第一篇：某工程公司外出施工,應如何申報納稅(中稅網(wǎng))

某工程公司外出施工，應如何申報納稅

某工程公司來我地施工，請問該工程公司應如何開票納稅？有外經(jīng)證明，如何納稅？無外經(jīng)證明，如何納稅？稅率及附加各是多少？

盼詳細說明！

回復如下：根據(jù)《稅務登記管理辦法》（國家稅務總局令第7號）第三十二條的規(guī)定，納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務登記證向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。

根據(jù)《稅收征收管理法實施細則》第二十一條的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的，應當持稅務登記證副本和所在地稅務機關填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)地稅務機關報驗登記，接受稅務管理。

如果不是臨時經(jīng)營，就要在經(jīng)營地辦理非法人營業(yè)執(zhí)照，在當?shù)剞k理稅務登記，銀行開戶，成立分支機構，在當繳納增值稅，企業(yè)所得稅也要在當?shù)仡A繳，由總公司按分攤比例，由分支機構在當?shù)仡A繳，最終由總公司匯算清繳。

國家稅務總局公告2012年第57號 國家稅務總局關于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告第三條匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法：

（一）統(tǒng)一計算，是指總機構統(tǒng)一計算包括匯總納稅企業(yè)所屬各個不具有法人資格分支機構在內(nèi)的全部應納稅所得額、應納稅額。

（二）分級管理，是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當?shù)貦C構進行企業(yè)所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。

（三）就地預繳，是指總機構、分支機構應按本辦法的規(guī)定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業(yè)所得稅。

（四）匯總清算，是指在年度終了后，總機構統(tǒng)一計算匯總納稅企業(yè)的年度應納稅所得額、應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業(yè)所得稅款后，多退少補。

（五）財政調(diào)庫，是指財政部定期將繳入中央國庫的匯總納稅企業(yè)所得稅待分配收入，按照核定的系數(shù)調(diào)整至地方國庫。

國稅函220號文：凡持有其機構所在地稅務機關出具的《外管證》的，主管稅務機關應同意其回原地繳納企業(yè)所得稅；對未出具或使用過期作廢的《外管證》的，應按照本地企業(yè)所得稅應稅所得率計算應納稅所得額，并繳納稅款。

如向外出經(jīng)營地主管地稅局報驗登記，不能提供“外出經(jīng)營活動稅收管理證明”的，代開發(fā)票時企業(yè)所得稅應一并征收，在此情形下外出經(jīng)營單位開具的發(fā)票和有關完稅憑證應當依法入賬，機構所在地主管稅務局應當依據(jù)應稅收入和外出經(jīng)營地完稅情況審核申報納稅是否完整。

稅率各省規(guī)定不一樣。一般情況下，外地建筑安裝公司提供建筑業(yè)勞務，無法提供外出經(jīng)營許可證明的，代開發(fā)票的綜合稅率為6.86%。

第二篇：稅總函2016 309 土地增值稅納稅申報修訂

國家稅務總局關于修訂土地增值稅納稅申報表的通知

稅總函〔2016〕309號

全文有效 成文日期：2016-07-07 各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏自治區(qū)國家稅務局：

為加強土地增值稅規(guī)范化管理，稅務總局決定修訂土地增值稅納稅申報表?，F(xiàn)將修訂的主要內(nèi)容通知如下：

一、增加《土地增值稅項目登記表》

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈土地增值稅納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)〔1995〕090號）規(guī)定，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，應在取得土地使用權并獲得房地產(chǎn)開發(fā)項目開工許可后，根據(jù)稅務機關確定的時間，向主管稅務機關報送《土地增值稅項目登記表》，并在每次轉讓（預售）房地產(chǎn)時，依次填報表中規(guī)定欄目的內(nèi)容。

