第一篇：如何做好房地產(chǎn)稅收征管工作

隨著房地產(chǎn)業(yè)的社會需求增大，及其在國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的位置日漸突出，房地產(chǎn)行業(yè)已經(jīng)成為拉動經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量和新的稅源增長點(diǎn)。但由于部分房地產(chǎn)企業(yè)納稅人納稅意識不高，財務(wù)管理混亂等原因，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)偷逃稅情況比較嚴(yán)重，如何加強(qiáng)房地產(chǎn)稅收征管，抑制房地產(chǎn)業(yè)投機(jī)行為，規(guī)范房地產(chǎn)市場，實(shí)現(xiàn)國家稅收的宏觀調(diào)控，已經(jīng)成為稅務(wù)部門日

常管理的難點(diǎn)和社會關(guān)注的熱點(diǎn)。

目前房地產(chǎn)企業(yè)存在的稅收問題大致可以歸結(jié)為兩類：一類是由于企業(yè)財務(wù)人員自身業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計(jì)制度、核算辦法不熟悉，對會計(jì)制度與稅法差異理解有誤，導(dǎo)致亂用會計(jì)科目，不計(jì)或少計(jì)收入，隨意結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用情況普遍，比如對物業(yè)費(fèi)、收視費(fèi)、綠化費(fèi)等代收款項(xiàng)不按規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。另一類是不少房地產(chǎn)企業(yè)存在有意隱瞞利潤逃避稅收的現(xiàn)象。比如有些房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過與建筑安裝企業(yè)相互勾結(jié)做假虛增成本，多計(jì)成本偷逃稅款。房地產(chǎn)開發(fā)商通過開具建安發(fā)票，用支付營業(yè)稅及附加、附征企業(yè)（個人）所得稅的代價，就可以輕松偷逃企業(yè)所得稅和土地增值稅。再如，房地產(chǎn)企業(yè)利用項(xiàng)目開發(fā)前期投入資金大、周期長，收益主要集中在開發(fā)中后期的特點(diǎn)，對收取的預(yù)收款和銀行按揭款不進(jìn)行納稅申報或少申報，長期將這樣的收入掛往來賬，把擠占稅款后的資金用于滾動開發(fā)經(jīng)營中或彌補(bǔ)注冊資金的不足，這樣以來，一部分稅款就此流失。

由于房地產(chǎn)行業(yè)的會計(jì)核算復(fù)雜，涉及稅種多、征管難度大，房地產(chǎn)行業(yè)稅收基礎(chǔ)管理工作同樣存在較多的缺失。首先，稅務(wù)人員管理的不銜接。如房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)前期主要涉及施工企業(yè)的建安營業(yè)稅，開發(fā)中期主要涉及到銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅，而在開發(fā)中后期涉及企業(yè)所得稅。在通常的稅收日常管理中，稅務(wù)人員偏重于營業(yè)稅的征管，而忽視了對企業(yè)所得稅的管理。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目多，時間長，現(xiàn)行的房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)核算制度與稅收法規(guī)存在較大的差異，特別是對收入與成本的認(rèn)定上分歧較大。其次發(fā)票控管力度不強(qiáng)。主要表現(xiàn)在：施工企業(yè)結(jié)算不開具建安發(fā)票，無法確定工程成本；房地產(chǎn)公司不開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票，在企業(yè)隱瞞有關(guān)情況時，難以確認(rèn)收入，從而影響稅款征收；房地產(chǎn)公司與施工企業(yè)大量使用白條結(jié)算，混淆納稅義務(wù)時間，少申報收入。第三，社會綜合治稅協(xié)調(diào)乏力。房地產(chǎn)稅收的征管，需要房管、土地、規(guī)劃等諸多部門協(xié)助配合。但在實(shí)際征管工作中，由于涉及部門眾多，缺乏相應(yīng)的激勵制約手段，未能實(shí)現(xiàn)信息共享，各部門管理程序不同，很難形成合力。目前相互之間的合作仍處于相互約定和協(xié)商的狀態(tài)，遇到問題不能及時有效解決。難以實(shí)現(xiàn)房地產(chǎn)行業(yè)稅源的源泉控制。

