篇1：財務(wù)分析報告
1.衍生金融工具所產(chǎn)生的收益和風險
財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。
2.人力資源信息
要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。
3.股東權(quán)益稀釋
由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。
上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機會。
只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護利益相關(guān)者合法權(quán)益。
4.企業(yè)全面收益
企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。
第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。
5.對公司未來價值的預(yù)測
要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。
6.企業(yè)對社會的貢獻
第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻，有助于科學地制訂宏觀調(diào)控措施，促進經(jīng)濟發(fā)展。
7.環(huán)境對企業(yè)的影響
主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。
如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。
而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。
【財務(wù)分析報告15篇】
篇2：財務(wù)分析報告
一、醫(yī)院基本狀況
我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學、科研、急救、預(yù)防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網(wǎng)絡(luò)醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農(nóng)合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。
醫(yī)院現(xiàn)占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設(shè)22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
二、20__年收入業(yè)績摘要
本年度實現(xiàn)總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21% 和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入 3753萬元，比去年增長了22%。
三、醫(yī)院綜合財務(wù)狀況
20__年期末總資產(chǎn)12268萬元：其中固定資產(chǎn)5824萬元，流動資產(chǎn)1645萬元，負債5704萬元，凈資產(chǎn)6564萬元;
20__年總支出6996萬元，其中人員經(jīng)費2736萬元，衛(wèi)生材料費936萬元，藥品費1353萬元，固定資產(chǎn)折舊費1007萬元，無形資產(chǎn)攤銷費1.2萬元，提取醫(yī)療風險基金17.8萬元，其他費用909萬元;其他支出7.6萬元;
期末虧損931萬元;
四、財務(wù)分析
(一)總資產(chǎn)12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產(chǎn)1645萬元，占總資產(chǎn)的13.4%，非流動資產(chǎn)10623萬元，占總資產(chǎn)的85.6%。
1、流動資產(chǎn)情況分析
流動資產(chǎn)1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產(chǎn)的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應(yīng)收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產(chǎn)的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應(yīng)收醫(yī)療款106萬元，占流動資產(chǎn)的6.4%;其他應(yīng)收款460萬元，占流動資產(chǎn)的27.96%，增長率為-1.37%;壞賬準備14萬元，占其他應(yīng)收款的0.6%;預(yù)付賬款248萬元，占流動資產(chǎn)的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。
2、非流動資產(chǎn)情況分析
固定資產(chǎn)原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%，累計折舊20__萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
3、負債情況分析
流動負債2396萬元，其中：應(yīng)付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預(yù)收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應(yīng)付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應(yīng)付福利費23萬元，與去年持平;應(yīng)付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應(yīng)付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預(yù)提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。
4、凈資產(chǎn)情況分析
凈資產(chǎn)共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結(jié)轉(zhuǎn)(余)3.75萬元。
五、收入情況分析
財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。
門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入620萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數(shù)越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
住院收入3753萬元，相比上年3085萬元增長了21.7%;其中：藥品收入895萬元，占住院收入的23.8%，比上年966萬元增長了-7.3%。今年我院新引進專用高端醫(yī)療設(shè)備數(shù)臺，儀器設(shè)備的更新，醫(yī)療新項目的開展，使住院人數(shù)不斷增加，所有這一切都促使住院收入的不斷增長。
六、支出情況分析
20__年年末總支出為7010萬元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本5346萬元，管理費用1642萬元;
1、從醫(yī)療業(yè)務(wù)成本明細表中可以看出，人員經(jīng)費為2736萬元，占業(yè)務(wù)成本的51.2%，同比去年有所增長，主要原因是職工人數(shù)的增加以及業(yè)務(wù)收入總額的增加;
2、衛(wèi)生材料費936萬元，占業(yè)務(wù)成本的17.5%，同比去年501萬元增長了86.8%;今年主要原因是高值耗材的化驗及手術(shù)患者人數(shù)的增加。
3、藥品費1289萬元，占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的24.1%;因為業(yè)務(wù)收入總額的大幅增長，所以藥品的增長也會同步增長。
4、固定資產(chǎn)折舊費1007萬元，占醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出的18.8%，固定資產(chǎn)折舊同比去年846萬元增長了19 %，專業(yè)設(shè)備和一般設(shè)備的增加使用，使得固定資產(chǎn)的大幅增加是必然的。
5、提取醫(yī)療風險基金17.7萬元，上年是0.9萬元，由于科室的收入增加，醫(yī)療風險基金的計提也會相應(yīng)的增加。
6、本年度醫(yī)療收支虧損931萬元。
七、依據(jù)年終財務(wù)報表數(shù)據(jù)從靜態(tài)角度分析財務(wù)狀況
(一)收入構(gòu)成比例：財政補助收入占總收入13.4%，醫(yī)療收入占總收入的86.1%，其中藥品收入占業(yè)務(wù)收入的26.3%;由于我院20__年核磁室、高壓氧的投入使用，醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的全面提高，使就診環(huán)境有了很大的改善，因此門診人次、住院人數(shù)、住院天數(shù)與去年同期相比有較大的提高，所以醫(yī)療收入、藥品收入都呈增長趨勢。
(二)支出構(gòu)成比例：人員經(jīng)費占總支出的31.6%;衛(wèi)生材料占總支出的13.4%;藥品費占總支出的19.8%;固定資產(chǎn)折舊占總支出的14.4%;其他費用支出占總支出的13%;
(三)償還能力：流動比率68.7%，速凍比率44.3%。
綜合以上數(shù)據(jù)顯示，本年度我院的整體業(yè)務(wù)收入相對去年同期比虧損了;但我院的償還能力還是比較好的，流動比率不太理想，但鑒于醫(yī)院屬于特殊的服務(wù)性行業(yè)，不像只靠商品的銷售量獲得利潤，所以庫存物資量沒有企業(yè)高，流動比率也能相對低點。20__年財務(wù)管理有待進一步加強和控制，如：加強醫(yī)療專用設(shè)備的安全使用和維護管理;加強財務(wù)監(jiān)督及控制職能;加強往來賬目的管理，及時清欠回收資金，以加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金的利用率。繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統(tǒng)，在保證優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務(wù)的基礎(chǔ)上節(jié)能降耗，努力降低成本，調(diào)動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力!
篇3：財務(wù)分析報告
一 對__公司的指標分析
(一) 償債能力分析
企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標志。償債能力是企業(yè)償還到期債務(wù)的承受能力或保證程度，包括償還短期債務(wù)和長期債務(wù)的能力。
1. 流動比率
流動比率，表示每1元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證。它反映公司流動資產(chǎn)對流動負債的保障程度。
公式：流動比率=(流動資產(chǎn)合計÷流動負債合計)÷100%
一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力強。
2. 速動比率
速動比率表示每1元流動負債有多少速動資產(chǎn)作為償還的保證，進一步反映流動負債的保障程度。
公式：速動比率=(流動資產(chǎn)合計-存貨凈額)÷流動負債合計_100%
一般情況下，該指標越大，表明公司短期償債能力越強，通常該指標在100%左右較好。
3. 現(xiàn)金比率
現(xiàn)金比率，表示每1元流動負債有多少現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物作為償還的保證，反映公司可用現(xiàn)金及變現(xiàn)方式清償流動負債的能力。
公式：現(xiàn)金比率=(貨幣資金+短期投資)÷流動負債合計_100%
該指標能真實地反映公司實際的短期償債能力，該指標值越大，反映公司的短期償債能力越強。
4. 資本周轉(zhuǎn)率
資本周轉(zhuǎn)率，表示可變現(xiàn)的流動資產(chǎn)與長期負債的比例，反映公司清償長期債務(wù)的能力。 公式：資本周轉(zhuǎn)率=(貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù))÷長期負債合計_100%
一般情況下，該指標值越大，表明公司近期的長期償債能力越強，債權(quán)的安全性越好。 清算價值比率：
清算價值比率，表示企業(yè)有形資產(chǎn)與負債的比例，反映公司清償全部債務(wù)的能力。 公式：清算價值比率=(資產(chǎn)總計-無形及遞延資產(chǎn)合計)÷負債合計_100%
一般情況下，該指標值越大，表明公司的綜合償債能力越強。
(二) 資本結(jié)構(gòu)分析
1. 股東權(quán)益比率
股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率資本結(jié)構(gòu)其計算公式如下： 股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額)_100%
該項指標反映所有者提供的資本在總資產(chǎn)中的比重，反映企業(yè)基本財務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。 2. 資產(chǎn)負債比率
資產(chǎn)負債率是負債總額除以資產(chǎn)總額的百分比，也就是負債總額與資產(chǎn)總額的比例關(guān)系。資產(chǎn)負債率反映在總資產(chǎn)中有多大比例是通過借債來籌資的，也可以衡量企業(yè)在清算時保護債權(quán)人利益的程度。計算公式：資產(chǎn)負債率=(負債總額÷資產(chǎn)總額)_100%該指標數(shù)值較大，說明公司擴展經(jīng)營的能力較強，股東權(quán)益的運用越充分，但債務(wù)太多，會影響債務(wù)的償還能力。
3. 長期負債比率
長期負債比率是從總體上判斷企業(yè)債務(wù)狀況的一個指標，它是長期負債與資產(chǎn)總額的比率。 資本結(jié)構(gòu)長期負債比率=(長期負債÷資產(chǎn)總額)_100%
4. 股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率
股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率也是衡量公司財務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性的一個指標。它是股東權(quán)益除以固定資產(chǎn)總額的比率
股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額÷固定資產(chǎn)總額)_100%
股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率反映購買固定資產(chǎn)所需要的資金有多大比例是來自于所有者資本
(三) 經(jīng)營效率分析
1. 存貨周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)銷售成本與存貨平均馀額的比率，反映在一定時期存貨周轉(zhuǎn)的次數(shù)。其計算公式為：
存貨周轉(zhuǎn)率=(銷售成本÷平均存貨)_100% 2. 出貨周轉(zhuǎn)天數(shù)
存貨的周轉(zhuǎn)速度也可用平均周轉(zhuǎn)天數(shù)來表示。公式如下： 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=平均存貨÷銷售成本
一般情況下，存貨周轉(zhuǎn)速度是越快越好。其周轉(zhuǎn)速度越快，說明企業(yè)控制存貨的能力越強，營運資金投資于存貨上的金額就越小;反之，存貨周轉(zhuǎn)速度越慢，則表明企業(yè)存貨積壓越多，不僅使資金滯壓，影響資金的流動性，還會增加倉儲費用甚至會使一些產(chǎn)品損耗或過時，造成浪費。
(四) 獲利能力分析
1. 銷售利潤率
銷售利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)銷售收入凈額達比率。它反映企業(yè)銷售收入中，職工為社會勞動新創(chuàng)價值所占的份額。其計算公式為:
銷售利潤率=(利潤總額÷銷售收入凈額)_100%
該項比率越高，表明企業(yè)為社會新創(chuàng)價值越多，貢獻越大，也反映企業(yè)在增產(chǎn)的同時，為企業(yè)多創(chuàng)造了利潤，實現(xiàn)了增產(chǎn)增收。
2. 成本費用利潤率
成本費用利潤率是指企業(yè)利潤總額與成本費用總額的比率。它是反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間關(guān)系的指標、計算公式為。
成本費用利潤率=(利潤總額÷成本費用總額)_100%
該比率越高，表明企業(yè)耗費所取得的收益越高、這是一個能直接反映增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約效益的指標。企業(yè)生產(chǎn)銷售的增加和費用開支的節(jié)約，都能使這一比率提高。
3. 總資產(chǎn)利潤率
總資產(chǎn)利潤率是企業(yè)利潤總額與企業(yè)資產(chǎn)平均總額的比率，即過去所說的資金利潤率。它是反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果的指標，也是衡量企業(yè)利用債權(quán)人和所有者權(quán)益總額所取得盈利的重要指標。其計算公式為:
總資產(chǎn)利潤率=(利潤總量÷資產(chǎn)平均總額)_100%
資產(chǎn)平均總額為年初資產(chǎn)總額與年末資產(chǎn)總額的平均數(shù)。此項比率越高，表明資產(chǎn)利用的效益越好，整個企業(yè)獲利能力越強，經(jīng)營管理水平越高。
4. 資本金利潤率和權(quán)益利潤率
資本金利潤率是企業(yè)的利潤總額與資本金總額的比率，是反映投資者投入企業(yè)資本金的獲利能力的指標。計算公式為:
資本金利潤率=(利潤總額÷資本金總額)_100%
這一比率越高，說明企業(yè)資本金的利用效果越好，反之，則說明資本金的利用效果不佳。
(五) 投資收益分析
1. 市盈率
市盈率的定義。市盈率是每股市價與每股盈利的比率，亦稱市盈率或本益比或本利比。其計算公式為：
市價與每股盈利比率 = 每股市價 ÷每股盈余
公式中的每股市價是指普通股每股在證券市場上的買賣價格。市盈率比率分析。該指標是衡量股份制企業(yè)盈利能力的重要指標，用每股盈余與股價進行比較，反映投資者對每元利潤所愿支付的價格。這一比率越高，意味著公司未來成長的潛力越大。一般說來，市盈率越高，說明公眾對該股票的評價越高。但應(yīng)注意的是在每股收益很小或虧損時，市盈率往往非常高，此時的市盈率不說明任何問題;當市盈率受凈利潤的影響較大，存在利潤操縱現(xiàn)象時，該指標也就失去了意義。
2. 市凈率
把每股凈資產(chǎn)和每股市價聯(lián)系起來，可以說明市場對公司資產(chǎn)質(zhì)量的評價。市凈率就是反映每股市價和每股凈資產(chǎn)關(guān)系的比率。計算公式為：
市凈率 = 每股市價÷每股凈資產(chǎn)
每股凈資產(chǎn)是股票的賬面價值，它是用成本計算的，每股市價是這些資產(chǎn)的現(xiàn)在價值，它是證券市場上交易的結(jié)果。一般來說，市價越是高于其賬面價值，公司資產(chǎn)的質(zhì)量越是好，優(yōu)質(zhì)股票的市凈率普遍較高。
六 __公司財務(wù)報表分析結(jié)論及建議
