第一篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

為了規(guī)范教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,根據(jù)教育局的安排,我們先后對(duì)市內(nèi)21所學(xué)校和局直屬的三個(gè)單位2005年會(huì)計(jì)資料、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及執(zhí)行情況、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)等情況進(jìn)行了檢查。通過檢查考核，使人感覺教育系統(tǒng)（市內(nèi)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化明顯提高，絕大多數(shù)財(cái)會(huì)人員能夠按財(cái)會(huì)制度的要求去工作，盡量做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。如憑證的填制、帳簿的記錄、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、原始憑證的審核和自制憑證的填制及財(cái)政票據(jù)的使用等都比以前大有改進(jìn)，當(dāng)然還存在一定不足，下面就這次檢查的情況總結(jié)如下：

財(cái)會(huì)制度方面：

本次考核分財(cái)務(wù)制度考核和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核兩個(gè)方面，從會(huì)計(jì)制度考核來看，絕大多數(shù)學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)制度建設(shè)非常重視，財(cái)會(huì)人員持證上崗，交接手續(xù)齊全，大型維修等項(xiàng)目能按要求申請(qǐng)、立項(xiàng)、編預(yù)算、決算，按正確方法進(jìn)行核算、大多數(shù)學(xué)校有財(cái)務(wù)予決算，大型經(jīng)濟(jì)決策班子研究決定，并邀財(cái)會(huì)人員參加，年末實(shí)行帳務(wù)公開，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員能自覺學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。當(dāng)然也存在不足，表現(xiàn)在

1、個(gè)別學(xué)校由于條件所限，沒有配備計(jì)算機(jī)；有的學(xué)校實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，電算化目前看來是簡單方便,但就這種檢查來看,除了把帳簿打印出來,否則很難提供帳簿資料；大多數(shù)學(xué)校還是手工記帳，從傳統(tǒng)角度看還是很方便.2、個(gè)別學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)交接手續(xù)過于簡單，只寫現(xiàn)金、存款余額和剩余支票，其他沒想寫。

3、一些學(xué)校沒有房證和土地使用證，這是客觀原因，目前辦理這些手續(xù)費(fèi)用太高，無能力辦。

4、有的單位發(fā)生大型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)忽略了經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

5、有的單位不認(rèn)真進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或查完以后不進(jìn)行調(diào)帳，把清查當(dāng)成了擺設(shè)。

6、有些學(xué)校（單位）對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的工作很少開會(huì)研究，或從不讓財(cái)會(huì)人員參加，財(cái)會(huì)人員仍是記帳先生。

7、按要求,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)教育局、財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，部分學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員能夠自覺學(xué)習(xí)，也有的是應(yīng)付，沒有把學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)上去。

會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)方面：

絕大部分學(xué)校能按要求設(shè)置帳簿，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，項(xiàng)目齊全，沒有發(fā)現(xiàn)用鉛筆、圓珠筆記帳現(xiàn)象；能自覺遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，出租出借帳戶現(xiàn)象很少；從收入來看，絕大多數(shù)學(xué)校手續(xù)齊全，按項(xiàng)目收費(fèi)，及時(shí)入帳；票據(jù)按要求審核，并且，經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批，程序正確；對(duì)于?？?、代管款項(xiàng)，絕大多數(shù)學(xué)校能按規(guī)定處理，?？顚Ｓ茫ㄆ诮Y(jié)算?？傊?，從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面，規(guī)范性明顯提高，從票據(jù)填寫、裝訂，到記帳、結(jié)帳，乃至填會(huì)計(jì)報(bào)表和其中必要的手續(xù)，還有預(yù)決算、合同等方面，都比較規(guī)范，但也存在許多不足，表現(xiàn)在：（按考核標(biāo)準(zhǔn)順序）

1、個(gè)別學(xué)校帳戶目錄填寫不規(guī)范，登記帳簿時(shí)字跡潦草，結(jié)帳不規(guī)范，摘要不清楚，更有記堆帳的現(xiàn)象，也有把不同業(yè)務(wù)的原始憑證放到一起做記帳憑證的。

2、個(gè)別學(xué)?，F(xiàn)金和銀行存款日記帳沒有做到日清月結(jié)，并且?guī)齑娆F(xiàn)金余額較大；個(gè)別學(xué)校有出借帳戶現(xiàn)象；很多學(xué)校有大額支付現(xiàn)金的現(xiàn)象，具體做法是：開現(xiàn)金支票支出，不做現(xiàn)金增減，直接減少銀行存款。

3、應(yīng)交財(cái)政專戶的預(yù)算外資金都能及時(shí)入專戶，但是發(fā)生的特殊收入，如；學(xué)校小賣店的收入，賣爐灰的收入等就不清楚是否應(yīng)存入專戶，不同的檢查部門又有不同的要求。

4、憑證裝訂有普遍提高，但只有個(gè)別學(xué)校不夠整齊,還有原始憑證掉頁的現(xiàn)象。

5、就原始憑證來看，外來原始也有個(gè)別不合理不合法的，項(xiàng)目填寫不完整，不真實(shí)，個(gè)別有白條現(xiàn)象；自制原始憑證，有的項(xiàng)目不全，或無領(lǐng)導(dǎo)簽字，或無制表人，也有小型維修等不索取正軌發(fā)票，而是自制支出的憑證，有些不妥。

