2021年建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作總結(jié)

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2021年建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作總結(jié)

第一章總則

第一條本辦法適用于轄區(qū)內(nèi)主要以財(cái)政性資金、政府___（基金）、政府統(tǒng)一借貸資金等投資的新建、擴(kuò)建、改建的基本建設(shè)項(xiàng)目。

第二條審計(jì)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)審計(jì)局）是基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督部門(mén)?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算實(shí)行監(jiān)督審定制度，審計(jì)局負(fù)責(zé)具體工作的實(shí)施，建設(shè)單位、財(cái)政部門(mén)依據(jù)審計(jì)結(jié)果結(jié)付工程款。

第二章結(jié)算送審程序

第三條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，施工單位應(yīng)在合同約定的期限內(nèi)完成竣工結(jié)算編制工作，并向建設(shè)單位遞交完整的結(jié)算資料。合同中沒(méi)有明確約定的，可認(rèn)為其期限為_(kāi)__天。

第四條建設(shè)單位收到施工單位的結(jié)算資料后應(yīng)進(jìn)行核實(shí)、___，對(duì)結(jié)算資料不完整或不符合要求的，應(yīng)督促施工單位補(bǔ)充完善。施工單位經(jīng)建設(shè)單位催促后___天內(nèi)仍未提供完整資料或沒(méi)有明確答復(fù)的，建設(shè)單位即可根據(jù)已有資料進(jìn)行___，責(zé)任由施工單位自負(fù)。

第五條建設(shè)單位___結(jié)束后填寫(xiě)《基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算送審聯(lián)系單》，對(duì)送審資料的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，并將完整的建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料送交規(guī)劃建設(shè)局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)劃建設(shè)局）。

第六條未列入年度計(jì)劃的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)由建設(shè)單位按規(guī)定辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)。

對(duì)于送審金額超預(yù)算___%且絕對(duì)額在___萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)說(shuō)明情況并辦理相關(guān)手續(xù)，由規(guī)劃建設(shè)局予以認(rèn)可。

第七條規(guī)劃建設(shè)局應(yīng)對(duì)轄區(qū)內(nèi)所有基本建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行初審，并簽署初審意見(jiàn)，初審結(jié)果由規(guī)劃建設(shè)局、建設(shè)單位、施工單位三方簽字確認(rèn)。

第八條規(guī)劃建設(shè)局在初審結(jié)束后，應(yīng)簽署初審意見(jiàn)書(shū)。___天內(nèi)將基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算資料送交審計(jì)局。審計(jì)局對(duì)規(guī)劃建設(shè)局送審資料進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)后，由交接雙方經(jīng)辦人簽字，并注明交接日期。

第九條對(duì)個(gè)別因特殊情況而不完全具備送審條件的項(xiàng)目，需由施工單位出具書(shū)面情況說(shuō)明，經(jīng)建設(shè)單位確認(rèn)，規(guī)劃建設(shè)局同意后方可送審。

第三章結(jié)算資料要求

第十條工程竣工結(jié)算送審資料應(yīng)完整準(zhǔn)確、圖形清晰、字跡工整，有利于長(zhǎng)久保存。

第十一條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算送審資料應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、招標(biāo)文件、招標(biāo)圖紙、投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書(shū)等；

2、施工合同、材料設(shè)備采購(gòu)等合同及與項(xiàng)目有關(guān)的協(xié)議、紀(jì)要等；

3、設(shè)計(jì)變更、隱蔽工程單、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證；

4、工程竣工驗(yàn)收證明；

5、工程竣工圖紙（含設(shè)計(jì)變更）；

6、工程造價(jià)結(jié)算書(shū)、工程量計(jì)算書(shū)及相應(yīng)的電子版文檔；

7、施工單位資質(zhì)證書(shū)、取費(fèi)證書(shū)（或計(jì)價(jià)手冊(cè)）；

8、其他影響工程造價(jià)的有關(guān)資料。

第十二條送審的竣工結(jié)算書(shū)應(yīng)由施工單位具有造價(jià)編審或執(zhí)業(yè)資格的技術(shù)人員編制完成?？⒐そY(jié)算書(shū)封面要有工程名稱(chēng)、編制日期、工程結(jié)算總造價(jià)、編制人簽字、編制人資格印章、單位公章。

第十三條資料送審后，未經(jīng)審計(jì)局同意，任何單位和個(gè)人不得對(duì)送審金額或送審內(nèi)容進(jìn)行調(diào)整。

第十四條現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)由施工單位、建設(shè)單位和監(jiān)理單位三方簽字，跟蹤審計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)由跟蹤審計(jì)人員簽字，才能作為工程結(jié)算的依據(jù)。簽證應(yīng)提供原件，如為復(fù)印件應(yīng)加蓋施工單位、監(jiān)理單位和建設(shè)單位公章。建設(shè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位現(xiàn)場(chǎng)管理人員及委托監(jiān)理人員的監(jiān)督管理，嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證行為。

第四章結(jié)算審計(jì)內(nèi)容

第十五條基本建設(shè)項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、施工合同、協(xié)議是否真實(shí)、合法、有效，是否與招標(biāo)文件一致；

