第一篇：保定易誠(chéng)股權(quán)投資基金管理中心

公司簡(jiǎn)介

公司簡(jiǎn)介

保定易誠(chéng)股權(quán)投資基金管理中心（有限合伙）成立于2013年，是一家專(zhuān)注于為個(gè)人合法融資借貸提供專(zhuān)業(yè)、獨(dú)立的理財(cái)規(guī)劃和財(cái)富管理服務(wù)的第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)，公司注冊(cè)資本一千萬(wàn)元人民幣。

服務(wù)宗旨

公司堅(jiān)持“穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、規(guī)范發(fā)展、開(kāi)拓創(chuàng)新、誠(chéng)信為本”的經(jīng)營(yíng)理念，以保護(hù)客戶(hù)利益為最高原則的獨(dú)立第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)。

風(fēng)控體系

公司實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，獨(dú)立審核，專(zhuān)業(yè)流程管理。由投資專(zhuān)家、風(fēng)控專(zhuān)家、法律事務(wù)所、信托公司和評(píng)估公司等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)把控。

團(tuán)隊(duì)資源

公司在與中國(guó)資本市場(chǎng)共同發(fā)展的過(guò)程中培養(yǎng)出了一支具有卓越創(chuàng)新精神、經(jīng)驗(yàn)豐富、高職業(yè)操守的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)。

企業(yè)文化

一切以客戶(hù)為中心，信實(shí)于客戶(hù)，精誠(chéng)服務(wù)，敢于創(chuàng)新和突破，用我們最優(yōu)質(zhì)的服務(wù)使客戶(hù)的利益最大化。

堅(jiān)守獨(dú)立的第三方客觀立場(chǎng)，為客戶(hù)提供專(zhuān)業(yè)化的財(cái)富管理服務(wù)，傳播正確全面理財(cái)觀念和方法，打造中國(guó)金融服務(wù)業(yè)的領(lǐng)航者。

未來(lái)愿景

隨著金融體制改革的不斷深化，作為特殊行業(yè)的金融業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。要用一種昂揚(yáng)向上的理念去支撐公司經(jīng)營(yíng)管理，完善金融服務(wù)，提高員工素質(zhì)，提升競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與競(jìng)爭(zhēng)品位，走在時(shí)代的前端，打造一個(gè)以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以客戶(hù)為中心，以效益為目標(biāo)，集理財(cái)、融資、投資、第三方支付、產(chǎn)品搜索等于一體的互聯(lián)網(wǎng)金融超市，打造成為卓越的金融服務(wù)企業(yè)。

第二篇：文檔股權(quán)投資基金財(cái)務(wù)管理制度

股權(quán)投資基金管理有限公司 財(cái)務(wù)管理制度 第一章 總 則 第一條 為了規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《股權(quán)投資基金管理有限公司章程》，參照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合投資管理企業(yè)的特點(diǎn)及其管理要求，制定本公司財(cái)務(wù)管理制度。第二條 財(cái)務(wù)管理的基本原則 一 公司根據(jù)財(cái)務(wù)工作量需要設(shè)置綜合部，適當(dāng)配備專(zhuān)兼職的財(cái)會(huì)人員，經(jīng)全體股東同意，在保證安全可靠的前提下也可以實(shí)行財(cái)務(wù)外包或者委托代管。二 公司財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作必須規(guī)范扎實(shí)，原始記錄完整、真實(shí)、及時(shí)、合法、手續(xù)齊備，公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)必須通過(guò)會(huì)計(jì)核算。三 遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅費(fèi)并接受各主管機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。四 確保公司資產(chǎn)的保值增值，優(yōu)化資源配置，保障投資者和員工的合法權(quán)益。

（五）公司接受監(jiān)事的監(jiān)督，股東的檢查，內(nèi)、外部的審計(jì)。第三條 財(cái)務(wù)管理任務(wù) 一 依法、合理地籌措資金，保證公司投資業(yè)務(wù)的開(kāi)展和正常經(jīng)營(yíng)的需要。吸收投資人的資本金和債權(quán)人借入資金，必須認(rèn)真考慮公司資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，考慮資金的風(fēng)險(xiǎn)和資金成本等因素，從中選擇最有利的籌資方案。二 合理地投放使用資金，提高資金使用效益。做好資金的控制、調(diào)度、核算和分析工作。三 做好收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的核算工作。四 正確處理公司與投資者、被投資者的所有權(quán)關(guān)系；公司與債權(quán)人、債務(wù)人、往來(lái)客戶(hù)之間的債務(wù)關(guān)系、合同責(zé)任關(guān)系；公司與員工之間的分配關(guān)系。五 進(jìn)行公司的建立、合并、分立、合資、聯(lián)營(yíng)以及清算過(guò)程中的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第四條 財(cái)務(wù)管理主要方法 一 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。包括資金預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、利潤(rùn)預(yù)測(cè)。要詳細(xì)收集資料，掌握準(zhǔn)確數(shù)據(jù)，根據(jù)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律和理財(cái)環(huán)境的變化，運(yùn)用正確、可靠的方法對(duì)公司未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果及其發(fā)展趨勢(shì)作出預(yù)測(cè)，選擇最優(yōu)方案供公司決策。二 財(cái)務(wù)計(jì)劃。在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上編報(bào)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。包括財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、利潤(rùn)、投資計(jì)劃等。編制財(cái)務(wù)計(jì)劃既要積極先進(jìn)又要切實(shí)可行，適當(dāng)留有余地。三 財(cái)務(wù)控制。要將財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)，按計(jì)劃、定額、目標(biāo)進(jìn)行檢查監(jiān)督。四 財(cái)務(wù)分析。定期或不定期召開(kāi)財(cái)務(wù)分析會(huì)，提出財(cái)務(wù)分析報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，并進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)警。財(cái)務(wù)分析要通過(guò)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)公司的財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)分析投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況、資金、資產(chǎn)增減變動(dòng)情況、投資余額增減變動(dòng)情況、資產(chǎn)變動(dòng)情況、成本費(fèi)用支出情況、利潤(rùn)構(gòu)成及分配情況、所有者權(quán)益增減變化情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行情況等。分析要做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容真實(shí)，重點(diǎn)突出，評(píng)價(jià)全面。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，改進(jìn)工作。財(cái)務(wù)分析的方法可采用對(duì)比法、因素分析法等。第五條 財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé) 一 公司董事會(huì)主席在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé) 1．貫徹并遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，執(zhí)行股東的決議，接受內(nèi)外部檢查、監(jiān)督。2．根據(jù)股東會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限行使財(cái)務(wù)管理權(quán)。3．負(fù)責(zé)組織資金的籌措和調(diào)度。二 財(cái)務(wù)經(jīng)理的權(quán)責(zé) 1．負(fù)責(zé)資金的籌措。2．審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3．協(xié)調(diào)各部門(mén)與財(cái)務(wù)部的關(guān)系。4．組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的實(shí)施。5．定期檢查各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的問(wèn)題。6．負(fù)責(zé)組織公司財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)決算。三 綜合部財(cái)務(wù)人員的權(quán)責(zé) 1．負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析。2．負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算。3．依法計(jì)算、繳納國(guó)家稅費(fèi)并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。4．負(fù)責(zé)資金的調(diào)度、籌集，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。5．按照國(guó)家規(guī)定負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)原始憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料的保管。四 各部門(mén)的權(quán)責(zé) 1．落實(shí)各部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算，檢查分析部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。2．填報(bào)各項(xiàng)原始記錄，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。第六條 財(cái)會(huì)人員。公司主要負(fù)責(zé)人直系親屬不 公司財(cái)會(huì)人員必須持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》得擔(dān)任本公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或從事與貨幣資金直接相關(guān)的會(huì)計(jì)崗位工作。第七條 公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的任免由董事會(huì)主席提名報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。由董事會(huì)主席聘任。第八條 財(cái)會(huì)人員調(diào)離財(cái)會(huì)崗位，必須辦理交接手續(xù)。不能辦理交接手續(xù)的要通過(guò)有關(guān)人員的認(rèn)證。第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算 第九條 公司要根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序。

