第一篇：公司內(nèi)部監(jiān)察制度

馬應龍藥業(yè)集團股份有限公司

內(nèi)部監(jiān)察制度

第一章 總則

第一條 為了充分發(fā)揮馬應龍藥業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱“公司”或“本公司”）市場總監(jiān)系統(tǒng)的監(jiān)督、評價職能，確保公司銷售政策及相關規(guī)定的貫徹與執(zhí)行，維護市場秩序，防范經(jīng)營風險，加強監(jiān)察工作，維護行政紀律，改善公司管理，提高運行效能，促進公司員工遵紀守法，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《行政監(jiān)察法》等相關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，并結合公司的實際情況，制定本制度。

第二條 公司審計監(jiān)察部是公司行使監(jiān)察職能的部門，負責對公司及其所屬部門、單位、分公司、控股及全資子公司各單位及其員工執(zhí)行國家法律、法規(guī)、政策、決定、命令的情況及違法違規(guī)違紀行為進行監(jiān)察。

第三條 本制度是公司進行行政監(jiān)督和市場監(jiān)控管理的基本制度，公司根據(jù)本制度制定和完善有關的操作規(guī)程和工作指引，實現(xiàn)各項監(jiān)控檢查工作的制度化、規(guī)劃化。

第二章 內(nèi)部監(jiān)察機構和人員

第四條 公司設立獨立的內(nèi)部監(jiān)察機構（審計監(jiān)察部），在公司主要負責人的領導下開展內(nèi)部監(jiān)察工作，監(jiān)察工作受公司主管領導和上級監(jiān)察部門領導。

第五條 審計監(jiān)察部根據(jù)工作需要設立相應的監(jiān)察崗位，配備與內(nèi)部監(jiān)察工作相適應的監(jiān)察人員。

第六條 監(jiān)察人員應具備相應的政策水平和良好的職業(yè)道德，忠于職守，堅持原則，熟悉監(jiān)察業(yè)務，遵紀守法，忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉潔，保守秘密。并且應具備與其從事的監(jiān)察崗位相適應的專業(yè)知識和業(yè)務能力，善于處理人際關系，監(jiān)察結果能夠有效溝通。

第七條 監(jiān)察人員依據(jù)國家有關法規(guī)及公司規(guī)定履行監(jiān)察職責，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護，任何單位和個人不得拒絕、阻礙監(jiān)察人員執(zhí)行任務，不得對監(jiān)察人員進行打擊報復。

第三章 內(nèi)部監(jiān)察機構的職能

第八條 內(nèi)部監(jiān)察工作的主要職能有：

（一）經(jīng)濟鑒證職能 要求公司各管理部門和分公司（辦事處）營運機構按公司現(xiàn)有的規(guī)章、制度、政策開展工作，逐步改進和完善管理和營運機制，提高經(jīng)濟效益。并對管理部門、營運機構的情況和效益進行審查并給予公證。

（二）經(jīng)濟監(jiān)督職能 其經(jīng)濟監(jiān)督職能包括：

①各項管理和營運指標預算、執(zhí)行情況的監(jiān)督；

②收入、支出的監(jiān)督；

③經(jīng)濟效益監(jiān)督；

④財產(chǎn)物資管理監(jiān)督；

⑤貨幣資金的監(jiān)督；

⑥會計核算資料真實性，準確性的監(jiān)督；

⑦經(jīng)濟活動合法性的監(jiān)督。

（三）指導職能 監(jiān)察部在對各管理部門和營運機構的進行監(jiān)督、審核以后，提出整改意見，指導和協(xié)助各管理部門和營運機構提高管理能力。

（四）市場監(jiān)控管理職能 監(jiān)察部監(jiān)控檢查的重點內(nèi)容為銷售政策或細則的執(zhí)行情況，包括分配方案、人員考核、辦事處的內(nèi)部管理、費用開支的合規(guī)性和統(tǒng)計數(shù)據(jù)的檢查等。檢查內(nèi)容亦會隨著銷售模式的調(diào)整而不斷發(fā)生變化，且對大區(qū)或辦事處的檢查重點各有側重，其中對商務大區(qū)的檢查側重于在途風險、渠道掌控、費用管理等內(nèi)容；對辦事處的檢查側重于對終端開發(fā)和維護、費用管理等內(nèi)容。其主要內(nèi)容包括：

