第一篇：信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)

一、審計(jì)重點(diǎn)與方法

信息化建設(shè)項(xiàng)目是指信息系統(tǒng)建設(shè)中為完成數(shù)據(jù)和信息的收集、識別、提取、變換、存貯、傳遞、處理、檢索、檢測、分析和利用等基本功能所進(jìn)行的各項(xiàng)軟、硬件建設(shè)項(xiàng)目，以及有關(guān)信息通信網(wǎng)絡(luò)設(shè)施、安全保障體系、信息資源開發(fā)和系統(tǒng)設(shè)備升級維護(hù)管理等項(xiàng)目。

信息化建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)是以風(fēng)險控制為導(dǎo)向，以造價控制為核心，對信息工程建設(shè)項(xiàng)目概（預(yù)）算的整體公允性、招投標(biāo)過程的公平公正性、待簽合同的合法性、竣工決算的真實(shí)性、項(xiàng)目建設(shè)的優(yōu)質(zhì)經(jīng)濟(jì)性等進(jìn)行審查和評價。重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)的各風(fēng)險點(diǎn)和與造價相關(guān)的各個環(huán)節(jié)。一般情況下審計(jì)工作按時間節(jié)點(diǎn)分為：立項(xiàng)審計(jì)、預(yù)算審計(jì)、招標(biāo)文件審計(jì)、招標(biāo)現(xiàn)場監(jiān)督、待簽合同審計(jì)、合同執(zhí)行情況審計(jì)（變更簽證審計(jì)）、驗(yàn)收資料審核、結(jié)算審計(jì)、財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)；按照審計(jì)內(nèi)容可分為：定制軟件類項(xiàng)目審計(jì)、軟、硬件采購及集成類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及租賃類項(xiàng)目審計(jì)、網(wǎng)絡(luò)安全項(xiàng)目類審計(jì)和服務(wù)、培訓(xùn)類審計(jì)。目前審計(jì)方式主要有委托社會中介、聘請專家參與或自行組織人員開展。其審計(jì)重點(diǎn)和方法主要為：

（一）內(nèi)控制度審計(jì)

一般審查項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度建設(shè)及執(zhí)行情況：

1．檢查被審計(jì)單位是否按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定建立信息化項(xiàng)目建設(shè)監(jiān)督管理制度；

2．檢查信息化項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，了解被審計(jì)單位信息化項(xiàng)目建設(shè)管理模式，項(xiàng)目建設(shè)流程、管理的權(quán)限、程序；監(jiān)督制約機(jī)制的建設(shè)和執(zhí)行情況；

3．項(xiàng)目的立項(xiàng)、開工、建設(shè)等是否經(jīng)單位辦公會或黨委會研究并經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)等相關(guān)程序；

4．項(xiàng)目是否按照政府采購流程進(jìn)行招投標(biāo)，是否建立合同審核、管理制度，大項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支是否按照經(jīng)費(fèi)開支審批權(quán)限進(jìn)行審批；

5．項(xiàng)目建設(shè)過程的請示、報告制度是否嚴(yán)格； 6．其他內(nèi)控制度執(zhí)行的有關(guān)情況。

（二）立項(xiàng)審計(jì)

一般審查項(xiàng)目籌備階段的合法性、合規(guī)性和合理性：

1．信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目立項(xiàng)論證和項(xiàng)目需求情況是否充分、必要，是否符合公安機(jī)關(guān)工作實(shí)際；

2．可行性研究報告和項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)方案是否合理并滿足未來發(fā)展需要，是否由第三方編制；

3．立項(xiàng)報送程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否履行立項(xiàng)決策、審批流程，重大項(xiàng)目是否經(jīng)單位黨委研并經(jīng)財(cái)政、發(fā)改等部門的審批；

4．項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率等項(xiàng)目概（預(yù)）算是否準(zhǔn)確；

5．項(xiàng)目概（預(yù)）算編制與批準(zhǔn)的可行性研究報告和項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案是否相符，有否存在超概算情況；

6．經(jīng)費(fèi)來源是否落實(shí)，資金來源是否合規(guī)。

（三）招投標(biāo)（政府采購）環(huán)節(jié)審計(jì)

一般審查招投標(biāo)采購環(huán)節(jié)的合法性、合規(guī)性和公正性，含預(yù)算審計(jì)、招投標(biāo)文件審計(jì)：

1．項(xiàng)目采取公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：

（1）采取公開招標(biāo)形式的是否在相關(guān)媒介上發(fā)布招標(biāo)公告；邀請招標(biāo)的是否報經(jīng)有關(guān)部門審批、備案；

（2）委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)的確定是否合法、合規(guī)，是否具備行政主管部門認(rèn)定的資格；

（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算，并作為攔標(biāo)價，防止預(yù)算虛高；

（4）審計(jì)招標(biāo)文件：編制的招標(biāo)文件是否規(guī)范，設(shè)定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無排他性、指向性，商務(wù)條款有無偏向性，評分辦法是否按財(cái)政部相關(guān)規(guī)定采取綜合評標(biāo)、低價優(yōu)先，是否公正公平，是否將《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；

（5）招投標(biāo)程序、招標(biāo)方式和招標(biāo)范圍是否合法合規(guī)等；評標(biāo)委員會人員組成是否符合有關(guān)規(guī)定要求抽取產(chǎn)生，公安業(yè)務(wù)部門是否實(shí)行了評委回避制度，是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與，監(jiān)督部門是否認(rèn)真履職；

（6）是否按法定程序開標(biāo)、評標(biāo)、確定中標(biāo)單位，是否有違紀(jì)違規(guī)行為；（7）招投標(biāo)及評標(biāo)記錄是否詳細(xì)完整；

（8）中標(biāo)公司的資質(zhì)是否與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目的要求相適應(yīng)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；

（9）招標(biāo)結(jié)果是否報有關(guān)部門備案并進(jìn)行了公示；

（10）是否按招標(biāo)文件約定收取投標(biāo)保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；

2．項(xiàng)目不采取招標(biāo)方式進(jìn)行的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）不進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)；（2）是否符合政府采購法或招標(biāo)投標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定；

（3）未達(dá)到國家或地方政府規(guī)定的招標(biāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，是否按系統(tǒng)內(nèi)部或本單位內(nèi)部有關(guān)政府采購或招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行；

（4）確定建設(shè)單位是否邀請招標(biāo)或采用競爭性方式確定，采購文件是否公平公正，非競爭性方法產(chǎn)生建設(shè)單位的是否在上級公安機(jī)關(guān)指定范圍內(nèi)，內(nèi)部報批程序及相關(guān)資料是否完備；

（5）是否邀請有關(guān)監(jiān)督部門參與；

（6）承建單位是否具備與信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目要求相適應(yīng)的資質(zhì)，是否有掛靠或不具備施工或系統(tǒng)集成、涉密資格的情況；

（7）是否按約定收取保證金、履約保證金，其比例是否符合國家或地方政府有關(guān)規(guī)定；

（8）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算。

3．項(xiàng)目采取競爭性談判方式進(jìn)行采購的，重點(diǎn)審計(jì)：（1）是否辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；（2）是否符合政府采購法的有關(guān)規(guī)定；

（3）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；

（4）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；

（5）審計(jì)競爭性談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；設(shè)定的門檻資格是否公正合理，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)等有無排他性、指向性，商務(wù)條款有無偏向性，是否將《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；

（6）是否成立談判小組。談判小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家組成，組成人員是否為三人以上的單數(shù)，專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二，采購方代表是否實(shí)行了評委回避；

（7）是否公開邀請競爭性談判供應(yīng)商或按有關(guān)規(guī)定確定邀請參加談判的供應(yīng)商名單，談判小組是否按有關(guān)程序、條件從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定了不少于三家的供應(yīng)商參加談判，并向其提供談判文件；

（8）談判小組所有成員是否集中與單一供應(yīng)商分別進(jìn)行談判；談判的雙方是否透露與談判有關(guān)的其他供應(yīng)商的技術(shù)資料、價格和其他信息；談判文件有實(shí)質(zhì)性變動的，談判小組是否以書面形式通知所有參加談判的供應(yīng)商；

（9）確定成交供應(yīng)商是否合規(guī)。是否在談判前約定幾輪報價，談判結(jié)束后，談判小組是否要求所有參加談判的供應(yīng)商在規(guī)定時間內(nèi)進(jìn)行最后報價，采購方從談判小組提出的成交候選人中根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且合理低價的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有參加談判的未成交的供應(yīng)商；

4．項(xiàng)目采取單一來源方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：

（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；

（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序的情形；

（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；

（4）審計(jì)談判文件：編制的文件是否規(guī)范，談判文件是否明確談判程序、談判內(nèi)容、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；確定單一來源談判對象資格條件是否合規(guī)，技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款等是否合理，是否將《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；

（5）采購方與供應(yīng)商是否遵循集中采購有關(guān)規(guī)定；是否在維護(hù)公安機(jī)關(guān)利益的前提下進(jìn)行了談判；

（6）是否在保證采購項(xiàng)目質(zhì)量、建設(shè)時限、維保要求等和雙方商定合理價格的基礎(chǔ)上進(jìn)行采購；

5．項(xiàng)目采取詢價方式進(jìn)行采購的重點(diǎn)審計(jì)：

（1）是否符合法律法規(guī)明確的條件并辦理了相關(guān)的報批手續(xù)或有關(guān)部門備案手續(xù)；

（2）是否存在規(guī)避政府采購和建設(shè)工程招標(biāo)程序；

（3）審計(jì)采購預(yù)算：審定項(xiàng)目的定制軟件開發(fā)成本、軟件和硬件采購價格、系統(tǒng)集成費(fèi)用比率、檢測、培訓(xùn)、維保費(fèi)用等項(xiàng)目預(yù)算；

