第一篇：出納知識(shí)

出納工作的職能是：

① 收付職能

② 反映職能

③ 監(jiān)督職能

④ 管理職能

原始憑證的審核內(nèi)容主要包括真實(shí)性、程序性、合法性 三個(gè)方面。

現(xiàn)金管理的原則為：

① 收付合法原則

② 收付兩清原則

③ 錢賬分管原則

④ 日清日結(jié)原則

出納不能兼任的崗位有哪些？

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，不能保管支付款項(xiàng)的所有印章。

出納崗位的職責(zé)一般包括：

① 辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)；

② 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；

③ 保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；

④ 保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票

可以登記固定資產(chǎn)卡片

申報(bào)納稅

不相容職務(wù)的分離與牽制的要點(diǎn)包括：

① 識(shí)別不相容職務(wù)；

② 合理界定不同職務(wù)的職責(zé)和權(quán)限；

③ 分離不相容職務(wù)；

④ 有必要的保障措施

出納的日常工作

① 貨幣資金核算：現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、規(guī)范使用支票、登記日記賬，保證日清月結(jié)；保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券、符合收入憑證，辦理銷售核算，保管有關(guān)印章

② 往來核算：建立往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)，建立清算制度，核算其他往來款項(xiàng)，防止壞賬損失 ③ 工資核算：執(zhí)行工資計(jì)劃、監(jiān)督工資使用、核算工資單據(jù)發(fā)放工資獎(jiǎng)金

什么是出納？

顧名思義，出即支出，納即收入。出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地說，出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)帳務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。從廣義上講，只要是票據(jù)、貨幣資金和有價(jià)證券的收付、保管、核算，就都屬于出納工作。它既包括備單位會(huì)計(jì)部門專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)票據(jù)、貨幣資金、出納的職責(zé)

根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、等財(cái)會(huì)法規(guī)，出納員具有以下職責(zé)： 1．按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時(shí)送存銀行；

一般會(huì)計(jì)人員應(yīng)該遵守的職業(yè)道德是：

① 敬業(yè)愛崗。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。② 熟悉法規(guī)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)；規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。③ 依法辦事。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求心境工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整；

④ 客觀公章。會(huì)計(jì)人員在辦事中實(shí)事求是、客觀公正

⑤ 搞好服務(wù)。應(yīng)當(dāng)盡其所能，為改善單位的內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

⑥ 保守秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)同意外，不能對(duì)外泄密。

工作權(quán)限

① 維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性

② 管理貨幣資金收支的權(quán)力

③ 參與貨幣收支計(jì)劃的執(zhí)行

工作要求

① 良好的職業(yè)道德

愛崗敬業(yè)

廉潔奉公

實(shí)事求是

堅(jiān)持原則

保守秘密

② 回避制度

現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

① 不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金（白條底褲）

② 不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金

③ 不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金

④ 不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金

⑤ 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄（公款私存）

⑥ 不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）

⑦ 不準(zhǔn)發(fā)型變相貨幣

⑧ 不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場上流通

內(nèi)部現(xiàn)金管理

錢賬分管：對(duì)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)和記賬工作實(shí)行兩人或以上分管，互相牽制、互相監(jiān)督

庫存現(xiàn)金由出納員保管，不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作以及會(huì)計(jì)檔案保管工作。填寫銀行結(jié)算憑證的有關(guān)印鑒實(shí)行分管制度，不能全部交由出納員一人保管。

日清月結(jié)：

① 清理各種現(xiàn)金收付款憑證

② 登記和清理日記賬

③ 現(xiàn)金盤點(diǎn)

檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額

出納日常接觸的憑證：

① 工資表

② 報(bào)銷單

③ 借款收據(jù)

④ 領(lǐng)款收據(jù)

⑤ 差旅費(fèi)借款

匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。無時(shí)間。定期付款的，持票人在出票后一個(gè)月內(nèi)提示。

本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。二個(gè)月內(nèi)。同城

支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。十日內(nèi)提示。同城或異地

簡述設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位的基本原則。

① 根據(jù)本單位會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位

② 符合內(nèi)部牽制制度的要求

③ 對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作崗位要有計(jì)劃的進(jìn)行輪崗

④ 要建立崗位責(zé)任制

簡述開戶單位使用現(xiàn)金的范圍。

① 支付職工工資、津貼

② 支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬

③ 根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金

④支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出

⑤向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款

⑥ 出差人員隨身攜帶的差旅費(fèi)

⑦ 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出

⑧其他

納稅人辦理哪些業(yè)務(wù)時(shí)必須持稅務(wù)登記證件？

① 開立銀行結(jié)算賬戶

② 申請減、免、退稅

③ 申請辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款

④ 領(lǐng)購發(fā)票

⑤ 申請開具外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明

⑥ 辦理停業(yè)歇業(yè)

⑦其他

第二篇：出納知識(shí)(二)

出納人員的培訓(xùn)內(nèi)容：

出納人員在單位里主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，直接關(guān)系到單位的經(jīng)濟(jì)利益，容不得絲毫馬虎和泄漏，要做好出納工作，必須嚴(yán)格遵守公司的財(cái)務(wù)制度，按照出納員的職責(zé)執(zhí)行，做好貨幣資金核算、管理及往來結(jié)算工作。

1、按照現(xiàn)金日常管理規(guī)定和銀行結(jié)算紀(jì)律辦理有關(guān)現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算。出納人員要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金開支范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補(bǔ)足。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。保證庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券的安全與完整，單位所有收入必須存單位銀行賬戶，不留賬外賬（個(gè)人小金庫），保管有關(guān)空白收據(jù)、發(fā)票、支票和預(yù)留銀行的印鑒。這項(xiàng)管理內(nèi)容關(guān)系到企業(yè)財(cái)產(chǎn)安全，應(yīng)按照內(nèi)部牽制制度的要求，進(jìn)行嚴(yán)格分管；支票、發(fā)票嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。明確出納員的自身職責(zé)和責(zé)任。

2、審核收付款原始憑單編制收付款憑證。出納人員在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審核原始憑證，必須經(jīng)過單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章或授權(quán)人員簽章，方可辦理。收付以后，須在收款和付款原始憑證上簽章并加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”章。然后編制收付款憑證，現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有溢余或短缺，應(yīng)及時(shí)查明原因，根據(jù)情況進(jìn)行處理，不得私下取走或補(bǔ)足。要按規(guī)定辦理報(bào)銷和核銷手續(xù)，加強(qiáng)管理；及時(shí)督促辦理報(bào)銷手續(xù)，單位內(nèi)部員工借款、出差借款，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽字或授權(quán)人員簽字后方能支取。出差回來后，須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬、銷賬。

3、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。管理好公司的單位賬戶及單位個(gè)人賬戶。及時(shí)核對(duì)銀行存款余額，月初到銀行打印上月對(duì)賬單，與銀行日記賬逐筆核，并編制銀行存款余款調(diào)節(jié)表，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整，及時(shí)了解銀行賬戶的變動(dòng)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。按規(guī)定到銀行購買支票（現(xiàn)金支票/轉(zhuǎn)賬支票 20元/本）辦理銀行，規(guī)范使用支票，填寫支票認(rèn)真仔細(xì)，不允許涂改，字跡清楚，數(shù)字大小寫正確，不得簽空白支票。填寫轉(zhuǎn)帳及現(xiàn)金支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，金額，密碼等，并在存根聯(lián)與支票聯(lián)的中縫加蓋財(cái)務(wù)專用章，支票上蓋財(cái)務(wù)專用章及法人章。并由領(lǐng)用支票人在支票存根聯(lián)上簽字。及時(shí)登記支票領(lǐng)用登記簿。對(duì)于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。遇支票填寫錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存；支票遺失應(yīng)立即向銀行辦理報(bào)失手續(xù)，要遵守銀行結(jié)算制度。根據(jù)單位銀行存款金額，不簽發(fā)空頭支票，不得出租出借銀行賬號(hào)，管理好銀行賬戶，執(zhí)行銀行結(jié)算制度。到銀行取現(xiàn)金超5萬元的要及時(shí)向銀行提報(bào)計(jì)劃。辦理業(yè)務(wù)要隨時(shí)攜帶身份證。銀行每季度結(jié)算一次利息，及時(shí)入賬。

