用扣除額的 差額

1).國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息； 2.)保險(xiǎn)賠款； 3).軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)； 4).按照國(guó)家

統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)； 5).企業(yè)

和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)金，不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，免予征收個(gè)人所得稅。超過(guò)規(guī)定的比例繳付的部分計(jì)征個(gè)人所得稅。個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征

收個(gè)人所得稅； 6).對(duì)個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其他專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)

蓄存款或儲(chǔ)蓄性專(zhuān)項(xiàng)基金存款的利息所得，免征個(gè)人所得稅。

：1）自2006年1月1日起，年所得12萬(wàn)元以上的；

2）從中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的； 3）從中國(guó)境外取得所得的；

4）.取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的；5）.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。分類(lèi)所得稅制。

38我國(guó)對(duì)納稅人應(yīng)納稅額分別采取由支付單位源泉扣繳和納稅人自行申報(bào)兩種方法。

391）零售環(huán)節(jié)，征收消費(fèi)稅的只有金銀首飾，鉆石及鉆石飾品2）批

發(fā)環(huán)節(jié)：卷煙在生產(chǎn)、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅后在批發(fā)環(huán)節(jié)再加征一道消費(fèi)稅。3）自產(chǎn)自用的用于

本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不納稅

40法國(guó)的莫里斯.洛雷增值稅的創(chuàng)始人，增值稅之父，增值稅對(duì)政府的貢獻(xiàn)率平均為25%。

41一的，所以混合銷(xiāo)售行為原則上依據(jù)納稅人的主業(yè)判斷只收一種稅，主業(yè)是繳納增值稅的屬于增

值稅的混合銷(xiāo)售行為，只征增值稅；主業(yè)是繳納營(yíng)業(yè)稅的則屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售行為，只征營(yíng)

業(yè)稅。

第二篇：稅法期末重點(diǎn)總結(jié)

名詞解釋?zhuān)?/p>

1、稅法：稅法是法學(xué)概念，強(qiáng)調(diào)義務(wù)法。是稅收制度的法律體現(xiàn)形式，它是國(guó)家指定的用于調(diào)整稅收納稅關(guān)系的法律規(guī)范的總和。

2、稅收：稅收是經(jīng)濟(jì)學(xué)概念，強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)影響。是國(guó)家為了滿足公共職能的需要，憑借社會(huì)公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與單位和個(gè)人財(cái)富分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)?、定量地取得?cái)政收入的一種形式，它體現(xiàn)國(guó)家與納稅人之間的一種特殊的分配關(guān)系。

3、國(guó)際稅收：是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家政府憑借其政治權(quán)力，對(duì)跨國(guó)納稅人的跨國(guó)所得或財(cái)產(chǎn)進(jìn)行重疊交叉課稅，以及由此所形成的國(guó)與國(guó)之間的稅收分配關(guān)系。

4、流轉(zhuǎn)稅：以商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額（銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額）為征稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱，它是一種間接稅。

5、所得稅：以所得額為課稅對(duì)象的稅種的統(tǒng)稱，它是一種直接稅。

6、居民企業(yè)：是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。

7、非居民企業(yè)：是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

8、居民納稅人：是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

9、非居民納稅人：是指在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

10、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：在商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷(xiāo)售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買(mǎi)者或銷(xiāo)售者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

簡(jiǎn)答/填空：

1、稅收的三性：強(qiáng)制性、固定性、無(wú)償性。

2、稅法的原則：一般原則、適用原則。

3、稅法的要素：納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減免稅。

4、增值稅的納稅依據(jù)：銷(xiāo)售額。

5、增值稅納稅人分類(lèi)：一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6、進(jìn)項(xiàng)稅額：納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)對(duì)的增值稅額，也即購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)購(gòu)貨發(fā)票上注明的增值稅額。

7、銷(xiāo)項(xiàng)稅額：納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷(xiāo)售額和稅法規(guī)定的適用稅率計(jì)算出來(lái)，并向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅稅額。

8、增值稅基本稅率：25%，小規(guī)模納稅人3%

9、消費(fèi)稅的概念：對(duì)部分消費(fèi)品或者消費(fèi)行為（貨物和勞務(wù)）就其流轉(zhuǎn)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

作用：組織財(cái)政收入、抑制高消費(fèi)、調(diào)節(jié)收入分配、環(huán)境保護(hù) 征收范圍：

高檔品：金銀首飾、珠寶玉石、高檔手表、高檔時(shí)裝、高檔箱包、高檔別墅、高檔化妝品、豪車(chē)、豪華游艇。

過(guò)度消費(fèi)對(duì)人體有害：煙（卷煙、煙葉、煙絲、雪茄煙）、酒（白酒、酒精、黃酒、啤酒、料酒、土甜酒、果酒）、鞭炮焰火。不可再生資源：成品油。

非生活必需品：化妝品、高檔護(hù)膚品。

跟環(huán)保有關(guān)：小汽車(chē)、摩托車(chē)、游艇、實(shí)木地板、木制一次性筷子。

10、個(gè)人所得稅概念：對(duì)自然人的勞務(wù)或非勞務(wù)所得課稅。我國(guó)個(gè)人所得稅特點(diǎn)：①采用分類(lèi)征收制 ②定額和定率扣除并用 ③累進(jìn)稅率和比例稅率并用 ④自行申報(bào)和代扣代繳兩種方式。

