第一篇：融資租賃練習資料學生用

融資租賃練習資料

1．2007年12月28日，A公司與B公司簽訂了一份租賃合同。合同主要條款如下：

（1）租賃標的物：生產(chǎn)線。

（2）租賃期開始日；租賃物運抵A公司生產(chǎn)車間之日（即2008年1月1日）。

（3）租賃期：從租賃期開始日算起36個月（即2008年1月1日～2010年12月31日）。

（4）租金支付方式：自租賃期開始日起每年年末支付租金1 000 000元。

（5）該生產(chǎn)線在2008年1月1日B公司的公允價值為2 600 000元。

（6）租賃合同規(guī)定的利率為8％（年利率），A公司不知道出租人實際的的租賃內(nèi)含利率。

（7）該生產(chǎn)線為全新設(shè)備，估計使用年限為5年。

（8）2009年和2010年兩年，A公司每年按該生產(chǎn)線所生產(chǎn)的產(chǎn)品——微波爐的年銷售收入的1％向B公司支付經(jīng)營分享收入。

2．A公司

（1）采用實際利率法確認本期應(yīng)分攤的未確認融資費用。

（2）采用年限平均法計提固定資產(chǎn)折舊。

（3）2009年、2010年A公司分別實現(xiàn)微波爐銷售收入10 000 000元和15 000 000元。

（4）2010年12月31日，將該生產(chǎn)線退還B公司。

（5）A公司在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生可歸屬于租賃項目的手續(xù)費、差旅費10 000元。要求：做出承租方的相關(guān)會計處理

（1）判斷租賃類型

（2）計算租賃開始日最低租賃付款額的現(xiàn)值，確定租賃資產(chǎn)的入賬價值

（3）計算未確認融資費用，計算每年未確認融資費用的分攤數(shù)

（4）2008年1月1日，租入程控生產(chǎn)線的會計分錄

（5）2008年1月分攤未確認融資費用的會計處理

（6）2008年12月31日，支付第一期租金的會計分錄

（7）2008年1月末計提折舊的會計處理

（8）2009年12月31日，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)向B公司支付經(jīng)營分享收入的會計分錄

（9）2010年12月31日，將該生產(chǎn)線退還B公司的分錄

2.假定2007年12月31日，A公司將×大型機器設(shè)備按1050000元的價格銷售給B租賃公司。該設(shè)備2007年12月31 日的賬面原值為910000元，已計提折舊10000元。同時又簽訂了一份租賃合同將該設(shè)備融資租回。在折舊期內(nèi)按年限平均法計提折舊，并分攤未實現(xiàn)售后租回損益，資產(chǎn)的折舊期為5年。

要求：編制承租人A公司有關(guān)的會計分錄。

（1）編制2007年12月31日有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)賬面價值的會計分錄。

（2）2007年12月31日計算未實現(xiàn)售后租回損益并編制有關(guān)會計分錄。

（3）2008年12月31日，在折舊期內(nèi)按折舊進度（在本題中即年限平均法）分攤未實現(xiàn)售后租回損益。

3.假設(shè)20×6年1月1日，甲公司將公允價值為3100萬元的全新辦公設(shè)備一套，按照3000萬元的價格售給乙公司，并立即簽訂了一份租賃合同，從乙公司租回該辦公設(shè)備，租期為4年。辦公設(shè)備原賬面價值為3100萬元，預(yù)計使用年限為25年。租賃合同規(guī)定，在租期的每年年末支付租金60萬元，假定在市場上租用同等的辦公設(shè)備需每年年末支付租金85萬元。租賃期滿后乙公司收回辦公設(shè)備使用權(quán)（假設(shè)甲公司和乙公司均在年末確認租金費用和經(jīng)營租賃收入并且不存在租金逾期支付的情況）。

要求: 作出上述甲公司售后租回交易的會計處理。

第二篇：融資租賃需要資料清單

租賃項目資料清單

一、承租人資料：

1、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、生產(chǎn)經(jīng)營許可證等證件復(fù)印件。

2、開戶許可證，貸款卡賬號、密碼(年審報告書)。

3、征信報告（銀行打?。?。

4、法定代表人、總經(jīng)理、財務(wù)主管的身份證復(fù)印件、簡歷。

5、公司章程：需提供股東簽字樣本。

6、驗資報告：歷次驗資報告均需提供。

7、企業(yè)工商變更登記檔案：當?shù)毓ど滩块T打印。

8、土地證、房產(chǎn)證。若是租賃的需要提供租賃合同。

9、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營項目的可行性研究報告、發(fā)改委批復(fù)、環(huán)評、安評等可行性文件。