銀行帳戶的設(shè)立：（單位基本戶 一般戶）到就近的商業(yè)銀行開立基本賬戶，需提供的資料：

1.開戶證明；

2.企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

3.組織機(jī)構(gòu)代碼證

4.法人身份證復(fù)印件

5.國地稅的稅務(wù)登記證

6.蓋一套單位的印鑒卡（一式三份，由銀行提供）

7.開立單位銀行結(jié)算帳戶的申請書（一式三份，需加蓋單位公章、法人簽名）

8.法人（或負(fù)責(zé)人）授權(quán)委托證明書一份、代理人身份證復(fù)件等

9.銀行需提供的其他資料；^_^ 基本帳戶取款流程：攜帶申購憑證到銀行買支票，然后在支票上填寫清楚日期、收款人名（公司名）、公司帳號(hào)、金額、用途；在支票的正面和背面蓋上單位預(yù)留銀行印鑒，將支票交給銀行職員就可以提現(xiàn)金。如果印章缺角的話，就需要更換印章了，再出帳證明到銀行辦理更換印鑒手續(xù)，補(bǔ)蓋幾份印鑒卡。如果拿到一張轉(zhuǎn)賬支票，需我公司開戶銀行填一張進(jìn)賬單辦理進(jìn)賬業(yè)務(wù)，在支票上填上公司名稱，然后填張進(jìn)賬單交給銀行

入賬，若開戶行就是支票的出票行 當(dāng)時(shí)就可以到賬 拿到進(jìn)賬單回單；若開戶行不是支票的出票行，需要進(jìn)行支票交換，繳納手續(xù)費(fèi)2.5元。需要進(jìn)行票據(jù)交換后 一般在次日可到賬 拿到進(jìn)賬單回單。以進(jìn)賬單回單作為銀行存款的原始憑證 填制記賬憑證 記入銀行存款賬，（1）現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。（2）轉(zhuǎn)帳支票沒有具體規(guī)定，可填寫如“貨款”、“代理費(fèi)”等等。支票的填寫：

出票日期（大寫）：數(shù)字必須大寫，大寫數(shù)字寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾

舉例：2005年8月5日：貳零零伍年捌月零伍日，捌月前零字可寫也可不寫，伍日前零字必寫。（1）壹月貳月前零字必寫，叁月至玖月前零字可寫可不寫。拾月至拾貳月必須寫成壹拾月、壹拾壹月。

2、收款人：

（?。?、現(xiàn)金支票收款人可寫為本單位名稱，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法人章，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。（由于有的銀行各營業(yè)點(diǎn)聯(lián)網(wǎng)，所以也可到聯(lián)網(wǎng)營業(yè)點(diǎn)取款，具體要看聯(lián)網(wǎng)覆蓋范圍而定）。

（2）、現(xiàn)金支票收款人可寫為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。

（3）、轉(zhuǎn)帳支票收款人應(yīng)填寫為對(duì)方單位名稱。轉(zhuǎn)帳支票背面本單位不蓋章。收款單位取得轉(zhuǎn)帳支票后，在支票背面被背書欄內(nèi)加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章和法人章，填寫好銀行進(jìn)帳單后連同該支票交給收款單位的開戶銀行委托銀行收款。

4、人民幣（大寫）：數(shù)字大寫寫法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬、仟、佰、拾

注意：“萬”字不帶單人旁。

“正”寫為“整”字也可以。不能寫為“零角零分”

（1）、支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。

（2）、受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。（3）、支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。

（4）、支票見票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任?，F(xiàn)金支票一般要素填寫齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開戶銀行掛失；轉(zhuǎn)帳支票假如支票要素填寫齊全，在開戶銀行掛失，假如要素填寫不齊，到票據(jù)交換中心掛失。）（5）、出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。

（6）、收款單位轉(zhuǎn)帳支票背面印章蓋模糊了（此時(shí)票據(jù)法規(guī)定是不能以重新蓋章方法來補(bǔ)救的），收款單位可帶轉(zhuǎn)帳支票及銀行進(jìn)帳單到出票單位的開戶銀行去辦理收款手續(xù)（不用付手續(xù)費(fèi)），俗稱“倒打”這樣就用不著到出票單位重新開支票了。

背書注意收款人名稱和背書章的名稱要一致

容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤 日期填寫錯(cuò)誤 收款單位與背書單位印鑒不符 轉(zhuǎn)帳支票怎么使用？

和對(duì)方談好生意后 有時(shí)候擔(dān)心錢劃到對(duì)方帳但是對(duì)方收到錢了不發(fā)貨 受騙，這種情況下可以用轉(zhuǎn)帳支票劃對(duì)方帳上，若是對(duì)方不發(fā)貨，可以在一天內(nèi)撤票避免損失。

操作方法：直接辦理轉(zhuǎn)帳支票，和現(xiàn)金支票的使用方法一樣，就是如果對(duì)方不發(fā)貨的話，你于出票后第二天早上去銀行柜臺(tái)辦理掛失就可以了，掛失后那張轉(zhuǎn)帳支票就作廢了，你最好下午3點(diǎn)后出票，因?yàn)橛械你y行結(jié)算系統(tǒng)快的，在第二天已經(jīng)轉(zhuǎn)帳成功了，你下午出票，第二天一早去掛失肯定不會(huì)轉(zhuǎn)帳． 現(xiàn)金支票如何使用？

簽發(fā)現(xiàn)金支票不得低于銀行規(guī)定的金額起點(diǎn)，起點(diǎn)以下的用庫存現(xiàn)金支付。支票金額起點(diǎn)為100元，但結(jié)清賬戶時(shí)，可不受其起點(diǎn)限制。

用公司的支票取錢公司自己用,收款人是自己公司的名稱，大小寫要一致，小寫處要封頂，如果是100元，就要在千字位上“￥”。用途欄要寫明用途，檢查完，蓋印鑒即預(yù)留在銀行的公章和私章，支票背面再蓋印鑒，寫上提款人的姓名、身份證號(hào)、年月日，銀行驗(yàn)完后就給你款了。另存根要撕下來給會(huì)計(jì)作記帳憑證記賬的憑據(jù)。提備用金：借 現(xiàn)金 貸 銀行存款；報(bào)銷費(fèi)用：借 管理費(fèi)用等 貸 銀行存款現(xiàn)金支票的收款人一般是個(gè)人或本單位的（提取備用金），現(xiàn)金支票不能開給其他單位的。收到現(xiàn)金支票后不用提現(xiàn)可以直接解繳銀行（現(xiàn)金支票可以轉(zhuǎn)賬，轉(zhuǎn)賬支票不能取現(xiàn)），但要在現(xiàn)金支票收款人背書后才能解繳。現(xiàn)金支票是指支票左上方?jīng)]劃2條線

