第一篇：地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制分析論文

一、引言

近年來，受到金融危機(jī)的影響，礦產(chǎn)品價格下跌，無論是國內(nèi)，還是國外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情形都不夠良好，大部分國家的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出低迷態(tài)勢。當(dāng)國外市場同國內(nèi)市場之間的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出不平衡的發(fā)展趨勢，當(dāng)資源需求量持續(xù)性的下滑，無論是對于地質(zhì)勘查單位，還是其他的企事業(yè)單位而言，均需要面臨極其嚴(yán)峻的生存挑戰(zhàn)?；诖?，地質(zhì)勘查單位若想要取得可持續(xù)生存以及發(fā)展的能力，就必須認(rèn)真看待和分析現(xiàn)階段國內(nèi)總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢，結(jié)合于自身實際發(fā)展和經(jīng)營情況，將完善的一個內(nèi)部控制模型建立起來，另外還需要正視存在于地質(zhì)勘查單位日常內(nèi)部控制工作展開中種種弊端，只有采取科學(xué)化的措施將這樣或那樣的問題解決，才能夠制定出有效地風(fēng)險防控及識別制度，以此推動國內(nèi)地質(zhì)勘查單位的進(jìn)一步發(fā)展。

二、存在于地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立中的種種弊端

（一）缺乏內(nèi)部控制模型建立的執(zhí)行力度

經(jīng)過對某些地勘單位調(diào)查，在國內(nèi)有一部分的地質(zhì)勘查單位并沒有足夠認(rèn)識到內(nèi)部控制工作對于整個地質(zhì)勘查工作的重要性，當(dāng)部門領(lǐng)導(dǎo)缺乏“領(lǐng)頭羊”意識，未能在日常的內(nèi)部控制工作中將自身的帶頭作用發(fā)揮出來，并且還有個別地質(zhì)勘查單位的領(lǐng)導(dǎo)犯了嚴(yán)重的思想錯誤，個人主觀意見認(rèn)為內(nèi)部控制工作僅僅是整個單位體系管理中可有可無的一個工作內(nèi)容，即使有下屬已經(jīng)認(rèn)識到內(nèi)部控制工作以及建立內(nèi)部控制模型對整個單位管理以及工作開展的重要性，但上級領(lǐng)導(dǎo)的不夠重視，下級干部也只能“把要說出口的話硬塞進(jìn)喉嚨里”，這樣一來自然不利于內(nèi)部控制模型的構(gòu)建。另外，有個別的地質(zhì)勘查單位中的領(lǐng)導(dǎo)及其下屬均認(rèn)為內(nèi)部控制模型的建立在很大程度上會使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽視了遵循相關(guān)法律文件在單位內(nèi)部將完善的一個內(nèi)部控制模型建立起來，大多時候只是為了應(yīng)對上級檢查而搬出一套“紙上談兵”般的建立計劃書，對于這樣一種內(nèi)部控制模型“如同虛設(shè)”，若只是為了敷衍上級，發(fā)揮不出真正的實施效果，自然建立與不建立是無差別的。現(xiàn)階段，國內(nèi)大部分的地質(zhì)勘查單位都缺乏內(nèi)部控制模型建立的執(zhí)行力度，有很大一部分的單位未能將完善的一個內(nèi)控模型建立起來，當(dāng)審計作用受到忽視，監(jiān)督管理作用被忽略，那么所建立出來的內(nèi)部控制模型只能夠停留在“形式”上。

（二）內(nèi)部控制模型建立缺乏科學(xué)合理性

有極少部分的地質(zhì)勘查單位所展開的內(nèi)部控制工作以及建立內(nèi)部控制模型僅僅是為了對上一級“交代認(rèn)為”，這類部門日常工作的開展均是按照上一級領(lǐng)導(dǎo)的要求或直接任命的形式來展開的，而這一工作流程就導(dǎo)致大部分的工作人員在工作中缺乏主動積極性，并且大部分的內(nèi)部控制人員是在被動的情況下接受上級指派的內(nèi)部控制任務(wù)的，對于內(nèi)部控制模型的建立并沒有自己主觀的一種判斷和意識，這樣一來自然會將內(nèi)部控制模型建立過程中所需要的環(huán)境要求忽視，當(dāng)建立出來的模型與環(huán)境要求不相符，那么這一模型在正式實施中也難以將有效地作用發(fā)揮出來。另外，某些地方的地質(zhì)勘查單位并沒有與時俱進(jìn)，具備現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理理念，對于內(nèi)部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原則是缺乏科學(xué)性的，不僅無法適應(yīng)于當(dāng)今社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且也難以滿足單位內(nèi)部自身發(fā)展的實際需要。隨著內(nèi)部控制模型建立的速度不斷加快，建立的原則不斷發(fā)生改變，使得一部分的工作人員難以在較短的時間內(nèi)對現(xiàn)有的內(nèi)部控制模型建立的原則形成完善、統(tǒng)一的一個認(rèn)識，當(dāng)內(nèi)部控制模型建立的方向發(fā)生錯誤，自然會影響到模型實施后的效果，而這也可以表訴為內(nèi)部控制模型建立缺乏科學(xué)合理性。

（三）風(fēng)險管控意識不強(qiáng)

對于地質(zhì)勘查單位而言，為了將完善的一個內(nèi)部控制模型建立起來，首先應(yīng)當(dāng)具備的是擁有完善的一個適合于單位內(nèi)部發(fā)展的會計系統(tǒng)。然而有一部分的地質(zhì)勘查單位并沒有將合理的一個會計機(jī)構(gòu)建立起來，這主要表現(xiàn)在某些地質(zhì)勘查單位人員并沒有在實際需求以及發(fā)展?fàn)顩r的遵循下將會計崗位設(shè)計出來，已經(jīng)在職的會計人員工作積極性難以有效地調(diào)動起來，無法落實的崗位需求以及工作形式，使得在整個會計部門崗位職責(zé)的確立中表現(xiàn)的不夠健全，相應(yīng)的，在將舞弊行為發(fā)生的條件提供給相關(guān)會計人員的同時，還在一定程度上使單位整體工作人員所秉承的職業(yè)道德發(fā)生了偏失，這自然不利于內(nèi)部控制模型的建立。另外，某些任職于地質(zhì)勘查單位之中的財務(wù)工作者并沒有在業(yè)務(wù)發(fā)展以及財務(wù)工作的雙向要求來提升自己的職業(yè)道德以及專業(yè)素養(yǎng)，一直單位內(nèi)部整個的有關(guān)于財務(wù)信息的完整性以及真實性不斷受到威脅，一旦在會計報表中有非常大的具有迷惑性的信息表露了出來，這便可以斷定是會計系統(tǒng)已經(jīng)與其會計真實性的原則相背離的，顯然，這不利于內(nèi)部控制模型的科學(xué)化建立。并由于某些地質(zhì)勘查單位自身風(fēng)險管控意識的缺乏，使得在單位日常管理中并沒有將有效地一個風(fēng)險管理制度建立起來，沒有完善的管控制度，人們就難以在相關(guān)制度的遵循下建立合理的一個風(fēng)險管控模型了，這自然就會有很多的不確定性因素存在于單位內(nèi)部的管控模型建立過程中。