（4）審計(jì)詢價采購文件：編制的文件是否規(guī)范，詢價文件是否明確采購程序、技術(shù)需求、參數(shù)指標(biāo)、商務(wù)條款、合同草案的條款以及評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)；是否將《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》中關(guān)于財(cái)務(wù)資料作為必須提交的驗(yàn)收資料、建設(shè)單位應(yīng)無條件接受公安內(nèi)審部門延伸審計(jì)、違反廉政規(guī)定將列入采購黑名單等相關(guān)要求寫入招標(biāo)文件；

（5）是否成立詢價小組。詢價小組是否由采購方的代表和有關(guān)專家三人以上的單數(shù)組成，其中專家的人數(shù)是否少于成員總數(shù)的三分之二。詢價小組是否對采購項(xiàng)目的價格構(gòu)成和評定成交的標(biāo)準(zhǔn)等事項(xiàng)作出規(guī)定；

（6）是否按規(guī)定按程序確定被詢價的供應(yīng)商名單。詢價小組是否根據(jù)采購需求，從符合相應(yīng)資格條件的供應(yīng)商名單中確定不少于三家的供應(yīng)商，并向其發(fā)出詢價通知書讓其密封報價；（7）是否進(jìn)行了市場詢價。詢價小組是否要求被詢價的供應(yīng)商一次報出不得更改的價格；

（8）是否按規(guī)定按文件要求由詢價小組集體確定成交供應(yīng)商。采購方是否根據(jù)符合采購需求、質(zhì)量和服務(wù)相等且低價優(yōu)先的原則確定成交供應(yīng)商，并將結(jié)果通知所有被詢價的未成交的供應(yīng)商。

（四）審查信息化項(xiàng)目合同的合法性、合理性。

信息化建設(shè)項(xiàng)目的合同有：項(xiàng)目建設(shè)合同、項(xiàng)目監(jiān)理合同（軟件監(jiān)理和建設(shè)施工監(jiān)理）、專業(yè)培訓(xùn)合同、維修保養(yǎng)合同、材料設(shè)備供應(yīng)合同、服務(wù)外包合同、信道（流量）租賃合同、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備（機(jī)房）租賃合同和委托檢測合同、委托招標(biāo)代理合同等合同。審計(jì)重點(diǎn)和方法參見本章第一節(jié)相關(guān)內(nèi)容。

（五）項(xiàng)目建設(shè)全過程跟蹤審計(jì)

一般審查項(xiàng)目實(shí)施管理和質(zhì)量管理、系統(tǒng)運(yùn)行、績效情況： 1．審查工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)是否健全，是否專人負(fù)責(zé)； 2．有關(guān)研究項(xiàng)目建設(shè)情況的記錄資料及其他資料是否齊全；

3．是否按進(jìn)度控制撥款，資金管理是否嚴(yán)格，內(nèi)控制度是否嚴(yán)密； 4．是否嚴(yán)格按照項(xiàng)目需求，合理安排項(xiàng)目進(jìn)度； 5．是否組織進(jìn)行深化技術(shù)方案及項(xiàng)目初步驗(yàn)收；

6．項(xiàng)目監(jiān)督檢查措施是否合理，有無質(zhì)量監(jiān)管措施并按流程實(shí)施監(jiān)管，有無分階段測試計(jì)劃并予落實(shí)，有無進(jìn)行功能初驗(yàn)，是否需要第三方檢測并進(jìn)行第三方檢測；

7．變更設(shè)計(jì)方案或項(xiàng)目需求、功能、設(shè)備、施工等是否合理、手續(xù)是否完備、內(nèi)容是否真實(shí)合理、設(shè)備價格是否真實(shí)，有無造假行為等；

8．項(xiàng)目進(jìn)度是否符合合同約定的工期要求，培訓(xùn)是否按合同進(jìn)行，維保期及維保內(nèi)容是否按合同要求響應(yīng)；

9．是否按照項(xiàng)目組織方案和合同約定進(jìn)行施工或開發(fā)，有無對隱蔽的硬件工程部分降低配置或以次充好的現(xiàn)象，有無降低軟件開發(fā)要求或功能沒有實(shí)現(xiàn)現(xiàn)象；

10．設(shè)計(jì)和施工內(nèi)容是否按照圖紙資料（包括系統(tǒng)架構(gòu)圖、工作原理框圖、平面（系統(tǒng)）布置圖及器材配置表、線槽管道布線圖、系統(tǒng)中心控制室布置圖等）進(jìn)行；

11．項(xiàng)目監(jiān)理是否對項(xiàng)目設(shè)計(jì)、制造（開發(fā)）、安裝（部署）、變更等過程進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理；

12．項(xiàng)目建設(shè)單位、項(xiàng)目責(zé)任人（含負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人）是否按公安部黨委要求作出廉政承諾并實(shí)踐承諾，是否與項(xiàng)目建設(shè)單位簽訂廉政合同并履行廉政合同，是否簽訂保密協(xié)議并約束項(xiàng)目建設(shè)單位按協(xié)議約束員工履行保密協(xié)議；

13．復(fù)核項(xiàng)目試運(yùn)行間應(yīng)用效果、成效或?qū)崙?zhàn)應(yīng)用情況，評價項(xiàng)目建設(shè)的性價比或投資效益，項(xiàng)目實(shí)施的經(jīng)濟(jì)性等；

14．信息化系統(tǒng)建設(shè)還應(yīng)檢查系統(tǒng)運(yùn)行日志（審計(jì)系統(tǒng)）、軟硬件結(jié)合度和系統(tǒng)響應(yīng)時間、系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定度和并發(fā)能力、系統(tǒng)功能與設(shè)計(jì)方案的一致性和響應(yīng)程度，授權(quán)控制系統(tǒng)的準(zhǔn)確性和安全程度，評價系統(tǒng)或的穩(wěn)定性、可靠性、安全性；

15．軟件項(xiàng)目是否擁有知識產(chǎn)權(quán)，源代碼是否移交，是否具有科技創(chuàng)新。

（六）項(xiàng)目結(jié)（決）算審計(jì)

一般審查項(xiàng)目驗(yàn)收與經(jīng)費(fèi)支出、管理情況

1．審查項(xiàng)目合同（包括補(bǔ)充合同）等執(zhí)行情況、招、投標(biāo)文件落實(shí)情況； 2．監(jiān)理單位是否參與工程驗(yàn)收并簽署監(jiān)理意見，并向建設(shè)單位提交了最終監(jiān)理檔案資料；

3．項(xiàng)目的配置、功能、性能、培訓(xùn)、維保等是否實(shí)現(xiàn)，軟硬件等是否都已配置齊備；

4．是否存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自交付正式使用情況；

5．系統(tǒng)功能是否通過檢測，系統(tǒng)是否經(jīng)過初驗(yàn)、甲方使用人員是否經(jīng)培訓(xùn)后開始試運(yùn)行；相關(guān)服務(wù)條款是否得到執(zhí)行；

6．驗(yàn)收文檔是否齊備，供貨方是否將獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料提交并符合公安機(jī)關(guān)內(nèi)審部門要求；

7．是否組織相關(guān)人員按照有關(guān)“施工及驗(yàn)收規(guī)范”和內(nèi)部相關(guān)驗(yàn)收規(guī)定等辦理項(xiàng)目驗(yàn)收手續(xù)；

8．是否有項(xiàng)目內(nèi)容重復(fù)列項(xiàng)或項(xiàng)目內(nèi)容虛列等增加造價的問題；

9．是否有降低配置（功能）、偷工減料、虛報工程量或變更、相互勾結(jié)等徇私舞弊行為；

10．是否有提高施工（開發(fā)）或集成收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，虛構(gòu)清單（功能點(diǎn)）或虛高定額（單價）的問題；

11．是否有由項(xiàng)目建設(shè)單位和承建單位的雙方核對、監(jiān)理部門簽證完整的設(shè)備（功能）清單；

12．財(cái)務(wù)報表、賬冊等財(cái)務(wù)資料是否齊全，結(jié)算資料是否齊全；

13．項(xiàng)目建設(shè)資金是否?？顚Ｓ?；是否執(zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī)定；

14．項(xiàng)目結(jié)（決）算后是否按有關(guān)規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)并登記固定資產(chǎn)賬；

15．審計(jì)部門委托的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請的技術(shù)專家是否認(rèn)真履行了其職責(zé)，是否有違規(guī)違紀(jì)行為或者工作失誤造成單位資金損失浪費(fèi)的問題；

16．根據(jù)需要對項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行延伸審計(jì)；

17．根據(jù)甲方項(xiàng)目決算表及以上情況擬制、談判并出具項(xiàng)目結(jié)算核定表，經(jīng)建設(shè)單位、承建單位、公安內(nèi)部審計(jì)部門三方簽章后辦理項(xiàng)目結(jié)算手續(xù)。

（七）竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)

1．?dāng)M制審計(jì)工作方案，了解并掌握被審計(jì)單位（項(xiàng)目）情況、全過程跟蹤審計(jì)情況；

2．下發(fā)審計(jì)通知書、簽訂雙向承諾書并將回執(zhí)歸卷；

3．召開進(jìn)點(diǎn)會、項(xiàng)目建設(shè)單位總結(jié)、述職述廉會、民警及承建公司座談會，開展談話、問卷調(diào)查、功能復(fù)核等工作；

4．實(shí)施審計(jì)：

（1）審閱建設(shè)部門項(xiàng)目建設(shè)總結(jié)和提供的建設(shè)、驗(yàn)收資料、熟悉全過程跟蹤審計(jì)資料；

（2）核對財(cái)務(wù)報表、賬冊、撥付憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)資料，核對固定資產(chǎn)；（3）核查內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況；

