第一篇:財產(chǎn)物資清查、盤點制度
四、財產(chǎn)物資清查、盤點制度
企業(yè)在日常的資產(chǎn)核算中,采用永續(xù)盤存制,在會計核算期末(月、季、年)要對企業(yè)的各項財務(wù)物資盤點,以保證其安全,準(zhǔn)確。
第一章 固定資產(chǎn)清查盤點制度
企業(yè)的固定資產(chǎn),按照國家資產(chǎn)管理規(guī)定,在編制年度決算前,必須對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查,平時可根據(jù)需要組織局部的輪流清查。
清查前要將“固定資產(chǎn)登記簿”與“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行核對,對清查中出現(xiàn)的盤盈盤要填寫盤存記錄,并事后編制“固定資產(chǎn)盤盈虧報告表”,填明事項要素及原因等上報批準(zhǔn)后作財務(wù)處理。
第二章 存貨的清查盤點制度
企業(yè)的存貨在日常核算中,要分別不同對象和種類,采取全部清查和局部清查,定期清查和不定期清查相結(jié)合的方法。對重要物資要作重點,經(jīng)常性的清查,以保證企業(yè)的核算真實,物資安全,責(zé)任明確。
在編制年度決算前,要對所有存貨進(jìn)行全部清查。清查前要核對清楚全部帳目,做到帳帳相符,清查中要填寫盤存記錄;清查后要編制“存貨盤盈盤虧報告表”,經(jīng)批準(zhǔn)后作帳務(wù)處理。
第三章 貨幣資金的清查盤點制度
貨幣資金在日常核算中,作為企業(yè)的重點,必須在各月結(jié)帳之前進(jìn)行。現(xiàn)金明細(xì)帳在與總帳核對無誤前提下,對貨幣進(jìn)行盤點,現(xiàn)金庫存數(shù)要相符,出現(xiàn)長款或短款,要填寫“長、短款報告表”,對長、短的事項、金額、緣由、責(zé)任要填寫清楚,經(jīng)上報批準(zhǔn)后,方可處理。銀行存款明細(xì)帳要與總帳核對無誤,根據(jù)當(dāng)月的銀行對帳單編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”對“銀行余額調(diào)節(jié)表”中出現(xiàn),累計已達(dá)到三個月的未達(dá)帳項要及時或協(xié)助解決。
第四章 往來帳款清查盤點制度
企業(yè)的往來帳款的清查,應(yīng)根據(jù)具體情況、區(qū)別進(jìn)行。對發(fā)生頻繁或結(jié)算金額較大,或結(jié)算中發(fā)現(xiàn)有出入的款項,可采取局部清查和不定期清查,以保證企業(yè)的資產(chǎn)不受損失。企業(yè)在編制年終決算前,應(yīng)對所有的往來帳項進(jìn)行清查,以便企業(yè)對應(yīng)付款項做出,對應(yīng)收款項做出帳齡分析,為企業(yè)做出合理的債務(wù)償付和債權(quán)收繳提供數(shù)據(jù)。
第五章 財產(chǎn)清查的處理
對企業(yè)在財產(chǎn)物資的清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈應(yīng)分別不同類別,不同原因區(qū)別處理,嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和《會計準(zhǔn)則》的要求以及相關(guān)的帳務(wù)處理規(guī)定,遵循合理合法的原則進(jìn)行處理,涉及責(zé)任人的由責(zé)任人承擔(dān)、涉及法律訴訟的申請司法介入,以保證企業(yè)財產(chǎn)物資安全。
第六章其它
企業(yè)除在年終財務(wù)決算前進(jìn)行全面清查外,在發(fā)生如下情況之一時應(yīng)進(jìn)行不定期的全面或局部清查。
1、更換財產(chǎn)物資和現(xiàn)金保管人員時。
2、財產(chǎn)物資由于非災(zāi)害發(fā)生意外損失時。
3、企業(yè)分立、合并、遷移、資產(chǎn)重組、上市、改制和清算時。
第二篇:固定資產(chǎn)清查盤點制度
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武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤點制度
為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作,規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理行為,確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性,使公司經(jīng)營資源能到有效分配利用,依據(jù)《會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。
一、固定資產(chǎn)清查盤點的范圍:公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。
二、固定資產(chǎn)清查盤點的方法:
固定資產(chǎn)清查盤點分為定期和不定期,清查盤點的方法有兩種:一為實地盤存法;一為詢證核對法。
對于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn),按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場,對固定資產(chǎn)的實物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對于存放在異地的固定資產(chǎn),采取派出專門清查盤點人員進(jìn)行實地盤存或詢證核對法兩種方法并用,進(jìn)行核實確定固定資產(chǎn)狀況。
三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時,必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點。