三、內(nèi)部控制模型的有效建立措施

（一）明確模型建立的總體目標(biāo)

當(dāng)我們充分分析了地質(zhì)勘查單位有關(guān)于內(nèi)部控制模型建立的本質(zhì)以后，就需要將適應(yīng)于單位自身需求的模型建立出來，幫助單位與社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境變化相適應(yīng)，在提高單位自身管控能力的同時，能夠為其他同類型單位提供發(fā)展上的幫助?；诖?，我們體現(xiàn)出地質(zhì)勘查單位進(jìn)行內(nèi)部管控的必要性，就需要將完善的一個內(nèi)控模型建立起來，并通過有效的現(xiàn)代化內(nèi)部控制設(shè)計，能夠?qū)⒅悄芑墓芾砟Ｐ徒⑵饋怼?/p>

（二）合理的模型設(shè)計

（1）關(guān)于模型體系總體空間的設(shè)計此過程主要分為三個部分，分別是：模型格式、層次以及智能。其中，在地質(zhì)勘查單位內(nèi)部構(gòu)造以及外部環(huán)境等諸多不確定因素的影響之下，我們應(yīng)當(dāng)將一個具備極強(qiáng)自學(xué)能力的內(nèi)控系統(tǒng)建立起來，只有在示教學(xué)習(xí)以及非示教學(xué)習(xí)的雙向知識獲取之下，不斷將風(fēng)險管理的經(jīng)驗積累，不斷提升風(fēng)險辨別能力，才能夠從根本上使模型建立的精度得到提升，而這便是模型格式主要的作用；層次模型所針對的是地質(zhì)勘查單位中的各級系統(tǒng)，其通過對各級系統(tǒng)的解剖，能夠?qū)⑴c之相應(yīng)的業(yè)務(wù)層、整體層以及部門層等模型建立起來；所謂的智能設(shè)計，是一種內(nèi)部控制體系自學(xué)習(xí)模型建立的過程，其主要是模仿于人類的學(xué)習(xí)過程而建立起的動態(tài)學(xué)習(xí)的這樣一種現(xiàn)代化模式，對于其中所涉及到的信息以及數(shù)據(jù)的存儲及獲取等過程均是該模型設(shè)計的核心，簡而言之，學(xué)習(xí)模型、知識表達(dá)以及數(shù)據(jù)信息的建立是與自學(xué)習(xí)模型建立的過程不相分離的。（2）關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的總體模型設(shè)計我們將該部分內(nèi)容分成三部分進(jìn)行，分別是：控制系統(tǒng)的基本模型、反饋控制系統(tǒng)的基本模型以及反饋控制系統(tǒng)優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)模型。其中，最后一種優(yōu)化模型是在整個的控制模型處在一個動態(tài)變化的過程而形成的，無論是其控制的主體對于目標(biāo)，還是控制的變量設(shè)計等，均是一個自學(xué)習(xí)以及動態(tài)的過程，因而需要我們從主體人性化以及“人機(jī)”這一模式的引入下著手分析。（3）關(guān)于從內(nèi)部控制人員的角度建立模型建立控制者模型的這一角度是從整個的內(nèi)部控制模型的角度出發(fā)，其是完善內(nèi)部控制模型的關(guān)鍵所在，對于內(nèi)部控制主體而言，其是以被動的姿態(tài)存在于控制與被控制之中的，是隨著控制狀態(tài)變化而發(fā)生變化的，因而我們需要在了解單位內(nèi)部工作人員真實需求的情況下，建立出完善的一個內(nèi)部控制模型，只有這樣才能夠確保地質(zhì)勘查單位在日常的內(nèi)部控制管理中能夠按照相關(guān)規(guī)章制度要求，有序進(jìn)行，確保發(fā)展的穩(wěn)定性以及可持續(xù)性。

四、總結(jié)

綜上所述，對于國內(nèi)的地質(zhì)勘查單位而言，有效地進(jìn)行內(nèi)部控制管理是極其復(fù)雜的一項工作內(nèi)容，其確保工作有序進(jìn)行的基本前提是把完善的一個內(nèi)部控制模型建立起來。然而從實際情況出現(xiàn)，國內(nèi)眾多的地質(zhì)勘查單位在建立內(nèi)部控制模型的過程中，還有諸多的弊端存在著，無論是對重要性認(rèn)識的不夠充分，還是建立意識以及能力的缺乏，均在很大程度上影響著內(nèi)部控制模型在地質(zhì)勘查單位中的有效建立?；诖?，為了提升國內(nèi)地質(zhì)勘查單位整體的內(nèi)部管理水平，確保他們穩(wěn)定的發(fā)展，就需要結(jié)合與發(fā)達(dá)國家的管理經(jīng)營經(jīng)驗，在依據(jù)本單位實際發(fā)展?fàn)顩r和需求的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)化的手段將各項規(guī)章管理制度完善，以此建立其現(xiàn)代化的內(nèi)部控制模型。

參考文獻(xiàn)：

[1]侯丹.吉林建材地質(zhì)勘查院的內(nèi)部控制研究[D].吉林大學(xué)，2016年.[2]滕達(dá).A省地勘院發(fā)展現(xiàn)狀及戰(zhàn)略研究[D].吉林大學(xué)，2012年.[3]朱雙猛.地質(zhì)勘查單位集團(tuán)財務(wù)管控模式探索[D].廈門大學(xué),2014年.[4]崔國華.論地勘單位企業(yè)化經(jīng)營中的若干關(guān)系[J].地質(zhì)技術(shù)經(jīng)濟(jì)管理,2002年05期.[5]仲雅玲.淺析如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)[J].中國城市經(jīng)濟(jì),2011年27期.

