第一篇：關(guān)于辦理《江蘇省高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠通知書有關(guān)關(guān)問題》的通知

關(guān)于辦理《江蘇省高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠通知書有關(guān)關(guān)問題》的通知

蘇地稅所[2000]241號

各市地方稅務局，省局南京、南通分局：

為支持促進高新技術(shù)企業(yè)健康發(fā)展和加強對高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠管理，現(xiàn)將辦理《江蘇省高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠通知書》（以下簡稱《稅收優(yōu)惠通知書》）有關(guān)問題通知如下：

一、辦理《稅收優(yōu)惠通知書》的企業(yè)，必須是經(jīng)省高新技術(shù)企業(yè)認定辦公室（以下簡稱省高企認定辦）認定的符合高新技術(shù)標準和條件的企業(yè)。

二、《稅收優(yōu)惠通知書》按以下程序辦理：

（一）經(jīng)省高企認定辦認定后符合高新技術(shù)企業(yè)標準的企業(yè)，省地稅務局將其申報審批過程中的全部資料備份存檔，具體包括以下資料：

1．《江蘇省高新技術(shù)企業(yè)認定報批表》；

2．企業(yè)申請報告（包括：企業(yè)基本情況、高新技術(shù)產(chǎn)品介紹、生產(chǎn)裝備及管理現(xiàn)狀、科研經(jīng)費的投入使用情況、企業(yè)的發(fā)展情況與打算）；

3．企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本及法人代表證；

4．企業(yè)章程、技術(shù)、生產(chǎn)、財務管理制度；

5．經(jīng)注冊會計師事務所審計的企業(yè)上年度財務報表；

6．科技成果鑒定證書或高新技術(shù)產(chǎn)品投產(chǎn)鑒定證書；

7．環(huán)保達標鑒定材料；

8．高新技術(shù)評審委員會評審結(jié)論。

（二）省局將省高企認定辦文件中認定的高新技術(shù)企業(yè)名單核對無誤后，頒發(fā)《稅收優(yōu)惠通知書》《稅收優(yōu)惠通知書》一式四份，企業(yè)減免稅證明一份，省、市、主管稅務局各一份。

三、《稅收優(yōu)惠通知書》下發(fā)后，由主管稅務機關(guān)進行年檢，年檢合格的企業(yè)繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策。主管稅務機關(guān)在年檢結(jié)束后，填制《高新技術(shù)企業(yè)年檢審核表》（各市可根據(jù)需要自行印制），填寫年檢審核意見，經(jīng)辦人、科長、主管局長簽字并加蓋公章，存入納稅人檔案備查。

四、經(jīng)主管稅務機關(guān)年檢和省認定辦復審不合格的企業(yè)，取消其稅收優(yōu)惠資格，同時收回《稅收優(yōu)惠通知書》。主管稅務機關(guān)對取消稅收優(yōu)惠資格的企業(yè)應備案，并逐級上報省地稅局備案。

五、企業(yè)如在申請，年檢、復審過程中弄虛作假，除取消其稅收優(yōu)惠資格外，稅務機關(guān)將追繳已減免的稅款。同時按行政執(zhí)法責任制規(guī)定，追糾有關(guān)稅務人員責任。

六、對原已取得《稅收優(yōu)惠通知書》的高新技術(shù)企業(yè)，由各市級一組織審核后上報省局，用原《稅收優(yōu)惠通知書》換取新的《稅收優(yōu)惠通知書》；南通市高新技術(shù)企業(yè)，由南通市局審核后將名單上報省局，統(tǒng)一換發(fā)新的《稅收優(yōu)惠通知書》。附件：1.江蘇省高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠通知書

2.高新技術(shù)企業(yè)年檢審核表

江蘇省地方稅務局二零一一年十月十八日

第二篇：國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的通知

國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通

知

文號： [國稅函[2009]203號 ]頒布單位：國家稅務總局頒布時間：2009-04-2

2各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為貫徹落實高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠及其過渡性優(yōu)惠政策，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）及《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱實施條例）以及相關(guān)稅收規(guī)定，現(xiàn)對有關(guān)問題通知如下：

一、當年可減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅或按照《國務院關(guān)于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設立高新技術(shù)企業(yè)實行過渡性稅收優(yōu)惠的通知》（國發(fā)〔2007〕40號）享受過渡性稅收優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，在實際實施有關(guān)稅收優(yōu)惠的當年，減免稅條件發(fā)生變化的，應按《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕172號）第九條第二款的規(guī)定處理。

二、原依法享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠尚未期滿同時符合本通知第一條規(guī)定條件的高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》以及《科學技術(shù)部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）的相關(guān)規(guī)定，在按照新標準取得認定機構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)資格證書之后，可以在2008年1月1日后，享受對尚未到期的定期減免稅優(yōu)惠執(zhí)行到期

滿的過渡政策。

三、2006年1月1日至2007年3月16日期間成立，截止到2007年底仍未獲利（彌補完以前虧損后應納稅所得額為零）的高新技術(shù)企業(yè)，根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》以及《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的相關(guān)規(guī)定，按照新標準取得認定機構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后，可依據(jù)企業(yè)所得稅法第五十七條的規(guī)定，免