2、隱蔽工程施工紀(jì)錄和驗(yàn)收簽證等手續(xù)是否完整、真實(shí)；

3、設(shè)計(jì)變更、施工方案變更是否符合程序、規(guī)定；結(jié)算是否按設(shè)計(jì)變更、施工方案變更作相應(yīng)調(diào)整；

4、施工企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)、業(yè)務(wù)范圍、計(jì)價(jià)手冊(cè)是否與結(jié)算工程相對(duì)應(yīng)；

5、竣工結(jié)算的結(jié)算方法、定額套用、費(fèi)用計(jì)取、優(yōu)惠讓利是否與合同條款、招標(biāo)文件一致，是否符合國(guó)家、省、市規(guī)定和要求；

6、措施項(xiàng)目費(fèi)是否與投標(biāo)文件、施工___設(shè)計(jì)一致；

7、工程量的計(jì)算是否與竣工圖紙、工程簽證資料、實(shí)物一致，是否符合工程量計(jì)算規(guī)則，有無(wú)漏算、重算和錯(cuò)算；

8、定額子目換算、工料分析是否合理準(zhǔn)確；

9、材料（設(shè)備）、人工、機(jī)械臺(tái)班價(jià)格是否合理準(zhǔn)確；

10、工程量清單報(bào)價(jià)項(xiàng)目的結(jié)算價(jià)是否與投標(biāo)報(bào)價(jià)一致。

第五章結(jié)算審計(jì)實(shí)施

第十六條審計(jì)局根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目年度計(jì)劃成立審計(jì)組，實(shí)施結(jié)算審計(jì)。審計(jì)組針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的工程特點(diǎn)，編制建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案。

第十七條審計(jì)局在實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)三日前，向被審計(jì)單位出具《審計(jì)通知書(shū)》。

第十八條審計(jì)組以合同、招標(biāo)文件規(guī)定的定額、計(jì)價(jià)方法為依據(jù)，根據(jù)市場(chǎng)供求變化和施工條件等因素實(shí)施初步審計(jì)，并根據(jù)工程實(shí)際情況進(jìn)行復(fù)核丈量，現(xiàn)場(chǎng)取證。

第十九條初步審計(jì)完成后，審計(jì)組內(nèi)部實(shí)行交叉復(fù)審，最后由稽查復(fù)審科實(shí)行復(fù)審。三級(jí)審核的每一流程均應(yīng)在《工程竣工結(jié)算審計(jì)流程表》上簽署相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)。

第二十條竣工結(jié)算審計(jì)的基本建設(shè)項(xiàng)目審定后，由建設(shè)單位、施工單位和審計(jì)局三方在《基本建設(shè)項(xiàng)目審定單》上簽字蓋章認(rèn)可，委托審計(jì)項(xiàng)目還應(yīng)由受托的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)簽字蓋章認(rèn)可。審計(jì)局出具相應(yīng)的竣工結(jié)算審計(jì)報(bào)告并送達(dá)建設(shè)單位、財(cái)政局、規(guī)劃建設(shè)局和相關(guān)單位。

第二十一條竣工結(jié)算審計(jì)從規(guī)劃建設(shè)局送審至出具征詢(xún)意見(jiàn)稿的時(shí)間原則上不得超過(guò)___個(gè)月。

第六章相關(guān)責(zé)任

第二十二條經(jīng)審定的基本建設(shè)項(xiàng)目，以施工單位初始送審額為計(jì)算基礎(chǔ)，審計(jì)核減率在___%以?xún)?nèi)的（包括___%），審計(jì)費(fèi)用由審計(jì)局承擔(dān)；審計(jì)核減率在___%—___%的（包括___%），___%以?xún)?nèi)的（包括___%）審計(jì)費(fèi)用由審計(jì)局承擔(dān)，___%以上的審計(jì)費(fèi)用由施工單位承擔(dān)；審計(jì)核減率在___%以上的，審計(jì)費(fèi)用由施工單位全額承擔(dān)。施工單位應(yīng)在工程竣工結(jié)算送審時(shí)就承擔(dān)相關(guān)的審計(jì)費(fèi)用填寫(xiě)《承諾書(shū)》。審計(jì)費(fèi)用按審計(jì)局發(fā)布的相關(guān)造價(jià)咨詢(xún)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定上限確定。

第二十三條施工單位應(yīng)對(duì)竣工結(jié)算的真實(shí)性負(fù)責(zé)，杜絕高估冒算。對(duì)審計(jì)核減率超過(guò)___%以上的送審項(xiàng)目，審計(jì)局可建議規(guī)劃建設(shè)局取消該施工單位參與其他項(xiàng)目建設(shè)的資格，同時(shí)抄送監(jiān)察局備案。

第二十四條凡未按規(guī)定辦理的現(xiàn)場(chǎng)簽證，審計(jì)局在審計(jì)時(shí)不予認(rèn)可。

第二十五條審計(jì)局在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有關(guān)人員簽證有明顯不實(shí)或較大誤差的，一經(jīng)查實(shí)，將移交有關(guān)部門(mén)追究相應(yīng)的行政責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。

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