第一篇：醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

財產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院的財產(chǎn)物資是開展各項醫(yī)療活動的物資基礎(chǔ)，是保障人民身體健康，發(fā)展衛(wèi)生事業(yè)的重要條件。為了有效地管理好醫(yī)院的財產(chǎn)物資，維護國家財產(chǎn)安全、完整，充分發(fā)揮其使用效益，制定本制度。

財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、對外投資管理、無形資產(chǎn)管理、存貨管理、貨幣資金以及應(yīng)收賬款管理等。

一、固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)管理人員配備及支持保障

1、固定資產(chǎn)管理分為財務(wù)管理崗、資產(chǎn)管理部門管理崗及使用科室管理崗；各崗位必須指定專人負責(zé)并配備足夠管理人員以保證固定資產(chǎn)管理工作的及時完成和不斷提高。

2、醫(yī)院要不斷完善固定資產(chǎn)管理的信息化手段，以提高管理工作效率和提高管理工作水平。

（二）固定資產(chǎn)的確認及分類使用和計價

1、確認標(biāo)準(zhǔn)

（1）一般設(shè)備單價在1000元以上，專用設(shè)備單價在1500元以上，使用時間在一年以上（不含一年），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。（2）單位價值雖未達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上（不含一年）的大批同類物資設(shè)備，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。（3）手術(shù)器械等價值超過1500元以上的器械因其使用特性，不列入固定資產(chǎn)分類。

2、范圍和分類

（1）房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及其各種附屬設(shè)施，如暖氣、水塔、蓄水池等。

（2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。

（3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。

（4）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)(含電梯)。

圖書參照固定資產(chǎn)管理辦法，加強實物管理，不計提折舊。

3、固定資產(chǎn)的計價

（1）外購的固定資產(chǎn)，按照實際支付的購買價款、相關(guān)稅費、使固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)費等相關(guān)支出作為成本。

以一筆款項購入多項沒有單獨標(biāo)價的固定資產(chǎn)，按照同類或類似資產(chǎn)價格的比例對購置成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的成本。

（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定計算成本。

（3）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款、運輸費、運輸保險費、安裝調(diào)試費等作為成本。

（4）無償取得（如無償調(diào)入或接受捐贈）的固定資產(chǎn)，其成本比照同類資產(chǎn)的市場價格或有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費確定。

大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)的購建和租賃，要符合區(qū)域衛(wèi)生規(guī)劃，經(jīng)過科學(xué)論證，并按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)主管部門會同有關(guān)部門批準(zhǔn)。

（三）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，分級核算，責(zé)任到人的原則。

1、建立健全“三賬一卡（臺賬）”制度

財會部門負責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責(zé)二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算，同時對所有在用固定資產(chǎn)實行條形碼管理；使用部門建卡（臺賬），進行數(shù)量金額管理。做到財會部門有賬，財產(chǎn)管理部門有明細賬，使用科室有臺賬，便于清查核對，互相制約。

2、財務(wù)處加強對財產(chǎn)物資賬務(wù)的管理，提高部門會計的業(yè)務(wù)水準(zhǔn)和管理能力。財務(wù)處設(shè)財務(wù)操作員對資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)進行操作,按照相關(guān)要求和程序及時進行業(yè)務(wù)處理，每月結(jié)賬前對物資系統(tǒng)的庫存臺賬與部門會計的物資明細賬進行對賬，做到庫房明細賬、物資財務(wù)賬、物資系統(tǒng)的庫存臺賬相符。

3、使用部門的職責(zé)

各使用科室的固定資產(chǎn)，遵循“誰使用，誰報告，誰負責(zé)”的原則，使用部門要保證領(lǐng)用資產(chǎn)的安全和完整。負責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、核對賬目、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理，及時向有關(guān)管理部門反映。各部門要指定專人管理，做到定期清點實物，賬實相符。

（四）固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用、維修的管理

1、購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、裝配能力、資源來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。

凡屬于浙江省政府集中采購目錄內(nèi)的項目或達到分散采購標(biāo)準(zhǔn)的，要按省政府采購制度規(guī)定的具體程序要求辦理，不得擅自購買。

2、購入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按照發(fā)票、調(diào)撥單、完工單、合同等（財務(wù)資料中需附中標(biāo)通知書、合同、政府采購確認書、黨政聯(lián)席會議紀(jì)要等資料），經(jīng)申購科主任(醫(yī)院批量采購除外)、采購員及驗收人員簽字辦理入庫手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“購入（或調(diào)入）財產(chǎn)驗收入庫單”，主管院領(lǐng)導(dǎo)、采購處負責(zé)人、采購員、財務(wù)科負責(zé)人對發(fā)票簽字確認，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬。

3、領(lǐng)用設(shè)備必須嚴(yán)格手續(xù)。凡驗收入庫的設(shè)備，及時通知申請購買部門領(lǐng)用，由接收人在“固定資產(chǎn)出庫單”上簽收后，一聯(lián)交領(lǐng)用科室，另一聯(lián)由倉庫保管。

4.固定資產(chǎn)損壞時使用部門應(yīng)填報修理申請單，經(jīng)歸口資產(chǎn)具體管理部門審定后送維修部門修理，對于本院設(shè)備科維修組維修的提供修理費用清單，對于外單位廠家修理的需提供外單位的出貨單或修理報告（要求明細金額和項目），并蓋單位公章，所有的修理費一律經(jīng)歸口具體資產(chǎn)管理部門認可簽批后方可報銷。

（五）固定資產(chǎn)處置管理

固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租、捐贈、出租和轉(zhuǎn)讓，單位都無權(quán)處理，而需有書面報告和審批手續(xù)。凡要報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，并組織有關(guān)人員檢查鑒定，按相關(guān)規(guī)定審批后進行賬務(wù)處理。

1、報廢。是最常見的固定資產(chǎn)處置類型，固定資產(chǎn)科室在用報廢報表及固定資產(chǎn)在用調(diào)撥表由物資管理系統(tǒng)自動產(chǎn)生，由資產(chǎn)管理部門不定期向財務(wù)處提交“固定資產(chǎn)在用報廢申請表”和“儀器設(shè)備報廢鑒定表”，報廢鑒定表要寫明報廢原因（若屬提前報廢，還需寫明提前報廢原因），并由維修部門負責(zé)人、設(shè)備管理部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人審核簽字(五萬元以上需總師審批)，還需有資產(chǎn)管理部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

2、轉(zhuǎn)讓。如果單位認為自己的設(shè)備仍有可利用價值，在二手市場上還能報價出售，可以申請轉(zhuǎn)讓，填寫一式四份“行政事業(yè)單位閑置資產(chǎn)移交表”，其他要求參照報廢要求。

3、調(diào)撥。指定向調(diào)撥到指定單位，主要是指單位淘汰，但仍有使用價值，且不需要維修的設(shè)備。調(diào)撥審批程序為：由設(shè)備管理部門填寫一式三份“行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，同時需要提供，1）決定調(diào)撥的決議證明，比如會議紀(jì)要等；2）調(diào)入方與本單位的關(guān)系，比如幫扶文件，結(jié)對協(xié)議等。3）調(diào)入方的書面需求報告。最后由資產(chǎn)管理部門通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)，將需報送的文字材料和說明通過系統(tǒng)網(wǎng)上上傳，主管部門和省財政廳在網(wǎng)上進行審核、審批。