針對以上房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管中存在的問題，應(yīng)采取以下措施，提前介入房地產(chǎn)業(yè)稅收管理，減少房地產(chǎn)業(yè)的稅收流失。首先要采取多種形式加大房地產(chǎn)行業(yè)稅收管理過程中的相關(guān)政策的宣傳力度，采取送政策上門、納稅輔導(dǎo)上門、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系有針對、有重點(diǎn)地進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)房地產(chǎn)企業(yè)的納稅意識，營造房地產(chǎn)行業(yè)稅收良好的征收環(huán)境。其次應(yīng)從以下幾個方面來入手：一是加強(qiáng)日常稅收輔導(dǎo)。針對當(dāng)前房地產(chǎn)行業(yè)納稅人普遍存在的納稅意識不高的現(xiàn)狀，稅務(wù)人員要經(jīng)常深入房地產(chǎn)企業(yè)做好納稅輔導(dǎo)工作，如幫助企業(yè)建立完整的財務(wù)核算體系，幫助企業(yè)審查其實(shí)現(xiàn)收入是否結(jié)轉(zhuǎn)以及納稅申報是否正確等。二是加強(qiáng)發(fā)票管理工作，把房地產(chǎn)企業(yè)向用戶收取訂金、預(yù)售房款的票據(jù)全部納入地稅發(fā)票管理，定期檢查房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)票使用情況，核對發(fā)票的金額是否與房屋實(shí)際銷售的價格一致，對違規(guī)操作填開的發(fā)票，嚴(yán)格進(jìn)行處罰。三是建立房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目稅源登記檔案和稅源數(shù)據(jù)庫，加強(qiáng)對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)稅源信息的監(jiān)控。按規(guī)定向納稅人收集房地產(chǎn)開發(fā)的相關(guān)資料，包括承受土地使用權(quán)批文、計(jì)委立項(xiàng)審批計(jì)劃、建設(shè)項(xiàng)目施工許可證、建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收表、房屋拆遷批文及拆遷還房合同、房屋銷售合同清單等資料。四是加大稅收檢查力度，打擊房地產(chǎn)業(yè)涉稅違法行為。要切實(shí)推行稅收管理員制度，要強(qiáng)化其管理職責(zé)，及時掌握納稅人在開發(fā)經(jīng)營、財務(wù)核算以及納稅等方面存在的問題，根據(jù)情節(jié)、性質(zhì)及時處理或移送稽查部門處理，及時有效地打擊稅收違法行為，提高稽查選案的準(zhǔn)確性，加大對偷逃稅等違法行為的處罰力度。最后，房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作與稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)法水平也有著密不可分的關(guān)系。因此，在對房地產(chǎn)行業(yè)稅收實(shí)施一體化管理的問題上，要加強(qiáng)稅務(wù)人員對房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)，要有針對的開展房地產(chǎn)行業(yè)稅收政策和會計(jì)核算制度的培訓(xùn)，讓稅收征管人員熟悉掌握房地產(chǎn)行業(yè)相關(guān)的政策法規(guī)，熟悉房地產(chǎn)企業(yè)的會計(jì)制度，明確其收入和成本費(fèi)用的確認(rèn)方式，了解整個房地產(chǎn)開發(fā)交易的全過程，能夠掌握房地產(chǎn)行業(yè)的會計(jì)核算方式，進(jìn)行納稅調(diào)整和查賬檢查工作，適應(yīng)復(fù)雜的房地產(chǎn)稅收征管工作。

第二篇：征管分局房地產(chǎn)稅收征管工作調(diào)研報告

征管分局房地產(chǎn)稅收征管工作調(diào)研報告2011年，我縣地稅系統(tǒng)稅收工作以房地產(chǎn)稅收“先稅后證”為把手，以信息共享、數(shù)據(jù)比對和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，以優(yōu)化服務(wù)，方便納稅人為宗旨，加強(qiáng)部門配合、環(huán)節(jié)控制、資源整合和監(jiān)督制約，深入開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動，全面推行房地產(chǎn)稅收一體化管理工作，使全縣房地產(chǎn)稅收取得了顯著成效。截至2011年6月30日，全縣累計(jì)完成營業(yè)稅收入1112萬元,比上年同期增收674萬元，增長153.887%。其中：契稅收入為102萬元，同比增收8萬元，增長9％；營業(yè)稅入庫10萬元，同比減收3萬元，減少29％；個人所得稅征收8萬元，同比增收7萬元，增長700％。

這些成績的取得，很重要的一點(diǎn)上是依托房地產(chǎn)稅收一體化管理。房地產(chǎn)稅收一體化管理是一種創(chuàng)新的管理方式，它打破了傳統(tǒng)的各稅種各自為戰(zhàn)的征管模式，是從系統(tǒng)的角度對房地產(chǎn)稅收所采取的一種突破式管理模式，對充分發(fā)揮稅收的宏觀調(diào)控職能，促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)健康有序發(fā)展有著十分重要的意義。

一、我縣房地產(chǎn)稅收管理工作現(xiàn)狀

為進(jìn)一步加強(qiáng)房地產(chǎn)稅一體化管理工作，有效杜絕稅收流失，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于征收機(jī)關(guān)直接征收契稅的通知》、《省地稅局房地產(chǎn)稅收一體化管理實(shí)施方案》等文件要求，從2006年開始，市地稅局全面啟動了全市地稅系統(tǒng)