（一）公司決策層根據(jù)公司長(zhǎng)期規(guī)劃提出財(cái)務(wù)目標(biāo)，并采用上下結(jié)合的辦法制訂規(guī)劃指標(biāo)。

（二）各部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況編制本部門(mén)的收支預(yù)算。

（三）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人將各部門(mén)的收支預(yù)算匯總、平衡，擬訂公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案。

（四）公司財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，報(bào)請(qǐng)股東會(huì)審議批準(zhǔn)。

（五）批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算，下達(dá)各部門(mén)執(zhí)行。第三章 所有者權(quán)益 第十一條 所有者權(quán)益是公司出資人對(duì)公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)。所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。第十二條 投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，公司和其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。第十三條 公司享有企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并承

擔(dān)民事法律責(zé)任。在公司經(jīng)營(yíng)期間，不得任意抽逃挪用資本金和所有資產(chǎn)。實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金、公益金、未分配利潤(rùn)發(fā)生增減變化時(shí)，必須按制度辦理。投資者按照出資比例或按合同、協(xié)議章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤(rùn)和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。第十四條 公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)接受外部機(jī)構(gòu)投資，其資產(chǎn)必須委托有權(quán)威的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，依據(jù)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值與吸收的投資認(rèn)定各自的投資比例。第十五條 公司接受投資可以是現(xiàn)金，也可以是能以貨幣計(jì)量的實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)。現(xiàn)金出資不得低于總投資額的 50。以現(xiàn)金取得的資本金，屬于外幣的應(yīng)折合人民幣入賬，同時(shí)以原幣記錄；以實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)取得實(shí)收資本金的應(yīng)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同協(xié)議約定的價(jià)值入賬。第十六條 在籌集資本金的活動(dòng)中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價(jià)收入）、接受損贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)、資產(chǎn)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值或合同、協(xié)議約定價(jià)值與原賬面凈值的差額以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積。第十七條 企業(yè)實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)發(fā)生變化按下列規(guī)定原則辦理。

（一）實(shí)收資本增減由公司股東會(huì)批準(zhǔn)。

（二）盈余公積的增減 法定盈余公積金從稅后利潤(rùn)提取，主要用于彌補(bǔ)公司虧損或轉(zhuǎn)增資本金；但轉(zhuǎn)增資本金之后，一般不能低于注冊(cè)資本的 25；法定盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資金的 50時(shí)，公司不再提取。

（三）資本公積金的增減 資本公積金的增加，包括投資者繳付出資額超過(guò)規(guī)定資本金的差額、資產(chǎn)評(píng)估增值、按規(guī)定列入資本公積金部分、接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)折價(jià)入賬、資本匯率折算等。資本公積金的減少僅限于轉(zhuǎn)增資本。轉(zhuǎn)增資本的審批與資本金增加的審批辦法相同。

（四）未分配利潤(rùn) 未分配利潤(rùn)的分配方案由股東會(huì)批準(zhǔn)。公司所有者權(quán)益發(fā)生變化必須符合有關(guān)規(guī)定。公司的所有者權(quán)益發(fā)生變化和權(quán)益內(nèi)部結(jié)構(gòu)發(fā)生變化必需在會(huì)計(jì)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明。第四章 負(fù) 債 第十八條 負(fù)債包括借入資金和應(yīng)付未付的款項(xiàng)，負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、未交稅金、未付利潤(rùn)、其他應(yīng)交款、預(yù)提費(fèi)用、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債、其他流動(dòng)負(fù)債。長(zhǎng)期負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款、其他長(zhǎng)期負(fù)債。第十九條 根據(jù)經(jīng)營(yíng)的需要和資金需求量，公司可以向金融機(jī)構(gòu)借入資金；可以依照法定程序向社會(huì)或公司內(nèi)部發(fā)行債券，籌措長(zhǎng)、短期借款。第二十條 公司借款要有明確的項(xiàng)目、用途和期限，進(jìn)行可行性分析，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，并取得合法批準(zhǔn)手續(xù)后方可進(jìn)行。公司要按期還本付息。第五章 流動(dòng)資產(chǎn) 第二十一條 流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、其他貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。第二十二條 建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。現(xiàn)金收入做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金的賬面余額與庫(kù)存金額核對(duì)相符，銀行存款與銀行對(duì)帳單金額核對(duì)相符。嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬，嚴(yán)禁出租、出借、銀行賬戶(hù)。公司應(yīng)加強(qiáng)其他貨幣資金的管理，及時(shí)辦理結(jié)算，并應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定核算其他貨幣資金的各項(xiàng)收支業(yè)務(wù)。第二十三條 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。其中應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，發(fā)生的貼現(xiàn)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十四條 本公司于終了根據(jù)賬齡分析法按公司會(huì)計(jì)核算辦法規(guī)定比率提取壞賬準(zhǔn)備金。公司發(fā)生的壞賬損失，沖減壞賬準(zhǔn)備金，收回已核銷(xiāo)的壞賬，增加壞賬準(zhǔn)備金。第六章 固定資產(chǎn) 第二十五條 本公司的固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000 元以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等；不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以下并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。公司根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第二十六條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及計(jì)提折舊的范圍按照本公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)的折舊方法采用直線法。對(duì)財(cái)政部批準(zhǔn)的部分設(shè)備也可選用加速折舊法，即雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。固定資產(chǎn)的折舊率一般按照固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值率和分類(lèi)折舊年限計(jì)算確定，計(jì)算公式如下： 1-預(yù)計(jì)凈殘值率 年折舊率 ———————— ×100 折舊年限 凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 5的范圍確定。固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，從次月起，按月計(jì)提。當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，從次月起，停止計(jì)提。第二十八條 公司要定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查，終了前進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查。第二十九條 由于出售、報(bào)廢或者毀損等原因發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收支。第三十條 在建工程支出是指為購(gòu)建固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造在尚未交付使用前發(fā)生的支出，包括工程設(shè)備、材料等專(zhuān)用物資、預(yù)付工程價(jià)款、未完工程支出等。在建工程支出按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。第七章 無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及其它資產(chǎn) 第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)等。無(wú)