4、建筑物核銷。

（1）建筑物核銷即為建筑物拆除，拆除須有拆除批準(zhǔn)文件，如發(fā)改委發(fā)文新建項目同意拆除原建筑物文件，房管部門辦理的同意拆房證明，且批件里明確注明拆除建筑物的面積、位置等。

（2）核銷還需有拆除物的變價收入證明。

（3）核銷要求附的資料還需有近期的資產(chǎn)負債表，以說明單位有財力新建項目。

固定資產(chǎn)的處置嚴(yán)格按省財政廳《浙江省省級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置管理暫行辦法》執(zhí)行，按其規(guī)定流程上報處置固定資產(chǎn)。

（六）固定資產(chǎn)的清查盤點

資產(chǎn)管理部門必須設(shè)立專門的資產(chǎn)管理崗位，配備專職管理人員實施資產(chǎn)盤點工作。固定資產(chǎn)盤點由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織實施，使用部門配合，財會部門予以指導(dǎo)和監(jiān)督。資產(chǎn)管理部門要制定合理的全年固定資產(chǎn)盤點工作，保證醫(yī)院的固定資產(chǎn)在一個年度內(nèi)至少得到一次清查盤點。在科室搬遷或其他特殊情況下，資產(chǎn)管理部門還需進行對部分固定資產(chǎn)進行不定期的盤點。發(fā)現(xiàn)盈虧及時記錄，查明原因，提出處理意見，上報上級主管部門及財政部門，根據(jù)批復(fù)及時調(diào)整，保證賬賬、賬實相符。

（七）累計折舊的提取

醫(yī)院原則上應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)性質(zhì)，在預(yù)計使用年限內(nèi)，采用平均年限法計提折舊，計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不提折舊；已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。根據(jù)醫(yī)院財務(wù)制度規(guī)定，固定資產(chǎn)年折舊年限分別為：房屋及建筑物（鋼結(jié)構(gòu)）50年；專業(yè)設(shè)備中電子設(shè)備5年、光學(xué)設(shè)備7年、機械7年、一般專業(yè)設(shè)備10年；一般設(shè)備、其他固定資產(chǎn)均為10年。

二、出租、對外投資管理

醫(yī)院的資產(chǎn)出租、對外投資嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)主管部門和省財政廳批準(zhǔn)，不得出租、對外投資。醫(yī)院不得對外提供擔(dān)保。

（一）資產(chǎn)出租管理

1、醫(yī)院的資產(chǎn)不得以無償方式出借給公民個人、法人、或其他組織使用，因工作需要確需無償占有醫(yī)院資產(chǎn)的，經(jīng)醫(yī)院會議討論決議后，報衛(wèi)計委、財政廳批準(zhǔn)。省政府另有規(guī)定的從其規(guī)定。

2、醫(yī)院申請辦理資產(chǎn)出租事項的，提交相關(guān)材料，并對材料的正式性、有效性、準(zhǔn)確性負責(zé)。

3、出租資產(chǎn)必須簽訂相關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的合同或協(xié)議，房產(chǎn)租賃期限最長不得超過5年，其他資產(chǎn)最長不得超過3年。

（二）對外投資管理

1、醫(yī)院利用國有資產(chǎn)對外投資，在維持本單位事業(yè)正常發(fā)展的前提下，進行必要的可行性論證，經(jīng)醫(yī)院會議討論決議后，向上級主管部門提出申請。

2、申請辦理對外投資的，應(yīng)提交相關(guān)材料，并對材料的真實性、有效性、準(zhǔn)確性負責(zé)。

3、醫(yī)院嚴(yán)格控制貨幣性資金對外投資，投資范圍僅限于醫(yī)療服務(wù)相關(guān)領(lǐng)域。醫(yī)院不得利用財政撥款和財政撥款結(jié)余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券及其他金融衍生品投資。同時，加強無形資產(chǎn)對外投資的管理，防止國有資產(chǎn)流失。

4、醫(yī)院對外投資享有對外投資收益分配權(quán)，并承擔(dān)對投入資產(chǎn)的安全完整和保值增值的監(jiān)督責(zé)任；同時要加強對對外投資的風(fēng)險控制，對對外投資資產(chǎn)的經(jīng)營和收益分配進行嚴(yán)格考核和監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)資產(chǎn)損失的，要及時采取措施加以控制，防止國有資產(chǎn)流失。

三、無形資產(chǎn)管理

醫(yī)院的無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、著作權(quán)、版權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽、醫(yī)院購入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的應(yīng)用軟件及其他財產(chǎn)權(quán)利等等。

1、購入的無形資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等支出計價；接受捐贈的無形資產(chǎn)，按捐贈方提供的資料或同類無形資產(chǎn)估價計價；商譽除合作外，不得作價入賬。

2、無形資產(chǎn)從取得當(dāng)月起，在法律規(guī)定的有效使用期內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M用，法律沒有規(guī)定使用年限的按照合同或單位申請書的受益年限攤銷，法律和合同或單位申請書都沒有規(guī)定使用年限的，按照不少于十年的期限攤銷。

3、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)按有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估，取得的收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他收入。醫(yī)院轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的成本（攤余價值）計入其他支出。

4、年度終了前進行一次全面清查盤點，由資產(chǎn)管理員統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。發(fā)現(xiàn)盈虧及時記錄，查明原因，提出處理意見，上報上級主管部門及財政部門，根據(jù)批復(fù)及時調(diào)整，保證賬實相符。

四、存貨管理制度

（一）低值易耗品管理

1、管理原則：定量配置、以舊換新。核算上實行一次性攤銷，個別價值較高或領(lǐng)用、報廢相對集中的可采用五五攤銷法。

2、范圍：凡在業(yè)務(wù)活動中能多次使用而不改變其實物形態(tài)，但單價低于固定資產(chǎn)起點的財產(chǎn)物資，和單價在起點以上，但易于損壞，耐用時間在一年以內(nèi)的財產(chǎn)物資，均屬低值易耗品。

3、購入和使用的管理

（1）采購時要按照低值易耗品供應(yīng)計劃進行，要使低值易耗品的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)療業(yè)務(wù)活動的需要。

（2）驗收要準(zhǔn)確及時，對不符合合同規(guī)定的及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。

（3）在用的按分類進行管理。一般用品采用“以舊換新”的管理辦法，領(lǐng)用時須交回舊物。

4、在庫低值易耗品的清查盤點

建立完善的盤存制度，通過盤存，確定賬實是否相符，庫存是否合理等。財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織實施并將盤存資料上報財務(wù)科，其中采購處按季進行盤點，國有資產(chǎn)管理處按半年度進行盤點，財務(wù)部門和監(jiān)察室每季度對庫存材料進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報分析。

（二）材料管理

1、管理原則：材料管理要按照“計劃采購，定額定量供應(yīng)”的原則辦理，在經(jīng)濟管理過程中采取“以收定供”的管理方法。

2、購入和使用管理：

（1）衛(wèi)生材料的購入、領(lǐng)用要按規(guī)定實行驗收，建立賬務(wù)記載并定期清查、盤點，做到賬物相符、賬賬相符，并按財務(wù)科要求按時編制各類報表。對于新增或購置衛(wèi)生材料要考慮醫(yī)療收費，要求做到先報批后添置，在衛(wèi)生材料的使用上必須有投入必有產(chǎn)出。對于能夠回收利用的衛(wèi)生材料，努力做好增收節(jié)支工作。