1房地產(chǎn)稅收一體化管理工作，并以縣地稅局為試點(diǎn)，于2008年1月，由縣地稅、房管、國土局、公證處、中國銀行等五部門組建了同在一個場所合署辦公的“房地產(chǎn)交易服務(wù)中心”，實(shí)現(xiàn)了地稅系統(tǒng)與房管部門的微機(jī)聯(lián)網(wǎng)，而且與地稅數(shù)據(jù)大集中進(jìn)行了網(wǎng)絡(luò)連接，信息共享，以有效的科技手段杜絕了稅收流失，防止了跑、冒、滴、漏，進(jìn)一步提高了房地產(chǎn)稅收管理工作效率，并且為準(zhǔn)確掌握房地產(chǎn)稅源基礎(chǔ)信息和為各個部門相互監(jiān)督，相互制約起到了積極的促進(jìn)作用。2009年，房管部門更新了業(yè)務(wù)軟件，《房地產(chǎn)稅收一體化稅源管理系統(tǒng)》失去了原有的作用，但地稅局仍堅(jiān)持“先稅后證”的征收管理措施，與房管部門商定，由房管部門定期向地稅房地產(chǎn)稅收一體化征收窗口，以手工傳遞方式提供納稅人辦理房屋產(chǎn)權(quán)證情況信息，保證“先稅后證”，確保了房地產(chǎn)稅收的穩(wěn)步增長。

2008年，為適當(dāng)減輕個人住房交易的稅收負(fù)擔(dān)，財政部、國家稅務(wù)總局先后出臺了稅收優(yōu)惠政策，即：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)稅收政策的通知》（財稅〔2008〕137號）、《關(guān)于個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知》（財稅〔2008〕174號）和《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)全市房地產(chǎn)市場健康發(fā)展的實(shí)施意見的通知》等文件，使全市房地產(chǎn)市場總體上呈現(xiàn)出快速、健康、持續(xù)發(fā)展的良好態(tài)勢，各項(xiàng)指標(biāo)大幅增長，投資與消費(fèi)同步發(fā)展，存量與增量相互拉動，居民辦理房屋產(chǎn)權(quán)意識

2明顯提高，二手房交易市場明顯活躍，使房地產(chǎn)稅收收入明顯增加。從2009年6月底全市房屋存在形態(tài)分析來看，增量房和存量房的房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移及土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移數(shù)量比上年同期有較大幅度增加勢態(tài)，按類別劃分：增量房契稅收入96萬元，比上年同期增收20萬元，增長17％；銷售面積為70549平方米，比上年同期增加21199平方米，共計(jì)銷售550套，比上年同期增加132套；存量房契稅收入38萬元，比上年同期增收16萬元，增長72％，銷售面積為45438平方米，比上年同期增加26139平方米；共計(jì)銷售410套，比上年同期增加212套；土地出讓契稅收入772萬元，比上年同期增收729萬元，增長695％；出讓面積為3170292平方米，比上年同期增加3037053平方米；土地轉(zhuǎn)讓契稅收入206萬元，比上年同期減收51萬元，減少20％；轉(zhuǎn)讓面積為284981平方米，比上年同期減少284079平方米。

二、房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管存在的問題及建議

（一）加快信息化建設(shè)步伐，提高工作效率。加快征管信息化建設(shè)，是現(xiàn)代稅收管理的發(fā)展方向，是準(zhǔn)確掌握稅源資料，實(shí)行源頭控管的關(guān)鍵。但從全市情況來看，因房管部門更新系統(tǒng)，與地稅部門斷網(wǎng)，使地產(chǎn)稅收的微機(jī)應(yīng)用水平還停留在開票和儲存數(shù)據(jù)資料上，尚未確保同房管、土管、財政部門的聯(lián)網(wǎng)，信息化建設(shè)嚴(yán)重滯后，難于實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)資源共享。建議各級地稅部門盡快與各級黨政部門協(xié)調(diào)，與各級

3房管、土管、財政部門聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)資源共享，強(qiáng)化房地產(chǎn)稅收征管，提高稅收管理效率和質(zhì)量。同時，通過信息技術(shù)的應(yīng)用，減輕征管人員的工作強(qiáng)度，使他們有更多的時間調(diào)查研究如何提高征管水平、完善征管辦法。

（二）強(qiáng)化稅收政策宣傳，營造濃厚的納稅氛圍。全市各級地稅機(jī)關(guān)要加大對房地產(chǎn)稅收政策的宣傳力度，因地制宜，采取群眾喜聞樂見的形式組織稅收政策宣傳。通過送政策上門、納稅輔導(dǎo)上門、組織培訓(xùn)等方式理順、溝通征納關(guān)系。利用新聞媒體、網(wǎng)絡(luò)開辟、房地產(chǎn)行業(yè)稅收專欄，建立相關(guān)網(wǎng)站，啟動相關(guān)稅收政策語音熱線、廣播，印制宣傳手冊，舉辦相關(guān)政策培訓(xùn)班等，有針對性、有重點(diǎn)地進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)納稅人的納稅意識，營造房地產(chǎn)行業(yè)稅收良好的征收環(huán)境。