出票人，收款人和被背書人是同一個(gè)。

背書的身份證寫經(jīng)辦人就可以了。

就是誰去拿錢就寫誰的

第一，現(xiàn)金支票收款人，就寫你們單位名稱

第二，現(xiàn)金支票其他的金額，日期和轉(zhuǎn)賬支票是一樣的

第三，現(xiàn)金支票你要是取款一定要在貴公司基本戶取款。其他一般戶不能取現(xiàn)金。

第四，正面要蓋上預(yù)留印鑒，反面背書人也要蓋上，一般要寫上領(lǐng)款人的身份證號(hào)碼，及身份證證件人名，并攜帶身份證原件取款

第五，每次一般取款金額不能超過人民幣五萬，如果超過，要寫大額支取申請，并加蓋公章

第六，存根要撕下來作憑證的，這一點(diǎn)和轉(zhuǎn)賬支票相

銀行承兌匯票是由銀行擔(dān)任承兌人的一種可流通票據(jù)。承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為。付款人在匯票上注明承兌字樣并簽字后，就確認(rèn)了對(duì)匯票的付款責(zé)任，并成為承兌人。

承兌人對(duì)承兌申請人給與承兌，即是給了申請人一個(gè)遠(yuǎn)期信貸承諾，并向任一正當(dāng)持票人保證，如果在匯票到期時(shí)申請人的存款賬戶余額達(dá)不到匯票的金額，承兌人負(fù)有無條件支付的責(zé)任，銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止，最長不超過六個(gè)月。

銀行承兌匯票

簡要介紹：

購貨人因資金短缺或資金管理需要，可向開戶銀行提出申請，經(jīng)開戶銀行同意并由其承諾當(dāng)購貨人存款資金不足時(shí)，由其墊付一定的款項(xiàng)給銷貨人。購、銷雙方事先必須約定好付款日期，并在銀行承兌匯票上填明匯票到期日，由銷貨人持匯票于匯票到期日向其開戶銀行收取貨款。

詳細(xì)說明

客戶適用范圍

在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，有真實(shí)的商品或勞務(wù)交易的款項(xiàng)結(jié)算可使用銀行承兌匯票。

特點(diǎn)

1、無金額起點(diǎn)限制；

2、銀行是主債務(wù)人；

3、客戶必須在承兌銀行開立存款賬戶；

4、付款期限最長達(dá)6個(gè)月；

5、收款人在匯票到期日前可以持票向銀行申請支用票款；

6、在匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓；

7、對(duì)于購貨方而言，使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn)，即完成了貨款的支付，等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金，這也就是銀行承兌匯票的融資功能；對(duì)銷貨方而言，在銀行承兌匯票到期前，也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式，獲得資金。

8、持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人；

9、只用于單位與單位之間；

10、同城、異地均可使用。

相關(guān)服務(wù)

1、承兌

商業(yè)交易中的收、付款雙方協(xié)議在一定時(shí)期內(nèi)支付貨款時(shí)，付款方憑協(xié)議書，可向其開戶行申請銀行承兌匯票。開戶銀行同意后，按照有關(guān)規(guī)定辦理承兌手續(xù)，并收取一定的手續(xù)費(fèi)。

2、貼現(xiàn)

由于銀行承兌匯票的信用等級(jí)較高，一般商業(yè)銀行均提供的貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，主要貼現(xiàn)對(duì)象就是指銀行承兌匯票。銀行承兌匯票的持票人可持未到期的銀行承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn)，提前收取票款。銀行在扣除一定的貼息后，向持票人支付一定金額的資金。

3、質(zhì)押

持票人可持未到期的銀行承兌匯票向銀行申請質(zhì)押貸款，但質(zhì)押貸款的期限多是短期，一般期限不得長于銀行承兌匯票的到期日。

4、委托收款

銀行承兌匯票到期，持票人可持匯票委托其開戶銀行通過委托收款結(jié)算方式向付款人收取票項(xiàng)。

5、付款

承兌銀行到期無條件將票款支付給收款人（或持票人），并向承兌申請人收取票款。

6、掛失

持票人遺失銀行承兌匯票的，可向承兌銀行申請掛失。

期限

1、銀行承兌匯票的付款期限自票據(jù)到期日起最長不超過10日；銀行承兌匯票的權(quán)利時(shí)效為自到期日起二年。

2、持票人可在付款期內(nèi)隨時(shí)向匯票承兌行提示付款。超過付款期的銀行承兌匯票，持票人開戶銀行不予受理，但在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)，持票人可持有關(guān)證明文件向承兌行請求付款。

3、銀行承兌匯票到期不獲付款的，持票人自被拒絕付款之日起六個(gè)月內(nèi)可向前一債務(wù)人行使追索權(quán)。

4、銀行承兌匯票的出票日和到期日之間期限最長不得超過六個(gè)月。

價(jià)格

申請人辦理銀行承兌匯票，應(yīng)向承兌銀行交納承兌金額0.5‰的承兌手續(xù)費(fèi)。

服務(wù)渠道及網(wǎng)絡(luò)

銀行經(jīng)批準(zhǔn)可以辦理銀行承兌匯票的匯票機(jī)構(gòu)。

客戶流程

1、提出申請

客戶因資金短缺且在約定時(shí)間內(nèi)需支付商品交易款項(xiàng)時(shí)，向開戶銀行提出辦理銀行承兌匯票申請。

2、銀行承兌

銀行受理同意承兌后，與客戶簽訂承兌協(xié)議，向客戶出售銀行承兌匯票。

3、出票

客戶簽發(fā)銀行承兌匯票，并加蓋預(yù)留銀行印章。

4、交納手續(xù)費(fèi)

客戶應(yīng)向承兌銀行交納承兌金額0.5‰的手續(xù)費(fèi)。

5、領(lǐng)取匯票

客戶將匯票交開戶銀行由其加蓋印章后，領(lǐng)取已承兌的銀行承兌匯票。

6、匯票流通使用

(1)客戶持銀行承兌匯票與收款人辦理款項(xiàng)結(jié)算，交付匯票給收款人；

(2)收款人可根據(jù)交易的需要，將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人。

(3)收款人可根據(jù)需要，持銀行承兌匯票向銀行申請質(zhì)押或貼現(xiàn)，以獲得資金。

7、請求付款

在付款期內(nèi)，收款人持銀行承兌匯票向開戶銀行辦理委托收款，向承兌銀行收取票款。

超過付款期的，收款人開戶行不再受理銀行承兌匯票的委托收款，但收款人可持有關(guān)證明文件直接向承兌銀行提示付款

第三篇：出納—銀行有關(guān)知識(shí)

小結(jié)知識(shí)

民生銀行：1.Ukey密碼丟失：需要攜帶改名人員身份證原件及經(jīng)辦人身份證原件，填寫“系統(tǒng)維護(hù)變更申請表”并加蓋單位公章，法人私章（其中還需要攜帶單位法人身份證原件）；重置后密碼由我行工作人員隨機(jī)打印密碼信封后交給客戶。

2.企業(yè)網(wǎng)上銀行需向開戶行提交資料：經(jīng)辦人身份證原件，單位法人身份證原件及法人私章，單位公章，單位財(cái)務(wù)章；操作員/管理員身份證原件；填寫《申請表》、《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》、《人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議》。（其中選擇單人管理模式，操作員/管理員需要填寫身份證號(hào)，電話號(hào)碼）