第二篇：單位內(nèi)部控制論文

論行政事業(yè)單位

國庫集中支付制度改革與內(nèi)部控制的強(qiáng)化

自2002年國務(wù)院推行預(yù)算單位國庫集中支付改革試點以來，全國從上到下的改革都在積極推進(jìn)實施中。財政國庫集中支付改革越來越成為增強(qiáng)政府宏觀調(diào)控力度、規(guī)范預(yù)算管理、強(qiáng)化單位內(nèi)部控制推進(jìn)廉政建設(shè)的必要手段。作為縣級市的即墨搭乘著改革的末班車，于2012年底也陸續(xù)出臺了多項改革實施意見及具體操作辦法，國庫集中支付制度改革實施一年多來，作為工作在一線的會計人員，深切感受到了改革的成效和成果，特別是國庫集中支付改革配合公務(wù)卡的使用，使單位的內(nèi)部控制得以大大加強(qiáng)。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制是政府部門管理制度的組成部分。它由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、內(nèi)部控制活動、信息及其溝通和內(nèi)部控制監(jiān)督等要素組成，并體現(xiàn)為與行政、管理、財務(wù)和會計系統(tǒng)融為一體的組織管理結(jié)構(gòu)、政策、程序和措施等，是行政事業(yè)單位為履行職能、實現(xiàn)總體目標(biāo)而應(yīng)對風(fēng)險的自我約束和規(guī)范的過程。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度為其他各項制度的實施提供了有利的制度保障，但是仍然比較薄弱，影響了財務(wù)信息的真實性及財政資金的安全，亟待改進(jìn)與完善。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度存在的主要問題

（一）內(nèi)部控制意識不強(qiáng)。內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制環(huán)境中的重要內(nèi)容，良好的內(nèi)部控制意識是內(nèi)部控制制度得以完善和有效發(fā)揮

1作用的基礎(chǔ)保障。基層行政事業(yè)單位普遍存在缺乏內(nèi)部控制理念，內(nèi)控意識薄弱的現(xiàn)象，相當(dāng)一部分領(lǐng)導(dǎo)缺乏對內(nèi)部控制知識的了解，甚至對內(nèi)部控制制度本身持規(guī)避的態(tài)度。單位的會計人員不能真正起到會計管理的作用，往往只是扮演“付款員”或記賬員的角色。內(nèi)控意識不強(qiáng)致使這些單位不能建立起有效的內(nèi)控制度或內(nèi)控制度的制定走過場，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）內(nèi)部控制制度不健全。很多行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不健全，沒有將單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的各個崗位及環(huán)節(jié)完全納入到內(nèi)部控制體系當(dāng)中。個別單位沒有切實可行的內(nèi)部會計控制制度、風(fēng)險評估監(jiān)控制度、信息交流與溝通制度等，特別是內(nèi)部會計控制制度作為內(nèi)部控制制度的重要組成部分，它的缺失必然使內(nèi)控制度大打折扣。部分單位存在財務(wù)收支審批不嚴(yán)、重大收支不執(zhí)行集體決議，會計、出納、資產(chǎn)管理等不相容職務(wù)由一個人擔(dān)任等不合規(guī)的現(xiàn)象，很大程度上削弱了單位內(nèi)部控制的作用。

（三）監(jiān)督約束機(jī)制缺失。目前很多行政事業(yè)單位無內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審機(jī)構(gòu)隸屬于財務(wù)部門，這樣內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，即使單位財務(wù)制度、物資采購制度等各項制度健全，但由于缺乏相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制，使這些制度發(fā)揮不出應(yīng)有的作用，對會計工作和經(jīng)濟(jì)活動不能起到監(jiān)督作用，導(dǎo)致內(nèi)部控制的失效。同時，外部監(jiān)督部門比如財政管理部門經(jīng)常只重視資金分配，而輕視對資金使用的監(jiān)督，忽視對預(yù)算單位的財務(wù)管理。

二、結(jié)合國庫集中支付制度改革加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議

一項制度的改革就是對原有制度的否定的發(fā)展，是對原有制度的反思和改進(jìn)。我市實施的國庫集中支付制度的改革，為我市行政事業(yè)單位財務(wù)制度特別是單位內(nèi)部控制制度提供了良好的反思的機(jī)會。一個單位從主要負(fù)責(zé)人到會計主管再到一線的會計出納人員，都需要借此次改革提供的機(jī)遇，認(rèn)真反思本單位的內(nèi)部控制制度，力爭在國庫集中支付制度改革的大背景下，不斷完善單位的內(nèi)部控制制度，使內(nèi)部控制制度真正起到監(jiān)督和約束的作用。

（一）增強(qiáng)內(nèi)部控制意識。單位會計人員應(yīng)當(dāng)充分利用國庫集中支付制度改革的機(jī)會，大力宣傳增強(qiáng)單位內(nèi)部控制制度的重要性，讓單位干部職工特別是領(lǐng)導(dǎo)干部充分認(rèn)識到內(nèi)部控制在保護(hù)資產(chǎn)的安全性、預(yù)防欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)單位管理目標(biāo)的重要性，真正樹立起對內(nèi)部控制制度建設(shè)的主體意識，重視內(nèi)部會計控制制度建設(shè)，創(chuàng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境，采取積極有效的措施，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

（二）建立健全單位內(nèi)部控制體系。我們要抓住國庫集中支付制度改革的有利時機(jī)，對單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行健全和完善，加強(qiáng)對薄弱環(huán)節(jié)和重要崗位的控制，強(qiáng)化責(zé)任，形成一個相對完整、有章可循的內(nèi)部控制體系。在這個過程中，我們要將加強(qiáng)對內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)當(dāng)做首要任務(wù)來抓，這就要求我們不斷建立和完善與財務(wù)相關(guān)的各項制度。一是規(guī)范財務(wù)收支審批制度，強(qiáng)化內(nèi)部授權(quán)審批和評價與監(jiān)督機(jī)制，明確財務(wù)收支審批人員、審批范圍、審批

權(quán)限、審批程序及其責(zé)任，重要事項集體討論決定，限額以上開支不能由一人說了算，堅決杜絕一支筆；二是建立會計內(nèi)部牽制制度，不相容崗位分離、錢賬分離、賬物分離等，防止貪腐、挪用資產(chǎn)等現(xiàn)象發(fā)生；建立關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、教育、評價和輪崗等機(jī)制，使其相互制衡。三要加強(qiáng)財產(chǎn)安全控制，定期對各項財產(chǎn)物資進(jìn)行盤點，發(fā)現(xiàn)問題時應(yīng)及時分析原因、查明責(zé)任、完善管理制度。

（三）強(qiáng)化內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)?nèi)部審計機(jī)構(gòu)與財務(wù)部門分離，使內(nèi)部審計部門真正起到審計監(jiān)督的作用。建立健全內(nèi)部審計制度，建立定期的內(nèi)控制度風(fēng)險評估機(jī)制，結(jié)合崗位廉政風(fēng)險管理及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度實施過程中的風(fēng)險點和薄弱環(huán)節(jié)，對癥下藥，并制定相應(yīng)的整改措施。內(nèi)部審計部門的獨立履職，內(nèi)部審計制度的建立和完善，內(nèi)部審計監(jiān)督作用的充分發(fā)揮，能使內(nèi)部會計控制得以加強(qiáng)和完善，從而起到應(yīng)有的作用。

