第一篇：財(cái)產(chǎn)物資清查、盤點(diǎn)制度

四、財(cái)產(chǎn)物資清查、盤點(diǎn)制度

企業(yè)在日常的資產(chǎn)核算中，采用永續(xù)盤存制，在會(huì)計(jì)核算期末（月、季、年）要對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)物資盤點(diǎn)，以保證其安全，準(zhǔn)確。

第一章 固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

企業(yè)的固定資產(chǎn)，按照國家資產(chǎn)管理規(guī)定，在編制年度決算前，必須對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，平時(shí)可根據(jù)需要組織局部的輪流清查。

清查前要將“固定資產(chǎn)登記簿”與“固定資產(chǎn)卡片”進(jìn)行核對(duì)，對(duì)清查中出現(xiàn)的盤盈盤要填寫盤存記錄，并事后編制“固定資產(chǎn)盤盈虧報(bào)告表”，填明事項(xiàng)要素及原因等上報(bào)批準(zhǔn)后作財(cái)務(wù)處理。

第二章 存貨的清查盤點(diǎn)制度

企業(yè)的存貨在日常核算中，要分別不同對(duì)象和種類，采取全部清查和局部清查，定期清查和不定期清查相結(jié)合的方法。對(duì)重要物資要作重點(diǎn)，經(jīng)常性的清查，以保證企業(yè)的核算真實(shí)，物資安全，責(zé)任明確。

在編制年度決算前，要對(duì)所有存貨進(jìn)行全部清查。清查前要核對(duì)清楚全部帳目，做到帳帳相符，清查中要填寫盤存記錄；清查后要編制“存貨盤盈盤虧報(bào)告表”，經(jīng)批準(zhǔn)后作帳務(wù)處理。

第三章 貨幣資金的清查盤點(diǎn)制度

貨幣資金在日常核算中，作為企業(yè)的重點(diǎn)，必須在各月結(jié)帳之前進(jìn)行?，F(xiàn)金明細(xì)帳在與總帳核對(duì)無誤前提下，對(duì)貨幣進(jìn)行盤點(diǎn)，現(xiàn)金庫存數(shù)要相符，出現(xiàn)長款或短款，要填寫“長、短款報(bào)告表”，對(duì)長、短的事項(xiàng)、金額、緣由、責(zé)任要填寫清楚，經(jīng)上報(bào)批準(zhǔn)后，方可處理。銀行存款明細(xì)帳要與總帳核對(duì)無誤，根據(jù)當(dāng)月的銀行對(duì)帳單編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”對(duì)“銀行余額調(diào)節(jié)表”中出現(xiàn)，累計(jì)已達(dá)到三個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)或協(xié)助解決。

第四章 往來帳款清查盤點(diǎn)制度

企業(yè)的往來帳款的清查，應(yīng)根據(jù)具體情況、區(qū)別進(jìn)行。對(duì)發(fā)生頻繁或結(jié)算金額較大，或結(jié)算中發(fā)現(xiàn)有出入的款項(xiàng)，可采取局部清查和不定期清查，以保證企業(yè)的資產(chǎn)不受損失。企業(yè)在編制年終決算前，應(yīng)對(duì)所有的往來帳項(xiàng)進(jìn)行清查，以便企業(yè)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)做出，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)做出帳齡分析，為企業(yè)做出合理的債務(wù)償付和債權(quán)收繳提供數(shù)據(jù)。

第五章 財(cái)產(chǎn)清查的處理

對(duì)企業(yè)在財(cái)產(chǎn)物資的清查中發(fā)現(xiàn)的盤虧、盤盈應(yīng)分別不同類別，不同原因區(qū)別處理，嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求以及相關(guān)的帳務(wù)處理規(guī)定，遵循合理合法的原則進(jìn)行處理，涉及責(zé)任人的由責(zé)任人承擔(dān)、涉及法律訴訟的申請(qǐng)司法介入，以保證企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資安全。

第六章其它

企業(yè)除在年終財(cái)務(wù)決算前進(jìn)行全面清查外，在發(fā)生如下情況之一時(shí)應(yīng)進(jìn)行不定期的全面或局部清查。