（4）核對項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容、功能、成效，評估建設(shè)成果、績效；（5）核實(shí)廉政、監(jiān)督、管理制度建設(shè)及落實(shí)情況并作出評價；

（6）總結(jié)跟蹤審計(jì)各階段提出的問題、意見、建議及整改落實(shí)情況，并評估審計(jì)績效；（7）審計(jì)組擬制審計(jì)報告；（8）征求被審計(jì)單位意見；

（9）根據(jù)被審計(jì)單位意見修改審計(jì)報告；（10）向?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)提交審計(jì)報告； 5．公安審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)簽批審計(jì)報告；

6．向公安機(jī)關(guān)黨委、上級公安審計(jì)部門上報審計(jì)報告，給被審計(jì)單位發(fā)送審計(jì)報告；

7．跟蹤督促被審計(jì)單位根據(jù)審計(jì)報告及黨委要求整改問題，落實(shí)審計(jì)意見建議；

8．立卷歸檔。

二、常見問題與參考法規(guī)

（一）未嚴(yán)格履行立項(xiàng)手續(xù) 【表現(xiàn)形式】

1．缺少上級的任務(wù)書或項(xiàng)目需求報告或未對項(xiàng)目需求做出分析論證； 2．項(xiàng)目申報、論證不充分； 3．立項(xiàng)階段未履行審批流程； 4．項(xiàng)目咨詢設(shè)計(jì)與承建主體未分離； 5．經(jīng)費(fèi)預(yù)算來源未落實(shí)；

6．超概算、預(yù)算不科學(xué)，缺少審核。【參考法規(guī)】

1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第四條“在項(xiàng)目立項(xiàng)階段，金盾辦對項(xiàng)目質(zhì)量的責(zé)任單位是否明確、項(xiàng)目是否合理、其實(shí)施方案和相關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是否完備、方案設(shè)計(jì)是否符合相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的要求進(jìn)行審查監(jiān)督，凡不符合規(guī)定要求的不予立項(xiàng)?！?/p>

2．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：

一、需求任務(wù)書階段審核要點(diǎn)：

1、驗(yàn)收方式與內(nèi)容（質(zhì)監(jiān)審，必要時可組織專家審核）；

2、資金預(yù)算、采購方式、商務(wù)部分是否有排他性、技術(shù)部分預(yù)公告（采購辦審）?！?/p>

3．《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格審核項(xiàng)目需求設(shè)計(jì)方案及概算，防止超概算設(shè)計(jì)、虛增項(xiàng)目概算等問題的發(fā)生?！?/p>

4．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》：公安部“金盾工程”項(xiàng)目申報書主要內(nèi)容要求“

五、項(xiàng)目的資金來源及支出安排”條款。

5、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號）第十二條“??政府采購應(yīng)當(dāng)依法完整編制采購預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算和資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)，合理確定采購需求，不得超標(biāo)準(zhǔn)采購，不得超出辦公需要采購服務(wù)?！?/p>

6．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號）第四十五條“黨政機(jī)關(guān)政務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌規(guī)劃，統(tǒng)一組織實(shí)施，防止重復(fù)建設(shè)和頻繁升級。建立共享共用機(jī)制，加強(qiáng)資源整合，推動重要政務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、信息共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，降低軟件開發(fā)、系統(tǒng)維護(hù)和升級等方面費(fèi)用，防止資源浪費(fèi)?！?/p>

7．本地相關(guān)規(guī)定

（二）招投標(biāo)程序不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．規(guī)避公開招投標(biāo)； 2．擅自啟動項(xiàng)目采購程序；

3．未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)現(xiàn)場紀(jì)律，項(xiàng)目建設(shè)單位未實(shí)行評委回避； 4．招標(biāo)文件、預(yù)算未審核，有限制性、排他性或傾向性、指向性條款； 5．合同條款未審核；

6．項(xiàng)目保密措施落實(shí)不到位；

7．以保證一致或系統(tǒng)配套為由單一來源采購； 8．項(xiàng)目審計(jì)要求、廉政要求未寫入招標(biāo)文件?！緟⒖挤ㄒ?guī)】

1．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格核準(zhǔn)招標(biāo)范圍、招標(biāo)方式和招標(biāo)組織形式，嚴(yán)格界定涉密項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)。原則上符合公開招標(biāo)條件的項(xiàng)目必須公開招標(biāo)，嚴(yán)禁以時間緊、任務(wù)重、內(nèi)容涉密為由規(guī)避招標(biāo)”；

2．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第五條“項(xiàng)目均應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定實(shí)行招投標(biāo)制，金盾辦對招投標(biāo)、合同簽訂過程的合法性進(jìn)行監(jiān)督?！?/p>

3．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“招標(biāo)文件正式確定前，要組織專家和審計(jì)人員對需求任務(wù)書、招標(biāo)文件的技術(shù)部分、商務(wù)部分和評分辦法、細(xì)則進(jìn)行公正性、排他性和“偏向性”指標(biāo)審核。未通過審核的，不得啟動招標(biāo)程序”；

4．《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“嚴(yán)格規(guī)范評標(biāo)專家的抽取和選定，合理安排評標(biāo)工作時間，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場評標(biāo)紀(jì)律。項(xiàng)目建設(shè)單位不派代表擔(dān)任評標(biāo)專家參加評標(biāo)。在評標(biāo)過程中，項(xiàng)目建設(shè)單位可派員對項(xiàng)目需求作出說明，但禁止發(fā)表傾向性意見”；

5．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：

二、采購文件審核要點(diǎn)

（1）公布廉政監(jiān)督舉報電話、網(wǎng)上舉報信箱；廉政責(zé)任書、履約保證金（紀(jì)委審）；（2）質(zhì)量保障、驗(yàn)收內(nèi)容和程序。第三方測試應(yīng)明確委托測試單位、經(jīng)費(fèi)來源、數(shù)額（質(zhì)監(jiān)審）；（3）投標(biāo)資格排它性審查等（采購辦審）；（4）需求任務(wù)書和招標(biāo)文件審計(jì)（審計(jì)局）。”

6．公安部金盾辦“監(jiān)督審計(jì)組審核要點(diǎn)：

（三）合同書階段審核要點(diǎn)⑴對采購階段有關(guān)要求的應(yīng)答情況、合同范本執(zhí)行情況（質(zhì)監(jiān)審、采購辦審、裝備財(cái)務(wù)局審）；⑵合同書審計(jì)（審計(jì)局）?！?/p>

7．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》第十條 “參加投標(biāo)的單位在購買項(xiàng)目招標(biāo)書前須與采購辦簽訂保密協(xié)議”，第十三條“項(xiàng)目責(zé)任單位與中標(biāo)單位擬定合同草案，報金盾辦批準(zhǔn)后，正式簽訂項(xiàng)目合同書及保密協(xié)議，并送金盾辦備案。涉及國家秘密事項(xiàng)的項(xiàng)目，須送保密部門審核?！?/p>

8．《中華人民共和國政府采購法》第三十一條“符合下列情況之一的貨物或服務(wù)，可以依照本法采用單一來源方式采購：

（三）必須保證原有采購項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購，且添購總金額不超過原合同采購金額百分之十的”。

9．《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》 將“‘企業(yè)、公司財(cái)務(wù)資料中對其參與的項(xiàng)目進(jìn)行單獨(dú)核算，顯示明晰的經(jīng)濟(jì)活動過程’作為要求寫入招標(biāo)文件，” “將廉政建設(shè)作為重要指標(biāo)納入工程驗(yàn)收內(nèi)容。通過合同約定的方式，將投標(biāo)保證金、履約保證金與廉政承諾掛鉤，凡發(fā)生行賄或采取陪標(biāo)、圍標(biāo)等不正當(dāng)手段參與競標(biāo)的，一律沒收其保證金，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門記錄在案，列入全國公安機(jī)關(guān)信息化建設(shè)工程廉潔評價“黑名單”，限制或取消其在公安系統(tǒng)參與工程建設(shè)活動。”

10．《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號）第十二條“黨政機(jī)關(guān)采購貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵循公開透明、公平競爭、誠實(shí)信用原則。”

“嚴(yán)格執(zhí)行政府采購程序，不得違反規(guī)定以任何方式和理由指定或者變相指定產(chǎn)品、型號、產(chǎn)地。采購公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開招標(biāo)，確需改變采購方式的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公示和審批程序。列入政府集中采購目錄范圍的，應(yīng)當(dāng)委托集中采購機(jī)構(gòu)代理采購，并逐步實(shí)行批量集中采購。嚴(yán)格控制協(xié)議供貨采購的數(shù)量和規(guī)模，不得以協(xié)議供貨拆分項(xiàng)目的方式規(guī)避公開招標(biāo)?！?/p>

11．本地相關(guān)規(guī)定。

（三）項(xiàng)目實(shí)施管理不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．未嚴(yán)格執(zhí)行合同要求的質(zhì)量、工期等要求； 2．調(diào)整、變更手續(xù)不全，未履行審批程序； 3．未落實(shí)工程監(jiān)理制度，未對項(xiàng)目實(shí)施監(jiān)理； 4．項(xiàng)目施工單位未按要求形成項(xiàng)目檔案； 5．未按合同進(jìn)度付款、超進(jìn)度付款；

6．未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大投資規(guī)模； 7．未按要求提供獨(dú)立核算的財(cái)務(wù)資料作為驗(yàn)收資料。【參考法規(guī)】

1．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第六條“項(xiàng)目實(shí)施過程中，金盾辦組織質(zhì)量監(jiān)督人員對項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度進(jìn)行檢查。”

2．《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“對合同變更、設(shè)計(jì)變更、工程量增減變化的，嚴(yán)格按權(quán)限和程序?qū)嵤﹫笈鷤浒?，并由紀(jì)檢監(jiān)察部門根據(jù)實(shí)際情況，單獨(dú)或會同建設(shè)責(zé)任單位、財(cái)務(wù)、審計(jì)部門，采取調(diào)閱財(cái)務(wù)資料、查看建立記錄、現(xiàn)場檢查等方式，對項(xiàng)目實(shí)施跟蹤檢查”；