形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷(xiāo)按照公司會(huì)計(jì)核算辦法的規(guī)定執(zhí)行。第三十二條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及對(duì)原有固定資產(chǎn)進(jìn)行裝修、裝潢的凈支出等。

（一）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷(xiāo)。

（二）固定資產(chǎn)的裝修、裝潢凈支出按裝修、裝潢后固定資產(chǎn)的耐用年限分期攤銷(xiāo)。

（三）超過(guò)一年以上的其他攤銷(xiāo)費(fèi)用按照實(shí)際受益期限進(jìn)行攤銷(xiāo)。第八章 對(duì)外投資 第三十三條 對(duì)外投資指依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及本公司的規(guī)定，在境內(nèi)外以貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資或購(gòu)買(mǎi)其他單位的股票、債券等有價(jià)證券。第三十四條 對(duì)外投資分為長(zhǎng)期投資和短期投資。短期投資包括購(gòu)入的期限在一年以?xún)?nèi)能夠隨時(shí)變現(xiàn)的各種有價(jià)證券以及不超過(guò)一年的其他投資。長(zhǎng)期投資是短期投資以外的投資，包括持有時(shí)間準(zhǔn)備超過(guò)一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資，不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、長(zhǎng)期債權(quán)投資和其他產(chǎn)期投資。第三十五條 公司對(duì)其他單位的長(zhǎng)期股權(quán)投資占該單位表決權(quán)資本總額的20以下的，但不具有重大影響的，采用成本法核算；公司對(duì)其他單位的投資占該單位有表決權(quán)資本總額 20以上，或雖不足 20但具有重大影響的，采用權(quán)益法核算。第三十六條 根據(jù)穩(wěn)健性原則，公司設(shè)立“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”，用以備抵由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值，應(yīng)將可收回金額低于長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值的差額確定為當(dāng)期投資損失，逐項(xiàng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備。設(shè)立的“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”按照期末成本與市價(jià)孰低計(jì)量，其差額提取“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”。第九章 成本費(fèi)用 第三十七條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)支出，按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。第三十八條 公司的費(fèi)用包括以下內(nèi)容： 管理費(fèi)包括：辦公經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)、汽油費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、電話費(fèi)、工資、社會(huì)統(tǒng)籌、住房公積金、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、各項(xiàng)稅費(fèi)、訴訟費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、各項(xiàng)資產(chǎn)費(fèi)用攤銷(xiāo)、股東會(huì)費(fèi)、其他費(fèi)用（壞賬準(zhǔn)備金、印刷費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)化費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、綠化費(fèi)）及上述未包括在內(nèi)按國(guó)家規(guī)定可以支出的費(fèi)用等。壞賬準(zhǔn)備金是指公司按年末應(yīng)收款項(xiàng)余額的規(guī)定比率提取壞賬準(zhǔn)備金，用于核銷(xiāo)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬損失。公司的壞賬損失是指因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，或者因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過(guò) 3 年仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。辦公經(jīng)費(fèi)是指與公司經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的一次性小額辦公用品、用具以及經(jīng)常性的經(jīng)費(fèi)支出。差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司的具體情況自行確定。工資是指全員工資、獎(jiǎng)金及各種工資性支出。社會(huì)統(tǒng)籌是指按國(guó)家規(guī)定提取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)金、生育保險(xiǎn)。各項(xiàng)稅費(fèi)是指房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等應(yīng)在成本中列支的稅金。審計(jì)費(fèi)是指企業(yè)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行查賬驗(yàn)資納稅鑒定以及進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。咨詢(xún)費(fèi)是指公司在投資業(yè)務(wù)過(guò)程中需要向外部咨詢(xún)機(jī)構(gòu)支付的費(fèi)用及聘請(qǐng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)等支付的費(fèi)用。低值易耗品實(shí)行一次性攤銷(xiāo)。職工福利費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 14計(jì)提，用于公司按照國(guó)家規(guī)定為員工交納的醫(yī)療保險(xiǎn)及員工福利方面的開(kāi)支。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。指公司按照國(guó)家規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊。工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照員工工資總額的 2計(jì)提，提取后轉(zhuǎn)入工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)戶(hù)儲(chǔ)存，用于工會(huì)活動(dòng)的開(kāi)支。職工教育經(jīng)費(fèi)按照企業(yè)職工工資總額的 1.5-2.5計(jì)提，用于職工教育方面開(kāi)支。股東會(huì)費(fèi)是指企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員執(zhí)行職能而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。第三十九條 公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（在范圍內(nèi)）一律據(jù)實(shí)列支，不得預(yù)提。第四十條 公司需要待攤和預(yù)提的費(fèi)用，由公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和成本與收入配比的原則，結(jié)合具體情況確定。待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)期一般不超過(guò) 1 年。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年能結(jié)清的，年終財(cái)務(wù)決算不留余額；預(yù)提期長(zhǎng)，需跨使用的，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。第四十一條 公司的下列開(kāi)支不得計(jì)入成本： 購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； 對(duì)外投資支出及分配給投資者的利潤(rùn)，包括支付的優(yōu)先股股利和普通股股利； 被沒(méi)收的財(cái)物，支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出； 國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費(fèi)； 國(guó)家規(guī)定不得在成本中開(kāi)支的其他支出。第四十二條 公司的成本核算，要嚴(yán)格區(qū)分本期限成本與下期成本的界限、成本支出與營(yíng)業(yè)外支出的界限。第四十三條，年為成本計(jì)算期，同一計(jì)算 公司的成本核算，要以月（季）期的成本與營(yíng)業(yè)收入核算的起訖日期、計(jì)算范圍和口徑須一致。第十章 營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配 第四十四條 營(yíng)業(yè)收入包括管理費(fèi)收入、咨詢(xún)收入以及投資收益等。第四十五條 公司應(yīng)在各項(xiàng)業(yè)務(wù)合同簽訂以后，在規(guī)定的計(jì)算期內(nèi)按應(yīng)計(jì)收入的數(shù)額確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，或者在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)

款權(quán)利的憑證時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。第四十六條 公司利潤(rùn)總額按下列公式計(jì)算： 利潤(rùn)總額營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 投資收益包括公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。營(yíng)業(yè)外收入是指與本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、出售固定資產(chǎn)凈收益、罰沒(méi)收入、罰款收入、出納長(zhǎng)款收入、因債權(quán)人的特殊原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。營(yíng)業(yè)外支出是指與本企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢的凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、賠償金、違約金等。第四十七條 公司發(fā)生的虧損，經(jīng)批準(zhǔn)可以用下一的利潤(rùn)在所得稅前彌補(bǔ)；下一利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的，5 可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)； 年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第四十八條 公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定者外，應(yīng)按如下順序分配：

（一）提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤(rùn)的 10提取，法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本 50時(shí)，可不再提取。