（四）充分利用國庫集中支付改革和推行公務(wù)卡的有利時機(jī)，不斷加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理?，F(xiàn)金是財務(wù)管理的主要內(nèi)容，加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理也是內(nèi)部控制的重要目標(biāo)。國庫集中支付改革前，支付制度以單位分散支付為主，改革后，支付制度以財政集中支付和公務(wù)卡支付兩種方式為主，嚴(yán)格控制單位對現(xiàn)金的提取和使用，財政審計部門應(yīng)根據(jù)每個單位的不同情況核定各個單位的現(xiàn)金保有量，且現(xiàn)金只能用作零星支付，不得用于大額支付，這樣單位現(xiàn)金使用量大大減少，能有效預(yù)防現(xiàn)金使用過程中的腐敗。

（五）內(nèi)部控制與外部控制的有效結(jié)合。國庫集中支付制度改革

實施后，市財政局開發(fā)了財務(wù)一體化系統(tǒng)，實現(xiàn)了單位賬務(wù)的電子化和信息化。通過該系統(tǒng)，財政局能有效控制各個單位的支出，不斷加強(qiáng)各個單位的預(yù)算管理，使財政預(yù)算真正能起到合理配置資源，提高單位整體管理水平、落實單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任的作用。特別是公務(wù)卡系統(tǒng)的開發(fā)和使用，能實現(xiàn)財政部門對單位零余額賬戶劃款信息和公務(wù)卡消費明細(xì)信息的動態(tài)監(jiān)控，進(jìn)一步提高財政資金使用的透明度，加強(qiáng)財政監(jiān)督。外部控制的加強(qiáng)能有效促使單位內(nèi)部控制的合理化和規(guī)范化，使單位內(nèi)部控制真正起到對權(quán)力的約束作用。為了規(guī)范實施內(nèi)部控制體制，國家財政部于2012年底發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》并于2014年1月1日正式施行。國庫集中支付制度改革的大背景為我市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)化提供了良好契機(jī)，我們應(yīng)該抓好機(jī)遇，不斷建立健全單位內(nèi)部控制制度，規(guī)范公共權(quán)力的運行，加強(qiáng)對行政權(quán)力的監(jiān)督。

第三篇：地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理現(xiàn)狀及措施論文

摘要：近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)水平的提高，我國經(jīng)濟(jì)逐漸進(jìn)入新常態(tài)。地質(zhì)工作作為國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一，隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷發(fā)展變化。在新常態(tài)的經(jīng)濟(jì)背景下，地質(zhì)勘查單位的生產(chǎn)管理相對滯后，間接影響經(jīng)濟(jì)效益。本文從新常態(tài)下地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理了現(xiàn)狀及問題角度出發(fā)，總結(jié)改進(jìn)措施和對策。

關(guān)鍵詞：新常態(tài);地質(zhì)勘查;管理現(xiàn)狀;改進(jìn)措施

地質(zhì)勘查是我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，是提高國民經(jīng)濟(jì)水平的重要產(chǎn)業(yè)之一。然由于新常態(tài)作用機(jī)制的影響，致使地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理中出現(xiàn)各種問題，間接降低總體效益。下面，從以下幾點闡述。

一、新常態(tài)下地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理現(xiàn)狀及問題

1.生產(chǎn)管理現(xiàn)狀。新常態(tài)經(jīng)濟(jì)的作用下，不但給地質(zhì)勘查工作帶來機(jī)遇，也帶來挑戰(zhàn)。新常態(tài)不但能提高經(jīng)濟(jì)效益，也是生態(tài)經(jīng)濟(jì)、低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求。低碳經(jīng)濟(jì)可從根本上改變能源消耗結(jié)構(gòu)，增加天然氣、石油等能源比例，還能增加能源勘查投入，生態(tài)環(huán)境經(jīng)濟(jì)將凸顯出地質(zhì)工作的重要性，且地質(zhì)需求也逐漸擴(kuò)大?？傊鲁B(tài)經(jīng)濟(jì)影響下，將使我國的地質(zhì)工作發(fā)生結(jié)構(gòu)上的變化，間接增加生產(chǎn)管理需求、難度。

2.生產(chǎn)管理存在問題。

2.1違章、違規(guī)現(xiàn)象層出不窮。地質(zhì)勘查工作具備流動性、生產(chǎn)作業(yè)條件差等特征，無法實現(xiàn)最終的安全管理需求。并且，還普遍存在接收工作任務(wù)后臨時聘請工作人員的現(xiàn)象，特別是野外一線臨時作業(yè)人員，造成各種安全隱患，違章、違規(guī)現(xiàn)象嚴(yán)重。

2.2安全管理重視度不足。部分地質(zhì)勘查單位不了解安全生產(chǎn)的重要性，部分中層管理人員未履行安全管理工作職責(zé)，使其安全管理流于形式。絕大多數(shù)地勘生產(chǎn)單位即便認(rèn)識到安全生產(chǎn)管理的重要性，但仍未根據(jù)實際勘查管理工作制定有針對性的預(yù)防措施；缺乏對工作人員的健康教育、安全知識培訓(xùn)，不重視專業(yè)人員崗前培訓(xùn)，未充分發(fā)揮安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)職能。

2.3工作責(zé)任制落實不到位。隨著地勘事業(yè)單位分類的改革的推進(jìn)，地勘單位的生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)制發(fā)生了轉(zhuǎn)變，市場化程度越來越高，逐漸演變?yōu)槌邪?，造成個別單位承包代管的現(xiàn)象，使承包商出現(xiàn)僥幸心理，特別是改建、新建的項目中，未嚴(yán)格落實相關(guān)規(guī)章制度，工作責(zé)任制落實不到位。

2.4安全監(jiān)管機(jī)制不完善。機(jī)構(gòu)改革后，將地質(zhì)勘查單位的生產(chǎn)管理工作交給國土資源部門，而該部門并沒有根據(jù)地質(zhì)勘查工作設(shè)置生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、未及時補(bǔ)充生產(chǎn)管理人員，導(dǎo)致地質(zhì)勘查單位的生產(chǎn)管理過于空白。即便制定出新型的管理機(jī)制、法律法規(guī)，但并不能滿足地質(zhì)勘查單位的實際生產(chǎn)需要，制度建設(shè)相對拖后，安全監(jiān)管機(jī)制不完善。