（2）總務(wù)材料的購入、領(lǐng)用要按規(guī)定實行驗收，建立賬務(wù)記載并定期清查、盤點，做到賬實相符、賬賬相符，并按財務(wù)處要求按時編制各類報表。

（3）在保證醫(yī)療服務(wù)的前提下，其他材料要按照“計劃采購，定量定額供應(yīng)”的辦法進行管理，防止盲目購進，造成積壓浪費。

（4）財產(chǎn)物資管理部門要牢固樹立艱苦奮斗、勤儉節(jié)約的觀念，克服“重錢輕物”和“重購輕管”的思想，嚴(yán)格把好質(zhì)量管理關(guān)。

3、材料款支付管理

審核外來憑證的真實性、合法性、完整性、及時性，以及是否與合同要求內(nèi)容相符等。審核款項支付時，要做好及時復(fù)核、及時確認，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通，及時糾正，否則要暫時拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀原因給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失。在符合財務(wù)安全管理和合同管理的前提下，簡化審核審批手續(xù)以提高工作效率。

4、材料盤存管理

（1）建立完善的盤存制度，通過盤存，確定賬實是否相符，材料庫存是否合理等。財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織實施并將盤存資料上報財務(wù)科，其中采購處按季進行盤點，國有資產(chǎn)管理處按半年度進行盤點，財務(wù)部門和監(jiān)察室每季度對庫存材料進行抽查，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報分析。

（2）材料報廢、盤盈虧處理

對報廢、盤盈虧的材料根據(jù)不同原因進行不同賬務(wù)處理。屬于正常性破損報耗，由采購處負責(zé)人簽字，財務(wù)科長審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，作為費用列支；屬于非正常性破損的，應(yīng)追究當(dāng)事人或其他責(zé)任人的經(jīng)濟、行政責(zé)任。

（三）藥品管理

藥品是指醫(yī)療機構(gòu)為了開展醫(yī)療、科研活動而儲存的各類用于治療、預(yù)防、診斷和保健的特殊商品。堅持“定額管理，合理使用，加速周轉(zhuǎn)，保證供應(yīng)”的原則。

1、采購管理

嚴(yán)格按政府采購相關(guān)管理辦法和本醫(yī)療機構(gòu)藥品采購管理制度執(zhí)行本醫(yī)療機構(gòu)藥品采購，對于特殊管理藥品如麻醉藥品、精神藥品、毒性藥品的采購，嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行；采購堅持質(zhì)量優(yōu)先、價格合理，遵循公開、公平、公正和誠實信用原則；制定合理采購計劃，在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要的條件下，節(jié)約資金的占用量，采購存儲不得超過該藥品一個月的用量；實行藥品的公開招標(biāo)采購制度，嚴(yán)禁臨床及其他人員未經(jīng)許可擅自采購藥品；醫(yī)院設(shè)置采購處配備專人負責(zé)采購，并實行不定期輪崗制度。

2、儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完善的盤點制度。藥庫藥品每月抽樣核查，按季度定期進行盤點，對特殊和貴重藥品每日盤點；藥房藥品每日應(yīng)結(jié)出余額，隨時或定期與財務(wù)賬目進行核對；如實存與賬存發(fā)生差異，要查明原因，進行處理，做到賬賬、賬實相符。

3、出入庫管理

（1）藥庫驗收。倉庫保管員根據(jù)隨貨同行聯(lián)對所到達的藥品品名、規(guī)格、數(shù)量、產(chǎn)地、單價、包裝完整性等進行認真清點驗收，對無采購計劃、不符合規(guī)定的品名規(guī)格產(chǎn)地藥品，不予驗收。驗收合格，電腦錄入生成“藥品入庫驗收單”（自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單）。月末，藥品會計將生成的“藥庫采購藥品匯總表”、“藥品入庫驗收單”及其相應(yīng)發(fā)票復(fù)核后，整理、匯總，經(jīng)保管員、采購員、藥庫負責(zé)人、采購處主管藥品采購主任簽章后，報財務(wù)科長審核、分管院長簽字后進行賬務(wù)處理。

（2）藥庫出庫時，由領(lǐng)用的各藥房、各科室電腦請領(lǐng)，藥庫根據(jù)請領(lǐng)單發(fā)藥，并按實發(fā)數(shù)登賬，最終生成“藥品出庫單”。月末，藥品會計將生成的藥庫、各藥房、各科室相互之間撥出撥入數(shù)逐一核對。將“藥房調(diào)撥明細表”、“科室領(lǐng)用匯總表”、“藥庫藥房收支月報表”復(fù)核后，經(jīng)采購員、藥庫負責(zé)人確認簽字，報財務(wù)處長審核、分管院長簽字，進行賬務(wù)處理。

4、藥品核算管理

藥房藥品遵循“金額管理，數(shù)量統(tǒng)計，實耗實消”的管理方法。根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，對藥房藥品應(yīng)分門別類，實行數(shù)量、金額的明細核算(即“全面統(tǒng)計，實耗實消”)，月末以藥品實際消耗（藥方）為依據(jù)進行藥品消耗的賬務(wù)處理。

5、藥品款支付管理

審核外來憑證的合法性、完整性、及時性，以及是否與合同要求內(nèi)容相符等。審核款項支付時，要做好及時復(fù)核、及時確認，發(fā)現(xiàn)問題及時溝通，及時糾正，否則要暫時拒付直至糾正為符合要求后支付，避免因主觀原因給醫(yī)院帶來經(jīng)濟損失。在符合財務(wù)安全管理和合同管理的前提下，簡化審核審批手續(xù)以提高工作效率。

6、藥品調(diào)價管理

藥品調(diào)價按上級物價通知單的規(guī)定，由藥庫按時統(tǒng)一執(zhí)行，電腦自動生成藥庫、各藥房的藥品調(diào)價單。月末，藥品會計將生成的“藥品調(diào)價明細表”復(fù)核后經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人確認簽字、藥學(xué)部主任復(fù)核簽字、報財務(wù)科長審核、分管院長簽字，進行賬務(wù)處理。

7、藥品盤存管理

（1）建立完善的盤存制度，通過盤存，檢查養(yǎng)護是否符合規(guī)定，賬實是否相符，藥品庫存是否合理等。財務(wù)部門不定期對庫存藥品進行抽查；藥庫、藥房每季度進行一次全面的清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報分析。特殊和貴重藥品要每日盤點，并做好相應(yīng)的核帳記錄。

（2）藥品報廢、盤盈虧處理

破損及報耗的藥品，每月由藥房主任或副主任、藥品會計及保管人員一起參與清點、核實、銷毀，并根據(jù)不同原因進行不同賬務(wù)處理。屬于正常性破損報耗的藥品，由藥學(xué)部負責(zé)人簽字，財務(wù)處長審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)簽字后，作為費用列支；屬于非正常性破損的，應(yīng)追究當(dāng)事人或其他責(zé)任人的經(jīng)濟、行政責(zé)任。