（二）向投資者分配利潤(rùn)，企業(yè)以前未分配的利潤(rùn)，可并入本向投資者分配。順序如下： 1.支付優(yōu)先股股利。2.提取任意盈余公積金，任意盈余公積金按照本公司章程或股東會(huì)議的決議提取和使用。3.支付普通股股利。第四十九條 公司當(dāng)年無(wú)利潤(rùn)時(shí)，不得向投資者分配利潤(rùn)。第五十條 公司的法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金，但轉(zhuǎn)增資本金后留存公司的法定盈余公積金以不少于注冊(cè)資本 25為限。第十一章 外 幣 第五十一條 公司的外幣業(yè)務(wù)是指在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用記賬本位幣—人民幣以外的貨幣進(jìn)行的存款、放款、外匯買(mǎi)賣(mài)及往來(lái)結(jié)算等業(yè)務(wù)。外幣業(yè)務(wù)較大應(yīng)實(shí)行外幣分賬制，平時(shí)以外幣記賬，每期終了將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額；業(yè)務(wù)較小時(shí)可不實(shí)行外幣分賬制，應(yīng)隨外幣業(yè)務(wù)的發(fā)生將有關(guān)外幣金額折合為記賬本位幣金額。第五十二條 公司辦理外匯買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)發(fā)生的外匯買(mǎi)賣(mài)差價(jià)，計(jì)入當(dāng)期損益。第五十三條 公司收到投資者的外幣投資，因匯率變動(dòng)而產(chǎn)生的折合記賬本位幣與投入時(shí)的外匯牌價(jià)折合記賬本位幣的差額，計(jì)入資本公積金。第五十四條 公司發(fā)生的與購(gòu)建固定資產(chǎn)直接有關(guān)的匯兌損益，在資產(chǎn)交付使用前或辦理竣工決算前，計(jì)入資產(chǎn)的價(jià)值；在資產(chǎn)交付使用或辦理竣工決算后計(jì)入當(dāng)期損益。第五十五條 公司各種外幣項(xiàng)目的期末余額，按照期末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)折合為記賬本位幣金額。實(shí)行外幣分賬制的，按外匯買(mǎi)賣(mài)多缺余額計(jì)算，計(jì)入當(dāng)期損益；不實(shí)行外幣分賬制的，按照期末國(guó)家公布的外匯牌價(jià)折合的記賬本位幣金額與賬面記賬本位幣金額之間差額，作為匯兌損益，計(jì)入當(dāng)期損益。第十二章 公司清算 第五十六條 公司按照章程規(guī)定解散或者破產(chǎn)以及其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，妥善處理遺留問(wèn)題。第五十七條 清算費(fèi)用由企業(yè)現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)優(yōu)先支付。第五十八條 企業(yè)財(cái)產(chǎn)撥付清算費(fèi)用后，按下列順序清償：

（一）應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等；

（二）應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金；

（三）尚未償付的債務(wù)。同一順序內(nèi)不足清償?shù)?，按照比例清償。第五十九條 清算終了，企業(yè)的清算凈收益依法繳納所得稅，剩余財(cái)產(chǎn)按照投資者出資比例或合同、章程規(guī)定進(jìn)行分配。第十三章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第六十條 財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和有關(guān)附表。

第三篇：股權(quán)投資基金認(rèn)購(gòu)意向書(shū)（定稿）

深圳市XXX創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)認(rèn)購(gòu)意向書(shū)

深圳市XXX創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（暫定名，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“基金”）：

本公司（本人）已經(jīng)認(rèn)真閱讀了《深圳市XXX創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)（有限合伙）合伙協(xié)議》（以下稱(chēng)“《協(xié)議》”），明了其中內(nèi)容且沒(méi)有疑義。

本公司（本人）自愿以現(xiàn)金方式出資人民幣萬(wàn)元認(rèn)購(gòu)基金（最低認(rèn)購(gòu)額度500萬(wàn)元，按500萬(wàn)元的整數(shù)倍增加），成為基金之有限合伙人。

在此，本公司（本人）承諾和確認(rèn)：

1、（如認(rèn)購(gòu)人為公司）本公司系依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》及其他相關(guān)法律法規(guī)設(shè)立的法人，具有作為合伙企業(yè)有限合伙人的合法資格；

2、（如認(rèn)購(gòu)人為公司）本次投資符合本公司章程和法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，不會(huì)違反政府主管機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)文件、通知、要求及其他任何第三方的協(xié)議、合同；

3、本公司（本人）將會(huì)按照《協(xié)議》的規(guī)定繳付出資款，并保證該出資款為本公司（本人）合法擁有、可自由處分和免受任何第三方追索。

認(rèn)購(gòu)人名稱(chēng)（姓名）：

營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼（身份證號(hào)碼）：

聯(lián)系人：電話：

傳真：

認(rèn)購(gòu)人簽章：

二○一二年月日

第四篇：股權(quán)投資基金稅務(wù)問(wèn)題總結(jié)

股權(quán)投資基金稅務(wù)問(wèn)題總結(jié)

一、增值稅

增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)為：工業(yè)企業(yè)，銷(xiāo)售額超過(guò)50萬(wàn)；商業(yè)企業(yè)，銷(xiāo)售額要超過(guò)80萬(wàn)；營(yíng)改增的試點(diǎn)企業(yè)目前標(biāo)準(zhǔn)是500萬(wàn)。其余為一般納稅人。另外，公司沒(méi)有達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，只要公司會(huì)計(jì)核算健全，具有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，也可以自主申請(qǐng)為一般納稅人。

私募股權(quán)投資基金的類(lèi)型有公司型、合伙型和契約型三種。其中公司型和合伙型基金以公司章程為法律依據(jù)，二者的增值稅納稅主體為繳納增值稅的單位，故納稅情況相似；而契約型基金其法律依據(jù)為合同契約，因此無(wú)法確定它的納稅主體。

(一)公司型和合伙型基金增值稅 1.銷(xiāo)項(xiàng)稅

1.1 股權(quán)轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅

根據(jù)營(yíng)改增政策的延續(xù)性和國(guó)家領(lǐng)導(dǎo)層的指示，純股權(quán)轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑳](méi)有通過(guò)像新三板這樣的交易平臺(tái)，其股權(quán)轉(zhuǎn)讓是不征收增值稅的。如果股權(quán)是通過(guò)新三板進(jìn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)淳哂辛私鹑谏唐穼傩?，可以按照金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅目來(lái)征收增值稅。

另外，股權(quán)基金在退出時(shí)經(jīng)過(guò)新三板的轉(zhuǎn)讓?zhuān)欠窠辉鲋刀惉F(xiàn)在國(guó)家稅務(wù)總局尚沒(méi)有明確規(guī)定，各地政策也各不相同。

1.2 管理費(fèi)部分繳納的增值稅

企業(yè)或組織作為基金管理人，主要收入為募集總金額2%的管理費(fèi)。需要繳納增值稅，一般納稅人按照6%，小規(guī)模納稅人按照3%。個(gè)人作為管理人，統(tǒng)一按照小規(guī)模納稅人3%來(lái)繳納增值稅。咨詢(xún)收入一般納稅人按照6%，小規(guī)模按3%的比例來(lái)繳納增值稅。

1.3 收益部分的增值稅

收益為投資收益，則不需繳納增值稅，只繳納所得稅。為類(lèi)似于服務(wù)、勞務(wù)的收益，除了繳納所得稅之外，還要繳納增值稅。

因此，建議各公司，將收益在會(huì)計(jì)處理和合同簽訂上都體現(xiàn)為投資收益的概念來(lái)處理，能夠有效降低稅負(fù)。2.進(jìn)項(xiàng)稅

