第一篇：公司內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行。

第二條 公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，翻以本制度規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員應(yīng)對(duì)所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。

第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先透露給被檢查單位。

第八條 稽核事務(wù)涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。如遇有意見不一致時(shí)，須單獨(dú)提出，與書面報(bào)告一并呈核。

第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊(cè)、表格及有關(guān)檔案，必要時(shí)還需請(qǐng)其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào)告書呈核。

第二章 財(cái)務(wù)稽核

第十二條 審核或檢查記賬憑證時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

2、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無遺漏、錯(cuò)誤及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

3、轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。

4、應(yīng)加蓋的戳記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。

6、傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

2、各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對(duì)。與相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

3、現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額相符。

4、各種賬簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。

5、各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機(jī)關(guān)登記。

6、各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

7、舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

8、活頁賬頁的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號(hào)。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第三章 業(yè)務(wù)稽查

1、檢查庫(kù)存現(xiàn)金如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時(shí)查明原因。

3、庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，且須核對(duì)有關(guān)賬表，憑證單據(jù)。

5、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

6、內(nèi)部往來款，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。

7、內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對(duì)。

8、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

9、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

10、金庫(kù)鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù)內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。

11、檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請(qǐng)購(gòu)案件。

第十五條 報(bào)表檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

2、各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

3、數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

4、報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。

5、報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

第四章 財(cái)務(wù)稽核

第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)賬表核對(duì)，須注意的事項(xiàng)如下：

1、購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號(hào)碼，是否與賬簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊(cè)相符。

4、本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊(cè)相符。

第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊(cè)與庫(kù)存查核者相符，有無

漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。

第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第五章 總務(wù)、人事稽核

第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請(qǐng)核準(zhǔn)核銷。

2、各單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)一支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上不需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照章辦理。

3、各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。

2、儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與賬簿（冊(cè)、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。

3、儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。

4、領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。

5、已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與賬面存量相符。

6、有無損壞報(bào)廢物品，賬簿是否注意，所存應(yīng)報(bào)廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡及附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

2、各種登記卡的記載是否正確詳明。

3、登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。

4、核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號(hào)、漏記賬的財(cái)物。

5、檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，應(yīng)依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。

第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記，查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：

1、各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲

到早退現(xiàn)象。

2、各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。

3、各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各單位人員于上班時(shí)間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

第六章 附 則

第二十四條 本制度呈董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后施行，修正時(shí)亦同。

第二篇：XX公司內(nèi)部稽核審計(jì)制度（精選）

內(nèi)部稽核（審計(jì)）制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部稽核工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保證企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 內(nèi)部稽核（審計(jì)）制度是集團(tuán)管理制度的重要組成部分。實(shí)行經(jīng)

常性的稽核有利于維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)集團(tuán)及附屬公司守法經(jīng)營(yíng)，保證集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度

第三條 本制度適用于集團(tuán)本部、辦事處和各級(jí)附屬公司。本制度所稱“集

團(tuán)”是指廣東控股有限公司；“附屬公司”是指集團(tuán)持股超過50%或控制其董事會(huì)的公司；“二級(jí)公司”是指由集團(tuán)控股的二級(jí)公司。

第二章 稽核機(jī)構(gòu)和人員

第四條 集團(tuán)設(shè)立稽核監(jiān)察部。稽核監(jiān)察部在集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立行使

稽核（審計(jì)）監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部及各附屬公司的經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對(duì)二、三級(jí)公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、離任審計(jì)、對(duì)重要崗位人員進(jìn)行輪休稽核。

第五條 稽核監(jiān)察部向集團(tuán)董事長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。二級(jí)公司應(yīng)結(jié)合本公司的實(shí)際情況設(shè)立稽核部（審計(jì)部），稽核人員行政上隸屬二級(jí)公司，業(yè)務(wù)主要受集團(tuán)稽核監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)，向二級(jí)公司董事會(huì)、集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第六條 稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行稽核任務(wù)，秉公維護(hù)公司權(quán)益。

第七條 稽核人員必須嚴(yán)守公司機(jī)密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。

第八條 稽核人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。

第九條 稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，若與被稽核單位或個(gè)人有利害關(guān)系，應(yīng)主動(dòng)回避。被稽核單位或個(gè)人也有權(quán)申請(qǐng)稽核人員回避。具體回避的事項(xiàng)，由稽核監(jiān)察部決定。

第三章 稽核部門職責(zé)

第十條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)以及集團(tuán)的各項(xiàng)規(guī)章制度、禁令對(duì)集團(tuán)本部、辦事處和附屬公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行稽核：

（一）依法經(jīng)營(yíng)和貫徹執(zhí)行集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況；

（二）財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況；

（三）財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性；

（四）內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。

（五）基建工程項(xiàng)目的審批、招標(biāo)、和預(yù)算、決算情況；

（六）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和履行情況；

（七）資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理情況，負(fù)債及或有負(fù)債情況，股東權(quán)益的安全性、完整性；

（八）離任審計(jì)；

（九）輪休稽核；

（十）集團(tuán)董事會(huì)交辦的其他稽核事項(xiàng)； 第十一條 以制止。

第十二條 對(duì)嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，予造成嚴(yán)重浪費(fèi)、損失的單位和個(gè)人，提出追究責(zé)任的建議。

第十三條 及時(shí)向集團(tuán)董事會(huì)匯報(bào)稽核中發(fā)現(xiàn)的、急需解決的 重大問題。

第十四條 將稽核情況、評(píng)價(jià)、意見、建議等以“稽核報(bào)告”的形式呈報(bào)集團(tuán)董事會(huì)和稽核監(jiān)察委員會(huì)，抄送相關(guān)二級(jí)公司董事會(huì)。

第十五條 進(jìn)行后續(xù)稽核，對(duì)被稽核單位落實(shí)“稽核報(bào)告”提出的建議、措施和董事會(huì)指示的情況進(jìn)行跟進(jìn)檢查、監(jiān)督。

第四章

第十六條

稽核部門權(quán)限

集團(tuán)稽核監(jiān)察部有以下權(quán)限：

（一）核查被稽核單位的會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表、各類單證、契證、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）、董事會(huì)決議、辦公會(huì)議決議、工作總結(jié)等資料；

（二）要求提供財(cái)務(wù)計(jì)劃或預(yù)算，基建工程的審批文件、預(yù)算和決算，項(xiàng)目投資的可行性分析、審批文件及有關(guān)資料；

（三）檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他實(shí)物財(cái)產(chǎn)的保管、使用情況；

（四）檢查空白業(yè)務(wù)單證如保險(xiǎn)單、銷售發(fā)票等保管和使用情況；

（五）向與稽核事項(xiàng)有關(guān)的人員（包括董事會(huì)成員）進(jìn)行調(diào)查、取證。若有需要，可要求被調(diào)查人員在一定的時(shí)間內(nèi)（不超過20個(gè)工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料；

（六）對(duì)與稽核事項(xiàng)有關(guān)的投資項(xiàng)目、重要的客戶等進(jìn)行實(shí)地調(diào)查、取證。

第十七條 對(duì)違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的單位及有關(guān)直接責(zé)任人提出處理意見，報(bào)集團(tuán)董事會(huì)或其授權(quán)和稽核監(jiān)察委員會(huì)審定。

第十八條 監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)或其稽核監(jiān)察委員會(huì)審議“稽核報(bào)告”的有關(guān)決議、決定，及其確認(rèn)或同意“稽核報(bào)告”提出的有關(guān)處理意見和整改措施。