6、固定資產(chǎn)管理來看絕大多數(shù)學(xué)校有總帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是，因?yàn)楦鲉挝还潭ㄙY產(chǎn)增減業(yè)務(wù)不多不多，有的單位很長時(shí)間不發(fā)生這類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，平時(shí)固定資產(chǎn)明細(xì)帳成了被遺忘的角落，這樣一來，一但發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，往往想不到記帳，容易造成帳實(shí)不符，具體表現(xiàn)在：（1）固定資產(chǎn)增減不及時(shí)入帳，帳實(shí)不符（2）總帳與明細(xì)帳不符（3）入固定資產(chǎn)帳的手續(xù)不全，較隨意（4）不能定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或清查后該調(diào)帳的不及時(shí)調(diào)。對(duì)固定資產(chǎn)的管理，特別是近幾年由于種種原因，學(xué)校間合并、擴(kuò)大等，學(xué)校的固定資產(chǎn)要隨之發(fā)生變化，但在變化中，由于多數(shù)是政府行為，往往對(duì)資產(chǎn)在帳面上的變化不去考慮，或者沒人給出一定的手續(xù)，也就那樣不了了之了。

7、往來情況。正常來講，學(xué)校（事業(yè)單位）不應(yīng)該存在應(yīng)收應(yīng)付現(xiàn)象，有多少錢辦多少事。但是，目前國家撥款的事業(yè)單位，財(cái)政只撥人員工資，那么，學(xué)校要發(fā)展，要維修，往往當(dāng)年形成的預(yù)算外收入很難滿足需用，這樣就可能形成應(yīng)收應(yīng)付，待有錢后償還。但有的學(xué)校往來款項(xiàng)金額較大，并且掛帳時(shí)間很長如不及時(shí)清理，是必造成資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)不實(shí)的現(xiàn)象。

8、代管款項(xiàng)；絕大多數(shù)學(xué)校能按要求，將代管款項(xiàng)核算到班級(jí)，并按期結(jié)帳，多退少補(bǔ)，個(gè)別學(xué)校也有沒核算到班級(jí)的，還有將教師用書計(jì)入代管款項(xiàng)，還有將進(jìn)修和書店的書費(fèi)記在一起，看不出具體往來情況。

9、人民助學(xué)金，絕大多數(shù)學(xué)校按要求做,只有個(gè)別學(xué)校圖省事，把應(yīng)記代管的部分，全記在了事業(yè)收入的貸方?；〒芸顩]發(fā)現(xiàn)有擠占現(xiàn)象，大多是撥款不足。

10、帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符，主要和前面的基礎(chǔ)工作有關(guān)，絕大多數(shù)學(xué)校做到了相符，也有學(xué)校需努力。報(bào)表也是同樣，有的學(xué)校不及時(shí)報(bào)表。

11、個(gè)別學(xué)校報(bào)銷手續(xù)不全。

12、會(huì)計(jì)檔案管理，多數(shù)學(xué)校很重視，妥善保管，只是有的學(xué)校不太清楚如何歸檔，如有必要的話，應(yīng)集中學(xué)習(xí)。總之,通過這次考核檢查,可以看出教育系統(tǒng)(市內(nèi))會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作普遍提高,這和教育局主管部門、財(cái)政局主管部門的耐心輔導(dǎo)、培訓(xùn)和嚴(yán)格要求是分不開的，當(dāng)然也有個(gè)單位財(cái)會(huì)人員的不懈努力。但問題仍然存在，除上面總結(jié)的以外，還有很多，在檢查過程中，我們本著互相學(xué)習(xí)的態(tài)度，好的東西我們學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)的問題也都及時(shí)進(jìn)行溝通和研究,通過這次活動(dòng),對(duì)于各單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平的提高將起到很大作用,只是由于時(shí)間關(guān)系,沒能更深更細(xì)的檢查和研究,還可能有沒發(fā)現(xiàn)的問題,有待進(jìn)一步探索.

第二篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

為了規(guī)范教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,根據(jù)教育局的安排,我們先后對(duì)市內(nèi)21所學(xué)校和局直屬的三個(gè)單位2005年會(huì)計(jì)資料、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及執(zhí)行情況、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)等情況進(jìn)行了檢查。通過檢查考核，使人感覺教育系統(tǒng)（市內(nèi)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化明顯提高，絕大多數(shù)財(cái)會(huì)人員能夠按財(cái)會(huì)制度的要求去工作，盡量做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。如憑證的填制、帳簿的記錄、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、原始憑證的審核和自制憑證的填制及財(cái)政票據(jù)的使用等都比以前大有改進(jìn)，當(dāng)然還存在一定不足，下面就這次檢查的情況總結(jié)如下：

財(cái)會(huì)制度方面：

本次考核分財(cái)務(wù)制度考核和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核兩個(gè)方面，從會(huì)計(jì)制度考核來看，絕大多數(shù)學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)制度建設(shè)非常重視，財(cái)會(huì)人員持證上崗，交接手續(xù)齊全，大型維修等項(xiàng)目能按要求申請(qǐng)、立項(xiàng)、編預(yù)算、決算，按正確方法進(jìn)行核算、大多數(shù)學(xué)校有財(cái)務(wù)予決算，大型經(jīng)濟(jì)決策班子研究決定，并邀財(cái)會(huì)人員參加，年末實(shí)行帳務(wù)公開，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員能自覺學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。當(dāng)然也存在不足，表現(xiàn)在1、個(gè)別學(xué)校由于條件所限，沒有配備計(jì)算機(jī)；有的學(xué)校實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，電算化目前看來是

簡單方便,但就這種檢查來看,除了把帳簿打印出來,否則很難提供帳簿資料；大多數(shù)學(xué)校還是手工記帳，從傳統(tǒng)角度看還是很方便.2、個(gè)別學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)交接手續(xù)過于簡單，只

寫現(xiàn)金、存款余額和剩余支票，其他沒想寫。

3、一些學(xué)校沒有房證和土地使用證，這是客觀原

因，目前辦理這些手續(xù)費(fèi)用太高，無能力辦。

4、有的單位發(fā)生大型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)忽略了經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