及時對盤盈虧藥品進行分析調(diào)整。對盤存中發(fā)現(xiàn)的盈虧問題，藥品管理部門根據(jù)盤存清單，分析盤盈虧原因，以書面形式報財務(wù)部門和分管院領(lǐng)導(dǎo)，按審批權(quán)限規(guī)定報批處理后，由財務(wù)及藥品管理部門做相應(yīng)賬務(wù)調(diào)整。

五、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度和在途資金。單位應(yīng)加強現(xiàn)金和銀行存款管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

現(xiàn)金管理

1、單位的現(xiàn)金統(tǒng)一由財務(wù)部門收取，并根據(jù)收入的不同來源，開具由財政部門監(jiān)制的收款收據(jù)、地稅監(jiān)制的票據(jù)和醫(yī)院內(nèi)部收據(jù)。

2、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定限額管理，不得白條抵庫，如需要調(diào)整現(xiàn)金限額，向銀行提出申請。

3、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額（1000元）內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

4、各財務(wù)收費人員必須嚴(yán)格按崗位責(zé)任制的要求，做好現(xiàn)金繳款和保管工作，所有現(xiàn)金收取必須按規(guī)定上繳銀行，在銀行無法收取情況下一定要存放在規(guī)定地點，未存放指定地點而發(fā)生失竊行為的，按備忘錄規(guī)定處罰。

5、下午4：00以前收取的現(xiàn)金必須于當(dāng)日送繳銀行，4：00以后收取的現(xiàn)金必須送往規(guī)定地點，次日早上必須交清，憑銀行交款單和報表交班組長核對。

6、備用金必須按指定地點存放。

7、各收費窗口人員應(yīng)嚴(yán)把安全關(guān)，非本科室人員一律不準(zhǔn)入內(nèi)（直系家屬短時間停留除外），未經(jīng)批準(zhǔn)而擅自入內(nèi)，發(fā)生失竊行為按備忘錄規(guī)定處罰。

8、遲班收費員應(yīng)將現(xiàn)金要送至規(guī)定地點存放，在將余款送至規(guī)定地點的路上須有保安陪同。

9、每位收費員應(yīng)將當(dāng)日營業(yè)款（除遲班營業(yè)款外）以封包形式交給各班組長，班組長不在時交給指定交款員，并在交接單上簽字（包括繳款人及繳款金額等信息）。交款員在保安陪同下將營業(yè)款項送達銀行后須與銀行人員在銀行指定位置就封包現(xiàn)金的號碼、個數(shù)等進行簽字確認。

10、收費員應(yīng)每天核對現(xiàn)金是否帳實相符，醫(yī)院將不定期地對收費員的現(xiàn)金進行盤點，檢查是否帳實相符以及是否及時上繳銀行。

11、收費人員必須嚴(yán)格區(qū)分公款與私款，不得將公款私用，也不得將私款公用，前者按貪污處理，后者盤點時查到?jīng)]收，在規(guī)定地點存放必須是公款。

（二）各種存款的管理

1、銀行賬戶的管理

按照國家有關(guān)規(guī)定開立賬戶，據(jù)以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)賬結(jié)算等業(yè)務(wù)，遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督；銀行賬戶不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。

2、支票管理

支票由專人妥善保管，按序簽發(fā)，并在票據(jù)通上進行登記，不簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票，作廢支票要妥善保管，作廢支票保管期為2年；支票管理員要妥善保管，嚴(yán)防丟失、被盜，并及時報賬；支票印鑒由兩人分別保管。

3、銀行對賬

醫(yī)院每月結(jié)賬前將銀行存款日記賬與銀行對賬單在電腦上進行核對，并及時清理未達賬項?！般y行存款余額調(diào)節(jié)表”由會計人員進行編制。

4、存款管理

嚴(yán)禁公款私存，未經(jīng)黨政聯(lián)席會議批準(zhǔn)，不得在開戶銀行以外的銀行辦理定期存款。對定期存款的存單要由兩人分別保管，定期檢查核對，保證賬賬、賬單相符，杜絕挪用現(xiàn)象發(fā)生。

六、應(yīng)收賬款管理

醫(yī)院應(yīng)收款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。醫(yī)院對應(yīng)收款項要加強管理，定期分析、及時清理。

（一）應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的醫(yī)保、公費、統(tǒng)籌等病人費用，要進行分類明細核算，不能收回的部分，要分清原因，進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞賬處理。醫(yī)保剔除款一年上報兩次，經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后做賬務(wù)處理。

（二）其他應(yīng)收款管理

對其他應(yīng)收款項，應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成，每年年底發(fā)放詢證函對應(yīng)收賬進行詢證。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。

（三）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費管理

醫(yī)院對應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜、住院期長、費用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少住院病人出院欠費金額。

第二篇：醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

固定資產(chǎn)管理

（一）固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

1、確認標(biāo)準(zhǔn)

1）一般設(shè)備單位價值在1000元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在1500元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。

2）單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、范圍和分類

1）房屋及建筑物：指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；

2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等； 3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等；

4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； 5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

3、計價

1）購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調(diào)試費和進口稅金等計價；

2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價；

3）在原有基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；

4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價； 5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；

6）接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；

7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計價；

8）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

（二）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置財務(wù)科、辦公室為專門的財產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1、建立健全三帳一卡制度

財務(wù)科負責(zé)固定資產(chǎn)總賬和一級明細分類賬，進行金額核算；辦公室負責(zé)二級明細分類賬，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用科室負責(zé)建卡（臺賬），進行數(shù)量管理。做到財會部門有賬，財產(chǎn)管理部門有賬有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產(chǎn)管理部門職責(zé)

主要負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計劃、采購、驗收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責(zé)任制，指定專人管理。辦公室主要負責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全賬目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到賬賬、賬實、賬卡相符。

3、使用部門的職責(zé)

負責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作，做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，賬（卡）實相符。

（三）固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理

1、購置的管理

1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理。

2）購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。

3）對于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。

4）及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總賬、明細賬和臺賬。

2、領(lǐng)用的管理 1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。

2及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。

（四）固定資產(chǎn)處置的管理

醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值1000元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報國有資產(chǎn)管理局會同財政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后報主管部門審批，并抄報國有資產(chǎn)管理局、財政局備案。

（五）固定資產(chǎn)的清查盤點

醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄，查明原因后按規(guī)定程序報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整賬卡，保證賬賬、賬物、賬卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價值入賬，并及時調(diào)整賬卡。

（六）固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)予以表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。

二、庫存物資管理

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定量供應(yīng)”的辦法進行管理。

（一）采購

制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要，防止積壓和浪費。

（二）入庫管理

物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認真過磅點數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責(zé)檢驗，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗的，應(yīng)由技術(shù)部門負責(zé)檢驗。驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補缺或退貨。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登賬，并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等一起送交財務(wù)部門。

（三）出庫管理

各科室領(lǐng)用物資必須填寫“領(lǐng)用單”并由科室負責(zé)人審查和領(lǐng)取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。

（四）物資儲存管理

物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實行科學(xué)合理地擺放，以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進貨。

（五）物資的清查盤點

物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資賬面數(shù)與實存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時處理。

三、貨幣資金管理 貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

（一）現(xiàn)金管理

1、醫(yī)院的所有收入統(tǒng)一由財務(wù)部門收取。

2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款項來源，不得坐支。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。

3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。

4、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

5、加強對現(xiàn)金的控制，不定期地進行現(xiàn)金庫存檢查。庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到賬賬、賬款相符。