① 銷售中心大區(qū)（辦事處）經(jīng)營行為的監(jiān)控檢查：

a.對銷售人員經(jīng)營的合法性進行監(jiān)控。b.對大區(qū)或辦事處的各項經(jīng)營指標情況進行監(jiān)督評價。c.對大區(qū)的貸款清收情況進行監(jiān)控跟蹤。d.對大區(qū)內(nèi)各類廣告、推廣會、商業(yè)贊助、促銷等的監(jiān)控檢查。e.對辦事處RX終端開發(fā)和維護情況進行監(jiān)控。f.對辦事處OTC終端開發(fā)和維護管理進行監(jiān)控。g.對銷售中心大區(qū)（辦事處）經(jīng)營過程中的違規(guī)違紀行為進行查處。h.組織參與銷售中心大區(qū)（辦事處）經(jīng)理離崗的經(jīng)濟責任審計監(jiān)交，出具審計監(jiān)交報告。

② 銷售中心大區(qū)（辦事處）內(nèi)部管理的檢查：

a.收集銷售中心大區(qū)（辦事處）的內(nèi)部管理制度、業(yè)務員工工作日志、例會記錄等相關資料，對其內(nèi)部管理制度流程進行評價，并督促其嚴格按照要求執(zhí)行。b.人員的檢查：對大區(qū)（辦事處）銷售人員招聘、異動、離職的管理流程、相應的辦理情況進行檢查。c.合同的檢查：對大區(qū)（辦事處）合同簽訂、填寫、保管及執(zhí)行情況進行監(jiān)控和檢查。ｄ.財務管理的檢查：根據(jù)公司財務管理制度對銷售中心大區(qū)（辦事處）的財務管理狀況進行檢查，著重對其費用的使用（控制、審批等相關環(huán)節(jié)）予以監(jiān)督，對在公司報銷的參照公司費用報銷流程管理，審計監(jiān)察部視工作需要進行調(diào)閱和抽查；對在大區(qū)（辦事處）報銷的費用則作為重點監(jiān)控內(nèi)容，采取日常的賬務抽查、專項調(diào)研、單獨檢查或聯(lián)合相關部門進行審計等多種方式加以控制。

第四章 內(nèi)部監(jiān)察機構的職責

第九條 監(jiān)督檢查公司各單位及其員工遵守和執(zhí)行國家的法律，法規(guī)、政策、決定、命令及公司規(guī)章制度中的問題。

第十條

定期對管理部門、營運機構負責人的經(jīng)濟責任進行審計、監(jiān)督。

第十一條

受理員工對違規(guī)、違紀行為的檢舉。

第十二條

受理員工對現(xiàn)有管理、營運機制提出的合理化建議。

第十三條

對正在進行的嚴重違反公司制度、損失浪費行為作出臨時制止決定。

第十四條 監(jiān)督被監(jiān)察對象嚴格執(zhí)行監(jiān)察決定。

第五章 內(nèi)部監(jiān)察部門的主要權限

第十五條

審計監(jiān)察部在履行職責時，有權采取下列措施：

（一）要求被監(jiān)察的部門和人員提供與監(jiān)察事項有關的文件、資料、財務賬目及其他有關的材料，進行查閱或者予以復制；

（二）要求被監(jiān)察的部門和人員就監(jiān)察事項涉及的問題作出解釋和說明；

（三）責令被監(jiān)察的部門和人員停止違反法律、法規(guī)和公司相關規(guī)定的行為。

第十六條

對監(jiān)控檢查中發(fā)現(xiàn)相關人員的違規(guī)違紀等不良信用行為，有權依照《信用評級辦法》據(jù)實記錄在其個人信用檔案中。

第十七條

審計監(jiān)察部依據(jù)有關規(guī)定作出的監(jiān)察決定，有關部門和人員應當執(zhí)行。

審計監(jiān)察部依據(jù)有關規(guī)定提出的監(jiān)察建議，有關部門無正當理由的，應當采納。

第十八條 審計監(jiān)察部對執(zhí)行國家有關法律法規(guī)及公司規(guī)章制度較好、內(nèi)部管理規(guī)范的單位，應當給予表揚，對先進的管理經(jīng)驗和方法建議在公司范圍內(nèi)推廣。