5、有的單位不認(rèn)真進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或查完以后不

進(jìn)行調(diào)帳，把清查當(dāng)成了擺設(shè)。

6、有些學(xué)校（單位）對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的工作很少開會(huì)

研究，或從不讓財(cái)會(huì)人員參加，財(cái)會(huì)人員仍是記帳先生。

7、按要求,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)教育局、財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，部分學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員能夠自覺學(xué)習(xí)，也有的是應(yīng)付，沒有把學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)上去。

會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)方面：

絕大部分學(xué)校能按要求設(shè)置帳簿，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，項(xiàng)目齊全，沒有發(fā)現(xiàn)用鉛筆、圓珠筆記帳現(xiàn)象；能自覺遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，出租出借帳戶現(xiàn)象

很少；從收入來看，絕大多數(shù)學(xué)校手續(xù)齊全，按項(xiàng)目收費(fèi)，及時(shí)入帳；票據(jù)按要求審核，并且，經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批，程序正確；對(duì)于?？睢⒋芸铐?xiàng)，絕大多數(shù)學(xué)校能按規(guī)定處理，專款專用，定期結(jié)算。總之，從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面，規(guī)范性明顯提高，從票據(jù)填寫、裝訂，到記帳、結(jié)帳，乃至填會(huì)計(jì)報(bào)表和其中必要的手續(xù)，還有預(yù)決算、合同等方面，都比較規(guī)范，但也存在許多不足，表現(xiàn)在：（按考核標(biāo)準(zhǔn)順序）

1、個(gè)別學(xué)校帳戶目錄填寫不規(guī)范，登記帳簿時(shí)字跡潦

草，結(jié)帳不規(guī)范，摘要不清楚，更有記堆帳的現(xiàn)象，也有把不同業(yè)務(wù)的原始憑證放到一起做記帳憑證的。

2、個(gè)別學(xué)?，F(xiàn)金和銀行存款日記帳沒有做到日清月

結(jié)，并且?guī)齑娆F(xiàn)金余額較大；個(gè)別學(xué)校有出借帳戶現(xiàn)象；很多學(xué)校有大額支付現(xiàn)金的現(xiàn)象，具體做法是：開現(xiàn)金支票支出，不做現(xiàn)金增減，直接減少銀行存款。

3、應(yīng)交財(cái)政專戶的預(yù)算外資金都能及時(shí)入專戶，但是

發(fā)生的特殊收入，如；學(xué)校小賣店的收入，賣爐灰的收入等就不清楚是否應(yīng)存入專戶，不同的檢查部門又有不同的要求。

4、憑證裝訂有普遍提高，但只有個(gè)別學(xué)校不夠整齊,還有原始憑證掉頁的現(xiàn)象。

5、就原始憑證來看，外來原始也有個(gè)別不合理不合法的，項(xiàng)目填寫不完整，不真實(shí)，個(gè)別有白條現(xiàn)象；自制原始憑證，有的項(xiàng)目不全，或無領(lǐng)導(dǎo)簽字，或無制表人，也有小型維修等不索取正軌發(fā)票，而是自制支出的憑證，有些不妥。

6、固定資產(chǎn)管理來看絕大多數(shù)學(xué)校有總帳和固定資

產(chǎn)明細(xì)帳，但是，因?yàn)楦鲉挝还潭ㄙY產(chǎn)增減業(yè)務(wù)不多不多，有的單位很長時(shí)間不發(fā)生這類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，平時(shí)固定資產(chǎn)明細(xì)帳成了被遺忘的角落，這樣一來，一但發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，往往想不到記帳，容易造成帳實(shí)不符，具體表現(xiàn)在：（1）固定資產(chǎn)增減不及時(shí)入帳，帳實(shí)不符（2）總帳與明細(xì)帳不符

（3）入固定資產(chǎn)帳的手續(xù)不全，較隨意（4）不能定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或清查后該調(diào)帳的不及時(shí)調(diào)。對(duì)固定資產(chǎn)的管理，特別是近幾年由于種種原因，學(xué)校間合并、擴(kuò)大等，學(xué)校的固定資產(chǎn)要隨之發(fā)生變化，但在變化中，由于多數(shù)是政府行為，往往對(duì)資產(chǎn)在帳面上的變化不去考慮，或者沒人給出一定的手續(xù)，也就那樣不了了之了。

7、往來情況。正常來講，學(xué)校（事業(yè)單位）不應(yīng)該存

在應(yīng)收應(yīng)付現(xiàn)象，有多少錢辦多少事。但是，目前

國家撥款的事業(yè)單位，財(cái)政只撥人員工資，那么，學(xué)校要發(fā)展，要維修，往往當(dāng)年形成的預(yù)算外收入很難滿足需用，這樣就可能形成應(yīng)收應(yīng)付，待有錢后償還。但有的學(xué)校往來款項(xiàng)金額較大，并且掛帳時(shí)間很長如不及時(shí)清理，是必造成資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)不實(shí)的現(xiàn)象。

8、代管款項(xiàng)；絕大多數(shù)學(xué)校能按要求，將代管款項(xiàng)核

算到班級(jí)，并按期結(jié)帳，多退少補(bǔ)，個(gè)別學(xué)校也有沒核算到班級(jí)的，還有將教師用書計(jì)入代管款項(xiàng)，還有將進(jìn)修和書店的書費(fèi)記在一起，看不出具體往來情況。

9、人民助學(xué)金，絕大多數(shù)學(xué)校按要求做,只有個(gè)別學(xué)