6、加強現(xiàn)金管理，落實各項防范措施，確?，F(xiàn)金保管存放安全。

（二）銀行存款管理

1、按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。

2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會計分開保管。

3、醫(yī)院所有支票均由財務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。

4、領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務(wù)科結(jié)報。如發(fā)生支票丟失、被盜，應(yīng)及時向財務(wù)科報告，若對醫(yī)院造成經(jīng)濟損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。

5、及時核對銀行對賬單與銀行日記賬，根據(jù)核對結(jié)果由出納編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會計共同及時做好未達賬項的清理工作。

四、應(yīng)收賬款管理

1、對各項應(yīng)收款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。

2、對各項應(yīng)收賬款要及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆賬的形成。

3、對于不能收回的應(yīng)收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收賬款，報經(jīng)主管部門審批后，作壞賬處理。

第三篇：醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

財產(chǎn)物資管理制度

一、醫(yī)院財產(chǎn)物資的管理，實行統(tǒng)一審批、定額配備、歸口管理的原則。

二、凡本院購進或自制的固定資產(chǎn)和財產(chǎn)物資，必須經(jīng)倉庫管理員和責(zé)任主管（采購員）辦理入庫登賬后，方可憑據(jù)到財務(wù)科報銷，否則財務(wù)科不予辦理結(jié)算手續(xù)。

三、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減使用部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時調(diào)整財產(chǎn)賬。

四、對低值易耗品及辦公用品等實行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計劃執(zhí)行。超過計劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計劃后發(fā)放。

五、實行定期清查與隨時抽查相結(jié)合的管理辦法。對醫(yī)院的財產(chǎn)物資，要每年組織人員進行一次全面清查，盤盈或盤虧均要及時查明原因，分清責(zé)任，報告院長及財務(wù)、行政部門處理。

六、加強物資倉庫的管理。管理員對倉庫物資要做到心中有數(shù)，確保無蟲、無鼠、無霉?fàn)€。要提高警惕，防火防盜，對某些積壓不用的物資，要及時向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見，經(jīng)批準(zhǔn)后及時處理。

七、建立健全并管好物資賬，分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會計同倉庫管理員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符、賬物相符。

八、私人不得借用醫(yī)院物品，特殊情況須經(jīng)院長批準(zhǔn)，辦理手續(xù)并在限期內(nèi)主動歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。

九、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由管理員填制報廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉庫保管。經(jīng)責(zé)任主管、院長批準(zhǔn)后，由倉庫管理員和財務(wù)科做賬務(wù)處理。

第四篇：醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度更新

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度更新：2014/9/30 閱讀：303 欄目：財務(wù)管理 第一人民醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度提要：為了加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購、入庫、領(lǐng)用、報損等環(huán)節(jié)的手續(xù)，保證國家財產(chǎn)的安全和完整，特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下

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第一人民醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理主要包括固定資產(chǎn)管理、庫存物資管理、藥品管理、貨幣資金管理和應(yīng)收帳款管理等。

1、固定資產(chǎn)管理

為了加強醫(yī)院固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)的采購、入庫、領(lǐng)用、報損等環(huán)節(jié)的手續(xù)，保證國家財產(chǎn)的安全和完整，特制定固定資產(chǎn)管理規(guī)定如下：

（1）固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

確認標(biāo)準(zhǔn)：

一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上。

單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

范圍和分類：

固定資產(chǎn)主要分五大類，并實行歸口管理，其中：房屋和建筑物、一般設(shè)備和其它（含被服類）歸屬總務(wù)處管理；專業(yè)設(shè)備歸屬設(shè)備科管理；圖書類歸屬圖書室管理。

房屋及建筑物：凡產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施。

專業(yè)設(shè)備：是指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等。

一般設(shè)備：是指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等。

圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志。

其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)的計價：

購入固定資產(chǎn)，按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調(diào)試費用和進口設(shè)備的進口稅金等計價。

新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價。

在原有基礎(chǔ)上進行改建、擴建發(fā)生的房屋、建筑物，按其原值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，減去改建、擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。

自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價。

借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

接受捐贈的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價，接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值。

無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計價。

盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。

（2）固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實行歸口管理、分級核算、責(zé)任到人的管理原則。

建立健全三帳一卡制度。

財務(wù)處負責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責(zé)二級明細分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用部門負責(zé)建卡（臺帳），進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳，財產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

財產(chǎn)管理部門職責(zé)

按照固定資產(chǎn)的類型分別由有關(guān)職能科室歸口管理，負責(zé)計劃、采購、驗收、編號、調(diào)配、維修、清查盤點、報廢、明細帳核算、資料檔案管理以及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，并組織實施。

使用部門的職責(zé)

負責(zé)本科室房屋、設(shè)備及其他財產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作做好設(shè)備使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、損壞或故障需修理應(yīng)及時向有關(guān)管理部門反映。按照誰使用、誰負責(zé)的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。

（3）固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理

購置的管理

應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，在充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理。

購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。

對列入社會集團購買力控制范圍的固定資產(chǎn)，要報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后才能購買。

一般固定資產(chǎn)采購的的程序為：由使用科室根據(jù)需要提出申請報相應(yīng)的采購部門（總務(wù)處、設(shè)備科），由采購部門組織人員予以論證審核，進行統(tǒng)一匯總，報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批同意方予以購買。

對于購入、調(diào)入或自制設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)撥單、完工單合同等組織驗收，驗收必須認真符合要求或殘缺損壞，短少附件、資料等情況，應(yīng)立即向供貨單位聯(lián)系解決。

要及時辦理財產(chǎn)編號、建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫購入（或調(diào)入）財產(chǎn)驗收入庫單，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)部帳、明細帳和保管實物明細帳。

領(lǐng)用的管理

固定資產(chǎn)入庫后應(yīng)由使用科室及時領(lǐng)用。領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，應(yīng)由使用部門填寫財產(chǎn)物資出庫單一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)交財產(chǎn)會計登帳，一聯(lián)交領(lǐng)用部門存查。

加強使用科室之間相互調(diào)換固定資產(chǎn)設(shè)備的管理，建立健全相應(yīng)的調(diào)撥制度。設(shè)立專門的固定資產(chǎn)調(diào)撥管理人員（或由固定資產(chǎn)會計人員兼），固定資產(chǎn)的調(diào)撥領(lǐng)用辦理調(diào)撥手續(xù)，調(diào)撥時應(yīng)填寫調(diào)撥單，經(jīng)使用科室雙方負責(zé)人及管理員簽字認可后，方予以調(diào)撥。固定資產(chǎn)管理人員應(yīng)調(diào)整相應(yīng)的帳戶以保障帳實相符。

（4）固定資產(chǎn)處置的管理

固定資產(chǎn)的報廢、報損、出借、出租和調(diào)撥應(yīng)有報告制度和審批手續(xù)。凡申請報損、報廢的，使用科室必須詳細說明情況和原因，提出書面申請，單位應(yīng)組織有關(guān)人員檢查鑒定，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后方可銷帳，其殘值收入、變價收入應(yīng)全部上交財務(wù)，記入修購基金.其中：萬元以上設(shè)備報廢應(yīng)上報上級有關(guān)部門備案。

（5）固定資產(chǎn)的清查盤點

醫(yī)院應(yīng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，終了前應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤點工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)及時記錄，查明原因，按規(guī)定程序辦理報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。