3.公司變更名字：攜帶營業(yè)執(zhí)照（正本）及復(fù)印件，組織機(jī)構(gòu)代碼（正本）及復(fù)印件，稅務(wù)登記證（正本）及復(fù)印件，公安機(jī)關(guān)出具的《準(zhǔn)予變更登記通知書》原件及復(fù)印件，開戶許可證原件（需要交回給銀行），法人身份證原件及法人私章，經(jīng)辦人身份證原件，單位新公章及新財(cái)務(wù)章。（其中投資者身份證不需要帶）——以上復(fù)印件都是一式兩份并加蓋單位鮮章。（也可以攜帶營業(yè)執(zhí)照，組織機(jī)構(gòu)代碼及稅務(wù)登記證的副本）——新名字更改好，給對(duì)方轉(zhuǎn)賬當(dāng)天仍然使用公司以前名字，轉(zhuǎn)賬，匯款（不是現(xiàn)金）都需要2-3/天才行，具體時(shí)間打電話到銀行咨詢。取現(xiàn)金和拿《開戶許可證》都需要7個(gè)工作日。(以前東西不需要更改，例如：協(xié)定存款合同)

4.基本戶代發(fā)工資：需要簽訂《基本戶代發(fā)工資協(xié)議》，攜帶單位公章，法人身份證原件及法人私章，經(jīng)辦人身份證。其中需要批量開卡的程序：經(jīng)辦人填寫《介紹信》和《批量開卡申請表》，其中攜帶員工身份證原件及復(fù)印件到客戶經(jīng)理那里核實(shí)，再去銀行柜員辦理?！緫舸l(fā)工資不收取任何費(fèi)用，辦卡也不需要任何費(fèi)用。

5轉(zhuǎn)賬支票（順進(jìn)），在轉(zhuǎn)賬支票上填寫好收款人名稱，進(jìn)賬單日期小寫，收/付款人名稱，賬號(hào)，開戶行正確填好，金額的大小寫要一致，進(jìn)賬單（回單）聯(lián)給持票人或者出票人，進(jìn)賬單（收款通知）聯(lián)給收款單位。

公司變更名稱（工商）：需要填寫一份《變更申請表》一式兩份（都需要法人簽字），需要攜帶營業(yè)執(zhí)照（副本）及復(fù)印件，組織機(jī)構(gòu)代碼（副本）及復(fù)印件，以前單位的稅務(wù)登記證正本及副本都需要交回給稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀，單位公章——以上復(fù)印件都需要加蓋單位鮮章。

電子匯劃費(fèi)：1萬元以下（含1萬元）：5元/筆；1萬元以上至10萬元（含）：10元/筆；10萬元以上至50萬元（含）：15元/筆；50萬元以上至100萬元（含）：20元/筆；100萬元以上每筆按匯劃金額的萬分之零點(diǎn)二收取，最高不超過200元；手續(xù)費(fèi)：0.50元（包括匯款和退匯），2小時(shí)到賬加收30％

第四篇：出納知識(shí)題庫

出納人員題庫

(1)金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過程中一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上的應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)。

(2)經(jīng)中國人民銀行授權(quán)鑒定假幣的金融機(jī)構(gòu)有中國銀行。

(3)中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在營業(yè)場所公示中國人民銀行授權(quán)書。(4)第五套人民幣幣100元紙幣共有10種公眾防偽措施。

(5)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)鑒定貨幣真?zhèn)螘r(shí)，應(yīng)當(dāng)至少有2名鑒定人員同時(shí)參加。

(6)殘缺污損人民幣的兌換中，兌換全額的標(biāo)準(zhǔn)是票面殘缺不超過四分之一。(7)目前，中國銀行收兌16種外幣。(8)收到涂改年版的美元鈔票應(yīng)予以收繳。

(9)美元連號(hào)的右上角帶有五角星圖案的鈔票可以收兌。(10)大額取現(xiàn)20萬元要實(shí)行預(yù)約登記制度。

(11)二級(jí)分行應(yīng)根據(jù)工作需要配備相應(yīng)的管理和業(yè)務(wù)人員，至少要配備1名經(jīng)考核合格持證上崗的反假貨幣承擔(dān)培訓(xùn)任務(wù)的師資人員。

(12)每個(gè)行必須確保柜面人員每年不少于40 小時(shí)的培訓(xùn)。(13)各級(jí)行必須堅(jiān)持查庫制度，出納負(fù)責(zé)人至少每月查庫1次。(14)柜臺(tái)付出現(xiàn)金業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持三核對(duì)的原則。(15)庫房必須實(shí)行雙人管庫，堅(jiān)持三同原則。

(16)上級(jí)行對(duì)下級(jí)行要不定期查庫，查庫時(shí)必須攜帶專用介紹信，履行查庫手續(xù)。(17)尾箱經(jīng)管人應(yīng)堅(jiān)持每天2次對(duì)尾箱現(xiàn)金、實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)。(18)柜面收款業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)假幣，面對(duì)客戶須經(jīng)2人以上鑒別。(19)金庫的鑰匙交接必須做到垂直交接

(20)對(duì)假人民幣紙幣應(yīng)當(dāng)正反兩面加蓋“假幣”字樣的戳記。(21)辦理旅行支票兌換時(shí)，應(yīng)按支票外幣金額先扣除7.5‰的貼息

(22)辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。(23)紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的半額兌換。(24)“假幣”章、“全額”和“半額‘章應(yīng)使用藍(lán)色印油蓋章。

(25)“假幣”章應(yīng)豎蓋在鈔票正面的水印位置，反面蓋在鈔票中間位置。

(26)發(fā)生錯(cuò)款應(yīng)立即報(bào)告，長款不報(bào)按貪污論處，短款不報(bào)以違反制度處理，禁止以長補(bǔ)短。(27)辦理大額現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，人民幣付出達(dá)到5萬元時(shí)，應(yīng)換人復(fù)核。

(28)付出現(xiàn)金應(yīng)確保付出每一筆款項(xiàng)清楚，嚴(yán)防串戶錯(cuò)付。銀行封簽對(duì)外一律無效。(29)整點(diǎn)現(xiàn)金，應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清晰齊全。

(30)凡設(shè)置尾箱的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)均要確定尾箱監(jiān)管人，尾箱經(jīng)管人不得擔(dān)任擔(dān)任本尾箱的監(jiān)管人。(31)收入成捆、成把的現(xiàn)金必須拆封復(fù)點(diǎn)。

(32)尾箱監(jiān)管人堅(jiān)持每天一次盤點(diǎn)，核對(duì)尾箱實(shí)物；營業(yè)終了與會(huì)計(jì)對(duì)帳確認(rèn)，保證賬款、帳實(shí)相符。

(33)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面收入現(xiàn)金堅(jiān)持先收款后記帳。(34)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)柜面付出現(xiàn)金堅(jiān)持先記帳后付款。

(35)外幣現(xiàn)金整點(diǎn)的基本要求紙幣一百張為一把，十把為捆、正背面朝向要一致、圖案不得上下顛倒

(36)現(xiàn)金庫房是否嚴(yán)格執(zhí)行雙人運(yùn)鈔、雙人管庫、雙人進(jìn)出原則。

(37)尾箱設(shè)置應(yīng)遵循集中規(guī)劃、方便業(yè)務(wù)、以崗設(shè)箱、一崗一箱、注重效益、確保安全原則。(38)庫房保管的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)是整捆、整袋、整包、整箱。(39)整點(diǎn)現(xiàn)金的基本要求點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、捆緊、蓋章清晰。

(40)在違反出納規(guī)章制度行為的處理辦法中，給予經(jīng)濟(jì)處罰的有違反現(xiàn)金收付規(guī)定的、白條抵庫的現(xiàn)象、違反現(xiàn)金領(lǐng)解規(guī)定、離崗時(shí)現(xiàn)金尾箱不加鎖的、現(xiàn)金業(yè)務(wù)未做到日清日結(jié)的。(41)鑒別鈔票真?zhèn)蔚幕痉椒ㄓ醒劭?、手摸、耳?/p>