二、土地增值稅納稅申報表單修訂內(nèi)容

（一）根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規(guī)定，在《土地增值稅納稅申報表

（二）》和《土地增值稅納稅申報表

（五）》中增加“代收費用”欄次。

（二）根據(jù)《國家稅務總局關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）和《國家稅務總局關于印發(fā)〈土地增值稅清算管理規(guī)程〉的通知》（國稅發(fā)〔2009〕91號）規(guī)定，調(diào)整收入項目名稱，在《土地增值稅納稅申報表

（一）》中增加“視同銷售收入”數(shù)據(jù)列，在《土地增值稅納稅申報表

（二）》、《土地增值稅納稅申報表

（四）》、《土地增值稅納稅申報表

（五）》和《土地增值稅納稅申報表

（六）》中調(diào)整轉讓收入欄次，增加“視同銷售收入”指標。

現(xiàn)將修訂后的《土地增值稅納稅申報表》（見附件）印發(fā)給你單位，請認真做好落實工作。各表單執(zhí)行情況請及時反饋稅務總局（財產(chǎn)和行為稅司）。

附件：土地增值稅納稅申報表（修訂版）

第三篇：車購稅納稅申報系統(tǒng)操作手冊V3.0

《車購稅納稅申報系統(tǒng) v3.0 》

操作手冊

注：《車購稅納稅申報系統(tǒng)V3.0》只能與《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件》安裝在同一臺計算機上，否則將無法打印納稅申報表。

系統(tǒng)運行環(huán)境

硬件環(huán)境：

CPU: PentiumIII或同等

內(nèi)存: 512M 硬盤空間: 4G 光驅(qū): 40倍速以上 軟件環(huán)境：

操作系統(tǒng): win XP(推薦)顯示分辨率: 1024*768（推薦）說明：

操作系統(tǒng)盡量用完整版安裝，而不要用簡裝版（如ghost系統(tǒng)還原版，電腦公司裝機版）安裝，這些簡裝版的操作系統(tǒng)安裝光盤為了節(jié)約安裝時間，刪除了很多系統(tǒng)文件，有可能刪除的這些系統(tǒng)文件是電子檔案系統(tǒng)必須的，在使用系統(tǒng)的過程中存在問題。

一、安裝車購稅納稅申報軟件

用光盤安裝車購稅納稅申報軟件，將光盤放到光驅(qū)中，打開光盤瀏覽內(nèi)容，如圖<一>，圖<一> 雙擊“車購稅納稅申報系統(tǒng).exe”，進入圖<二>

圖<二> 點擊“下一步”進入圖<三>，圖<三> 選擇“完全安裝”，然后點擊“下一步”，進入圖<四>

圖<四> 點擊“安裝”，進入圖<五>

圖<五> 點擊“完成”，結束車購稅納稅申報軟件的安裝工作。電腦桌面上會出現(xiàn)“車購稅納稅申報系統(tǒng)”文件夾，如圖<六>

圖<六>

二、經(jīng)銷商信息注冊

成功安裝車購稅納稅申報軟件后，打開桌面上的“車購稅納稅申報系統(tǒng)”文件夾，如圖<一>

圖<一> 雙擊“經(jīng)銷商設置”，進入圖<二>

圖<二> 分別在各項信息中填入企業(yè)真實信息，“企業(yè)名稱”與“企業(yè)稅號”必須與“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件”中的“企業(yè)名稱”與“企業(yè)稅號”一致，否則將無法獲取開票軟件信息，不能生產(chǎn)二維條碼申報表。