征收范圍：工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其他所得。

類(lèi)型：分類(lèi)型、混合型、綜合型。

11、企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)：企業(yè)應(yīng)納稅所得額。

稅率：25%，優(yōu)惠稅率：20%。

12、土地增值稅稅率形式：超率累進(jìn)。

13、財(cái)產(chǎn)稅稅種：房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、契稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅、土地使用稅。

14、從量稅包括：資源稅、車(chē)船稅、耕地占用稅。從價(jià)資源稅：石油、天然氣。

16、營(yíng)改增日期：2012年1月1日-2013年8月1日。2014年6月1日電信業(yè)。

辨析題：

1、營(yíng)改增：營(yíng)改增是否意味著所有行業(yè)的稅率都下降？

2、關(guān)于個(gè)人所得稅改革

論述題：稅法和會(huì)計(jì)的關(guān)系、國(guó)家與稅收的關(guān)系、國(guó)際稅收和國(guó)際會(huì)計(jì)的關(guān)系。

第三篇：稅法期末總結(jié)

《稅法》期末報(bào)告

一、報(bào)告設(shè)置條件：

1、任意選擇一個(gè)行業(yè)：如制造業(yè)或商業(yè)批發(fā)業(yè)、零售業(yè)或者建筑業(yè)、咨詢業(yè)等等；

2、任意選擇企業(yè)類(lèi)型：如個(gè)人獨(dú)資公司、合伙企業(yè)、股份公司、或個(gè)體工商戶等等；

3、確定企業(yè)規(guī)模：企業(yè)資產(chǎn)總額、職工人數(shù)；預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額，年應(yīng)稅所得額。（企業(yè)規(guī)模大小，決定企業(yè)所得稅的稅率，一般企業(yè)所得稅稅率為25%；小微企業(yè)為20%；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大小，決定企業(yè)是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）

二、要求：

1、簡(jiǎn)述企業(yè)基本情況。

2、如果新設(shè)立企業(yè)，如何辦理稅務(wù)登記？（需要提交的資料、辦理的期限等）（查《稅收征收管理法》）

3、分析你所選擇的某企業(yè)的涉稅狀況？（企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要繳什么稅，稅率是多少？稅負(fù)狀況如何？）

4、為企業(yè)設(shè)計(jì)兩個(gè)減輕稅負(fù)的稅收籌劃方案。

第四篇：財(cái)稅法期末總結(jié)

財(cái)稅法出臺(tái)的博弈？①立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)，全國(guó)人大和國(guó)務(wù)院都想取得更多立法權(quán)②行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)，財(cái)政部國(guó)稅局商務(wù)部對(duì)企業(yè)所得稅的爭(zhēng)論③中央和地方，企業(yè)所得稅的劃分和吸引外資④?chē)?guó)家和納稅人，國(guó)家追求稅前利潤(rùn)企業(yè)追求稅后希望少繳⑤內(nèi)資和外資 財(cái)政: 國(guó)家為了滿足公共需要實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而取得、使用和管理資財(cái)?shù)恼?wù)總稱，包括中央財(cái)政和地方財(cái)政。財(cái)政的特征？①國(guó)家主體性：主體是國(guó)家，存在是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，并以國(guó)家的強(qiáng)制力為保障，同時(shí)必須依照國(guó)家法律規(guī)定的程序進(jìn)行。②公共目的性：目的是滿足公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要，必須保障社會(huì)公眾利益。③不求盈利性：滿足公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要，不以利潤(rùn)最大化作為目標(biāo)。④永久持續(xù)性：一種有秩序、連續(xù)性活動(dòng)，在存續(xù)期間，同私人經(jīng)濟(jì)比有永久連續(xù)性。財(cái)政的職能？①分配收入：參與和調(diào)節(jié)社會(huì)分配，并將集中起來(lái)的財(cái)政收入依一定程序進(jìn)行再分配②配置資源：通過(guò)資財(cái)分配，引導(dǎo)人力和物力流向，以形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。③保障穩(wěn)定：經(jīng)濟(jì)上，有助于保障經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的公平和效率，穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡等；社會(huì)上，有助于保障社會(huì)分配公平、基本人權(quán)，保障社會(huì)穩(wěn)定。財(cái)政主體？依財(cái)政法行使權(quán)力和權(quán)利、履行職責(zé)或義務(wù)的組織體或個(gè)體。①財(cái)政收入法領(lǐng)域，主體可分為征收主體和繳納主體（征收主體國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方事務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)及各類(lèi)依法征收非稅財(cái)政收入的征收主體。繳納主體依法履行繳納稅收和其他非稅收義務(wù)的主體）②支出法領(lǐng)域，主體可分為支出主體和收益主體（履行財(cái)政支出義務(wù)的主體和享有財(cái)政收益權(quán)利的主體）財(cái)政行為的有效條件？①主體合格。必須是法定的財(cái)政主體且該主體享有財(cái)政權(quán)。②內(nèi)容合法。必須在法定的范圍內(nèi)正確分配、行使、限定或保障財(cái)政權(quán)；且為了合法的財(cái)政利益而從事相關(guān)的行為。③形式合法。相關(guān)主體必須遵循應(yīng)有的法律形式和法定程序。