校圖省事，把應(yīng)記代管的部分，全記在了事業(yè)收入的貸方。基建撥款沒發(fā)現(xiàn)有擠占現(xiàn)象，大多是撥款不足。

10、帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符，主要和前面的基礎(chǔ)工

作有關(guān)，絕大多數(shù)學(xué)校做到了相符，也有學(xué)校需努力。報(bào)表也是同樣，有的學(xué)校不及時(shí)報(bào)表。

11、個(gè)別學(xué)校報(bào)銷手續(xù)不全。

12、會(huì)計(jì)檔案管理，多數(shù)學(xué)校很重視，妥善保管，只是

有的學(xué)校不太清楚如何歸檔，如有必要的話，應(yīng)集中學(xué)習(xí)。

總之,通過這次考核檢查,可以看出教育系統(tǒng)(市內(nèi))會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作普遍提高,這和教育局主管部門、財(cái)政局主管部門的耐心輔導(dǎo)、培訓(xùn)和嚴(yán)格要求是分不開的，當(dāng)然也有個(gè)單位財(cái)會(huì)人員的不懈努力。但問題仍然存在，除上面總結(jié)的以外，還有很多，在檢查過程中，我們本著互相學(xué)習(xí)的態(tài)度，好的東西我們學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)的問題也都及時(shí)進(jìn)行溝通和研究,通過這次活動(dòng),對(duì)于各單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平的提高將起到很大作用,只是由于時(shí)間關(guān)系,沒能更深更細(xì)的檢查和研究,還可能有沒發(fā)現(xiàn)的問題,有待進(jìn)一步探索.

第三篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

為了規(guī)范教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,根據(jù)教育局的安排,我們先后對(duì)市內(nèi)21所學(xué)校和局直屬的三個(gè)單位2005年會(huì)計(jì)資料、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及執(zhí)行情況、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)等情況進(jìn)行了檢查。通過檢查考核，使人感覺教育系統(tǒng)（市內(nèi)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化明顯提高，絕大多數(shù)財(cái)會(huì)人員能夠按財(cái)會(huì)制度的要求去工作，盡量做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。如憑證的填制、帳簿的記錄、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、原始憑證的審核和自制憑證的填制及財(cái)政票據(jù)的使用等都比以前大有改進(jìn)，當(dāng)然還存在一定不足，下面就這次檢查的情況總結(jié)如下：

財(cái)會(huì)制度方面：

本次考核分財(cái)務(wù)制度考核和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核兩個(gè)方面，從會(huì)計(jì)制度考核來看，絕大多數(shù)學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)制度建設(shè)非常重視，財(cái)會(huì)人員持證上崗，交接手續(xù)齊全，大型維修等項(xiàng)目能按要求申請(qǐng)、立項(xiàng)、編預(yù)算、決算，按正確方法進(jìn)行核算、大多數(shù)學(xué)校有財(cái)務(wù)予決算，大型經(jīng)濟(jì)決策班子研究決定，并邀財(cái)會(huì)人員參加，年末實(shí)行帳務(wù)公開，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員能自覺學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。當(dāng)然也存在不足，表現(xiàn)在1、個(gè)別學(xué)校由于條件所限，沒有配備計(jì)算機(jī)；有的學(xué)校實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，電算化目前看來是

簡單方便,但就這種檢查來看,除了把帳簿打印出來,否則很難提供帳簿資料；大多數(shù)學(xué)校還是手工記帳，從傳統(tǒng)角度看還是很方便.2、個(gè)別學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)交接手續(xù)過于簡單，只

寫現(xiàn)金、存款余額和剩余支票，其他沒想寫。

3、一些學(xué)校沒有房證和土地使用證，這是客觀原

因，目前辦理這些手續(xù)費(fèi)用太高，無能力辦。

4、有的單位發(fā)生大型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)忽略了經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

5、有的單位不認(rèn)真進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或查完以后不

進(jìn)行調(diào)帳，把清查當(dāng)成了擺設(shè)。

6、有些學(xué)校（單位）對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的工作很少開會(huì)

研究，或從不讓財(cái)會(huì)人員參加，財(cái)會(huì)人員仍是記帳先生。

7、按要求,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)教育局、財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，部分學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員能夠自覺學(xué)習(xí)，也有的是應(yīng)付，沒有把學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)上去。

會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)方面：

絕大部分學(xué)校能按要求設(shè)置帳簿，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，項(xiàng)目齊全，沒有發(fā)現(xiàn)用鉛筆、圓珠筆記帳現(xiàn)象；能自覺遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，出租出借帳戶現(xiàn)象

很少；從收入來看，絕大多數(shù)學(xué)校手續(xù)齊全，按項(xiàng)目收費(fèi)，及時(shí)入帳；票據(jù)按要求審核，并且，經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批，程序正確；對(duì)于?？?、代管款項(xiàng)，絕大多數(shù)學(xué)校能按規(guī)定處理，?？顚Ｓ?，定期結(jié)算?？傊?，從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面，規(guī)范性明顯提高，從票據(jù)填寫、裝訂，到記帳、結(jié)帳，乃至填會(huì)計(jì)報(bào)表和其中必要的手續(xù)，還有預(yù)決算、合同等方面，都比較規(guī)范，但也存在許多不足，表現(xiàn)在：（按考核標(biāo)準(zhǔn)順序）

1、個(gè)別學(xué)校帳戶目錄填寫不規(guī)范，登記帳簿時(shí)字跡潦

草，結(jié)帳不規(guī)范，摘要不清楚，更有記堆帳的現(xiàn)象，也有把不同業(yè)務(wù)的原始憑證放到一起做記帳憑證的。

2、個(gè)別學(xué)?，F(xiàn)金和銀行存款日記帳沒有做到日清月

結(jié)，并且?guī)齑娆F(xiàn)金余額較大；個(gè)別學(xué)校有出借帳戶現(xiàn)象；很多學(xué)校有大額支付現(xiàn)金的現(xiàn)象，具體做法是：開現(xiàn)金支票支出，不做現(xiàn)金增減，直接減少銀行存款。

