第一篇：新時期如何加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作

新時期如何加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作

安徽省馬鞍山市花山區(qū)國稅局

近幾年來，國稅機(jī)關(guān)實(shí)行 “以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式，在加強(qiáng)依法治稅、推動征管改革、確保稅收收入方面取得了明顯成效，促進(jìn)了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善，提高了征管質(zhì)量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，隨著稅收征管改革和稅收信息化建設(shè)的逐步深入，對新時期的稅收征管工作也提出了更高的要求，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)解決好以下幾個方面問題：

一、完善稅收政策，解決稅收征管工作中的難點(diǎn)

目前，一些稅收政策的不完善給稅收征管工作帶來了一定的難度，如：1.廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)自行開具收購發(fā)票入帳，而且現(xiàn)金交易流量大。計劃經(jīng)濟(jì)模式下的固定門面、小量收購行為已不存在，取而代之的是大批量、跨區(qū)域、集團(tuán)化收購模式。收購數(shù)量、金額、品種等的真實(shí)性難以控制，增大了稅收征管難度。2.加油站的稅控裝置維護(hù)不及時，自用油、地下儲存罐中的儲存油、定額及超定額損耗難以準(zhǔn)確核實(shí)，抄報稅數(shù)據(jù)難以核對，加大了稅收征管工作量，給稅收征管增加了難度。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對廢舊物資回收經(jīng)營行業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品收購行業(yè)、加油站等存在問題較多的稅收政策進(jìn)行調(diào)整，如近期對民政福利企業(yè)稅收政策調(diào)整一樣，制定較為科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、便于操作的稅收政策，解決稅收征管工作中的難點(diǎn)問題。1

二、強(qiáng)化稅源管理，建立科學(xué)的稅源管理模式

目前，各地都在狠抓稅源管理，落實(shí)稅收管理員制度，實(shí)行分類型、分行業(yè)、分片管理及相結(jié)合的稅源管理模式，以實(shí)現(xiàn)稅源管理的精細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化。但落實(shí)的效果如何各不相同，我認(rèn)為抓稅源管理要從基礎(chǔ)入手，注重納稅人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的采集、分析，針對不同類型納稅人選擇不同的管理形式，實(shí)行分類型、分行業(yè)、分片管理相結(jié)合的稅源管理模式更為科學(xué)有效。分類型管理：既是將區(qū)域內(nèi)的納稅戶類型較復(fù)雜、政策性較強(qiáng)、易出問題、較難管理的納稅戶型和稅源大戶歸類單獨(dú)管理。如：各種享受稅收優(yōu)惠政策及免稅企業(yè)、欠稅企業(yè)、重點(diǎn)稅源戶等。分行業(yè)管理：既是將區(qū)域內(nèi)的納稅戶具有行業(yè)特色、代表區(qū)域特點(diǎn)的納稅戶，單獨(dú)按行業(yè)劃分進(jìn)行管理。如：房地產(chǎn)企業(yè)、鋼鐵企業(yè)、金融企業(yè)等。分片管理：既是分類型、分行業(yè)管理后，其余政策明確、易于管理、規(guī)模較小的納稅戶按區(qū)域?qū)嵭蟹制芾?。在?qiáng)化稅源管理工作中，要注意以下三點(diǎn)：

一是抓重點(diǎn)。既是抓重點(diǎn)稅源，稅務(wù)機(jī)關(guān)最重要的工作就是組織稅收收入，抓重點(diǎn)稅源的根本目的就是抓組織稅收收入。

二是抓難點(diǎn)。既是抓疑難問題，將類型、行業(yè)政策復(fù)雜，存在問題較多的納稅戶數(shù)單獨(dú)管理，易于發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行專業(yè)性調(diào)研及分析。

三是抓特點(diǎn)。既是抓區(qū)域特色，與其他區(qū)域不同之處，將本區(qū)域納稅戶中有特點(diǎn)的劃分出來管理，進(jìn)行稅源結(jié)構(gòu)分析，為政府決策提供幫助。

通過強(qiáng)化稅源管理，建立科學(xué)的稅源管理模式，真正實(shí)現(xiàn)

稅收征管工作的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。

三、充分利用信息化手段，提升稅收征管質(zhì)量和效率 新的稅收征管模式以計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，即稅收征管要以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化。稅務(wù)部門近幾年信息化建設(shè)發(fā)展較快，我省2004年初就實(shí)現(xiàn)了省級綜合征管軟件數(shù)據(jù)集中，使我省國稅系統(tǒng)的稅收征管工作向?qū)I(yè)化、集約化和現(xiàn)代化方向邁出了實(shí)質(zhì)性的一步。統(tǒng)一了稅收征管業(yè)務(wù)流程，規(guī)范了稅收執(zhí)法程序和稅企雙方的行為，強(qiáng)化了稅收業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，提高了工作效率和稅收征管質(zhì)量。但在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)目前稅務(wù)部門在信息化建設(shè)、利用上還存在一些問題：全國的稅收征管軟件還沒有完全統(tǒng)一；對稅收征收管理全過程實(shí)施監(jiān)控的功能沒有體現(xiàn)；網(wǎng)上辦稅的功能還沒有全面實(shí)現(xiàn)；對數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行綜合分析的能力較弱，應(yīng)用效率不高；信息傳遞、信息共享的平臺還沒有建立；部分干部的計算機(jī)水平較差，綜合應(yīng)用水平較低；計算機(jī)的配置應(yīng)用相對滯后等。加快稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托，信息化是推進(jìn)征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，加快統(tǒng)一綜合征管軟件應(yīng)用的步伐，注意統(tǒng)一綜合征管軟件的兼容性和差異性：