財(cái)政權(quán)法定原則的體現(xiàn)？①憲法對(duì)國(guó)家財(cái)政權(quán)作出明晰規(guī)定。在憲法中要規(guī)定一系列重要的國(guó)家財(cái)政權(quán)，如預(yù)算收支權(quán)、稅款征收權(quán)、國(guó)債發(fā)行權(quán)等。②大量具體法律和法規(guī)等規(guī)范性文件規(guī)定。財(cái)政調(diào)控權(quán)、金融調(diào)控權(quán)、計(jì)劃調(diào)控權(quán)等被規(guī)定在在相應(yīng)的預(yù)算法、稅法、國(guó)債法、轉(zhuǎn)移支付法中。③各財(cái)政主體作為負(fù)有特定職能的部門(mén)，享有職權(quán)各不相同。立法權(quán)由國(guó)家立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)分享，執(zhí)法權(quán)集中由政府相關(guān)職能部門(mén)行使。財(cái)政法：調(diào)整國(guó)家為了滿足公共需要實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而取得、使用和管理資財(cái)過(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱

財(cái)政法的特征？①國(guó)家主體性：具有公法性質(zhì)，國(guó)家始終是財(cái)政關(guān)系中主體的一方②法域特定性：法域范圍包括國(guó)家資財(cái)?shù)娜〉?、使用和管理這一連續(xù)的過(guò)程，即財(cái)政的收入、支出、管理領(lǐng)域③對(duì)象獨(dú)特性：調(diào)整對(duì)象是財(cái)政關(guān)系，手段是法律化的財(cái)政手段，即對(duì)收支的調(diào)整 財(cái)政法的宗旨？通過(guò)協(xié)調(diào)運(yùn)用各種調(diào)整手段來(lái)彌補(bǔ)商

法調(diào)整的缺陷，以不斷解決個(gè)體營(yíng)利性和社會(huì)公益性的矛盾，兼顧效率與公平，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，保障社會(huì)公共利益，保障基本人權(quán)，調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展

財(cái)政法的原則？①財(cái)政法定：所有財(cái)政活動(dòng)都要依法進(jìn)行，包括收入支出法定、內(nèi)容形式法定、實(shí)體程序法定②財(cái)政適度：財(cái)政收支適合國(guó)家法度，取之有度用之有節(jié)；財(cái)政調(diào)控適度，保障配置資源和宏觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)③財(cái)政績(jī)效：實(shí)現(xiàn)分配調(diào)控目的，追求績(jī)效，強(qiáng)調(diào)效率和效益，降低行政和交易成本，保障國(guó)家利益和社會(huì)效益 財(cái)政法調(diào)整對(duì)象？①財(cái)政收支實(shí)體關(guān)系，包括財(cái)政收入、支出和管理關(guān)系②財(cái)政收支程序關(guān)系③財(cái)政管理體制關(guān)系，即劃分中央和地方之間的財(cái)政管理權(quán)限而形成的利益分配關(guān)系。預(yù)算：相關(guān)主體對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)先盤(pán)算，其實(shí)質(zhì)是在需要與可能之間進(jìn)行權(quán)衡和評(píng)估，以決定是否和如何進(jìn)行某種資源配置的過(guò)程。預(yù)算法中指國(guó)家預(yù)算，即國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)的收入和支出的預(yù)先估算。

預(yù)算體系的組成？①預(yù)算體系是依據(jù)國(guó)家的政權(quán)結(jié)構(gòu)形成的國(guó)家預(yù)算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體②實(shí)行一級(jí)政府，一級(jí)預(yù)算③我國(guó)預(yù)算共分為五級(jí)：中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算、市級(jí)預(yù)算、縣級(jí)預(yù)算和鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算；同時(shí)這五級(jí)預(yù)算可分為兩類(lèi)，即中央預(yù)算與地方預(yù)算。

預(yù)算體系VS預(yù)算法體系？①預(yù)算體系是預(yù)算法產(chǎn)生、存續(xù)的前提和基礎(chǔ)。②預(yù)算體系確定后，預(yù)算法中的各類(lèi)預(yù)算主體的地位也隨之確定。③預(yù)算體系確定后，各預(yù)算主體的職權(quán)與職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)也隨之明確。預(yù)算主體的實(shí)體權(quán)利義務(wù)關(guān)系和職權(quán)職責(zé)關(guān)系是預(yù)算法需做出明確規(guī)定的主要內(nèi)容。④預(yù)算體系確立后，才能以此確立預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和決算的一系列程序。預(yù)算法的調(diào)整對(duì)象之是在一定的預(yù)算體系下、在預(yù)算活動(dòng)中所形成的預(yù)算程序關(guān)系。