第十九條

對控告、檢舉重大違法違紀行為的有功人員，可以依照有關規(guī)定給予獎勵。

第六章

內(nèi)部監(jiān)察工作程序

第二十條 審計監(jiān)察部根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策以及公司和上級監(jiān)察部門的要求，制定年度監(jiān)察計劃及實施方案。

第二十一條 對于需要查處的事項，要進行初步審查，根據(jù)監(jiān)察項目，確定監(jiān)察人員或成立監(jiān)察小組進行調(diào)查；監(jiān)察人員或監(jiān)察小組擬訂監(jiān)察方案（范圍、內(nèi)容、方式和時間），經(jīng)部門領導審定后提前通知被監(jiān)察對象和其相應主管部門提供必要的工作條件和工作資料，以便監(jiān)察工作的開展。

第二十二條 審計監(jiān)察部工作人員在調(diào)查工作中全面收集證據(jù)，聽取被調(diào)查人的陳述和辯解，監(jiān)察人員在監(jiān)察工作中必須做好工作底稿，記錄監(jiān)察過程，各種旁證材料齊全，作好調(diào)查記錄并應有相關人員的簽名。第二十三條 審計監(jiān)察部工作人員辦理的監(jiān)察事項與本人及其親屬有利害關系或有其他關系可能影響公正處理監(jiān)察事項的，應當回避。

第二十四條 在監(jiān)察過程中確認有違法、違紀事實，監(jiān)察人員須寫入監(jiān)察報告由上級領導審批。審計監(jiān)察部作出的重要監(jiān)察決定和提出的重要監(jiān)察建議，也要報公司主要領導批準。

第二十五條 審計監(jiān)察部對于立案調(diào)查的案件，經(jīng)調(diào)查認定違法、違紀事實不存在，或者不需要追究行政責任的，應予撤銷，并告之被調(diào)查部門和被調(diào)查人員所在單位。

第二十六條 監(jiān)察決定、監(jiān)察建議應當以書面形式送達有關單位或者有關人員。有關單位和人員應當自收到監(jiān)察決定或者監(jiān)察建議之日起三十日內(nèi)將執(zhí)行監(jiān)察決定或者采納監(jiān)察建議的情況通報監(jiān)察機關。

第二十七條 對監(jiān)察決定不服的，可以自收到監(jiān)察決定之日起三十日內(nèi)向作公司審計監(jiān)察部申請復審，審計監(jiān)察部自收到復審申請之日起三十日內(nèi)作出復審決定；對復審決定仍不服的，可以自收到復審決定之日起三十日內(nèi)向上一級監(jiān)察部門申請復核并作出復核決定。復審、復核期間，不停止原決定的執(zhí)行。

第二十八條 監(jiān)察工作結束，監(jiān)察工作人員寫出監(jiān)察報告，提出合理劃建議；將全部材料移送監(jiān)察部領導進行審理和向部門上級領導匯報。

第二十九條 由于情況變化或有新的重要數(shù)據(jù)，被監(jiān)察對象須立刻上報監(jiān)察部審核，由監(jiān)察部的上級領導決定原監(jiān)察報告修改或繼續(xù)執(zhí)行。

第三十條

由監(jiān)察部上級領導作出和公布處理決定。

第三十一條

將處理決定移交人事部門，作考核參考依據(jù)。

第三十二條

每個監(jiān)察報告以及工作底稿附件等必須在一個月內(nèi)整理裝訂成冊歸檔查。

第七章

獎勵與處罰 第三十三條 對成績顯著的審計監(jiān)察人員，檢舉揭發(fā)違反財經(jīng)法規(guī)的有關人員，公司按相關規(guī)定給予表揚或獎勵。