一是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的利用。充分運(yùn)用CTAIS所提供的豐富的信息資源，引導(dǎo)基層充分應(yīng)用現(xiàn)有的征管軟件和系統(tǒng)信息，強(qiáng)化分析應(yīng)用，提高綜合利用效果。

二是以ctais為依托，逐步實(shí)現(xiàn)對基層征管執(zhí)法行為的全

過程監(jiān)控。針對各個時期的征管質(zhì)量指標(biāo)，加強(qiáng)對比分析，查找原因，研究對策，及時糾偏，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量的全面提高。

三是應(yīng)提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性和擴(kuò)大數(shù)據(jù)輸入面。應(yīng)將企業(yè)的各條信息(有的涉及變化項目，相關(guān)信息應(yīng)同時作調(diào)整)對口輸入，確保信息多渠道采集，使多容量的數(shù)據(jù)構(gòu)成較為完整的信息資源，切實(shí)提高監(jiān)控管理、預(yù)測分析和工作決策的水平，通過積極拓展CTAIS的應(yīng)用范圍，依托CTAIS做好“一戶式”管理工作，推廣應(yīng)用稅收執(zhí)法監(jiān)控考核系統(tǒng)，充分發(fā)揮其功能，全面提高稅收征管質(zhì)量。

四是加強(qiáng)信息交換。利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計劃、有步驟的實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點(diǎn)應(yīng)與工商、海關(guān)、銀行、財政、技術(shù)監(jiān)督、審計、統(tǒng)計等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高信息的利用層面，充分利用信息化手段，提升稅收征管的質(zhì)量和效率。

除上述幾點(diǎn)之外，稅務(wù)部門還要加強(qiáng)稅務(wù)干部隊伍建設(shè)，不斷提高稅務(wù)干部的綜合業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)；整合業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控、做好稅收管理與服務(wù)；加大稅法宣傳力度、推廣使用稅控裝置；建立納稅信用體系，提高納稅人的納稅遵從度等工作。

第二篇：淺談新時期如何加強(qiáng)稅收征管工作

淺談新時期如何加強(qiáng)稅收征管工作

稅收是國家財政收入的主要來源，是國家宏觀調(diào)控的重要手段。在深入實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀的新形勢下，加強(qiáng)稅收征管，堵塞稅收征管漏洞，全面推進(jìn)依法治稅,實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的宏偉目標(biāo)都具有非常重大的意義。就社會主義市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的稅收征管模式下，如何加強(qiáng)稅收征管，談幾點(diǎn)粗淺的認(rèn)識。

一、稅收征管的重要意義

（一）稅收是國家財政收入的主要來源，是保證國家機(jī)器運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)和宏觀調(diào)控的重要手段。90%的國家財政收入依靠稅收，國家通過稅收取得的收入，最終又用于發(fā)展社會主義經(jīng)濟(jì)、科學(xué)和文化教育等事業(yè)。

（二）社會主義稅收“取之于民，用之于民”，稅收工作的成效直接關(guān)系著小康社會的實(shí)現(xiàn)過程。實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會的宏偉目標(biāo)和“和諧社會”的構(gòu)建，必然要求稅務(wù)部門依法治稅，要求全體納稅人依法誠信納稅，促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，保持稅收收入持續(xù)穩(wěn)定增長，為全面建設(shè)小康社會提供強(qiáng)大的財力保障。

（三）加強(qiáng)稅收征管，推進(jìn)“精細(xì)化”管理，是“依法治國”和“以德治國”方略在稅收工作中的集中反映，是“愛國守法、明禮誠信”在經(jīng)濟(jì)生活中的生動體現(xiàn)，有利于營造良好的稅收環(huán)境和增強(qiáng)廣大納稅人依法納稅的自覺性，在全社會形成“依法誠信納稅光榮”的良好氛圍。

二、現(xiàn)階段稅收征管工作中存在的問題及成因

（一）稅收環(huán)境不夠理想

1.人文因素。我們的公民習(xí)慣于接受政府救濟(jì)，卻對依法為政府組織收入不理解。比如契稅是我國一個很古老的稅種了，新中國成立后，我國保存并發(fā)展了這個稅種，當(dāng)土地、房屋權(quán)屬發(fā)生交換時，財政機(jī)關(guān)便依據(jù)《契稅暫行條例》實(shí)施征稅行為，這是合理合法的，但有人卻對稅收法制產(chǎn)生曲解，認(rèn)為這相似于“苛捐雜稅”。

2、法治環(huán)境。近幾年來，稅務(wù)機(jī)關(guān)在貫徹依法治國的基本方略上，依據(jù)新《新稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》，依法行政，大力推進(jìn)依法治稅，取得了明顯成效。但仍存在不少問題，稅收上體現(xiàn)為涉稅犯罪得不到應(yīng)有的追究，有些偷稅案件都是以補(bǔ)代罪，大事化小，小事化了。與司法部門或個別司法人員利益沖突的稅案久拖不決，使一批偷、逃、騙稅者成為漏網(wǎng)之魚，利益的驅(qū)動助長了偷、逃稅者的僥幸心理，使稅務(wù)機(jī)關(guān)征管工作增加了難度和不平等性。