（三）加大培訓(xùn)力度，提高干部隊(duì)伍素質(zhì)。房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管工作與稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、執(zhí)法水平也有著密不可分的關(guān)系。因此，在對其稅收實(shí)施一體化管理的問題上，要有針對性的開展房地產(chǎn)稅收政策和會計(jì)核算制度的培訓(xùn)，加強(qiáng)稅務(wù)人員對房地產(chǎn)相關(guān)稅收政策的學(xué)習(xí)，讓稅收征管人員熟悉掌握房地產(chǎn)相關(guān)稅收政策法規(guī)，了解整個房地產(chǎn)開發(fā)交易的全過程，能夠掌握房地產(chǎn)的會計(jì)核算方式，進(jìn)行納稅調(diào)整和查帳核算工作，適應(yīng)復(fù)雜的房地產(chǎn)稅收征管工作。

（四）鞏固建筑安裝業(yè)“以票管稅”的辦法，確保建筑安 4

裝稅收收入的穩(wěn)定增長。根據(jù)稅收征管法和發(fā)票管理辦法的規(guī)定，對銷售不動產(chǎn)稅收實(shí)行“以發(fā)票管理稅收”。采取這一措施，還可以解決過去發(fā)生過的因違規(guī)集資合作建房所造成的稅收遺留問題。

第三篇：關(guān)于加強(qiáng)稅收征管（本站推薦）

基層單位如何加強(qiáng)稅收征管

近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷快速發(fā)展，區(qū)域經(jīng)濟(jì)突飛猛進(jìn)，規(guī)模經(jīng)濟(jì)不斷壯大，為稅收培育了豐富的稅源。同時，經(jīng)濟(jì)稅源也呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特征。如何深化稅源管理，是當(dāng)前我們面臨的重要課題。

一、稅源管理中存在的主要問題

（一）稅務(wù)登記管理不完善 稅務(wù)登記制度有待于完善。應(yīng)辦理而未辦理稅務(wù)登記的問題比較突出，并存在假停歇業(yè)的問題。

（二）稅源征納信息不對稱

第一，從納稅人的角度看。受利益的驅(qū)使，納稅人不可能將自己掌握的稅源信息向稅務(wù)機(jī)關(guān)和盤托出。納稅人存在在銀行多頭開戶、建兩本賬、賬外賬、大量的現(xiàn)金交易、銷售不開票等現(xiàn)象，第二，從稅務(wù)部門的角度看。稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人經(jīng)營情況的判斷主要源于納稅人的納稅申報資料、會計(jì)資料以及對納稅人實(shí)施的稅務(wù)稽查等。而納稅人的申報資料、會計(jì)資料本身只能提供有限的信息，因而稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取納稅人的真實(shí)涉稅信息上存在著一定的困難。

第三，從社會環(huán)境條件的角度看。稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)未能與納稅人、地稅、工商、銀行、海關(guān)等實(shí)施有效聯(lián)網(wǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能及時完整地掌握納稅人資金流動等有關(guān)信息。特別是納稅評估過程中需要大量的第三方信息數(shù)據(jù)，由于部門之間的信息共享度較低，許多的第三方信息采集不到真實(shí)的數(shù)據(jù)。稅源監(jiān)管的復(fù)雜性與日俱增。

（三）稅源管理力量不過硬

一是稅源管理力量分布不均。在稅源管理過程中，許多地方存在著交通便利單位人員多、地理位置偏僻單位人員少，機(jī)關(guān)管理人員多、一線稅源管理人員少等不合理現(xiàn)象。二是稅收管理員隊(duì)伍政治素質(zhì)有待于提高。個別稅收管理員利用手中掌握的權(quán)力人以稅謀私。三是稅收管理員綜合素質(zhì)相對較低?；鶎佣愂展芾韱T中既懂法律、財務(wù)管理和會計(jì)知識，又熟悉稅收業(yè)務(wù)和計(jì)算機(jī)知識的綜合型知識人才相對較少，特別是納稅評估的能力相對低下，造成納稅評估結(jié)果不理想，弱化了納稅評估的作用，從而影響了稅源管理的整體質(zhì)量。

（四）稅源管理手段不科學(xué)