第五章

第十九條 第二十條

稽核方式

稽核可采用預(yù)告稽核或突擊稽核。

集團(tuán)稽核監(jiān)察部定期、不定期對(duì)稽核單位進(jìn)行例行稽核和專向稽核?！袄谢恕笔侵笇?duì)被稽核單位遵守法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度以及財(cái)務(wù)收支等情況進(jìn)行全面稽核；“專項(xiàng)稽核”是指根據(jù)需要對(duì)被稽核單位某一方面存在的問題進(jìn)行稽核。

第二十一條 稽核采用就地稽核和報(bào)送稽核。除后續(xù)稽核可被實(shí)際情況采用報(bào)送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。

第六章

稽核工作基本程序

第二十二條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)或其稽核監(jiān)察委員會(huì)的授權(quán)和部門職責(zé)開展稽核（審計(jì)）工作。

第二十三條 實(shí)施稽核前，稽核監(jiān)察部門應(yīng)組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關(guān)部門協(xié)商，聯(lián)合組織稽核力量?；诵〗M負(fù)責(zé)人應(yīng)由稽核部門人員承擔(dān)。

第二十四條，稽核監(jiān)察部應(yīng)在稽核人員進(jìn)駐被稽核單位3個(gè)工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應(yīng)準(zhǔn)備有關(guān)資料，提供工作條件。稽核通知書主要包括下列內(nèi)容：，（一）稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容方式和時(shí)間。

（二）稽核組長(zhǎng)以及其他稽核人員的名單。

（三）要求被稽核單位提供資料和清單及其他有關(guān)要求。第二十五條 被稽核單位及接受調(diào)查人員必須如實(shí)向稽核人員反映和提供公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況、資料，不得隱瞞。

第二十六條 稽核人員可采用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問及函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等稽核方法，充分、適當(dāng)?shù)幕艘罁?jù)。

第二十七條 稽核小組應(yīng)在實(shí)施必要的稽核程序后，以稽核證據(jù)為基礎(chǔ)，形成稽核意見，出具稽核報(bào)告。

第二十八條 “稽核報(bào)告”應(yīng)實(shí)事求是地闡述被稽核單位的基本情況、主要債權(quán)債務(wù)情況、投資項(xiàng)目情況，客觀、公正地評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況，指出被稽核單位存在的問題，提出相應(yīng)的建議、措施。

第二十九條 稽核報(bào)告在報(bào)董事會(huì)及其稽核檢查委員會(huì)之前，可將“稽核報(bào)告”稿或有關(guān)部分內(nèi)容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應(yīng)在收到報(bào)告稿5天內(nèi)提出書面意見報(bào)稽核監(jiān)察部，或建議雙方當(dāng)面交換意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)認(rèn)真研究、復(fù)核被稽核單位、人員和有關(guān)部門的意見。

第三十條 對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)稽核，對(duì)于稽核報(bào)告提出的建議和整改措施，被稽核單位應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，將具體情況專題上報(bào)集團(tuán)董事會(huì)并抄報(bào)稽核監(jiān)察部備案?；吮O(jiān)察部在稽核報(bào)告發(fā)出6個(gè)月內(nèi)，檢查落實(shí)情況。

第三十一條 稽核事項(xiàng)終結(jié)，稽核人員應(yīng)及時(shí)將稽核工作底稿及有關(guān)資料連同稽核報(bào)告分類整理、歸檔、形成稽核檔案。

第三十二條 稽核檔案應(yīng)按有關(guān)保密規(guī)定妥善保管，嚴(yán)控查閱范圍。查閱稽核檔案，應(yīng)經(jīng)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人同意。

第三十三條 稽核檔案按有關(guān)報(bào)告報(bào)出日期起計(jì)，至少保存十年。第三十四條 稽核人員掌握的與稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料（包括資料的原件、復(fù)印件和儲(chǔ)存資料的電腦磁盤等）應(yīng)在稽核事項(xiàng)終結(jié)后全部交給稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。原件依規(guī)定須存放在被稽核單位，其經(jīng)該單位主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)（對(duì)財(cái)務(wù)文件、單位而言）或公司秘書（對(duì)其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實(shí)并證明存放地點(diǎn)的復(fù)印件交稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。

第七章

離任審計(jì)

第三十五條 集團(tuán)附屬公司、部門行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)的主要負(fù)責(zé)人、各辦事處負(fù)責(zé)人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進(jìn)行離任審計(jì)。集團(tuán)人事考核部在下達(dá)離任通知時(shí)應(yīng)通知集團(tuán)稽核監(jiān)察部及相應(yīng)的公司、部門、辦事處。

第三十六條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)有關(guān)部門、辦事處和二、三級(jí)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十七條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按企業(yè)所在地的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)的規(guī)章制度和任務(wù)計(jì)劃，對(duì)離任人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。

第三十八條 離任審計(jì)內(nèi)容主要包括離任人任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體內(nèi)容：

（一）審查資產(chǎn)的管理和保值增值情況；

（二）審核離任人離職卸任時(shí)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)效益及其他經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；

（三）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（四）審核離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營(yíng)管理決策、未了經(jīng)濟(jì)合同、法律訴訟和遺留問題的情況；

（五）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；

（六）評(píng)價(jià)離任人任期內(nèi)執(zhí)行有關(guān)法律、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況，離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠(chéng)和勤勉方面的情況。

（七）審查財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；

（八）其他重要審計(jì)的事項(xiàng)；

第三十九條 離任人應(yīng)在接到離任通知后20個(gè)工作日內(nèi)，向上一級(jí)公司稽核監(jiān)察部和接任人或接管人提交述職報(bào)告?；吮O(jiān)察部接到

述職報(bào)告后，根據(jù)具體情況成立審計(jì)小組，安排離任審計(jì)。述職報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

（一）任職時(shí)間及上任時(shí)企業(yè)的基本情況；

（二）離職時(shí)企業(yè)基本情況；

（三）任期內(nèi)完成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況；

（四）任期內(nèi)開展業(yè)務(wù)，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等主要業(yè)績(jī)；

（五）任期內(nèi)是否守法經(jīng)營(yíng)及遵守集團(tuán)的規(guī)章制度；

（六）在對(duì)外投資、擔(dān)保、放賬、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)；

（七）任期內(nèi)有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益；

（八）遺留問題及解決辦法和意見；

（九）對(duì)公司今后發(fā)展業(yè)務(wù)和完善管理的意見、建議；

（十）其他需要說明的事項(xiàng)。第四十條 自審計(jì)小組進(jìn)點(diǎn)之日起，原則上應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)檢查工作。特殊情況的，經(jīng)稽核監(jiān)察部總監(jiān)同意可適當(dāng)延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間。

第四十一條 審計(jì)小組應(yīng)在完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后的20個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)報(bào)告。

第四十二條 審計(jì)小組應(yīng)征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監(jiān)察部簽字認(rèn)可，若無法達(dá)成一致意見，離任人和接任人應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告5個(gè)工作日內(nèi)提交書面意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)將審計(jì)報(bào)告連同書面意見呈交集團(tuán)董事會(huì)裁定。

第四十三條 二級(jí)公司稽核監(jiān)察部對(duì)有關(guān)離任人進(jìn)行離任審計(jì)，應(yīng)在進(jìn)行前將審計(jì)方案報(bào)集團(tuán)稽核監(jiān)察部，若有必要，集團(tuán)稽核監(jiān)察部應(yīng)給與指導(dǎo)、協(xié)助，審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)將審計(jì)報(bào)告報(bào)集團(tuán)稽核監(jiān)察部