（二）重“稅”輕“宣”，忽視了稅收法制宣傳的作用

依法征稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)的基本職責(zé)，以組織收入為中心便成為稅務(wù)機(jī)關(guān)的一切出發(fā)點(diǎn)。在組織收入思想指導(dǎo)下，稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅觀念很強(qiáng)，大都把主要精力放在確保稅收的平穩(wěn)增長上，對稅收法制宣傳相對較淡薄。由于任務(wù)重，稅源零星分散，涉及千家萬戶。為了確保任務(wù)的完成，全體稅務(wù)干部發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗、不畏困難的精神，加強(qiáng)征管，堵塞征管漏洞，深入挖掘增收潛力，使得連年完成稅收任務(wù)。在“以收入論英雄，憑進(jìn)度定獎懲”和“稅收任務(wù)是死命令”的指導(dǎo)下，稅務(wù)人員主要精力、人力、物力、時間都放在組織收入上，加之受經(jīng)費(fèi)不足、交通、信息不便等因素的影響制約，稅收法制宣傳沒有成為輿論的導(dǎo)向，沒有在更大范圍內(nèi)營造良好的風(fēng)氣。因此，加強(qiáng)稅法宣傳，對增強(qiáng)公民依法誠信納稅意識，營造良好的依法治稅環(huán)境，推動稅收工作深入開展具有重要意義。

（三）稅收征管力度不夠

1、稅收征管法律法規(guī)落實(shí)不到位

現(xiàn)行《稅收征管法》及《刑法》對保護(hù)依法征稅作了不少規(guī)定。但是，確保稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征稅的手段仍顯不足。例如，有的金融機(jī)構(gòu)為使自己贏得客戶信賴，吸引企事業(yè)單位多來立戶，公開承諾為立戶者保密，保證不向任何機(jī)關(guān)透露，致使稅務(wù)機(jī)關(guān)難以依法進(jìn)行查詢，個別金融機(jī)構(gòu)甚至以各種借口拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)依法凍結(jié)、扣繳被執(zhí)行人的款項。新《稅收征管法》第四條規(guī)定了各有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行查詢、凍結(jié)、扣繳的法律責(zé)任，但具體的操作程序如何、責(zé)任義務(wù)如何落實(shí)，都沒有統(tǒng)一明確的規(guī)定，使得有關(guān)部門或敷衍了事或回避配合，法律法規(guī)不健全影響了稅收工作的深入開展。

2、稅務(wù)人員素質(zhì)有待加強(qiáng)

稅務(wù)人員素質(zhì)參差不齊，難以適應(yīng)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展的要求，一是部分人員責(zé)任意識差，缺乏愛崗敬業(yè)精神，工作不求上進(jìn)；二是部分人員適應(yīng)能力差，又不愿學(xué)習(xí)新知識，掌握新技能，難以適應(yīng)新形勢；三是少數(shù)人員法紀(jì)觀念淡薄，執(zhí)法違法，知法犯法，經(jīng)不起誘惑，為偷稅、漏稅者開綠燈。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)要苦練內(nèi)功，堅持“內(nèi)外并舉，重在治內(nèi)，以內(nèi)促外”的方針，加強(qiáng)稅收隊伍建設(shè)，健全內(nèi)部管理機(jī)制，優(yōu)化稅收的內(nèi)部環(huán)境。

三、加強(qiáng)稅收征管的措施和方法

（一）深入開展稅收法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環(huán)境

加強(qiáng)稅收法制宣傳，普及稅法知識，提高公民納稅意識是一項長期任務(wù)，也是做好稅收工作的有力保障。一是開展以“依法誠信納稅，共建小康社會”為主題的稅收宣傳月活動，把十七大精神落實(shí)到稅收工作中。二是主動與地方黨委、政府、人大、政協(xié)等部門聯(lián)系，以適當(dāng)?shù)男问介_展各類活動，營造聲勢，形成全社會的宣傳合力，擴(kuò)大影響力。三是充分發(fā)揮宣傳部門、教育部門、法制部門的職能作用，拓寬宣傳渠道，充分發(fā)揮現(xiàn)代媒體傳播面廣、形象直觀的優(yōu)勢，形成稅收宣傳的集中聲勢。四是大力宣傳為納稅人服務(wù)承諾制度，促使“稅收連著你我他，依法納稅為國家”的精神真正貫徹與落實(shí)。

（二）完善機(jī)制，創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境

樹立“以人為本”的思想。一是要抓好各級領(lǐng)導(dǎo)班子的法制建設(shè)。領(lǐng)導(dǎo)要率先垂范，帶頭學(xué)法、懂法、用法，把“依法治稅，執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究”貫徹到隊伍建設(shè)和業(yè)務(wù)工作的各個方面，切實(shí)履行收好稅、帶好隊的職責(zé)。二是稅務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)國家法律法規(guī)，特別是與自身密切相關(guān)的《稅收征管法》、《行政處罰法》、《行政復(fù)議法》等，牢固樹立法制觀念，增強(qiáng)法律意識，努力提高業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能。三是開展稅務(wù)人員的職業(yè)道德教育和全心全意為人民服務(wù)的宗旨教育，樹立“責(zé)任、目標(biāo)、創(chuàng)新”思想。改變不良習(xí)氣和對工作不負(fù)責(zé)任的態(tài)度，引進(jìn)激勵機(jī)制，激發(fā)廣大稅務(wù)人員從事稅收工作的自豪感、榮譽(yù)感、責(zé)任感和使命感，造就一支“政治過硬，業(yè)務(wù)熟練，作風(fēng)優(yōu)良”的稅收隊伍。