首先，稅源管理分類不科學(xué)。在當(dāng)前稅源管理過程中，有些單位單一地以實(shí)現(xiàn)稅收的多少將納稅人劃分為重點(diǎn)稅源和非重點(diǎn)稅源，工作重心側(cè)重于重點(diǎn)稅源的管理，在一定程度上忽視了非重點(diǎn)戶、非重點(diǎn)稅源、非重點(diǎn)行業(yè)、非重點(diǎn)區(qū)域或非重點(diǎn)工作環(huán)節(jié)的管理，造成稅源管理“頭重腳輕”，征管基礎(chǔ)薄弱。其次，雖然近些年加大了信息化的建設(shè)，實(shí)現(xiàn)了征管業(yè)務(wù)流程微機(jī)管理，但目前稅源管理系統(tǒng)只能完成一些基本的統(tǒng)計(jì)工作，對稅源的狀況還不能結(jié)合大量的外部信息數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)研、分析和預(yù)測。第三，信息數(shù)據(jù)分析應(yīng)用不夠。經(jīng)過多年的信息化建設(shè)，稅務(wù)機(jī)關(guān)儲存了大量的征管信息數(shù)據(jù)，但大多數(shù)信息還沒有得到充分應(yīng)用，造成信息資源的嚴(yán)重浪費(fèi)。

（五）部門協(xié)調(diào)配合不得力

一是一些社會公共信息、納稅人涉稅在采集時缺乏法律依據(jù)，特別是銀行結(jié)算信息、統(tǒng)計(jì)、社會計(jì)劃等部門信息，想采集到可靠的涉稅信息非常困難。二是涉及稅源管理工作最緊密的國稅、地稅、工商、公安等部門沒有從根本上實(shí)現(xiàn)相互間的信息共享，部門間的聯(lián)席會議制度、信息傳遞制度、工作分析制度并沒有得到很好地執(zhí)行，沒有充分發(fā)揮部門間協(xié)調(diào)配合作用。三是由于國稅機(jī)關(guān)內(nèi)部分工管理不夠規(guī)范統(tǒng)一，部門崗位職責(zé)交叉，使得本應(yīng)協(xié)調(diào)一致的工作時有脫節(jié)，缺乏有效協(xié)調(diào)配合的情況仍有發(fā)生，在一定程度上也影響了稅源管理效能。

二、對深化稅源管理的措施

（一）廣泛加強(qiáng)稅收宣傳，提高涉稅遵從水平改革稅收宣傳辦法，各政府網(wǎng)站均要開辟稅收宣傳主頁，公開稅收政策，供納稅人免費(fèi)查閱；如果條件允許的情況下可免費(fèi)向納稅人提供稅收宣傳資料發(fā)放服務(wù)；調(diào)整稅收宣傳月活動的內(nèi)容，避免將納稅人的稅收政策宣傳搞成純粹的稅務(wù)形象宣傳。另一方面，在稅收服務(wù)上要進(jìn)一步抓實(shí)。要下大力氣扎扎實(shí)實(shí)地為納稅人辦實(shí)事。幫助他們解決經(jīng)營核算、申報納稅、政策解讀、咨詢答疑、電子申報、網(wǎng)上繳稅等方面的技術(shù)問題，以進(jìn)一步提高納稅人的涉稅遵從水平。

（二）強(qiáng)化稅務(wù)團(tuán)隊(duì)管理，提高人員綜合素質(zhì)

一是通過多種渠道對稅收管理員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)技能和管理水平。要培養(yǎng)他們?nèi)閲圬數(shù)呢?zé)任感，提高其執(zhí)法為民的責(zé)任心和緊迫感，使他們徹底認(rèn)識到只有抓好稅源控管，才能為國家財政收入任務(wù)的圓滿完成提供保障。二是進(jìn)行管理資源重組。優(yōu)化稅收管理員資源配置，特別是縣區(qū)級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照征管重心向稅源管理轉(zhuǎn)移的要求，大力充實(shí)一線稅收管理員隊(duì)伍，使管理力量與稅源管理的實(shí)際相匹配。建立轄區(qū)輪換制度，定期對稅收管理員分管片區(qū)進(jìn)行輪換，避免因長期管理某些區(qū)域而形成“人情網(wǎng)”，在評估檢查時抹不開面子，影響管理的力度。同時也防止個別人員將管片當(dāng)成“自留地”，滋生不廉潔問題等。三是構(gòu)建科學(xué)的稅收管理員激勵機(jī)制，從精神上和物質(zhì)上予以肯定和鼓勵，激發(fā)其工作的積極性、能動性和創(chuàng)造性。

（三）加快推廣稅控裝置，提高以票控稅效力

一是加強(qiáng)普通規(guī)范化管理，應(yīng)逐步全面取消手工票、普通電腦票，廣泛使用機(jī)開增值稅普通發(fā)票。廣泛推廣使用稅控裝置，通過稅控收款機(jī)開具普通發(fā)票，可以準(zhǔn)確記錄納稅人的經(jīng)營和銷售情況，同時也為稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施納稅評估和稅務(wù)稽查提供可靠依據(jù)。二是大力推進(jìn)“逐筆開具發(fā)票，獎勵索取發(fā)票，方便查詢辨?zhèn)?，推行稅控器具”的發(fā)票管理機(jī)制創(chuàng)新，實(shí)行消費(fèi)者監(jiān)督、稅控器具電子監(jiān)督、稅務(wù)監(jiān)督多管齊下，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票，促進(jìn)稅務(wù)機(jī)關(guān)“以票控稅”，強(qiáng)化稅源監(jiān)控。