稅期限自2008年1月1日起計算。

四、認定（復審）合格的高新技術(shù)企業(yè)，自認定（復審）批準的有效期當年開始，可申請享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)取得省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書后，可持 “高新技術(shù)企業(yè)證書”及其復印件和有關(guān)資料，向主管稅務機關(guān)申請辦理減免稅手續(xù)。手續(xù)辦理完畢后，高新技術(shù)企業(yè)

可按15%的稅率進行所得稅預繳申報或享受過渡性稅收優(yōu)惠。

五、納稅終了后至報送納稅申報表以前，已辦理減免稅手續(xù)的企業(yè)應向

主管稅務機關(guān)備案以下資料：

（一）產(chǎn)品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍的說明；

（二）企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表（見附件）；

（三）企業(yè)當年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例說明；

（四）企業(yè)具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例說明。

以上資料的計算、填報口徑參照《高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引》的有關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。

六、未取得高新技術(shù)企業(yè)資格、或雖取得高新技術(shù)企業(yè)資格但不符合企業(yè)所得稅法及實施條例以及本通知有關(guān)規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠；已享

受優(yōu)惠的，應追繳其已減免的企業(yè)所得稅稅款。

七、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。

附件：企業(yè)研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表 1025K

第三篇：關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知

關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理問題的補充通知

國稅函[2009]255號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅減免稅管理問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕111號）下

發(fā)后，一些地區(qū)反映在落實企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策過程中，有些問題還需要進一步明確。經(jīng)研

究，現(xiàn)將企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理有關(guān)問題補充明確如下：

一、列入企業(yè)所得稅優(yōu)惠管理的各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括免稅收入、定期減免稅、優(yōu)惠

稅率、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、稅額抵免和其他專項優(yōu)惠政策。



二、除國務院明確的企業(yè)所得稅過渡類優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)

所得稅優(yōu)惠政策、新企業(yè)所得稅法第二十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策，以

及國務院另行規(guī)定實行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實行備案管理。

三、備案管理的具體方式分為事先備案和事后報送相關(guān)資料兩種。具體劃分除國家稅務

總局確定的外，由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局和地方稅務局在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上確定。

列入事先備案的稅收優(yōu)惠，納稅人應向稅務機關(guān)報送相關(guān)資料，提請備案，經(jīng)稅務機關(guān)

登記備案后執(zhí)行。對需要事先向稅務機關(guān)備案而未按規(guī)定備案的，納稅人不得享受稅收優(yōu)惠；

經(jīng)稅務機關(guān)審核不符合稅收優(yōu)惠條件的，稅務機關(guān)應書面通知納稅人不得享受稅收優(yōu)惠。

列入事后報送相關(guān)資料的稅收優(yōu)惠，納稅人應按照新企業(yè)所得稅法及其實施條例和其他

有關(guān)稅收規(guī)定，在納稅申報時附報相關(guān)資料，主管稅務機關(guān)審核后如發(fā)現(xiàn)其不符合享受

稅收優(yōu)惠政策的條件，應取消其自行享受的稅收優(yōu)惠，并相應追繳稅款。

四、今后國家制定的各項稅收優(yōu)惠政策，凡未明確為審批事項的，均實行備案管理。

五、本通知自2008年1月1日起執(zhí)行。各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務

局、地方稅務局可根據(jù)本規(guī)定和其他有關(guān)企業(yè)所得稅減免稅的規(guī)定，制定具體管理辦法。

國家稅務總局

二○○九年五月十五日

第四篇：取得高新技術(shù)企業(yè)證書,不一定能享受稅收優(yōu)惠

取得高新技術(shù)企業(yè)證書，不一定能享受稅收優(yōu)惠

為鼓勵高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，國家對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。但由于部分高新技術(shù)企業(yè)只注重高新項目的研發(fā)，對享受稅收優(yōu)惠的相關(guān)條件沒有認真的研究，以致雖取得了高新技術(shù)企業(yè)證書，但不能享受到高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠。主要存在以下幾個問題：

1、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占比達不到要求。根據(jù)政策規(guī)定，高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)當年總收入的60%以上，才能享受稅收優(yōu)惠。主要問題：一是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入的統(tǒng)計口徑錯誤；二是企業(yè)當年總收入的統(tǒng)計口徑錯誤。以致按正確口徑計算時，該指標不符合政策規(guī)定。

2、研發(fā)費比例達不到要求。根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)必須持續(xù)進行了研究開發(fā)活動，并根據(jù)上年銷售收入金額，確定研發(fā)費占銷售收入的比例，再按照當年的銷售收入確定研發(fā)費的金額，如果當年發(fā)生的研發(fā)費支出達不到該金額，就不能享受稅收優(yōu)惠。主要問題：一是銷售收入的口徑錯誤；二是確定比例的方法錯誤；三是研發(fā)費核算的方法錯誤，相關(guān)原始憑證不全；四是研發(fā)費歸集的口徑錯誤。以致按正確方法計算時，該指標不符合政策規(guī)定。