財務(wù)分析的目的是為了滿足不同報表信息使用者的需求，因此，財務(wù)分析不能只停留在數(shù)據(jù)表面，而要透過財務(wù)報表數(shù)據(jù)看到公司的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營狀況、盈利能力，并準確把握其發(fā)展趨勢。從以上分析可知，財務(wù)報表分析既要根據(jù)資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表三表中各自組成財務(wù)比率進行分析，又要把三表聯(lián)系起來，組成共同的財務(wù)比率，只有結(jié)合使用三表的信息，才能使分析結(jié)果具有綜合性和全面性。
(一) 財務(wù)報表分析結(jié)論
(1)從資產(chǎn)負債表中對長短期償債能力的分析，可以得出兩點結(jié)論：
首先，德賽公司的短期償債能力趨于下降，原因在于流動比率在20__-20__年逐年降低。 其次，德賽公司的長期償債能力較強，但利用債務(wù)資產(chǎn)增加杠桿收益的程度還不夠，有一定空間，雖然這幾年債務(wù)比率在增長，但利用低成本的債務(wù)還有很大空間。
(2)從利潤表與資產(chǎn)負債表結(jié)合分析中，得出下面結(jié)論：
首先，公司總資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的獲利能力都在增強，但銷售凈利率卻稍微有所下降，原因在于成本或費用未得到有效的控制。公司資產(chǎn)的盈利能力與真實價值直接決定了對該公司的投資十分具有價值。
其次，從對資產(chǎn)管理效率的分析中，德賽公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)上升趨勢，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)下降，因此，公司應(yīng)檢查是否有滯壓的存貨，或者是否存貨儲存太多。
再次，從杜邦體系分析體系的運用中，德賽公司的凈資產(chǎn)收益率呈現(xiàn)上升趨勢，主要在于資本結(jié)構(gòu)(權(quán)益乘數(shù)上升)，資產(chǎn)凈利率上升有下降，資產(chǎn)利用或成本控制沒有穩(wěn)定增長，但總體上沒有影響凈資產(chǎn)收益率的上升。
(3)從現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表的結(jié)合分析中得出結(jié)論：
首先，德賽公司三項現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)處于良好狀態(tài)，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量在現(xiàn)金流量總額中占較大比重，投資活動凈流量為負數(shù)，籌資活動為正數(shù)，一方面說明公司注重于主營業(yè)務(wù)的發(fā)展，公司的經(jīng)營業(yè)績具有很強的真實性和價值性，另一方面說明公司正處于擴張時期，需要大量的資金投入。
其次，從流動性指標來看，公司使用現(xiàn)金償債的長短期償債能力都非常好，尤其是長期償債能力遠遠的高出一般水平，因此目前公司存在很大的借債空間。
再次，從以銷售收入、凈利潤和資產(chǎn)為基數(shù)的獲取現(xiàn)金能力指標分析可知，公司獲取現(xiàn)金能力較強，公司的銷售收入情況越來越好。
(二) 基于財務(wù)報表分析的經(jīng)營策略和建議
綜合以上分析，德賽公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果總體情況良好，但還不是非常穩(wěn)定，對債務(wù)資本利用不足，所獲杠桿收益較少，存貨比率增加，因此，提出以下幾點建議：
(1)擴大公司的債務(wù)規(guī)模，根據(jù)公司價值最大化、資本結(jié)構(gòu)最佳化的財務(wù)計算方法，使公司的債務(wù)利用在可以抵消破產(chǎn)風險的情況下，達到最佳資本結(jié)構(gòu)，綜合資本成本最低，給公司帶來的收益最大化。
(2)降低存貨在流動資產(chǎn)中的比重，提高存貨周轉(zhuǎn)速度，檢查是否有滯壓的存貨，及時處理，節(jié)省公司的占用資金。
(3)進一步提高存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，特別是要針對周轉(zhuǎn)率很低的存貨盡快進行處理，以便于提高存貨周轉(zhuǎn)能力;另外，改善銷售信用體系，加大應(yīng)收賬款的催收力度，縮減傳統(tǒng)通信設(shè)備的賒銷比例。
(4)改善籌資渠道，爭取一些長期借款，或者嘗試進行短借常用，嘗試進行一定比率的股權(quán)融資，真正改善公司的財務(wù)結(jié)構(gòu)。減少為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無息貸款。
(5)注意公司銷售成本、費用的控制和節(jié)約，提高銷售凈利率，增強公司的盈利能力。
最新財務(wù)分析報告
篇4：財務(wù)分析報告
一、中國建設(shè)銀行
1、中國建設(shè)銀行簡介
中國建設(shè)銀行（ChinaConstructionBank）成立于1954年10月1日（當時行名為中國人民建設(shè)銀行，1996年3月26日更名為中國建設(shè)銀行）。是國有五大商業(yè)銀行之一，在中國五大銀行中排名第四。
中國建設(shè)銀行股份有限公司是一家在中國市場處于領(lǐng)先地位的股份制商業(yè)銀行，為客戶提供全面的商業(yè)銀行產(chǎn)品與服務(wù)。主要經(jīng)營領(lǐng)域包括公司銀行業(yè)務(wù)、個人銀行業(yè)務(wù)和資金業(yè)務(wù)，多種產(chǎn)品和服務(wù)（如基本建設(shè)貸款、住房按揭貸款和銀行卡業(yè)務(wù)等）在中國銀行業(yè)居于市場領(lǐng)先地位。
2、公司規(guī)模
建設(shè)銀行已在海外設(shè)有香港、法蘭克福、新加坡、東京、首爾、紐約、約翰內(nèi)斯堡分行和四個代表處。建設(shè)銀行已與世界上600家銀行建立了代理行關(guān)系，其業(yè)務(wù)往來遍及五大洲的近80個國家。
3、成功關(guān)鍵
必須強化銀行管理和公司治理結(jié)構(gòu)，使銀行內(nèi)部改革措施得到切實有效落實；必須堅持和深化信貸體制改革，包括貸款擔保、資產(chǎn)組合管理和壞帳解決方案，盡快達到國際通行標準，提高盡早發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量問題并提出解決方案的能力；堅持和促進人事與激勵機制改革，調(diào)動全體員工的積極性，確保員工的高素質(zhì)。在盈利能力各項指標中，進5年來，呈現(xiàn)出平穩(wěn)增長趨勢，沒有太大的波動。主要得益于：一是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費及傭金凈收入保持持續(xù)快速增長；二是加強風險管理，資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善；三是適度加大信貸投放力度。
二、報表分析
1、資產(chǎn)負債表分析
（1）總資產(chǎn)變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日資產(chǎn)總額達1，536，321，000萬元，比上年增加139，038，200萬元，增幅為9、05%。其中，客戶貸款和墊款總額較上年增加8，493、55萬元，增幅17、62%，主要投向基礎(chǔ)設(shè)施貸款、中小企業(yè)貸款、涉農(nóng)貸款以及個人住房貸款；
（2）固定資產(chǎn)凈額分析：固定資產(chǎn)凈額為13，567，800萬元，較上年度增長2，173，200萬元，這反映了隨著業(yè)務(wù)發(fā)展中國建設(shè)銀行規(guī)模有所擴張，固定資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)繼續(xù)改善。
（3）現(xiàn)金及存放中央銀行款項分析：現(xiàn)金及存放中央銀行款項較上年增加3，893、81萬元，增幅為26、69%，主要是由于法定存款準備金率連續(xù)上調(diào)及客戶存款增長影響而增加；
（4）存放同業(yè)款項及拆出資金分析：存放同業(yè)款項及拆出資金較上年增加189、00萬元，主要是拆出資金大幅增加；
（5）投資分析：投資較上年增加3，261、98萬元，主要是繼續(xù)增持政府、中央銀行、政策性銀行發(fā)行的債券。
（6）債務(wù)規(guī)模變化分析：建設(shè)銀行債務(wù)總體規(guī)模上升到1，428，888，100萬元，較上年增加了9、72%，其中主營業(yè)務(wù)即客戶存款占比最大，增幅最大。這表明建設(shè)銀行的資金供給充足，資金流動性較強。
（7）股東權(quán)益變化分析：建設(shè)銀行201x年12月31日的股東權(quán)益為107，432，9003萬元，較去年增加12，472，000萬元，即股東權(quán)益在增加，說明建設(shè)銀行總體經(jīng)營業(yè)績不菲。
2、利潤表分析
結(jié)合201x年度中國建行銀行財務(wù)報告和相關(guān)資料可知：利潤變化較上年增長11、28%。利潤總額和凈利潤同比實現(xiàn)快速增長主要得益于以下因素：一是凈利息收益率穩(wěn)步回升，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長，推動利息凈收入較上年增加3，634，200萬元，增幅10、29%;二是積極開展服務(wù)與產(chǎn)品創(chuàng)新，手續(xù)費及傭金凈收入保持良好增長態(tài)勢，較上年增加1，077，600萬元，增幅11、52%;三是隨著外幣債券市場價格平穩(wěn)回升，債券投資減值凈回撥2、18萬元，相應(yīng)減值支出較上年減少13、25萬元。
3、現(xiàn)金流量表分析
（1）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為4，592，900萬元，較上年同期增加32，288，400萬元。其中，現(xiàn)金流入為201，598，700萬元，較上年同期減少15，708，600萬元，主要是由于客戶存款和同業(yè)及其他金融機構(gòu)存放款項降低；現(xiàn)金流出為197，005，800萬元，較上年同期增加125，033，700萬元，主要是由于客戶貸款和墊款及買入返售金融資產(chǎn)增長。
（2）投資活動所用的現(xiàn)金流量
投資活動所用的現(xiàn)金流量凈額為-27，818，200萬元，較上年同期減少12，232，700萬元。其中，現(xiàn)金流入73，247，200萬元，較上年同期增加12，267，700萬元，主要是收回投資收到的現(xiàn)金增加；現(xiàn)金流出101，065，400萬元，較上年同期增加24，500，400萬元，主要投資支付的現(xiàn)金增加。
（3）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為-7，254，100萬元，較上年同期減少5，175，400萬元，主要是201x年在全國銀行間債券市場發(fā)行次級債券所致。
三、財務(wù)效率分析
1、償債能力分析
201x年中國建設(shè)銀行4個主要的反應(yīng)長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)的財務(wù)比率：股東權(quán)益比率、核心資本充足率、資本充足率、總權(quán)益對資產(chǎn)總額比率，分別與上一年的財務(wù)比率進行縱向比較，結(jié)果顯示，所有財務(wù)比率均有所提高，即均可表明企業(yè)的長期償債能力和資本結(jié)構(gòu)較去年有一定提高，先對以下有代表性財務(wù)比率進行詳細分析：
（1）對核心資本充足率和資本充足率的分析：201x年，中國建設(shè)銀行核心資本充足率11、75%，資本充足率為13、34%，分別較上年提高1、09個百分點和0、98個百分點，大幅超過法定監(jiān)管要求的8%，而資本充足率管理是本集團資本管理的核心，這反應(yīng)了反映了本集團穩(wěn)健經(jīng)營，也表明建設(shè)銀行抵御風險的能力進一步增強。
（2）對股東權(quán)益比率的分析：201x年中國建設(shè)銀行股東權(quán)益比率6、4837%，較上年提高0、6747個百分點，此指標側(cè)面反應(yīng)出企業(yè)的財務(wù)風險減小，償還長期負債的能力增強，在增加股東權(quán)益比例的同時，財務(wù)杠桿也有所減小。
2、營運能力分析
從數(shù)據(jù)上來看，三個主要的資產(chǎn)質(zhì)量指標：不良貸款率、撥備覆蓋率、減值準備對貸款總額比率都較上一年有所變化。其中，不良貸款率和減值準備對貸款總額比率與資產(chǎn)質(zhì)量成反向關(guān)系，撥備覆蓋率與資產(chǎn)質(zhì)量成正向關(guān)系，三個指標的變化都表明企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量提高，即企業(yè)的運營能力進一步提高。具體分析如下：
（1）對不良貸款率的分析：中國建設(shè)銀行的不良貸款率為1、14%，較上年減少0、364個百分點，而不良貸款表明銀行的低流動性，這說明銀行的不良貸款占總貸款比重下降，即企業(yè)的資金流動性增強，貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，企業(yè)的營運能力有所提高；
（2）對撥備覆蓋率的分析：中國建設(shè)銀行的撥備覆蓋率為221、14%，較上年增加45、37個百分點，可見不良貸款大幅降低，表明貨幣周轉(zhuǎn)率有所提高，
3、盈利能力分析
（1）對平均資產(chǎn)回報率和加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的分析：201x年，中國建設(shè)銀行平均資產(chǎn)回報率1、32%，加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率為22、61%，分別較上年提高0、08個百分點和1、74個百分點，可見建設(shè)銀行在201x年間利用資產(chǎn)獲取利潤的能力明顯增強。
（2）對凈利息收益率的分析：企業(yè)的201x年的凈利息收益率為2、49%，較上年提高0、08個百分點，呈現(xiàn)企穩(wěn)回升態(tài)勢，生息資產(chǎn)規(guī)模適度增長，推動利息凈收入較上年增加，銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)收入依靠的主要是存貸差，凈利息收益率的提高說明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入獲利能力增強，即企業(yè)的業(yè)務(wù)能力增強。
4、成長能力分析
上市商業(yè)銀行的平均股利分配率為22、35%，平均利潤留存率為77、65%，表明企業(yè)的利潤留存還是相對較高。其中深發(fā)展201x年不分配利潤，主要是為了對中國平安的定向增發(fā)及兼并收購而沒有股利分配。其中預(yù)計可持續(xù)曾站率最高的深發(fā)展，因為其股利分配率為0，作為特例，不具可比性。其次是招商銀行，為32、13%，再次是浦發(fā)銀行。一般利潤留存率較高的銀行都具有較高的可持續(xù)增長率。
建設(shè)銀行計算的201x年可持續(xù)增長率為13、18%，低于其201x年的權(quán)益凈利率，同時也低于同業(yè)的平均增長速度。說明中信銀行的發(fā)展?jié)摿Φ陀谕瑯I(yè)平均水平。如果中信銀行要獲得超額增長率，那么必須作出相應(yīng)的改變。
前述分析己經(jīng)表明，建設(shè)銀行的權(quán)益乘數(shù)有提高的空間，通過提高權(quán)益乘數(shù)，并增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，都可以獲得超額增長。但同時要避免無效增長的陷阱。
四、杜邦綜合分析
1、橫向比較：
（1）與中小型股份制銀行進行比較（201x年）：一方面，建設(shè)銀行銷售凈利潤明顯更高，而且顯示出來在經(jīng)濟不景氣的時期有逆周期而上的趨勢，這也跟國有銀行謹慎選擇客戶，且有充足資金創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)、對外擴張、多元化發(fā)展有密切關(guān)系；另一方面，建設(shè)銀行有較低的權(quán)益乘數(shù)，表明商業(yè)銀行銀行資本杠桿不高，并沒有較高的風險，即建設(shè)銀行適度的權(quán)益資本也體現(xiàn)著穩(wěn)健的發(fā)展政策。
（2）與商業(yè)銀行――工行進行比較（201x年）：建設(shè)銀行的ROE、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比工行高，權(quán)益乘數(shù)相等，但銷售凈利率比工行偏低。這說明，建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤得到進一步提高，建設(shè)銀行的ROE會更高。
2、縱向比較：
與201x、201x年的數(shù)據(jù)相比，建設(shè)銀行的ROE明顯提高，而權(quán)益乘數(shù)略有下降，ROE明顯提高表明建設(shè)銀行的盈利水平進一步提升；而權(quán)益乘數(shù)略有下降表明建設(shè)銀行降低權(quán)益乘數(shù)，資本杠桿減小，減小財務(wù)風險，體現(xiàn)了其穩(wěn)健的發(fā)展政策。
通過以上的杜邦分析可知，建設(shè)銀行與同業(yè)相比，具有更高的銷售凈利潤和有較低的權(quán)益乘數(shù)，這表明了建行穩(wěn)健的發(fā)展政策；但其建設(shè)銀行在成本管理方面還有待改善，若凈銷售利潤得到進一步提高，建設(shè)銀行的ROE會更高。
五、總論
201x年下半年，全球經(jīng)濟復(fù)雜性和不確定性仍將對中國經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生重要影響，中國面臨的外部發(fā)展環(huán)境不容樂觀?？傮w看，我國經(jīng)濟保持回升向好的態(tài)勢，消費、投資、出口拉動經(jīng)濟增長的協(xié)調(diào)性增強，經(jīng)濟正朝著宏觀調(diào)控預(yù)期方向發(fā)展，但管理通脹預(yù)期、保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展、調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的任務(wù)依然艱巨。
當前形勢對中國建設(shè)銀行的經(jīng)營將是機遇與挑戰(zhàn)并存，中國建設(shè)銀行需將統(tǒng)籌兼顧當前經(jīng)營和長遠發(fā)展，不斷夯實基礎(chǔ)建設(shè)，強化風險管理與內(nèi)部控制，合理把控貸款增速，大力推進產(chǎn)品與服務(wù)創(chuàng)新，積極落實各項業(yè)務(wù)發(fā)展舉措，爭取以優(yōu)異的成績回報股東和社會。
篇5：財務(wù)分析報告
年度情況整體說明，主要描述內(nèi)容為：反映xx年度公司取得的經(jīng)營業(yè)績(比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平)，實現(xiàn)營業(yè)收入 億元，凈利潤 萬元等情況。對當年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素，擬采取的主要措施，以及其他或有事項等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實際情況進行修改或補充，分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。)
公司xx年度經(jīng)營指標完成情況表
| 項??? 目 | xx年預(yù)算 | xx年實際 | 完成計劃% |
| 營業(yè)收入 | ? | ? | ? |
| 凈利潤 | ? | ? | ? |