預(yù)算法的法律責(zé)任？指預(yù)算法主體違反了預(yù)算法規(guī)定的義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。構(gòu)成要件：①行為具有違法性，違反預(yù)算法的規(guī)定沒(méi)有履行其義務(wù)②行為主體有過(guò)錯(cuò)，在主觀上存在故意③有因果關(guān)系存在，由主體實(shí)施的有過(guò)錯(cuò)行為會(huì)直接產(chǎn)生損害后果 預(yù)算法法定收支范圍？（1）預(yù)算收入：①稅收收入（工商稅收如商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等，海關(guān)稅收）②依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益③專(zhuān)項(xiàng)收入（鐵道專(zhuān)項(xiàng)收入、電力建設(shè)基金收入、排污費(fèi)收入等，專(zhuān)款專(zhuān)用）④其他收入（規(guī)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、捐贈(zèng)收入等）（2）預(yù)算外資金收入：指國(guó)家機(jī)關(guān)和政府委托其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依法而收取、提取、募集和安排使用的未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。（3）預(yù)算支出：①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出②事業(yè)發(fā)展支出③國(guó)家管理支出④?chē)?guó)防建設(shè)支出⑤財(cái)政補(bǔ)貼支出⑥其他財(cái)政支出。

陽(yáng)光財(cái)政：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、建設(shè)社會(huì)主義民主政治和建設(shè)公共財(cái)政的要求，通過(guò)構(gòu)建公開(kāi)、民主、監(jiān)督、考評(píng)的政府理財(cái)行為規(guī)范，實(shí)現(xiàn)政府理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、民主化、法制化的一種制度。①推進(jìn)“陽(yáng)光預(yù)算”，使政府支出行為更加透明②促進(jìn)“陽(yáng)光首付”，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金收付的約束③實(shí)行“陽(yáng)光采購(gòu)”，發(fā)揮財(cái)政資金的更大效益④建立“陽(yáng)光賬戶”，統(tǒng)籌管理使用預(yù)算內(nèi)、外資金⑤提升“陽(yáng)光績(jī)效”，追蹤財(cái)政資金的使用效益⑥打造“陽(yáng)光平臺(tái)”，不斷創(chuàng)新監(jiān)督方式。國(guó)債：指國(guó)家為滿足公共欲望和實(shí)現(xiàn)其職能而負(fù)有的債務(wù)，故又稱國(guó)家公債或公債。是國(guó)家信用最主要、最典型的形式，是國(guó)家籌集財(cái)政收入的手段。國(guó)債的特點(diǎn)？①信用度高，以政府信譽(yù)為擔(dān)保，不存在無(wú)力清償?shù)膯?wèn)題②流動(dòng)性高，兌現(xiàn)容易，變現(xiàn)力強(qiáng)③抵押代用率高，可以用作抵押物來(lái)進(jìn)行融資 國(guó)債法的職能？①保障國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金的職能的實(shí)現(xiàn)②保障國(guó)債的宏觀調(diào)控職能的實(shí)現(xiàn)，為國(guó)債的宏觀調(diào)控職能的實(shí)現(xiàn)提供法律保障③有效規(guī)范國(guó)債活動(dòng)，對(duì)國(guó)債發(fā)行、使用、償還和管理等各個(gè)環(huán)節(jié)作出相應(yīng)規(guī)定以規(guī)范各類(lèi)國(guó)債行為。

國(guó)債法的調(diào)整對(duì)象？國(guó)債法的調(diào)整對(duì)象是在國(guó)債的發(fā)行、使用、償還和管理的過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系①國(guó)債發(fā)行關(guān)系：是因國(guó)債的發(fā)行而產(chǎn)生的國(guó)家與其他相對(duì)應(yīng)的權(quán)利主體之間的社會(huì)關(guān)系②國(guó)債使用關(guān)系：在國(guó)家將取得的國(guó)債收入進(jìn)行使用的過(guò)程中所產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系③國(guó)債償還關(guān)系：在國(guó)家償還國(guó)債本息的過(guò)程中而在國(guó)家和相應(yīng)的國(guó)債權(quán)利主體之間發(fā)生的社會(huì)關(guān)系④?chē)?guó)債管理關(guān)系：在對(duì)國(guó)債流動(dòng)進(jìn)行管理的過(guò)程中所發(fā)生的 政府采購(gòu)：也稱公共采購(gòu)，是指政府為了實(shí)現(xiàn)公共目的，按照法定的方式和程序，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

政府采購(gòu)的主體？在政府采購(gòu)活動(dòng)中享有權(quán)利承擔(dān)義務(wù)的各類(lèi)主體①采購(gòu)人，指依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位團(tuán)體組織②供應(yīng)商，指向采購(gòu)人提供貨物、工程或者服務(wù)的法人自然人或其他組織③采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)，根據(jù)采購(gòu)人的委托辦理采購(gòu)事宜的非營(yíng)利事業(yè)法人 政府采購(gòu)的方式？①公開(kāi)招標(biāo)②邀請(qǐng)招標(biāo)（由被邀請(qǐng)的供應(yīng)商、承包商投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)，從中選定中標(biāo)者）③競(jìng)爭(zhēng)性談判（采購(gòu)人或者采購(gòu)代理機(jī)構(gòu)直接邀請(qǐng)三家以上供應(yīng)商就采購(gòu)事宜進(jìn)行談判）④單一來(lái)源采購(gòu)⑥詢價(jià)⑦國(guó)務(wù)院政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門(mén)認(rèn)定的其他采購(gòu)方式