3．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目管理辦法》第十五條“項(xiàng)目責(zé)任單位需對合同內(nèi)容進(jìn)行重大調(diào)整或變更的，須報金盾辦批準(zhǔn)后方可實(shí)施?！?4．《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“試行對項(xiàng)目承建單位的有關(guān)財(cái)務(wù)資料實(shí)施延伸審計(jì)。項(xiàng)目承建單位應(yīng)將相關(guān)單獨(dú)核算管理項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資料附上，作為竣工驗(yàn)收資料的必要組成部分，公安審計(jì)部門可根據(jù)需要實(shí)施延伸審計(jì)”。

6．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第十六條“監(jiān)理業(yè)務(wù)完成后，監(jiān)理單位向金盾辦及項(xiàng)目責(zé)任單位提交監(jiān)理報告及最終監(jiān)理檔案資料?！?/p>

6．本地相關(guān)規(guī)定。

（四）項(xiàng)目驗(yàn)收與決算管理不規(guī)范 【表現(xiàn)形式】

1．未按合同規(guī)定供貨或未完成項(xiàng)目建設(shè)，未在規(guī)定時間內(nèi)通過驗(yàn)收； 2．未經(jīng)嚴(yán)格測試組織驗(yàn)收；

3．未按照規(guī)定辦理驗(yàn)收或整改不到位、驗(yàn)收不合格，擅自交付正式使用； 4．未履行免費(fèi)維保責(zé)任，未提供原廠維保承諾（證明）； 5．未組織現(xiàn)場培訓(xùn)，未按合同提供原廠認(rèn)證等培訓(xùn)； 6．驗(yàn)收資料不齊全； 7．未進(jìn)行項(xiàng)目決算審計(jì)；

8．未執(zhí)行先審計(jì)后付款、先驗(yàn)收后付款規(guī)定。【參考法規(guī)】

1．《中共公安部委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和改進(jìn)“金盾工程”管理監(jiān)督工作的意見》“堅(jiān)持定性與定量相結(jié)合，細(xì)化、量化驗(yàn)收程序、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收方案。通過系統(tǒng)演示、抽驗(yàn)測試、業(yè)務(wù)流程走碼和驗(yàn)證操作以及第三方測試等形式，組織專家評審，并進(jìn)行功能和性能關(guān)鍵點(diǎn)測試，未經(jīng)測試，不得組織驗(yàn)收，同時，將廉政建設(shè)作為重要指標(biāo)納入工程驗(yàn)收內(nèi)容。”

2．《公安部“金盾工程”項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督管理辦法》第八條“項(xiàng)目竣工后，責(zé)任單位必須按照《公安部機(jī)關(guān)金盾工程項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》的規(guī)定申請驗(yàn)收?！?/p>

3．公安部金盾辦“驗(yàn)收工作建議：將“驗(yàn)收方式”有關(guān)內(nèi)容的文字表述調(diào)整為“驗(yàn)收分初驗(yàn)和終驗(yàn)兩個階段，分別由項(xiàng)目責(zé)任單位和金盾辦組織實(shí)施。終驗(yàn)采取會議集中驗(yàn)收的方式，按《公安部機(jī)關(guān)金盾工程項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》及有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。終驗(yàn)前，應(yīng)通過金盾辦授權(quán)認(rèn)可的檢測機(jī)構(gòu)進(jìn)行第三方測試，測試費(fèi)用由項(xiàng)目中標(biāo)單位承擔(dān)”。同時，在“項(xiàng)目資金概算”中明確第三方測試費(fèi)用?！?/p>

4．《公安部機(jī)關(guān)“金盾工程”項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》第四條“凡經(jīng)批準(zhǔn)列入公安部機(jī)關(guān)“金盾工程”投資計(jì)劃并組織實(shí)施的項(xiàng)目，在計(jì)劃目標(biāo)、任務(wù)基本完成，經(jīng)過六個月以上的試運(yùn)行或合同規(guī)定的試運(yùn)行期滿后，均應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收?！?/p>

5．《公安部機(jī)關(guān)“金盾工程”項(xiàng)目驗(yàn)收辦法》第十一條“在項(xiàng)目驗(yàn)收前，部金盾辦可以委托部審計(jì)局對合同額100萬元以上項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的，暫不組織驗(yàn)收。”

6、《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例》（中發(fā)[2013]13號）第十二條“??黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照政府采購合同規(guī)定的采購需求組織驗(yàn)收。??”

7．《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會[2012]21號）第三十六條“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購項(xiàng)目驗(yàn)收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗(yàn)收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證明?！?/p>

8．本地相關(guān)規(guī)定。

采購和合同管理中存在其他常見問題，參見本章“政府采購與合同審計(jì)”相關(guān)內(nèi)容。

第二篇：信息化建設(shè)項(xiàng)目管理辦法

四川省商業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司 信息化建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)信息化建設(shè)項(xiàng)目管理，規(guī)范信息化建設(shè)項(xiàng)目行為，強(qiáng)化信息安全，根據(jù)xx責(zé)任公司（以下簡稱“集團(tuán)”）對信息化建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)管理規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法規(guī)定信息化建設(shè)項(xiàng)目的內(nèi)容包含以下三類：

（一）信息化集成類：信息化軟硬件集成、信息工程與弱電工程集成；

（二）產(chǎn)品采購類：（1）硬件設(shè)備：服務(wù)器、存儲設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、信息安全設(shè)備及空調(diào)、UPS電源等數(shù)據(jù)中心機(jī)房專用設(shè)備和內(nèi)存、磁帶等材料零件供應(yīng)及安裝；（2）軟件產(chǎn)品：標(biāo)準(zhǔn)軟件產(chǎn)品、軟件用戶授權(quán)。

（三）服務(wù)類：（1）軟件開發(fā)類：按照業(yè)務(wù)需求完全或部分定制開發(fā)并提供后續(xù)服務(wù)的項(xiàng)目；（2）外包服務(wù)類：將信息系統(tǒng)研發(fā)全部或部分外包給專業(yè)軟件公司，自主研發(fā)的信息化項(xiàng)目；（3）維保服務(wù)類：硬件設(shè)備、軟件系統(tǒng)、集成工程項(xiàng)目免費(fèi)維保期結(jié)束后的維保服務(wù)采購；（4）設(shè)計(jì)咨詢類：信息化規(guī)劃、數(shù)據(jù)中心設(shè)計(jì)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)咨詢、安全檢測咨詢等。

第三條集團(tuán)及子集團(tuán)、事業(yè)部、各分子公司進(jìn)行信息化建設(shè) 均需遵守集團(tuán)統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一管理、分步實(shí)施、小步快走等原則。

第四條 集團(tuán)及子集團(tuán)、事業(yè)部、各分子公司進(jìn)行信息化建設(shè)均需遵循本管理辦法。

第二章 管理、實(shí)施機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第五條 集團(tuán)成立信息化領(lǐng)導(dǎo)小組，集團(tuán)董事長任組長，集團(tuán)總經(jīng)理及信息化分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，成員由辦公室、財(cái)務(wù)中心、審計(jì)監(jiān)察部、信息化辦公室、招投標(biāo)辦公室等部門負(fù)責(zé)人組成，負(fù)責(zé)對信息化建設(shè)項(xiàng)目工作的領(lǐng)導(dǎo)、管理、監(jiān)督、決策和獎懲。

第六條xx集團(tuán)設(shè)立信息化辦公室（以下簡稱“信息辦”），負(fù)責(zé)集團(tuán)信息化建設(shè)總體協(xié)調(diào)和管理。負(fù)責(zé)對信息化建設(shè)進(jìn)行立項(xiàng)審批，集團(tuán)辦公室、財(cái)務(wù)中心、人力資源部、發(fā)展策劃部、企業(yè)管理部、審計(jì)監(jiān)察部、集團(tuán)招標(biāo)管理辦公室、品牌事業(yè)部按職責(zé)分工，參與信息化建設(shè)管理。

第七條 信息辦負(fù)責(zé)牽頭建立一體化的管理體系及運(yùn)行機(jī)制，對信息化建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃、備案、立項(xiàng)、報批、建設(shè)、考核、運(yùn)維等管理工作，履行以下等職責(zé)：

（一）根據(jù)企業(yè)發(fā)展及管理需要，擬定集團(tuán)信息化建設(shè)項(xiàng)目管理相關(guān)制度；

（二）根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展、子集團(tuán)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展，擬定集團(tuán)IT規(guī)劃、子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃；

（三）信息化建設(shè)項(xiàng)目備案工作，負(fù)責(zé)信息化合格供方信息 建立、更新、發(fā)布和維護(hù)，明確合作單位；

（四）負(fù)責(zé)信息化建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)報批工作；

（五）負(fù)責(zé)信息化建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作；

（六）牽頭負(fù)責(zé)信息化項(xiàng)目建設(shè)；

（七）牽頭信息化建設(shè)項(xiàng)目合同審查和簽訂工作；

（八）組織合格供應(yīng)商考核；

（九）牽頭信息化建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理工作。

（十）負(fù)責(zé)全集團(tuán)信息化建設(shè)日常運(yùn)行維護(hù)管理工作

（十一）擬定信息化建設(shè)外部評審專家?guī)烊藛T名單。第八條集團(tuán)辦公室履行以下等職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)指導(dǎo)信息化建設(shè)項(xiàng)目全過程文件資料的合法性審查工作；