3、應(yīng)交財(cái)政專戶的預(yù)算外資金都能及時(shí)入專戶，但是

發(fā)生的特殊收入，如；學(xué)校小賣店的收入，賣爐灰的收入等就不清楚是否應(yīng)存入專戶，不同的檢查部門又有不同的要求。

4、憑證裝訂有普遍提高，但只有個(gè)別學(xué)校不夠整齊,還有原始憑證掉頁的現(xiàn)象。

5、就原始憑證來看，外來原始也有個(gè)別不合理不合法的，項(xiàng)目填寫不完整，不真實(shí)，個(gè)別有白條現(xiàn)象；自制原始憑證，有的項(xiàng)目不全，或無領(lǐng)導(dǎo)簽字，或無制表人，也有小型維修等不索取正軌發(fā)票，而是自制支出的憑證，有些不妥。

6、固定資產(chǎn)管理來看絕大多數(shù)學(xué)校有總帳和固定資

產(chǎn)明細(xì)帳，但是，因?yàn)楦鲉挝还潭ㄙY產(chǎn)增減業(yè)務(wù)不多不多，有的單位很長時(shí)間不發(fā)生這類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，平時(shí)固定資產(chǎn)明細(xì)帳成了被遺忘的角落，這樣一來，一但發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，往往想不到記帳，容易造成帳實(shí)不符，具體表現(xiàn)在：（1）固定資產(chǎn)增減不及時(shí)入帳，帳實(shí)不符（2）總帳與明細(xì)帳不符

（3）入固定資產(chǎn)帳的手續(xù)不全，較隨意（4）不能定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或清查后該調(diào)帳的不及時(shí)調(diào)。對(duì)固定資產(chǎn)的管理，特別是近幾年由于種種原因，學(xué)校間合并、擴(kuò)大等，學(xué)校的固定資產(chǎn)要隨之發(fā)生變化，但在變化中，由于多數(shù)是政府行為，往往對(duì)資產(chǎn)在帳面上的變化不去考慮，或者沒人給出一定的手續(xù)，也就那樣不了了之了。

7、往來情況。正常來講，學(xué)校（事業(yè)單位）不應(yīng)該存

在應(yīng)收應(yīng)付現(xiàn)象，有多少錢辦多少事。但是，目前

國家撥款的事業(yè)單位，財(cái)政只撥人員工資，那么，學(xué)校要發(fā)展，要維修，往往當(dāng)年形成的預(yù)算外收入很難滿足需用，這樣就可能形成應(yīng)收應(yīng)付，待有錢后償還。但有的學(xué)校往來款項(xiàng)金額較大，并且掛帳時(shí)間很長如不及時(shí)清理，是必造成資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)不實(shí)的現(xiàn)象。

8、代管款項(xiàng)；絕大多數(shù)學(xué)校能按要求，將代管款項(xiàng)核

算到班級(jí)，并按期結(jié)帳，多退少補(bǔ)，個(gè)別學(xué)校也有沒核算到班級(jí)的，還有將教師用書計(jì)入代管款項(xiàng)，還有將進(jìn)修和書店的書費(fèi)記在一起，看不出具體往來情況。

9、人民助學(xué)金，絕大多數(shù)學(xué)校按要求做,只有個(gè)別學(xué)

校圖省事，把應(yīng)記代管的部分，全記在了事業(yè)收入的貸方。基建撥款沒發(fā)現(xiàn)有擠占現(xiàn)象，大多是撥款不足。

10、帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符，主要和前面的基礎(chǔ)工

作有關(guān)，絕大多數(shù)學(xué)校做到了相符，也有學(xué)校需努力。報(bào)表也是同樣，有的學(xué)校不及時(shí)報(bào)表。

11、個(gè)別學(xué)校報(bào)銷手續(xù)不全。

12、會(huì)計(jì)檔案管理，多數(shù)學(xué)校很重視，妥善保管，只是

有的學(xué)校不太清楚如何歸檔，如有必要的話，應(yīng)集中學(xué)習(xí)。

總之,通過這次考核檢查,可以看出教育系統(tǒng)(市內(nèi))會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作普遍提高,這和教育局主管部門、財(cái)政局主管部門的耐心輔導(dǎo)、培訓(xùn)和嚴(yán)格要求是分不開的，當(dāng)然也有個(gè)單位財(cái)會(huì)人員的不懈努力。但問題仍然存在，除上面總結(jié)的以外，還有很多，在檢查過程中，我們本著互相學(xué)習(xí)的態(tài)度，好的東西我們學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)的問題也都及時(shí)進(jìn)行溝通和研究,通過這次活動(dòng),對(duì)于各單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平的提高將起到很大作用,只是由于時(shí)間關(guān)系,沒能更深更細(xì)的檢查和研究,還可能有沒發(fā)現(xiàn)的問題,有待進(jìn)一步探索.