第三十四條 被監(jiān)察的部門和人員違反本制度，有下列行為之一的，視情節(jié)對直接責任人和其部門負責人給予相應的處分：

(一)隱瞞事實真相，出具偽證或者隱匿、轉(zhuǎn)移、篡改、毀滅證據(jù)的。

(二)利用職權包庇違法、違紀行為的。

(三)故意拖延或者拒絕提供與監(jiān)察事項有關的文件、資料、財務賬目及其他有關材料和其他必要情況的。

(四)拒絕在規(guī)定時間和地點就監(jiān)察部門所提問題作出解釋和說明的。

(五)拒不執(zhí)行監(jiān)察決定，或者無正當理由拒不采納監(jiān)察建議的。

(六)阻撓、抗拒監(jiān)察人員依法行使職權的。

(七)對申訴人、控告人、檢舉人和監(jiān)察人員進行報復陷害的。

對于違反這些規(guī)定的單位或個人，公司將給予經(jīng)濟處罰或行政處分，行為構成犯罪的，移送司法機關依法處理。

第八章 附則

第三十五條 本監(jiān)察法若與公司其他規(guī)定相抵觸的，以本監(jiān)察法的內(nèi)容為準；若有法律、法規(guī)專門規(guī)定的，則依照有關法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 本制度自公布之日起施行。

第三十七條 本制度由公司審計監(jiān)察部負責解釋。

馬應龍藥業(yè)股份有限公司 二零一零年九月十日

第二篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章 總則

第一條

為了加強本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準則》、《內(nèi)部審計實務指南》等相關法律法規(guī)，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條 本制度所稱審計對象，特指本公司財務部門、各子公司財務部門及相關責任人員。

第三條 本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預決算執(zhí)行和財務收支，評價重大經(jīng)濟活動的效益等行為。第四條 公司所屬財務部門、各子公司財務部門均應按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章 內(nèi)部審計目的、工作職責及范圍

第五條 內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達到查錯防弊，改進管理，提高經(jīng)濟效益；協(xié)助公司領導層有效的履行職責，規(guī)范公司運作行為，降低運營風險，完成公司經(jīng)營目標。第六條 內(nèi)部審計的職責

1、制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項目計劃，按照計劃實施審計工作。

3、負責收集審計證據(jù)，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實情況。

6、建立健全審計檔案。第七條 工作范圍：

1、財務審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務收支的合法性、真實性以及其他有關經(jīng)經(jīng)濟活動進行審計。

2、內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項目預決算審計。對各子公司工程預算、結算、簽證、決算等資料的完整性、真實性，數(shù)據(jù)的真實性、準確性進行審計。

4、經(jīng)濟責任審計。對全資、控股子公司以及投資項目的經(jīng)濟目標、經(jīng)營責任以及經(jīng)濟效益進行審計。

5、交接、離任審計。核實債權債務，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負責人在任職期間履行職責情況、經(jīng)濟責任進行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進行評價。

6、專項審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查。

7、董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。

第三章 審計機構和人員

第八條 依據(jù)完善公司治理結構和完備內(nèi)部控制機制的要求，公司設立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機構，在董事長指導下獨立開展審計工作，審計部對董事長負責。

第九條 審計部應當配備具備必要專業(yè)知識、相應業(yè)務能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。

第十條 審計部設負責人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負責人必須具有中、高級專業(yè)技術職稱與實際工作經(jīng)驗。

第十一條 審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條 審計人員辦理審計事項，與被審計對象或者審計事項有利害關系的或者利益沖突的，應當回避。

第十三條 審計人員依法行使職權，受法律保護，任何人不得打擊報復，違者將嚴肅處理，觸犯刑律的將追究法律責任。

第十四條 對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟處罰，或者提請有關部門處理。

第四章 內(nèi)部審計的依據(jù)、權限

第十五條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標。

4、經(jīng)營責任單位的經(jīng)營責任制度、責任狀況及合同。

5、公司及董事長根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權限：

1、有權要求有關單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、財務報告和其他有關文件、資料。

2、有權參加公司有關經(jīng)營、財務管理決策、工程建設、對外投資、重大合同等有關會議。

3、參與有關業(yè)務部門研究制定和修改有關規(guī)章制度并督促落實。

4、審核有關生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務軟件，查閱有關文件和資料等。

5、對與審計事項有關的部門和個人進行詢查，并取得有關證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關資料的，有權予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關資料的，有權向公司提出追究其責任的建議。

7、有權對被審計對象提出改進經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對嚴重違反公司規(guī)定及相關法規(guī)，或因失職造成公司嚴重損失的直接責任人員及其直屬領導，有權提出處理建議。

第五章 審計工作程序

第十七條 準備階段

1、確定項目審計計劃。按照內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項目審計計劃，報公司董事長批準后實施。