2.5安全生產(chǎn)投入不足。部分地質(zhì)勘查單位由于多年來的經(jīng)濟(jì)周轉(zhuǎn)不當(dāng)，增加欠款量，勘查設(shè)備、機(jī)械老化，施工環(huán)境條件差、質(zhì)量不符合安全標(biāo)準(zhǔn)等因素的影響，降低工作質(zhì)量；并且，受需求總量減少的影響，部分地質(zhì)勘查設(shè)備處于閑置狀態(tài)，降低行業(yè)系列設(shè)備更新投資的積極性，設(shè)備更新?lián)Q代進(jìn)度緩慢，給安全生產(chǎn)帶來隱患。

二、改進(jìn)措施

1.加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)力度。從現(xiàn)下的地質(zhì)勘查單位發(fā)生事故原因上來看，通常和人為因素相關(guān)，以工作人員素養(yǎng)偏低為主。因此，地質(zhì)勘查管理部門需加大對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)力度，特別是臨時雇傭的農(nóng)民工、新招錄的工作人員等。通過相關(guān)技能培訓(xùn)，使每位工作人員充分了解法律法規(guī)、生產(chǎn)措施、規(guī)章制度等內(nèi)容，熟練掌握安全操作的重要性，并適時考核，只有考核合格者才能正式上崗，確保地勘生產(chǎn)的質(zhì)量和效果。

2.強(qiáng)化安全管理，增加投入力度。諸多安全事故告訴我們，人為、社會環(huán)境、安全隱患等因素是誘發(fā)不良事故的危險性因素。故而，地質(zhì)勘查工作中需重視這樣幾個因素，以從根本上規(guī)避不良事件的發(fā)生，改善地質(zhì)工作環(huán)境，提高工作安全性。另外，由于現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的提高，一旦安全管理不當(dāng)，將造成嚴(yán)重影響。因此，需積極提高地質(zhì)勘查單位安全管理水平，便于最大限度的擴(kuò)大地質(zhì)勘查單位市場的選擇空間，增加經(jīng)濟(jì)效益。

3.加強(qiáng)地質(zhì)勘查管理隊伍建設(shè)。地勘安全生產(chǎn)是相對系統(tǒng)性的工程，為從根本上適應(yīng)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，需建設(shè)一支熱愛地質(zhì)勘查工作的隊伍，以保證地質(zhì)工作的順利實施，提高經(jīng)濟(jì)效益。同時，還需加強(qiáng)相關(guān)工作的安全管理、安全技術(shù)重視度，重用具備專業(yè)知識的工作人員，促使地質(zhì)勘查工作穩(wěn)步發(fā)展。另外，還需根據(jù)地質(zhì)勘查管理隊伍的建設(shè)情況，給予精神、物質(zhì)上的獎勵，提高工作人員責(zé)任感。

4.制定突發(fā)事件的應(yīng)急方案。對于從事安全管理的工作人員來說，不但要具備良好的工作素養(yǎng)、專業(yè)技術(shù)，還需熟練掌握管理技術(shù)、措施，熟練操作相關(guān)程序，以積極應(yīng)對突發(fā)事件。并且，從安全事故理念上來說，盡管安全事故是可以避免的，但仍存在不可控性，因此，需根據(jù)以往的地質(zhì)勘查事故制定針對性的應(yīng)急方案，如：配備足夠的應(yīng)急物資、裝備，組建專業(yè)素質(zhì)強(qiáng)的勘查隊伍，確保每位工作人員冷靜應(yīng)對突發(fā)事件，盡最大限度的將安全事故降至最低。另外，還需在日常工作中進(jìn)行突發(fā)事件的演練，保證地勘生產(chǎn)單位、政府部門的應(yīng)急管理一致。

三、結(jié)語

綜上所述，地質(zhì)勘查工作是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)之一，雖然在新常態(tài)經(jīng)濟(jì)的作用下提高著經(jīng)濟(jì)水平，但由于缺乏安全監(jiān)管機(jī)制，違章、違規(guī)現(xiàn)象層出不窮，責(zé)任制落實不到位，安全生產(chǎn)重視度不足等生產(chǎn)管理問題的存在，間接降低國民經(jīng)濟(jì)水平。因此，需根據(jù)地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理存在問題，制定有針對性的改進(jìn)措施，從加強(qiáng)地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理人員的培訓(xùn)力度、制定突發(fā)事件的應(yīng)急方案、加強(qiáng)地質(zhì)勘查管理隊伍的建設(shè)、強(qiáng)化安全管理和增加投入力度等角度改進(jìn)地質(zhì)勘查單位生產(chǎn)管理，確保地質(zhì)勘查工作可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]李井君,石小紅.地質(zhì)勘查項目中成本核算管理的改進(jìn)策略探討[J].時代金融(中旬),2015,14(7):205,208.[2]寇寧.對切實落實地質(zhì)勘查資質(zhì)管理條例的相關(guān)思考[J].中文信息,2013,6(3):19,112.[3]滕海云.地質(zhì)勘查單位資質(zhì)管理問題與對策研究[J].企業(yè)改革與管理,2015,18(21):209.[4]包昆.地質(zhì)勘查安全問題及解決措施分析[J].地球,2016,20(2):199-199.[5]周鑫,汪恩滿,王兆豐等.新常態(tài)下地質(zhì)勘查資質(zhì)監(jiān)督管理對策研究[J].中國礦業(yè),2015,24(6):34-37.

第四篇：地質(zhì)勘查單位資格管理辦法

地質(zhì)勘查單位資格管理辦法

(1991年9月3日地礦部第14號令)

第一條 為了加強(qiáng)地質(zhì)勘查行業(yè)管理，維護(hù)地質(zhì)勘查工作的正常秩序和地質(zhì)勘查單位的合法權(quán)益，保障地質(zhì)勘查工作的順利進(jìn)行和勘查質(zhì)量，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)，從事下列第一項至第六項地質(zhì)勘查工作的單位和從事下列第七項至第九項工作的地勘行業(yè)的單位，都必須申請資格登記，取得地質(zhì)勘查單位資格證書。

一、區(qū)域地質(zhì)調(diào)查、海洋地質(zhì)調(diào)查；

二、礦產(chǎn)地質(zhì)調(diào)查、勘查（含固體、液體、氣體礦產(chǎn)資源）；

三、水文地質(zhì)勘查（含區(qū)域水文地質(zhì)勘查、城市供水、工礦企業(yè)集中供水及農(nóng)業(yè)水文地質(zhì)勘查）；

四、工程地質(zhì)勘查（含區(qū)域工程地質(zhì)勘查，重要城鎮(zhèn)、能源、交通等重大工程建設(shè)和經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)等工程地質(zhì)勘查）；