（二）參與信息化建設(shè)項(xiàng)目涉及法律糾紛的調(diào)處工作；

（三）參與合同審查與簽定工作； 第九條 財(cái)務(wù)中心履行以下等職責(zé)：

（一）指導(dǎo)信息化建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作；

（二）指導(dǎo)和監(jiān)督管理信息公司的財(cái)務(wù)工作；

（三）負(fù)責(zé)信息化建設(shè)專項(xiàng)資金歸集、撥付、審批、監(jiān)管。第十條 人力資源部履行以下等職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)指導(dǎo)信息公司的人力資源管理工作；

（二）負(fù)責(zé)集團(tuán)信息化建設(shè)獎勵方案的審批工作。第十一條 發(fā)展策劃部履行以下等職責(zé)：

（一）參與集團(tuán)戰(zhàn)略IT規(guī)劃、子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃；

（二）參與對外信息化項(xiàng)目申報，信息化資金申請。第十二條 企業(yè)管理部履行以下等職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)將信息化建設(shè)納入分（子)公司經(jīng)營業(yè)績考核；

（二）負(fù)責(zé)根據(jù)信息化公司合同，調(diào)整相關(guān)方的經(jīng)營目標(biāo)。第十三條 審計(jì)監(jiān)察部部履行以下等職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)組織開展對信息化建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)資金收支使用情況的專項(xiàng)監(jiān)督檢查；

（二）負(fù)責(zé)組織開展對信息化建設(shè)項(xiàng)目完工結(jié)算的審計(jì)；

（三）負(fù)責(zé)受理并查處信息化建設(shè)和項(xiàng)目招標(biāo)工作中的違法違規(guī)違紀(jì)行為；

第十四條 集團(tuán)招標(biāo)管理辦公室履行以下等職責(zé)：

（一）審核信息化建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，包括立項(xiàng)申請、會議記錄、招標(biāo)文件、合同等；

（二）參與信息化合格供應(yīng)商評審。

（三）參與擬定信息化建設(shè)外部評審專家?guī)烊藛T名單。第十五條 集團(tuán)及其下屬子公司作為信息化項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施主體和業(yè)主方履行以下等職責(zé)：

（一）負(fù)責(zé)承接信息化項(xiàng)目建設(shè)；

（二）負(fù)責(zé)所承接信息化項(xiàng)目建設(shè)日常操作和使用；

（三）參與集團(tuán)及子集團(tuán)IT規(guī)劃、調(diào)研、編制及評審工作；

（四）牽頭信息化項(xiàng)目對外申報，信息化資金申請。

第三章 信息化建設(shè)資金管理

第十六條 信息化項(xiàng)目專項(xiàng)資金包括中央、省、市縣級財(cái)政部門、財(cái)政部門會同有關(guān)主管部門安排用于信息化項(xiàng)目建設(shè)方面具有指定用途的資金（以下簡稱“財(cái)政資金”）、集團(tuán)安排用于信息化項(xiàng)目建設(shè)方面的資金、各分子公司安排用于信息化項(xiàng)目建設(shè)方面的資金。

第十七條財(cái)政資金申請以各業(yè)務(wù)單位為主體作為資金申請牽頭單位、發(fā)展策劃部和信息化辦公室作為資金申請參與部門提供相應(yīng)的支持。各業(yè)務(wù)單位爭取到的財(cái)政資金優(yōu)先用于其信息化項(xiàng)目建設(shè)，如自身暫無信息化需求可納入集團(tuán)整體信息化項(xiàng)目建設(shè)中使用。其中：通過集團(tuán)幫助爭取到財(cái)政資金必須納入集團(tuán)整體信息化建設(shè)項(xiàng)目使用，業(yè)務(wù)單位可按照財(cái)政資金總額的20%計(jì)入當(dāng)期考核利潤；業(yè)務(wù)單位直接爭取到財(cái)政資金如納入集團(tuán)整體信息化建設(shè)項(xiàng)目使用，業(yè)務(wù)單位可按照財(cái)政資金總額的40%計(jì)入當(dāng)期考核利潤。如爭取到財(cái)政資金不納入集團(tuán)整體信息化建設(shè)項(xiàng)目使用的，其日常運(yùn)維服務(wù)、折舊等費(fèi)用將不能作為當(dāng)期考核利潤扣除。第十八條 資金的撥付本著?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金批準(zhǔn)的使用計(jì)劃和項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容，不準(zhǔn)擅自調(diào)項(xiàng)、擴(kuò)項(xiàng)、縮項(xiàng)，更不準(zhǔn)拆借、挪用、擠占和隨意扣壓；資金撥付動向，按不同專項(xiàng)資金的要求執(zhí)行，不準(zhǔn)任意改變；特殊情況，必須請示。信息化辦公室作為集團(tuán)信息化建設(shè)管理部門參與信息化項(xiàng)目專項(xiàng)資金使用流程審批。

第十九條 財(cái)政資金應(yīng)提高使用效率，各子集團(tuán)、分子公司申請的信息化項(xiàng)目專項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目申報時要求按時完成項(xiàng)目實(shí)施。如逾期兩年未進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的，集團(tuán)有權(quán)利將信息化項(xiàng)目專項(xiàng)資金納入集團(tuán)信息化項(xiàng)目建設(shè)統(tǒng)一使用。

第二十條 加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對信息化項(xiàng)目專項(xiàng)資金要定期或不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保項(xiàng)目資金?？顚Ｓ?。

第四章 信息化建設(shè)項(xiàng)目規(guī)劃、管理

第二十一條 信息辦根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展、子集團(tuán)業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展，統(tǒng)一制定集團(tuán)IT規(guī)劃、子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃并在每年年底根據(jù)信息化建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度和集團(tuán)未來發(fā)展實(shí)時更新集團(tuán)IT規(guī)劃、子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃。集團(tuán)IT規(guī)劃需報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和集團(tuán)董事會審批，子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃由子集團(tuán)總經(jīng)理辦公會和子集 團(tuán)董事會審批后還需報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批。

第二十二條 信息辦根據(jù)集團(tuán)IT規(guī)劃和子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃，編制信息化建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算，并按照集團(tuán)預(yù)算管理辦法和子集團(tuán)預(yù)算管理辦法執(zhí)行審批。

第二十三條 集團(tuán)對信息化項(xiàng)目建設(shè)實(shí)行申請審批制。信息化項(xiàng)目建設(shè)業(yè)主方根據(jù)業(yè)務(wù)需求提交立項(xiàng)申請，并在組織實(shí)施前30個工作日報集團(tuán)信息辦初審，信息辦在收到立項(xiàng)申請后5個工作日完成初審，初審?fù)瓿缮蠄蠹瘓F(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，項(xiàng)目預(yù)算金額超過10萬（含）需報集團(tuán)總經(jīng)理辦公會審批。第二十四條 信息化項(xiàng)目建設(shè)立項(xiàng)必須滿足以下要求：

（1）符合集團(tuán)IT規(guī)劃、子集團(tuán)業(yè)務(wù)IT規(guī)劃；（2）業(yè)務(wù)需求合理；

（3）現(xiàn)有信息系統(tǒng)不能滿足。

第二十五條 信息化建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)采購均參照《xx責(zé)任公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行。

第二十六條 信息化建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)品采購類中電腦、電話、UPS電源等通用終端設(shè)備、考勤機(jī)、讀卡機(jī)等專用設(shè)備，由各業(yè)務(wù)單位自行組織采購，報信息辦備案。

第二十七條 信息化建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)評標(biāo)小組由集團(tuán)信息辦、招標(biāo)管理辦公室、業(yè)主方單位及外部專家組成員組成。信息化建設(shè)項(xiàng)目金額超過50萬元以上（含）必須有一名以上外部專家組成員參與評標(biāo)工作。第二十八條 招標(biāo)采購技術(shù)分權(quán)重限額:

（一）產(chǎn)品采購類限額（硬件、軟件）不超過35%（含）；

（二）信息化集成類限額（工程類）不超過50%（含）；

（三）外包服務(wù)和維保服務(wù)類限額不超過60%（含）；

（四）軟件開發(fā)和設(shè)計(jì)咨詢類限額不超過70%（含）； 第二十九條可以采用單一來源采購的信息化建設(shè)項(xiàng)目類別（信息化項(xiàng)目建設(shè)招標(biāo)采購中的單一來源采購均參照《四川省商業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司招標(biāo)管理辦法》執(zhí)行）：

（一）壟斷經(jīng)營或獨(dú)家代理銷售的硬件或軟件；

（二）關(guān)鍵技術(shù)唯一滿足我方需求的產(chǎn)品或服務(wù)；

（三）現(xiàn)有軟硬件產(chǎn)品及系統(tǒng)的延續(xù)性服務(wù)（如系統(tǒng)升級改造、增加用戶數(shù)）；

（四）特急業(yè)務(wù)（不立即開展會對公司造成重大損失的應(yīng)急事項(xiàng)）。

第三十條 軟件個性化開發(fā)項(xiàng)目以招標(biāo)形式遴選出專業(yè)的軟件外包開發(fā)公司，簽定框架合作協(xié)議。協(xié)議中包含不同級別外包開發(fā)人員單價，并根據(jù)開發(fā)工作量進(jìn)行費(fèi)用結(jié)算，完全自主研發(fā)項(xiàng)目的知識產(chǎn)權(quán)及源代碼歸屬xx有限責(zé)任公司所有。

第三十一條 信息化系統(tǒng)建設(shè)合格供應(yīng)商管理

一、供應(yīng)商分類：

（一）信息化集成：集成類；

（二）信息化產(chǎn)品：硬件設(shè)備類、軟件產(chǎn)品類；

（三）信息化服務(wù)：軟件開發(fā)類、外包服務(wù)類、維保服務(wù)類、設(shè)計(jì)資訊類。

二、供應(yīng)商管理內(nèi)容：

（一）信息辦：負(fù)責(zé)信息化合格供應(yīng)商信息建立、更新、發(fā)布和維護(hù)；

（二）集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察部：負(fù)責(zé)信息化合格供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)備案、負(fù)責(zé)信息化合格供應(yīng)商備案；