2、成立審計小組。

審計部根據(jù)項目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實行主審負責制。主審人員負責制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務活動的相關的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條 實施階段。審計小組依據(jù)項目審計計劃和審計方案，審計小組在實施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關單位和人員提出改進的建議，編制審計工作底稿。審計終結，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條 報告階段

1、征求意見。審計報告應征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進行整改，審計人員有權就整改情況進行檢查。

4、檔案管理。審計小組應在審計工作結束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計。對主要項目應進行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章 附則

第十八條 本制度由審計部負責解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本制度自董事長審批之日起實行，并抄送各相關部門。

第三篇：公司內(nèi)部審計制度

公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作,加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設,根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務收支及其經(jīng)營管理過程中的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟效益服務。

第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責任制度、目標責任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計的范圍：

1、經(jīng)營預算的執(zhí)行和決算；

2、財務收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟效益審計；

4、經(jīng)濟責任審計：包括中層部門負責人或總經(jīng)理的離任審計；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；

7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的預算指標、績效考核、營銷考核等進行審計（以審計結果為最終考核依據(jù)）；

9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；

10、對公司及子公司財務風險預警制度的執(zhí)行情況進行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律、規(guī)章制度等問題進行審計查處。

第七條專項審計。包括：

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進行審計；

2、效益審計：在財務收支審計基礎上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。

3、任期審計：對被審單位負責人及部門負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

4、審計調(diào)查：對公司及下屬子公司普遍存在的問題進行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計機構的主要權限

第八條公司設立審計中心作為內(nèi)部審計機構。審計中心在公司授權下，享有以下主要權限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關審計工作會議；

2、參與重大經(jīng)濟決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料；

5、參加有關會議；

6、對審計涉及到的有關事項進行調(diào)查，并索取有關文件、資料等證明材料；對與審計事項有關的問題向相關部門和個人進行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對正在進行的嚴重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴重損失浪費的行為，經(jīng)公司領導批準，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經(jīng)公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議；

9、提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對嚴重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規(guī)定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項目計劃后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務除外）。

第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應的財務調(diào)整工作。

第十一條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計中心應向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應當及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

第七章審計機構和人員

第十三條設立獨立審計機構，配備專職審計人員，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權，對董事會負責并報告工作。

第十四條審計人員應當具備必要的專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并具備專業(yè)技術職務資格。

第十五條內(nèi)部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊

報復。

第十六條公司內(nèi)部實行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進行的內(nèi)審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應當建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負責。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批復和意見?/p>

6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；

7、復審和后續(xù)審計的資料；

8、其他應保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應經(jīng)有關部門領導批準。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權歸公司審計中心，并根據(jù)實際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實施。

第四篇：公司內(nèi)部稽核制度

第一章 總 則

第一條 公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當人員執(zhí)行。

第二條 公司稽核業(yè)務范圍，包括賬務、業(yè)務、財務、總務及監(jiān)驗五項，除另有規(guī)定外，翻以本制度規(guī)定辦理。

第三條 稽核人員應對所審核的事項負責，必要時，應在有關賬冊簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應分赴各單位實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。

第五條 稽核人員前往稽核之前，應先準備并收集有關資料，擬訂計劃及進度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。

第六條 稽核人員在執(zhí)行任務時，應依據(jù)各項有關規(guī)定辦理。

第七條 稽核人員有保守職務上所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或預先透露給被檢查單位。

第八條 稽核事務涉及其他部門時，應會同各有關部門辦理，且應做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨提出，與書面報告一并呈核。

第九條 稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務時，如有疑問，可隨時向有關單位詳細查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關檔案，必要時還需請其出具書面說明。

第十條 稽核人員執(zhí)行工作時，除將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗明外，工作態(tài)度應力求親切，切忌傲凌或偏私。

第十一條 稽核人員于稽核事務完妥后，應據(jù)實繕寫檢查報告書呈核。

第二章 財務稽核

第十二條 審核或檢查記賬憑證時，應注意下列事項：

1、每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票如有積壓或事后補制者，應查明其原因。

2、會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否恰當，有無遺漏、錯誤及各項數(shù)字的計算是否正確。