成為政府采購(gòu)供應(yīng)商的條件？①具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力②具有良好的商業(yè)信用和健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度③具有履行合同所必需的設(shè)備和專(zhuān)業(yè)技術(shù)能力④有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄⑤參與政府采購(gòu)活動(dòng)前三年內(nèi)，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中沒(méi)有重大違法記錄⑥法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。稅法：調(diào)整在稅收活動(dòng)中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，它是經(jīng)濟(jì)法的重要部門(mén)法，在經(jīng)濟(jì)法的宏觀調(diào)控法中居于重要地位

稅法的作用？①調(diào)整稅收關(guān)系，維護(hù)稅收秩序，使稅收征納關(guān)系合法化且具有穩(wěn)定性、長(zhǎng)期性和規(guī)范性②促進(jìn)與保證稅收基本職能實(shí)現(xiàn)，在根本利益一致的基礎(chǔ)上解決與納稅人利益沖突的問(wèn)題③維護(hù)國(guó)家稅收主權(quán)的基本法律依據(jù)④對(duì)稅務(wù)違法行為的制裁作用，為稅務(wù)執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定和處理稅務(wù)違法行為提供法律依據(jù)。稅法的性質(zhì)？①是調(diào)整稅收關(guān)系的法律部門(mén)，在稅收法律關(guān)系主體中，至少有一方是國(guó)家或者代表國(guó)家行使稅收方面權(quán)力的機(jī)關(guān)②稅法屬于公法，且在我國(guó)稅法制度調(diào)整過(guò)程中有私法化趨勢(shì)稅法的效力？概念：指稅法對(duì)一定范圍的主體在一定的時(shí)空范圍內(nèi)適用所產(chǎn)生的法律上的約束力和強(qiáng)制力。內(nèi)容①時(shí)間效力：即稅法在時(shí)間上的適用范圍，指稅法效力的存續(xù)期間，一般不溯及既往②空間效力：指稅法發(fā)生的地域范圍，一般適用范圍僅限于該國(guó)主權(quán)所及的全部領(lǐng)域之內(nèi)③主體效力：稅法發(fā)生效力的主體范圍，各國(guó)普遍采用屬人主義和屬地主義 “稅收法定”原則？概念：稅法主體的權(quán)利義務(wù)必須由法律規(guī)定；稅法的各類(lèi)構(gòu)成要素都必須且只能由法律予以明確規(guī)定；征納主體的權(quán)利義務(wù)只以法律規(guī)定為依賴；沒(méi)有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。內(nèi)容：①課稅要素法定原則：稅法中的實(shí)體法要素必須由法律加以規(guī)定，立法權(quán)應(yīng)由立法機(jī)關(guān)行使，行政機(jī)關(guān)未經(jīng)授權(quán)無(wú)權(quán)在行政法規(guī)中對(duì)課稅要素作出規(guī)定。②課稅要素明確原則：稅要素必須由法律盡量作出明確規(guī)定，以避免出現(xiàn)歧義，使納稅義務(wù)人可以預(yù)測(cè)其負(fù)擔(dān)。③依法稽征原則：稅收行政機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格依據(jù)法律的規(guī)定征收，不得擅自變動(dòng)法定課稅要素和法定征收程序。課稅要素：國(guó)家有效征稅必須具備的條件。只有在符合課稅要素的情況下，國(guó)家才可以征稅

稅法上課稅要素與民商法意思要素區(qū)別？①在民事行為是否成立方面，傳統(tǒng)民法以意思要素為核心，意思表示是否真實(shí)，在相當(dāng)大的程度上決定著民事行為是否有效；而稅收債權(quán)作為一種公法上的債權(quán)，并不以雙方意思表示的真實(shí)為其成立要素。②在稅法上，相關(guān)主體的納稅義務(wù)是否成立，國(guó)家是否有權(quán)對(duì)其征稅，不能以征納雙方的意思表示為準(zhǔn)，也不能僅以國(guó)家的單方面的意思表示為準(zhǔn)，而是要看是否符合法定的課稅要素?！皞鶆?wù)關(guān)系說(shuō)”：以德國(guó)學(xué)者阿爾伯特·亨澤爾為代表，認(rèn)為稅收法律關(guān)系是國(guó)家請(qǐng)求納稅人履行稅收債務(wù)的一種公法上的債務(wù)關(guān)系，納稅義務(wù)只需滿足稅法規(guī)定的課稅要素即可成立，而并非依行政機(jī)關(guān)的課稅處分來(lái)創(chuàng)設(shè)。強(qiáng)調(diào)納稅人對(duì)國(guó)家負(fù)有的稅收債務(wù)。征稅客體：指征稅的直接對(duì)象或稱標(biāo)的，它說(shuō)明對(duì)什么征稅的問(wèn)題，是各稅種間相互區(qū)別的主要標(biāo)志，也是進(jìn)行稅收分類(lèi)和稅法分類(lèi)的最重要依據(jù)