（三）招標(biāo)管理辦公室：參與信息化合格供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)評審；

三、供應(yīng)商履約評估：

（一）項(xiàng)目履約評估：項(xiàng)目結(jié)束30日內(nèi)，信息辦組織業(yè)主單位對履約情況評估；

（二）履約評估：每年12月對本年內(nèi)發(fā)生的項(xiàng)目履約情況進(jìn)行的定期評估；

四、供應(yīng)商評估結(jié)果：

（一）85分以上（含）優(yōu)秀

（二）75分以上（含）不超過85分 良好

（三）60分以上（含）不超過75分 合格

（四）60分以下（不含）不合格

五、供應(yīng)商評估結(jié)果應(yīng)用 ：

（一）85分以上（含）可按照以前招標(biāo)合同標(biāo)準(zhǔn)續(xù)簽合同；

（二）60分以上（含）不超過85分 需重新招標(biāo)談判后，方可簽定合同；

（三）60分以下（不含）不再做為合格供應(yīng)商參與信息化建設(shè)未來投標(biāo)。

第三十二條 信息化系統(tǒng)建設(shè)竣工驗(yàn)收小組由信息辦、業(yè)主方人員、外部專家共同組成。信息化建設(shè)項(xiàng)目金額超過50萬元以上（含）必須有一名以上外部專家組成員參與驗(yàn)收工作。

第三十三條 供應(yīng)商應(yīng)匯編項(xiàng)目相關(guān)文件提交信息化系統(tǒng)建設(shè)竣工驗(yàn)收小組審批，文件包括但不限于如下內(nèi)容：

（一）設(shè)備狀況：設(shè)備清單、設(shè)備到貨清單、設(shè)備隨機(jī)資料等。

（二）驗(yàn)收報告：包括試運(yùn)行階段記錄、系統(tǒng)整體運(yùn)行情況報告和初驗(yàn)階段移交的所有技術(shù)文件。如在實(shí)施中出現(xiàn)重大質(zhì)量事故，應(yīng)將事故的處理情況做專題報告；

（三）如有變更：提供《項(xiàng)目變更申請單》及批準(zhǔn)文件

（四）工程技術(shù)文檔：包括網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃方案、硬件設(shè)備及系統(tǒng)的配置文件、技術(shù)資料、安裝手冊、操作手冊、聯(lián)調(diào)文檔、測試報告及各種記錄等；

（五）其他存檔資料：如項(xiàng)目進(jìn)度文檔、會議紀(jì)要、網(wǎng)絡(luò)拓?fù)鋱D、機(jī)柜布局圖紙、其它相關(guān)圖紙，培訓(xùn)資料等。

第三十四條 信息化系統(tǒng)建設(shè)竣工驗(yàn)收小組根據(jù)合同和項(xiàng)目相關(guān)文件對項(xiàng)目驗(yàn)收，驗(yàn)收合格出具驗(yàn)收報告。

第五章 信息化建設(shè)項(xiàng)目激勵

第三十五條為提高集團(tuán)信息化水平、獎勵優(yōu)秀個人和單位，集團(tuán)分別設(shè)立集團(tuán)信息化建設(shè)優(yōu)秀集體、集團(tuán)信息化建設(shè)優(yōu)秀個人及集團(tuán)信息化建設(shè)突出貢獻(xiàn)集體等獎項(xiàng)。

第三十六條在集團(tuán)信息化建設(shè)中表現(xiàn)優(yōu)異的集體和個人可申請集團(tuán)信息化建設(shè)優(yōu)秀集體、集團(tuán)信息化建設(shè)優(yōu)秀個人獎項(xiàng)。其中集團(tuán)信息化建設(shè)優(yōu)秀集體根據(jù)企管部信息化建設(shè)考核分?jǐn)?shù)從高到低取前三名，集團(tuán)信息化建設(shè)優(yōu)秀個人則有根據(jù)信息化建設(shè)項(xiàng)目考試成績綜合評定。申請后由信息辦初審合格報信息化領(lǐng)導(dǎo)小組審批并報集團(tuán)人力資源部備案。

第三十七條為集團(tuán)統(tǒng)一信息化建設(shè)作出突出貢獻(xiàn)的集體可申請集團(tuán)信息化建設(shè)突出貢獻(xiàn)集體獎項(xiàng)。集團(tuán)信息化建設(shè)突出貢獻(xiàn)集體根據(jù)歸集的信息化資金及支持集團(tuán)信息化建設(shè)力度予以考核。申請后由信息辦初審合格報信息化領(lǐng)導(dǎo)小組審批并報集團(tuán)人力資源部備案。

第六章 信息公司及運(yùn)作模式

第三十八條xx有限公司以下簡稱“信息公司”是由四川省商業(yè)投資集團(tuán)有限責(zé)任公司全額出資對內(nèi)提供信息技術(shù)市場化服務(wù)的機(jī)構(gòu)。

第三十九條 信息公司收費(fèi)是指按照國家收費(fèi)管理有關(guān)政策和規(guī)定，通過專業(yè)技術(shù)服務(wù)，向集團(tuán)內(nèi)部成員單位收取費(fèi)用。信息公司應(yīng)健全收費(fèi)管理機(jī)制、確保信息公司收費(fèi)工作合規(guī)合標(biāo)、公開公平。

第四十條 信息公司本著“一低、二優(yōu)、增量收入”的原則 收取集團(tuán)內(nèi)部成員單位信息化服務(wù)費(fèi)用。即：信息化建設(shè)建立在集團(tuán)整體規(guī)劃上分步推進(jìn)，一低是指同等條件、同等產(chǎn)品、同等服務(wù)的情況參照同類市場較低的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。二優(yōu)是指信息公司提供更優(yōu)厚的服務(wù)、更優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品。增量收入是指信息公司利用自身技術(shù)情況在沒有外部供應(yīng)商的情況下增加工作收取的費(fèi)用。

第四十一條 信息化項(xiàng)目建設(shè)推行業(yè)主方選擇，根據(jù)集團(tuán)整體規(guī)劃分步實(shí)施，可采用以下方式進(jìn)行建設(shè)：

（一）業(yè)主方自行投入自主建設(shè)，信息公司提供硬件租用、運(yùn)維服務(wù)等：屬于子集團(tuán)IT業(yè)務(wù)規(guī)劃的系統(tǒng)方可采用此項(xiàng)建設(shè)方法，但仍需按照信息化建設(shè)項(xiàng)目管理辦法相關(guān)規(guī)定審批、備案和驗(yàn)收。

（二）信息公司負(fù)責(zé)投入、負(fù)責(zé)建設(shè)，業(yè)主單位以租代買：即：信息公司負(fù)責(zé)整體項(xiàng)目建設(shè)投入，集團(tuán)各內(nèi)部業(yè)主單位簽訂每年租用服務(wù)費(fèi)的方式推進(jìn)。一方面降低各業(yè)主單位信息化投入壓力，另一方面通過租用服務(wù)保障信息化建設(shè)的質(zhì)量。凡集團(tuán)配套信息化資金的均需采用此項(xiàng)建設(shè)方法。

第四十二條 信息公司可根據(jù)業(yè)主單位所投入并用于集團(tuán)信息化統(tǒng)一建設(shè)的信息化專項(xiàng)資金同步扣減信息化建設(shè)年服務(wù)費(fèi)用。

第四十三條 集團(tuán)內(nèi)部業(yè)主單位在進(jìn)行信息化建設(shè)項(xiàng)目中，在同等條件下應(yīng)優(yōu)先選擇由信息公司提供服務(wù)。

第六章 附則

第四十四條 本管理辦法由信息辦負(fù)責(zé)解釋。第四十五條 本管理辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第三篇：信息化建設(shè)項(xiàng)目管理辦法

大唐國際發(fā)電股份有限公司內(nèi)蒙古分公司信息化建

設(shè)項(xiàng)目管理辦法

第一章 總則

第一條 為了提高內(nèi)蒙古分公司企業(yè)信息化建設(shè)項(xiàng)目管理水平，規(guī)范信息化建設(shè)及實(shí)施項(xiàng)目的建設(shè)行為，提高信息化項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量和投資效益，促進(jìn)信息化建設(shè)的健康發(fā)展，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于分公司各部門、各單位。

第二章 機(jī)構(gòu)及職責(zé)

第三條 分公司總經(jīng)理工作部為信息化建設(shè)的歸口管理部門。其職責(zé)如下：

（一）制定分公司系統(tǒng)總體信息化建設(shè)規(guī)劃；

（二）審核各單位信息化建設(shè)計(jì)劃；

（三）審核各單位信息化建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)；

（四）負(fù)責(zé)分公司機(jī)關(guān)信息化項(xiàng)目實(shí)施。

第四條 各單位信息化建設(shè)管理部門的職責(zé)如下：

（一）制定本單位信息化建設(shè)總體規(guī)劃；

（二）制定本單位信息化建設(shè)計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)本單位信息化項(xiàng)目實(shí)施。

第三章 信息化項(xiàng)目實(shí)施

第五條 各單位于每年11月底前向分公司上報本單位下信息化建設(shè)計(jì)劃，分公司對各單位計(jì)劃審核后上報大唐國際批準(zhǔn)；計(jì)劃分為工程計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃。

第六條 大唐國際根據(jù)各單位已批準(zhǔn)的預(yù)算，分期、分批、逐項(xiàng)下達(dá)信息化建設(shè)資金計(jì)劃。各單位根據(jù)分期下達(dá)的計(jì)劃，分步完成信息化項(xiàng)目實(shí)施，要根據(jù)下達(dá)計(jì)劃，?？顚Ｓ谩⒉坏门灿?。各單位每月向分公司匯報各項(xiàng)目的執(zhí)行情況，包括合同的簽定、履行、實(shí)施情況。