第四篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作考核評(píng)比活動(dòng)總結(jié)

為了規(guī)范教育系統(tǒng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平,確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整,根據(jù)教育局的安排,我們先后對(duì)市內(nèi)21所學(xué)校和局直屬的三個(gè)單位2005年會(huì)計(jì)資料、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度及執(zhí)行情況、遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)等情況進(jìn)行了檢查。通過檢查考核，使人感覺教育系統(tǒng)（市內(nèi)）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化明顯提高，絕大多數(shù)財(cái)會(huì)人員能夠按財(cái)會(huì)制度的要求去工作，盡量做到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。如憑證的填制、帳簿的記錄、會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用、原始憑證的審核和自制憑證的填制及財(cái)政票據(jù)的使用等都比以前大有改進(jìn)，當(dāng)然還存在一定不足，下面就這次檢查的情況總結(jié)如下：

財(cái)會(huì)制度方面：

本次考核分財(cái)務(wù)制度考核和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)考核兩個(gè)方面，從會(huì)計(jì)制度考核來看，絕大多數(shù)學(xué)校對(duì)財(cái)會(huì)制度建設(shè)非常重視，財(cái)會(huì)人員持證上崗，交接手續(xù)齊全，大型維修等項(xiàng)目能按要求申請(qǐng)、立項(xiàng)、編預(yù)算、決算，按正確方法進(jìn)行核算、大多數(shù)學(xué)校有財(cái)務(wù)予決算，大型經(jīng)濟(jì)決策班子研究決定，并邀財(cái)會(huì)人員參加，年末實(shí)行帳務(wù)公開，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員能自覺學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)和業(yè)務(wù)知識(shí)。當(dāng)然也存在不足，表現(xiàn)在

1、個(gè)別學(xué)校由于條件所限，沒有配備計(jì)算機(jī)；有的學(xué)校實(shí)行了會(huì)計(jì)電算化，電算化目前看來是簡單方便,但就這種檢查來看,除了把帳簿打印出來,否則很難提供帳簿資料；大多數(shù)學(xué)校還是手工記帳，從傳統(tǒng)角度看還是很方便.2、個(gè)別學(xué)校（單位）會(huì)計(jì)交接手續(xù)過于簡單，只寫現(xiàn)金、存款余額和剩余支票，其他沒想寫。

3、一些學(xué)校沒有房證和土地使用證，這是客觀原因，目前辦理這些手續(xù)費(fèi)用太高，無能力辦。

4、有的單位發(fā)生大型經(jīng)濟(jì)活動(dòng)忽略了經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

5、有的單位不認(rèn)真進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或查完以后不進(jìn)行調(diào)帳，把清查當(dāng)成了擺設(shè)。

6、有些學(xué)校（單位）對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的工作很少開會(huì)研究，或從不讓財(cái)會(huì)人員參加，財(cái)會(huì)人員仍是記帳先生。

7、按要求,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)會(huì)人員要經(jīng)常學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)教育局、財(cái)政局有關(guān)規(guī)定，部分學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員能夠自覺學(xué)習(xí)，也有的是應(yīng)付，沒有把學(xué)習(xí)認(rèn)識(shí)上去。

會(huì)計(jì)工作業(yè)務(wù)方面：

絕大部分學(xué)校能按要求設(shè)置帳簿，按會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，項(xiàng)目齊全，沒有發(fā)現(xiàn)用鉛筆、圓珠筆記帳現(xiàn)象；能自覺遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，出租出借帳戶現(xiàn)象很少；從收入來看，絕大多數(shù)學(xué)校手續(xù)齊全，按項(xiàng)目收費(fèi)，及時(shí)入帳；票據(jù)按要求審核，并且，經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字，領(lǐng)導(dǎo)審批，程序正確；對(duì)于?？睢⒋芸铐?xiàng)，絕大多數(shù)學(xué)校能按規(guī)定處理，?？顚Ｓ茫ㄆ诮Y(jié)算。總之，從會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)方面，規(guī)范性明顯提高，從票據(jù)填寫、裝訂，到記帳、結(jié)帳，乃至填會(huì)計(jì)報(bào)表和其中必要的手續(xù)，還有預(yù)決算、合同等方面，都比較規(guī)范，但也存在許多不足，表現(xiàn)在：（按考核標(biāo)準(zhǔn)順序）

1、個(gè)別學(xué)校帳戶目錄填寫不規(guī)范，登記帳簿時(shí)字跡潦草，結(jié)帳不規(guī)范，摘要不清楚，更有記堆帳的現(xiàn)象，也有把不同業(yè)務(wù)的原始憑證放到一起做記帳憑證的。

2、個(gè)別學(xué)?，F(xiàn)金和銀行存款日記帳沒有做到日清月結(jié)，并且?guī)齑娆F(xiàn)金余額較大；個(gè)別學(xué)校有出借帳戶現(xiàn)象；很多學(xué)校有大額支付現(xiàn)金的現(xiàn)象，具體做法是：開現(xiàn)金支票支出，不做現(xiàn)金增減，直接減少銀行存款。

3、應(yīng)交財(cái)政專戶的預(yù)算外資金都能及時(shí)入專戶，但是發(fā)生的特殊收入，如；學(xué)校小賣店的收入，賣爐灰的收入等就不清楚是否應(yīng)存入專戶，不同的檢查部門又有不同的要求。

4、憑證裝訂有普遍提高，但只有個(gè)別學(xué)校不夠整齊,還有原始憑證掉頁的現(xiàn)象。

5、就原始憑證來看，外來原始也有個(gè)別不合理不合法的，項(xiàng)目填寫不完整，不真實(shí)，個(gè)別有白條現(xiàn)象；自制原始憑證，有的項(xiàng)目不全，或無領(lǐng)導(dǎo)簽字，或無制表人，也有小型維修等不索取正軌發(fā)票，而是自制支出的憑證，有些不妥。