“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件”企業(yè)信息見圖<三>。

圖<三> “車購稅納稅申報系統(tǒng)”企業(yè)信息見圖<四>。

圖<四> 填寫完畢后，點擊“添加保存”，進入圖<五>

圖<五> 看到“添加成功”提示后，點擊“確定”按鈕，左側選擇企業(yè)名稱欄中會出現(xiàn)注冊的企業(yè)名稱，如圖<六>

圖<六> 完成注冊后，點擊“關閉”按鈕，完成企業(yè)信息注冊工作。

三、打印申報表

1、選擇開票軟件版本

完成企業(yè)信息注冊后，打開桌面上的“車購稅納稅申報系統(tǒng)”文件夾，進入圖<一>

圖<一> 雙擊“車購稅申報表錄入”，進入圖<二>

圖<二> 選擇企業(yè)名稱后，點擊“確定”，進入納稅申報系統(tǒng)主界面，如圖<三>

圖<三> 點擊菜單右上角的“開票系統(tǒng)設置”按鈕，出現(xiàn)開票系統(tǒng)版本選擇界面，如圖<三>

圖<三> 注：根據(jù)本機安裝的開票軟件的版本選擇相應的開票軟件，如開票軟件版本不正確將導致不能獲取開票軟件數(shù)據(jù)，不能生產(chǎn)并打印申報表。（開票軟件版本在開票軟件幫助菜單下的“關于”中可以查到）

2、獲取開票軟件數(shù)據(jù)

完成企業(yè)信息注冊后，打開桌面上的“車購稅納稅申報系統(tǒng)”文件夾，進入圖<一>

圖<一> 雙擊“車購稅申報表錄入”，進入圖<二>

圖<二> 選擇企業(yè)名稱后，點擊“確定”，進入納稅申報系統(tǒng)主界面，如圖<三>

圖<三> 點擊左上角的“納稅申報表”，出現(xiàn)“是否外地購車？”提示，根據(jù)車輛實際情況選擇進入納稅申報表填寫界面，如圖<四>

圖<四> 本企業(yè)車輛申報表錄入：

注：如該車為本企業(yè)銷售車輛，進入申報表填寫界面后只能以獲取方式獲取《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件》的開票信息進行申報表填寫。（地址、電話、郵編、車輛主要配置需手工錄入。）其操作如下：

點擊左上角的“獲取”按鈕，窗口下方出現(xiàn)“獲取開票軟件”，如圖<五>

圖<五> 通過對起始結束日期的調(diào)整，選擇需要獲取開票數(shù)據(jù)的時間段，如圖<六>

圖<六> 選擇好需要獲取數(shù)據(jù)的時間段后，點擊“更新數(shù)據(jù)”按鈕，如獲取到開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)系統(tǒng)會提示“共有幾條數(shù)據(jù)被填充”，如圖<七>，如沒有獲取到開票系統(tǒng)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)會提示“共有0條數(shù)據(jù)被填充”，如圖<八>，圖<七>

圖<八>

確認獲取到數(shù)據(jù)后，點擊“確定”按鈕，獲取到的開票數(shù)據(jù)需點擊“刷新”按鈕才能查詢到。

刷新后點擊當前納稅人后的“查詢”按鈕箭頭，整體位置見圖<九>

或查詢按鈕左邊向下的圖<九> 點擊“查詢”按鈕后，進入圖<十>

圖<十> 選擇需要的數(shù)據(jù)后點擊“選擇”按鈕，申報表填寫界面中相應的數(shù)據(jù)將自動進行填寫，如圖<十一>

圖<十一> 注：從機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件中獲取到的數(shù)據(jù)均不可修改，只需將申報表中的“地址”、“電話”、“郵編”、“生產(chǎn)企業(yè)名稱”、“噸位”填寫完整。

核對申報表上的信息，核對無誤后，點擊“修改”按鈕示“是否要修改記錄”，如圖<十八>，系統(tǒng)會提

圖<十八> 注：因為數(shù)據(jù)已經(jīng)導入到申報系統(tǒng)，所以不能點擊“保存”按鈕。點擊保存按鈕后會報錯。

點擊“是”，系統(tǒng)提示“修改成功” 成申報表的填寫工作。

3、打印二維碼申報表，點擊“確定”，完將申報表填寫完整，并修改成功后，點擊申報表填寫界面右上方的“打印”按鈕，如圖<一>

圖<一> 選擇“打印《填表說明》”，系統(tǒng)提示“本表必須一式打印兩份”