累進(jìn)稅率：指隨著征稅對(duì)象的數(shù)額由低到高逐漸累進(jìn)，適用的稅率也隨之逐級(jí)提高的稅率，即按征稅對(duì)象數(shù)額的大小劃分為若干等級(jí)，每級(jí)由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用的稅率越高，反之則相反?？梢苑譃槿~累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率。納稅主體的權(quán)利義務(wù)？ 權(quán)利 ①限額納稅權(quán)：在法定限額內(nèi)納稅，有權(quán)拒絕一切沒(méi)有法律依據(jù)的稅收義務(wù)，對(duì)于多納的稅款享有退還請(qǐng)求權(quán)。②稅負(fù)從輕權(quán)：有權(quán)依法承擔(dān)最低的稅負(fù)，依法享有減稅、免稅等稅收優(yōu)惠③誠(chéng)實(shí)推定權(quán)：除非有足夠的相反證據(jù)，納稅人有權(quán)被推定為誠(chéng)實(shí)的納稅人。④獲取信息權(quán)：有權(quán)了解稅制的運(yùn)行狀況和稅款的用途，并可就相關(guān)問(wèn)題提出質(zhì)詢。⑤接受服務(wù)權(quán)：在納稅過(guò)程中，有權(quán)得到征稅主體文明、高效的服務(wù)。⑥秘密信息權(quán)：有權(quán)要求征稅主體依法保守其隱私或商業(yè)秘密。⑦賠償救濟(jì)權(quán)：納稅人的合法權(quán)益受到征稅主體的違法侵害造成損害的有權(quán)要求征稅主體承擔(dān)賠償責(zé)任。義務(wù) ①依法納稅：應(yīng)依據(jù)稅收實(shí)體法和稅收程序法的規(guī)定，及時(shí)、足額繳納稅款。②接受管理：應(yīng)接受征稅主體的稅務(wù)管理，依法辦理稅務(wù)登記、設(shè)置和使用賬簿和憑證、進(jìn)行納稅申報(bào)。③接受稽查：應(yīng)接受征稅主體依法進(jìn)行的稅務(wù)稽核和稅務(wù)檢查。④提供信息：應(yīng)誠(chéng)實(shí)地向征稅主體提供有關(guān)信息。商品稅的特征？①征稅對(duì)象是商品（包括勞務(wù)），而不是所得和財(cái)產(chǎn)。②計(jì)稅依據(jù)是商品的流轉(zhuǎn)額，即商品流通、轉(zhuǎn)讓的價(jià)值額，可能是流轉(zhuǎn)總額或流轉(zhuǎn)的增值額③稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁，是典型的間接稅。只要商品能夠銷(xiāo)售、流轉(zhuǎn)，往往由消費(fèi)者或最終購(gòu)買(mǎi)者承擔(dān)。

商品稅各稅種間聯(lián)系？①增值稅和營(yíng)業(yè)稅的“互補(bǔ)關(guān)系”：增值稅側(cè)重于以有形資產(chǎn)為征稅對(duì)象，營(yíng)業(yè)稅側(cè)重于勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，兩種稅的征收不相重復(fù)，形成互補(bǔ)關(guān)系②消費(fèi)稅與增值稅的“遞進(jìn)關(guān)系”：消費(fèi)稅是在征收了增值稅的基礎(chǔ)上又加征的一種稅，凡是征收消費(fèi)稅的商品，必定征收增值稅。③增值稅、消費(fèi)稅同關(guān)稅的“配合關(guān)系”。出口商品免征關(guān)稅、增值稅和消費(fèi)稅，或者將已征收的予以退還。進(jìn)口環(huán)節(jié)則反之。增值稅：是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。所謂增值額，是指生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者在一定期間的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中新創(chuàng)造的價(jià)值。增值稅的類(lèi)型？①生產(chǎn)型：在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，只允許從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除原材料等勞動(dòng)對(duì)象的已納稅款，而不允許扣除固定資產(chǎn)所含稅款的增值額。實(shí)際上以國(guó)民生產(chǎn)總值為計(jì)稅依據(jù)②收入型：在計(jì)算時(shí)，只允許在當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除折舊部分所含稅金。實(shí)際上是對(duì)國(guó)民收入征稅。③消費(fèi)型：在計(jì)算時(shí)，對(duì)納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)的已納稅款，允許一次性從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣除，從而使納稅人用于生產(chǎn)的外購(gòu)生產(chǎn)資料都不負(fù)擔(dān)稅款。實(shí)際上是對(duì)國(guó)民收入中的消費(fèi)資料部分征稅。