（三）堅持依法征稅，嚴(yán)懲涉稅違法行為

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)把“鐵面無私，鐵石心腸，鐵的手腕，鐵的紀(jì)律”的“四鐵精神”貫徹到稅收工作中去，堅持依率計征，堅持稅法面前人人平等，堅決制止以言代法，以權(quán)代法，以補(bǔ)代罰，杜絕“人情稅”、“關(guān)系稅”，真正做到執(zhí)法必嚴(yán)，違法必究，加大對稅收犯罪行為的懲治力度，提高執(zhí)法人員的法制觀念和執(zhí)法剛性，使偷、騙稅等違法行為為之付出的代價大于依法誠信納稅的付出，促使自主申報、主動納稅的思想不斷加強(qiáng)。

總之，稅收法制建設(shè)任重而道遠(yuǎn)，治稅環(huán)境仍需進(jìn)一步優(yōu)化，堅持“加強(qiáng)征管、堵塞漏洞、清繳欠稅、懲治腐敗”的工作方針，依法征稅，文明執(zhí)法，大力加強(qiáng)稅法宣傳教育，普及稅收法律知識，在全社會營造依法誠信納稅的良好稅收環(huán)境，引導(dǎo)全民理解和支持稅收工作，共同促進(jìn)稅收事業(yè)的健康發(fā)展，為全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建“和諧社會”做出新的、更大的貢獻(xiàn)。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強(qiáng)稅收征管

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經(jīng)濟(jì)稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。如何深化稅源管理，是當(dāng)前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務(wù)登記管理不完善 稅務(wù)登記制度有待于完善。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現(xiàn)金交易、銷售不開票等現(xiàn)象，第二，從稅務(wù)部門的角度看。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計資料以及對納稅人實(shí)施的稅務(wù)稽查等。而納稅人的申報資料、會計資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人的真實(shí)涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關(guān)等實(shí)施有效聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關(guān)信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實(shí)的數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機(jī)關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。二是稅收管理員隊伍政治素質(zhì)有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低。基層稅收管理員中既懂法律、財務(wù)管理和會計知識，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計算機(jī)知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結(jié)果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質(zhì)量。

（四）稅源管理手段不科學(xué)

首先，稅源管理分類不科學(xué)。在當(dāng)前稅源管理過程中，有些單位單一地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，工作重心側(cè)重于重點(diǎn)稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、非重點(diǎn)行業(yè)、非重點(diǎn)區(qū)域或非重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機(jī)管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計工作，對稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測。第三，信息數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不夠。經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計、社會計劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實(shí)現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是由于國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部分工管理不夠規(guī)范統(tǒng)一，部門崗位職責(zé)交叉，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時有脫節(jié)，缺乏有效協(xié)調(diào)配合的情況仍有發(fā)生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強(qiáng)稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費(fèi)查閱；如果條件允許的情況下可免費(fèi)向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。另一方面，在稅收服務(wù)上要進(jìn)一步抓實(shí)。要下大力氣扎扎實(shí)實(shí)地為納稅人辦實(shí)事。幫助他們解決經(jīng)營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網(wǎng)上繳稅等方面的技術(shù)問題，以進(jìn)一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)團(tuán)隊管理，提高人員綜合素質(zhì)

一是通過多種渠道對稅收管理員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。要培養(yǎng)他們?nèi)閲圬數(shù)呢?zé)任感，提高其執(zhí)法為民的責(zé)任心和緊迫感，使他們徹底認(rèn)識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是進(jìn)行管理資源重組。優(yōu)化稅收管理員資源配置，特別是縣區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，大力充實(shí)一線稅收管理員隊伍，使管理力量與稅源管理的實(shí)際相匹配。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進(jìn)行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當(dāng)成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構(gòu)建科學(xué)的稅收管理員激勵機(jī)制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強(qiáng)普通規(guī)范化管理，應(yīng)逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機(jī)開增值稅普通發(fā)票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票，可以準(zhǔn)確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅評估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。二是大力推進(jìn)“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)危菩卸惪仄骶摺钡陌l(fā)票管理機(jī)制創(chuàng)新，實(shí)行消費(fèi)者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票控稅”，強(qiáng)化稅源監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強(qiáng)化信息采集。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范；提高信息質(zhì)量，建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，深化稅收分析。加強(qiáng)稅負(fù)分析，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動態(tài)變化，及時發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；加強(qiáng)稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)納稅申報和征管的異常和漏洞；加強(qiáng)稅源分析，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成本、物耗、利潤和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，評判企業(yè)財務(wù)核算和納稅申報質(zhì)量；加強(qiáng)稅收關(guān)聯(lián)性分析，充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)等有相關(guān)關(guān)系的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實(shí)推進(jìn)納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運(yùn)用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機(jī)結(jié)合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機(jī)制。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進(jìn)分析與評估，促進(jìn)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補(bǔ)充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相應(yīng)對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實(shí)現(xiàn)互動交流。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰?，方便管理員查詢各項涉稅信息。要圍繞管理員工作重點(diǎn)，通過分析、預(yù)警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實(shí)效性。

（六）完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)要逐步實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第四篇：關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征管工作