（四）加強(qiáng)源頭信息控制，提高納稅評估效果

首先，強(qiáng)化信息采集。按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息指標(biāo)體系，形成全系統(tǒng)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范；提高信息質(zhì)量，建立健全相關(guān)考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。其次，深化稅收分析。加強(qiáng)稅負(fù)分析，揭示地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)以及稅種稅負(fù)之間的差異和動態(tài)變化，及時發(fā)現(xiàn)管理上的漏洞；加強(qiáng)稅收彈性分析，查找影響稅源和稅收變化的因素，從中發(fā)現(xiàn)納稅申報和征管的異常和漏洞；加強(qiáng)稅源分析，通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動成本、物耗、利潤和稅負(fù)率等指標(biāo)的分析，評判企業(yè)財務(wù)核算和納稅申報質(zhì)量；加強(qiáng)稅收關(guān)聯(lián)性分析，充分利用征管業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)、稅收會統(tǒng)核算數(shù)據(jù)、重點(diǎn)稅源監(jiān)控數(shù)據(jù)以及經(jīng)濟(jì)部門和企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)等有相關(guān)關(guān)系的各類數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)稅款申報征收中存在的問題。第三，扎實(shí)推進(jìn)納稅評估。積極探索建立納稅評估管理平臺，運(yùn)用指標(biāo)分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行分析評估。在評估工作中，注重綜合評估與分稅種評估的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮人的主觀能動性，注重人機(jī)結(jié)合。第四，建立稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務(wù)稽查之間的互動機(jī)制。形成稅收分析指導(dǎo)納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務(wù)稽查提供案源，稅務(wù)檢查與稽查又促進(jìn)分析與評估，促進(jìn)完善稅收政策、改進(jìn)稅收征管的工作機(jī)制。

（五）建立稅收工作平臺，提高管理工作效率 積極利用信息技術(shù)輔助稅收管理員開展工作，要注意研究使用稅收管理員工作平臺。稅收管理員平臺要完善提供任務(wù)分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數(shù)據(jù)補(bǔ)充和變更等操作功能，并能與包括“一戶式”信息管理系統(tǒng)、郵箱、網(wǎng)絡(luò)申報系統(tǒng)等在內(nèi)的各類相關(guān)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)相應(yīng)對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享，便于稅收管理員同納稅人實(shí)現(xiàn)互動交流。通過工作平臺規(guī)范和固化稅收管理員的工作任務(wù)，按照工作流事項(xiàng)，自動分配任務(wù)，自動提示完成狀態(tài)，變?nèi)苏沂聻槭抡胰耍奖愎芾韱T查詢各項(xiàng)涉稅信息。要圍繞管理員工作重點(diǎn)，通過分析、預(yù)警、監(jiān)控、評估、篩選、異常信息處理、臺帳、工作總結(jié)等功能模塊，解決管理員“管什么”、“怎么管”、“管沒管”、“管與不管怎么樣”等問題，提高稅收管理員工作的針對性和實(shí)效性。

（六）完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，提高綜合治稅效能

一是積極爭取當(dāng)?shù)卣闹С峙浜?，密切部門協(xié)作，建立完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)對稅收的控管作用，強(qiáng)化稅收源泉管理。二是建立一個以稅務(wù)機(jī)關(guān)為主導(dǎo)的社會化稅源監(jiān)控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)與相關(guān)部門的信息共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)要逐步實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)職能部門的計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，建立與工商、國稅、銀行等有關(guān)職能部門之間的信息交換機(jī)制，實(shí)現(xiàn)涉稅信息資源高度共享，拓寬稅源信息的來源渠道。