備案。

第八章

重要崗位輪休稽核

第四十四條 集團(tuán)實(shí)行重要崗位強(qiáng)制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實(shí)施稽核。

第四十五條 輪休稽核對(duì)象包括：

（一）各級(jí)公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；

（二）集團(tuán)本部及二級(jí)公司各部門正副職，集團(tuán)辦事處主任、副主任；

（三）各級(jí)公司財(cái)務(wù)部門、采購(gòu)部門、銷售部門、投資部門、建設(shè)部門等重要崗位主要負(fù)責(zé)人；

（四）人事、稽核部門認(rèn)為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團(tuán)本部各部門、辦事處重要崗位、由同級(jí)稽核部門進(jìn)行輪休稽核外上級(jí)公司稽核部門一般只負(fù)責(zé)對(duì)下一級(jí)公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級(jí)稽核部門進(jìn)行輪休稽核。

第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據(jù)輪休計(jì)劃與實(shí)際情況統(tǒng)籌安排。

第四十八條 當(dāng)年已經(jīng)進(jìn)行例行稽核或離任審計(jì)的，輪休時(shí)可不做稽核。輪休稽核時(shí)間范圍可追溯至上稽核基準(zhǔn)日止。

第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對(duì)象任職期間的經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司經(jīng)營(yíng)班子輪休稽核內(nèi)容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括；

（一）審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度的情況；

（二）評(píng)價(jià)任職期間各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行

情況；

（三）評(píng)價(jià)任職期間對(duì)有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；

（四）審查任職期間各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的合法性、合規(guī)性；

（五）審查任職期間有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益。

第九章

第五十條 稽核（審計(jì)）報(bào)告作為被稽核（審計(jì)）單位負(fù)責(zé)人

獎(jiǎng) 懲

升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。對(duì)于能遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)制度，完成集團(tuán)下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風(fēng)作斗爭(zhēng)者，應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第五十一條 被稽核單位或個(gè)人有下列行為之一的，視情節(jié)嚴(yán)重給與行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，違反集團(tuán)各項(xiàng)規(guī)章制度、禁令；

（二）不如實(shí)、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件；

（三）拒絕提供會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件；

（四）抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查；

（五）拒不執(zhí)行稽核報(bào)告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生不良影響；

（六）打擊報(bào)告稽核人員或提供線索者。

第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

（一）對(duì)被稽核單位或者人員的違法違紀(jì)問題隱秘不報(bào)；

（二）泄露國(guó)家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密；

（三）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為。

第十章

附 則

第五十三條 本制度由集團(tuán)董事會(huì)授權(quán)稽核監(jiān)察委員會(huì)解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。

第三篇：公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度論文[推薦]

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核制度

本企業(yè)是外資企業(yè)，企業(yè)名稱：帝思邁環(huán)境設(shè)備（上海）有限公司，成立于2006年1月27日，注冊(cè)資本：美元50萬元。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍:生產(chǎn)中央空調(diào)，暖通設(shè)備，太陽能裝置，管道，管件和閥門，銷售自產(chǎn)產(chǎn)品并提供相關(guān)售后服務(wù)。

公司負(fù)責(zé)人總經(jīng)理下設(shè)財(cái)務(wù)部、行政部、設(shè)計(jì)部、銷售部、質(zhì)檢部、售后服務(wù)部六個(gè)部門。財(cái)務(wù)部設(shè)總賬會(huì)計(jì)兼主管、成本會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位，各崗位分工明細(xì)，責(zé)任分明且相互牽制。

第一條根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第二十七條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”的規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，建立本制度。

第二條行政部指定人員擔(dān)任專職稽核崗位，履行稽核職責(zé)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；制單人不得兼復(fù)核。

第三條內(nèi)部稽核人員的主要任務(wù)是審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。

第四條稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第五條稽核人員必須堅(jiān)持原則，對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)加以糾正，保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)。

第六條對(duì)原始憑證進(jìn)行審核。由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。主要包括以下內(nèi)容：

一、真實(shí)性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙方當(dāng)事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)、涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全。需入庫(kù)的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)證并附有入庫(kù)單，不需入庫(kù)的物品，原始憑證背面是否有經(jīng)辦人、使用人和批準(zhǔn)人的簽名。

三、合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本單位的內(nèi)部規(guī)定。

四、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充；對(duì)弄虛作假，嚴(yán)重違法的原始憑證在不予受理的同時(shí)予以扣留，并及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。

第七條對(duì)記帳憑證的審核。主要包括以下內(nèi)容：

一、會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否規(guī)范，有無遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

二、轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

三、應(yīng)加蓋的戳記、編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

四、所附原始憑證是否符合規(guī)定，是否齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。

五、會(huì)計(jì)分錄是否正確，金額是否正確。

六、編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

七、更正錯(cuò)誤的方法是否規(guī)范，會(huì)計(jì)憑證的傳遞是否及時(shí)。

八、保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

第八條會(huì)計(jì)帳簿的審核。主要包括以下內(nèi)容：會(huì)計(jì)帳簿的設(shè)置啟用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；會(huì)計(jì)帳簿的登記是否符合記帳規(guī)則；會(huì)計(jì)帳簿的有關(guān)數(shù)字是否做到了帳證、帳帳、帳實(shí)相符；結(jié)帳是否及時(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)帳方法是否符合規(guī)定；采用電算化記帳的單位應(yīng)審核計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的打印輸出和保存是否符合電算化的要求；更換新帳是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

第九條庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)。

一、檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷手續(xù)。

二、現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

三、有無庫(kù)存現(xiàn)金以單據(jù)抵充的現(xiàn)象。

四、托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并核對(duì)有關(guān)賬表、憑證、單據(jù)。

五、檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目、核對(duì)賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

六、保險(xiǎn)柜鎖匙及密碼的掌握是否安全，保險(xiǎn)柜放置位置是否適當(dāng)。

七、匯出匯款寄回的收據(jù)是否妥為保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

八、內(nèi)部往來賬是否按月填制未達(dá)賬明細(xì)表，查對(duì)賬單是否依序保管。

九、內(nèi)部往來或外縣市單位往來賬是否經(jīng)常核對(duì)。

十、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。

第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審核。主要有以下內(nèi)容：對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否符合上級(jí)的編制要求；會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、項(xiàng)目是否齊全；會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)是否與帳簿數(shù)據(jù)相符；會(huì)計(jì)報(bào)表之間的數(shù)據(jù)是否銜接；會(huì)計(jì)報(bào)表附注是否填寫齊全；財(cái)務(wù)情況說明書中的數(shù)字是否與所附的會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字相符。

第十一條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)本制度建立會(huì)計(jì)稽核崗位，并制定出稽核崗位責(zé)任制度，明確稽核工作的工作職責(zé)和權(quán)限。

第十二條本制度由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第四篇：集團(tuán)公司內(nèi)部稽核管理辦法

內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司的內(nèi)部管理，建立和完善內(nèi)部稽核制度，以保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全，降低成本費(fèi)用，防止內(nèi)部管理過程的失控，履行各所屬公司、各部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化，特制訂本制度。

第二條 本制度適用于公司和所屬公司。

第三條 集團(tuán)公司內(nèi)部控制實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的內(nèi)部管理體制。

第四條 實(shí)施內(nèi)部稽核制度的目標(biāo)有： 1.維護(hù)公司資產(chǎn)的完整和安全； 2.及時(shí)提供可靠的相關(guān)信息；

3.減少不必要耗費(fèi)，降低成本，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化； 4.避免或減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)； 5.促使集團(tuán)公司及所屬公司經(jīng)營(yíng)行為合理化；