3、轉(zhuǎn)賬是否合理、借貸方數(shù)字是否相符。

4、應加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

5、傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準確，手續(xù)是否完備。

6、傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。

7、傳票的保存方法及放置地點是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。

8、傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

第十三條 賬簿檢查時，應注意下列事項：

1、各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應復核者，是否已復核；每日應記的賬，是否當日記載完畢。

2、各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相符，是否按日或定期核對。與相對科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

3、現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當日收付金額相符。

4、各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定輸，誤漏的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

5、各種賬簿啟用、移交及編制明細賬目等，是否完備，是否送稅務稽征機關登記。

6、各種賬簿是否有經(jīng)核準后而自行改訂者。

7、舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

8、活頁賬頁的編叼及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。

9、各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

第三章 業(yè)務稽查

1、檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時間之前，應根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點；如在營業(yè)時間之后，應根據(jù)當日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點；如在營業(yè)時間之內(nèi)，應根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。

2、現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應及時查明原因。

3、庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。

4、托收未到期票據(jù)等有關庫存財物，應同時檢查，且須核對有關賬表，憑證單據(jù)。

5、匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。

6、內(nèi)部往來款，是否按月填制未達賬項明細表，查對賬單是否依序保管。

7、內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對。

8、營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。

9、檢查庫存除查點數(shù)目核對賬簿外，還應注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

10、金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當，是否辦理嚴密。

11、檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準備金時，應注意其限額是否適當。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準備金相符，有無不當?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。

第十五條 報表檢查時，應注意下列事項：

1、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。

2、各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符。

3、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。

4、報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。

5、報表保存方法及放置地點是否妥善。

第四章 財務稽核

第十六條 檢查有價證券時，應與有關賬表核對，須注意的事項如下：

1、購入及出售有無核準，手續(xù)是否完備。

2、證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。

3、債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。

4、本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相符。

第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應注意其是否存放庫內(nèi)，并應根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關賬冊與庫存查核者相符，有無

漏記，如有另存其他地點者，應查明原因并檢閱其有關單據(jù)。

第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。

第五章 總務、人事稽核

第十九條 檢查各項費用時，應注意下列事項：

1、總公司各單位、各項費用支付與物品領用，是否已依規(guī)定呈現(xiàn)請核準核銷。

2、各單位的費用，是否在預算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準的范圍內(nèi)一支，是否有浪費或業(yè)務上不需要的開支，各項費用的列支是否照章辦理。

3、各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。

第二十條 檢查儲藏物品，應注意下列事項：

1、儲藏物品的保管是否妥善。

2、儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。

3、儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。

4、領物憑證，是否均經(jīng)有關人員簽章始行核發(fā)。

5、已領物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。

6、有無損壞報廢物品，賬簿是否注意，所存應報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。

第二十一條 檢查交通運輸及設備登記卡及附項設備登記卡時，應注意下列事項：

1、各種登記卡的設置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。

2、各種登記卡的記載是否正確詳明。

3、登記卡是否登記有關折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項。

4、核對財物有關的登記簿、備查簿，是否有未設登記卡或漏編號、漏記賬的財物。

5、檢查人員如認為必要時，應依據(jù)登記卡或財務登記的有關賬簿，實地盤點或抽查盤點，相互核對。

第二十二條 營業(yè)用品器具是否編號設簿登記，查點是否齊全，各種印章的保管是否妥善。

第二十三條 人事檢查應注意下列事項：

1、各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲

到早退現(xiàn)象。

2、各單位目前業(yè)務繁簡與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符，有無應增、應減現(xiàn)象。

3、各單位辦事人員對本身所擔任的職務是否勝任，有無能力優(yōu)異、表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢、品性不佳、染有不良嗜好者。

4、各單位人員于上班時間內(nèi)，其儀表、態(tài)度、談吐是否符合公司的規(guī)定。

第六章 附 則

第二十四條 本制度呈董事長核準后施行，修正時亦同。

第五篇：公司內(nèi)部溝通制度

廣西容縣光盈鞋業(yè)有限公司

內(nèi)部溝通制度

一、概要

未來企業(yè)的競爭是管理的競爭，而競爭的焦點在于企業(yè)成員之間及其外部組織的有效溝通上。良好的內(nèi)部溝通機制不僅能夠充分體現(xiàn)企業(yè)對員工的尊重與重視，并能使員工關系和諧，同時也能建立有效健康的問題反映及解決機制，為企業(yè)保持穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展提供必要的保障。