6、固定資產(chǎn)管理來看絕大多數(shù)學(xué)校有總帳和固定資產(chǎn)明細(xì)帳，但是，因?yàn)楦鲉挝还潭ㄙY產(chǎn)增減業(yè)務(wù)不多不多，有的單位很長時(shí)間不發(fā)生這類業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)，平時(shí)固定資產(chǎn)明細(xì)帳成了被遺忘的角落，這樣一來，一但發(fā)生固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)，往往想不到記帳，容易造成帳實(shí)不符，具體表現(xiàn)在：（1）固定資產(chǎn)增減不及時(shí)入帳，帳實(shí)不符（2）總帳與明細(xì)帳不符（3）入固定資產(chǎn)帳的手續(xù)不全，較隨意（4）不能定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，或清查后該調(diào)帳的不及時(shí)調(diào)。對(duì)固定資產(chǎn)的管理，特別是近幾年由于種種原因，學(xué)校間合并、擴(kuò)大等，學(xué)校的固定資產(chǎn)要隨之發(fā)生變化，但在變化中，由于多數(shù)是政府行為，往往對(duì)資產(chǎn)在帳面上的變化不去考慮，或者沒人給出一定的手續(xù)，也就那樣不了了之了。

7、往來情況。正常來講，學(xué)校（事業(yè)單位）不應(yīng)該存在應(yīng)收應(yīng)付現(xiàn)象，有多少錢辦多少事。但是，目前國家撥款的事業(yè)單位，財(cái)政只撥人員工資，那么，學(xué)校要發(fā)展，要維修，往往當(dāng)年形成的預(yù)算外收入很難滿足需用，這樣就可能形成應(yīng)收應(yīng)付，待有錢后償還。但有的學(xué)校往來款項(xiàng)金額較大，并且掛帳時(shí)間很長如不及時(shí)清理，是必造成資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)不實(shí)的現(xiàn)象。

8、代管款項(xiàng)；絕大多數(shù)學(xué)校能按要求，將代管款項(xiàng)核算到班級(jí)，并按期結(jié)帳，多退少補(bǔ)，個(gè)別學(xué)校也有沒核算到班級(jí)的，還有將教師用書計(jì)入代管款項(xiàng)，還有將進(jìn)修和書店的書費(fèi)記在一起，看不出具體往來情況。

9、人民助學(xué)金，絕大多數(shù)學(xué)校按要求做,只有個(gè)別學(xué)校圖省事，把應(yīng)記代管的部分，全記在了事業(yè)收入的貸方?；〒芸顩]發(fā)現(xiàn)有擠占現(xiàn)象，大多是撥款不足。

10、帳帳、帳證、帳實(shí)是否相符，主要和前面的基礎(chǔ)工作有關(guān)，絕大多數(shù)學(xué)校做到了相符，也有學(xué)校需努力。報(bào)表也是同樣，有的學(xué)校不及時(shí)報(bào)表。

11、個(gè)別學(xué)校報(bào)銷手續(xù)不全。

12、會(huì)計(jì)檔案管理，多數(shù)學(xué)校很重視，妥善保管，只是有的學(xué)校不太清楚如何歸檔，如有必要的話，應(yīng)集中學(xué)習(xí)?？傊?通過這次考核檢查,可以看出教育系統(tǒng)(市內(nèi))會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作普遍提高,這和教育局主管部門、財(cái)政局主管部門的耐心輔導(dǎo)、培訓(xùn)和嚴(yán)格要求是分不開的，當(dāng)然也有個(gè)單位財(cái)會(huì)人員的不懈努力。但問題仍然存在，除上面總結(jié)的以外，還有很多，在檢查過程中，我們本著互相學(xué)習(xí)的態(tài)度，好的東西我們學(xué)習(xí)，發(fā)現(xiàn)的問題也都及時(shí)進(jìn)行溝通和研究,通過這次活動(dòng),對(duì)于各單位財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平的提高將起到很大作用,只是由于時(shí)間關(guān)系,沒能更深更細(xì)的檢查和研究,還可能有沒發(fā)現(xiàn)的問題,有待進(jìn)一步探索.

第五篇：會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核自查報(bào)告

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核自查報(bào)告

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核自查報(bào)告怎么寫？下面是小編收集整理的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范考核自查報(bào)告，歡迎閱讀參考！

為長效保證財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，促進(jìn)企業(yè)規(guī)范運(yùn)作，根據(jù)《關(guān)于印發(fā)XX股份有限公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的通知》文件精神，以及公司財(cái)務(wù)交叉檢查工作安排，XX公司于20xx年6月21日對(duì)XX公司進(jìn)行了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范財(cái)務(wù)檢查。

現(xiàn)將檢查情況報(bào)告如下：

一、組織實(shí)施情況

根據(jù)文件精神，20xx年6月，我公司成立了財(cái)務(wù)交互檢查小組，具體人員如下：

組長：張紅

省公司財(cái)務(wù)主管：余青

成員：高紅、張英

此次財(cái)務(wù)交互檢查，主要對(duì)20xx年和20xx年1-5月份財(cái)務(wù)工作進(jìn)行互查，通過檢查相關(guān)文件以及文件的執(zhí)行情況，翻閱憑證、現(xiàn)場詢問、報(bào)表核對(duì)等方法進(jìn)行。XY的相關(guān)工作人員給予了積極的配合和支持。

二、本次財(cái)務(wù)交互檢查的具體情況

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)

1、XY公司獨(dú)立設(shè)置了財(cái)務(wù)部門，目前該部門設(shè)財(cái)務(wù)主任1名、專業(yè)會(huì)計(jì)人員2名、出納1名；制訂了《財(cái)務(wù)部崗位分工表》。

2、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)，有工作交接表，簽字齊全。

3、辦公場所配備符合基礎(chǔ)規(guī)范要求。

、公司各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況：

1、全面預(yù)算管理內(nèi)部分解執(zhí)行情況：XY根據(jù)省公司下達(dá)的20xx年各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)結(jié)合本公司的實(shí)際情況進(jìn)行了內(nèi)部預(yù)算分解，預(yù)算落實(shí)到各部門。