購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、購(gòu)買(mǎi)的辦公樓等、辦公用品，辦公場(chǎng)所，水電費(fèi)，以及法律、會(huì)計(jì)，或者是稅務(wù)、咨詢(xún)服務(wù)的購(gòu)買(mǎi)，均屬于進(jìn)項(xiàng)范圍?？梢匀〉迷鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。(二)契約型基金增值稅

契約型基金是多方通過(guò)基金合同的形式組成，不確認(rèn)它為納稅主體，所以，按照目前的政策來(lái)講，契約型基金本身不繳納增值稅。

二、營(yíng)業(yè)稅

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》，營(yíng)業(yè)稅應(yīng)按照對(duì)外提供外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)服務(wù)或轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)是收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的5%征收，但“營(yíng)改增”全面完成后，營(yíng)業(yè)稅將取消。

三、所得稅

(一)公司型基金所得稅

按照《企業(yè)所得稅法》來(lái)繳納企業(yè)所得稅，與一般公司繳稅的方式一樣。(二)合伙制基金所得稅

《合伙企業(yè)法》第六條：“合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人分別繳納所得稅。”其中，合伙企業(yè)包括普通合伙企業(yè)和有限合伙企業(yè)。因此，有限合伙制私募基金在基金層面上不繳納所得稅。1.投資者層面的所得稅

計(jì)稅基礎(chǔ)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，包括合伙企業(yè)分配給所有合伙人的所得和企業(yè)當(dāng)年留存的所得。

1.1 投資者為自然人（1）利息、股息、紅利收入

作為投資者個(gè)人的利息、股息、紅利收入，按“利息、股息、紅利”繳納個(gè)人所得稅，即按20%稅率交稅。

（2）股權(quán)退出收益

針對(duì)股權(quán)退出收益所得稅，國(guó)發(fā)[2000]16號(hào)文件規(guī)定，從2000年1月1日起停止對(duì)合伙企業(yè)征收企業(yè)所得稅，其投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。這意味著，自然人投資有限合伙制私募基金按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”征收5%~35%的個(gè)人所得稅。自2011 年9 月開(kāi)始，合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得依法計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000 元/年?？鄢M(fèi)用后，按照最新的稅率表，自然人投資有限合伙制私募基金，超過(guò)10 萬(wàn)元以上的部分要按35%的稅率征稅。

針對(duì)個(gè)人投資者收益的不同來(lái)源適用的稅率是不同的。但目前按照天津和北京等地方政策，則可以按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目統(tǒng)一適用20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。上海修訂了2008年發(fā)布的《關(guān)于本市股權(quán)投資企業(yè)工商登記等事項(xiàng)的通知》，僅規(guī)定“以合伙企業(yè)形式設(shè)立的股權(quán)投資企業(yè)和股權(quán)投資管理企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得及其他所得，按照國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定，由合伙人作為納稅人，按照“先分后稅”原則，分別繳納所得稅。

（3）關(guān)于代扣代繳

以自然人身份繳納個(gè)人所得稅的合伙人，應(yīng)以支付其所得的合伙企業(yè)為扣繳義務(wù)人。

《關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定》第二十條規(guī)定：投資者應(yīng)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。投資者從合伙企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得,由合伙企業(yè)向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅,并將個(gè)人所得稅申報(bào)表抄送投資者。

1.2 投資者為企業(yè)

（1）利息、股息、紅利的企業(yè)所得稅

按“先分后稅”原則，企業(yè)投資者在獲取基金收益后要按照25%的企業(yè)所得稅率交稅。

居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益，除持續(xù)持有期間不足12個(gè)月取得的投資收益外，免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。投資人通過(guò)有限合伙企業(yè)間接投資于標(biāo)的公司，不屬于直接投資，故不能享受免稅優(yōu)惠。

（2）股權(quán)退出收益所得稅

就這部分收入按照自身所得稅率繳納企業(yè)所得稅。（3）關(guān)于代扣代繳

“先分后稅”的“分”是在稅收處理上，將合伙企業(yè)的利潤(rùn)按一定原則算到每個(gè)合伙人頭上，以合伙人作為納稅主體繳稅(自然人需要合伙企業(yè)代扣代繳)。

對(duì)于法人及其他組織投資者，法律并無(wú)明文規(guī)定合伙企業(yè)具有代扣代繳義務(wù)，只具有代為申報(bào)義務(wù)(區(qū)分意義在于，合伙企業(yè)代為申報(bào)違規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將處以2000元以下的罰款;而代扣代繳違規(guī)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將處以不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款)。但在實(shí)務(wù)當(dāng)中，部分地區(qū)稅務(wù)局建議合伙企業(yè)代扣代繳。

1.3 投資者為信托、券商資管等資管計(jì)劃

資管計(jì)劃不是納稅主體，在投資者層面，自然人投資者按20%的稅率交稅，企業(yè)投資者稅率為25%。2.管理人層面納稅

管理人為公司，按企業(yè)稅率繳納所得稅。管理人為合伙企業(yè)，按“先分后稅”原則，由合伙人直接交稅。2.1 個(gè)人作為管理人繳稅方式

（1）按照20%，股息紅利，或者投資收益這樣來(lái)交所得稅。

（2）按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，個(gè)體工商戶(hù)的5%到35%的稅率來(lái)繳納個(gè)人所得稅。2.2 國(guó)家曾面對(duì)自然人合伙人稅務(wù)處理規(guī)定

（1）財(cái)稅[2000]91號(hào)文件規(guī)定，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅；

（2）國(guó)稅函[2001]84號(hào)文件規(guī)定，以合伙企業(yè)名義對(duì)外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)確定各個(gè)投資者的利息、股息、紅利所得，適用20%的個(gè)人所得稅率。

（3）京金融辦[2009]5號(hào)文件規(guī)定，合伙制股權(quán)基金中個(gè)人合伙人取得的收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅率為20%。不區(qū)分普通合伙人和有限合伙人。

（4）津政發(fā)[2009]45號(hào)文件規(guī)定，自然人有限合伙人，按照“利息、股息、紅利所得”或“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，稅率適用20%；自然人普通合伙人，既執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)又為基金的出資人的，取得的所得能劃分清楚時(shí)，對(duì)其中的投資收益或股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益部分，稅率適用20%。即，區(qū)分普通合伙人的投資/股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益與執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)收入。

（5）滬金融辦通[2011]10號(hào)文件規(guī)定，按照“先分后稅”原則，由合伙人作為納稅人。普通合伙人，按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。有限合伙企業(yè)取得的股權(quán)投資收益，依20%稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

四、稅收優(yōu)惠(一)稅收返還

新疆、西藏地方補(bǔ)助的力度比較大。西藏地區(qū)稅收政策的自主權(quán)比較大，企業(yè)可以享受西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠稅率15%，一些地方可按一定比例進(jìn)行稅收返還，一部分園區(qū)所得稅綜合稅率可低至9%。(二)稅收政策