6.明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保證所賦予的職責(zé)得到正確履行。

第五條 集團(tuán)公司內(nèi)部控制的組織機(jī)構(gòu)：

內(nèi)部控制由集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)，總裁辦、人資行政部、資金結(jié)算部、研發(fā)中心、生產(chǎn)部、醫(yī)學(xué)部、醫(yī)院投管部、市場(chǎng)策劃部等負(fù)責(zé)或參與實(shí)施。

第六條 內(nèi)部稽核制度的內(nèi)容包括： 1.研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度； 2.生產(chǎn)、采購(gòu)過程內(nèi)部稽核制度； 3.銷售過程內(nèi)部稽核控制制度； 4.費(fèi)用、支出內(nèi)部稽核制度； 5.對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度； 6.對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度；

7.公司資金內(nèi)部稽核制度。

第二章 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核制度

第七條 研究開發(fā)過程內(nèi)部稽核控制的目的是為了合理地規(guī)劃、使用研究開發(fā)費(fèi)用，減少損失，以較少的資金投入，爭(zhēng)取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

第八條 研究項(xiàng)目必須根據(jù)集團(tuán)公司的研發(fā)程序進(jìn)行分步實(shí)施。嚴(yán)格按《設(shè)計(jì)開發(fā)控制流程》（文件編號(hào)COP-730）執(zhí)行。研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)應(yīng)該形成文件，通知相關(guān)部門。研發(fā)項(xiàng)目實(shí)行承包責(zé)任制。

第九條 集團(tuán)公司按計(jì)劃批準(zhǔn)的研究開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)按項(xiàng)目編制研究開發(fā)項(xiàng)目詳細(xì)資金預(yù)算，經(jīng)集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后交公司財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部按進(jìn)度計(jì)劃撥付資金。

第十條 研發(fā)部門嚴(yán)格按預(yù)算使用資金，加強(qiáng)成本控制和費(fèi)用管理。

第十一條 研發(fā)部門應(yīng)對(duì)每一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目要進(jìn)行中期論證和中期審計(jì)，以減少風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 研究開發(fā)項(xiàng)目完成后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)按項(xiàng)目編制決算報(bào)告，報(bào)公司審批后，結(jié)轉(zhuǎn)研究開發(fā)成本。超過預(yù)算部分由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能結(jié)轉(zhuǎn), 并與研發(fā)項(xiàng)目承包責(zé)任制掛鉤決算。

第十三條 研究開發(fā)項(xiàng)目中途停止或失敗,應(yīng)及時(shí)分析原因,并提出處理意見,形成書面報(bào)告后報(bào)請(qǐng)公司審批.對(duì)由于個(gè)人營(yíng)私舞弊或責(zé)任事故造成研發(fā)項(xiàng)目重大損失的,應(yīng)追究直接責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)、法律責(zé)任和主要領(lǐng)導(dǎo)的相關(guān)責(zé)任。

第三章 生產(chǎn)、采購(gòu)過程內(nèi)部稽核制度

第十四條 生產(chǎn)、采購(gòu)過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證采購(gòu)的物料能滿足

生產(chǎn)的需要；在保證存貨質(zhì)量的前提下，以最低的采購(gòu)成本或生產(chǎn)成本取得所需要的存貨；保證庫(kù)存存貨的真實(shí)性、合理性，將存貨損失降低到最低程度,避免生產(chǎn)過程中的不合理損耗。

第十五條 所屬各公司的生產(chǎn)計(jì)劃、生產(chǎn)預(yù)算和生產(chǎn)日程安排與銷售管理、存貨管理相協(xié)調(diào)，有獨(dú)立的生產(chǎn)部門和質(zhì)量檢驗(yàn)部門。

第十六條 生產(chǎn)部門、財(cái)務(wù)部門須定期、準(zhǔn)確和及時(shí)地向管理層提供繁簡(jiǎn)

適度的生產(chǎn)報(bào)告和成本報(bào)告

第十七條 生產(chǎn)中的領(lǐng)料單、人工耗費(fèi)單、工時(shí)卡由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)編制，并由生產(chǎn)監(jiān)管人負(fù)責(zé)審核。

第十八條 負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員匯總領(lǐng)料單、工時(shí)卡上的記錄并與生

產(chǎn)報(bào)告上的物料耗費(fèi)、工時(shí)記錄進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在報(bào)送給管理層的會(huì)計(jì)報(bào)告中指出重大的差異。

第十九條 所屬各公司必須實(shí)行物料采購(gòu)職務(wù)三分離制度，物料采購(gòu)部門與采購(gòu)審批部門相分離，貨物采購(gòu)人和貨物驗(yàn)收人相分離，付款審批人和付款執(zhí)行人相分離。

第二十條 采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、物料儲(chǔ)備定額和庫(kù)存情況編制材料采購(gòu)計(jì)劃，據(jù)此編制采購(gòu)資金預(yù)算。采購(gòu)部門應(yīng)起到物料控制部門的作用。

第二十一條 生產(chǎn)部門提出貨物采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)部門會(huì)同財(cái)會(huì)部門對(duì)采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)資金預(yù)算進(jìn)行審核，由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，采購(gòu)部門辦理訂貨。對(duì)外訂貨必須簽訂訂貨合同，明確相關(guān)的條款。

第二十二條 所屬各公司采購(gòu)部門在廣泛收集市場(chǎng)價(jià)格、供應(yīng)商信息的基礎(chǔ)上，必須對(duì)大額的采購(gòu)應(yīng)通過招標(biāo)的方式選擇供應(yīng)商，在確保物料質(zhì)量的情況下（經(jīng)質(zhì)檢部門認(rèn)可），以最低價(jià)格取得所需物料。

第二十三條 對(duì)日常生產(chǎn)過程中經(jīng)常使用的材料在實(shí)現(xiàn)比價(jià)格、比質(zhì)量情況下，應(yīng)實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)，以提高材料質(zhì)量和降低采購(gòu)成本。

第二十四條 貨物驗(yàn)收的責(zé)任是在收到貨物的數(shù)量和質(zhì)量上達(dá)到定單的要求。對(duì)采購(gòu)中的貨物短缺、質(zhì)量問題，應(yīng)及時(shí)查明原因，明確責(zé)任，并出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告一式多聯(lián)，分送會(huì)計(jì)、倉(cāng)庫(kù)和采購(gòu)部門。

第二十五條 實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)的貨物，要求供貨單位有一定量的鋪底資金。

第二十六條 在特殊情況下，確需預(yù)付采購(gòu)貨款的，由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理付款。付款后，采購(gòu)業(yè)務(wù)人員必須在半個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票，倉(cāng)

庫(kù)將貨物驗(yàn)收入庫(kù)，將發(fā)票和入庫(kù)單交財(cái)務(wù)銷帳。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未取得發(fā)票或未收到貨物，將預(yù)付貨款轉(zhuǎn)作對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)員個(gè)人的應(yīng)收款處理。

第二十七條 建立和健全存貨管理制度，在任何情況下，倉(cāng)庫(kù)保管部門要有適當(dāng)?shù)膽{證來證明貨物流動(dòng)，領(lǐng)料單、出庫(kù)單和提貨單等單據(jù)應(yīng)順序編號(hào)，妥善保管，嚴(yán)格控制。

第二十八條 建立和健全存貨盤存制度，在平時(shí)倉(cāng)庫(kù)保管員保持良好的存貨永續(xù)盤存記錄的基礎(chǔ)上，及時(shí)與總分類帳進(jìn)行核對(duì)。定期盤點(diǎn)，對(duì)原料、輔料、包裝材料的盤盈、盤虧、毀損，應(yīng)及時(shí)填制“盤存報(bào)告單”，及時(shí)查明原因，明確責(zé)任。