一、總況(合并報表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元;
(二)xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，利潤總額 萬元，扣除所得稅 萬元和少數(shù)股東損益 萬元，公司凈利潤 萬元。
(三)xx年集團上繳國家各項稅金共計 萬元。
(四)xx年上繳院國科控股利潤 萬元。
(五)主要財務(wù)指標情況：
1、資產(chǎn)負債率 %;
2、流動比率 %;
3、總資產(chǎn)報酬率 %;
4、凈資產(chǎn)收益率 %;
5、國有資產(chǎn)保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并數(shù)據(jù)說明
1、xx年度上報董事會的公司財務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了**********公司、*********公司 戶。增加(減少)原因是：
2、由于會計政策的************方面發(fā)生了變化，由原來的***************變更為，導致合并報表發(fā)生較大變化，具體為： 。
第二部分 報告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財務(wù)狀況分析
一、公司經(jīng)營情況
截至報告期，按照公司各控股公司上報的報表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實現(xiàn)營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元。
公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表
單位：萬元
| 序號 | 控股公司 | 營業(yè)收入 | 凈利潤 | ||
| 金額 | 比例（%） | 金額 | 比例（%） | ||
| 1 | 公司本部 | ? | ? | ? | ? |
| 2 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 3 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 4 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 5 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 6 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 7 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 8 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 9 | ****公司 | ? | ? | ? | ? |
| 合并數(shù) | ? | 100% | ? | 100.0% |
1、收入情況(大幅增長、減少、持平)
xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入 萬元，完成預(yù)算指標 %，同比增長(減少) %。
1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項目)為主，共取得收入 萬元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項目)，取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元。增加(減少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬元;增加(減少)的主要原因是 。
2、成本情況
xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本 萬元，同比增長 %，與收入增長率相比高(低) 個百分點。成本增加(減少)的.主要原因是 。(多因素分析法進行分析)
3、管理費用情況
xx年度公司本部管理費用支出 萬元，比xx年增加(減少) 萬元。主要原因是 。(多因素分析法進行分析)
4、財務(wù)費用情況
xx年財務(wù)費用 萬元，比xx年度增加(減少) 萬元，主要原因是 。
5、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬元，主要構(gòu)成情況為：
2) xx年度實際收到上交利潤情況
持股企業(yè)上繳利潤明細表
| 持股公司名稱 | 上年度上繳 | 本年度預(yù)算 | 本年度實際上繳 |
| ? | ? | ? | ? |
| ? | ? | ? | ? |
| ? | ? | ? | ? |
| ? | ? | ? | ? |
| 合計 | ? | ? | ? |
| 稅種 | 上年度繳納 | 本年度繳納 | 增長比例 |
| ? | ? | ? | ? |
| ? | ? | ? | ? |
| ? | ? | ? | ? |
| ? | ? | ? | ? |
| 合計 | ? | ? | ? |
7、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元，現(xiàn)金總流出xx萬元，現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中：經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流入xx萬元，投資活動凈流入xx萬元，籌資活動現(xiàn)金凈流入xx萬元。
(二)控股公司經(jīng)營情況
1、*********公司
*********公司合并營業(yè)收入 萬元，凈利潤 萬元，分別完成預(yù)算指標的 %和 %。
原因分析：********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少)，年度凈利潤同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤同比減少了 萬元。
2、********公司
*********公司xx年進一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標。
全年銷售收入 萬元，同比增長 %，其中公司主營 類業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷售收入 萬元，占總收入 %，同比增長 %。公司成本費用合計 萬元，同比增長 %，低于收入增長率，比預(yù)算減少支出 萬元;
公司經(jīng)營凈利潤 萬元，同比增長 %，超額完成年度預(yù)算的 %。
3、**********公司
(三)公司財務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報表資產(chǎn)總額 萬元，負債總額 萬元，少數(shù)股東權(quán)益 萬元，所有者權(quán)益 萬元。
公司財務(wù)狀況比較表 單位：萬元
| 項目 | 年初數(shù) | 年末數(shù) | 增長數(shù) | 增長率 |
| 資產(chǎn)總額 | ? | ? | ? | ? |
| 負債總額 | ? | ? | ? | ? |
| 少數(shù)股東權(quán)益 | ? | ? | ? | ? |
| 所有者權(quán)益 | ? | ? | ? | ? |
2、負債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少) 萬元等。
公司資產(chǎn)、負債大量增加，主要受******公司報表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中：流動資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少) 萬元。負債總額增加(減少) 萬元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬元，長短期借款增加(減少) 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬元，國有資產(chǎn)保值增值率為 %。
xx年度公司所有者權(quán)益由當年實現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元，外幣報表折算差額、未確認投資損失等因素影響增加(減少) 萬元，扣除所屬子公司調(diào)整報表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤 萬元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬元(重要項目大幅增減的原因進行說明)。
4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量 。
三、公司重要財務(wù)事項說明
(一)或有負債情況
1、對外擔保情況
公司本部對外擔保情況表
單位：萬元
| 借款單位 | 擔保金額 | 期限 | 備? 注 |
| ? | ? | ? | 本年度增加 億元，另有反擔保? 億元 |
| ? | ? | ? | 反擔保情況 |
| 合計 | ? | ? | ? |
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況
1、新增對****公司投資
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作
xx年 月 日公司以 萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬元。
3、完成******公司清算工作
********有限責任公司成立于 年 月，注冊資本 萬元，公司投資 萬元，占股 %。 年 月********公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產(chǎn)進行清算審計。
根據(jù)清算審計報告，對該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進行分配。xx年 月，公司實際清理收回貨幣資金 萬元，固定資產(chǎn)
萬元;按照原始出資額 萬元，扣除清理收回資金 萬元及********公司 年月交回的費 萬元，該項投資實際損失約 萬元。
4、********公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值
年 月, 對*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，********公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原 萬元減至 萬元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬元。
(三)應(yīng)收款項追回情況
1、經(jīng)董事會批準， 年 月公司以 原因借給********公司 萬元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬元，除本金外，xx年取得利息收入 萬元。
2、應(yīng)收賬款收回情況
(四)基本建設(shè)情況
1、經(jīng)股東會 年 月 日決定，在(地址)進行基本建設(shè)。該項目總概算為 萬元，建筑面積平方米。
2、該項目已經(jīng)中科院(或地方 部門)于 年 月 日批準(文號)。該項目總概算為 萬元，建筑面積平方米。
3、該項目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開工?？偼顿Y額目前情況為： 。
(五)其他情況
四、年度報表審計情況
1、公司xx年度會計報表審計報告將由*********會計師事務(wù)所出具，審計報告意見類型為 。
篇6：財務(wù)分析報告
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則來設(shè)置。
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
（1）財務(wù)部職能（略）
（2）財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
（3）財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日―12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。
（2）享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
（一）財務(wù)管理制度（略）
（二）內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范――采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
（1）“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，()余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
（3）“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
（4）“預(yù)付賬款”（無）
（5）“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
（6）“長期債權(quán)投資”（無）
（7）“長期股權(quán)投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。
（8）“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值X萬元、運輸設(shè)備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）X萬元，原因為XXX完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計折舊為X萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。
（9）“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程X萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬元。
（10）“無形資產(chǎn)”（無）
（11）“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）
（12）“各項準備金”分析本年無變化
（13）“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化
（14）“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化
（15）質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化
2、負債項目分析
（1）、“短期借款”分析XX工行：生產(chǎn)性流資借款X萬元，以機器設(shè)備（價值為X萬元）為抵押物。XX銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬元，以應(yīng)收賬款（金額為X萬元）為抵押物。XX銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款X萬元。XX銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款X萬元。
（2）“長期借款”分析長期借款共計X萬元，主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責任公司XXXX改擴建工程”可行性研究報告；省計委X計結(jié)構(gòu)發(fā)（2XXX）XX號文；X計結(jié)構(gòu)發(fā)（2XX）XX號文；XX公司資計字（2XXX）XX號文和XX公司{XXX}XX號文等。
（3）“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。
（4）“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元，兩年
篇7：財務(wù)分析報告
一.會計之門
會計這道門，是別人指點我進去的。當初高考填志愿時，本想報物理學方面的專業(yè)，因為對科學比較感興趣，但考慮到若以興趣來謀生，興趣就會變得很無趣了。
大學期間比較勤奮，喜歡讀書，但沒怎么學會計，那時的想法是：會計還用學?會計不就是講義氣么?在外面混要講兩樣，一是錢，一是義氣，會計管錢就更應(yīng)該講義氣。
搞得后來差點沒畢業(yè)，最后橫了心、發(fā)了狠，將所有的會計課程認真自學了個遍，這才體會會計些許真昧，對會計有所感覺。
那段自學的時光感覺過得特別慢，慢得像被凍結(jié)了，因為那時不受外界干擾，所有的時間自己都攥得緊緊的，且每天能學到不同的東西，有新的收獲及體驗。工作就不同了，工作中的時間不屬于自己，每天都固定重復(fù)，時間意識已然遲鈍，懵然中時光如梭。但我的同學其實并不這樣認為，他覺得大學里時間太快了，還沒玩夠就畢業(yè)了，工作的時候時間又太慢了，等待發(fā)薪的日子太難熬了。這真應(yīng)愛因斯坦的相對論：時空是相對的。
想起來時間也真是奇妙。它最不偏私，給所有的人都是24小時，它也最偏私，給所有的人都不是24小時。你要頑強和它爭，你若對它越小氣，它就對你越慷慨。但你若對它開玩笑，它就對你很認真了。
由于珍惜時間——秒針那“嘀嗒”“嘀嗒”聲總是縈繞于腦際，我在大學多呆了近一年，不大愿意去工作。覺得工作是你不得不做的事，玩耍是你不一定要做的事。都是事，本質(zhì)相同，但性質(zhì)不同?！安坏貌弧笔窍拗?，令人緊張、乏味，“不一定”有選擇，讓人輕松、愉悅。
是的，我向往自由，希望自己的意志能擺脫限制。但限制之外是什么?是空還是盲?可以說是任性，但不是自由。自由是人先稍微試用，然后無限制地使用，最后才能真正懂得用法的財產(chǎn)。使意志獲得自由的途徑，不是讓意志擺脫限制，而是讓意志擺脫任性。財務(wù)會計年度工作總結(jié)體會這些后，現(xiàn)在終于工作了，自然不能像以前那樣把所有的時間都留給自己，只能力求每天都有所思索總結(jié)，有所提高。不愧對今天的人，明天會對你微笑，丟失了今天的人，明天會給你煩惱。作為一名會計，在對公司的錢財精打細算的同時，我也不忘對自己的時間精心安排，想法抽空來學習。
在工作中，我這樣要求自己：持其志無暴其氣，敏于事而慎于言。我覺得會計極需具備這樣的品質(zhì)。
志是進步階梯。有志，才能在工作中刻苦鉆研、提升自己——會計原理不難，但各種財經(jīng)法規(guī)頻頻出臺，日新月異，需要持續(xù)學習跟進。氣是惹禍根苗。放下自己的傲氣，才能在工作中學到自認為簡單而忽視但其實不會的東西;抑制自己的脾氣，才能讓人覺得服務(wù)是“真”的，保證服務(wù)的質(zhì)量;收斂自己的火氣，才能在工作中不急不躁，沉穩(wěn)有余，避免失誤。
對待日常工作事務(wù)要熱心、小心，即使不屬于自己本職的事也不能漠不關(guān)心，應(yīng)留心別人是怎樣處理的，要用心從零散的事件中歸納、總結(jié)出一般規(guī)律來印證所學的理論。由于工作中會涉及到許多秘密，所以言語要謹慎，敏感的話題連邊都不要沾。泄露秘密的重要動機之一，就是炫耀自己受人信賴，我不具備這樣的動機。
二.人生之路
會計原理很簡單，但正因為簡單，限制較少，它的外延就顯得大，可容納的內(nèi)容也就多，看你是否能參悟。簡單的原理蘊含深邃的道理，這就決不簡單。入了會計門，在人生路上也可以體會其原理。在資產(chǎn)負債表三大項中，資產(chǎn)是應(yīng)得的權(quán)利，負債是應(yīng)盡的責任，權(quán)益是自己已有的利益。人生無非也是為這幾項忙忙碌碌、爭爭吵吵。在權(quán)利(未實現(xiàn)的利益)、責任、利益的權(quán)衡取舍中考驗我們的良知，體現(xiàn)我們的品質(zhì)。只不過會計對這三項精確計量，我們只是定性思量。每個人都應(yīng)該把人生這張資產(chǎn)負債表的資產(chǎn)負債率控制好——會計報表資產(chǎn)負債率過高融資不易，人生資產(chǎn)負債率過高取信困難。在資產(chǎn)負債率較高甚至資不抵債時就不要許“茍富貴，無相忘”“滴水之恩，涌泉相報”之類的諾言來加大自己的責任，這雖然沒有法律上的效力，但總有道德上的約束——沒法理還有道理。但隨著道德底線的下跌，講這樣的道理還有沒有道理就值得玩味了。