10、近兩完稅憑證（增值稅、所得稅）。

11、近三年的審計報告及最近一期月度財務(wù)報表，并提供最近一期報表中金額排名前十位的科目明細。

12、對外借款、票據(jù)及擔保明細。

13、企業(yè)基本情況介紹，包括股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東簡介、組織架構(gòu)、歷史沿革、管理模式、人員構(gòu)成、發(fā)展現(xiàn)狀、發(fā)展規(guī)劃等。

14、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況介紹，包括工藝流程簡介、原材料及產(chǎn)成品介紹、上下游客戶介紹、成本構(gòu)成、產(chǎn)品銷售價格、市場情況等。

15、租賃標的物清單、發(fā)票及復(fù)印件以及采購合同。

16、租賃申請書：申請書中須明確租賃模式、租賃標的物、融資額度、期限以及資金使用用途。

17、股東會或董事長會關(guān)于同意租賃申請的決議：須符合承租企業(yè)《章程》中對融資事項的有關(guān)規(guī)定。

二、擔保人資料：

1、同承租人1—14項資料。

2、股東會或董事會關(guān)于同意擔保的決議：須符合擔保企業(yè)《章程》中關(guān)于對外擔保事項的有關(guān)規(guī)定。

注：

1、以上紙質(zhì)資料需加蓋企業(yè)公章。

2、承租人及擔保人的第11-14項資料另需提供word或excel版，并發(fā)至所提供郵箱。

第三篇：融資租賃項目資料清單

租 賃 項 目 申 請 資 料 清 單

1、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證

2、企業(yè)法人代碼證書

3、稅務(wù)登記證

4、公司章程

5、企業(yè)工商登記信息查詢

6、企業(yè)簡介

7、貸款卡

8、近3年經(jīng)審計財務(wù)報表及近期財務(wù)報表（2012年6月財報）

9、驗資報告(會計事務(wù)所出具)

10、租賃設(shè)備清單(詳細)

11, 設(shè)備供應(yīng)商名單（至少三家）,設(shè)備詢價性價比清單

12、固定資產(chǎn)（大額）、應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款明細表（注明帳齡）

13、法人代表證明書、個人簡歷及身份證

14、租賃項目的董事會決議及董事會成員組成及簽字樣本

15、租賃項目申請書（包括申請理由、用途、租賃金額、期限、還租來源、擔保方式）

16、租賃項目可行性研究報告

17、近3個月主要銀行對帳單（如不入公司帳還應(yīng)提供相應(yīng)的個

人對帳單）（可后提供）

18、企業(yè)所需原材料供應(yīng)企業(yè)大額合同、購銷發(fā)票（可后提供）

19、企業(yè)銷貨企業(yè)大額合同、購銷發(fā)票（可后提供）

注意 ：以上資料如為復(fù)印件需加蓋公章，謝謝！

第四篇：公交類 融資租賃資料清單范文

盡職調(diào)查資料清單

申請融資租賃需提供資料清單（以下資料需加蓋公司公章）： 1.企業(yè)簡介、發(fā)展歷程、企業(yè)優(yōu)勢、企業(yè)架構(gòu)圖及主要管理者簡歷；

2.經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證（包括國稅、地稅）、最新的公司章程、歷次驗資報告復(fù)印件、基本帳戶開戶許可證、企業(yè)貸款卡；

說明本條各項請?zhí)峁┰谄髽I(yè)注冊所在地的工商局打印的資料

3.法定代表人、股東及配偶身份證、戶口簿及婚姻證明復(fù)印件； 4.經(jīng)營場所的產(chǎn)權(quán)文件或租賃合同；

5.企業(yè)最新的征信報告、企業(yè)法人代表的個人征信報告和主要股東的征信報告； 6.現(xiàn)有主要的貸款合同、保證合同、抵押合同、反擔保合同、融資租賃合同等； 7.近三年、最近一期及去年同期的企業(yè)內(nèi)部報表；