第二十九條 對(duì)于庫(kù)存存貨的超定額損耗和由于倉(cāng)庫(kù)保管部門責(zé)任原因造成的盤虧、毀損，由倉(cāng)庫(kù)保管部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

第三十條 由于采購(gòu)等因素造成材料毀損或報(bào)廢的，應(yīng)區(qū)分責(zé)任，分別由采購(gòu)部門或其他相應(yīng)部門及責(zé)任人承擔(dān)責(zé)任。

第三十一條 定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)由存貨保管人以外的人員參與，并把盤點(diǎn)結(jié)果記錄于盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表由專人審核。存貨盤盈、盤虧、毀損和呆滯，形成書面文件，報(bào)請(qǐng)相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)審批后才能予以正確入帳。

第四章 銷售過程內(nèi)部稽核制度

第三十二條 銷售過程內(nèi)部稽核的目的是為了保證集團(tuán)公司的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略落實(shí)和營(yíng)售價(jià)格政策符合集團(tuán)公司整體利益，保證應(yīng)收帳款的真實(shí)性和可收回性，保證銷售折扣的適度性和銷售退回的合理處理。

第三十三條 制定與組織目標(biāo)和組織戰(zhàn)略協(xié)調(diào)一致的營(yíng)銷目標(biāo)和營(yíng)銷戰(zhàn)略，形成書面文件，并由董事會(huì)審核批準(zhǔn)。所屬各公司的營(yíng)銷政策應(yīng)根據(jù)焦團(tuán)公司整體發(fā)展規(guī)劃由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定有效的營(yíng)銷政策，合理確定銷售價(jià)格、扣率、銷售提成等。

第三十四條 集團(tuán)公司應(yīng)對(duì)各所屬公司營(yíng)銷政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督及檢查。

第三十五條 向營(yíng)銷部門和會(huì)計(jì)部門、審計(jì)部門提供產(chǎn)品價(jià)目表。銷售價(jià)格實(shí)現(xiàn)最低、最高限價(jià)制度，銷售扣率由集團(tuán)公司統(tǒng)一制訂，并有管理層的書面批準(zhǔn)。集團(tuán)公司應(yīng)定期或不定

期抽查價(jià)格執(zhí)行情況。對(duì)發(fā)現(xiàn)違反價(jià)格政策的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須追究相關(guān)人員及主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并列入年終考核。

第三十六條 所屬各公司銷售、生產(chǎn)部門在接到銷售人員的銷售業(yè)務(wù)時(shí),根據(jù)顧客的購(gòu)貨訂單，編制產(chǎn)品需求和生產(chǎn)通知單, 同時(shí)必須提供客戶的資信情況，經(jīng)營(yíng)銷負(fù)責(zé)人及公司財(cái)務(wù)部門審核后填報(bào)“銷售合同申請(qǐng)表”，并將客戶資信情況報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。

第三十七條 所屬各公司銷售部門定期向管理層報(bào)告銷售的實(shí)際情況以及實(shí)際與孜算相比較的有關(guān)信息, 報(bào)告內(nèi)容的分類和詳略程序應(yīng)能落足高層管理的需求.應(yīng)將銷售額回籠作為對(duì)銷售過程考核的一個(gè)最主要指標(biāo)，以減少應(yīng)收帳款，增加經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。

第三十八條 應(yīng)收帳款應(yīng)按客戶、業(yè)務(wù)員及區(qū)域分設(shè)明細(xì)帳，由專職財(cái)會(huì)人員負(fù)責(zé)電算化帳的輸入及附助備查登記。登記內(nèi)容除金額以外，還要包括合同號(hào)、銷售單、銷售日期、發(fā)票號(hào)等?；鼗\貨款時(shí)，必須核對(duì)這些內(nèi)容后逐筆核銷。

第三十九條 應(yīng)收帳款由銷售經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)確定應(yīng)收款回籠期（通常為3-6個(gè)月），應(yīng)收帳款年底按一定比例計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，從考核費(fèi)用中扣減，待應(yīng)收款回籠后予以沖回。計(jì)提比例由所屬各公司根據(jù)實(shí)際情況報(bào)公司董事會(huì)確定，以最大限度減少壞帳損失。

第四十條 所屬各公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)收帳款明細(xì)帳與銷售臺(tái)帳應(yīng)逐月核對(duì)相符。同時(shí)要求各公司財(cái)務(wù)部門必須至少按單位函證核實(shí)。對(duì)金額巨大、年限較長(zhǎng)的重點(diǎn)客戶和特殊客戶，財(cái)會(huì)人員應(yīng)會(huì)同銷售人員進(jìn)行實(shí)地核查，核實(shí)中出現(xiàn)的問題應(yīng)區(qū)分責(zé)任及時(shí)按規(guī)定處理。

第四十一條 財(cái)會(huì)部門在季末對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)進(jìn)行帳齡分析，對(duì)掛帳時(shí)間長(zhǎng)、資信較差的客戶，應(yīng)提醒有關(guān)人員及時(shí)催收。對(duì)財(cái)務(wù)部門已提出警告，發(fā)現(xiàn)擅自賒帳銷售應(yīng)收款不能收回的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十二條 產(chǎn)品銷售由銷售人員提出銷售申請(qǐng)，營(yíng)銷部負(fù)責(zé)人審核報(bào)財(cái)務(wù)有關(guān)人員，審核價(jià)格、客戶資信無誤后交財(cái)務(wù)部開票。由于財(cái)務(wù)部門審核不當(dāng)，造成錯(cuò)開銷售單數(shù)量、品種，由財(cái)務(wù)部及相關(guān)人員承擔(dān)一切損失，并列入年終考核；

第四十三條 物流部門負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷售貨物運(yùn)輸，由專人檢查發(fā)貨單等有關(guān)憑證，并通過招標(biāo)方式選擇運(yùn)輸單位，并經(jīng)過雙方的協(xié)商和談判簽訂貨運(yùn)合同。

第回十四條 非常規(guī)性銷售（例如。銷售使用過的辦公室家具、車輛、辦公設(shè)備、無用的

生產(chǎn)設(shè)備和其他沒備）需經(jīng)管理層審批，并形成書面文件，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。對(duì)廢品、廢料的銷售做好記錄。

第回十五條 對(duì)營(yíng)銷部門職員進(jìn)行適當(dāng)?shù)亩ㄏ蚺嘤?xùn)并對(duì)其提供多種職業(yè)發(fā)展機(jī)會(huì)。

第五章 費(fèi)用支出內(nèi)部稽核制度

第四十六條 費(fèi)用支出內(nèi)部稽核的目的是通過有效控制，來降低費(fèi)用支出，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

第四十七條 費(fèi)用支出控制的范圍包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用以及捐贈(zèng)性支出。

第四十八條 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算控制制度。根據(jù)年初批準(zhǔn)下達(dá)給各部門的預(yù)算，由各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審核控制，單位財(cái)務(wù)部門把關(guān)，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門必須說明理由，報(bào)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

第四十九條 嚴(yán)格執(zhí)行銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用報(bào)銷審批手續(xù)制度，公司實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審核制度，具體按《費(fèi)用成本管理細(xì)則》執(zhí)行。

第五十條 財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷負(fù)有審核和支付責(zé)任。對(duì)超過預(yù)算而未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，手續(xù)不齊或違反規(guī)定的不予報(bào)銷，并視不同情況列入年終考核范圍。