1.為確保會計報表的正確性與可靠性,每決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點。
2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系,為了明確經(jīng)營責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實際數(shù)量和金額,必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點。
3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員,針對保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查,以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。
4.發(fā)生意外災(zāi)害或損失,對受損財產(chǎn)進(jìn)行清查,以查明財物受損情況。5.企業(yè)因進(jìn)行購并改組,吸收外資等,須對企業(yè)的財物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。
6.公司更新財務(wù)系統(tǒng)軟件時或在新會計制度實施前,必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。
四、固定資產(chǎn)清查盤點程序:
1.界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門:(1)變配電設(shè)備:公司辦(2)房屋建筑物:公司辦(3)機(jī)械設(shè)備:生產(chǎn)部(4)檢測設(shè)備:質(zhì)量部(5)工裝模具:生產(chǎn)部(6)電腦及配套設(shè)備:生產(chǎn)部(7)辦公設(shè)備及家具:公司辦(8)電器設(shè)備及電子儀器:公司辦(9)運輸設(shè)備:公司辦(10)其它設(shè)備:生產(chǎn)部
2、財務(wù)部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表,資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片,并會同財務(wù)部,下發(fā)固定資產(chǎn)盤點通知及固定資產(chǎn)盤點明細(xì)表。
3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門確定具體盤點責(zé)任人、并報送資產(chǎn)管理部備案。
4、相關(guān)部門及責(zé)任人員實施固定資產(chǎn)清查盤點,盤點結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報固定資產(chǎn)清查盤點表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下:
(1)在實物盤點過程中,應(yīng)采用“以賬對物、以物對賬”的方法核對、盤點固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片一致,對賬實相符的資產(chǎn),清查單位直接在入賬清單上打勾;對有物無賬的資產(chǎn),清查單位在“有物無賬”盤點表上填列,其金額按相同(或類似)資產(chǎn)估價填列,并在備注欄注明“估價”;對有賬無物的資產(chǎn),清查單位在“有賬無物”盤點表上填列,并另寫情況說明和證明材料,注明原因和責(zé)任。對清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯誤的,要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補充、修改、完善。
(2)對于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實施盤點。具備實地清點條件的,各部門需派出專人進(jìn)行現(xiàn)場盤點;無法進(jìn)行現(xiàn)場清點的,應(yīng)通過發(fā)函詢證等方式由外單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。
5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤點清查報表和工作報告。
(1)資產(chǎn)管理部首先對財務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實際清查信息相互核實,并對差異部分進(jìn)行分析,提出解決意見和整改方案并報總經(jīng)理審批,以保證會計信息的完整、清晰、與可靠。
(2)懲處失職人員,以達(dá)到企業(yè)財產(chǎn)保全目的。
6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。
五、本制度自批準(zhǔn)之日執(zhí)行,解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。
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第三篇:邊下小學(xué)學(xué)校財產(chǎn)物資清查工作總結(jié)
邊下學(xué)校財產(chǎn)物資清查工作總結(jié)
一、學(xué)?;厩闆r
學(xué)校現(xiàn)有教學(xué)班3個,學(xué)生有118人。全校有教職工12人,高級教師7人,一級教師5人。其中??茖W(xué)歷12人,學(xué)歷達(dá)標(biāo)率100%。校園占地面積7380平方米,建筑面積1062平方米,綠化覆蓋率達(dá)51%。學(xué)校辦學(xué)條件先進(jìn),有計算機(jī)室、多媒體教室、圖書室、閱覽室、科學(xué)實驗室、勞技室、儀器室、多功能教室等專用室。同時,有面積500平方米規(guī)范的運動跑道,校園內(nèi)安裝有校園網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)。