(42)現(xiàn)行流通的港幣是由匯豐銀行、渣打銀行、中國銀行、香港特別行政區(qū)政府發(fā)行的(43)金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過程中一次發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）以上，外幣10張（枚）以上應(yīng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)。

(44)下列工商銀行、中國銀行有權(quán)鑒定假幣，并有權(quán)收繳假幣

(45)從人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的原封新券，在拆捆清點(diǎn)時(shí)必須兩個(gè)人以上（含2個(gè)人），開箱后必須做到點(diǎn)包、點(diǎn)捆、卡把。

(46)出納業(yè)務(wù)操作手續(xù)要做到責(zé)任分明、相互監(jiān)督、相互制約。(47)殘缺污損人民幣兌換分全額、半額、不兌換情況。

(48)管庫員接收尾箱須驗(yàn)鎖、驗(yàn)封 核對(duì)箱號(hào)，如有問題立即查明原因并向主管部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，以便及時(shí)解決。

(49)

尾箱監(jiān)管人應(yīng)堅(jiān)持每星期 1次對(duì)尾箱的現(xiàn)金、實(shí)物進(jìn)行每星期 1次徹底的檢查、清點(diǎn)，保證賬款、賬實(shí)相符。

(50)一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）(含20張、枚)以上、假外幣10張、10枚以上的立即報(bào) 告公安部門。

(51)如持有人對(duì)被收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可以在３個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行申請鑒定。

(52)根據(jù)《中國銀行出納制度》的規(guī)定，出納錯(cuò)款分為一般技術(shù)性錯(cuò)款、責(zé)任事故性錯(cuò)款、原因不明性錯(cuò)款、聯(lián)行現(xiàn)金調(diào)撥性錯(cuò)款

(53)換人管庫必須經(jīng)過主管領(lǐng)導(dǎo)同意、在監(jiān)交人監(jiān)督下管庫員按照規(guī)定核對(duì)庫內(nèi)現(xiàn)金、有價(jià)證(54)券等無誤后，辦理交接手續(xù)。

(55)金庫內(nèi)保管的有價(jià)證券應(yīng)是整箱、整袋、整包(56)金庫至少應(yīng)配備2名專職管庫員，2名后備管庫員。

(57)柜面收款中發(fā)現(xiàn)假幣，面對(duì)客戶須要兩人以上鑒別，確認(rèn)系假幣，當(dāng)即告之客戶并按規(guī)定予以收繳。

(58)收入現(xiàn)金堅(jiān)持先收款后記帳，付出現(xiàn)金堅(jiān)持先記帳后付款。(59)收付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長短款、假幣要進(jìn)行登記、并及時(shí)報(bào)告。(60)庫房必須實(shí)行雙人管庫、堅(jiān)持同進(jìn)、同出、同操作。(61)收繳假幣要有兩名或兩名以上工作人員在場。

(62)持有人如對(duì)收繳的貨幣真?zhèn)斡挟愖h可以在3個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)申請鑒定。

(63)收繳的假幣不得再交還持有人。

(64)金融機(jī)構(gòu)參與假幣收繳的人員必須具備反假上崗資格證書。(65)假幣實(shí)物要指定專人妥善保管，做到數(shù)字準(zhǔn)確，帳實(shí)相符。(66)經(jīng)鑒定為真鈔的，可以退還持有人。

(67)每捆每把現(xiàn)金未清點(diǎn)完畢前不得將原封簽丟掉。(68)管庫員應(yīng)當(dāng)實(shí)行定期或不定期輪換的強(qiáng)制休假制度。

(69)上級(jí)行對(duì)下級(jí)行要不定期檢查，查庫時(shí)要攜帶查庫專用介紹信，履行查庫手續(xù)。(70)責(zé)任事故性錯(cuò)款的處理以誰管錢，誰負(fù)責(zé)，誰賠償?shù)脑瓌t(71)托收殘舊外幣按運(yùn)鈔渠道進(jìn)行傳遞、交接，不能通過郵寄辦理

(72)凡收入的現(xiàn)金必須進(jìn)行整點(diǎn)、挑殘、識(shí)偽，未經(jīng)整點(diǎn)的現(xiàn)金不得對(duì)外支付或解繳

31、配款時(shí)應(yīng)按客戶的需求和實(shí)際現(xiàn)金庫存情況，根據(jù)憑證大寫金額逐位配款(73)一筆收款業(yè)務(wù)未完成之前，不得將該筆業(yè)務(wù)的鈔券放入現(xiàn)金尾箱內(nèi)(74)一筆收付款未辦理完畢，經(jīng)辦人員不得中途離崗或者換人(75)收付現(xiàn)金發(fā)現(xiàn)長短款、假鈔要進(jìn)行登記，妥善保管并及時(shí)報(bào)告(76)根據(jù)《中華人民共和國人民幣管理?xiàng)l理》規(guī)定，故意毀損人民幣的，由公安機(jī)關(guān)給予警告，并處以1萬元以下的罰款。

(77)發(fā)生錯(cuò)款，如當(dāng)天未能找回，須填制“現(xiàn)金錯(cuò)款報(bào)告表”當(dāng)日掛帳。

(78)金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過程中一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張(含)以上，假外幣10張（枚）（含）以上的，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)。

(79)利用線條深淺，角度的變化制作印版印出的圖案，粗看是一種圖案，轉(zhuǎn)換適當(dāng)?shù)慕嵌葧?huì)看到該圖案還隱藏著另外一種或多種圖案，此種印刷防偽技術(shù)我們通常稱之為隱像技術(shù)。(80)目前美元最早可收兌1928年版。

(81)1996年版后的美元鈔票使用了色彩轉(zhuǎn)移（光變）油墨。

(82)第五套人民幣100元券票面正面左下方的“100”字樣，變換其視覺角度，其分別呈綠色和藍(lán)色兩種顏色。

(83)第五套人民幣50元券票面正面左下方的“50”字樣，變換其視覺角度，其分別呈金色和綠色兩種顏色。

(84)美元正面人像放大的印制特征是從1996年開始采用的。

(85)香港渣打銀行和2003年7月1日中國銀行發(fā)行港幣的連號(hào)防偽印制特征均采用了字體漸變效果。

(86)歐元紙幣的對(duì)印標(biāo)記是面額數(shù)字。

(87)歐元紙幣的水印迎光透視有主景、條形碼黑水印和數(shù)字白水印圖案。

(88)歐元紙幣正、背面主景分別為歐洲文明史上七個(gè)重要時(shí)期的建筑風(fēng)格和特色，即正面、被面分別均為建筑的窗戶、門廊 和橋梁造型。

(89)2000年日本銀行發(fā)行了2000元新系列鈔票，其正面左下角橢圓形圖案中側(cè)視旋轉(zhuǎn)鈔票有可見白色或黑色“2000”數(shù)字。

(90)正常觀看，英鎊正面的橫連號(hào)的顏色、大小呈漸變效果。(91)目前可直接收兌的新加坡紙幣為總統(tǒng)版。

(92)目前流通的瑞士法郎是1995年10月開始發(fā)行的一套新系列鈔票。

(93)在現(xiàn)階段我行可直接收兌的外幣現(xiàn)鈔中，只有澳大利亞元是全部以塑料鈔票代替紙質(zhì)的鈔票。

(94)在紫外光下，1996年版100美元鈔票的安全線呈紅色。(95)在紫外光下1996年版50美元鈔票的安全線呈黃色。

(96)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無償提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)，鑒定后應(yīng)出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的貨幣真?zhèn)舞b定書，并加蓋貨幣鑒定專用章和鑒定人名章。(97)對(duì)金融機(jī)構(gòu)柜面人員發(fā)現(xiàn)假外幣不予收繳的處罰金額為1000元以下。(98)運(yùn)送外幣，送鈔行必須將送鈔的有關(guān)情況用專用密碼通知接鈔行。