鄄城縣地稅局加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理

近年來，我縣貨物運(yùn)輸行業(yè)發(fā)展迅速，貨物運(yùn)輸車輛和運(yùn)輸業(yè)務(wù)劇增，隨著行業(yè)的迅速發(fā)展，國家稅務(wù)部門也出臺了一系列相關(guān)政策，但仍然存在著一些不盡如人意之處。自2003年底以來，稅務(wù)機(jī)關(guān)針對貨運(yùn)市場經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)多元化、經(jīng)營方式多樣化、流動性強(qiáng)和稅收管理漏洞多、死角多的特點(diǎn)，出臺了一系列管理辦法，嚴(yán)格認(rèn)定自開票納稅人和代開票納稅人，清理了大量的漏征漏管戶，堅持開票即征稅，開票者必須辦理稅務(wù)登記證的原則，將大量游離于稅收日常管理之外的運(yùn)輸單位和個人及時納入稅務(wù)監(jiān)控范圍，使開票金額與征稅依據(jù)有機(jī)結(jié)合起來，有效地堵住了稅款流失的漏洞。

一、我局貨物運(yùn)輸業(yè)征管現(xiàn)狀

（一）由縣局政策科負(fù)責(zé)認(rèn)定“代開票納稅人”工作。

在我縣范圍內(nèi)提供公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人，到分局稅收管理科領(lǐng)取并填報《貨物運(yùn)輸業(yè)代開票納稅人認(rèn)定表》，按照規(guī)定提交有關(guān)證件和資料；主管稅務(wù)所首先對其資格進(jìn)行審核，確認(rèn)符合代開票納稅人條件的，將認(rèn)定資料報送縣局政策法規(guī)科進(jìn)行復(fù)核。縣局政策法規(guī)科按照有關(guān)規(guī)定確認(rèn)“代開票納稅人” 資格。認(rèn)定工作完畢后，認(rèn)定資料分別由縣局政策法規(guī)科及稅務(wù)所留存。

（二）貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開和稅款征收工作由辦稅服務(wù)廳的貨運(yùn)發(fā)票代開窗口負(fù)責(zé)為進(jìn)一步規(guī)范貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理工作，堵塞征管漏洞，我局的公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票代開和稅款征收工作全部由辦稅服務(wù)廳的代開票窗口負(fù)責(zé)。在各稅齊整的同時，為納稅人代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。

（三）辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)電子信息的采集及上傳工作

從2009年1月起，我縣所有的代開票納稅人在每月10日之前向政策法規(guī)科報送《代開票納稅人貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票清單》紙制資料，向辦稅服務(wù)廳報送電子信息，辦稅服務(wù)廳連同地稅局代開貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的電子信息一并進(jìn)行匯總，在每月15日前向縣局上傳數(shù)據(jù)，縣局每月22日前向縣國稅局傳遞匯總數(shù)。

二、貨物運(yùn)輸業(yè)征管方面存在的問題

（一）年貨運(yùn)發(fā)票金額與實(shí)際承運(yùn)能力不符，實(shí)際運(yùn)營狀況難以核實(shí)。

目前貨物運(yùn)輸業(yè)呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)多元化，經(jīng)營方式多元化，核算形式多元化，其中承租經(jīng)營、掛靠經(jīng)營成為普遍的生產(chǎn)經(jīng)營方式。

（二）混淆業(yè)務(wù)性質(zhì)，發(fā)票使用混亂

1、混淆公路、內(nèi)河自開票貨運(yùn)業(yè)務(wù)和聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)

公路、內(nèi)河自開票貨運(yùn)業(yè)務(wù)是指具有公路、內(nèi)河自開票納稅人認(rèn)定資格的貨運(yùn)企業(yè)由其自備運(yùn)輸車輛從事的貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)。

聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)是指兩個以上運(yùn)輸企業(yè)完成貨物從發(fā)送地點(diǎn)至到達(dá)地點(diǎn)所進(jìn)行的運(yùn)輸業(yè)務(wù)。聯(lián)運(yùn)的特點(diǎn)是一次購買、一次收費(fèi)、一票到底。因聯(lián)運(yùn)企業(yè)發(fā)票可以抵扣后進(jìn)行納稅申報，使得一些企業(yè)對不屬于同一運(yùn)輸項目的運(yùn)輸業(yè)務(wù)進(jìn)行相互抵扣，減少納稅申報。

貨運(yùn)代理業(yè)務(wù)是指根據(jù)委托人的要求，提供包裝托運(yùn)、代辦運(yùn)輸手續(xù)、代提、代發(fā)、代辦結(jié)算等服務(wù)項目的業(yè)務(wù)，不屬于貨運(yùn)范疇，而屬于貨運(yùn)過程中的中介服務(wù)性質(zhì)，從營業(yè)稅稅目規(guī)定上劃分應(yīng)歸為服務(wù)業(yè)稅目。按照財稅[2003]16號文中第二條第二款規(guī)定“單位和個人從事快遞業(yè)務(wù)按”郵電通信業(yè)“稅目征收營業(yè)稅”。一些運(yùn)輸公司的經(jīng)營活動涉及了速遞服務(wù)和代理業(yè)務(wù)，未和貨運(yùn)服務(wù)進(jìn)行區(qū)分或者故意混淆，從而對所有業(yè)務(wù)均開具《公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。因業(yè)務(wù)量大，而所有業(yè)務(wù)不可能進(jìn)行逐筆審核，為稅務(wù)機(jī)關(guān)在監(jiān)管上帶來很大困難。