第七條 項(xiàng)目立項(xiàng)

（一）各單位在項(xiàng)目實(shí)施前要進(jìn)行項(xiàng)目立項(xiàng)，要對項(xiàng)目進(jìn)行充分地調(diào)研，預(yù)計(jì)費(fèi)用在10萬元以上的項(xiàng)目，要寫出可行性研究報告或項(xiàng)目實(shí)施方案。立項(xiàng)報告需要包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目種類、項(xiàng)目內(nèi)容、費(fèi)用估算、實(shí)施時間計(jì)劃、實(shí)施單位選定原則等內(nèi)容，立項(xiàng)報告須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)。

（二）分公司整體性的信息化項(xiàng)目或綜合性項(xiàng)目由分公司總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)立項(xiàng)。

（三）為保證各單位信息化項(xiàng)目在數(shù)據(jù)庫平臺、技術(shù)規(guī)范、項(xiàng)目先進(jìn)性等方面保持一致，符合大唐國際信息化建設(shè)的總體要求，各單位在完成立項(xiàng)報告審批后，須報分公司總經(jīng)理工作部審核，對不符合公司信息化建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要求和發(fā)展的項(xiàng)目有權(quán)予以否定。

第八條 項(xiàng)目實(shí)施

（一）施工單位的確定：費(fèi)用在20萬元以下的項(xiàng)目，可通過技術(shù)、價格比選確定施工單位；費(fèi)用在20萬元以上的項(xiàng)目，必須通過招標(biāo)確定施工單位，招標(biāo)程序執(zhí)行分公司關(guān)于招投標(biāo)的規(guī)定；如因其它情況不通過招標(biāo)確定單位，且費(fèi)用在50萬元以上，須向分公司領(lǐng)導(dǎo)行簽報批準(zhǔn)。對于大唐國際有規(guī)定，或由大唐國際統(tǒng)一招標(biāo)確定的施工單位，執(zhí)行大唐國際的規(guī)定。

（二）實(shí)施項(xiàng)目時，根據(jù)項(xiàng)目所涉及的專業(yè)，成立項(xiàng)目實(shí)施小組，制定實(shí)施進(jìn)度安排，按計(jì)劃實(shí)施。

第九條 項(xiàng)目驗(yàn)收

（一）項(xiàng)目實(shí)施完成后，由施工單位提交《信息化建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收申請報告書》，并提交有關(guān)驗(yàn)收文件，驗(yàn)收文件應(yīng)當(dāng)包括：項(xiàng)目建設(shè)合同書、項(xiàng)目設(shè)計(jì)說明書、項(xiàng)目進(jìn)度說明書、項(xiàng)目模塊測試與集成報告、系統(tǒng)測試報告、項(xiàng)目試運(yùn)行報告、系統(tǒng)操作手冊等。各單位項(xiàng)目驗(yàn)收小組對申請材料進(jìn)行審核后，對于達(dá)到要求的項(xiàng)目確定驗(yàn)收時間和驗(yàn)收方式，并組織驗(yàn)收。

（二）項(xiàng)目驗(yàn)收的內(nèi)容包括：

1、項(xiàng)目是否達(dá)到計(jì)劃及合同書的各項(xiàng)指標(biāo)要求；

2、依據(jù)技術(shù)規(guī)范檢查各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)是否達(dá)到要求；

3、對系統(tǒng)或設(shè)備進(jìn)行測試是否達(dá)到設(shè)計(jì)要求；

4、系統(tǒng)連續(xù)試運(yùn)行情況是否符合要求；

5、操作使用人員技術(shù)培訓(xùn)是否達(dá)到熟練要求；

6、管理規(guī)章制度是否建立健全。

（三）文檔管理

1、應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)完成后應(yīng)包括：需求分析、功能要求和數(shù)據(jù)要求、系統(tǒng)分析及技術(shù)分析、概要設(shè)計(jì)、詳細(xì)設(shè)計(jì)、程序結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)、系統(tǒng)流程圖、源程序代碼、數(shù)據(jù)字典、安裝手冊、使用手冊、維護(hù)手冊、測試大綱、測試報告、運(yùn)行報告、應(yīng)用報告、效果及效益分析報告等文檔。

2、信息化建設(shè)項(xiàng)目管理文檔包括：可研報告、需求任務(wù)書、招標(biāo)書、總體設(shè)計(jì)方案、合同文本、工程實(shí)施計(jì)劃書、工程進(jìn)度報告、設(shè)備驗(yàn)收報告、系統(tǒng)測試大綱和測試報告、工程驗(yàn)收報告、系統(tǒng)運(yùn)行報告等文檔。

3、信息化建設(shè)項(xiàng)目文檔在竣工后一個月內(nèi)必須交檔案室存檔備案。

第四章 附則

第十條 本辦法由分公司總經(jīng)理工作部負(fù)責(zé)解釋。第十一條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

第四篇：信息化建設(shè)項(xiàng)目情況說明

關(guān)于甘肅省交通運(yùn)輸廳信息化建設(shè)項(xiàng)目

情況說明

按照交通運(yùn)輸廳年初制定的33項(xiàng)信息化目標(biāo)任務(wù)的要求，信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室對甘肅省交通系統(tǒng)內(nèi)各個信息化承建單位進(jìn)行了監(jiān)督檢查，現(xiàn)將檢查的主要情況報告如下:

一.甘肅省運(yùn)管局信息化建設(shè)及應(yīng)用情況

1.信息資源整合項(xiàng)目建設(shè)情況

信息資源整合項(xiàng)目進(jìn)展情況，系統(tǒng)框架和平臺已經(jīng)搭建完成,已經(jīng)開始試運(yùn)行。

存在的問題主要有：信息數(shù)據(jù)錄入不完整問題,前期廳科技處專門下發(fā)文件要求各單位配合做好系統(tǒng)工程數(shù)據(jù)采集工作，由于其它相關(guān)提供數(shù)據(jù)單位也都在進(jìn)行信息化項(xiàng)目的新建和改建工作,有些數(shù)據(jù)不完整，不能及時提供所需數(shù)據(jù),造成系統(tǒng)內(nèi)容單一，信息量薄弱；系統(tǒng)存在漏洞問題，對系統(tǒng)的防護(hù)措施還很不到位，沒有設(shè)置相關(guān)訪問權(quán)限，對系統(tǒng)內(nèi)部資料的保護(hù)沒有應(yīng)對辦法，缺少應(yīng)對計(jì)算機(jī)病毒、黑客入侵、數(shù)據(jù)系統(tǒng)熱備份、設(shè)備零件損壞、斷電等相關(guān)應(yīng)急處置預(yù)案；其它方面存在的問題，機(jī)房缺少相關(guān)管理規(guī)章制度，電源線路走線不規(guī)范，電源插板隨意擺放，安全隱患嚴(yán)重；視頻圖像連接速度慢，圖像不流暢。

2.信息化項(xiàng)目建設(shè)情況

客運(yùn)聯(lián)網(wǎng)售票系統(tǒng)推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況,票務(wù)中心的工可9月份已上報省廳規(guī)劃處帶審批；聯(lián)網(wǎng)售票工作正在平?jīng)?、蘭州等部分已

完成信息化建設(shè)的車站進(jìn)行試點(diǎn)。網(wǎng)上政務(wù)大廳的系統(tǒng)協(xié)同應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，系統(tǒng)框架初步完成。道路運(yùn)輸指揮系統(tǒng)擴(kuò)建項(xiàng)目進(jìn)展情況，行業(yè)指揮系統(tǒng)平臺已接入了19家一、二級客運(yùn)站。站場資產(chǎn)監(jiān)管系統(tǒng)應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，項(xiàng)目的開發(fā)準(zhǔn)備工作已全面展開，已完成需求調(diào)研和可行性研究報告的編制，已上報省廳待批。

存在的問題：中心的票務(wù)中心沒有建成；聯(lián)網(wǎng)售票牽扯各方利益，互相結(jié)算，代售手續(xù)費(fèi)和結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一等。

3.信息化項(xiàng)目應(yīng)用情況

應(yīng)急指揮中心的系統(tǒng)協(xié)同應(yīng)用項(xiàng)目已經(jīng)制定了系統(tǒng)的運(yùn)行管理辦法，需要會議審議通過并下發(fā)，其他各應(yīng)用系統(tǒng)已部署到位，各項(xiàng)應(yīng)用功能也正在逐步啟用。電子政務(wù)管理系統(tǒng)協(xié)同應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，行業(yè)綜合查詢分析系統(tǒng)已完成部署，OA和行業(yè)綜合查詢分析系統(tǒng)的協(xié)同應(yīng)用已經(jīng)開展了試運(yùn)行。擴(kuò)建部分正在上報工可，方案已經(jīng)形成，正在等待審批、立項(xiàng)。GPS系統(tǒng)推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，系統(tǒng)已經(jīng)建成，正在運(yùn)行。慶陽、嘉峪關(guān)已先行試點(diǎn)。96779語音服務(wù)系統(tǒng)推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，系統(tǒng)已經(jīng)建成，正在運(yùn)行。視頻會議系統(tǒng)推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，線路升級、改造工程基本完成，實(shí)現(xiàn)了省局—市州—縣區(qū)三級級視頻會議的全面覆蓋。IC卡電子證件推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，IC卡發(fā)放系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)完成，正在發(fā)放IC電子卡。OA系統(tǒng)及RTX軟件推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，省運(yùn)管局、市州、縣區(qū)運(yùn)管機(jī)構(gòu)和省廳統(tǒng)一部署了OA和RTX系統(tǒng)，部分市州已正式啟用。全省物流信息平臺推廣應(yīng)用項(xiàng)目進(jìn)展情況，目前項(xiàng)目正在組織招標(biāo)。