股權(quán)創(chuàng)業(yè)投資基金的稅務(wù)規(guī)定，財(cái)稅【2015】116號(hào)和國(guó)家稅務(wù)總局公告【2015】年第81號(hào)文件規(guī)定，如果是有限合伙制的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿兩年的，其法人合伙人可以按照未上市中小高新投資企業(yè)投資額的70%抵扣該合伙人應(yīng)該分得的應(yīng)納稅所得額，不足抵減的部分可以在以后繼續(xù)抵扣。

第五篇：關(guān)于設(shè)立股權(quán)投資基金的相關(guān)要點(diǎn)

關(guān)于設(shè)立股權(quán)投資基金的相關(guān)要點(diǎn)

一、主要管理法規(guī)文件

1、《合伙企業(yè)法》

2、《外國(guó)企業(yè)或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)管理辦法》

3、《關(guān)于做好《外國(guó)企業(yè)或者個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立合伙企業(yè)管理辦法》貫徹實(shí)施工作的通知》

4、《外商投資合伙企業(yè)登記管理規(guī)定》

5、《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》

6、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》

7、《商務(wù)部關(guān)于外商投資管理工作有關(guān)問(wèn)題的通知》

8、《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范試點(diǎn)地區(qū)股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》

9、《關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》

10、《深圳市人民政府關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》

11、《深圳市科技和信息局天使投資人備案登記非行政許可審批和登記實(shí)施辦法》

12、天津市工商局《關(guān)于私募股權(quán)投資基金、私募股權(quán)投資基金管理公司（企業(yè)）進(jìn)行工商登記的意見(jiàn)》

二、設(shè)立形式

（一）根據(jù)相關(guān)規(guī)定，可選擇設(shè)立以下形式的私募股權(quán)基金：

1、內(nèi)資有限責(zé)任公司

2、內(nèi)資合伙企業(yè)

3、外商投資有限責(zé)任公司

4、非法人制的中外合作企業(yè)

5、外商投資合伙企業(yè)。

（二）組織形式選擇需考慮因素

1、登記設(shè)立的便利性

（1）就內(nèi)資而言，公司制和合伙制無(wú)明顯差異。

（2）對(duì)于外資企業(yè)，設(shè)立公司制及非法人制外商投資企業(yè)需商務(wù)部門(mén)前置審批；

（3）外商投資合伙企業(yè)無(wú)需商務(wù)部門(mén)審批。但是，對(duì)于以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)的登記管理，在目前國(guó)家尚未對(duì)這類(lèi)外商投資合伙企業(yè)作出具體規(guī)定的情況下，國(guó)家工商總局總局對(duì)這類(lèi)外商投資合伙企業(yè)的登記問(wèn)題作了兩條特別規(guī)定：一是這類(lèi)企業(yè)由省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、副省級(jí)市工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記;二是以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)境內(nèi)投資，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)外商投資的法律、行政法規(guī)、規(guī)章辦理，涉及項(xiàng)目核準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)項(xiàng)目核準(zhǔn)的規(guī)定辦理。各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市、副省級(jí)市工商行政管理部門(mén)要重點(diǎn)做好以投資為主要業(yè)務(wù)的外商投資合伙企業(yè)的登記管理工作，加強(qiáng)與商務(wù)、發(fā)改、金融、外匯等有關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，在廣泛聽(tīng)取意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，穩(wěn)妥做出是否登記的決定。

2、稅收問(wèn)題的考慮

（1）對(duì)于機(jī)構(gòu)投資者而言，公司制和合伙制私募股權(quán)基金，最終實(shí)際所得稅稅率負(fù)擔(dān)均為25%，但由于根據(jù)《關(guān)于促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收問(wèn)題的通知》和《深圳市人民政府關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》規(guī)定，公司制私募股權(quán)基金投資于未上市的中小型高新技術(shù)企業(yè)，符合規(guī)定的，可以享受從應(yīng)納稅所得額中抵扣其投資額的70%，而合伙制基金不能享受此優(yōu)惠。所以公司制私募股權(quán)基金最終實(shí)際稅負(fù)低于合伙制私募股權(quán)基金。

（2）對(duì)于個(gè)人投資者而言，對(duì)于合伙制基金，個(gè)人投資者將適用5-35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率。由于私募股權(quán)基金投資額較大，最終收益一般會(huì)超過(guò)5萬(wàn)元，因此，實(shí)際稅負(fù)負(fù)擔(dān)為35%；公司制基金，個(gè)人投資者、由于面臨“雙重征稅”情形，享受優(yōu)惠后實(shí)際稅負(fù)承擔(dān)低于40%，因此二者差別不大。

（3）同等條件下，合伙制基金相對(duì)于公司制基金，可以獲得延遲納稅的好處。交易環(huán)節(jié)無(wú)需納稅，合伙人獲得收益時(shí)再納稅，因此，投資者資金回報(bào)效率較高。

三、經(jīng)營(yíng)范圍

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理辦法》規(guī)定：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍限于：

（一）創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)。

（二）代理其他創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等機(jī)構(gòu)或個(gè)人的創(chuàng)業(yè)投資業(yè)務(wù)。

（三）創(chuàng)業(yè)投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

（四）為創(chuàng)業(yè)企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)管理服務(wù)業(yè)務(wù)。

（五）參與設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)與創(chuàng)業(yè)投資管理顧問(wèn)機(jī)構(gòu)。

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，但是購(gòu)買(mǎi)自用房地產(chǎn)除外。

根據(jù)天津市工商局《關(guān)于私募股權(quán)投資基金、私募股權(quán)投資基金管理公司（企業(yè)）進(jìn)行工商登記的意見(jiàn)》規(guī)定，私募股權(quán)投資基金公司（企業(yè)）的經(jīng)營(yíng)范圍核定為：從事非證券類(lèi)股權(quán)投資活動(dòng)及相關(guān)的咨詢(xún)服務(wù)。

根據(jù)深圳市政府《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》規(guī)定，在深圳設(shè)立股權(quán)私募基金，市各有關(guān)部門(mén)對(duì)股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)，給予工商注冊(cè)登記的便利。應(yīng)當(dāng)可以登記上述經(jīng)營(yíng)范圍。

四、私募股權(quán)基金名稱(chēng)

根據(jù)《關(guān)于私募股權(quán)投資基金、私募股權(quán)投資基金管理公司（企業(yè)）進(jìn)行工商登記的意見(jiàn)》規(guī)定，公司制私募股權(quán)投資基金公司名稱(chēng)核定為：“XX股權(quán)投資基金股份（有限）公司”、“XX股權(quán)投資基金有限（責(zé)任）公司”。

合伙制私募股權(quán)投資基金企業(yè)名稱(chēng)核定為：“XX股權(quán)投資基金+除公司外的組織形式+（有限合伙）、（普通合伙）”

以上規(guī)定目前只適用于在天津市成立私募股權(quán)基金。但根據(jù)《深圳市人民政府關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》規(guī)定，股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)可在企業(yè)名稱(chēng)中使用“基金”或“投資基金”。因此，在深圳設(shè)立私募股權(quán)基金也應(yīng)當(dāng)可以使用上述名稱(chēng)。