四、我局規(guī)范貨物運(yùn)輸業(yè)管理的主要措施

通過四年來的貨運(yùn)管理工作，我局較為全面掌握了貨物運(yùn)輸業(yè)自開票納稅人的基礎(chǔ)信息、納稅信息、購票信息和開票信息，基本實(shí)現(xiàn)了“摸清底數(shù)，管戶到位”的目標(biāo)。針對年審中出現(xiàn)的問題，結(jié)合貨運(yùn)業(yè)實(shí)際情況，我們主要從以下幾方面入手，規(guī)范貨運(yùn)業(yè)征收管理工作。

（一）嚴(yán)格認(rèn)定程序。分局對符合貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人規(guī)定的企業(yè)按照認(rèn)定規(guī)程嚴(yán)格進(jìn)行認(rèn)定。不符合條件的企業(yè)堅決不予認(rèn)定。主要做法：一是分局對需認(rèn)定企業(yè)應(yīng)提供資料打印成冊，發(fā)送給申請認(rèn)定的企業(yè)，要求企業(yè)提供所有資料，看企業(yè)提供資料是否完整；二是對資料提供完整的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查，檢查車輛、賬簿建立情況以及發(fā)票管理情況，詳細(xì)掌握企業(yè)情況。三是做好已認(rèn)定企業(yè)發(fā)票管理輔導(dǎo)工作。對符合自開票納稅人的企業(yè)，在發(fā)給其認(rèn)定證書同時，詳細(xì)講解發(fā)票的使用、保管、以及清單電子信息的上報上傳工作。

（二）認(rèn)真做好年審工作。一是認(rèn)真進(jìn)行貨運(yùn)發(fā)票的信息匯總工作，每月按時上報《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅征收管理情況統(tǒng)計表》，數(shù)據(jù)詳實(shí)可靠；二是根據(jù)《貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》，對轄區(qū)內(nèi)原已認(rèn)定為貨物運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅自開票納稅人進(jìn)行年審，對符合年審條件、資料齊全完整的自開票納稅人通過年審，不符合條件者，堅決取消其資格。

五、進(jìn)一步提高貨運(yùn)業(yè)稅收征管工作實(shí)效的建議

（一）聯(lián)合相關(guān)部門，促成行業(yè)綜合治理

貨運(yùn)業(yè)涉及公路、交通、運(yùn)管、交警、保險、工商、稅務(wù)等諸多部門，是一項綜合性較強(qiáng)的行業(yè)治理工作，因此需要各相關(guān)行政管理部門之間通力協(xié)作，建立順暢、靈活的綜合治理機(jī)制。例如與相關(guān)部門開展定期或不定期聯(lián)合檢查清理行動，在各個環(huán)節(jié)和關(guān)口做到層層把關(guān)，有效杜絕貨物運(yùn)輸企業(yè)違法違規(guī)經(jīng)營行為，規(guī)范稅收經(jīng)濟(jì)秩序。

（二）建立信息交換平臺，實(shí)現(xiàn)資源共享

借助互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)平臺，通過部門間的信息共享和數(shù)據(jù)資源的統(tǒng)一，準(zhǔn)確全面的掌握貨物運(yùn)輸企業(yè)的營運(yùn)車輛底數(shù)、經(jīng)營規(guī)模以及相關(guān)信息，以便于行業(yè)性綜合治理的有效開展。

（三）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，提高納稅人稅法意識

針對貨運(yùn)企業(yè)規(guī)模較小，貨物運(yùn)輸企業(yè)的財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平參差不齊，帳務(wù)處理、發(fā)票開具不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，應(yīng)采用宣傳和培訓(xùn)并舉的方法，一方面舉辦稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)班，向納稅人系統(tǒng)講解貨運(yùn)發(fā)票管理法律法規(guī)和有關(guān)業(yè)務(wù)知識，使其掌握管票、開票、用票、識票的正確方法，規(guī)范健全企業(yè)內(nèi)部貨運(yùn)發(fā)票管理機(jī)制；另一方面采取各種渠道和形式做好貨運(yùn)業(yè)稅收法規(guī)的宣傳工作，使貨物運(yùn)輸企業(yè)的管理人員、財務(wù)人員、發(fā)票開具人員充分認(rèn)識到稅法的嚴(yán)肅性和約束力，明確涉稅違法行為所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，有效提高納稅人的稅法意識。

第五篇：當(dāng)前個體稅收征管工作探討

當(dāng)前個體稅收征管工作探討

近年來，個體經(jīng)濟(jì)作為公有制的必要補(bǔ)充，得到了長足發(fā)展，顯示出旺盛的生命力，對廣開就業(yè)門路、活躍城鄉(xiāng)市場，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)、增加財政收入、提高人民生活水平發(fā)揮出了積極作用。個體稅收征收管理，也成為社會關(guān)注的焦點(diǎn)、稅務(wù)管理的難點(diǎn)和衡量稅收征管水平的基點(diǎn)。目前個體稅收征管工作還存在很多問題，個體稅收的“跑、冒、滴、漏”已經(jīng)成為稅務(wù)部門急需解決的問題。個體稅收征管基礎(chǔ)薄弱，征管難度大，稅源監(jiān)控水平較低也是現(xiàn)實(shí)。究其原因主要有：