二、清查工作實施情況
1、成立固定資產(chǎn)自查領(lǐng)導(dǎo)小組。至收到文件之日起,成立了固定資產(chǎn)自查領(lǐng)導(dǎo)小組,由吳長忠校長任組長,劉瑞祥任副組長,組員由各教師組成。由于各項資產(chǎn)種類多、分布較分散,根據(jù)“全面徹底”、“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則,和自下而上、逐級匯總、統(tǒng)一上報的方法,我們將自查工作細(xì)分到每位教師,學(xué)校給各組指定一名具有較強(qiáng)責(zé)任心、工作熱情的自查員,具體負(fù)責(zé)自查摸底及登記工作。
2、分工明確,責(zé)任清晰。清查工作共分為準(zhǔn)備、清查、總結(jié)和驗收四個階段。準(zhǔn)備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查工作組,工作組分為實物清查工作組、財務(wù)帳冊工作組、使用臺帳工作組、資料整理工作組,明確規(guī)定各工作組的責(zé)任人、組員、分工范圍等。對工作任務(wù)量大、責(zé)任重的實物清查工作組又安排各相關(guān)職能部門的精兵強(qiáng)將擔(dān)任清查登記人員,設(shè)立四個清查工作小組,明確了各小組的清查范圍及工作職責(zé)。
3、循序漸進(jìn),合理安排。本次清查的重點工作落在清查階段和總結(jié)階段上。清查階段主要工作是各清查小組對全站的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點,落實資產(chǎn)存放地點、資產(chǎn)狀況等,如實填寫固定資產(chǎn)清查登記表。對清查中發(fā)現(xiàn)的需要報廢、報損或作其他處置的固定資產(chǎn),要求查清原因,提出處理建議。
三、資產(chǎn)清查結(jié)果
經(jīng)清查,截止到2015年 2 月 28日,我單位共有資產(chǎn)7198件,價值726667.49元,其中:一類資產(chǎn)11件,價值397860元,二類資產(chǎn)52件,價值133030元,三類資產(chǎn)2758件,價值65010.56元,四類資產(chǎn)0件,價值0元,五類資產(chǎn)4000件,價值82751.93元,六類資產(chǎn)377件,價值48015元。
四、截止到2015年 2月28 日,我校財務(wù)賬(核算中心學(xué)校賬務(wù))固定資產(chǎn)科目余額798377.51萬元,與清產(chǎn)結(jié)果726667.49元相差71710.02元,分析原因有如下幾點
1、一類房屋第一幢和第八幢屬幼兒園使用,價值43500元和48000元共計:91500元
2、三類教學(xué)儀器中的體育器械由上級教育部門運送,不在學(xué)校資金賬中,只下了固定資產(chǎn)賬。合計:19789.98元。
第四篇:庫存物資盤點檢查制度
庫存物資盤點制度
1、每年年終保管員對自己所管物資要定期盤點一次,并做出明細(xì)表冊,報上級有關(guān)業(yè)務(wù)部門。盤點后保管員要在自己的保管帳上蓋上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的印章或劃兩條紅線,以表示上結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)字。
2、在盤點中發(fā)現(xiàn)的差錯和盈虧,要查明原因,由保管員填寫盈虧明細(xì)表冊,報上級業(yè)務(wù)部門審批,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理,沒有批準(zhǔn)前不得自行改帳。
3、對庫存物資保管員每半年應(yīng)進(jìn)行一次自點。在自點中發(fā)現(xiàn)的盈虧,凡屬合理損耗的,保管員可填制單據(jù),報有關(guān)業(yè)務(wù)部門審批,及時進(jìn)行調(diào)整,不屬于合理損耗,放在年終一次進(jìn)行處理。
4、除了上述規(guī)定的定期盤點外,保管員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行不定期的自點、自查工作,了解和掌握庫存動態(tài),做到心中有數(shù),自點、自查內(nèi)容如下:
(1)查質(zhì)量:庫存物質(zhì)的質(zhì)量是否變化,是否有生銹、霉?fàn)€、干裂、蟲蛀、變質(zhì)、鼠咬等情況。
(2)查數(shù)量:帳、卡、物是否一致,單價是否準(zhǔn)確。(3)查保管條件:堆垛是否合理和穩(wěn)固,遮蓋物是否嚴(yán)密,庫房有無漏雨,料區(qū)有無積水,門窗通風(fēng)是否良好。
(4)查安全:各種安全措施和消防設(shè)備是否符合安全要求。(5)查計量工具:磅秤、皮尺是否準(zhǔn)確,其他工具是否齊全,使用和保管情況是否良好。
第五篇:倉庫物資盤點檢查制度
倉庫物資盤點檢查制度
1、每年年底保管員對自己所管物資都要定期盤點一次,并做出明細(xì)報表,報上級有關(guān)業(yè)務(wù)部門。
2、在盤點中發(fā)現(xiàn)的差錯和盈虧,要查明原因。
3、對庫存物資保管員要每月進(jìn)行一次自點。在自點中發(fā)現(xiàn)盈虧,及時查明原因。
4、自點自查內(nèi)容如下:
⑴ 查質(zhì)量:庫存物資的質(zhì)量是否發(fā)生變化; ⑵ 查數(shù)量:帳、卡、物是否一致,單價是否準(zhǔn)確;
⑶ 查保管條件:堆垛是否合理和穩(wěn)固,苫蓋物是否嚴(yán)密,庫房是否漏雨,料區(qū)有無積水,門窗通風(fēng)是否良好;
⑷ 查安全:各種安全設(shè)施和消防設(shè)備是否符合要求;
⑸ 查計量工具:磅秤、皮尺是否正確,其他工具是否齊全,使用和保養(yǎng)情況是否良好。