8.最近一期報表的科目余額明細表（核算到最明細的分類賬）；最近一期的庫存明細和進銷存明細；

9.近三年和最近一期的增值稅和所得稅納稅申報表及納稅報表（附納稅回單），最近一期的所得稅匯算清繳報告；

10.最近6個月結(jié)算帳戶銀行對帳單（如結(jié)算走個人帳戶的，請?zhí)峁﹤€人賬戶的銀行對賬單）； 11.當前主要線路、各線路2013年和2014年1-9月份的票價收入、各線路的車輛清單（請列明牌照、登記證號、登記權(quán)人、購買價、購買時間等信息）；

12.2013年和2014年1-9月份主要的收入分類（如票價收入、各級政府補貼收入、報廢車輛收入等）；

13.2013年與2014年1-9月份主要的成本明細，請列明油費、人工費用、營銷費用等費用的數(shù)據(jù)。

14.當前的采購計劃、使用線路、能帶來的銷售收入說明等；

15.所在地戶籍人口、流動人口、未來城市建設(shè)、公交發(fā)展政策等信息。16.證明公司或股東個人資產(chǎn)的文件（如房產(chǎn)證、土地證、股權(quán)等）17.企業(yè)的資質(zhì)、相關(guān)認證和各種證書

第五篇：融資租賃

行

業(yè)

情

況

行

業(yè)

地

位

客戶

市

場

地

位

股

權(quán)

結(jié)

構(gòu)

企業(yè)

內(nèi)

部

組

織

企業(yè)高管人員

生

產(chǎn)

狀

況

進貨狀況

銷貨狀況

銀

行

融

資

應(yīng)收

賬

款

質(zhì)

量

存貨明細

固定

資

產(chǎn)

明

細

在建

工

程

應(yīng)付賬款

銷

售

收

入

納

稅

情

況

對

外

擔

保

前期調(diào)查幾點說明

1.看股東。央企子公司/省屬國企之類的，除非是負債率極高，行業(yè)極差(比如煤)，大多都可以考慮在保證合規(guī)的情況下推進。國有民營混合次之，民營就需要區(qū)別對待，審慎介入。

2.看負債。金融機構(gòu)負債分布廣的強過負債集中的，四大行給授信的好過只有城商行流貸的，銀行系金租授信的好過小融資租賃公司的，有發(fā)債和長貸的強過只有流貸銀承的。

3.看行業(yè)。鋼鐵煤炭過剩產(chǎn)能別輕易碰，這些行業(yè)許多都是僵尸企業(yè)，靠倒貸而活，為倒貸而活。然而，資質(zhì)較好的龍頭企業(yè)或許能輕松拿到低成本續(xù)貸，弱小的企業(yè)的很可能連信用社都給抽。4.看老板。企業(yè)老板個人很重要，如果你去了對方殷勤到不行，老想著帶你到處吃喝，融資經(jīng)理也很會玩，那說明老板可能也是比較作，做事風格也會比較野路子。盡調(diào)的時候要注意觀察客戶高管對于你提出的問題的態(tài)度，如果他說話比較穩(wěn)健，至少說明這個企業(yè)的作風比較正派，如果很圓滑，那就要格外留意，必要的時候一定要厚著臉皮打破砂鍋問到底。5.關(guān)注對外擔保。有些省份已經(jīng)出現(xiàn)民營企業(yè)互保危機了，你的承租人可能自己走著走著就被互保企業(yè)拖下水，所以需要了解一下征信報告中承租人與其對外擔保對象的關(guān)系。國企一般只會對集團內(nèi)兄弟公司或者同省平級國企擔保，這種擔保沒大事。(融資平臺另當別論)6.核！實！收！入！這一點主要針對民營企業(yè)。一般國企的融資經(jīng)理都是給國家辦事，懶的給你編造很假的產(chǎn)銷，但有些民營企業(yè)的就可能有水分。納稅申報表不一定可信，最好能查上下游發(fā)票，銀行對賬單，這些不好造假。并不是說民營企業(yè)人不好，只是客觀地分析這種可能性。公事公辦，盡職免責。

7.租賃物質(zhì)量。承租人賬面必須有足額的，權(quán)屬明確無瑕疵的租賃物，且最好能提供權(quán)屬證明。如果這個做不到，那融資租賃合同很容易有瑕疵。另外，考慮到有些風控會要求辦理租賃物動產(chǎn)抵押手續(xù)，因此需要提前確認租賃物足額，否則就白忙活了。