一、稅務(wù)人員從思想上輕視個體稅收征管工作。個體稅收在整個稅收收入中所占比重低，2005年沙河口區(qū)國稅局全年稅收53788萬元，其中個體稅收3258萬元，只占6%，個體稅收收入的多少很難影響整個稅收計劃的完成。因此普遍存在對個體收收征管工作的輕視，認(rèn)為投入大量的人力、物力不值得，導(dǎo)致規(guī)章制度的建立不完善，管理標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一。存在執(zhí)法的隨意性，工作中不能嚴(yán)格按程序辦事，有的工作責(zé)任不是很明確，沒能做到應(yīng)收盡收。

二、個體納稅戶納稅觀念淡薄，稅法知識匱乏。由于個體稅收直接關(guān)系到個人利益，部分個體業(yè)主認(rèn)為自己只要能交一點(diǎn)稅就行了，沒有照章納稅的意識，沒有樹立起依法納稅光榮，偷逃稅可恥的觀念。也因此造成他們主觀了解稅收政策的愿望不強(qiáng)，對稅收知識知之甚少。

三、征管監(jiān)控難度大，管理欠科學(xué)。從目前情況看，個體戶戶數(shù)多，分布廣，稅源零星分散，每位個體稅收管理員管理少則上百多則幾百戶個體業(yè)戶，客觀上造成稅源監(jiān)控水平大大下降。也就出現(xiàn)了有的個體戶不辦理稅務(wù)登記，形成漏管戶，有的不辦理廢業(yè)手續(xù)，造成稅款和發(fā)票流失，還有部分業(yè)戶利用發(fā)票玩貓膩兒，偷逃國家稅款。

四、稅收征管力度不夠，營業(yè)收入核定難。一方面，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個體戶大量增加而從事個體稅收征管人員相對在減少，造成征管力量不足，管理放松；另一方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)對個體戶偷逃稅打擊力度不夠，不是因為人情關(guān)系未能按規(guī)定處理，就是個體戶因資金困難無錢交罰款而不了了之。個體稅收管理員對個體稅收典調(diào)工作不重視、不認(rèn)真，核定的營業(yè)收入額與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況往往不一致，導(dǎo)致個體稅收負(fù)擔(dān)普遍偏低。享受增值稅不達(dá)起征點(diǎn)或下崗再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的個體工商戶在辦理稅務(wù)登記證和相關(guān)減免稅手續(xù)后，就不如實(shí)申報繳稅。

五、稅負(fù)不平衡，導(dǎo)致稅款流失現(xiàn)象嚴(yán)重。目前稅務(wù)機(jī)關(guān)對個體戶的稅收征管，大部分采取定期定額征收方式。但由于在核定個體戶銷售額的過程中，缺少科學(xué)、合理、統(tǒng)一、有效的辦法，人為因素大，必然使各行業(yè)之間、各分局之間、各稅務(wù)所之間、各專業(yè)市場之間，戶與戶之間存在稅負(fù)不平衡。對定額戶填開的發(fā)票金額超過定額部分只補(bǔ)稅不及時調(diào)整定額的現(xiàn)象時有發(fā)生，對未達(dá)增值稅起征點(diǎn)特別是對臨界點(diǎn)的業(yè)戶監(jiān)控不力。這樣一方面造成了稅款的流失，另一方面也容易造成納稅人心理失衡，產(chǎn)生拒繳稅款的逆反心理。

六、發(fā)票使用不規(guī)范，發(fā)票控制難。個體工商戶數(shù)量眾多，經(jīng)營活動變化頻繁，內(nèi)部制度不健全，不按規(guī)定領(lǐng)購、開具、取得、保管發(fā)票現(xiàn)象較為普遍，消費(fèi)者缺乏主動索取發(fā)票的習(xí)慣，經(jīng)營者以種種理由拒開發(fā)票，導(dǎo)致大量票外收入無從查實(shí)，失去監(jiān)控。

七、建賬征收戶少，稅收監(jiān)控難。絕大多數(shù)個體業(yè)戶不愿建賬，一方面由于大部分納稅戶的核定定額與實(shí)際營業(yè)額相差較大，不建賬可能帶來“利潤空間”，另一方面?zhèn)€體業(yè)戶建賬按實(shí)計征，怕加重稅收負(fù)擔(dān)，聘請會計人員又會增加經(jīng)營費(fèi)用和成本，還要定期接受稅務(wù)部門的稽查，還不如“一定了事”永無后患。加之稅收管理員對個體稅收重視程度不夠，一方面工作方法簡單，怕建賬帶來征管麻煩，不如采取定額征收，另一方面征管力度不夠執(zhí)法不嚴(yán)，對應(yīng)建賬而未建賬戶處罰力度不大，導(dǎo)致建賬建制難以全面推廣。目前甚至出現(xiàn)很多原有的已建賬、年銷售收入上千萬的私營以上企業(yè)，紛紛轉(zhuǎn)為個體工商戶，采用定期定額征收方式，而且有愈演愈烈的趨勢。

針對目前個體稅收管理的現(xiàn)狀，筆者認(rèn)為，要做好個體稅收征收管理工作，應(yīng)以提高定額核定的科學(xué)性和公正性及統(tǒng)一定額標(biāo)準(zhǔn)為出發(fā)點(diǎn)，以發(fā)票管理、建賬建制為主要手段，以稅法宣傳為保證，建立以誠信納稅為最終目標(biāo)的管理機(jī)制。