Why增值稅是良稅？①是一個(gè)“中性”稅種，以商品流轉(zhuǎn)的增值額為計(jì)稅依據(jù)，可以有效地避免重復(fù)征稅，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)，使稅收效率充分體現(xiàn)②實(shí)行“道道課征，稅不重征”，既能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)鏈條各個(gè)環(huán)節(jié)的內(nèi)在聯(lián)系以加強(qiáng)相互監(jiān)督，又有利于保障征稅過(guò)程的普遍性、連續(xù)性和合理性，有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)③增值稅稅負(fù)在商品流轉(zhuǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)的合理分配，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專(zhuān)業(yè)化和企業(yè)的橫向聯(lián)合，從而提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，有利于鼓勵(lì)產(chǎn)品出口和促進(jìn)本國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。營(yíng)業(yè)稅：亦稱銷(xiāo)售稅，是以應(yīng)稅商品或勞務(wù)的銷(xiāo)售收入額（或稱營(yíng)業(yè)收入額）為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種商品稅。營(yíng)業(yè)稅特點(diǎn)？稅源普遍，征收范圍較為廣泛；賦稅較輕，納稅人負(fù)擔(dān)不大；征收成本較低。所得稅VS商品稅？①范圍：商品稅的納稅環(huán)節(jié)涉及商品生產(chǎn)流通的各個(gè)環(huán)節(jié)，稅源廣泛；所得稅以納稅人在一定期間內(nèi)的純所得為征稅對(duì)象，征稅范圍相對(duì)較窄。②性質(zhì)：商品稅是間接稅，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者承擔(dān)；所得稅是直接稅，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。③稅率：商品稅采用比例稅率，具有累退性；所得稅適用累進(jìn)稅率，體現(xiàn)公平主義原則。④政策效應(yīng)：商品稅與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不會(huì)產(chǎn)生較大的影響；所得稅通過(guò)累進(jìn)稅率對(duì)收入進(jìn)行重新分配，起到調(diào)節(jié)收入、調(diào)節(jié)利潤(rùn)的作用。⑤征收方式：商品稅則有多種征收方式；所得稅一般實(shí)行源泉征收，由支付者代為扣繳所得稅。所得稅的特征？①征稅對(duì)象是所得，計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)稅所得額，包括經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)所得、投資所得、資本所得②計(jì)稅依據(jù)的確定較為復(fù)雜，稅收成本隨之提高③比例稅率與累進(jìn)稅率并用，強(qiáng)調(diào)和保障公平④是典型的直接稅，其稅負(fù)由納稅人直接承擔(dān)，稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。⑤在稅款繳納上實(shí)行總分結(jié)合，先分期預(yù)繳，到年終再清算，以滿足國(guó)家財(cái)政收入的需要。營(yíng)改增的意義？①減稅：隨著營(yíng)改增推廣，解決了營(yíng)業(yè)稅重復(fù)征收的問(wèn)題；受益人廣泛，“營(yíng)改增”抵扣的鏈條延伸了，所有企業(yè)都可以得到增值稅發(fā)票，就可以相應(yīng)得到抵扣。服務(wù)業(yè)相應(yīng)地減輕了稅收負(fù)擔(dān)，同時(shí)制造業(yè)也因此而減輕了稅負(fù)負(fù)擔(dān)，所以減稅效果是全方位的，不僅僅局限于某一部分企業(yè)和某一部分行業(yè)。②改制：有利于整個(gè)稅制得到簡(jiǎn)化，帶動(dòng)稅收收入結(jié)構(gòu)的合理化調(diào)整，降低征管成本，有利于溝通，便于社會(huì)理解此稅制；將終結(jié)貨物、勞務(wù)分別設(shè)置不同稅種的時(shí)代，實(shí)現(xiàn)了貨物和勞務(wù)稅制的統(tǒng)一，真正實(shí)現(xiàn)了增值稅的良性稅種、中性稅種在我國(guó)的全面建立。③激活：營(yíng)改增促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)的專(zhuān)業(yè)化分工協(xié)作，提升企業(yè)專(zhuān)業(yè)化水平，激活創(chuàng)造力；促進(jìn)制造業(yè)、服務(wù)業(yè)的融合，提高制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的效率，“微笑曲線”的兩端都是服務(wù)業(yè)，制造業(yè)和服務(wù)業(yè)的融合延伸了加資鏈，提高了我國(guó)在全球加資過(guò)程中的地位；對(duì)中小微企業(yè)的稅負(fù)減輕力度最大，稅負(fù)減輕門(mén)檻降低，潛在創(chuàng)業(yè)者變成現(xiàn)實(shí)創(chuàng)業(yè)者，從而達(dá)到穩(wěn)定就業(yè)擴(kuò)大就業(yè)的目的。④倒逼：“營(yíng)改增”會(huì)倒逼財(cái)政體制的改革、地方體系的建設(shè)和征管機(jī)構(gòu)的改革；“牽一發(fā)而動(dòng)全身”，會(huì)倒逼整個(gè)分稅制的改革。

第五篇：2018稅法復(fù)習(xí)公式類(lèi)

《稅法》復(fù)習(xí)相關(guān)公式 第三章：增值稅法

增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收法，對(duì)一般納稅人采用國(guó)際通行的（購(gòu)進(jìn)）扣稅法。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷(xiāo)售額*適用稅率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額*扣除率

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率 銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）

一般納稅人銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率（不得抵扣任何稅額）

組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅

出口不予退稅的應(yīng)納稅額=出口貨物銷(xiāo)售收入*外匯人民幣牌價(jià)*規(guī)定稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額（出口貨物退稅率：17%，13%，11%，8%，5%）

第四章：消費(fèi)稅法與營(yíng)業(yè)稅法

消費(fèi)稅的計(jì)算

消費(fèi)稅主要采用從價(jià)定率計(jì)稅和從量定額計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。1.從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額*適用稅率 2.從量定額計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額 3.復(fù)合計(jì)稅計(jì)征消費(fèi)稅消費(fèi)品的應(yīng)納稅額= 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額*適用稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量*單位稅額 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額=含增值稅的銷(xiāo)售額÷（1+增值稅的稅率或征收率）自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率 營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額計(jì)算 營(yíng)業(yè)額應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額*稅率