(99)聯(lián)行間送出現(xiàn)金，由送鈔員填制的“現(xiàn)金運(yùn)送憑證”第二聯(lián)交會(huì)計(jì)人員作“7013運(yùn)送中現(xiàn)金”核算碼借方傳票的附件。

(100)聯(lián)行間調(diào)入現(xiàn)金，調(diào)入行須在“現(xiàn)金申領(lǐng)表”第一聯(lián)上加蓋預(yù)留印鑒和填寫專用出納密碼。(101)運(yùn)鈔員的排班表應(yīng)至少每月重新編排一次。

(102)每日營業(yè)終了，尾箱監(jiān)管人監(jiān)督尾箱經(jīng)管人盤點(diǎn)庫存，核對(duì)賬款，對(duì)尾箱加兩鎖一封入庫保管。

(103)每日營業(yè)終了，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金總帳當(dāng)日應(yīng)與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)。

(104)辦理退匯的時(shí)限自兌換外幣之日起，滿六個(gè)月止，兌出外幣的金額不得超過原對(duì)入外幣的金額。

(105)非營業(yè)期間，尾箱必須入庫保管，中午休息時(shí)可放入專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，但必須有兩人值守。

(106)經(jīng)批準(zhǔn)撤消或合并尾箱以后，營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的負(fù)責(zé)人要對(duì)尾箱的編號(hào)、經(jīng)管人等情況進(jìn)行核對(duì)。(107)柜臺(tái)收款中發(fā)現(xiàn)假幣，面對(duì)客戶經(jīng)兩人以上鑒別，確認(rèn)系假幣，當(dāng)即告知客戶并按規(guī)定予以收繳。

(108)對(duì)責(zé)任事故性錯(cuò)款，當(dāng)事人和有關(guān)責(zé)任人必須承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。(109)錯(cuò)款以“誰管錢誰負(fù)責(zé)，誰賠償”的原則處理的是責(zé)任事故性。

(110)非管庫人員進(jìn)入庫房必須經(jīng)過行、處領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并登記填寫非管庫人員入庫登記簿。(111)單人臨柜的柜臺(tái)必須配備適應(yīng)單人操作的出納機(jī)具、電腦終端、安裝有效的監(jiān)控設(shè)備。(112)現(xiàn)金交給取款人時(shí)，應(yīng)聲明銀行整捆、整把券的大小封簽（含原封新券）對(duì)外無效，同時(shí)目視取款人清點(diǎn)所取現(xiàn)金直至離開柜臺(tái)的整個(gè)過程。

(113)柜員接到有關(guān)人員傳遞的付款憑證后，審核發(fā)現(xiàn)憑證大小寫金額不符應(yīng)立即退還有關(guān)人員或內(nèi)部有關(guān)部門處理。

(114)開戶單位開立需要提取現(xiàn)金的臨時(shí)存款賬戶和專用存款帳戶，必須經(jīng)人民銀行審批并核發(fā)開戶許可證。

(115)現(xiàn)金支取由營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)三級(jí)審批后，報(bào)支行現(xiàn)金主管部門負(fù)責(zé)人審批的現(xiàn)金數(shù)額在50萬元以上（含）、100萬元以下（不含）。

(116)無權(quán)與有關(guān)單位簽訂上門收款協(xié)議的營業(yè)機(jī)構(gòu)為分理處。(117)各級(jí)行、處對(duì)出納機(jī)具、設(shè)備的管理部門為出納管理部門。

(118)只有在“上門收款單”上簽發(fā)人及收款員的簽章齊全，且必須通過收款員遞交“上門收款單”，印章保管員才能在其上加蓋上門收款專用章。(119)辦理現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，必須憑真實(shí)、有效憑證才能辦理。

(120)凡人民幣票面殘缺不超過1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，可全額兌換。(121)中國公民出入境，每人每次攜帶的人民幣限額為5000元。

(122)第五套人民幣100元券磁性縮微文字安全線，迎光觀察，可見RMB 100微小文字。(123)金庫柵欄門兩把不同的鑰匙應(yīng)按照規(guī)定辦理垂直交接。

(124)堅(jiān)持每天對(duì)尾箱實(shí)行二次盤點(diǎn)，核對(duì)現(xiàn)金、實(shí)物，每天與會(huì)計(jì)對(duì)帳確認(rèn)，保證帳款，帳實(shí)相符。

(125)金庫主庫門應(yīng)安裝3組鑲嵌在門內(nèi)的機(jī)械或電子密碼鎖。(126)尾箱實(shí)行雙人雙鎖，尾箱交接換人換鎖，尾箱入庫加鎖加封。(127)尾箱經(jīng)管人應(yīng)堅(jiān)持每天2次盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。(128)網(wǎng)點(diǎn)負(fù)責(zé)人為尾箱第一監(jiān)管責(zé)任人。(129)現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)每天必須進(jìn)行2次軋賬處理。

(130)庫房的新建、改建和撤并，需經(jīng)一級(jí)分行出納部門和保衛(wèi)部門審批。

(131)金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張（枚）（含）以上，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)。

(132)金融機(jī)構(gòu)在收繳假外幣過程中，一次性發(fā)現(xiàn)假外幣10張（枚）（含）以上，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)。

(133)金融機(jī)構(gòu)在辦理業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)現(xiàn)假幣，應(yīng)由該機(jī)構(gòu)2名以上業(yè)務(wù)人員當(dāng)面予以收繳。(134)中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)拒絕受理持有人提出貨幣真?zhèn)舞b定申請的，對(duì)授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)處以1000－50000元罰款。(135)美元50元面額的正面是格蘭特。(136)100元美元背面建筑是獨(dú)立紀(jì)念堂。(137)中國銀行香港分行于94年首次發(fā)行港幣。(138)出納負(fù)責(zé)人至少每月對(duì)庫房現(xiàn)金盤點(diǎn)1次。

(139)各級(jí)行應(yīng)建立出納培訓(xùn)制度，確保每人每年不少于40小時(shí)。(140)凡出入庫房的現(xiàn)金，須憑有效憑證辦理。(141)現(xiàn)金尾箱由經(jīng)管人加封。

(142)持有人對(duì)被收繳貨幣真?zhèn)斡挟愖h，可自收繳之日起3個(gè)工作日內(nèi)，按照規(guī)定向有權(quán)鑒定機(jī)構(gòu)提出鑒定申請。

(143)金融機(jī)構(gòu)一次性發(fā)現(xiàn)假人民幣20張以上，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)。

(144)金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)假外幣而不收繳，尚不構(gòu)成犯罪的，人民銀行將對(duì)其處以1000元以下罰款。(145)金融機(jī)構(gòu)對(duì)收繳的假幣應(yīng)單獨(dú)管理。(146)各級(jí)金庫應(yīng)至少配備2名后備管庫員。

(147)柜臺(tái)現(xiàn)金收、付差錯(cuò)率應(yīng)控制在百萬分之三以內(nèi)。

(148)柜臺(tái)收款中發(fā)現(xiàn)假幣，面對(duì)客戶經(jīng)2人以上鑒別，給予確認(rèn)。

(149)造成錯(cuò)款的原因，出納錯(cuò)款可以分聯(lián)行現(xiàn)金調(diào)撥、原因不明、機(jī)器故障等技術(shù)性。(150)出納業(yè)務(wù)的基本原則雙人押運(yùn)、雙人守庫、雙人運(yùn)鈔。