一、加強(qiáng)稅法宣傳，提高全民納稅意識。稅法宣傳要堅持長期性，多樣性，實(shí)效性。既要講求時間持久化，形式多樣化，又要注重實(shí)效。要把宣傳的重點(diǎn)放在廣大納稅人身上，以不斷的教育宣傳增強(qiáng)全民納稅意識。納稅人依法誠信納稅的意識得到加強(qiáng)，將極大地減輕稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作壓力。同時，要動員全社會力量，建立健全全方位立體化協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。通過協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，解決稅收征管人員相對較少，征管力量不足的矛盾。

二、規(guī)范個體征管，認(rèn)真做好稅收典調(diào)工作。稅收典調(diào)工作是做好個體稅收征管工作的基礎(chǔ)，因此要高度重視此項工作。稅收管理員要結(jié)合本地的實(shí)際情況深入基層進(jìn)行認(rèn)真調(diào)查摸底，在個體工商戶對自身經(jīng)營情況自報的基礎(chǔ)上展開典型調(diào)查，力求與個體戶實(shí)際經(jīng)營狀況最大程度地接近。并對新辦個體戶的定額進(jìn)行定期公告，個體戶根據(jù)公告可以提出異議。這樣既公開透明，又有利于公平稅負(fù)，易于被廣大個體工商戶接受，建立公平競爭的納稅環(huán)境。

三、科學(xué)規(guī)范定期定額標(biāo)準(zhǔn)，促進(jìn)稅負(fù)公平。在充分開展稅收典調(diào)的基礎(chǔ)上，制定出一定時期、一定范圍內(nèi)適用的稅收定額統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，允許不同地區(qū)在一定比例內(nèi)根據(jù)實(shí)際情況上下浮動。建議各分局之間、各稅務(wù)所之間、各專業(yè)市場之間，經(jīng)常性開展定額信息交流和溝通，盡可能杜絕由于各地區(qū)稅負(fù)不均而引起的同行業(yè)間業(yè)戶的非正常流動，達(dá)到稅負(fù)平衡。

四、加強(qiáng)發(fā)票管理，促進(jìn)以票管稅。管好了發(fā)票就等于管住了稅源，加強(qiáng)發(fā)票管理的目的就是提高征管水平。因此要花大力氣抓好個體戶在發(fā)票使用上的規(guī)范管理，要采取行之有效的措施促進(jìn)納稅人按規(guī)定使用發(fā)票，達(dá)到以票管稅的目的。具體來說要做到以下五方面的結(jié)合：第一是發(fā)票管理與納稅申報相結(jié)合，提高納稅申報質(zhì)量，設(shè)立發(fā)票繳驗臺帳，每次換票，必須登記個體業(yè)戶發(fā)票的使用期限和開具的金額，業(yè)戶每月進(jìn)行納稅申報時，看發(fā)票的開具是否超過其核定的稅額；第二是發(fā)票管理與納稅戶管理相結(jié)合，盡快推行稅控收款機(jī)的使用工作。發(fā)現(xiàn)納稅人有違反使用發(fā)票行為的，除補(bǔ)稅罰款外，必須限期整改或取消領(lǐng)票資格；第三是發(fā)票管理與規(guī)范行政處罰相結(jié)合，消除以前發(fā)票管理中存在的重補(bǔ)輕罰的不良現(xiàn)象，提高征管質(zhì)量。第四是廣泛宣傳，采取多種形式鼓勵消費(fèi)者索取發(fā)票。如采取以發(fā)票抽獎的方式，消費(fèi)者憑其擁有發(fā)票可參加稅務(wù)部門的抽獎活動，從而進(jìn)一步監(jiān)控納稅人用票行

為；第五、加強(qiáng)發(fā)票管理的日常輔導(dǎo)工作。定期對納稅人的發(fā)票使用、保管情況檢查的同時對其用票行為進(jìn)行輔導(dǎo)，規(guī)范用票行為。

五、重視個體工商戶的建賬征收工作。個體工商戶都具有追求利潤最大化的共性，雖然他們對自己的經(jīng)營收入和利潤水平心知肚明，但不愿如實(shí)提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)，由于其面廣量大，經(jīng)營方式隱蔽，經(jīng)營手段靈活多樣，難以控管。目前，對大多數(shù)個體工商戶定期定額的確定，一般是根據(jù)納稅人同類業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況和發(fā)展趨勢而進(jìn)行事前核定，因此，不能完全避免定額核定的盲目性和隨意性，造成部分定額核定不實(shí)，而定期定額的局限性正好給某些業(yè)戶以偷逃稅的可乘之機(jī)。建賬在許多方面可彌補(bǔ)定期定額的某些缺陷。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，現(xiàn)在很多個體工商戶的經(jīng)營規(guī)模和經(jīng)營能力得到很大的提高，也完全具備了進(jìn)行會計核算的能力。因此，稅務(wù)機(jī)關(guān)還是要從鼓勵個體業(yè)戶建賬的角度出發(fā)，不斷規(guī)范其財務(wù)管理，提高核算水平，穩(wěn)步推行個體建帳工作。

總之，個體經(jīng)濟(jì)稅收不僅是稅收收入中增長潛力較大的部分，而且也是當(dāng)前稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)。隨著個體經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，個體稅收的潛力將愈來愈大，稅務(wù)機(jī)關(guān)要把促進(jìn)個體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與加強(qiáng)稅收征管有機(jī)結(jié)合起來，做到加強(qiáng)管理與改進(jìn)服務(wù)并重，實(shí)現(xiàn)個體經(jīng)濟(jì)稅收的持續(xù)穩(wěn)步增長。