8.稅務(wù)事宜。融資租賃相比銀行貸款的一大好處就是為生產(chǎn)型企業(yè)提供了可抵扣的增值稅專票。這個在議價時可以著重提。另外，由于目前國內(nèi)仍有部分地區(qū)稅務(wù)機關(guān)不懂得融資租賃零稅率本金發(fā)票如何開具，因此盡調(diào)時應(yīng)要求承租人先向稅務(wù)機關(guān)落實，這對于金融租賃公司征稅基數(shù)扣減至關(guān)重要。（2016.7.10補充：全面營改增之后，一些省份已經(jīng)不需要開具本金發(fā)票了，而專票也僅有直租才能開了。）

9.現(xiàn)金流。首先就是看往年現(xiàn)金流是否充沛，是否與利潤表匹配，因為這是衡量償債能力的重要指標。另外，關(guān)注上下游回款是否順暢，單一大客戶結(jié)算方式是否對承租人有利，經(jīng)濟形勢不好時，現(xiàn)金流緊繃，就有可能導(dǎo)致非主觀性的違約。10.剛性負債測算。要來承租人所有金融機構(gòu)負債的還本方式，對意向租期內(nèi)每年需償還的剛性債務(wù)進行加總，再判斷其預(yù)期經(jīng)營現(xiàn)金流能否覆蓋到期剛性債務(wù)。

關(guān)于租約的設(shè)計？

如何通過對目標客戶開展租前盡職調(diào)查來設(shè)計合理租約？之所以談租約，因為它是開展業(yè)務(wù)的核心，因為（1）從出租人講租約幾乎包括全部決策要素：租約涵蓋標的物的選擇、轉(zhuǎn)讓（回租抑或直租等、融資額）、租期、備用（備用租約或擔保）、每期租金（還款能力或租約履行能力）等；（2）從承租人講租約是最直觀和精華的產(chǎn)品介紹。租約的設(shè)計是非常專業(yè)化的一項工作，主要體現(xiàn)在租約能夠體現(xiàn)業(yè)務(wù)員對產(chǎn)品的理解和演繹、對客戶認知的深度和廣度、以及建立在兩者基礎(chǔ)上的設(shè)計能力。進一步分類，租約可分標準化標的物的租約（如飛機、船舶）、非標租約（涵蓋最廣的工業(yè)設(shè)備）。我主要接觸了非標的租約，因此也只能淺顯的回答非標租約的問題，算拋磚引玉吧，期待探討。標準化的租約期待大神另行解答。非標準化租約的設(shè)計，題主的問題就來了，如何詳細了解承租人？王團結(jié)的回答挺詳細和系統(tǒng)的，而且操作性強，實際中按那張表執(zhí)行下來很不錯了。我想補充的其實就是兩點：一點是目的性，上面已經(jīng)強調(diào)了；另外一點說大一點是客戶價值，落地講就是提供滿足客戶的需求的租約。因此，首先去需要去了解客戶的需求。目前大部分租賃業(yè)務(wù)其實是類貸款業(yè)務(wù)，那重點就是了解客戶的資金需求，比如常見的固定資產(chǎn)投資和補充流動資金，當然這只是廣義的大分類，每一個項目其實都有很深入立體的原因?qū)е沦Y金的短缺，這是一個鏈條，需要在訪談和盡調(diào)中不斷的去挖掘和驗證，比如新增固定資產(chǎn)投資申請的設(shè)備融資，就需要進一步了解企業(yè)為什么要進行該項投資，結(jié)合宏觀經(jīng)濟、中觀行業(yè)面、微觀企業(yè)自身發(fā)展能否判定其合理性，另外企業(yè)本身是否有足夠的資金、技術(shù)、人才儲備等基礎(chǔ)，往往投資風險對一個企業(yè)的存續(xù)影響是很大的。在了解需求之后需要看載體，因為是類貸款業(yè)務(wù)，設(shè)備往往是非標的幾乎無變現(xiàn)能力的，因此了解的深度往往是關(guān)注合規(guī)性，包括權(quán)屬和價值。下一步的關(guān)鍵是租金的設(shè)計，關(guān)系到期限和還款方式，對應(yīng)的就需要去了解承租人目前的現(xiàn)金流和預(yù)測未來的現(xiàn)金流，如果預(yù)測現(xiàn)金流的波動非常大，那就需要相應(yīng)的第二還款來源和擔保措施，特別是當未來現(xiàn)金流很難把握時為避免本金受損，可能進一步需要設(shè)計實物抵押這種兜底措施。