點擊“確定”，進入打印機選擇界面，如圖<二>

圖<二> 選擇好打印機后，點擊“打印”按鈕，系統(tǒng)將自動退出打印機選擇界面，并提示“正在打印填表說明”，如圖<三>

圖<三> 填表說明打印完畢后，點擊“確定”按鈕，打印填表說明后，先前灰色的“打印《申報表》”選項便被激活，如圖<四>

圖<四> 點擊“打印《申報表》”，進入申報表打印界面，如圖<五>

圖<五> 看到申報表預覽圖像正常后，點擊左上角的打印機圖標標后，進入打印機選擇界面，如圖<六>，點擊打印圖

圖<六> 選擇打印機后，點擊“打印”按鈕，完成申報表打印工作。

外地車輛申報表錄入：

注：如該車為外地企業(yè)銷售車輛，進入申報表填寫界面后只能以手工輸入方式進行申報表填寫。其操作如下：

點擊左上角“納稅申報表”，出現(xiàn)“是否外地購車？”提示，根據(jù)車輛實際情況選擇“是”外地企業(yè)銷售車輛，出現(xiàn)外地經(jīng)銷商信息填寫界面，如圖<一>

圖<一> 根據(jù)提示錄入外地經(jīng)銷商信息后，點擊“確定”按鈕，進入申報表填寫界面，如圖<二>

圖<二> 在申報表相應的輸入框內(nèi)錄入正確信息后，點擊“保存”按鈕，系統(tǒng)將提示“是否增加記錄”，點擊“是”，申報表錄入完成，如圖<三>

圖<三>

最后一步打印申報表，其打印方式與之前相同。

第四篇：會計流程中的納稅申報

在蘇州會計培訓捷梯學校學習網(wǎng)上納稅是一塊很重要的學習內(nèi)容，它涉及到稅務稅收、稅務操作以及地稅國稅如何交納等等有關稅收的一切有關事項。在會計做賬實務過程中，從手工帳的登記到電腦賬的建立，前面所做的工作基本是為納稅申報準備的，因為企業(yè)只有進行了納稅申報，稅務機關才能對企業(yè)進行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會計報表只是記錄企業(yè)經(jīng)營狀況的報表，不是稅務機關征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應根據(jù)申報的不同稅種填制和申報對應的納稅申報表。企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營性質(zhì)確定納稅稅種，并根據(jù)當?shù)囟悇諜C關要求的申報方式按時進行申報。納稅申報成功后應及時打印完稅憑證，取得完稅憑證后，一個月的會計工作才算結束。

作為會計工作人員，每一個環(huán)節(jié)都是很重要的，蘇州會計培訓希望大家能在工作中秉著細心負責的態(tài)度，在會計工作崗位上越走越遠！

第五篇：稅務師《涉稅服務實務》知識點：納稅申報(12.24)

http://004km.cn/ 稅務師《涉稅服務實務》知識點：納稅申報（12.24）

納稅申報

（一）納稅申報的概念

了解納稅人和扣繳義務人應該報送的資料

（二）納稅申報的方式

1.自行申報 2.郵寄申報 3.電子方式

（1）稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞剑?/p>

（2）納稅人要按規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。4.代理申報

（三）納稅申報的具體要求

1.納稅人、扣繳義務人，不論當期是否發(fā)生納稅義務，除經(jīng)稅務機關批準外，均應按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。

2.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。3.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。4.延期申報

（1）納稅人、扣繳義務人按規(guī)定期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務機關提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關核準，在核準的期限內(nèi)辦理。

（2）納稅人、扣繳義務人因不可抗力辦理延期申報的：應在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。（3）應在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。

（4）注意：延期申報≠延期納稅

延期申報要預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。

注：本文原創(chuàng)于中華會計網(wǎng)校（http://004km.cn），不得轉載！

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