五、環(huán)境地質(zhì)勘查（含災(zāi)害地質(zhì)、城市地質(zhì)、礦山環(huán)境地質(zhì)、農(nóng)業(yè)地質(zhì)、醫(yī)學(xué)地質(zhì)、重大工程建設(shè)項目地質(zhì)環(huán)境影響的勘查評價和旅游地質(zhì)勘查等）；

六、地球物理、地球化學(xué)及遙感地質(zhì)勘查；

七、巖石、土壤、礦物、水質(zhì)的分析、化驗、鑒定、測試與選冶試驗；

八、地質(zhì)測繪；

九、地質(zhì)勘探工程（含鉆探、坑探、井探、槽探等）。第三條 地質(zhì)礦產(chǎn)部和省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管局（廳）是全國和省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)勘查資格管理機(jī)關(guān)。

第四條 國務(wù)院各主管部門所屬的地質(zhì)勘查單位及外商投資的地質(zhì)勘查單位資格證書的復(fù)核、發(fā)放由地質(zhì)礦產(chǎn)部負(fù)責(zé)管理，其他地質(zhì)勘查單位資格證書的審查、發(fā)放由省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管局（廳）負(fù)責(zé)管理。

市（地）縣人民政府地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門，可以根據(jù)授權(quán)負(fù)責(zé)地質(zhì)勘查單位資格證書監(jiān)督管理的有關(guān)工作。第五條 從事地質(zhì)勘查工作的下列單位，均應(yīng)按照本辦法進(jìn)行資格申請。

一、全民所有制單位；

二、集體所有制單位；

三、多種所有制聯(lián)營單位；

四、外商投資單位；

五、需要辦理地質(zhì)勘查單位資格申請的其他單位。

第六條 申請地質(zhì)勘查資格的單位除應(yīng)具有法人資格外，還應(yīng)具備下列條件：

一、專業(yè)技術(shù)人員配置合理，數(shù)量、水平符合所要從事的地質(zhì)勘查工作的要求；

二、裝備、儀器適應(yīng)所承擔(dān)的地質(zhì)勘查工作的需要；

三、有與所承擔(dān)的地質(zhì)勘查工作相適應(yīng)的資金。

第七條 申請地質(zhì)勘查資格的單位，應(yīng)向資格管理機(jī)關(guān)提交下列文件：

一、填寫《地質(zhì)勘查單位資格申請書》；

二、法人資格證明文件或復(fù)制件；

三、上級主管機(jī)關(guān)關(guān)于法定代表人及技術(shù)負(fù)責(zé)人的證明文件；

四、固定資產(chǎn)、流動資金證明材料的復(fù)制件；

五、其他有關(guān)材料或證明。

第八條 申請地質(zhì)勘查資格的單位，將應(yīng)提交的有關(guān)文件經(jīng)其上級主管部門審核、簽署意見后，報送省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管局（廳）復(fù)核發(fā)證；國務(wù)院各主管部門所屬地質(zhì)勘查單位的申請，由單位所在地的省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管局（廳）初審后，報送地質(zhì)礦產(chǎn)部復(fù)核發(fā)證。

第九條 資格管理機(jī)關(guān)自收到地質(zhì)勘查單位資格申請書之日起30日內(nèi)，依照本辦法的規(guī)定進(jìn)行復(fù)核，并作出是否批準(zhǔn)發(fā)證的決定。對符合要求的發(fā)給地質(zhì)勘查單位資格證書，對不予發(fā)證的，向申請者發(fā)出通知，并說明理由。第十條 未取得地質(zhì)勘查資格證書的單位，勘查登記管理機(jī)關(guān)不受理其勘查登記申請。

從事地質(zhì)勘查市場經(jīng)營的單位，必須憑其取得的地質(zhì)勘查單位資格證書按工商行政管理的有關(guān)規(guī)定，到工商行政管理機(jī)關(guān)申請注冊，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照。

未經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)注冊、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的單位，不得從事地質(zhì)勘查市場經(jīng)營項目。未取得地質(zhì)勘查資格證書的單位提交的礦產(chǎn)儲量報告，礦產(chǎn)儲量審批機(jī)關(guān)不予審批。未取得地質(zhì)勘查資格證書的單位提交的地質(zhì)報告不得作為建設(shè)的依據(jù)。第十一條 地質(zhì)勘查單位資格證書實行定期統(tǒng)檢制度。每三年統(tǒng)檢一次，第三年第四季度進(jìn)行。

持證者應(yīng)攜帶原證書到所在省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門填報《地質(zhì)勘查單位資格統(tǒng)檢表》，并接受統(tǒng)檢。經(jīng)統(tǒng)檢合格后，在原證書上加蓋印章；經(jīng)統(tǒng)檢不符合規(guī)定的，原資格證書予以注銷。逾期三個月不接受統(tǒng)檢的，其地質(zhì)勘查單位資格證書自行失效。

第十二條 取得地質(zhì)勘查單位資格證書后，喪失地質(zhì)勘查能力的，應(yīng)及時報告省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門，辦理地質(zhì)勘查單位資格證書注銷手續(xù)；有下列情形之一者，可以申請辦理換證手續(xù)。

一、經(jīng)統(tǒng)檢復(fù)核，應(yīng)當(dāng)改變業(yè)務(wù)范圍的；

二、有正當(dāng)理由并經(jīng)審查批準(zhǔn)需要改變業(yè)務(wù)范圍的；

三、單位發(fā)生分立、合并、易名的。

四、法律、行政法規(guī)和規(guī)章規(guī)定需要注銷原證書換領(lǐng)新證書的。第十三條 地質(zhì)勘查單位資格管理機(jī)關(guān)，根據(jù)本辦法規(guī)定需要調(diào)查了解有關(guān)情況，調(diào)閱有關(guān)資料的，地質(zhì)勘查單位應(yīng)當(dāng)積極協(xié)助，并如實報告。

第十四條 地質(zhì)勘查單位資格證書分正本和副本，具同等法律效力。地質(zhì)勘查單位資格證書由地質(zhì)礦產(chǎn)部統(tǒng)一印制。

第十五條 地質(zhì)勘查單位資格證書遺失的，必須登報聲明作廢后，方可向原資格管理機(jī)關(guān)申請辦理補(bǔ)證手續(xù)。

第十六條 持有地質(zhì)勘查單位資格證書的單位違反本規(guī)定，有下列情形之一者，省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門可視情節(jié)輕重給予警告、通報或吊銷資格證書的行政處罰。