這只是資產(chǎn)負債表的三大項目，在細致的層面上也可看出會計和人生有許多關(guān)聯(lián)，比如有這樣的比喻：本人是固定資產(chǎn);生活是持續(xù)經(jīng)營;愛人是實收資本;孩子是應(yīng)付賬款;思念是日記賬;吵架是壞賬準備;結(jié)婚是合并報表;暗戀是收不回的呆帳;疾病是營業(yè)損失;年齡是累計折舊;人情是其他應(yīng)付款;誤會是錯誤分錄;解釋是更正分錄;回憶是財務(wù)分析;分手是破產(chǎn)清算;復(fù)合是回轉(zhuǎn)分錄;再婚是資產(chǎn)重組;讀書是長期投資;買衣服是包裝費;上醫(yī)院是固定資產(chǎn)修理……
還有很多很多?？傮w來說，經(jīng)營人生是我們永遠不變的項目，時間是投資，強壯的身體和健康的心態(tài)是固定資產(chǎn)，良好的人際關(guān)系是存折，頭腦是流動資金，知識是經(jīng)營者的銀行。在這些方面，首(對時間的珍惜)和尾(對知識的追求)我都占有優(yōu)勢，中間的部分就不盡人意了。
三.理想之橋
理想和夢想混淆著我。我知道理想含理智，夢想無邏輯，但難以分辨它們的界線在哪里。對于我來說，要區(qū)別理想和夢想的界線，先要明白自己的局限性，但認識自己是非常困難的。以前總想能像古龍武俠小說中的人物一樣，一出場便是高手，那段為練就精湛技藝，忍常人不能忍的慘痛歷史從來就不讓人知道。想法很有霸氣，實踐卻沒力氣。想要一下子怎樣怎樣，結(jié)果其實并不怎樣——未學走路先想飛，一展翅膀就吃虧。
究竟對理想怎樣限定?還沒形成清晰、具體的概念。只能大致描述：生活的理想，是為了理想地生活!是揚棄任性之后的隨性，是淡忘功利之后的興趣，是蝸于一隅，體會那“靜生悟，和生趣，內(nèi)規(guī)外喻，若友人可遇，感懷陳跡天云暮”的境界，是偶來興致，欣賞那“蘭已幽，竹已修，山崇水流，引群少同游，坐詠春風得自由”的畫卷……
為了理想地生活，不得不打好經(jīng)濟基礎(chǔ)，它是通達理想的橋梁。因為當你一無所有到只剩下理想時，看到的一切就很現(xiàn)實了。理想不是想來實現(xiàn)的，是靠干來實現(xiàn)的。在經(jīng)歷一系列曲折(揚棄)后，我又回到了原點。雖然是原點，但包含的內(nèi)容更豐富、更高級，不知不覺中經(jīng)歷了一段螺旋式上升的過程。
四.管理之道
今年二月份來京新龍時，楊總監(jiān)讓我編寫公司的財務(wù)制度，我覺得這很困難，一來對財務(wù)運行狀況不清楚，二來編寫制度需搞清詞匯及條款的內(nèi)涵和外延，哪些地方其實是在表達同一個意思(重疊)，哪些意思還沒有表達(疏漏)，哪些詞匯有歧義，哪些詞匯不專業(yè)。那時的我，感覺壓倒邏輯。所以即便對公司的財務(wù)流程搞清楚了，要編寫出上得了臺面的制度還是太嫩了。
一件完成不了的工作擺在面前，這讓我惴惴不安。那時想：有心乏力，無可奈何，還有比這更痛苦的事嗎?那時的想法畢竟太嫩了，當然有的，那就是兩件無法完成的工作擺在面前。張總讓我優(yōu)化公司流程，要做好這件事，要么有豐富的實踐經(jīng)驗，熟
知較多公司的流程，清楚各自的優(yōu)劣得失，要么非常有才能，能見微知著，舉一反三。 在不具備這些條件的條件下，是搞不出什么名堂的。我碰到了瓶頸。
這道瓶頸的意義非常重大，從會計核算到制度流程的設(shè)計及預(yù)算管理體系的建立，這是一個質(zhì)的飛躍，若能突破這些關(guān)口，就能步入會計另一層次，我一直為此努力。
篇8：財務(wù)分析報告
從分析的對象方面來分，有資金分析、費用成本分析、盈虧情況分析等。從時間上來分，有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報告的內(nèi)容特點上來分，有簡要分析報告、專題分析報告和綜合分析報告等。下面我們僅從后者所分出來的種類，給以簡要的介紹。
1．簡要分析報告
簡要財務(wù)分析報告，又稱財務(wù)情況說明書，是附在會計報表之后簡要的文字分析報告?；蚴钦f明某些重要財務(wù)指標的完成情況，或是說明財務(wù)計劃完成的簡要情況，或是對某些重要問題進行扼要分析。目的`是為了讓上級有關(guān)領(lǐng)導機關(guān)或人員了解財務(wù)活動的基本趨勢，完成計劃的進程以及經(jīng)營管理的改進情況。這種分析報告，一般是年度、季度、月末編制報表時結(jié)合使用。
2．專題分析報告
專題分析報告，一般是對當前財務(wù)活動中的某一重大問題，或某些重要的經(jīng)濟措施，或財務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題，單獨進行專項分析，以便及時解決問題，改進工作。這種分析報告的特點是內(nèi)容專一，一事一題，分析問題深透，反映問題及時。它是不定期的分析報告。
3．綜合分析報告
綜合分析報告，也叫系統(tǒng)分析或全面分析報告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時期內(nèi)的經(jīng)濟活動，根據(jù)各項財務(wù)指標，對資金、費用、盈虧情況，進行全面系統(tǒng)分析的報告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上，抓住工作中的關(guān)鍵性問題進行分析，以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財務(wù)活動分析時用這種類型，如實例一《××鋼廠一至三季度財務(wù)三項指標完成情況分析報告》。
篇9：財務(wù)分析報告
【財務(wù)分析報告的格式】
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務(wù)報告接受者對財務(wù)分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段
是對公司運營及財務(wù)現(xiàn)狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數(shù)據(jù)引用準確。對經(jīng)濟指標進行說明時可適當運用絕對數(shù)、比較數(shù)及復(fù)合指標數(shù)。特別要關(guān)注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務(wù)分析重點也不同。如公司正進行新產(chǎn)品的投產(chǎn)、市場開發(fā)，則公司各階層需要對新產(chǎn)品的成本、回款、利潤數(shù)據(jù)進行分析的財務(wù)分析報告。
第三部分分析段
是對公司的經(jīng)營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題的原因和癥結(jié)，以達到解決問題的目的。財務(wù)分析一定要有理有據(jù)，要細化分解各項指標，因為有些報表的數(shù)據(jù)是比較含糊和籠統(tǒng)的，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內(nèi)容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經(jīng)營焦點和易于忽視的問題。
第四部分評價段
作出財務(wù)說明和分析后，對于經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、盈利業(yè)績，應(yīng)該從財務(wù)角度給予公正、客觀的評價和預(yù)測。財務(wù)評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內(nèi)容穿插在說明部分和分析部分。
第五部分建議段
即財務(wù)人員在對經(jīng)營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題所提出的改進建議。值得注意的是，財務(wù)分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。
【財務(wù)分析報告的標題】
標題是對財務(wù)分析報告的最精煉的概括，它不僅要確切地體現(xiàn)分析報告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財務(wù)分析報告的內(nèi)容不同，其標題也就沒有統(tǒng)一標準和固定模式，應(yīng)根據(jù)具體的分析內(nèi)容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務(wù)分析報告”，“資產(chǎn)使用效率分析報告”等都是較合適的標題。財務(wù)分析報告一旦擬定了標題，就應(yīng)圍繞它利用所搜集的資料進行分析并撰寫報告。
篇10：財務(wù)分析報告
一、我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析的現(xiàn)狀
我國國有企業(yè)財務(wù)報告分析主要是指標分析?；矩攧?wù)指標主要是根據(jù)三張會計報表為依據(jù)，通過比率分析達到分析報表的目的。其指標包括盈利比率、償債能力比率、資產(chǎn)管理比率。反映國有企業(yè)盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、銷售期間費用率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率;償債能力分析分為短期償債能力和長期償債能力，主要的指標有流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)。
資產(chǎn)管理比率是用來衡量國有企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務(wù)比率，主要包括營業(yè)周期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金流量分析有利于報表使用者正確評價國有企業(yè)的支付能力，獲利能力和償債能力。其中流動性分析是指將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力，主要有現(xiàn)金到期債務(wù)比、現(xiàn)金流動負債比、現(xiàn)金債務(wù)總額比。獲取現(xiàn)金能力分析是指經(jīng)營現(xiàn)金凈流入和投入資源的比值，包括銷售現(xiàn)金比率、每股營業(yè)現(xiàn)金流量、全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;財務(wù)彈性分析是指國有企業(yè)適應(yīng)經(jīng)濟環(huán)境變化和利用投資機會的能力，包括現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù);收益質(zhì)量分析是指報告收益與國有企業(yè)業(yè)績之間的相互關(guān)系;衡量收益質(zhì)量的指標是現(xiàn)金營運指數(shù)。
我國國有企業(yè)的財務(wù)報告分析注重財務(wù)指標分析，極少提到審計報告和會計報表附注分析，這就給那些經(jīng)營效益不好的單位管理者有機可乘。他們利用報表分析的不完善，大肆操縱利潤，濫用關(guān)聯(lián)方交易以及一些假銷售手段等使本來虧損的國有企業(yè)變得利潤豐富。所以隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系必須擴展到審計報告分析、財務(wù)指標分析和會計報表附注分析。
二、完善國有企業(yè)財務(wù)報告分析體系的措施
隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟環(huán)境的變化，會計信息系統(tǒng)越來越復(fù)雜，原有的財務(wù)報告分析體系已遠遠不能滿足現(xiàn)在分析的需要，再以以前的分析體系分析現(xiàn)有的財務(wù)報告，有時會出現(xiàn)很大的偏差，甚至得出相反的結(jié)論，所以應(yīng)從以下方面進行補充。
1.國有企業(yè)會計報表附注分析
(1)國有企業(yè)的應(yīng)收賬款分析。應(yīng)收賬款是指在國有企業(yè)中一項非常重要的流動資產(chǎn)，如果不實行科學的管理，就很容易形成陳年呆賬、壞賬給企國有企業(yè)造成損失。所以，國有企業(yè)必須在財務(wù)報告附注中列示應(yīng)收賬款的賬齡及壞賬政策，以便投資者準確判斷國有企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及財務(wù)狀況。這樣投資者可以分析應(yīng)收款增加的原因、應(yīng)收賬款結(jié)構(gòu)是否合理、是否按規(guī)定提取壞賬準備。
(2)國有企業(yè)的存貨分析。通過財務(wù)報告附注可以清楚地看出存貨的結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)可以看出國有企業(yè)的經(jīng)營狀況，如果原材料存貨增加，而產(chǎn)成品存貨減少或略有增加，說明該國有企業(yè)正處于成長期或成熟期，銷售量較大，能產(chǎn)生較高毛利潤;如果原材料存貨減少，而產(chǎn)成品增加，說明該國有企業(yè)正處于衰退期，該產(chǎn)品正逐漸被新產(chǎn)品代替，或者這種產(chǎn)品生產(chǎn)過剩。這樣的國有企業(yè)唯一的出路就是迅速轉(zhuǎn)移新產(chǎn)品的生產(chǎn)。另外，通過財務(wù)報告附注還可了解到存貨跌價準備的計提情況，如果存貨計提的減值準備大，表明可收回金額比成本低很多，存貨很可能過時或毀損。
(3)國有企業(yè)的營業(yè)外收支分析。營業(yè)外收支是指與經(jīng)營活動無直接關(guān)系的收支，屬于非正常項目，在進行財務(wù)指標分析時，應(yīng)注意是否排除這項非正常項目，這就得根據(jù)重要性原則，即相對于凈利潤的比例，比例較大即為重要，應(yīng)排除。因為它是偶然性因素，不能長期給國有企業(yè)帶來收益和損失，不排除就會影響分析結(jié)果。
(4)國有企業(yè)的關(guān)聯(lián)方交易。會計準則規(guī)定，國有企業(yè)尤其是上市公司應(yīng)在附注中披露關(guān)聯(lián)方交易的金額、定價政策、未結(jié)算項目的金額或相應(yīng)比例，關(guān)聯(lián)交易披露最重要的是定價政策和交易金額。關(guān)聯(lián)方為了操縱利潤，經(jīng)常通過關(guān)聯(lián)方來達到某種目標的目的。
2.國有企業(yè)的補充財務(wù)指標分析
(1)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率。主營業(yè)務(wù)收現(xiàn)率是銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金與主營業(yè)務(wù)收入的比值。(主營業(yè)務(wù)收入收現(xiàn)率=銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)收入)。此指標可以彌補銷售現(xiàn)金比率的不足，當國有企業(yè)處于快速發(fā)展時期，隨業(yè)務(wù)量的增長銷售現(xiàn)金比率一般都較低，但不是收益質(zhì)量不夠好，而是隨業(yè)務(wù)量的增長，存貨和應(yīng)收項目自然增長的結(jié)果。該指標接近117%，說明國有企業(yè)產(chǎn)品銷售形勢看好，相對于購買者存在比較優(yōu)勢，或國有企業(yè)信用政策合理，催賬工作得力，國有企業(yè)能夠及時收回現(xiàn)金，保證生產(chǎn)經(jīng)營順暢周轉(zhuǎn)，收益質(zhì)量較高。反之，如果該指標較低，說明國有企業(yè)銷售形勢不佳，或可能存在不正常銷售和舞弊的可能性，或信用政策制定不合理、收賬不力、收益質(zhì)量較差。尤其在分析該指標時，還應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負債表和損益表中應(yīng)收賬款及營業(yè)收入的變化越勢，分析該指標在大于117%時，是否是由于國有企業(yè)近年來銷售萎縮，以前年度的應(yīng)收賬款得到收回而形成的。
(2)國有企業(yè)的主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比。
①主營業(yè)務(wù)付現(xiàn)比=購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金÷主營業(yè)務(wù)成本。此指標可以反映國有企業(yè)現(xiàn)金支付能力，表明國有企業(yè)每發(fā)生1元的主營業(yè)務(wù)成本，實際支付的現(xiàn)金數(shù)額。如果該比率約為117%，說明主營業(yè)務(wù)成本基本是付現(xiàn)成本，國有企業(yè)沒有因購貨而形成對銷貨方的負債;如果比例大于117%，說明國有企業(yè)除了支付了當期主營業(yè)務(wù)成本以外，還償付了前期拖欠的購貨款，樹立了良好的商業(yè)信用;如果比例遠小于117%，說明存在賒購，對國有企業(yè)形成負債壓力，可能會影響國有企業(yè)的商譽。
②凈收益營運指數(shù)。凈收益營運指數(shù)，是指經(jīng)營凈收益與全部凈收益的比值。凈收益營運指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈收益=(凈收益-非經(jīng)營收益)÷凈收益。凈收益營運指數(shù)可以評價一個公司的收益質(zhì)量。非經(jīng)營收益多，收益質(zhì)量就差。因為非經(jīng)營收益的持續(xù)性差，非經(jīng)營收益主要來源是資產(chǎn)的處置和證券交易收益。資產(chǎn)處置不是國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù)，不反映國有企業(yè)的核心能力。許多國有企業(yè)正是利用“資產(chǎn)置換”達到操縱利潤的目的，通過證券交易獲利靠的是運氣。因此，非經(jīng)營收益也是收益，但不能代表國有企業(yè)的收益“能力”。
(3)國有企業(yè)的審計報告分析。隨著會計信息的復(fù)雜化，非專業(yè)人士利用注冊會計師的審計報告對國有企業(yè)財務(wù)狀況進行分析，能夠起到事半功倍的效果。
注冊會計師的審計報告是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位年度會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。按照《獨立審計具體準則第7號──審計報告》的規(guī)定，注冊會計師在審計報告中，應(yīng)對被審計單位會計報表的編制是否符合《國有企業(yè)會計準則》及國家其他有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的規(guī)定，會計報表在所有重大方面是否公允地反映了被審計單位資產(chǎn)負債表日的財務(wù)狀況和所審計期間的經(jīng)營成果、資金變動情況，會計處理方法的選用是否符合一貫性原則發(fā)表意見。根據(jù)審計結(jié)論，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見、保留意見、否定意見、拒絕表示意見中的一種審計意見。
一是在一般情況下，如果注冊會計師出具的是無保留意見審計報告，表明被審計單位采用的會計處理方法遵循了會計準則及有關(guān)規(guī)定;會計報表反映的內(nèi)容符合被審計單位的實際情況;會計報表內(nèi)容完整，表達清楚，無重要遺漏;報表項目的分類和編制方法符合規(guī)定要求，因而對被審計單位的會計報表無保留地表示滿意，則會計報表使用者即可按照通常的會計報表分析方法進行。
二是如果審計意見是保留意見，則出具保留意見的原因(在審計報告的說明段)即成為會計報表使用者關(guān)注的一個焦點，在分析報表時必須予以重點關(guān)注。