確定營(yíng)業(yè)額一般規(guī)定：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績(jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。營(yíng)業(yè)額以人民幣計(jì)算

第五章：個(gè)人所得稅法

一、個(gè)人所得稅稅率結(jié)構(gòu)

1.實(shí)行超額累進(jìn)稅率的個(gè)人所得稅目：一是工資薪金所得；二是個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。

工資薪金所得，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率

個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。

2.實(shí)行比例稅率的個(gè)人所得稅目：稿酬所得 / 勞務(wù)報(bào)酬所得/ 特許權(quán)使用費(fèi)所得/ 利息、股利、紅利所得/ 財(cái)產(chǎn)租賃所得/ 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得/ 偶然所得/ 其他所得

稿酬所得，適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息股利紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得，適用20%比例稅率

2007年8月15，儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅適用稅率減按5%比例稅率執(zhí)行。

二、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算 1.適用超額累進(jìn)稅率的計(jì)算法

累加法：應(yīng)納稅額=（每一級(jí)距所得*相應(yīng)稅率）相加而得 簡(jiǎn)易法：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù) 2.適用比例稅率的計(jì)算法

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率

三、計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的特殊規(guī)定 ㈠個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法

1.先將雇員當(dāng)月取得的全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù) 2.如雇員當(dāng)月工資所得高于或等于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金*適用稅率-速算扣除數(shù) 如果雇員當(dāng)月工資所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額的，適用公式：

應(yīng)納稅額=（雇員當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金-雇員當(dāng)月工資薪得與費(fèi)用扣除額的差額）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

㈡采掘業(yè)等特定行業(yè)職工工資薪金所得的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅額=［（全年工資、薪金收入/12-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)）*適用稅率-速算扣除數(shù)］*12 匯算清繳稅額=全年應(yīng)納所得稅額-全年已預(yù)繳所得稅額 ㈢雇用和派遣單位分別支付工資薪金的計(jì)稅方法 ㈣雇主為雇員負(fù)擔(dān)稅款的計(jì)稅方法

應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)）÷（1-適用稅率）應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)

第七章：其它實(shí)體稅法

一、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.（從價(jià)關(guān)稅）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率 2.（從量關(guān)稅）應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額 3.（復(fù)合關(guān)稅）應(yīng)納稅額= 應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位貨物稅額+應(yīng)稅進(jìn)口或出口貨物數(shù)量*單位完稅價(jià)格*適用稅率

二、契稅計(jì)稅方法

契稅應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)*稅率

三、印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

1.合同和具有合同性質(zhì)的憑證及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書(shū)據(jù)

應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額*適用稅率 2.資金賬簿

應(yīng)納稅額=（實(shí)收資本+資本公積）*適用稅率 3.權(quán)利、許可證照和其他賬簿

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)*單位稅額

四、房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額計(jì)算

從價(jià)計(jì)征的應(yīng)納稅額=計(jì)稅余值*適用稅率（1.2%）

=應(yīng)稅房產(chǎn)原創(chuàng)值*（1-扣除比例）*適用稅率（1.2%）

從租計(jì)價(jià)的應(yīng)納稅額=租金收入*適用稅率（12%或4%）

五、車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 計(jì)稅依據(jù)：輛、凈噸位、載重噸位

1.載客汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)的應(yīng)納稅額=輛數(shù)*適用單位稅額

2.載貨汽車(chē)、三輪車(chē)、低速貨車(chē)的應(yīng)納稅額=自重噸位數(shù)*適用單位稅額 3.船舶應(yīng)納稅額=凈噸位數(shù)*適用單位稅額 4.客貨兩用汽車(chē)應(yīng)納稅額 分兩步計(jì)算

乘人部分=輛數(shù)*（適用載客汽車(chē)稅額*50%）

載貨部分=凈噸位數(shù)*適用稅額 5.購(gòu)置的新車(chē)船應(yīng)納稅額=（年應(yīng)納稅額/12）*應(yīng)納稅月份數(shù)

六、土地增值稅法 土地增值稅法計(jì)稅方法：

1.增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%——土地增值稅應(yīng)納稅額=土地增值額*30% 2.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%未超過(guò)100%——土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額*40%-扣除項(xiàng)目金額*5% 3.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%未超過(guò)200%——土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額*50%-扣除項(xiàng)目金額*15% 4.增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的——土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額*60%-扣除項(xiàng)目金額*35%

七、城鎮(zhèn)土地使用稅法

城鎮(zhèn)土地計(jì)稅依據(jù)：以納稅人實(shí)際占用的土地面積

應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際占用的土地面積*適用稅率標(biāo)準(zhǔn)

八、資源稅

應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額

代扣代繳應(yīng)納稅額=收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額

九、城市維護(hù)建設(shè)稅

計(jì)稅依據(jù)：納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。（三稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅）應(yīng)納稅額=納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)者、營(yíng)業(yè)稅稅額*適用稅率

十、教育費(fèi)附加

計(jì)稅依據(jù)：以單位或個(gè)人實(shí)際 繳納的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅為計(jì)征依據(jù)

應(yīng)納稅額=實(shí)納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅*征收比例