(151)外幣運(yùn)送實(shí)行的原則有集中管理、統(tǒng)一調(diào)劑、逐級(jí)負(fù)責(zé)、分片集中(152)我行的出納工作的管理制度包括統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、部門落實(shí)、責(zé)任到人

(153)金融機(jī)構(gòu)在收繳假幣過程中，利用新的造假手段制造假幣、有制造販賣假幣線索的、持有人不配合金融機(jī)構(gòu)收繳行為的，應(yīng)當(dāng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)，提供有關(guān)線索。(154)變造貨幣是指在真幣的基礎(chǔ)上，利用揭層、涂改、拼湊、挖補(bǔ)(155)方法制作的

(156)一般對(duì)外幣的鑒別采用人工鑒別、機(jī)具鑒別法

(157)中國銀行發(fā)行的港幣面額有20元、50元、100元、500元(158)歐元的面額有100、200、500(159)美元的紙張成分主要是棉、麻

(160)目前港幣發(fā)鈔銀行有匯豐銀行、中國銀行、渣打銀行

(161)出納業(yè)務(wù)的操作應(yīng)做到手續(xù)嚴(yán)密、責(zé)任分明、相互監(jiān)督、相互制約(162)代兌業(yè)務(wù)的范圍包括外幣現(xiàn)鈔、外幣旅行支票(163)柜臺(tái)收入的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)整點(diǎn)、剔殘、識(shí)偽

(164)柜臺(tái)接受封包，應(yīng)做到審核憑證、當(dāng)面檢查封包要素、核實(shí)金額，無誤后入帳。(165)金融機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)假人民幣而不收繳，尚不構(gòu)成犯罪的，人民銀行將對(duì)其處以 1000元以上50000元以下罰款。

(166)偽造的貨幣是仿造真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。(167)整點(diǎn)現(xiàn)金應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊(168)流通美元紙幣面額有5、10、20、100(169)收款員辦理上門收款業(yè)務(wù)須攜帶上門收款協(xié)議中約定本人有效證件及上門收款單(170)二級(jí)分行庫房面積不小20平方米，支行不小于40平方米。

(171)發(fā)生錯(cuò)款應(yīng)立即報(bào)告，長款不報(bào)按貪污論處，短款不報(bào)以違反制度處理，禁止以長補(bǔ)短，發(fā)生錯(cuò)款要及時(shí)組織查找。

(172)凡辦理上門收款的單位，必須保證車輛、通訊、器具及人員的配備。(173)各級(jí)行應(yīng)建立出納人員考核制度，對(duì)不宜從事出納工作的人員要堅(jiān)決調(diào)離。(174)責(zé)任事故性錯(cuò)款，應(yīng)本著“誰管錢誰負(fù)責(zé)、誰賠償”的原則。(175)堅(jiān)持查庫制度，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁私自炒（套）匯，出入庫現(xiàn)金必須經(jīng)復(fù)核，做到手續(xù)嚴(yán)密，數(shù)字準(zhǔn)確。(176)以下應(yīng)實(shí)行歸口管理的有庫房、尾箱。

(177)柜臺(tái)收款“三先”是指先卡準(zhǔn)整把（卷）款、先清點(diǎn)大額票面券、先清點(diǎn)主幣(178)柜臺(tái)收款“三后”是指后清點(diǎn)零張、后清點(diǎn)小額面券、后清點(diǎn)輔幣。

(179)聯(lián)行間調(diào)入現(xiàn)金，領(lǐng)鈔員必須攜帶調(diào)入行政介紹信、本人身份證、工作證、現(xiàn)金申領(lǐng)表。(180)運(yùn)鈔員與營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理現(xiàn)金或尾箱交接時(shí)，網(wǎng)點(diǎn)人員必須對(duì)運(yùn)鈔員的身份進(jìn)行的“四核對(duì)”有運(yùn)鈔員本人、運(yùn)鈔員出示的工作證、金庫和網(wǎng)點(diǎn)等留存的備案卡片、金庫下發(fā)的運(yùn)鈔員排班表。

(181)上門收款時(shí)，銀行收款員只負(fù)責(zé)經(jīng)簽發(fā)的“上門收款單”的傳遞，不得參與有關(guān)加蓋銀行印章的空白“現(xiàn)金繳款單”、證的管理，不得攜帶銀行印章外出上門收款。

(182)尾箱設(shè)置的原則包括集中規(guī)劃、方便業(yè)務(wù)、以崗設(shè)箱、一崗一箱、注重效益、確保安全(183)柜臺(tái)付出現(xiàn)金業(yè)務(wù)堅(jiān)持的“三核對(duì)”指號(hào)碼夾號(hào)碼與取款人的號(hào)碼牌的核對(duì)、問清取款單位或個(gè)人的詳細(xì)地址、問清取款人的取款金額與付款憑證上填寫的金額并與付出款項(xiàng)相核。(184)查庫的主要內(nèi)容包括現(xiàn)金及有價(jià)證券的賬款、賬實(shí)情況、每日庫存現(xiàn)金核對(duì)情況、庫房管理及操作情況、各種帳簿設(shè)置和使用情況、假鈔的管理情況。

(185)金庫庫存現(xiàn)金登記簿每日營業(yè)結(jié)帳后應(yīng)于當(dāng)日與會(huì)計(jì)賬目核對(duì)，必須做到 賬證、賬實(shí)、賬表、賬賬相符。

(186)整點(diǎn)現(xiàn)金要做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清晰。

(187)辦理退匯兌出外幣時(shí)，經(jīng)兌員收到原外匯兌換水單、證件、外幣后進(jìn)行復(fù)核，無誤后方可將外幣交給顧客，并目視顧客清點(diǎn)外幣。

(188)運(yùn)鈔員和押運(yùn)員要嚴(yán)格執(zhí)行運(yùn)鈔操作規(guī)程，做到手續(xù)嚴(yán)密、行動(dòng)保密、通訊暢通、保證接送。

(189)水印按位置不同可分為固定水印、半固定水印、不固定水印、滿版水印。

(190)平版印刷、凸版印刷、凹版印刷這幾種形式往往制版時(shí)同時(shí)使用，使鈔票難以仿制。(191)目前世界上的假鈔主要有變造票、復(fù)印票、偽造票。

(192)第五套人民幣10元、5元正面在雙色橫號(hào)碼下方，迎光透視，分別可以看見透光性很強(qiáng)的面額數(shù)字白水印圖案。

(193)現(xiàn)流通中的新版港幣是由以下幾家銀行發(fā)行的香港上海匯豐銀行、香港渣打銀行、香港特區(qū)政府、中國銀行。

(194)2003年版中國銀行券100、50元新增的防偽特征其中包括熒光條碼、光變面額數(shù)字、開窗式安全線(195)現(xiàn)流通中日元可收兌的面額有1000、2000、5000、10000日元。

(196)對(duì)金融機(jī)構(gòu)柜面人員發(fā)現(xiàn)假人民幣不予收繳的處罰金額為1000元以上、50000元以下。(197)假幣收繳必須遵循以下哪幾項(xiàng)操作程序兩名以上業(yè)務(wù)人員收繳、在持有人視線范圍內(nèi)當(dāng)面收繳、加蓋“假幣”章或用專用袋加封、出具《假幣收繳憑證》、向持有人告知其權(quán)利。