固定資產(chǎn)如有缺少或損失，應(yīng)查明原因，屬于自然災(zāi)害等特殊情況造成的，可按規(guī)定程序報批后銷帳；屬于責(zé)任事故造成的，應(yīng)當(dāng)給予責(zé)任人以必要的經(jīng)濟、行政處罰；屬于違法的，應(yīng)當(dāng)依法嚴(yán)肅處理。

盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價值入帳。

（6）修購基金的提取

按成本核算對象，根據(jù)帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按主管部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。比率一經(jīng)確定，不得隨意變動。

（7）固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)管理工作納入單位和科室的考核范圍，定期檢查、考核、評比。

對各類財產(chǎn)要分別規(guī)定使用年限，制定儀器設(shè)備利用率、完好率等指標(biāo)，作為考核衡量管理好壞的重要依據(jù)。對管理制度健全，使用合理、注意保養(yǎng)，保證安全，延長使用年限，提高使用效益，取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)給予表揚、獎勵；對管理不善，玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)視情節(jié)，給予批評教育，按有關(guān)規(guī)定進行經(jīng)濟賠償，直到行政處分。

2、庫存物資管理

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的衛(wèi)生材料、其他材料、專項物資和低值易耗品等。

庫存物資要按照“計劃采購、定額定量供應(yīng)”的辦法進行管理。

（1）采購管理

要合理制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，按供應(yīng)計劃組織訂貨和采購，要使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合單位業(yè)務(wù)活動的要求，防止盲目采購，造成積壓、浪費；要盡量做到零庫存，隨買隨用。

（2）出入庫管理

材料、物資到貨后，由倉庫保管員會同采購員進行材料物資驗收，驗收要準(zhǔn)確及時，驗質(zhì)驗量，對不符合合同規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時向供貨單位提出賠償、退貨或換貨要求。凡經(jīng)檢驗合格的物資，應(yīng)填寫購入物資驗收單，一式三份，一份送財務(wù)做應(yīng)付帳款掛帳，一份倉庫留存，一份付款時隨同發(fā)票一同送財務(wù)處。

材料物資的出庫，由物資管理部門根據(jù)定額及有關(guān)規(guī)定向科室發(fā)放，科室由科主任、護士長或指定專人填寫材料領(lǐng)料單，對物資材料退庫、調(diào)換應(yīng)填開紅字領(lǐng)料單沖帳，調(diào)換的材料要重開領(lǐng)單，退回的材料必須確保完好、有效。

（3）物資儲存管理

材料物資應(yīng)每月盤點一次，年終必須進行全面清查盤點，保證帳實相符。

對于盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分別情況及時處理。盤盈的，以其價值沖減管理費用。盤虧、毀損的，屬于正常損失部分，扣除殘料價值后，計入管理費用；盤虧、毀損中屬于非正常損失部分，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，扣除過失人或保險公司賠償和殘料價值后，計入其他支出。

材料保管員應(yīng)具有較強的工作責(zé)任心。做好防止積壓、損壞、變質(zhì)、防盜、防潮、防火的工作，任何人不得私自取回材料，以保證材料的不受損、不短缺。

（4）低值易耗品的管理

由于低值易耗品可多次使用，對其實物管理采取定量配置、以舊換新等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳，反映在用低值易耗品的分布、使用以及消耗情況。低值易耗品領(lǐng)用實行一次性攤銷。低值易耗品報廢收回的殘余價值，作為其他收入。

3、藥品管理

藥品是指單位為了開展醫(yī)療活動而儲存的各類藥品。藥品管理要嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》、藥品價格政策和職工基本醫(yī)療保險制度的有關(guān)規(guī)定，并遵循計劃采購、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)的原則。

（1）采購管理

加強藥品采購管理，制定合理的儲備定額，增強質(zhì)量意識，嚴(yán)把藥品質(zhì)量關(guān)，成立藥事管理委員會，實行藥品集中公開招標(biāo)采購。在保證醫(yī)療業(yè)務(wù)活動正常需要條件下，盡量節(jié)約資金占用，做好驗收工作，把好質(zhì)量關(guān)，認真做好藥品價格的審核工作，降低進價成本。

（2）儲存管理

加強藥品儲存管理，建立完整的盤點制度。藥庫、藥房藥品應(yīng)每月盤點，月末結(jié)出余額，與財務(wù)帳本核對，保持帳帳相符，如實存與帳存發(fā)生差異，要查明原因，按照審批權(quán)限報請領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)進行處理。對于特殊和貴重藥品要每日盤點。

（3）建立健全藥品出入庫制度

藥庫驗收，應(yīng)根據(jù)隨貨同行聯(lián)所列品名、規(guī)格、數(shù)量、單價認真點收，對無采購計劃、不符合規(guī)定的，不予驗收。驗收合格，填寫藥品入庫單（自制藥品，也要按規(guī)定填寫入庫單）。

藥品出庫時，要填寫藥品出庫單一式四聯(lián)，藥庫、領(lǐng)用科室、藥品會計、財務(wù)處各持一聯(lián)。月末，藥品會計將藥房及其他各科室領(lǐng)用的出庫單分類匯總，連同入庫單匯總數(shù)，編制藥品進出庫匯總表交財務(wù)處進行核對和帳務(wù)處理。

（4）藥房藥品管理

藥房要正確計算處方銷售額并與藥品收款核對相符。使用計算機進行藥品管理的，應(yīng)做到金額管理、數(shù)量統(tǒng)計、實耗實銷。藥房會計每月末應(yīng)及時編制藥房藥品進銷存月報表交財務(wù)處進行帳務(wù)處理。

（5）藥品調(diào)價、報廢

藥品調(diào)價應(yīng)按物價管理部門的通知或規(guī)定及時處理，接到藥品調(diào)節(jié)器價通知，藥庫、藥房要及時清點調(diào)價藥品現(xiàn)存數(shù)量，并編制藥品調(diào)價報告表，一式三份，一份藥庫記帳，一份報收費管理科備案，一份送財務(wù)處進行帳務(wù)處理，并按指定日期執(zhí)行新的價格。報廢時，對于藥品破損應(yīng)根據(jù)不同原因根據(jù)會計制度的規(guī)定進行處理。

（6）各藥庫、藥房對劇毒、麻醉、精神等特種藥品的采購、領(lǐng)用、消耗保管，要指定專人負責(zé)，設(shè)專門帳簿進行登記。存放指定地點，每月統(tǒng)計、核對，以防差錯，不得以任何借口放松對特殊藥品的管理。

（7）自制藥品管理

加強自制藥品的核算和管理，進行制劑成本核算，分析成本長降原因。設(shè)置分類帳，分類分批核算制劑成本，同時應(yīng)制定工作量定額和材料消耗定額。

（8）藥品進銷差價

醫(yī)院藥品統(tǒng)一按零售價進行核算，其購入價與零售價的差額為進銷差價。月末按當(dāng)月藥品銷售額和藥品綜合加成率（或綜合差價率）計算藥品銷售成本。

4、貨幣資金管理

貨幣資金是單位在開展業(yè)務(wù)過程中處于貨幣形態(tài)的資金，主要包括現(xiàn)金及各項存款，具體管理辦法詳見《貨幣資金管理制度》。

5、應(yīng)收帳款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款包括應(yīng)收醫(yī)療款、應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費和其他應(yīng)收款等。