一、申請資格證書時隱瞞真實情況，弄虛作假的；

二、不按第十一條、第十二條規(guī)定辦理資格證書注銷手續(xù)的；

三、將項目轉(zhuǎn)包給無資格證書單位施工的。

第十七條 對冒用、抵押、出租、轉(zhuǎn)讓地質(zhì)勘查單位資格證書的單位或個人，吊銷其勘查單位資格證書、沒收其違法所得，可以并處違法所得５０％以下的罰款。

對擅自印制或用涂改等辦法偽造地質(zhì)勘查單位資格證書的單位或個人，視情節(jié)輕重給予警告、通報、吊銷勘查單位資格證書、沒收其印制、偽造的證件及違法所得的處罰，可以并處違法所得７０％以下的罰款。

第十八條 擅自超越地質(zhì)勘查單位資格證書批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行地質(zhì)勘查活動的單位，由省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門令其停止施工，并可處以3000元以下罰款。拒不停止施工的給予吊銷資格證書的處罰。

第十九條 未取得地質(zhì)勘查單位資格證書，擅自進(jìn)行地質(zhì)勘查活動的，由省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門令其停止工作，沒收違法所得，可以并處5000元以下的罰款。

第二十條 本辦法第十六條、第十七條、第十八條、第十九條規(guī)定的行政處罰，除對國務(wù)院各主管部門所屬地質(zhì)勘查單位及外國投資的地質(zhì)勘查單位所作的處罰，由省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門提出建議，報地質(zhì)礦產(chǎn)部批準(zhǔn)外，一律由省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門作出決定并進(jìn)行處罰。

第二十一條 當(dāng)事人對行政處罰不服的，可以在收到處罰通知之日起15日內(nèi)向地質(zhì)礦產(chǎn)部申請復(fù)議，也可以直接向人民法院起訴。期滿既不起訴又不履行的，由作出處罰決定的資格管理機(jī)關(guān)申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

第二十二條 本辦法頒布前在冊的國務(wù)院各主管部門所屬的地質(zhì)勘查單位的資格申請，按第七條第一項填具《地質(zhì)勘查單位資格申請書》，由國務(wù)院各有關(guān)主管部門審核同意后，報地質(zhì)礦產(chǎn)部復(fù)核發(fā)證。

不隸屬于國務(wù)院各主管部門的地質(zhì)勘查單位，依照本辦法規(guī)定向駐在省、自治區(qū)、直轄市地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門補(bǔ)辦資格申請手續(xù)，領(lǐng)取地質(zhì)勘查單位資格證書。

上款規(guī)定的申請手續(xù)在本辦法頒布之日起六個月內(nèi)辦理，逾期不辦的，視為無證從事勘查活動，按第十九條進(jìn)行處罰。

自本辦法頒布前已經(jīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)領(lǐng)取從事地質(zhì)勘查業(yè)的營業(yè)執(zhí)照的必須在本辦法頒布之日起六個月內(nèi)憑地質(zhì)勘查單位資格證書到工商行政管理機(jī)關(guān)重新核準(zhǔn)登記，更換營業(yè)執(zhí)照。

第二十三條 外商投資的地質(zhì)勘查單位的資格證書由中方代理人向地質(zhì)礦產(chǎn)部辦理申請手續(xù)。第二十四條 本辦法由地質(zhì)礦產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第二十五條 本辦法自頒布之日起施行。

第五篇：內(nèi)部控制論文

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)

作者

系（部）

專業(yè)

年級

學(xué)號

內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)

【內(nèi)容提要】

本文從內(nèi)部控制與企業(yè)文化的內(nèi)在聯(lián)系出發(fā)，具體分析了二者之間的相互關(guān)系和相互影響，闡明了企業(yè)文化對企業(yè)內(nèi)部控制制度貫徹執(zhí)行的保障作用。

加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，實施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實務(wù)界最為關(guān)注的話題，同時也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。它對治理會計信息失真，解決公司內(nèi)部管理失控，提高企業(yè)的競爭力和凝聚力具有重要意義。

【關(guān)鍵字】內(nèi)部控制 企業(yè)文化

一、內(nèi)部控制與企業(yè)文化的關(guān)系

企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行與企業(yè)文化建設(shè)密切相關(guān)。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信，忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。企業(yè)文化是將企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為方式進(jìn)行的統(tǒng)一和融合，使員工自身價值的體現(xiàn)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)達(dá)到有機(jī)的結(jié)合。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會成為人們行為規(guī)范，得到很好的貫徹執(zhí)行，會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。

所以，內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運營的行為標(biāo)準(zhǔn)，而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價值觀念的黏合劑。通過二者的有效結(jié)合，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。這里的關(guān)鍵問題，是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學(xué)合理的，企業(yè)文化必須是企業(yè)價值觀和經(jīng)營理念的建設(shè)，由此所實現(xiàn)的二者結(jié)合，才會創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。

二、內(nèi)部控制制度建設(shè)的思考

企業(yè)的內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部各個經(jīng)營環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)約束機(jī)制，它是一種制度建設(shè)。我們知道，科學(xué)管理要求主觀符合客觀，任何一項管理辦法，其客觀成分越多，科學(xué)性越強(qiáng)。內(nèi)部控制制度的制定也不例外，應(yīng)本著實事求是的原則制定切實可行的控制標(biāo)準(zhǔn)。由于每個企業(yè)都有自己的經(jīng)營特點和獨特的環(huán)境條

件、發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)營管理方式，其控制的關(guān)鍵點不同，因此，在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時，應(yīng)注意解決好以下問題：

（一）關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)公司治理實際上是指所有者對企業(yè)經(jīng)營者進(jìn)行監(jiān)督和控制的一整套制度安排，而內(nèi)部控制則是實施監(jiān)控管理的直接手段。因此，其內(nèi)部控制目標(biāo)就顯得十分明確，即通過這種制度安排，要達(dá)到一種什么效果。作為企業(yè)是一種營利性組織，其存在的意義就是要有經(jīng)濟(jì)效益，要有效率，沒有效益和效率的企業(yè)就沒有存在的必要。企業(yè)有盈利、并且能夠快速發(fā)展，這是對企業(yè)經(jīng)營者的起碼要求。我國內(nèi)部會計控制目標(biāo)，則根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實際狀況提出來的，有著鮮明的背景特點。

（二）關(guān)于內(nèi)部控制的內(nèi)容內(nèi)部控制的內(nèi)容，應(yīng)對企業(yè)經(jīng)營管理的重要方面和重要環(huán)節(jié)實施全方位的控制，明確控制的關(guān)鍵點。內(nèi)部控制的重點：一是對企業(yè)資金進(jìn)行的控制，各項資金的收支業(yè)務(wù)必須按照手續(xù)制度辦事，按預(yù)算計劃執(zhí)行。要合理調(diào)動資金，講究資金的使用效率和效果，避免財產(chǎn)物資的損失浪費ZH是加強(qiáng)各環(huán)節(jié)責(zé)任人的監(jiān)控管理避免權(quán)利濫用造成經(jīng)濟(jì)損失；二是要從根本上解決偷懶和搭便車的問題。