(198)可兌換外幣的幣種及牌價(jià)按隸屬關(guān)系予以通告，不準(zhǔn)擅自增減兌換的幣種和更改牌價(jià)。(199)發(fā)生錯(cuò)款，如當(dāng)天未能找回，須填制“現(xiàn)金錯(cuò)款報(bào)告表”當(dāng)日掛帳。(200)庫房零散的本外幣現(xiàn)金應(yīng)另設(shè)箱（柜）保管，及時(shí)清理、整點(diǎn)。

(201)非營業(yè)期間，尾箱必須入庫保管，中午休息時(shí)可以放入專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，但必須有兩人值守。

(202)美元正反面的主要圖案采用凹雕技術(shù)印刷。(203)目前流通的美元紙幣尺寸統(tǒng)一。

(204)目前流通中的美元50元券正面人物是格蘭特。(205)港幣不受限制自由出入境。

(206)美元100元券背面是美國獨(dú)立紀(jì)念堂。(207)歐元的紙張是100％棉纖維特制而成。

(208)對(duì)一般技術(shù)性錯(cuò)款的處理，當(dāng)事人一般不承擔(dān)責(zé)任。(209)管庫員應(yīng)當(dāng)不定期輪崗和強(qiáng)制休假。(210)單人臨柜應(yīng)實(shí)行一柜一箱，一人一套章。

(211)與金庫不在同一營業(yè)場所的現(xiàn)金出入庫業(yè)務(wù)應(yīng)憑預(yù)留印鑒辦理。

(212)中國人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國人民銀行授權(quán)的鑒定機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)無償提供鑒定貨幣真?zhèn)蔚姆?wù)。

(213)2004年版20美元鈔票正面右下方角落的數(shù)字“20”，當(dāng)上下傾斜鈔票時(shí)，其顏色會(huì)由銅色轉(zhuǎn)換至綠色。

(214)1996年版100美元正面左下方面額數(shù)字“100”的顏色，當(dāng)變換視覺角度時(shí)，分別呈現(xiàn)出綠色和黑色兩種。

(215)在第五套人民幣鈔紙中廣泛分布著紅、藍(lán)彩色纖維絲。

(216)目前各國鈔票中運(yùn)用防偽的安全線主要有實(shí)芯安全線、開窗式安全線、縮微文字安全線和熒光安全線等。

(217)連號(hào)為“矮胖型” 的美元，其連號(hào)起筆和收筆均形成一個(gè)切面，且連號(hào)中的所有數(shù)字上方和下方都在平行線內(nèi)。

(218)2000年版匯豐銀行券、2001年版中國銀行券和2002年版渣打銀行券的1000元港幣均新增了紅、藍(lán)、綠三色隱形熒光纖維絲。(219)2000年版匯豐銀行券、2001年版中國銀行券和2002年版渣打銀行券的1000元港幣的開窗式安全線透光看，均印有縮微面額數(shù)字。

(220)2000年日本銀行發(fā)行了2000元新系列鈔票，其背面右上方“2000”數(shù)字的下方，傾斜鈔票可看到“NIPPON”字樣，而且前三個(gè)字母與后三個(gè)字母顏色（黑、白，深、淺）不同。(221)現(xiàn)流通的1999年版20英鎊紙幣正面偏左的激光全息圖，從不同的角度可看到明亮鮮艷的不列顛女神像和數(shù)字“20”。

(222)現(xiàn)流通英鎊的紙幣采用了花紋對(duì)接技術(shù)，鈔票折疊后，其邊角的花紋可以完全結(jié)合形成完整圖案。

(223)現(xiàn)流通的英鎊正面左下方有幫助視障人士識(shí)別面額的幾何圖案色標(biāo)。

(224)由于正常流通使用的外幣鈔票邊緣造成不長于5mm的裂痕（其它部位完好的），可以收兌。(225)人民幣紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5mm的；裂口1處，長度超過10mm的（其它部位完好的），視為不易流通人民幣。

(226)能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)向其持有人按原面額全額兌換。

(227)人民幣紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

(228)我行的出納制度中所稱的“出納業(yè)務(wù)”是指對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、有價(jià)證券的收付、兌換、整點(diǎn)、保管和調(diào)運(yùn)的總稱。

(229)我行出納業(yè)務(wù)的基本原則其中包括堅(jiān)持查庫制度，嚴(yán)禁挪用庫存現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫，嚴(yán)禁私自炒（套）匯。

(230)一級(jí)分行出納管理部門與保衛(wèi)部負(fù)責(zé)金庫的建立、啟用、撤并、改擴(kuò)建的審批，配合當(dāng)?shù)毓膊块T做好驗(yàn)收工作。

(231)收入現(xiàn)金應(yīng)在繳款人目視的情況下當(dāng)面清點(diǎn)，做到款證相符。(232)付出現(xiàn)金憑客戶填制的經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核、記賬、簽章的付款憑證辦理。(233)每捆、每把現(xiàn)金未清點(diǎn)完畢前，不得將原封簽丟掉。(234)凡收入的現(xiàn)金應(yīng)進(jìn)行整點(diǎn)、剔殘、識(shí)偽。

(235)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定合理的、切實(shí)可行的本外幣庫存現(xiàn)金限額考核辦法，最大限度地盤活不生息資產(chǎn)的占用。

(236)現(xiàn)金啟運(yùn)前，管庫員必須對(duì)留存的現(xiàn)金清點(diǎn)完畢，賬實(shí)相符后，方可將待出運(yùn)的現(xiàn)金出庫與送鈔員辦理交接手續(xù)。

(237)執(zhí)行運(yùn)鈔任務(wù)期間，運(yùn)鈔車不得搭承無關(guān)人員，不得裝載其他物品，不得兼辦其他事情。(238)只有經(jīng)過有權(quán)部門審批并建立備案卡的運(yùn)鈔員，才能辦理尾箱的接送工作。(239)金庫鑰匙（含柵欄門）、密碼要妥善保管，必須垂直交接，嚴(yán)密交接手續(xù)。

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第五篇：出納必知：委托收款知識(shí)

出納必知：委托收款知識(shí)

（一）委托收款的含義

委托收款，是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人可以憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明，使用委托收款結(jié)算方式收取款項(xiàng)。委托收款結(jié)算不受金額起點(diǎn)的限制。另外，在同城范圍內(nèi)，收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，如水電費(fèi)、郵電費(fèi)、電話費(fèi)等費(fèi)用根據(jù)有關(guān)規(guī)定，也可以使用同城特約委托收款。一般由收、付款單位雙方共同簽訂經(jīng)濟(jì)合同，然后由付款人向開戶銀行授權(quán)。

當(dāng)收款單位委托銀行收款時(shí)，銀行從付款單位賬戶主動(dòng)劃款轉(zhuǎn)入收款人賬戶。

（二）委托收款的種類

1.郵寄劃回

郵寄劃回是以郵寄方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉(zhuǎn)送托收憑證、提供收款依據(jù)的方式。

2.電報(bào)劃回

電報(bào)劃回是以電報(bào)方式由付款人開戶行向收款人開戶行轉(zhuǎn)送托收憑證、提供收款依據(jù)的方式。

（三）委托收款結(jié)算程序

委托收款結(jié)算的基本程序可以概括為7個(gè)步驟：

1.收款人付出商品或提供勞務(wù)，付款人交付商業(yè)匯票等債務(wù)證明；

2.收款人委托銀行收款；

3.銀行接受委托，收款人取得委托回單；

4.收款人開戶行將托收憑證傳遞給付款人開戶行；

5.付款人開戶行通知付款；6.付款人開戶行劃撥款項(xiàng)； 7.收款人開戶行通知收款人款項(xiàng)已收。