五、基金的董事、合伙人境外身份問(wèn)題

1、對(duì)于公司制基金而言，境外身份擔(dān)任公司董事、法定代表人、監(jiān)事并無(wú)限制；

2、對(duì)于合伙制基金而言，境外人士擔(dān)任合伙人應(yīng)當(dāng)適用外商投資合伙企業(yè)的規(guī)定。

六、注冊(cè)資本要求

1、內(nèi)資。

《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定，實(shí)收資本不低于3000萬(wàn)元人民幣，或者首期實(shí)收資本不低于1000萬(wàn)元人民幣且全體投資者承諾在注冊(cè)后的5年內(nèi)補(bǔ)足不低于3000萬(wàn)元人民幣實(shí)收資本。投資者不得超過(guò)200人。其中，以有限責(zé)任公司形式設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，投資者人數(shù)不得超過(guò)50人。單個(gè)投資者對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資不得低于100萬(wàn)元人民幣。所有投資者應(yīng)當(dāng)以貨幣形式出資。

2、外資

《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》規(guī)定，非法人制創(chuàng)投企業(yè)投資者認(rèn)繳出資總額的最低限額為1000萬(wàn)美元；公司制創(chuàng)投企業(yè)投資者認(rèn)繳資本總額的最低限額為500萬(wàn)美元。除第七條所述必備投資者外，其他每個(gè)投資者的最低認(rèn)繳出資額不得低于100萬(wàn)美元。外國(guó)投資者以可自由兌換的貨幣出資，中國(guó)投資者以人民幣出資。

3、外國(guó)必備投資者應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

(1)以創(chuàng)業(yè)投資為主營(yíng)業(yè)務(wù)；

(2)在申請(qǐng)前三年其管理的資本累計(jì)不低于1億美元，且其中至少5000萬(wàn)美元已經(jīng)用于進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資。在必備投資者為中國(guó)投資者的情形下，本款業(yè)績(jī)要求為：在申請(qǐng)前三年其管理的資本累計(jì)不低于1億元人民幣，且其中至少5000萬(wàn)元人民幣已經(jīng)用于進(jìn)行創(chuàng)業(yè)投資；

(3)擁有3名以上具有3年以上創(chuàng)業(yè)投資從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)管理人員；

(4)如果某一投資者的關(guān)聯(lián)實(shí)體滿足上述條件，則該投資者可以申請(qǐng)成為必備投資者。本款所稱(chēng)關(guān)聯(lián)實(shí)體是指該投資者控制的某一實(shí)體、或控制該投資者的某一實(shí)體、或與該投資者共同受控于某一實(shí)體的另一實(shí)體。本款所稱(chēng)控制是指控制方擁有被控制方超過(guò)50%的表決權(quán)；

(5)必備投資者及其上述關(guān)聯(lián)實(shí)體均應(yīng)未被所在國(guó)司法機(jī)關(guān)和其他相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)禁止從事創(chuàng)業(yè)投資或投資咨詢(xún)業(yè)務(wù)或以欺詐等原因進(jìn)行處罰；

(6)非法人制創(chuàng)投企業(yè)的必備投資者，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)的認(rèn)繳出資及實(shí)際出資分別不低于投資者認(rèn)繳出資總額及實(shí)際出資總額的1%，且應(yīng)對(duì)創(chuàng)投企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任；公司制創(chuàng)投企業(yè)的必備投資者，對(duì)創(chuàng)投企業(yè)的認(rèn)繳出資及實(shí)際出資分別不低于投資者認(rèn)繳出資總額及實(shí)際出資總額的30%。

4、深圳市政府《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》規(guī)定，本規(guī)定適用于本市注冊(cè)的內(nèi)資、外資、中外合資股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)，并且滿足以下條件：

股權(quán)投資基金的注冊(cè)資本（出資金額）不低于人民幣1億元，且出資方式限于貨幣形式，首期到位資金不低于5000萬(wàn)元。股東或合伙人應(yīng)當(dāng)以自己的名義出資。其中單個(gè)自然人股東（合伙人）的出資額不低于人民幣500萬(wàn)元。以有限公司、合伙企業(yè)形式成立的，股東（合伙人）人數(shù)應(yīng)不多于50人；以非上市股份有限公司形式成立的，股東人數(shù)應(yīng)不多于200人。

七、審批、登記、備案

1、公司類(lèi)外商投資企業(yè)需商務(wù)部門(mén)（深圳為科工貿(mào)信委）前置審批；其他類(lèi)直接向工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)；

2、備案。

根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范試點(diǎn)地區(qū)股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》規(guī)定，凡在試點(diǎn)地區(qū)工商行政管理部門(mén)登記的主要從事非公開(kāi)交易企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)的股權(quán)投資企業(yè)，以及以股權(quán)投資企業(yè)為投資對(duì)象的股權(quán)投資企業(yè)，除下列情形外，均應(yīng)當(dāng)按照本通知要求，申請(qǐng)到國(guó)家發(fā)展改革委備案并接受備案管理：（1）已經(jīng)按照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》備案為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。（2）資本規(guī)模（含投資者已實(shí)際出資及雖未實(shí)際出資但已承諾出資的資本規(guī)模）不足5億元人民幣或者等值外幣。（3）由單個(gè)機(jī)構(gòu)或者單個(gè)自然人全額出資設(shè)立，或者雖然由兩個(gè)及以上投資者出資設(shè)立，但這些投資者均系某一個(gè)機(jī)構(gòu)的全資子機(jī)構(gòu)。

從該規(guī)定看，并非所有股權(quán)投資基金均需備案，但根據(jù)《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》規(guī)定，國(guó)家對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)行備案管理。凡遵照本辦法規(guī)定完成備案程序的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)接受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門(mén)的監(jiān)管，投資運(yùn)作符合有關(guān)規(guī)定的可享受政策扶持。未遵照本辦法規(guī)定完成備案程序的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，不受創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理部門(mén)的監(jiān)管，不享受政策扶持。

因此，所有創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)包括私募股權(quán)基金均應(yīng)向發(fā)展與改革委員會(huì)備案，其中，產(chǎn)業(yè)投資基金須向國(guó)家發(fā)改委備案。

3、天使投資人備案

根據(jù)《深圳市科技和信息局天使投資人備案登記非行政許可審批和登記實(shí)施辦法》規(guī)定，經(jīng)備案登記的天使投資人，其進(jìn)行天使投資時(shí)，可以獲得有關(guān)政府創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)資金配投參股的間接支持，具體辦法由市政府有關(guān)部門(mén)另行制定。

從事天使投資業(yè)務(wù)的個(gè)人進(jìn)行備案登記，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（1）遵紀(jì)守法、誠(chéng)實(shí)守信，無(wú)刑事違法和違反《治安管理處罰法》的記錄，無(wú)信用不良記錄；