1、更換財(cái)產(chǎn)物資和現(xiàn)金保管人員時(shí)。

2、財(cái)產(chǎn)物資由于非災(zāi)害發(fā)生意外損失時(shí)。

3、企業(yè)分立、合并、遷移、資產(chǎn)重組、上市、改制和清算時(shí)。

第二篇：固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

武漢*****有限公司

★

武漢****有限公司固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

為有效進(jìn)行公司資產(chǎn)管理及資產(chǎn)保全工作，規(guī)范資產(chǎn)經(jīng)營管理行為，確保固定資產(chǎn)信息的正確性與可靠性，使公司經(jīng)營資源能到有效分配利用，依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的范圍：公司及下屬全資子公司、控股子公司的全部賬載固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)分為定期和不定期，清查盤點(diǎn)的方法有兩種：一為實(shí)地盤存法；一為詢證核對(duì)法。

對(duì)于公司內(nèi)存放使用的固定資產(chǎn)，按規(guī)定程序到保管或使用現(xiàn)場，對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量、質(zhì)量等進(jìn)行核查。對(duì)于存放在異地的固定資產(chǎn)，采取派出專門清查盤點(diǎn)人員進(jìn)行實(shí)地盤存或詢證核對(duì)法兩種方法并用，進(jìn)行核實(shí)確定固定資產(chǎn)狀況。

三、公司及下屬全資子公司、控股子公司出現(xiàn)如下情況時(shí)，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)。

1.為確保會(huì)計(jì)報(bào)表的正確性與可靠性，每決算前進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

2.公司合并、分立、撤銷或改變隸屬關(guān)系，為了明確經(jīng)營責(zé)任和確定資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)際數(shù)量和金額，必須進(jìn)行固定資產(chǎn)全面清查盤點(diǎn)。

3.改變固定資產(chǎn)管轄權(quán)限或更換固定資產(chǎn)管理人員，針對(duì)保管的資產(chǎn)進(jìn)行清查，以理清前固定資產(chǎn)管理部門或保管人員的經(jīng)管責(zé)任。

4.發(fā)生意外災(zāi)害或損失，對(duì)受損財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查，以查明財(cái)物受損情況。5.企業(yè)因進(jìn)行購并改組，吸收外資等，須對(duì)企業(yè)的財(cái)物資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

6.公司更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件時(shí)或在新會(huì)計(jì)制度實(shí)施前，必須進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。

四、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)程序：

1.界定固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門:（1）變配電設(shè)備：公司辦（2）房屋建筑物：公司辦（3）機(jī)械設(shè)備：生產(chǎn)部（4）檢測設(shè)備：質(zhì)量部（5）工裝模具：生產(chǎn)部（6）電腦及配套設(shè)備：生產(chǎn)部（7）辦公設(shè)備及家具：公司辦（8）電器設(shè)備及電子儀器：公司辦（9）運(yùn)輸設(shè)備：公司辦（10）其它設(shè)備：生產(chǎn)部

2、財(cái)務(wù)部按固定資產(chǎn)分類整理編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表，資產(chǎn)管理部清理固定資產(chǎn)分類卡片，并會(huì)同財(cái)務(wù)部，下發(fā)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)通知及固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表。

3、固定資產(chǎn)分類歸口清查責(zé)任部門確定具體盤點(diǎn)責(zé)任人、并報(bào)送資產(chǎn)管理部備案。

4、相關(guān)部門及責(zé)任人員實(shí)施固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)束后向資產(chǎn)管理部上報(bào)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表及相關(guān)附件材料。具體程序和要求如下：

（1）在實(shí)物盤點(diǎn)過程中，應(yīng)采用“以賬對(duì)物、以物對(duì)賬”的方法核對(duì)、盤點(diǎn)固定資產(chǎn)。做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片一致，對(duì)賬實(shí)相符的資產(chǎn)，清查單位直接在入賬清單上打勾；對(duì)有物無賬的資產(chǎn)，清查單位在“有物無賬”盤點(diǎn)表上填列，其金額按相同（或類似）資產(chǎn)估價(jià)填列，并在備注欄注明“估價(jià)”；對(duì)有賬無物的資產(chǎn)，清查單位在“有賬無物”盤點(diǎn)表上填列，并另寫情況說明和證明材料，注明原因和責(zé)任。對(duì)清單中固定資產(chǎn)信息不全或存在錯(cuò)誤的，要根據(jù)清查結(jié)果進(jìn)行補(bǔ)充、修改、完善。