3、人員比例達不到要求。根據(jù)政策規(guī)定，具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上。在人員結(jié)構(gòu)上，如達不到上述要求，就不 能享受稅收優(yōu)惠。主要問題：一是統(tǒng)計口徑錯誤；二是相關(guān)資料不全。以致按正確方法計算時，該指標不符合政策要求。

4、發(fā)生偷、騙稅行為、重大安全、質(zhì)量事故、有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門處罰。根據(jù)政策規(guī)定，企業(yè)只要發(fā)生上述其中一項行為，將被取消高新技術(shù)企業(yè)的資格，且在5年內(nèi)不得申請認定。一旦取消資格，就不能享受稅收優(yōu)惠。

如何充分享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

符合條件的高新技術(shù)企業(yè)可按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其發(fā)生的研發(fā)費用可按規(guī)定享受在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的稅收優(yōu)惠。企業(yè)要充分享受上述稅收優(yōu)惠，除了按規(guī)定做好相關(guān)的備案工作外，還必須做好以下幾個方面的工作：

1、調(diào)整企業(yè)經(jīng)營業(yè)務。要享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，企業(yè)當高新產(chǎn)品銷售收入占比、研發(fā)費比例和人員比例都必須符合政策規(guī)定，由于種種原因，企業(yè)的有些指標可能無法達標，這就需要企業(yè)根據(jù)各指標的實際情況，事前調(diào)整企業(yè)經(jīng)營業(yè)務和人員配備。

2、創(chuàng)建內(nèi)部協(xié)調(diào)機制。企業(yè)要充分享受高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，必須在平時注重歸集好能證明其符合政策條件的相關(guān)資料，而這些資料的歸集，需要企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)部門的配合，因此必須建立以企業(yè)財務部門為中心的內(nèi)部協(xié)調(diào)機制。

3、建立相關(guān)業(yè)務臺帳。高新技術(shù)企業(yè)的重點工作之一是高新技術(shù)項目的研發(fā)，為了能反映企業(yè)各研發(fā)項目的研發(fā)過程，各項目組必 須建立相關(guān)的研發(fā)臺帳，對研發(fā)項目的整個研發(fā)過程進行日常的登記。為了能有效歸集研發(fā)費用，及時掌握研發(fā)費用的比例，財務部門除了按研發(fā)項目設立研發(fā)費用明細帳外，還必須分別按高新口徑和加計扣除口徑設立研發(fā)費用輔助帳。

4、選擇稅務中介機構(gòu)。高新技術(shù)企業(yè)要享受稅收優(yōu)惠，必須提供稅務中介機構(gòu)出具的稅務鑒證報告，企業(yè)要選擇能夠事前指導、事中協(xié)調(diào)，對高新技術(shù)企業(yè)政策業(yè)務精的稅務事務所，作為出具稅務鑒證報告的中介機構(gòu)，才能降低稅務風險，享受足稅收優(yōu)惠。

第五篇：標題】 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)如何適用稅收優(yōu)惠政策問題的通知

【標題】 國家稅務總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)如何適用稅收優(yōu)惠政策問題的通知

【頒布日期】1994.06.29

【實施日期】1994.06.29

【失效日期】

【法規(guī)分類】部門規(guī)章

【內(nèi)容分類】稅收征收管理

【頒布單位】國家稅務總局

【內(nèi)容】

通知

各省、自治區(qū)、直轄市稅務局，各計劃單列市稅務局，海洋石油稅務管理局各分局：

根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱稅法）第七條第二款、第八條第一款、稅法實施細則第七十三條一款第（五）項及第七十五條一款第（六）項的規(guī)定，現(xiàn)對高新技術(shù)企業(yè)如何適用稅收優(yōu)惠問題明確如下：

一、在國務院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)設立的被認定為高新技術(shù)的企業(yè)以及在北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)設立的被認定為新技術(shù)企業(yè)的外商投資企業(yè)，自其被認定為高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)之日所屬的納稅起，減按１５％稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對被認定為高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)（不包括北京市新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)實驗區(qū)的新技術(shù)企業(yè)），其生產(chǎn)經(jīng)營期在十年以上的，可從獲利起的第一年和第二年免征所得稅，第三年至第五年減半征收所得稅。

三、外商投資企業(yè)被認定為高新技術(shù)企業(yè)之日的所屬納稅在企業(yè)獲利之后，或者北京新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)試驗區(qū)的外商投資企業(yè)被認定為新技術(shù)企業(yè)之日的所屬納稅在企業(yè)開業(yè)之日所屬之后，可就其適用的減免稅期的剩余年限享受減免稅優(yōu)惠待遇；凡在依照有關(guān)規(guī)定適用的減免稅期限結(jié)束之后，才被認定為高新技術(shù)企業(yè)或新技術(shù)企業(yè)的，不應追補享受有關(guān)定期減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠待遇。