（三）建立合理的授權(quán)控制機(jī)制內(nèi)部控制實質(zhì)上是對企業(yè)經(jīng)營過程中，員工行為的規(guī)范約束，是對人的行為要求的控制管理。這種控制管理要解決兩個關(guān)鍵問題，一是從事該業(yè)務(wù)活動人員資格的認(rèn)定問題；二是合理委托授權(quán)問題。內(nèi)部控制的重點是對企業(yè)內(nèi)部各層次管理者的監(jiān)督、約束、協(xié)調(diào)工作，要使內(nèi)部各層次管理者的工作能夠協(xié)調(diào)有序、各負(fù)其責(zé)，就要建立各層次的授權(quán)委托制度，通過這種授權(quán)委托形成內(nèi)中合理的監(jiān)控系統(tǒng)，以便保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。

（四）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會產(chǎn)生好的效率、效果來。加強(qiáng)對員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。首先，應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)員工誠實守信的教育，因為如果沒有誠信，就會出現(xiàn)偷工減料、弄虛作假、欺上瞞下、投機(jī)取巧的現(xiàn)象，就會直接影響企業(yè)的形象和企業(yè)產(chǎn)品的信譽(yù)。其次，要關(guān)注員工自身價值的建設(shè)，注重其創(chuàng)新能力的培養(yǎng)和提高。

三、企業(yè)文化建設(shè)的思考

泰勒曾指出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例。”即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制

度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎(chǔ)。要創(chuàng)造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即是企業(yè)文化。

（一）企業(yè)文化建設(shè)中應(yīng)關(guān)注的問題企業(yè)文化是一種價值觀念，它通過組織、群體、個體的行為和語言表現(xiàn)出來，盡管不同的企業(yè)文化其表現(xiàn)形式不同，但這些文化的內(nèi)容都包含著公正、誠實、勤奮、正直、自尊等特征，它是企業(yè)精神的再造，形成企業(yè)的一種共識?，F(xiàn)代企業(yè)文化的建設(shè)，應(yīng)重點關(guān)注以下問題：

1、在企業(yè)員工的思想觀念、思維方式、行為規(guī)范、行為方式等方面實現(xiàn)一種統(tǒng)一，不是簡單的命令式和形式上的認(rèn)同。

在我國很多企業(yè)并沒有形成企業(yè)自己的獨立文化，即使規(guī)定出各種制度和要求來，也沒有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍，沒有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的結(jié)合起來，由于缺乏文化氛圍的支撐，當(dāng)企業(yè)發(fā)生一點變故，如總經(jīng)理換人，企業(yè)就會成為一盤散沙，沒有任何戰(zhàn)斗力。因此，要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須要使企業(yè)員工在價值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一，要對統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強(qiáng)烈的認(rèn)同感。這種潛移默化所塑造的企業(yè)風(fēng)格，才能形成一種無形的力量，推動企業(yè)的進(jìn)步。

2、企業(yè)文化建設(shè)中的實質(zhì)和形成的有效結(jié)合作為企業(yè)文化的外在形式和表現(xiàn)是很重要的，它可以鼓舞士氣，凝聚力量，創(chuàng)造一種積極熱情和充滿朝氣的氛圍。但形式畢竟是形式，它永遠(yuǎn)代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設(shè)。外在形式好學(xué)，而內(nèi)在的價值觀的形成卻是長期的，艱苦磨煉而形成的。文化作為通過教育和模仿而傳承下來的行為習(xí)慣，對于各種制度安排都將生產(chǎn)直接影響。所以企業(yè)文化的培養(yǎng)和塑造更應(yīng)注重內(nèi)涵。

3、強(qiáng)調(diào)協(xié)作和團(tuán)隊精神作為一個企業(yè)，各個部門之間團(tuán)結(jié)協(xié)作具有團(tuán)隊精神是力量的象征，充滿競爭力的表現(xiàn)。而且任何人的自我價值都可以通過這種集體的力量得到發(fā)展和實現(xiàn)。在企業(yè)文化的建設(shè)中，必須強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊精神的認(rèn)同感，如果沒有這種價值觀上的認(rèn)同，就會出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。企業(yè)的力量最主要就是來自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團(tuán)隊精神，這是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的客觀要求。因此，企業(yè)還要創(chuàng)造保護(hù)和倡導(dǎo)協(xié)作精神和團(tuán)隊精神的良好氛圍。

（二）企業(yè)文化建設(shè)的方式、方法企業(yè)文化建設(shè)實際是一種制度建設(shè)，它與企業(yè)內(nèi)部控制制度相輔相成互為補(bǔ)充相得益彰。它所包括的內(nèi)容應(yīng)以文字形

式確定下來，以便組織企業(yè)職工學(xué)習(xí)、掌握和遵循。一般可以采取員工手冊的方式，讓全體員工人手一冊，并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。

企業(yè)文化建設(shè)的過程，是一個信仰、道德、理念、規(guī)則和行為不斷強(qiáng)化的過程，不是一朝一夕所能實現(xiàn)的，它是一種歷史的積累和沉淀所凝聚的力量。所以，企業(yè)內(nèi)部的文化學(xué)習(xí)、宣傳和鼓勵就顯得極為重要。

四、結(jié)束語

在企業(yè)的制度建設(shè)中，企業(yè)文化建設(shè)是基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度是手段，只有將二者緊密地結(jié)合起來實施全過程的管理，才能凝聚起企業(yè)真正的力量，這個企業(yè)才會朝氣蓬勃充滿活力。內(nèi)部控制和企業(yè)文化建設(shè)都應(yīng)成為一種制度安排，這種制度安排應(yīng)從公司治理的角度予以強(qiáng)化。同時，作為會計的主管部門應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)常化。如果制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；軌?qū)嵤瑢⒂兄谝?guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序和促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設(shè)。

參考文獻(xiàn)陳霞;;如何加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)[J];北方經(jīng)濟(jì);2006年20期汪曉民;;企業(yè)文化的價值取向[J];當(dāng)代經(jīng)理人;2006年01期廖政中;張巖;;中小企業(yè)文化建設(shè)研究與思考[J];廣東科技;2009年15期孫政委;劉升;;中國企業(yè)文化發(fā)展現(xiàn)狀及對策初探[J];河北廣播電視大學(xué)學(xué)報;2005年06期周晶;;淺析企業(yè)文化建設(shè)的重要性[J];黑龍江科技信息;2007年21期