（2）對(duì)于在公司外存放的所有權(quán)屬于公司的固定資產(chǎn)由歸口管理部門實(shí)施盤點(diǎn)。具備實(shí)地清點(diǎn)條件的，各部門需派出專人進(jìn)行現(xiàn)場盤點(diǎn)；無法進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)的，應(yīng)通過發(fā)函詢證等方式由外單位對(duì)資產(chǎn)項(xiàng)目及數(shù)量予以確認(rèn)回函。

5、資產(chǎn)管理部編制匯總固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查報(bào)表和工作報(bào)告。

（1）資產(chǎn)管理部首先對(duì)財(cái)務(wù)賬載數(shù)據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、和固定資產(chǎn)實(shí)際清查信息相互核實(shí)，并對(duì)差異部分進(jìn)行分析，提出解決意見和整改方案并報(bào)總經(jīng)理審批，以保證會(huì)計(jì)信息的完整、清晰、與可靠。

（2）懲處失職人員，以達(dá)到企業(yè)財(cái)產(chǎn)保全目的。

6、資產(chǎn)管理部監(jiān)督各有關(guān)部門進(jìn)行整改方案的執(zhí)行。

五、本制度自批準(zhǔn)之日?qǐng)?zhí)行，解釋權(quán)在資產(chǎn)管理部。

武漢*****有限公司

第三篇：邊下小學(xué)學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資清查工作總結(jié)

邊下學(xué)校財(cái)產(chǎn)物資清查工作總結(jié)

一、學(xué)?；厩闆r

學(xué)?，F(xiàn)有教學(xué)班3個(gè)，學(xué)生有118人。全校有教職工12人，高級(jí)教師7人，一級(jí)教師5人。其中?？茖W(xué)歷12人，學(xué)歷達(dá)標(biāo)率100%。校園占地面積7380平方米，建筑面積1062平方米，綠化覆蓋率達(dá)51%。學(xué)校辦學(xué)條件先進(jìn)，有計(jì)算機(jī)室、多媒體教室、圖書室、閱覽室、科學(xué)實(shí)驗(yàn)室、勞技室、儀器室、多功能教室等專用室。同時(shí)，有面積500平方米規(guī)范的運(yùn)動(dòng)跑道，校園內(nèi)安裝有校園網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)。

二、清查工作實(shí)施情況

1、成立固定資產(chǎn)自查領(lǐng)導(dǎo)小組。至收到文件之日起，成立了固定資產(chǎn)自查領(lǐng)導(dǎo)小組，由吳長忠校長任組長，劉瑞祥任副組長，組員由各教師組成。由于各項(xiàng)資產(chǎn)種類多、分布較分散，根據(jù)“全面徹底”、“誰使用、誰負(fù)責(zé)”的原則，和自下而上、逐級(jí)匯總、統(tǒng)一上報(bào)的方法，我們將自查工作細(xì)分到每位教師，學(xué)校給各組指定一名具有較強(qiáng)責(zé)任心、工作熱情的自查員，具體負(fù)責(zé)自查摸底及登記工作。

2、分工明確，責(zé)任清晰。清查工作共分為準(zhǔn)備、清查、總結(jié)和驗(yàn)收四個(gè)階段。準(zhǔn)備階段主要工作是成立固定資產(chǎn)清查工作組，工作組分為實(shí)物清查工作組、財(cái)務(wù)帳冊工作組、使用臺(tái)帳工作組、資料整理工作組，明確規(guī)定各工作組的責(zé)任人、組員、分工范圍等。對(duì)工作任務(wù)量大、責(zé)任重的實(shí)物清查工作組又安排各相關(guān)職能部門的精兵強(qiáng)將擔(dān)任清查登記人員，設(shè)立四個(gè)清查工作小組，明確了各小組的清查范圍及工作職責(zé)。

3、循序漸進(jìn)，合理安排。本次清查的重點(diǎn)工作落在清查階段和總結(jié)階段上。清查階段主要工作是各清查小組對(duì)全站的固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，落實(shí)資產(chǎn)存放地點(diǎn)、資產(chǎn)狀況等，如實(shí)填寫固定資產(chǎn)清查登記表。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的需要報(bào)廢、報(bào)損或作其他處置的固定資產(chǎn)，要求查清原因，提出處理建議。