（1）應(yīng)收醫(yī)療款管理

醫(yī)院應(yīng)收醫(yī)療款要及時清理，對于未收回的醫(yī)保病人費用，要進行分類明細核算；對于不能收回的部分，要分清原因，進行處理；對超出三年以上確實無法收回的應(yīng)收醫(yī)療款，報經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，作壞帳處理。

（2）應(yīng)收在院病人醫(yī)藥費要及時結(jié)算，隨時了解預(yù)交款使用情況，發(fā)生欠費應(yīng)及時催促病人續(xù)交，對于病情復(fù)雜、住院期長、費用較高者，應(yīng)采取分段結(jié)算辦法，以減少在院病人出院欠費金額。

（3）其他應(yīng)收款管理

對其他應(yīng)收款項，應(yīng)隨時催收，及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。對于因工作需要領(lǐng)用的個人備用金，應(yīng)定期進行核對，每年年終結(jié)清，次年重新辦理借用手續(xù)，保持資金完整無缺。

第五篇：醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度[模版]

醫(yī)院財產(chǎn)物資管理制度

固定資產(chǎn)管理

㈠固定資產(chǎn)的確認標(biāo)準(zhǔn)、分類和計價

1、確認標(biāo)準(zhǔn)

1）一般設(shè)備單位價值在500元以上，專業(yè)設(shè)備單位價值在800元以上，使用時間在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物資形態(tài)。

2）單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資設(shè)備，也屬于固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。

2、范圍和分類

1）房屋及建筑物：指產(chǎn)權(quán)屬于本單位的一切房屋建筑物及各種附屬設(shè)施；2）專業(yè)設(shè)備：指用于業(yè)務(wù)的各種醫(yī)療儀器、設(shè)備等；

3）一般設(shè)備：指辦公與事務(wù)用的設(shè)備、家具、用具、交通工具等； 4）圖書：指各種專業(yè)圖書、技術(shù)圖書和重要雜志等； 5）其他固定資產(chǎn)：指不屬于以上各類范圍的固定資產(chǎn)。

3、計價

1）購入的固定資產(chǎn)，按購入價格，包括運輸裝卸、包裝費用、安裝調(diào) 試費和進口稅金等計價；

2）新建的房屋建筑物，按固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的實際支出計價； 3）在原有基礎(chǔ)上進行改擴建發(fā)生的房屋建筑物，按其原值加上改擴建發(fā)生的實際支出，減去改擴建過程中拆除的固定資產(chǎn)原值和固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；

4）自制的固定資產(chǎn)，按制造過程中發(fā)生的實際成本計價；

5）借款購建的固定資產(chǎn)，安裝完畢交付使用前發(fā)生的借款利息也應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；

6）接受捐款的固定資產(chǎn)，按市場同類固定資產(chǎn)的價格計價。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項費用，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；

7）無償調(diào)撥或由于醫(yī)院撤并轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按原單位帳面原值計價；8）盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價值計價。㈡固定資產(chǎn)管理原則

醫(yī)院固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、歸口管理、分級負責(zé)的管理原則。鑒于目前醫(yī)院的現(xiàn)狀，暫設(shè)置設(shè)備科和總務(wù)科為專門的財產(chǎn)管理部門，使用部門指定專人負責(zé)管理，并建立健全相應(yīng)的管理制度。

1、建立健全三帳一卡制度 財務(wù)科負責(zé)固定資產(chǎn)總帳和一級明細分類帳，進行金額核算；財產(chǎn)管理部門負責(zé)二級明細分類帳，按類別、品名、規(guī)格、型號，進行數(shù)量金額核算；使用科室負責(zé)建卡（臺帳），進行數(shù)量管理。做到財會部門有帳，財產(chǎn)管理部門有帳有卡，使用科室有卡，便于清查核對，互相制約。

2、財產(chǎn)管理部門職責(zé)

設(shè)備科主要負責(zé)醫(yī)療設(shè)備的計劃、采購、驗收、安裝調(diào)試、科學(xué)論證、內(nèi)部調(diào)劑、維修保養(yǎng)、清查盤點及辦理調(diào)撥、變價、報損、報廢等有關(guān)報批手續(xù)，按檔案管理要求建立設(shè)備儀器技術(shù)檔案和運轉(zhuǎn)日志，對大型貴重設(shè)備、儀器實行責(zé)任制，指定專人管理?？倓?wù)科主要負責(zé)固定資產(chǎn)的采購、驗收、保管、辦理出入庫手續(xù)、健全帳目、清查盤點、對報廢資產(chǎn)核實后提出申請，定期與財務(wù)科核對，做到帳帳、帳實、帳卡相符。

3、使用部門的職責(zé)

負責(zé)本科室固定資產(chǎn)的管理保養(yǎng)、登記帳卡、清理盤點工作，做好設(shè)備 使用、維修、故障、事故等情況記錄。遇有丟失、報廢或因故防疫站需修理的情況及時向財產(chǎn)管理部門反映。按照“誰使用、誰負責(zé)”的原則，科室財產(chǎn)要指定專人管理，做到定期清點實物，帳（卡）實相符。

㈢固定資產(chǎn)購置、領(lǐng)用的管理

1、購置的管理

1）應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，充分考慮工作需要與實際可能的基礎(chǔ)上，按

批準(zhǔn)的計劃和預(yù)算辦理。

2）購置設(shè)備要按規(guī)定申報，大型儀器設(shè)備要進行可行性論證，申報中要詳細說明儀器設(shè)備的價格、性能、適用范圍，預(yù)測產(chǎn)生的社會效益和經(jīng)濟效益等，并通過組織專家咨詢等方法，對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術(shù)力量和利用率情況進行綜合論證。

3）對于購入、調(diào)入設(shè)備，必須按發(fā)票、調(diào)拔單、合同等組織驗收，根據(jù)訂貨合同和發(fā)票內(nèi)容及時認真地驗質(zhì)驗量。如發(fā)現(xiàn)型號規(guī)格不符、性能不良、數(shù)量短少、質(zhì)量不符要求或殘缺損壞、缺附件資料等情況，應(yīng)立即與供貨單位聯(lián)系，盡快解決。

4）及時辦理財產(chǎn)建帳、入庫、分配等有關(guān)手續(xù)。對驗收合格的固定資產(chǎn)，要按財產(chǎn)類別填寫“驗收入庫單”，財務(wù)和財產(chǎn)管理部門根據(jù)發(fā)票（或調(diào)撥單）、入庫驗收單，登記固定資產(chǎn)總帳、明細帳和臺帳。

2、領(lǐng)用的管理

1）領(lǐng)用固定資產(chǎn)必須嚴(yán)格手續(xù)，由使用部門填寫“財產(chǎn)物資出庫單”一式三份，一聯(lián)倉庫保管留底，一聯(lián)財產(chǎn)管理部門登帳，一聯(lián)領(lǐng)用部門存查。