第五十一條 對(duì)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中的可控費(fèi)用支出超預(yù)算不得報(bào)銷，也不得轉(zhuǎn)入下列支。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向各部門通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。

第五十二條 財(cái)務(wù)部門對(duì)集團(tuán)公司各部門和下屬各公司銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用控制中存在的問題應(yīng)及時(shí)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)，采取措施予以解決，發(fā)現(xiàn)問題而未及時(shí)上報(bào)，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

第五十三條 管理費(fèi)用中重點(diǎn)控制的可控費(fèi)用項(xiàng)目為：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、會(huì)議廣告費(fèi)、修理費(fèi)等。

第五十四條 差旅費(fèi)開支按公司《差旅費(fèi)管理規(guī)定》執(zhí)行。

第五十五條 辦公費(fèi)用由辦公室在預(yù)算范圍內(nèi)負(fù)責(zé)控制，對(duì)其中的印刷費(fèi)應(yīng)實(shí)行招標(biāo)以降低印刷成本，通訊費(fèi)用嚴(yán)格按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。辦公費(fèi)用超過預(yù)算，由辦公室承擔(dān)責(zé)任。

第五十六條 交際應(yīng)酬費(fèi)由各部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)控制，超過預(yù)算部分財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。

第五十七條 銷售費(fèi)用的控制原則上必須實(shí)行銷售收入和銷售費(fèi)用相匹配。

第五十八條 銷售費(fèi)用應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的預(yù)算管理制度，根據(jù)銷售預(yù)算確定銷售費(fèi)用預(yù)算。由于客觀因素需要調(diào)整銷售費(fèi)用預(yù)算的，必須根據(jù)預(yù)算制度規(guī)定的程序?qū)嵭袊?yán)格的逐級(jí)審批制度，未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟米栽黾拥闹С鲇蓡挝恢饕?fù)責(zé)人承擔(dān)一切責(zé)任。

第五十九條 銷售費(fèi)用控制的重點(diǎn)項(xiàng)目是前期投入費(fèi)用、廣告費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)費(fèi)用、促銷及提成費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)等項(xiàng)目。

第六十條 促銷、提成費(fèi)用及時(shí)間讓利以回籠為基礎(chǔ)按月結(jié)算支付，由銷售單位財(cái)務(wù)部門和銷售辦事處控制。各月按實(shí)際回籠計(jì)算支付的費(fèi)用不得超支，費(fèi)用控制由各單位財(cái)務(wù)部門承擔(dān)責(zé)任。

第六十一條 廣告費(fèi)用按廣告費(fèi)用預(yù)算控制。廣告代理商按全年廣告費(fèi)用預(yù)算編制廣告發(fā)布計(jì)劃，交公司審批。廣告發(fā)布后，各單位財(cái)務(wù)等部門根據(jù)預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度審查后支付。超預(yù)算及計(jì)劃進(jìn)度廣告費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門拒絕支付。并定期審查組織外部的廣告和促銷代理機(jī)構(gòu)提供的廣告和促銷服務(wù)。注意查明三點(diǎn)：（1）、合同的適當(dāng)性。（2）、向外部的廣告和促銷代理機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用的正確性。（3）、與代理機(jī)構(gòu)聯(lián)系的密切性。

第六十二條 運(yùn)輸費(fèi)根據(jù)銷售數(shù)量實(shí)行隨量控制，由各單位財(cái)務(wù)部門和物流儲(chǔ)運(yùn)部門承擔(dān)責(zé)任。

第六十三條 財(cái)務(wù)費(fèi)用控制的原則是合理地籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資金，并努力降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六十四條 資金結(jié)算部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃以及對(duì)外投資計(jì)劃確定銀行借款計(jì)劃，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第六十五條 合理安排資金，及時(shí)辦理銀行借款的借入和歸還手續(xù)。對(duì)逾期歸還貸款而增加的逾期利息，若由于主觀原因造成，由資金結(jié)算部門相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。

第六十六條 集團(tuán)公司及下屬公司應(yīng)控制對(duì)外贊助和捐增支出，公司贊助和捐贈(zèng)支出，由公司領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審批。并報(bào)財(cái)務(wù)部門備案及進(jìn)行相關(guān)的帳務(wù)處理。

第六章 對(duì)外投資內(nèi)部稽核制度

第六十七條 對(duì)外投資內(nèi)部稽核的目的是保證對(duì)外投資經(jīng)過合理的審批程序和投資行為的合理性，確保投資收益的最大化并使投資收益得到合理揭示。

第六十八條 對(duì)外投資內(nèi)部稽核的范圍包括集團(tuán)公司本部及下屬各公司對(duì)外股權(quán)投資(含全資子公司和控股子公司)和非控股股權(quán)投資。集團(tuán)公司下屬公司對(duì)外投資必須按規(guī)定程序報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)或由所在企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第六十九條 公司對(duì)外投資方向的選擇應(yīng)考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，原則上以占用市場(chǎng)份額的盈利為基礎(chǔ)，并與集團(tuán)公司現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)形成互補(bǔ)，充分利用集團(tuán)公司現(xiàn)有優(yōu)勢(shì)資源。

第七十條 公司對(duì)外投資應(yīng)充分考慮公司的投資能力，原則上對(duì)外投資總額不應(yīng)超過公司凈資產(chǎn)的50%，對(duì)投資回報(bào)時(shí)間短、投資收益大的項(xiàng)目，可適當(dāng)加大投入。

第七十一條 對(duì)外投資形式可采用控制股權(quán)投資、管理股權(quán)投資，應(yīng)盡可能減少現(xiàn)金投資。

第七十二條 對(duì)外投資收益率的要求應(yīng)視不同情況而定。對(duì)普通對(duì)外投資和非控股形式的股權(quán)投資，應(yīng)規(guī)定最低收益率，原則上每年分紅率不低于當(dāng)年資本市場(chǎng)平均凈資產(chǎn)收益率。對(duì)于零凈資產(chǎn)收購(gòu)項(xiàng)目或被收購(gòu)企業(yè)效益較差的公司戰(zhàn)略投資項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)低成本擴(kuò)張，并通過制訂詳細(xì)重整措施，促使其扭虧為盈。

第七十三條 投資項(xiàng)目確定，公司投資管理部門應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格的科學(xué)的可行性分析，按集團(tuán)公司投資決策程序?qū)徟髨?zhí)行。

第七十四條 公司對(duì)外投資方案實(shí)施后，投資部門應(yīng)及時(shí)對(duì)投資進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，定期提供投資資金使用情況、投資收益預(yù)測(cè)與發(fā)展前景等分析材料。

第七十五條 公司投資管理部門負(fù)責(zé)審查被投資單位會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)收取投資收益。

第七十六條 對(duì)收益高的投資項(xiàng)目，投資管理部門應(yīng)就擴(kuò)大投資或及時(shí)獲利了結(jié)作出分析，形成書面報(bào)告交集團(tuán)公司管理層審批。

第七十七條 對(duì)外投資應(yīng)實(shí)行跟蹤及動(dòng)態(tài)管理，一旦發(fā)現(xiàn)投資中出現(xiàn)問題，投資管理部門應(yīng)及時(shí)提出處理意見，供公司管理高層決策。

第七章 對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核制度

第七十八條 對(duì)外經(jīng)濟(jì)擔(dān)保內(nèi)部稽核的目的是為了有效地控制或有負(fù)債的發(fā)生，減少公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第七十九條 集團(tuán)公司除為互保企業(yè)及下屬公司提供一定額度的貸款擔(dān)保外，不得對(duì)其他企業(yè)提供擔(dān)保。