三是如果出具的是否定意見，則說明財務(wù)狀況、經(jīng)營成果或者資金變動情況已被嚴重歪曲，表明會計報表不可信，會計報表使用者提高警惕，減少與此單位發(fā)生更多的經(jīng)濟關(guān)系，因為風險太高。
四是如果出具的是拒絕表示意見，往往是由于某些限制而未對某些重要事項取得證據(jù)，沒有完成取證工作，此財務(wù)報告的風險是非常大的，最好與此國有企業(yè)少發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系。
篇11：財務(wù)分析報告
最新財務(wù)分析報告
一、總體評述
(一) 總體財務(wù)績效水平
根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
公司在行業(yè)中的水平當期 上期 當期 上期
償債能力分析 52.79 38.21 優(yōu)秀 中等
經(jīng)營效率分析 58.18 46.81 優(yōu)秀 優(yōu)秀
盈利能力分析 96.39 70.36 優(yōu)秀 良好
股票投資者獲利能力分析 49.09 52.18 良好 優(yōu)秀
現(xiàn)金流量分析 84.55 64.19 極優(yōu) 良好
企業(yè)發(fā)展能力分析 65.38 33.91 中等 較低
綜合分數(shù) 76.72 58.27 優(yōu)秀 良好
(三) 財務(wù)指標風險預(yù)警提示
運用BBA財務(wù)指標風險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風險預(yù)警提示，具體指標有流動比率(清償能力)。
(四) 財務(wù)風險過濾結(jié)果提示
對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務(wù)風險特征。
二、財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：
項目(萬元) 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率
應(yīng)收帳款 5,984 5,031 19 16,109 4,314 273 -63 17 -79
存貨 40,365 18,333 120 28,322 14,318 98 43 28 14
流動資金 92,163 43,660 111 84,164 33,886 148 10 29 -19
固定資產(chǎn) 201,394 51,728 289 174,653 43,490 302 15 19 -4
總資產(chǎn) 293,857 98,712 198 259,216 80,203 223 13 23 -10
流動負債 91,016 35,050 160 106,532 27,582 286 -15 27 -42
負債總額 102,706 50,426 104 122,813 39,197 213 -16 29 -45
未分配利潤 59,089 5,945 894 18,119 4,321 319 226 38 189
所有者權(quán)益 190,898 47,159 305 136,035 40,311 237 40 17 23
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：
公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。
流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。
流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。
流動負債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。
3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：
流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債(長期負債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：
項目(萬元) 當期數(shù)據(jù) 上期數(shù)據(jù) 增長情況(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率(%) 公司 行業(yè) 偏離率
主營業(yè)務(wù)收入 265,665 60,612 338 204,823 45,747 348 30 32 -3
主營業(yè)務(wù)成本 178,065 49,995 256 169,279 38,049 345 5 31 -26
營業(yè)費用 3,942 909 333 6,423 830 674 -39 10 -48
主營業(yè)務(wù)利潤 85,429 10,356 725 34,107 7,476 356 150 39 112
其他業(yè)務(wù)利潤 6,179 194 3,087 7,914 257 2,978 -22 -25 3
管理費用 25,440 3,625 602 17,737 2,987 494 43 21 22
財務(wù)費用 1,659 1,364 22 1,990 1,202 66 -17 13 -30
營業(yè)利潤 60,567 4,652 1,202 15,871 2,714 485 282 71 210
投資收益 -298 105 -383 -75 79 -195 -296 32 -328
補貼收入 ------ 36 ------ ------ 77 ------ ------ -54 ------
營業(yè)外收支凈額 -2,399 -123 -1,845 101 -117 186 -2,479 -5 -2,473
利潤總額 57,870 4,670 1,139 15,896 2,753 478 264 70 194
所得稅 5,715 721 692 1,502 374 301 281 93 188
凈利潤 52,271 3,881 1,247 14,527 2,337 522 260 66 194
毛利率(%) 32.97 17.52 15.46 17.35 16.83 0.53 15.62 0.69 14.93
凈利率(%) 19.68 6.40 13.27 7.09 5.11 1.98 12.58 1.29 11.29
成本費用利潤率(%) 27.68 8.36 19.32 8.13 6.39 1.74 19.54 1.96 17.58
凈收益營運指數(shù) 1.05 1.00 5.07 1.00 0.99 1.25 4.83 1.02 3.81
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
3.成本費用分析
(1) 成本費用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費用總額84.28%;營業(yè)費用3,942.19萬元，占成本費用總額1.87%;管理費用25,439.56萬元，占成本費用總額12.04%;財務(wù)費用1,659.35萬元，占成本費用總額0.79%。
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務(wù)費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進步。
5.經(jīng)營成果總體評價
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強。
(2) 收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風險的指標。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運風險不高，收益很健康。
篇12：財務(wù)分析報告
2013年財務(wù)分析報告
目 錄
第一部分 生產(chǎn)經(jīng)營概況
第二部分 經(jīng)營成果分析
第三部分 資產(chǎn)負債狀況分析
第四部分 現(xiàn)金流分析
第五部分 風險分析
第六部分 存在的主要問題與建議
第一部分 生產(chǎn)經(jīng)營概況
上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，無重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生，至本季末會計在建項目有27個，統(tǒng)計在建項目有22個，新簽合同額為33.75億元。
上半年完成營業(yè)額10.97元，相比上年同期營業(yè)額4.82億元增加6.15億元，增長127.43%。其中公路板塊10.3億元，鐵路板塊0.59億元，市政板塊0.08億元。營業(yè)成本9.99億元，相比上年同期營業(yè)成本4.4億元，增加5.59億元，增長127.05%。
主要增長原因是去年及今年上半年中標項目大幅增加，今年處于施工大干階段，按照建造合同確認的收入與去年相比有大幅提高。
上半年實現(xiàn)利潤總額1581.73萬元，比上年同期的498.22萬元增加1083.51萬元，增長217.47%。其中，公路板塊利潤總額1658.06萬元，鐵路板塊利潤總額-61.34萬元，市政板塊-14.99萬元，試驗檢測公司-69.5萬元。
利潤增加的主要原因是去年中標項目今年處于施工大干階段，按照建造合同法確認的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加，另外公司通過加強管理、控制成本等措施，促使各項目毛利率普遍得以提高。
公司借資金中心款1.13億元，資金占用利息845.45(資金占用1073.95，其中借款利息228.50萬元，資金中心利息845.45萬元)利息共16.76萬元，機關(guān)管理費用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%，初步體現(xiàn)出了我公司加強管理產(chǎn)生的經(jīng)濟效益。
第二部分 經(jīng)營成果分析
上半年實現(xiàn)毛利9787.82萬元，毛利率為8.93%，與上年同期毛利率8.82%相比，增加0.11%，其中，公路產(chǎn)品實現(xiàn)毛利率9.29%，鐵路產(chǎn)品實現(xiàn)毛利率3.12%，市政產(chǎn)品實現(xiàn)毛利率5.04%;
三項費用支出6803.25萬元，與上年同期的3606.86萬元相比增加了88.62%，主要是營業(yè)額增加，稅金也大幅增長，另外各項目業(yè)務(wù)招待費從今年開始均納入管理費用，導致管理費用增加;
人工成本8145.70萬元，占主營業(yè)務(wù)收入的7.43%，與去年同期10.71%相比，降低3.28%,主要原因是公司收入相對去年增加，而部分項目施工進度加快;
材料費用總額為31692.09萬元，占主營業(yè)務(wù)收入28.9%，與去年同期24.39%相比增加4.51%;
工程分包費用總額47417.49萬元，占主營業(yè)務(wù)收入43.24%，與去年同期31.89%相比增加11.35%;
船機使用費總額2028.97萬元，占主營業(yè)務(wù)收入1.85%，與去年同期8.73%相比降低6.52%;
其他直接費總額5575.22萬元，占主營業(yè)務(wù)收入5.08%，與去年同期6.39%相比降低1.31%;
間接費用總額5020.00萬元，占主營業(yè)務(wù)收入4.58%，與去年同期9.06%相比降低4.48%。
主要材料耗用表 單位：元 噸
項目 年初存貨原材料中 本期采購(1-6月)
平均單價 數(shù)量 金額平均單價 數(shù)量 金額
鋼材 4534.10 2913.02 13207928.90 4318.77 43896.62 189579195.88
水泥 384.47 1179.03 453300.07 405.91 134637.43 54650322.46
瀝青 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
砂石料 95.78 15648.00 1498818.33 77.35 711344.17 55022420.13
燃油 8741.18 28.19 246413.80 9245.00 3809.11 35215186.09
合計 15406461.09 334467124.56
項目 本季度計入當期成本費用(1-6月) 期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點數(shù)量)
平均單價 數(shù)量 金額平均單價 數(shù)量 金額
鋼材 4386.35 43967.56 192857115.58 6034.15 2842.08 17149528.93
水泥 408.98 123721.00 50599494.90 443.39 12095.46 5363041.36
瀝青 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
砂石料 77.45 716440.25 55487052.97 95.19 10551.92 1004398.49
燃油 9300.30 3599.03 33472080.53 8152.59 238.27 1942481.31
合計 332415743.99 25459450.09
上半年主要材料采購共計33446.71萬元，耗用33241.57萬元，期末余額2545.96萬元，其中采購較大項目為萬達三分部7163萬元，永江4標6018萬元，凱羊五標4567萬元，織納一標3138萬元，畢都十標3093萬元，蘭渝鐵路2232萬元，材料耗用較大項目為萬達三分部7260萬元，永江四分部6323萬元，凱羊五標4513萬元，畢都十標3274萬元，織納一標2876萬元，蘭渝鐵路2264萬元。從以上項目可以看出，大部分都是在建或者正準備大干項目，存貨的增減屬于正常變動。
第三部分 財務(wù)狀況分析
上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬元，相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬元增加59934.02萬元，增長率為43.08%，流動資產(chǎn)余額164521.33萬元，相比年初114173.03萬元，增加50348.3萬元，增長44.10%，同時負債余額為182,441.45 萬元，相比年初124,061.06 萬元增加58,380.39 萬元，增長率為47.06%，流動負債余額182,220.75 萬元，相比年初123,843.90 元，增長47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77 萬元，相比年初余額15,071.14 萬元增加1,553.63 萬元，增長率為10.31%。現(xiàn)將具體分析如下：
1、貨幣資金情況分析
本季末貨幣資金余額13881.52萬元，相比年初12374.57萬元，增加1506.95萬元，增加的原因一是由于部分項目與業(yè)主計量款的及時收回;二是公司進一步加大了資金催收力度，部分完工項目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。
我公司在局資金中心存款9722.34萬元，同時借局款1.13億元。
2、存貨情況分析
本季末存貨余額92100.40萬元，相比年初56212.15萬元，增加35888.25萬元，增長率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬元，相比年初52675.43萬元增加34553.78萬元，其中減值損失期末余額26.09萬元，相比年初28.26萬元減少2.17萬元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度，部分去年中標項目剛進場組織施工，部分工程未達到與業(yè)主結(jié)算要求，形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加，預(yù)計在后期隨著計量工作的展開將有所下降。各項目已完工未結(jié)算金額如下(單位元)：
從下表可以看出，已完工未計算金額增長較快的幾個項目是永江四標增加了9167.59萬元，畢都增加了5689.17萬元崇靖四分部增加了5364.93萬元，蘭渝鐵路增加了4905.39萬元。
篇13：財務(wù)分析報告
(一)公司利潤額增減變動分析
年利潤總額的同比增長率分別為48.66%、41.44%、26.54%，利潤總額增長率下降的原因是國外危機加重和國內(nèi)經(jīng)濟形勢惡化導致的。
年凈利潤的同比增長率分別為42.62% 、40.31%、25.21%，凈利潤增長率下降的原因同上。
年營業(yè)利潤的同比增長率分別為50.68%、41.21%、26.82%
，營業(yè)利潤增長率下降的原因同上。
負債率從95.51%下降至94.10%，負債率好轉(zhuǎn)，但依然屬于嚴重負債狀態(tài)，體現(xiàn)出該行償債能力增強。
體下降，體現(xiàn)出該行營業(yè)能力開始下降。
盈利增強。
勢，說明該行投資收益水平上升。 (六)行業(yè)比較
截止2013年9月，招商銀行總資產(chǎn)和營業(yè)收入分別為38853.72億， 975.31億，均位列16家上市銀行第六位，排名較為靠前，說明該行在行業(yè)中屬大規(guī)模的銀行;每股收益1.83元，排名第一，股東權(quán)益比6.62%，排名第四，可以看出該行股票是投資者的極好考慮對象;凈資產(chǎn)收益率15.36%，排名第八，凈利潤同比增長13.55%，排名第十，排名居中，屬尚可水平。
(七)結(jié)論
經(jīng)歷了前期高速增長后，招商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展速度明顯放緩，銀行經(jīng)營方面面臨著我國經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展、資產(chǎn)利率市場化加速、同業(yè)競爭加劇、外部監(jiān)管不斷加強和市場經(jīng)營環(huán)境波動劇烈等更加深刻和復(fù)雜的變化。通過以上財務(wù)分析，扣除受宏觀經(jīng)濟惡化的影響，招商銀行近三年營利能力和償債能力增強，投資收益水平上升，說明了該行的市場競爭力正一步步地增強。相信未來國外和國內(nèi)宏觀經(jīng)濟向好之后，招商銀行將迎來增長的爆發(fā)期。
篇14：財務(wù)分析報告
年度
編制單位：
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(備注：季度后4個工作日，年度年后15個工作日)
(刪除樣本財務(wù)數(shù)字)
一、本期公司主要經(jīng)營活動概述：
樂山分公司主要在建項目有亞馬遜一、二、三期，總計建筑面積XX萬平方米，各期開工時間，交房時間;公館一期，建筑面積XX萬平方米，各期開工時間，交房時間。領(lǐng)地集團樂山分公司目前在建項目有亞馬遜項目?，F(xiàn)在其工程進度如下：
1、亞馬遜一期全面完成。2012年XX月底開始交房。 2、亞馬遜二期土建主體全完成，進入裝飾階段
3、亞馬遜三期7、8#樓主體封頂，9#樓目前處于正負零階段，12#樓已至7層。 1#、13#、14#現(xiàn)正在做基礎(chǔ)部分。
4、亞馬遜一期中庭園林完工，二期園林開始進行。
國際公館項目目前售樓部、樣板房已竣工，裝飾和售樓部周邊園林完成，正在做結(jié)算之中。2#樓樁基完成。
二、當年銷售情況
金額單位：萬元
備注：車位填個數(shù)
三、累計銷售情況，未售預(yù)測情況
簡要分析：
亞馬遜整個銷售勢頭都非常不錯，前三季度相繼推出了亞馬遜三期一批次、二批次及亞二期車位貨源，共推出貨量3XX2萬元。現(xiàn)三期銷售已達XX%，后期主要工作是按揭辦理工作，亞二期車位銷售稍遜一些，只銷售了所推貨量的40%，待交房后，看是否有所回升。上半年公司所有項目回款4X4X4X萬元，其中按揭到賬XXX69萬。 四、應(yīng)收售房款情況
簡要分析：
1、亞馬遜一、二、三期共計欠款XXX萬。按揭XX5X萬，分期X5X萬。按揭和分期收款情況基本正常，
2、三季度亞馬遜二期的房源，在公司的強攻下銷售了XX多套，故現(xiàn)亞馬遜已推出的房源中，剩余房源數(shù)量也不多，可見亞馬遜整個銷售形勢都不錯?，F(xiàn)亞馬遜一、二、三期剩余多為大面積、樓層高，總價高的房源，所以銷售得緩慢。