2）及時建立臺帳，倉庫保管和使用部門各一份，做到責(zé)任明確，手續(xù)完備。㈣固定資產(chǎn)處置的管理 醫(yī)院對房屋建筑物、土地、車輛及單件（臺）帳面價值800元以上的儀器設(shè)備的處置，須提出書面申請，填報《行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置表》，經(jīng)主管部門審核同意后，報縣國有資產(chǎn)管理局會同縣財政局審批；醫(yī)院對規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下的資產(chǎn)處置，由財務(wù)科、財產(chǎn)物資管理部門組織論證后，報主管部門審批，并抄報縣國有資產(chǎn)管理局、縣財政局備案。

㈤固定資產(chǎn)的清查盤點

醫(yī)院定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，終了前進行一次全面清查盤點。固定資產(chǎn)的清查盤工作，由財產(chǎn)管理部門統(tǒng)一組織并實施，使用科室共同清理，財會部門負責(zé)指導(dǎo)和監(jiān)督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對，發(fā)現(xiàn)余缺及時記錄，查明原因后按規(guī)定程序報批手續(xù)，待批準(zhǔn)后調(diào)整帳卡，保證帳帳、帳物、帳卡三相符。盤盈的固定資產(chǎn)，查明原因后，按重置完全價值入帳，并及時調(diào)整帳卡。

㈥修購基金的提取

根據(jù)固定資產(chǎn)帳面價值的一定比率提取修購基金。提取比率按《浙江省〈醫(yī)院財務(wù)制度〉補充規(guī)定》中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，制度如有更動，則執(zhí)行新制度規(guī)定。

㈦固定資產(chǎn)管理工作考核

固定資產(chǎn)的管理應(yīng)納入年終考核內(nèi)容之一，目的是管好設(shè)備、用好設(shè)備、充分發(fā)揮設(shè)備應(yīng)有的效能。對管理制度健全、使用合理、注意保養(yǎng)、保證安全、延長使用年限、提高使用效益、取得較好社會效益和經(jīng)濟效益的科室和個人，應(yīng)予以表揚、獎勵；對管理不善、玩忽職守或違反操作規(guī)程，造成損失的，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并按有關(guān)賠償規(guī)定處理。

二、庫存物資管理

庫存物資是指醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)活動及其他活動而儲存的藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品、其他材料、在加工材料等。庫存物資按照“計劃采購、定量供應(yīng)”的辦法進行管理。

㈠采購制定儲備定額標(biāo)準(zhǔn)，采購人員需根據(jù)醫(yī)院的物資采購計劃組織訂貨和采購，使庫存物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號、性能符合醫(yī)院業(yè)務(wù)活動的需要，防止積壓和浪費。

㈡入庫管理

物資入庫前要檢查貨物在數(shù)量、品種、規(guī)格上是否與運單、發(fā)票及合同規(guī)定相符，認真過磅點數(shù)，同時在質(zhì)量方面，倉庫能檢驗的由倉庫負責(zé)檢驗，凡需由技術(shù)部門協(xié)助檢驗的，應(yīng)由技術(shù)部門負責(zé)檢驗。驗收時如發(fā)現(xiàn)數(shù)量短缺、型號規(guī)格不符或有質(zhì)量問題等，及時通知采購人員與供貨單位聯(lián)系，要求更換、補缺或退貨。只有當(dāng)單據(jù)、數(shù)量和質(zhì)量驗收無誤后，物資管理部門才能入庫、登帳，并將入庫通知單連同發(fā)票、運單等一起送交財務(wù)部門。

㈢出庫管理 各科室領(lǐng)用物資必須填寫“領(lǐng)用單”并由科室負責(zé)人審查和領(lǐng)土完整取人簽章，物資管理部門對未簽字物資可拒發(fā)。保管員不得擅自外借一切醫(yī)院物資。

㈣物資儲存管理

物資在保管過程中，應(yīng)按不同的規(guī)格、性能和形狀實行科學(xué)合理地擺放，以便于發(fā)放和查驗盤點。為了保證倉庫安全和防止物資變質(zhì)，要做好防火、防盜、防潮、防爆工作。在物資保管過程中，還需建立健全帳卡檔案，及時掌握和反饋需、供、耗、存等情況，發(fā)現(xiàn)物資接近儲備時，及時通知采購人員組織進貨。

㈤物資的清查盤點

物資按月盤點，年終進行全面清查，檢查物資帳面數(shù)與實存數(shù)是否相符，檢查各種物資有無超儲積壓、損壞、變質(zhì)等情況。在清點工作中如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧，應(yīng)分析原因，分別情況及時處理。

三、貨幣資金管理

貨幣資金主要包括現(xiàn)金及銀行存款。醫(yī)院應(yīng)加強貨幣資金管理，嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》。

㈠現(xiàn)金管理

1、醫(yī)院的所有收入統(tǒng)一由財務(wù)部門收取。

2、門診掛號收費處和進出院收費處收取的現(xiàn)金當(dāng)日存入銀行，并注明款 項來源，不得坐支。財務(wù)科應(yīng)定期或不定期地對現(xiàn)金繳存情況進行檢查。

3、現(xiàn)金庫存要根據(jù)國家規(guī)定實行限額管理，不得白條抵庫。

4、嚴(yán)格按照國家《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，醫(yī)院對外 經(jīng)濟往來、到外地采購物資所需款項，除限額內(nèi)允許支付現(xiàn)金外，應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

5、加強對現(xiàn)金的控制，不定期地進行現(xiàn)金庫存檢查。庫存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，做到帳帳、帳款相符。

6、強現(xiàn)金管理，落實各項防范措施，確?，F(xiàn)金保管存放安全。㈡銀行存款管理

1、按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行帳戶，以辦理有關(guān)存款、取款及轉(zhuǎn)帳結(jié)算等業(yè)務(wù)。遵守銀行的有關(guān)制度，接受銀行監(jiān)督，不出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶。

2、支票、匯票由專人妥善保管，按序簽發(fā)。支票、匯票印鑒由出納和會 計分開保管。

3、醫(yī)院所有支票均由財務(wù)科簽發(fā)，填妥付款金額、日期、用途等有關(guān)內(nèi) 容，嚴(yán)禁攜帶空白支票外出。

4、領(lǐng)用支票者，須妥善保管支票，并及時向財務(wù)科結(jié)報。如發(fā)生支票丟 失、被盜，應(yīng)及時向財務(wù)科報告，若對醫(yī)院造成經(jīng)濟損失，一律由其承擔(dān)全部責(zé)任，并賠償經(jīng)濟損失。領(lǐng)用支票者如把支票移作他用，假公濟私、謀取私利的，一律按貪污論處。

5、我院已實行網(wǎng)上匯款，網(wǎng)上匯款客戶證書（IC卡）是經(jīng)辦人員進入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的唯一身份標(biāo)識，分別由出納、會計各保管一張，匯款時先由出納輸入，然后由會計審批，經(jīng)辦人員要做好IC卡密碼保密，并經(jīng)常更換密碼。

6、及時核對銀行對帳單與銀行日記帳，根據(jù)核對結(jié)果由出納以外的會計 人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，出納和會計共同及時做好未達帳項的清理工作。

四、應(yīng)收帳款管理

1、對各項應(yīng)收款要進行分類明細核算，清晰反映其往來軌跡。

2、對各項應(yīng)收帳款要及時清理結(jié)算，防止拖欠，減少呆帳的形成。

3、對于不能收回的應(yīng)收款項，要分清原因，進行處理。對超出三年以上 確實無法收回的應(yīng)收帳款，報經(jīng)主管部門審批后，作壞帳處理。