第八十條 對(duì)互保企業(yè)的選擇必須謹(jǐn)慎，互保企業(yè)必須具有與本公司同等的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資信等級(jí)。

第八十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門在全面了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果及資信情況的基礎(chǔ)上，選擇合適的互保企業(yè)，并經(jīng)公司管理高層或董事會(huì)批準(zhǔn)。

第八十二條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)及互保企業(yè)的擔(dān)保額度由需擔(dān)保企業(yè)填寫擔(dān)保審批表，由集團(tuán)公司資金結(jié)算剖負(fù)責(zé)人審核,并出具書面意見后,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

第八十三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)為互保企業(yè)的擔(dān)保進(jìn)行跟蹤，如發(fā)生意外情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司管理高層，采取相應(yīng)的措施。

第八十四條 由于對(duì)為互保企業(yè)的擔(dān)保未能進(jìn)行及時(shí)跟蹤，而給公司造成損失的，根據(jù)責(zé)任大小及責(zé)任原因由資金結(jié)算部、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)一定的責(zé)任，并列入績(jī)效考核。

第八十五條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)未經(jīng)公司或其董事會(huì)批準(zhǔn)不得為其他企業(yè)提供任何經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。根據(jù)需要，經(jīng)公司或董事會(huì)批準(zhǔn)，可以在當(dāng)?shù)剡x擇一家與己具規(guī)模相當(dāng)、財(cái)務(wù)狀況良好的互保企業(yè)進(jìn)行互保，互保額度必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自對(duì)外提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，集團(tuán)公司應(yīng)追究經(jīng)辦人的一切相關(guān)責(zé)任。

第八十六條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)因互保單位選擇不當(dāng)或?yàn)榛ケＦ髽I(yè)提供的擔(dān)保未進(jìn)行及時(shí)跟蹤而造成損失的，應(yīng)追究下屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并列入年終考核。

第八十七條 集團(tuán)公司各下屬企業(yè)月末應(yīng)編制對(duì)外擔(dān)保情況表上報(bào)集團(tuán)公司，并應(yīng)附相關(guān)說明。

第八章 集團(tuán)資金內(nèi)部稽核制度

第八十八條 集團(tuán)公司資金內(nèi)部稽核的目的是合理調(diào)配使用集團(tuán)公司資金，提高資金使用效率，減少或有效控制資金風(fēng)險(xiǎn)。

第八十九條 集團(tuán)公司內(nèi)部資金控制制度包括貨款支付控制制度和借款控制制度。

第九十條 集團(tuán)公司內(nèi)部支付貨款控制的目的是合理節(jié)約地使用資金，并對(duì)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃執(zhí)行實(shí)施全面的監(jiān)控。

第九十一條 生產(chǎn)部門因特殊原因(如季節(jié)性采購(gòu)等)臨時(shí)需要大量資金而不能解決時(shí)，報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)公司支付（按內(nèi)部借款利率計(jì)算利息），從以后月份支付的貨款中扣回。

第九十二條 集團(tuán)公司內(nèi)部貨款支付由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任。

第九十三條 集團(tuán)公司內(nèi)部生產(chǎn)部門采購(gòu)貨物要根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)計(jì)劃，確定采購(gòu)資金需用量。

第九十四條 采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)，待貨物入驗(yàn)收入庫(kù)后，向財(cái)務(wù)部門提出付款申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款。

第九十五條 非特殊緊缺材料，未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得予付貨款。

第九十六條 對(duì)大宗招標(biāo)材料采購(gòu)，按招標(biāo)價(jià)付款。實(shí)現(xiàn)招標(biāo)采購(gòu)和定點(diǎn)采購(gòu)材料要求對(duì)方有一定數(shù)量鋪底資金作為基數(shù)，基數(shù)以上部分據(jù)實(shí)支付。

第九十七條 考慮貨幣時(shí)間價(jià)值，生產(chǎn)部門采購(gòu)材料與支付貨款之間應(yīng)有一定間隔期。

第九十八條 財(cái)務(wù)部應(yīng)逐日編制“財(cái)務(wù)收支情況表”（含每日貨幣資金收入、支出及結(jié)余情況）交各集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)。

第九十九條 集團(tuán)公司內(nèi)部借款控制的目的是合理調(diào)度資金，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，提高內(nèi)部資金使用效率。

第一百條 集團(tuán)公司根據(jù)實(shí)際情況賦予下屬公司一定額度的貸款權(quán)，根據(jù)集團(tuán)公司實(shí)際情況下達(dá)指定性貸款額度。

第一百零一條 集團(tuán)公司本部及各借款企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活安排負(fù)債結(jié)構(gòu)，充分利用或爭(zhēng)取有利條件，盡可能降低資金成本。除特殊情況，不得有高于當(dāng)前利率借款，否則經(jīng)辦人

員及資金結(jié)算部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須作出解釋并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第一百零二條 集團(tuán)公司本部及下屬公司無權(quán)對(duì)外提供貸款，否則，要追究經(jīng)辦人員及有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第一百零三條 集團(tuán)公司及有貸款權(quán)的下屬公司應(yīng)重視貸款的及時(shí)歸還，非客觀原因發(fā)生逾期而造成罰息或其他損失的，應(yīng)追究直接責(zé)任人及有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

第一百零四條 集團(tuán)公司根據(jù)下屬各公習(xí)資金余缺情況及實(shí)際需要，有權(quán)在公司成員公司之間進(jìn)行調(diào)劑。

第一百零五條 為提高資金使用效率，公司對(duì)內(nèi)部借款實(shí)現(xiàn)計(jì)息制度，除特殊情況，內(nèi)部借款公司必須及時(shí)歸還借款，并支付利息。

第九章 責(zé)任處罰

第一百零六條 研究開發(fā)過程由于責(zé)任事故或個(gè)人營(yíng)私舞弊造成項(xiàng)目失敗而給公司造成損失的，由相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并由公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，觸犯法律的，移送公安機(jī)關(guān)處理。

第一百零七條 在生產(chǎn)、采購(gòu)過程以及技改過程中，違反資金支付規(guī)定而給企業(yè)造成損失的，由相關(guān)業(yè)務(wù)人員及財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并根據(jù)情節(jié)，由各公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定。

第一百零八條 在供產(chǎn)銷過程中由于非客觀原因造成原材料、半成品、產(chǎn)成品等存貨盤虧、毀損而給公司造成損失的，由倉(cāng)庫(kù)保管人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并根據(jù)情節(jié)由各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定。

第一百零九條 對(duì)銷售過程中不按規(guī)定回籠貨款、挪用公款，由責(zé)任人員及其部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，由各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，責(zé)任人員移送司法機(jī)關(guān)處理。

第一百一十條 資金結(jié)算部未對(duì)擔(dān)保及時(shí)跟蹤而給公司造成損失的，由經(jīng)辦人員及部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，由各公司領(lǐng)導(dǎo)作出處罰決定，其中如果由于營(yíng)私舞弊而給公司造成損失的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第一百一十二條 集團(tuán)公司下屬公司未按規(guī)定報(bào)批，擅自對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)而給企業(yè)造

成損失的，或違反集田公司規(guī)定給企業(yè)造成損失的，由下屬公司領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任，列入績(jī)效考核，并由集團(tuán)公司管理高層作出處罰決定。

第十章 附

則

第一百一十三條 本制度經(jīng)集團(tuán)公司董事會(huì)審議通過后，由總裁室頒布實(shí)施。

第一百一十四條 關(guān)于本制度所涉及內(nèi)部稽核的具體實(shí)施細(xì)則應(yīng)圍繞本制度的精神，由公司管理當(dāng)局逐項(xiàng)制定、發(fā)布、實(shí)施。