三、資產(chǎn)清查結(jié)果

經(jīng)清查，截止到2015年 2 月 28日，我單位共有資產(chǎn)7198件，價(jià)值726667.49元，其中：一類資產(chǎn)11件，價(jià)值397860元，二類資產(chǎn)52件，價(jià)值133030元，三類資產(chǎn)2758件，價(jià)值65010.56元，四類資產(chǎn)0件，價(jià)值0元，五類資產(chǎn)4000件，價(jià)值82751.93元，六類資產(chǎn)377件，價(jià)值48015元。

四、截止到2015年 2月28 日，我校財(cái)務(wù)賬（核算中心學(xué)校賬務(wù)）固定資產(chǎn)科目余額798377.51萬元，與清產(chǎn)結(jié)果726667.49元相差71710.02元，分析原因有如下幾點(diǎn)

1、一類房屋第一幢和第八幢屬幼兒園使用，價(jià)值43500元和48000元共計(jì)：91500元

2、三類教學(xué)儀器中的體育器械由上級(jí)教育部門運(yùn)送，不在學(xué)校資金賬中，只下了固定資產(chǎn)賬。合計(jì)：19789.98元。

第四篇：庫存物資盤點(diǎn)檢查制度

庫存物資盤點(diǎn)制度

1、每年年終保管員對(duì)自己所管物資要定期盤點(diǎn)一次，并做出明細(xì)表冊，報(bào)上級(jí)有關(guān)業(yè)務(wù)部門。盤點(diǎn)后保管員要在自己的保管帳上蓋上“上年結(jié)轉(zhuǎn)”的印章或劃兩條紅線，以表示上結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)字。

2、在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和盈虧，要查明原因，由保管員填寫盈虧明細(xì)表冊，報(bào)上級(jí)業(yè)務(wù)部門審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理，沒有批準(zhǔn)前不得自行改帳。

3、對(duì)庫存物資保管員每半年應(yīng)進(jìn)行一次自點(diǎn)。在自點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盈虧，凡屬合理損耗的，保管員可填制單據(jù)，報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)部門審批，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，不屬于合理損耗，放在年終一次進(jìn)行處理。

4、除了上述規(guī)定的定期盤點(diǎn)外，保管員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行不定期的自點(diǎn)、自查工作，了解和掌握庫存動(dòng)態(tài)，做到心中有數(shù)，自點(diǎn)、自查內(nèi)容如下：

（1）查質(zhì)量：庫存物質(zhì)的質(zhì)量是否變化，是否有生銹、霉?fàn)€、干裂、蟲蛀、變質(zhì)、鼠咬等情況。

（2）查數(shù)量：帳、卡、物是否一致，單價(jià)是否準(zhǔn)確。（3）查保管條件：堆垛是否合理和穩(wěn)固，遮蓋物是否嚴(yán)密，庫房有無漏雨，料區(qū)有無積水，門窗通風(fēng)是否良好。

（4）查安全：各種安全措施和消防設(shè)備是否符合安全要求。（5）查計(jì)量工具：磅秤、皮尺是否準(zhǔn)確，其他工具是否齊全，使用和保管情況是否良好。

第五篇：倉庫物資盤點(diǎn)檢查制度

倉庫物資盤點(diǎn)檢查制度

1、每年年底保管員對(duì)自己所管物資都要定期盤點(diǎn)一次，并做出明細(xì)報(bào)表，報(bào)上級(jí)有關(guān)業(yè)務(wù)部門。

2、在盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)和盈虧，要查明原因。

3、對(duì)庫存物資保管員要每月進(jìn)行一次自點(diǎn)。在自點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)盈虧，及時(shí)查明原因。

4、自點(diǎn)自查內(nèi)容如下：

⑴ 查質(zhì)量：庫存物資的質(zhì)量是否發(fā)生變化； ⑵ 查數(shù)量：帳、卡、物是否一致，單價(jià)是否準(zhǔn)確；

⑶ 查保管條件：堆垛是否合理和穩(wěn)固，苫蓋物是否嚴(yán)密，庫房是否漏雨，料區(qū)有無積水，門窗通風(fēng)是否良好；

⑷ 查安全：各種安全設(shè)施和消防設(shè)備是否符合要求；

⑸ 查計(jì)量工具：磅秤、皮尺是否正確，其他工具是否齊全，使用和保養(yǎng)情況是否良好。