五、銀行按揭保證金情況
金額單位：萬元
簡要分析：
前三季度，我們共退按揭保證金XXX萬元。還余XXXX萬元，其中亞馬遜項目有X2X萬元，萊佛士項目還有XXX萬元。 1、亞馬遜項目因為未能交房，故短期內(nèi)不可能退還。 2、萊佛士項目：
中行：已有XXX萬送往銀行，銀行正在清理，應(yīng)該近期就很快退到賬上。剩余XX戶左右是未交房和產(chǎn)權(quán)正在辦理之中的，銷售部已經(jīng)在盡力辦理，部分資料不齊和聯(lián)系不上的，也在想各種辦法解決。
公積金：工行3XX萬和農(nóng)行的XXX5萬也已經(jīng)送往銀行，銀行正在清理，近期也會很快到賬。 六、貸款情況 1、貸款還款情況
金額單位：萬元
2、短期貸款上賬情況
金額單位：萬元
簡要分析：亞馬遜一期10底開始交房，剩余項目貸款8500萬需要歸還。
七、稅金預(yù)繳和欠繳情況，金額單位：萬元
營業(yè)稅及附加是根據(jù)預(yù)售賬款計提和繳納。價格調(diào)節(jié)基金按稅務(wù)局的要求，根據(jù)當月繳納的營業(yè)稅計算。2012年1-9沒有可以結(jié)轉(zhuǎn)收入的開發(fā)產(chǎn)品，賬面上半年虧損，無所得稅。土地使用稅和自用房房產(chǎn)稅每年5月20號前繳納。當年匯算清繳的企業(yè)所得稅預(yù)計繳納金額，某項目土地增值稅預(yù)征金額XX萬元，預(yù)計清算時間X年X月，預(yù)計清算時補繳金額XX萬元。
八、開發(fā)成本發(fā)生情況
預(yù)測的開發(fā)成本金額：XX萬元，目前已經(jīng)入賬：XX萬元，未發(fā)生或未入賬金額為：XX萬元;已經(jīng)簽約的應(yīng)計入開發(fā)成本合同金額為： XX萬元，對應(yīng)已付款金額為：XX萬元，未付款金額為：XX萬元(其中已到付款期限未支付金額：XX萬元);預(yù)付帳款金額為：XX萬
元，發(fā)生預(yù)付款主要原因。
九、三項期間費用情況，金額：萬元
截止第三季度末納入考核的預(yù)算金額為：XX萬元，實際發(fā)生為：XX萬元，超支節(jié)約原因。
十、存在的問題(以下內(nèi)容根據(jù)各公司具體情況，自由編寫) (一)上期遺留尚未解決的問題及處理建議
上表列示的單位因各種原因長期掛在賬上，未得到解決，提請集團公司處理。
(二)本期存在的問題及處理建議
亞馬遜一期10月底開始交房，年底將結(jié)轉(zhuǎn)收入，現(xiàn)未結(jié)算的工程項目還較多，為了正確核算成本，需要各部門抓緊時間辦理。
(三)將來可能出現(xiàn)的問題及處理建議 工程款付款情況
亞馬遜一期各樓棟全面完成，其工程報量已達合同金額的XX%;付款金額達到工程報量的9XX%;亞馬遜二期各樓棟主體封頂，其工程報量已達合同金額的XX%，以超出合同金額XX萬元，付款金額達到工程報量的98%;建筑公司制票金額達到工程報量的XXX%，而三一公司才XXX%，發(fā)票金額相差太大，
稅務(wù)局對工程制票情況比較關(guān)注，希望公司領(lǐng)導引起注意。亞馬遜三期支付了6XX98.65萬(含甲供材)工程款，中建六局發(fā)票已開具45XX1.79萬。從以上數(shù)據(jù)可以看出亞馬遜二期工程報量已經(jīng)超出合同，其余項目在合理范圍內(nèi)。
篇15：財務(wù)分析報告
二、收入分析
(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析：
(三)銷售收入的賒銷情況分析
三、成本費用分析
(一)產(chǎn)品銷售成本分析
(二)各項費用完成情況分析
四、現(xiàn)金流量表分析
(一)現(xiàn)金流量表增減變動分析
(二)現(xiàn)金流量分析
五、有關(guān)財務(wù)指標分析
(一)獲利能力分析
(二)短期償債能力分析
(三)長期償債能力分析
六、存在問題及分析
(一)銷售成本的增長率大于產(chǎn)品銷售收入的增長率
(二)借款增加，獲利能力降低，償債風險加大
七、意見和改進措施
§2重點關(guān)注 現(xiàn)代企業(yè)竟爭是管理的竟爭。面對日益萎縮的利潤空間，我們需要知道：居高不下的成本究竟是客觀原因還是主觀原因造成的?材料利用率能否控制?現(xiàn)銷收入能否更多些?賒銷收入資金回籠能否更快些?在目前產(chǎn)銷兩旺的形勢下，企業(yè)資金能否良性循環(huán)?
(一)產(chǎn)品銷售成本的增長率與上年同比大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。具
體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率;毛利及毛利率下降;集團公司一季度出口產(chǎn)品銷售收入同比上年增長34.15%，而其成本增長37.61%;AY分公司收入增長5.9%，而成本增長12.1%;只有國內(nèi)產(chǎn)品銷售呈良好發(fā)展態(tài)勢收入增長大于成本增長。
(二)負債增加，獲利能力降低，償債風險加大。
1、對外負債總額一年內(nèi)增長26.6%，其中以其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升。其應(yīng)收賬款嚴重高于應(yīng)付賬款
1.9倍，全部應(yīng)收款也高于全部應(yīng)付款的1.4倍，表明 其對外融資(短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款)獲得的資金完全被外部資金(應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款)占用。
2、賒銷收入占全部收入的`比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。3月末應(yīng)收賬款余額2297.4萬元，其中：各代表處、發(fā)展部不良或風險應(yīng)收賬款為872.53萬元，占其賒銷收入總額的43%;代理商及辦事處賒銷收入占發(fā)貨總數(shù)的70%。銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出
的負擔。
3、由于外匯比率等宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定性使得公司產(chǎn)品盈利空間在縮小，同時由于負債增大，償債風險也在增加，目前償債能力日趨下降，極易產(chǎn)生財務(wù)危機。
七、意見和改進措施
(一)成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大
銷售業(yè)務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，分析產(chǎn)品原材料利用率增減變化原因，向管理、生產(chǎn)要利潤。
(二)應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務(wù)風險，建議在加緊應(yīng)收
款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。對于出現(xiàn)不良或風險欠款的銷售區(qū)域，應(yīng)對賒銷收入特別關(guān)注。
(一) 謹防因匯率的波動、銀行放貸政策等外部不利影響而產(chǎn)生的財務(wù)
風險。應(yīng)合理利用資金，時刻重視現(xiàn)金流量，降低財務(wù)風險。
篇16：財務(wù)分析報告
最新財務(wù)分析報告范文一：
引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)
目錄
正文
一、公司基本情況介紹
1、公司的基本信息(包括歷史沿革)
2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)
3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況
4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)
5、股本變動及股東情況分析
6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)
二、公司治理結(jié)構(gòu)分析
1、公司治理的目的、核心
2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)
3、公司近三年開展的治理活動及其效果
4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)
5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)
6、違規(guī)擔保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況
7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告
8、履行社會責任報告情況
9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)
三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析
1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)
2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)
3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)
4、法律、法規(guī)的影響分析
5、科學技術(shù)進步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)
四、公司的行業(yè)地位分析(定位)
1、公司行業(yè)市場排名
2、市場占有率
要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象
五、公司競爭能力及成長能力分析
1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析
體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面
方法：SWOT分析
PEST分析
2、成長能力分析：計算一系列分析成長能力的指標進行比較分析，包括總資產(chǎn)增長率、凈資產(chǎn)增長率、營業(yè)收入增長率、營業(yè)利潤增長率、凈利潤增長率等等
六、財務(wù)分析(核心)
1、審計報告解讀(關(guān)注“非標”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)
2、財務(wù)指標計算、分析
償債能力指標
盈利能力指標
管理效率指標
現(xiàn)金流量指標
3、三張報表及附注的分析
注意：各種指標的含義、取值大小是相對的
不能簡單的堆砌各種指標
七、專題分析(包括但不限于)
1、重大事項分析
重大訴訟仲裁事項
重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)
2、關(guān)聯(lián)交易及其分析
日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易
決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
3、同業(yè)競爭問題分析
4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)
承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
5、應(yīng)收賬款項目分析
6、存貨項目分析
7、其他
八、結(jié)論及建議
1、存在的問題
2、建議措施
3、結(jié)論性意見
最新財務(wù)分析報告范文二：
一,總體評述
(一) 總體財務(wù)績效水平
根據(jù)xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運用xxxx系統(tǒng)和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務(wù)報表分析
(一) 資產(chǎn)負債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為xx萬元.企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.
流動資產(chǎn)的增長幅度為xx%.在流動資產(chǎn)各項目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強.信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權(quán)益增長xx%.
流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.
本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低.
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營業(yè)務(wù)收入
主營業(yè)務(wù)成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務(wù)利潤
其他業(yè)務(wù)利潤
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數(shù)
1.利潤分析
(1) 利潤構(gòu)成情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元.其中,經(jīng)營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2) 利潤增長情況
本期公司實現(xiàn)利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析
本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入xx萬元.與去年同期相比增長xx%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析
(1) 成本費用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務(wù)費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務(wù)費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務(wù)費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營成果總體評價
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為xx%,綜合凈利率為xx%,成本費用利潤率為xx%.分別比上年同期提高了xx%,xx%,xx%,平均提高xx%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當?shù)倪M步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評價
凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價
公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務(wù)成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費用率有所下降,營業(yè)費用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平.管理費用增長率為xx%.說明公司管理費用率有所下降,管理費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務(wù)費用增長率為xx%.說明公司財務(wù)費用率有所下降,財務(wù)費用與利潤協(xié)調(diào)性很好,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財務(wù)費用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動產(chǎn)生的'現(xiàn)金流出量
籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量凈額
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元,占總現(xiàn)金流入的比例為xx%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元,其中,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%,籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元,占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.
2.現(xiàn)金流動性分析
(1) 現(xiàn)金流入負債比
現(xiàn)金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現(xiàn)金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強,現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財務(wù)績效評價
(一) 償債能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產(chǎn)負債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負債比
綜合分數(shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分數(shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產(chǎn)與流動負債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風險打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務(wù)風險水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負債比和有形凈值債務(wù)率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二) 經(jīng)營效率分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營業(yè)周期(天)
流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營效率綜合分數(shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段,本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績,公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高.提請分析者予以重視,公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益,降低經(jīng)營風險開創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營效率遠遠高于行業(yè)平均水平,公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在經(jīng)營效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動,是引起經(jīng)營效率變化的主要指標.