（2）較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，個(gè)人資產(chǎn)超過(guò)500萬(wàn)元人民幣；（3）從事投資、企業(yè)管理或相關(guān)業(yè)務(wù)的從業(yè)經(jīng)歷和專(zhuān)業(yè)技能，具有天使投資的實(shí)際案例或者投資項(xiàng)目的來(lái)源渠道和社會(huì)資源；（4）下列單位之一的推薦意見(jiàn)，包括：深圳市金融顧問(wèn)協(xié)會(huì)天使投資人俱樂(lè)部、深圳市創(chuàng)業(yè)投資同業(yè)公會(huì)、經(jīng)我市備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、經(jīng)我市認(rèn)定的科技企業(yè)孵化器以及其他在行業(yè)內(nèi)具有較大影響力的社團(tuán)法人和事業(yè)法人單位。

從事天使投資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行備案登記，應(yīng)當(dāng)具備以下條件：

（1）在行業(yè)具有較高的知名度，具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，注冊(cè)資本金不低于3000萬(wàn)元；

（2）具有專(zhuān)業(yè)的、具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員承擔(dān)投資管理責(zé)任，或者委托專(zhuān)業(yè)投資管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)相關(guān)的天使投資業(yè)務(wù)；

（3）具有天使投資的實(shí)際案例或者投資項(xiàng)目的來(lái)源渠道；

（4）下列單位之一的推薦意見(jiàn)，包括：深圳市金融顧問(wèn)協(xié)會(huì)天使投資人俱樂(lè)部、深圳市創(chuàng)業(yè)投資同業(yè)公會(huì)、經(jīng)我市備案的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)、經(jīng)我市認(rèn)定的科技企業(yè)孵化器以及其他具有公認(rèn)專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn)和行業(yè)影響力的社團(tuán)法人和事業(yè)法人單位。

4、履行審批、登記備案的時(shí)間

（1）工商注冊(cè)登記和外商投資企業(yè)審批為一般時(shí)限；

（2）根據(jù)《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范試點(diǎn)地區(qū)股權(quán)投資企業(yè)發(fā)展和備案管理工作的通知》私募股權(quán)基金申請(qǐng)備案，應(yīng)當(dāng)由申請(qǐng)主體將有關(guān)備案材料送股權(quán)投資企業(yè)所在地省級(jí)協(xié)助備案管理部門(mén)進(jìn)行初審。省級(jí)協(xié)助備案管理部門(mén)在收到股權(quán)投資企業(yè)備案申請(qǐng)后，在20個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)確認(rèn)申請(qǐng)備案文件材料齊備的股權(quán)投資企業(yè)，向國(guó)家發(fā)展改革委出具初步審查意見(jiàn)。國(guó)家發(fā)展改革委在收到協(xié)助備案管理部門(mén)轉(zhuǎn)報(bào)的股權(quán)投資企業(yè)備案申請(qǐng)和初步審查意見(jiàn)后，在20個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)經(jīng)復(fù)核無(wú)異議的股權(quán)投資企業(yè)，通過(guò)國(guó)家發(fā)展改革委門(mén)戶(hù)網(wǎng)站公告其名單及基本情況的方式備案。

（3）天使投資人備案由深圳市科技和信息局受理，自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)。

4、投資企業(yè)申請(qǐng)備案，應(yīng)當(dāng)提交下列文件和材料：（1）股權(quán)投資企業(yè)備案申請(qǐng)書(shū)。（2）股權(quán)投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。（3）股權(quán)投資企業(yè)資本招募說(shuō)明書(shū)。（4）股權(quán)投資企業(yè)公司章程或者合伙協(xié)議。（5）所有投資者簽署的資本認(rèn)繳承諾書(shū)。（6）驗(yàn)資機(jī)構(gòu)關(guān)于所有投資者實(shí)際出資的驗(yàn)資報(bào)告。（7）發(fā)起人關(guān)于股權(quán)投資企業(yè)資本募集是否合法合規(guī)的情況說(shuō)明書(shū)。（8）股權(quán)投資企業(yè)高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷證明材料。（9）律師事務(wù)所出具的備案所涉文件與材料的法律意見(jiàn)書(shū)。股權(quán)投資企業(yè)采取委托管理的，還應(yīng)當(dāng)提交股權(quán)投資企業(yè)與受托管理機(jī)構(gòu)簽訂的受托管理協(xié)議。委托托管機(jī)構(gòu)托管資產(chǎn)的，還應(yīng)當(dāng)提交委托托管協(xié)議。

八、鼓勵(lì)政策

1、根據(jù)深圳市政府《關(guān)于促進(jìn)股權(quán)投資基金業(yè)發(fā)展的若干規(guī)定》規(guī)定，在深圳設(shè)立股權(quán)私募基金，享有以下鼓勵(lì)措施：

（1）市各有關(guān)部門(mén)對(duì)股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)，給予工商注冊(cè)登記的便利。

（2）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)可在企業(yè)名稱(chēng)中使用“基金”或“投資基金”

（3）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）規(guī)定條件的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

（4）以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)其注冊(cè)資本的規(guī)模，給予一次性落戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)：注冊(cè)資本達(dá)5億元的，獎(jiǎng)勵(lì)500萬(wàn)元；注冊(cè)資本達(dá)15億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1000萬(wàn)元；注冊(cè)資本達(dá)30億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1500萬(wàn)元。

以合伙制形式設(shè)立的股權(quán)投資基金，根據(jù)合伙企業(yè)當(dāng)年實(shí)際募集資金的規(guī)模，給予合伙企業(yè)委托的股權(quán)投資基金管理企業(yè)一次性落戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)：募集資金達(dá)到10億元的，獎(jiǎng)勵(lì)500萬(wàn)元；募集資金達(dá)到30億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1000萬(wàn)元；募集資金達(dá)到50億元的，獎(jiǎng)勵(lì)1500萬(wàn)元。

享受落戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)的股權(quán)投資基金，5年內(nèi)不得遷離深圳。

（5）股權(quán)投資基金投資于本市的企業(yè)或項(xiàng)目，可根據(jù)其對(duì)我市經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)，按其退出后形成地方財(cái)力的30%給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，但單筆獎(jiǎng)勵(lì)最高不超過(guò)300萬(wàn)元。

（6）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要新購(gòu)置自用辦公用房，可按購(gòu)房?jī)r(jià)格的1.5%給予一次性補(bǔ)貼，但最高補(bǔ)貼金額不超過(guò)500萬(wàn)元。享受補(bǔ)貼的辦公用房10年內(nèi)不得對(duì)外租售。

（7）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)新租賃自用辦公用房的，給予連續(xù)3年的租房補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為房屋租金市場(chǎng)指導(dǎo)價(jià)的30%，補(bǔ)貼總額不超過(guò)100萬(wàn)元。

（8）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)納入我市大企業(yè)便利直通車(chē)服務(wù)范圍，并按相關(guān)規(guī)定為其提供優(yōu)質(zhì)、便利的服務(wù)。

（9）股權(quán)投資基金、股權(quán)投資基金管理企業(yè)以及私募證券投資基金管理企業(yè)的高級(jí)管理人員，經(jīng)市人力資源保障部門(mén)認(rèn)定符合條件的，可享受我市關(guān)于人才引進(jìn)、人才獎(jiǎng)勵(lì)、配偶就業(yè)、子女教育、醫(yī)療保障等方面的相關(guān)政策。

2、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2009〕87號(hào)）規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。