第四篇：古藺縣地稅局認(rèn)真抓好建安房地產(chǎn)稅收征管工作

古藺縣地稅局認(rèn)真抓好建安房地產(chǎn)稅收征管工作

近年來，隨著古藺城區(qū)建設(shè)發(fā)展，古藺縣建安房地產(chǎn)稅收收入不斷增長，為認(rèn)真抓好建安房地產(chǎn)稅收征管工作，古藺縣局在稅收宣傳月活動期間，緊緊圍繞“稅收發(fā)展 民生”的主題，有針對性地開展了建安房地產(chǎn)稅收宣傳和征管工作。一是組織召開了古藺縣14家建安房地產(chǎn)企業(yè)法人代表和財務(wù)負(fù)責(zé)人參加的建安房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管工作會議，會上向納稅人宣傳和講解了建安房地產(chǎn)稅收相關(guān)政策和法律法規(guī)，特別是關(guān)于企業(yè)建帳管理、外來和掛靠企業(yè)所得稅征收、契稅申報、個人所得稅申報等稅收管理問題作了詳盡的解釋和要求；二是進(jìn)一步加強(qiáng)對建安房地產(chǎn)企業(yè)的稅收征管，認(rèn)真做好政策咨詢和稅收服務(wù)工作，強(qiáng)化稅源監(jiān)管，加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，融洽稅企關(guān)系；三是征管單位和縣局業(yè)務(wù)股室搞好協(xié)調(diào)配合，對建安房地產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、納稅情況要了如指掌，及時搞好稅收決算；四是征管單位對建安房地產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行全程跟蹤管理，落實(shí)稅收專管員制度，確保征管到位。

第五篇：新時期如何加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作

新時期如何加強(qiáng)和改進(jìn)稅收征管工作

安徽省馬鞍山市花山區(qū)國稅局

近幾年來，國稅機(jī)關(guān)實(shí)行 “以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查”的稅收征管模式，在加強(qiáng)依法治稅、推動征管改革、確保稅收收入方面取得了明顯成效，促進(jìn)了稅收征管手段和服務(wù)方式的改善，提高了征管質(zhì)量和效率，規(guī)范了稅收執(zhí)法行為，隨著稅收征管改革和稅收信息化建設(shè)的逐步深入，對新時期的稅收征管工作也提出了更高的要求，筆者認(rèn)為應(yīng)重點(diǎn)解決好以下幾個方面問題：

一、完善稅收政策，解決稅收征管工作中的難點(diǎn)

目前，一些稅收政策的不完善給稅收征管工作帶來了一定的難度，如：1.廢舊物資回收企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)自行開具收購發(fā)票入帳，而且現(xiàn)金交易流量大。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式下的固定門面、小量收購行為已不存在，取而代之的是大批量、跨區(qū)域、集團(tuán)化收購模式。收購數(shù)量、金額、品種等的真實(shí)性難以控制，增大了稅收征管難度。2.加油站的稅控裝置維護(hù)不及時，自用油、地下儲存罐中的儲存油、定額及超定額損耗難以準(zhǔn)確核實(shí)，抄報稅數(shù)據(jù)難以核對，加大了稅收征管工作量，給稅收征管增加了難度。稅務(wù)機(jī)關(guān)必須對廢舊物資回收經(jīng)營行業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品收購行業(yè)、加油站等存在問題較多的稅收政策進(jìn)行調(diào)整，如近期對民政福利企業(yè)稅收政策調(diào)整一樣，制定較為科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)、便于操作的稅收政策，解決稅收征管工作中的難點(diǎn)問題。1

二、強(qiáng)化稅源管理，建立科學(xué)的稅源管理模式

目前，各地都在狠抓稅源管理，落實(shí)稅收管理員制度，實(shí)行分類型、分行業(yè)、分片管理及相結(jié)合的稅源管理模式，以實(shí)現(xiàn)稅源管理的精細(xì)化、科學(xué)化、規(guī)范化。但落實(shí)的效果如何各不相同，我認(rèn)為抓稅源管理要從基礎(chǔ)入手，注重納稅人基礎(chǔ)信息數(shù)據(jù)的采集、分析，針對不同類型納稅人選擇不同的管理形式，實(shí)行分類型、分行業(yè)、分片管理相結(jié)合的稅源管理模式更為科學(xué)有效。分類型管理：既是將區(qū)域內(nèi)的納稅戶類型較復(fù)雜、政策性較強(qiáng)、易出問題、較難管理的納稅戶型和稅源大戶歸類單獨(dú)管理。如：各種享受稅收優(yōu)惠政策及免稅企業(yè)、欠稅企業(yè)、重點(diǎn)稅源戶等。分行業(yè)管理：既是將區(qū)域內(nèi)的納稅戶具有行業(yè)特色、代表區(qū)域特點(diǎn)的納稅戶，單獨(dú)按行業(yè)劃分進(jìn)行管理。如：房地產(chǎn)企業(yè)、鋼鐵企業(yè)、金融企業(yè)等。分片管理：既是分類型、分行業(yè)管理后，其余政策明確、易于管理、規(guī)模較小的納稅戶按區(qū)域?qū)嵭蟹制芾怼Ｔ趶?qiáng)化稅源管理工作中，要注意以下三點(diǎn)：

一是抓重點(diǎn)。既是抓重點(diǎn)稅源，稅務(wù)機(jī)關(guān)最重要的工作就是組織稅收收入，抓重點(diǎn)稅源的根本目的就是抓組織稅收收入。

二是抓難點(diǎn)。既是抓疑難問題，將類型、行業(yè)政策復(fù)雜，存在問題較多的納稅戶數(shù)單獨(dú)管理，易于發(fā)現(xiàn)問題，進(jìn)行專業(yè)性調(diào)研及分析。