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
總資產(chǎn)報酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務(wù)利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數(shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟效益打下了堅實的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產(chǎn)報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財務(wù)指標:
項目
當期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產(chǎn)增長率(%)
總資產(chǎn)增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來的經(jīng)營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數(shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經(jīng)濟效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
《最新財務(wù)分析報告范文》
篇17：財務(wù)分析報告
財務(wù)分析報告范文【1】
一、利潤分析：
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
⑴凈利潤分析：
一季度公司實現(xiàn)凈利潤105。
36萬元，比上年同期減少了55。
16萬元，減幅34%。
凈利潤下降原因：一是由于實現(xiàn)利潤總額比上年同期減少50。
5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4。
65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
⑵利潤總額分析：利潤總額140。
48萬元，同比上年同期190。
98萬元減少50。
5萬元，下降26%。
影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67。
24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤123。
18萬元，較上年190。
42萬元大幅減少，減幅35%。
主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都大幅減少所致，分別減少46。
53萬元和20。
71萬元。
⑷產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤82。
95萬元同比129。
48萬元，下降36%。
影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162。
12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686。
41萬元，同比增加208。
65萬元，增長率43。
67%。
期間費用增長是導致產(chǎn)品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。
銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，同比增加額分別是108。
31萬元、8。
32萬元和92。
19萬元，其中銷售費用和財務(wù)費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利769。
36萬元，銷售毛利較上年增加162。
12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結(jié)果。
產(chǎn)品銷售收入同比增加2600。
20萬元，增長53%;產(chǎn)品銷售成本同比增加2438。
07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結(jié)構(gòu)分析及評價
從20**年一季度各項財務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1。
11%;比上年同期2。
66%下降了1。
55%;本期營業(yè)利潤占收入結(jié)構(gòu)比重1。
65%，同比上年的3。
91%下降了2。
26%;利潤總額構(gòu)成1。
88%，同比3。
92%下降了2。
04%;凈利潤構(gòu)成為1。
41%，比上年的3。
30%下降1。
89%。
從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因：
①產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三項期間費用結(jié)構(gòu)增長所致。
目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務(wù)費用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的根本所在。
②營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。
③本期因補貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加0。
25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來不利影響。
(二)各生產(chǎn)分部利潤分析
1、一季度生產(chǎn)本部(含QY分廠)利潤增減變動分析：
⑴本部利潤總額129。
91萬元，同比減少48。
94萬元，下降27。
36%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減少44。
77萬元、20。
89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0。
26萬元增減相抵所致。
⑵本部產(chǎn)品銷售利潤72。
58萬元，較上年同期117。
35萬元減少44。
77萬元，減幅38。
15%。
其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利空間縮小。
其銷售收入同比增加2312。
。
68萬元，增長55。
97%;而銷售成本、費用增加2357。
44萬元，成本、費用率增長達58。
72%。
其中：產(chǎn)品銷售成本增加1603。
44萬元，增長70。
52%;期間費用增加214。
46萬元，47。
61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析：
⑴AY分公司利潤總額10。
56萬元，同比減少1。
56萬元，下降12。
91%。
利潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少1。
75萬元、其他業(yè)務(wù)利潤同比增加0。
19萬元兩項增減相抵所致。
⑵產(chǎn)品銷售利潤10。
38萬元，較上年同期12。
13萬元減少1。
75萬元，減幅14。
48%。
其減少的原因是：由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。
銷售收入同比增加287。
52萬元，增長38。
95%;而銷售成本增加295。
09萬元，增長42。
23%;產(chǎn)品銷售毛利較上年減少7。
57萬元，減幅19%;期間費用21。
53萬元，同比減少5。
81萬元，費用率下降21。
25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結(jié)構(gòu)分析：
一季度集團完成銷售收入7470。
4萬元。
出口NSB、國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分：
1。
出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入602。
8萬美元，同比增加258。
8萬美元，增長42。
9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的31%
2。
國內(nèi)銷售收入(包括QY分廠)2104。
7萬元，完成年度計劃的19。
9%，同比增加649。
7萬元，增長44。
6%。
3。
AY分公司PEX材收入1025。
7萬元，與上期的738。
20相比，增加287。
5萬元，增長了38。
95%。
(二)銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷售、AY分公司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 58。
1%;28。
2%;13。
7%。
其中以本部出口業(yè)務(wù)量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312。
67萬元(含QY分廠)，增長55。
97%;
2、盡管3月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價，但匯率由7。
8元/1美元降到7。
2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302。
38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831。
83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
20**年一季度應(yīng)收帳款期末余額3768。
7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431。
7萬元，應(yīng)收賬款增長了12。
9%。
其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有253。
7萬元，占7。
66%，1-2年的應(yīng)收賬款3058。
3萬元，占賒銷總額的92。
34%。
說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是：
⑴各代表處賒銷收入286。
12萬元，占發(fā)貨累計的70。
55%;超出可用資金限額644。
44萬元;
⑵代理商及辦事處等賒銷收入2011。
35萬元，其不良及風險賒銷款872。
53萬元，占其賒銷收入的43%。
(不良應(yīng)收款占28%，風險應(yīng)收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產(chǎn)品銷售成本分析
1。
全部銷售成本完成情況分析
集團全部產(chǎn)品銷售成本6701。
09萬元，較上年同期2438。
07萬元增長57%。
其中：
⑴出口產(chǎn)品銷售成本3877。
22萬元，占成本總額的57。
9%，同比增加1603。
44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
⑵本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本1830。
05萬元，占成本總額的27。
3%，同比上年增加539。
54萬元，增長42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于全部產(chǎn)品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產(chǎn)品銷售成本993。
81萬元，同比698。
72萬元，增加295。
08萬元，增長42。
23%，占成本總額的14。
8%;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的96。
89%，同比上年增長0。
22%
2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響：
① 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響66%。
②國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響22%。
② AY分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。
國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響
⑴0。
5FC利用率只有78。
62%成本，同比成本增加了16。
4萬元。
其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色KQ不良產(chǎn)生145。
5870標準張降級。
⑵0。
40FC板利用率有83。
78%，同比成本增加了12萬元。
主要是XX不良、拉閘停電損失。
⑶0。
30FC利用率有92。
28%比上年的94。
21%低約2個百分點，成本增加6。
2萬元。
主要是XXXXXXXXXX試驗調(diào)整。
⑷0。
50FC比計劃成本高4。
5萬元，因為2月有PEX材不合格220米，3月有X材不合格致使47。
1468張BZB降級。
(二)各項費用完成情況分析
三項期間費用共計686。
4萬元，總費用水平9。
19%，比上年同期的9。
81%下降了0。
62%; 其中銷售費用、財務(wù)費用增加是費用總額增加的主要原因
⑴銷售費用分析
銷售費用218。
5萬元，占費用總額的32%;與上年同比增加108。
3萬元。
銷售費用變動的原因：一是運費、工資和其他項有較大增長，分別比上年同期增長69。
篇18：財務(wù)分析報告
一、基本情況1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93、43%；萬元，占5、
一、基本情況
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93、43%；萬元，占5、75%；萬元，占0、82%。
2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：
3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：
4、財務(wù)部職能及各崗位職責
（1）、財務(wù)部職能（略）
（2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有X人，副總兼財務(wù)部部長X人、財務(wù)處處長X人、財務(wù)處副處長X人、成本價格處副處長X人、會計員X人。
（3）、財務(wù)部各崗位職責（略）
二、主要會計政策、稅收政策
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應(yīng)收賬款期末余額的0、5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。
2、主要稅收政策
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增zhí shuì17%、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅1、2%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增zhí shuì的X%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度
（一）財務(wù)管理制度（略）
（二）內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定
四、資產(chǎn)負債表分析
1、資產(chǎn)項目分析
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計回收額X萬元。
（4）、“預(yù)付賬款”（無）
（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。
（6）、“長期債權(quán)投資”（無）
（7）、“長期股權(quán)投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。
篇19：財務(wù)分析報告
一、案例內(nèi)容
伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展和人民生活水平的提高，我國餐飲業(yè)呈現(xiàn)持續(xù)快速發(fā)展勢頭，餐飲業(yè)發(fā)展非常迅速，據(jù)統(tǒng)計，餐飲業(yè)的增長率要比其它行業(yè)高出十個百分點以上?？梢哉f餐飲業(yè)正迎來一個大發(fā)展的時期，市場潛力巨大，前景非常廣闊。目前為止，全國已有餐飲網(wǎng)點500萬個，餐飲業(yè)作為我國第三產(chǎn)業(yè)中一個傳統(tǒng)服務(wù)性行業(yè)，經(jīng)歷了改革開放起步、數(shù)量型擴張、規(guī)模連鎖發(fā)展和品牌提升戰(zhàn)略4個階段，取得突飛猛進的發(fā)展。
XX和XX同為餐飲業(yè)的上市公司,在競爭激烈的市場都占有了很大的市場份額,本報告就根據(jù)連續(xù)四年的財務(wù)數(shù)據(jù)對這兩公司進行了對比.XX20XX年營業(yè)收入18.02億元、歸屬于母公司凈利潤1.29億元,分別同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己發(fā)布過業(yè)績快報,因此符合市場預(yù)期。XX20XX 年營業(yè)總收入近12.35億元，同比增長 33.75%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤同比增長59.33% ，近9061萬元。
主要選取了主營業(yè)務(wù)收入,凈利潤,每股收益對兩公司進行了基本面的分析,選取了流動比率,速動比率,現(xiàn)金流量比率對公司進行了短期償債能力的分析,選取了資產(chǎn)負債率,產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)對公司進行了長期償債能力分析等.
二、案例分析
(一) 理論分析
財務(wù)分析是以企業(yè)的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ),對企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析和評價的一種方法.
1.評價企業(yè)的償債能力
償債能力就是通過分析資產(chǎn)的流動性、負債水平來評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營風險,為企業(yè)經(jīng)營管理者、投資者和債權(quán)人提供財務(wù)信息.
償債能力可分為短期償債能力分析和長期長期償債能力分析:
1) 短期償債能力分析.短期償債能力是指企業(yè)償還流動負債的能力,具體包括流動比率、速動比率、現(xiàn)金比率、現(xiàn)金流量比率、和到期債務(wù)本息償付比率等指標.
2) 長期償債能力分析.長期償債能力是指企業(yè)償還長期負債的能力,具體包括資產(chǎn)負債率、股東權(quán)益比率、負債股權(quán)比率、有形資產(chǎn)債務(wù)率、利息保障倍數(shù)等指標.
2.評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平
資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的經(jīng)濟資源,資產(chǎn)的管理水平直接影響到企業(yè)的收益,它體現(xiàn)了企業(yè)的整體素質(zhì).具體評價指標有:
1) 存貨周轉(zhuǎn)率.它反映了企業(yè)的銷售效率和存貨使用效率.
2) 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率.它反映了企業(yè)應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度和管理效率.
3) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.它反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的利用效率.
3.評價企業(yè)的獲利能力
獲取利潤是企業(yè)的主要經(jīng)營目標之一,它反映了企業(yè)的綜合素質(zhì).企業(yè)要生存和發(fā)展,必須爭取獲得較高的利潤,這樣才能在競爭中立于不敗之地.投資者和債權(quán)人都十分關(guān)心企業(yè)的獲利能力,獲利能力強可以提高企業(yè)償還債務(wù)的能力,提高企業(yè)的信譽.對企業(yè)獲利能力的分析不能僅看獲取利潤的絕對數(shù),還應(yīng)分析其相對指標,具體評價指標有:
1) 每股收益.每股收益通常被用來反映企業(yè)的經(jīng)營成果，衡量普通股的獲利水平及投資風險，是投資者等信息使用者據(jù)以評價企業(yè)盈利能力、預(yù)測企業(yè)成長潛力、進而做出相關(guān)經(jīng)濟決策的重要的財務(wù)指標之一。
計算公式:每股收益=歸屬于普通股股東的當期凈利潤÷當期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)
2) 每股凈資產(chǎn).該項指標顯示了發(fā)行在外的每一普通股股份所能分配的公司賬面凈資產(chǎn)的價值。每股凈資產(chǎn)指標反映了在會計期末每一股份在公司賬面上到底值多少錢，如在公司性質(zhì)相同、股票市價相近的條件下，某一公司股票的每股凈資產(chǎn)越高，則公司發(fā)展?jié)摿εc其股票的投資價值越大，投資者所承擔的投資風險越小。
計算公式:每股凈資產(chǎn)=股東權(quán)益/股本總額。
3) 凈資產(chǎn)收益率.該指標反映股東權(quán)益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。指標值越高，說明投資帶來的收益越高。
計算公式:凈資產(chǎn)收益率=凈利潤*2/(本年期初凈資產(chǎn)+本年期末凈資產(chǎn))
4) 資產(chǎn)負債率.它反映了企業(yè)利用資產(chǎn)獲取利潤的能力和企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率.
計算公式:資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額
4.對公司的總體評價
根據(jù)對于企業(yè)的'償付能力,資產(chǎn)管理水平,企業(yè)的獲利能力的各項指標的分析,總體對企業(yè)進行評價,有助于企業(yè)的經(jīng)營管理者,投資人,債權(quán)人做出正確的決策.
(二)分析過程
1.公司基本數(shù)據(jù)分析
圖1-1 XX和XX的20XX-20XX的主營業(yè)務(wù)變化柱形圖
圖2-2 XX和XX的20XX-20XX的凈利潤變化圖
圖2-3 XX和XX的20XX-20XX連續(xù)三年的每股收益圖
從三個圖表中可以看出,XX在20XX年主營業(yè)務(wù)收入,凈利潤,每股收益都是歷史的最后高峰,營業(yè)收入(平均15%的增速)和凈利潤(平均25%的增速)呈現(xiàn)穩(wěn)步上升態(tài)勢，是良好的防御性品種，具有良好的安全邊際，其良好的經(jīng)營性現(xiàn)金流凸現(xiàn)公司強大的盈利能力。公司在平穩(wěn)中不斷創(chuàng)新，不僅在設(shè)備上持續(xù)創(chuàng)新而且在制度上也不斷前進。近期存在“東來順也有可能和XX進行整合”預(yù)期，如果整合成功公司營業(yè)收入將提升25%，利潤將提升19%。公司盈利能力進一步增強。
同為品牌中餐上市公司，XX(002186)和XX(002306)雖然在餐飲行業(yè)上毛利潤均超過65%，但是增長情況卻大不相同。
對于XX,在20XX年到20XX年之間, 20XX年公司營業(yè)總收入達到最高值,較上年同期增長25.23%，主要因為新開門店增加銷售收入和原有門店擴大銷售所致。20XX年營業(yè)收入18.02億元、歸屬于母公司凈利潤1.29億元,分別同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己發(fā)布過業(yè)績快報,因此符合市場預(yù)期。而相比年初預(yù)期,公司20XX年收入及盈利增長均超出預(yù)期,主要原因是:1. 2010年底完成收購的新疆XX貢獻超出預(yù)期(收入2.05億元/凈利潤1021萬元);2.老店同店增長超預(yù)期:16% vs 10%。
數(shù)據(jù)顯示，XX20XX 年營業(yè)總收入近12.35億元，同比增長 33.75%，歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤同比增長59.33% ，近9061萬元。
XX是一個從只有四張桌子的街邊店發(fā)展起來的連鎖餐飲上市企業(yè)。對于XX20XX年餐飲業(yè)務(wù)收入增長較快的原因，主要是20XX年開業(yè)店在20XX年迅速進入成熟期，20XX年新開門店也增加了營業(yè)收入。
20XX年XX將著重做好直營拓展與加盟發(fā)展并重、加快企業(yè)并購步伐和擇機發(fā)展新業(yè)態(tài)。XX未來的整體發(fā)展規(guī)劃將通過把握“縱軸”和“橫軸”兩條主線，把公司建設(shè)成為中國領(lǐng)先的綜合餐飲服務(wù)提供商。
以上是我對兩公司20XX-20XX連續(xù)四年的分析,下面是我對兩公司20XX年的橫向的對比分析.
2.公司償債能力分析
1)短期償債能力.看下圖
流動比率速動比率現(xiàn)金流量比率
XX1.15270.852998.7806
XX2.05141.888368.5564
從上圖可以看出,XX的流動比率和速動比率高于XX,一般的流動比率的經(jīng)驗值是2,速動比率的經(jīng)驗值是1,而現(xiàn)金流量比率的經(jīng)驗值是50%,從表中可以看出,XX的各項指標均高于經(jīng)驗值,雖然這些指標的比率越高,流動負債的償還越有保障,但是比率過高,也有可能意味著公司擁有過多的獲利能力較低的流動資產(chǎn),企業(yè)的資產(chǎn)沒有得到有效的運用和配置,將影響公司的獲利能力,比如,XX的現(xiàn)金流量比率達到98.7806,高于經(jīng)驗值很多,說明XX沒有有效地利用自己資源,導致流動性下降,償債能力低.總體來說,XX的的短期償債能力明顯優(yōu)于XX.
2)長期償債能力,看下圖
資產(chǎn)負債率產(chǎn)權(quán)比率利息保障倍數(shù)
XX29.961042.777610.6069
XX28.924040.6944XX.1762
從圖中可以看出,XX資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率高于XX,利息保障倍數(shù)低于XX,我們都知道,資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率越高,對長期償債能力越弱,公司所面臨的風險就越大,而對于利息保障倍數(shù),比值越高,長期償債能力就越強,公司所面臨的風險就小.從這些數(shù)據(jù)可以看出,XX沒有很好地利用財務(wù)杠桿的作用,給公司帶來了財務(wù)風險.總體說明,XX的長期償債能力明顯優(yōu)于XX.
3. 公司資產(chǎn)管理水平分析(資產(chǎn)運用效率分析)
存貨周轉(zhuǎn)率
XX10.0176
XX6.4248
從數(shù)據(jù)我們可以看出XX的存貨周轉(zhuǎn)率低于XX,該指標越低,說明周轉(zhuǎn)的越快,周轉(zhuǎn)能力越強,說明存貨的流動性越強,說明XX利用資產(chǎn)獲取收入的能力強于XX.
4. 公司盈利能力分析
資產(chǎn)報酬率銷售毛利率銷售凈利率
XX10.196255.96277.1672
XX5.962669.19077.5424
從上圖可以看出,XX資產(chǎn)報酬率高于XX2倍之多,銷售毛利率和銷售凈利率均低于XX.資產(chǎn)負債率越高,說明企業(yè)利用資產(chǎn)的效率越高,說明XX在增加收入,節(jié)約資金方面取得了成效.而毛利率越低,說明企業(yè)沒有足夠的毛利額,在后期補償費用的盈利能力就不高.銷售凈利潤較高,說明企業(yè)的獲利能力較強,相對而言,XX的獲利能力強于XX.
5. 總體評價
從以上各財務(wù)指標可以看出,同為餐飲業(yè)的上市公司,在激烈的競爭中,XX的獲利能力是強于XX的,而對于其他的指標可以看出,XX的償債能力和資產(chǎn)管理能力是遠遠高于XX的.XX沒有利用好財務(wù)杠桿,沒有較好的利用企業(yè)的資源配置.