1、目的

為了建立有效的溝通機制，搭建溝通平臺，使公司部門內(nèi)部及跨部門之間的溝通效率明顯提高，避免出現(xiàn)問題相互推諉扯皮的現(xiàn)象，保證公司的管理水平進入一個新的階段，公司特制定本制度。

2、適用范圍

本制度適用于公司各部門

3、意義

實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)有效的溝通，可以增強團隊凝聚力和戰(zhàn)斗力，提高工作效率，實現(xiàn)資源共享，信息暢通，營造良好的企業(yè)文化氛圍，促進員工共同成長，保障公司內(nèi)部的良性發(fā)展。

二、溝通心態(tài)

溝通從心開始，良好的心態(tài)是建立長效溝通機制的思想基礎。在企業(yè)內(nèi)部要倡導真誠、坦率、相互信任、相互幫助的溝通氛圍，企業(yè)每個員工都應該真誠待人、真誠做事、真誠溝通，經(jīng)常做到換位思考、相互尊重、以誠相待。換位思考是溝通的技巧，相互尊重是溝通的前提，以誠相待是溝通要求。

1、尊重的心

企業(yè)內(nèi)員工都應像尊重自己一樣尊重他人，始終保持一顆平等的心態(tài)，更多強調(diào)他人的重要性。

工作狀態(tài)和方法、問題處理方案等進行溝通交流。

C、各部門負責人之間每月須有一次面談，針對部門之間工作協(xié)作、溝通等問題進行交流，進一步完善跨部門溝通機制。

2、會議

A、每周一公司定期召開總經(jīng)理辦公會，公司內(nèi)部或各部門不定期召開臨時性會議。

B、會議提前一小時通知與會人員，參加者必須準時出席簽到，因故無法到會者，應事先向主會人請假并取得許可，或派代理人出席，無故遲到、早退須按照公司會議制度進行考核。

C、會議事先明確主題，與會人員應根據(jù)本職工作做好準備（包括資料、數(shù)據(jù)等），會議期間須保留時間給與會者針對某事宜發(fā)表意見和看法。

D、會議安排工作落實情況，應作為下次會議的議題之一。

3、書面溝通

書面溝通是公司常用的溝通方式之一，主要指正式的文件溝通。對于正式的文件發(fā)放，收件人必須在《文件發(fā)放登記簿》上簽收登記。

A、規(guī)章制度類文件

公司的規(guī)章制度，須由相關部門根據(jù)公司具體情況制定，多方面采納意見起草后，經(jīng)總經(jīng)理審閱批準后頒布，再發(fā)放到各部門貫徹執(zhí)行。

B、通知類文件

公司上級事項通知、指令傳達、知會等事宜可采用《通知》的形式。相關部門根據(jù)具體事宜聽取各方意見制定通知，經(jīng)由總經(jīng)理審閱批準后，下發(fā)到相關部門貫徹執(zhí)行。

C、報告、報表類文書

下級呈報上級的述職報告、專項工作匯報及各項業(yè)務報表等，可采用報告、報表類文書。

主要包括生產(chǎn)部的生產(chǎn)計劃表、生產(chǎn)日報表、生產(chǎn)月報表、質(zhì)

2、在相關工作流程制定之前，與該崗位員工及時溝通，聽取員工的意見和建議，提高流程制定的準確性與可執(zhí)行性。

3、公司下發(fā)的文件，各部門要利用會議、公告欄等方式及時、準確地向員工傳達文件精神。

4、工作中需要跨部門協(xié)作，可通過工作會議、技術交流等方式與相關部門負責人進行溝通，保障工作配合順暢。

5、雙方溝通時，若一方拒絕溝通，使其溝通不暢，雙方可向總經(jīng)理請求協(xié)調(diào)。

七、溝通反饋

各溝通環(huán)節(jié)，凡需回復意見和解決問題時，溝通雙方確定反饋時限，若逾期未反饋時，可向相關職能部門投訴，若未能得到解決可向總經(jīng)理反映，按照公司相關制度對其進行考核。

八、本制度由公司辦公室制定，經(jīng)公司行政辦公會集體討論通過。

九、本制度從公布之日起開始實施。