第一百一十五條 本制度從頒布之日起實(shí)施。第一百一十三條

本制度解釋權(quán)歸公司總裁室。

第五篇：稽核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度

1總則

1.1 目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)管理水平，確保集團(tuán)資產(chǎn)安全完整，特制定本制度。

1.2 適用范圍

本制度適用于XXXX財(cái)務(wù)系統(tǒng)。

1.3 釋義

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核制度是在XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)部設(shè)置內(nèi)控部，依據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，系統(tǒng)地檢查、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性；檢查復(fù)核財(cái)務(wù)核算、流程會(huì)計(jì)處理的正確性，并對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行糾正改進(jìn)的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。

1.4 原則

1.4.1 防范性原則

及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正集團(tuán)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種偏差，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高集團(tuán)財(cái)務(wù)管理水平和會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量。

1.4.2 經(jīng)常性原則

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核按照集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部職責(zé)與相應(yīng)的職責(zé)分工對(duì)所屬單位進(jìn)行經(jīng)常性稽核，并對(duì)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)糾正改進(jìn)。

1.4.3 規(guī)范性原則

財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核，以國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律法規(guī)和XX集團(tuán)有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為依據(jù)，稽核所屬單位財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及流程的合法性、合規(guī)性及會(huì)計(jì)處理的正確性。

2組織管理與職責(zé)

2.1 組織體系與職責(zé)劃分

2.1.1XX控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心設(shè)置內(nèi)控部，對(duì)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)核算、與財(cái)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行稽核復(fù)查。

2.1.2 XX集團(tuán)所屬單位財(cái)務(wù)部設(shè)置會(huì)計(jì)稽核崗位，并配備專職或兼職會(huì)計(jì)稽核人員。負(fù)責(zé)對(duì)各所屬單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算及有關(guān)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)施日?；?。

2.2 對(duì)集團(tuán)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)有關(guān)業(yè)務(wù)稽核，根據(jù)稽核的性質(zhì)、范圍、規(guī)模和復(fù)雜程度，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心組織實(shí)施。

3財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的方式

3.1 事前稽核：主要包括對(duì)各種經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、資金收支計(jì)劃的合理性、合規(guī)性、合法性稽核。

3.2 事中稽核：主要包括對(duì)財(cái)務(wù)各項(xiàng)收入、成本費(fèi)用支出、各項(xiàng)資金收支的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性稽核。

3.3 事后稽核：主要包括對(duì)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、各種資產(chǎn)的帳實(shí)相符情況、債權(quán)的存在狀況進(jìn)行正確性、合規(guī)性、效益性稽核。

4財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核的種類

4.1 全面復(fù)核

內(nèi)控部按照稽核工作計(jì)劃和工作重點(diǎn), 對(duì)XX集團(tuán)所屬單位某一時(shí)期的全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。

4.2 稽核抽查

包括實(shí)地抽查稽核和報(bào)送抽查稽核。內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)收支記錄進(jìn)行抽樣稽核；對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行抽樣稽核；對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行抽樣稽核。

4.2.1內(nèi)控部實(shí)施內(nèi)部財(cái)務(wù)稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。

4.2.2 內(nèi)控部每季度必須稽核一次存貨和債權(quán)管理情況，每半年至少稽核一次成本費(fèi)用管理情況。

5稽核內(nèi)容

5.1 會(huì)計(jì)憑證稽核

稽核會(huì)計(jì)憑證各項(xiàng)要素完整；摘要描述清晰準(zhǔn)確；印鑒及有關(guān)審批簽章齊全；數(shù)字（包括大小寫、金額、日期）準(zhǔn)確；根據(jù)業(yè)務(wù)要求有原始憑證作附件支持；具有真實(shí)性、合規(guī)性、合法性。

5.2 稽核會(huì)計(jì)賬簿符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容與賬簿一致；賬表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容勾稽關(guān)系一致；上下期賬簿銜接數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確；符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

5.3 稽核會(huì)計(jì)報(bào)表要核對(duì)報(bào)表形式、報(bào)表勾稽關(guān)系、上下期報(bào)表銜接數(shù)字等內(nèi)容，符合政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。

5.4 稽核檢查收款、付款控制程序和收入、成本費(fèi)用、各種資產(chǎn)管理控制程序的合規(guī)性、合法性、正確性。

5.5 稽核其它財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、各種票據(jù)、合同、納稅管理資料及其管理情況的合規(guī)性、規(guī)范性?；藢?shí)施

6.1 內(nèi)控部按照工作計(jì)劃對(duì)所屬單位實(shí)施稽核工作，根據(jù)稽核工作情況總結(jié)分析問題，提報(bào)稽核報(bào)告，集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)稽核報(bào)告審閱批示，內(nèi)控部就需要整改的事項(xiàng)向被稽核單位財(cái)務(wù)部門發(fā)出整改通知書，提出整改意見，限期整改。

6.2 對(duì)僅涉及會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的問題，被稽核單位的財(cái)務(wù)部門立即組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整改。

6.3 對(duì)涉及內(nèi)部管理控制、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)管理較復(fù)雜等方面的問題，應(yīng)向XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心匯報(bào)，財(cái)務(wù)中心組織業(yè)務(wù)部門擬定整改方案，落實(shí)整改。

6.4 被稽核單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)在整改通知書規(guī)定的期限內(nèi)將整改結(jié)果反饋集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部。

6.5 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部根據(jù)被稽核單位財(cái)務(wù)部門反饋的整改結(jié)果，對(duì)整改情況進(jìn)行復(fù)核跟蹤，持續(xù)改進(jìn)。

6稽核報(bào)告

6.1 專項(xiàng)稽核報(bào)告

專項(xiàng)稽核。對(duì)發(fā)現(xiàn)各種嚴(yán)重違反國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)政策、集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，造成直接或間接重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)等事項(xiàng)，組成專項(xiàng)稽核組織，通過調(diào)查取證分析研究、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見及防范措施，做出重大事項(xiàng)稽核報(bào)告，上報(bào)XX集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審批。

6.2 綜合財(cái)務(wù)稽核報(bào)告

根據(jù)內(nèi)控部工作計(jì)劃對(duì)所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)稽核，對(duì)財(cái)務(wù)稽核中所發(fā)現(xiàn)的問題，通過研究分析提出改進(jìn)建議，做出財(cái)務(wù)稽核報(bào)告，上報(bào)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部審批。

6.3 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心收到內(nèi)控部財(cái)務(wù)稽核報(bào)告做出評(píng)價(jià)，對(duì)報(bào)告中提出的問題及改進(jìn)建議進(jìn)行審批，給予意見反饋。

7罰則

7.1 對(duì)不配合集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績(jī)考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。被處罰人屬于財(cái)務(wù)主管人員以上的，除給予經(jīng)濟(jì)處罰。

7.2 對(duì)拒絕集團(tuán)財(cái)務(wù)稽核的，列入KPI業(yè)績(jī)考核，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，加減考核分。除給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰外，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)有關(guān)人員給予行政處分。

7.3 對(duì)收到稽核整改通知，未按規(guī)定組織實(shí)施整改的各層次財(cái)務(wù)人員，經(jīng)控股集團(tuán)財(cái)務(wù)中心調(diào)查落實(shí)后，給與降職降級(jí)并調(diào)離財(cái)務(wù)崗位。

8附則

8.1 本制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心內(nèi)控部負(fù)責(zé)解釋、修訂。