三、思考題
1. 如果你是該公司的管理者，你最看重什么比率，你將如何提高這些比率?
作為公司的管理者,我希望公司安全,償債能力強,盈利能力也強.對于償債能力,公司要減少應(yīng)收賬款,把握好公司的資產(chǎn)和負債的結(jié)構(gòu);對于盈利能力,企業(yè)要調(diào)整自己的項目發(fā)展,選著自己的有優(yōu)勢和市場空間的項目,還要調(diào)整自己的經(jīng)營模式,利用現(xiàn)代化的管理方法,還有就是注重人才培養(yǎng).
2. 如果你擁有案例公司的股票，你最關(guān)心什么比率，你還將繼續(xù)投資于該公司(或這些公司)嗎?
作為公司的投資人,我最看重的是公司的盈利能力,一般重視的是銷售毛利率和銷售凈利率,銷售毛利率越大,說明毛利率越大，說明在銷售收入凈額中銷售成本所占比重越小，企業(yè)通過銷售獲取利潤能力越強;銷售凈利率同之.如果我持有的是XX股票,我不會繼續(xù)持有,因為相對于XX,它的獲利能力比較小,因此我不會持有.
3. 如果你是公司的債權(quán)人，你最關(guān)心什么比率，你覺得你的資金安全嗎?
如果我是XX公司的債權(quán)人,我最關(guān)心的應(yīng)該是公司的償債能力,我會關(guān)心速動比率和流動比率,案例中XX速動比率和流動比率明顯低于XX,該公司的償債能力很弱,因此我的資金很不安全.
4. 結(jié)合案例公司所在行業(yè)的背景，行業(yè)的發(fā)展前景，對報告年度公司的總體經(jīng)營和財務(wù)狀況進行分析，看看在行業(yè)背景下，公司有哪些優(yōu)勢和進步，什么地方仍有不足?
從調(diào)查的數(shù)據(jù)可以看出,整個餐飲業(yè)處在蒸蒸向上的趨勢,而XX和XX同為餐飲業(yè)的上市公司,正處于激烈競爭的狀態(tài),XX資產(chǎn)管理水平和償債能力弱于XX,但是它的盈利能力卻高于XX,因此,在以后的發(fā)展道路上,XX要加強自己的償債能力和資產(chǎn)管理水平,充分利用好財務(wù)杠桿的效用,而XX要改變發(fā)張方針,加強自己的盈利能力.
篇20：財務(wù)分析報告
一、行業(yè)背景
20xx年下半年至20xx年上半年,盡管國際,國內(nèi)磷礦石價格仍將高位運行,但
我國磷化工行業(yè)的景氣度將全面出現(xiàn)下滑。
從上游供應(yīng)看,盡管20XX年全球磷礦石開采量有所回升,但是20XX-20XX年開
采量復(fù)合增長率仍為負值;預(yù)計未來5年,世界磷礦石的總體開采量將以年均小于3%的速度增長. 出口方面,據(jù)Potash公司統(tǒng)計,20XX-2012年,國際磷礦石的出口量有望增加220萬噸,主要集中在秘魯和摩洛哥地區(qū),占20XX年開采總量的1.5%,增量有限.
從下游需求看,生物燃料的大力開發(fā),帶動整個國際磷肥需求量迅速增長. 據(jù)IFA預(yù)測,20xx年-2012年,全球磷肥的消費將以年均3. 3%的速度增長,大于磷礦石的開采量增速.預(yù)計未來五年,全球磷礦石市場仍將保持供給相對緊張的局面.
這意味著國際磷礦石價格仍將高位運行.與國外460美元/噸的磷礦石價格相比,我國目前的磷礦石價格僅為480元/噸. 出于比價效應(yīng)考慮,我們認為,未來我國的磷礦石價格還存在一定的上漲空間.
不過,除磷礦石外的主要磷產(chǎn)品價格將進入下降通道.受我國硫磺進口形勢低迷, 國際供需偏緊狀況改善的因素影響,國際硫磺市場價格快速滑落.20xx年9月,國際硫磺市場的現(xiàn)貨價格已經(jīng)從770美元/噸下降到435美元/噸,降幅高達44%.國際硫磺價格的快速大幅下跌將直接導致國際磷酸價格的大幅下降,從而引發(fā)其他下游磷化工產(chǎn)品如三聚磷酸鈉價格的大幅下降.
我國磷酸及三聚磷酸鈉的價格上漲主要受到國際價格的傳導.而國際價格大幅向下調(diào)整的趨勢,也會傳導至我國.受其影響,預(yù)計我國磷酸和三聚磷酸鈉的價格將出現(xiàn)一定程度的下滑.下游磷化工產(chǎn)品價格的下滑,將直接影響到我國黃磷的下游需求.
盡管在國家宏觀調(diào)控的作用下, 我國的黃磷價格不會重現(xiàn)2006年至20XX年下半年的低位徘徊,但我們認為,我國黃磷的價格仍有進一步下降的空間.
總的來說,除磷礦石外,國內(nèi)主要磷化工產(chǎn)品的價格已經(jīng)進入了下降通道.
二、公司基本資料
(一)澄星化工公司基本資料
1、公司基本情況
公司法定中文名稱 江蘇澄星磷化工股份有限公司 公司法定中文名稱縮寫 澄星股份 公司法定英文名稱 JiangsuChengXingPhosph-Chemicals Co.，Ltd 公司法定英文名稱縮寫 CXPC 公司法定代表人 李興
2、公司董事會秘書情況
董事會秘書姓名 夏奕峰
篇21：財務(wù)分析報告
經(jīng)營狀況一般，增長空間
廣闊
近年來，六盤水市燃氣總公司業(yè)務(wù)盈利水平保持相對穩(wěn)定，業(yè)務(wù)范圍不斷拓展，項目建設(shè)真抓實干，但煤氣收費業(yè)務(wù)受氣源制約、安裝收費業(yè)務(wù)又受國家宏觀調(diào)控房地產(chǎn)市場等因素影響波動較大。2015年，公司完成銷售煤氣5062萬方，同比增長11、18%，受煤氣氣源不足及煤氣成本大幅上調(diào)影響外，期間費用尤其是人工成本增長較快，造成公司經(jīng)營壓力加大，為拓展公司的生存發(fā)展空間，只能積極融資進行項目建設(shè)，因此財務(wù)費用增長幅度較大，報告期內(nèi)，導致收費成本持續(xù)上升，對此，公司大力加強了安全生產(chǎn)和煤氣銷售及收費管理工作，剔除這些因素，努力維持了煤氣銷售保本微利。隨著國家《節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃》等規(guī)劃的陸續(xù)出臺，節(jié)能環(huán)保已列入國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，同時熱電聯(lián)產(chǎn)作為國家大力提倡的項目，為公司環(huán)保產(chǎn)業(yè)的持續(xù)發(fā)展帶來巨大機遇。報告期內(nèi)，公司全資子公司六盤水熱力有限公司和參股公司——六盤水清潔能源公司在基本完成注冊成立及前期投入的同時，將會有穩(wěn)步上升的業(yè)績。我公司投資10萬元成立的全資子公司——城市燃氣化學分析有限公司通過化驗手段為公司節(jié)約煤氣成本近300萬元。公司的全資子公司——熱力設(shè)計院在報告期內(nèi)也實現(xiàn)營業(yè)收入137萬元，實現(xiàn)利稅6萬余元，如果進一步走入市場，相信熱力設(shè)計院的經(jīng)營狀況還會更理想。公司的全資子公司——六盤水星炬建筑安裝工程有限公司，在報告期內(nèi)，對公司的利潤形成貢獻了絕對的力量，作為六盤水市建筑安裝市場上不可多得的二級建筑施工單位，該公司的前景非常廣闊，勢必會給公司的進一步發(fā)展貢獻更大的力量。通過對2015年六盤水市燃氣總公司財務(wù)經(jīng)營狀況分析我們認為公司經(jīng)營狀況一般，甚至較往年有下降的趨勢，但應(yīng)當看到公司經(jīng)營環(huán)境壓力不斷加大，煤氣成本將會呈現(xiàn)上升趨勢，國家政策對房地產(chǎn)的制約、隨著供氣管線的不斷增加而大幅增加的維護費用、公司面臨的嚴峻市場競爭環(huán)境這些都造成公司前所未有的經(jīng)營壓力，但公司黨政領(lǐng)導帶領(lǐng)全體職工開拓進取、真抓實干，積極進行項目建設(shè)，極大地拓展了公司的生存發(fā)展空間，培育了新的經(jīng)濟增長點，尤其是參股的清潔能源公司和成立的全資子公司六盤水市熱力有限公司，從國家的宏觀政策及兩個公司的發(fā)展勢頭來看，今后勢必成為燃氣總公司經(jīng)濟增長中的亮點！種種跡象表明，六盤水市燃氣總公司的發(fā)展空間是很廣闊的，值得債權(quán)人投資。
七、項目建設(shè)進展情況
1、集中供熱項目
集中供熱項目自2015年10月20日開工以來，克服了房屋搬遷、農(nóng)民堵工等重重困難，在市領(lǐng)導和各部門的關(guān)心、支持下，工程建設(shè)在有序推進。截止12月25日，管道和過渡熱源廠的設(shè)計、勘察、監(jiān)理、主要設(shè)備公開招標工作已完成；過渡熱源廠地勘單位已完成鉆孔173個，完成勘察工作，12月20日已出具正式勘察報告；主體廠房場平基本到達1902標高處，完成土石方開挖大約90000方，完成土石方總量的約70%；土建單位已開挖人工挖孔樁108個，為人工挖孔樁總量的85%，其中有76個已見巖石，正在進行孔樁護壁加固加高和孔樁下挖清理工作；預(yù)計在2015年1月5日完成主廠房（鍋爐房）基礎(chǔ)施工，基本滿足鍋爐進場安裝進度要求。
鳳凰山片區(qū)管網(wǎng)工程施工破道施工手續(xù)辦理完畢，管道敷設(shè)已完成2、9KM，完成室內(nèi)供暖面積安裝8萬余平方米。
目前完成工程進度投資7000萬元。
2、盤縣燃氣公司項目
盤縣燃氣公司自成立以來，積極工作，已啟動的項目前期工作情況如下：
中心城區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)情況和計劃
1）、目前已完成情況
已完成勝境大道、東湖大橋和江源路的中壓燃氣管網(wǎng)的鋪設(shè)，銀杏大道的鋪設(shè)工作我們將與道路改造工程同步進行。江源路（東湖大橋至淺水灣小區(qū)路段）1300m，江源路（團結(jié)路至淤泥河紅米飯酒樓路段）900m，勝境大道（檢察院至亦資孔路段）300米三條管道施工完成。
2）、計劃
于2015年2月18日——3月15日完成竹海路（勝境大道至鳳鳴路段）180m，團結(jié)路（勝境大道至江源路段）240m；完成勝境大道兩側(cè)主要支干管網(wǎng)及餐飲、酒店、居民小區(qū)、辦公樓等主要用戶管網(wǎng)鋪設(shè)；完成天然氣接收站至“淺水灣”示范小區(qū)管網(wǎng)鋪設(shè)；
于2015年3月——4月完成團結(jié)路、杜鵑路、丹霞北路、鳳鳴北路四條路線鋪設(shè)。
于2015年5月——6月完成興華路、軍民路、丹霞中路、鳳鳴中路、竹海路五條路線鋪設(shè)。
于2015年7月——8月完成金秋路、鳳鳴南路、川平路、育才路四條路線鋪設(shè)。同時《盤縣中心城區(qū)管道燃氣特許經(jīng)營權(quán)協(xié)議》于2015年1月15日簽訂，盤縣的天然氣項目在省發(fā)改委核準工作正在報送中，與中石油簽訂中緬天然氣用氣合同也正在辦理中。
天然氣接收站我公司已委托貴州燃氣熱力設(shè)計院設(shè)計，預(yù)計本月底出設(shè)計總圖，土地已進入征地賠償階段。下一步將進行天然氣接收站土石方工程的招投標工作，預(yù)計三月初開工建設(shè)。
3、清潔能源公司項目合作情況
我公司于2015年出資900萬元（股權(quán)30%）參股六盤水清潔能源公司，為推動項目盡早實施，六盤水清潔能源有限公司自6月10日起，就將采集到的數(shù)據(jù)送交貴州盤江煤層氣開發(fā)利用有限責任公司技術(shù)開發(fā)部，并由技術(shù)開發(fā)部與貴陽煤礦設(shè)計院聯(lián)系，開始了可研報告的編制，8月2日可研初稿完成，經(jīng)清潔能源公司審閱，已進行修改，但考慮到下步項目手續(xù)的辦理，經(jīng)清潔能源公司領(lǐng)導及全體員工研究后，又于10月31日將可研報告拆解，報技術(shù)開發(fā)部，進行可研報告的重新編制，待可研報告做完后到各縣區(qū)完成項目備案，為下步的工作打好基礎(chǔ)。
1）、現(xiàn)已確定了需做可研煤礦名單：六枝：青菜塘煤礦、興旺煤礦、六龍煤礦。盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦。
2）、即將開工項目情況
盤縣：松林煤礦、小河邊煤礦已與盤江煤層氣公司項目部到實地進行了現(xiàn)場踏勘，并為建站選好址，項目的招標工作正在進行中。
3）、已開工項目建設(shè)情況
a、興旺煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款已如數(shù)發(fā)放，現(xiàn)場已處于施工建設(shè)中，進場道路正在修葺，電站機組及配套設(shè)施已運至六枝特區(qū)郎岱客運站，待現(xiàn)場施工達到安裝條件再中轉(zhuǎn)至現(xiàn)場安裝，其各項手續(xù)正在積極辦理。
b、青菜塘煤礦：電站用地已踏勘征用，土地征用款正如數(shù)發(fā)放。但因道路條件及工農(nóng)關(guān)系協(xié)調(diào)問題，施工隊還未進場施工，待近期款項發(fā)放完畢后施工隊可進場施工，電站機組及配套設(shè)施已運抵青菜塘煤礦存放，其各項手續(xù)正處于積極辦理當中。
八、重大事項報告情況
1、我公司于2015年3月出資900萬元參股六盤水清潔能源公司，所占股份比例為30%
2、我公司于2015年6月5日出資1000萬元注冊成立了全資子公司——盤縣燃氣公司。
3、按照市人民政府專題會議紀要（市府專議[2015]43號）精神，公司作為擔保方與圣地亞哥國際大酒店有限公司合作向市商業(yè)銀行融資6000萬元，同時公司向圣地亞哥國際大酒店有限公司借款3000萬元進行項目建設(shè)投資。
4、我公司提供部分房產(chǎn)作為抵押，以公司全資子公司——六盤水星炬建筑安裝工程公司作為貸款主體，向市農(nóng)業(yè)銀行貸款2400萬元進行公司項目建設(shè)投資。
5、我公司于2015年11月出資3400萬元成立六盤水市熱力有限公司。
6、我公司于2015年11月以公司煤氣收費權(quán)作質(zhì)押，以燃氣綜合樓部分資產(chǎn)作抵押，計劃在貴州銀行六盤水分行融資2億元作為熱力公司項目建設(shè)投資。
以上事項按照國資委重大事項報告制度的要求，已專門向國資委作了報告。
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