2、財(cái)務(wù)管理制度：經(jīng)與本公司財(cái)務(wù)溝通，XY公司按照省通服制訂的各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，內(nèi)部未制訂相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作方面：

通過對(duì)憑證的檢查，主要發(fā)現(xiàn)以下問題：

1、會(huì)計(jì)原始憑證不齊全，如20xx年6月轉(zhuǎn)賬45#中，陜西昊晨建設(shè)公司的工程款9萬元無風(fēng)險(xiǎn)管理部審計(jì)報(bào)告。整改建議：根據(jù)省公司風(fēng)險(xiǎn)管理部要求，超5萬元工程支出需要進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)后方可列帳。會(huì)計(jì)人員對(duì)超5萬元工程支出需提請(qǐng)省公司風(fēng)險(xiǎn)管理部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)后方可列帳。

2、外來原始憑證在編制完記賬憑證后，未加蓋證明已報(bào)銷的印章。

整改建議：外來原始憑證在編制完記賬憑證后，會(huì)計(jì)人

員應(yīng)該在外來原始憑證上加蓋證明已報(bào)銷的印章，避免造成附件重復(fù)入賬等問題。3、20xx年6月轉(zhuǎn)賬54#的原始憑證中，由“雙生通鼎貨運(yùn)部”出具的金額為的發(fā)票中加蓋的是財(cái)務(wù)專用章，未加蓋發(fā)票專用章。

整改建議：《根據(jù)中華人民發(fā)票管理辦法》規(guī)定，自20xx年2月1日起，除金融行業(yè)、正規(guī)郵政部門收據(jù)等特殊票據(jù)類型外，合法的發(fā)票上只能加蓋開票單位的發(fā)票專用章。

4、XY分公司在20xx年1月27日(省公司發(fā)文號(hào)為XX陜20xx年16號(hào)文）由“XX有限公司物流分公司”更名為“XX服務(wù)有限公司中捷科貿(mào)分公司”，而20xx年6月轉(zhuǎn)賬47#、轉(zhuǎn)賬51#、轉(zhuǎn)賬52#、轉(zhuǎn)賬53#憑證附件中的發(fā)票抬頭仍為原公司名。

整改建議：對(duì)外取得的發(fā)票，必須字跡清晰，其記錄的內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確。對(duì)外取得發(fā)票的審核應(yīng)該嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行。

5、銀行調(diào)節(jié)表中存在的調(diào)節(jié)項(xiàng)無摘要和產(chǎn)生日期，20xx年6月2833戶銀行對(duì)賬單無銀行業(yè)務(wù)專用章。

整改建議：銀行調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)項(xiàng)應(yīng)注明摘要和產(chǎn)生日期，銀行對(duì)賬單應(yīng)附原件。

成本費(fèi)用方面 1、20xx年6月銀付27#、12月銀付4#中招待費(fèi)發(fā)票臺(tái)

頭為“陜西XX貿(mào)易有限公司”應(yīng)列支在存續(xù)賬目，不應(yīng)該列支X分公司。

整改建議：費(fèi)用的列支應(yīng)該盡量做到準(zhǔn)確無誤，保證賬實(shí)相符。

存貨管理

嚴(yán)格執(zhí)行存貨管理制度，按規(guī)定計(jì)價(jià)，收發(fā)、請(qǐng)領(lǐng)手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)部門定期與業(yè)務(wù)部門對(duì)賬，對(duì)于盤虧盤盈及時(shí)按規(guī)定手續(xù)進(jìn)行處理。

資金管理辦法

執(zhí)行總公司資金管理辦法?，F(xiàn)金和各種存款及有價(jià)證券等按照會(huì)計(jì)制度認(rèn)真核算，按期與銀行對(duì)賬相符，無懸賬和不符情況，財(cái)務(wù)專用印鑒、錢、支票、賬認(rèn)真執(zhí)行分管制度。

收入管理方面

收入管理方面嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)核算要求正確核算，無不合理提前和滯后入賬現(xiàn)象，無截留、挪用和私設(shè)小金庫的現(xiàn)象。

往來帳款管理與核算

內(nèi)部交易內(nèi)部往來核對(duì)一致并充分抵銷，關(guān)聯(lián)交易核對(duì)一致。

固定資產(chǎn)管理

嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)管理辦法進(jìn)行管理，按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，新增固定資產(chǎn)正確計(jì)價(jià)，入賬及時(shí)。后期折舊處理嚴(yán)謹(jǐn)合理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)，對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果按規(guī)定進(jìn)行及時(shí)處理。

稅務(wù)管理

1、印花稅計(jì)提錯(cuò)誤。印花稅率對(duì)物流、倉儲(chǔ)收入印花稅均按‰計(jì)提，而倉儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)印花稅率為1‰。

整改建議：應(yīng)按不同的稅目正確計(jì)提稅金。

檔案管理

1、歷年會(huì)計(jì)檔案均在企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)處保管。

整改建議：按照企業(yè)檔案管理制度規(guī)定，企業(yè)檔案管理部門應(yīng)該定期接收會(huì)計(jì)檔案，對(duì)封裝整理完畢的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)，歸檔管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全、保密。

三、總結(jié)

通過此次財(cái)務(wù)交互檢查工作，可以對(duì)被檢查公司財(cái)務(wù)工作中存在的問題進(jìn)行整改，提高了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量，降低了外部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。

在此次財(cái)務(wù)交互檢查工作過程中，我公司也對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了總結(jié)，避免在日后工作中出現(xiàn)類似錯(cuò)誤，同時(shí)，也對(duì)被檢查單位在各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作中較好的方面進(jìn)行了學(xué)習(xí)和借鑒。

XS分公司

20xx年7月12日