三是抓特點(diǎn)。既是抓區(qū)域特色，與其他區(qū)域不同之處，將本區(qū)域納稅戶中有特點(diǎn)的劃分出來管理，進(jìn)行稅源結(jié)構(gòu)分析，為政府決策提供幫助。

通過強(qiáng)化稅源管理，建立科學(xué)的稅源管理模式，真正實(shí)現(xiàn)

稅收征管工作的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。

三、充分利用信息化手段，提升稅收征管質(zhì)量和效率 新的稅收征管模式以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，即稅收征管要以信息化建設(shè)為基礎(chǔ)，逐步實(shí)現(xiàn)稅收征管的現(xiàn)代化。稅務(wù)部門近幾年信息化建設(shè)發(fā)展較快，我省2004年初就實(shí)現(xiàn)了省級綜合征管軟件數(shù)據(jù)集中，使我省國稅系統(tǒng)的稅收征管工作向?qū)I(yè)化、集約化和現(xiàn)代化方向邁出了實(shí)質(zhì)性的一步。統(tǒng)一了稅收征管業(yè)務(wù)流程，規(guī)范了稅收執(zhí)法程序和稅企雙方的行為，強(qiáng)化了稅收業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，提高了工作效率和稅收征管質(zhì)量。但在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)目前稅務(wù)部門在信息化建設(shè)、利用上還存在一些問題：全國的稅收征管軟件還沒有完全統(tǒng)一；對稅收征收管理全過程實(shí)施監(jiān)控的功能沒有體現(xiàn)；網(wǎng)上辦稅的功能還沒有全面實(shí)現(xiàn)；對數(shù)據(jù)、信息進(jìn)行綜合分析的能力較弱，應(yīng)用效率不高；信息傳遞、信息共享的平臺還沒有建立；部分干部的計(jì)算機(jī)水平較差，綜合應(yīng)用水平較低；計(jì)算機(jī)的配置應(yīng)用相對滯后等。加快稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)，為現(xiàn)代稅收征管模式的建立提供依托，信息化是推進(jìn)征管改革、建立現(xiàn)代稅收征管模式的突破口和前提條件，必須加快稅收征管信息化建設(shè)的步伐，正確處理好信息化與專業(yè)化的關(guān)系，加快統(tǒng)一綜合征管軟件應(yīng)用的步伐，注意統(tǒng)一綜合征管軟件的兼容性和差異性：

一是要加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息的利用。充分運(yùn)用CTAIS所提供的豐富的信息資源，引導(dǎo)基層充分應(yīng)用現(xiàn)有的征管軟件和系統(tǒng)信息，強(qiáng)化分析應(yīng)用，提高綜合利用效果。

二是以ctais為依托，逐步實(shí)現(xiàn)對基層征管執(zhí)法行為的全

過程監(jiān)控。針對各個時期的征管質(zhì)量指標(biāo)，加強(qiáng)對比分析，查找原因，研究對策，及時糾偏，促進(jìn)稅收征管質(zhì)量的全面提高。

三是應(yīng)提高數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性和擴(kuò)大數(shù)據(jù)輸入面。應(yīng)將企業(yè)的各條信息(有的涉及變化項(xiàng)目，相關(guān)信息應(yīng)同時作調(diào)整)對口輸入，確保信息多渠道采集，使多容量的數(shù)據(jù)構(gòu)成較為完整的信息資源，切實(shí)提高監(jiān)控管理、預(yù)測分析和工作決策的水平，通過積極拓展CTAIS的應(yīng)用范圍，依托CTAIS做好“一戶式”管理工作，推廣應(yīng)用稅收執(zhí)法監(jiān)控考核系統(tǒng)，充分發(fā)揮其功能，全面提高稅收征管質(zhì)量。

四是加強(qiáng)信息交換。利用信息系統(tǒng)加強(qiáng)信息交換，在加速國稅、地稅系統(tǒng)信息共享的基礎(chǔ)上，有計(jì)劃、有步驟的實(shí)現(xiàn)與政府有關(guān)部門的信息聯(lián)網(wǎng)，重點(diǎn)應(yīng)與工商、海關(guān)、銀行、財政、技術(shù)監(jiān)督、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)等部門聯(lián)網(wǎng)，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高信息的利用層面，充分利用信息化手段，提升稅收征管的質(zhì)量和效率。

除上述幾點(diǎn)之外，稅務(wù)部門還要加強(qiáng)稅務(wù)干部隊(duì)伍建設(shè)，不斷提高稅務(wù)干部的綜合業(yè)務(wù)水平和素質(zhì)；整合業(yè)務(wù)流程、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控、做好稅收管理與服務(wù)；加大稅法宣傳力度、推廣使用稅控裝置；建立納稅信用體系，提高納稅人的納稅遵從度等工作。