存在的問題：GPS系統(tǒng)推廣應(yīng)用運(yùn)管局已打報告到交通廳，希望GPS推廣能實(shí)行法制化；終端的安裝費(fèi)能得到政策的支持。視頻會議系統(tǒng)三級同時開會受寬帶影響，傳輸不流暢。物流信息平臺主要是各貨運(yùn)站和物流園區(qū)涉及到各方利益，信息上傳不及時，信息量少等問題。

二.甘肅省公路局信息化建設(shè)及應(yīng)用情況

1.全省公路養(yǎng)護(hù)管理系統(tǒng)軟件與全省公路系統(tǒng)人事管理系統(tǒng)軟件進(jìn)展情況，系統(tǒng)都已經(jīng)建成并開始試運(yùn)行；公路出行服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)展情況，系統(tǒng)已基本建成，做最后的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)完善中；完成局域網(wǎng)改造項(xiàng)目進(jìn)展情況，正在進(jìn)行機(jī)房裝修和綜合布線的收尾工作，機(jī)房機(jī)柜和設(shè)備安裝階段。國省干線公路數(shù)據(jù)局及電子地圖進(jìn)展情況，國省干線數(shù)據(jù)庫框架已經(jīng)基本完成，正在向數(shù)據(jù)庫中添加數(shù)據(jù)；電子地圖基本建成，有部分新數(shù)據(jù)在修改中。開發(fā)橋梁管理系統(tǒng)軟件、農(nóng)村公路數(shù)據(jù)庫、二級公路收費(fèi)日報系統(tǒng)進(jìn)展情況，橋梁管理系統(tǒng)軟件購買成品軟件，已到位；農(nóng)村公路數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)框架基本建成，正在完善和數(shù)據(jù)的整理中；二級公路收費(fèi)日報系統(tǒng)已經(jīng)開始試運(yùn)行，一切正常。

2.存在的問題

國省干線新采集的數(shù)據(jù)東方永德公司提供，正在協(xié)調(diào)提供新采集的數(shù)據(jù)。農(nóng)村公路數(shù)據(jù)庫部分?jǐn)?shù)據(jù)還不完善。項(xiàng)目資金尚未撥付，正常運(yùn)作還存在困難。

三.甘肅省水運(yùn)局信息化建設(shè)及應(yīng)用情況

1.甘肅省水運(yùn)海事信息專網(wǎng)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展情況, 專網(wǎng)核心網(wǎng)絡(luò)

設(shè)備采購均已完畢。省局專網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)中心平臺環(huán)境搭建基本完成。水運(yùn)海事信息系統(tǒng)已初步完成，進(jìn)入測試階段，部分?jǐn)?shù)據(jù)不完善，準(zhǔn)備填充數(shù)據(jù)。

存在的問題: 該項(xiàng)目存在的主要問題是白銀分平臺機(jī)房還沒有建設(shè)，嚴(yán)重影響該項(xiàng)目的進(jìn)度。另外，白銀地方海事局還涉及到今年10月份單位搬遷的問題，且搬遷的具體時間還沒有確定，因此對“一中心，三平臺”專網(wǎng)建設(shè)的進(jìn)度屬于不穩(wěn)定的因素，同時也會對省中心和各分中心平臺的專網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)鏈接調(diào)試工作造成影響。

2.對重點(diǎn)船舶實(shí)施GPS船舶監(jiān)控項(xiàng)目進(jìn)展情況, 蘭州分平臺建成后，選擇了5艘船舶安裝了GPS船舶監(jiān)控終端對船舶監(jiān)控進(jìn)行了試點(diǎn)。存在的問題: 該項(xiàng)目存在的主要問題是由于白銀分平臺還沒有建設(shè)導(dǎo)致專網(wǎng)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境還沒有搭建完成，因此對白銀市重點(diǎn)船舶實(shí)施GPS監(jiān)控還有待建設(shè)。另外，對電子地圖的定位位置有些偏差，還需要進(jìn)一步調(diào)試完善。

3.在蘭州、臨夏兩地進(jìn)行電子售票試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展情況, 蘭州、臨夏兩地電子售票正在積極的籌備建設(shè)過程中。

存在的問題: 該項(xiàng)目存在的問題主要有一是項(xiàng)目還未立項(xiàng)，資金還沒有到位;二是在蘭州港進(jìn)行土建工作需要與黃河風(fēng)情辦協(xié)商。

四.甘肅省征稽局和路政總隊(duì)信息化建設(shè)及應(yīng)用情況

1.征稽信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)型改建為路政執(zhí)法信息系統(tǒng)進(jìn)展情況, 目前已經(jīng)完成試點(diǎn)工作。一是完成路了路政巡查電子化軟件的開發(fā)工作，實(shí)現(xiàn)了路政巡查數(shù)據(jù)的集中處理；二是開發(fā)完成行政許可軟件的開發(fā)

工作，初步完成行政許可數(shù)據(jù)庫的結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)；三是對征稽系統(tǒng)現(xiàn)有OA辦公系統(tǒng)、門戶網(wǎng)站進(jìn)行轉(zhuǎn)型升級，適應(yīng)了路政管理工作需要；四是對基層部分路政單位巡查車輛安裝GPS設(shè)備，實(shí)現(xiàn)了巡查車輛進(jìn)行動態(tài)跟蹤。以上系統(tǒng)都進(jìn)入試運(yùn)行階段。

存在的問題: 部分功能需要完善；項(xiàng)目資金尚未撥付，正常運(yùn)作還存在困難。

2.建立全省路產(chǎn)、路權(quán)電子檔案項(xiàng)目進(jìn)展情況, 已經(jīng)完成路產(chǎn)檔案的摸底工作，基本了解了各單位對路產(chǎn)路權(quán)的管理程度和范圍。存在的問題:公路路產(chǎn)、路權(quán)涉及內(nèi)容眾多，信息量大、權(quán)屬關(guān)系復(fù)雜。建立全省路產(chǎn)、路權(quán)電子檔案是一個龐大的工程，不僅涉及到信息系統(tǒng)軟件的開發(fā)，還涉及路產(chǎn)普查、圖像（視頻）及文字?jǐn)?shù)據(jù)采集、測量設(shè)備的購置等等諸多因素，同時還涉及到公路局、運(yùn)營中心等多個部門間的相互配合，需要消耗大量的人力、物力和財(cái)力。鑒于以上的原因，特建議省廳對路產(chǎn)、路權(quán)電子檔案建設(shè)進(jìn)行專門立項(xiàng)。

3.建立全省治超、治限四級網(wǎng)絡(luò)項(xiàng)目進(jìn)展情況, 一是完成了超限檢測站檢測設(shè)備、計(jì)算機(jī)設(shè)備和視頻監(jiān)控設(shè)備的摸底；二是正在建設(shè)部分治超檢測站的SDH網(wǎng)絡(luò)；三是正在按照交通部要求進(jìn)行數(shù)據(jù)庫的設(shè)計(jì)工作。

五.甘肅省高等級公路運(yùn)營中心信息化建設(shè)及應(yīng)用情況

1.推廣應(yīng)用高速公路應(yīng)急指揮調(diào)度系統(tǒng)與全省高速公路電子地理信息系統(tǒng)正在試運(yùn)行階段,系統(tǒng)基本運(yùn)行正常。

2.推廣應(yīng)用高速公路應(yīng)急指揮調(diào)度系統(tǒng)、建設(shè)高速公路路網(wǎng)智能

監(jiān)控系統(tǒng)、建設(shè)高速公路電子繳費(fèi)系統(tǒng)、建設(shè)高速公路自動氣象預(yù)報和預(yù)警系統(tǒng)和實(shí)現(xiàn)全省特殊路段、事故多發(fā)路段的交通量和特殊事件統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目都已通過甘肅省交通運(yùn)輸廳組織的“六大系統(tǒng)”專題評審會。五大項(xiàng)目建設(shè)已進(jìn)入立項(xiàng)階段。正辦理立項(xiàng)的各類資料手續(xù)，手續(xù)已交廳規(guī)劃處待批。

六.今后的工作計(jì)劃和建議

1.對甘肅省交通系統(tǒng)內(nèi)各個單位的信息化建設(shè)項(xiàng)目,進(jìn)行循環(huán)式的不定期督察,對各個信息化項(xiàng)目的進(jìn)展情況做及時的了解,對存在的問題及時溝通并協(xié)調(diào)處理。

2.對甘肅省交通系統(tǒng)內(nèi)各個單位已完成的信息化項(xiàng)目進(jìn)行功能初步的測試和檢測工作。

3．完成甘肅省交通行業(yè)十二五科研項(xiàng)目的工可編制工作。

4.了解并掌握信息化發(fā)展的方向和最新的技術(shù)，熟悉交通系統(tǒng)行業(yè)信息化發(fā)展的趨勢和最新的技術(shù)。

第五篇：建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)流程

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)流程

審計(jì)流程又稱審計(jì)程序或?qū)徲?jì)循環(huán)。它是指某個審計(jì)項(xiàng)目從開始到結(jié)束的整個過程。

不同類型的審計(jì)項(xiàng)目因其性質(zhì)和要求的不同而具有不同的審計(jì)目的和目標(biāo)。要保證審計(jì)人員的工作能達(dá)到這些目的和目標(biāo)，有必要把完成項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)的整個工作過程科學(xué)地劃分為幾個階段，并賦予與之相適宜的工作內(nèi)容。

在確立審計(jì)項(xiàng)目后，完整的建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部審計(jì)過程可劃分為準(zhǔn)備、實(shí)施、報告三個階段。每一個階段都有與其相適應(yīng)的工作步驟，將這些步驟聯(lián)系起來便構(gòu)成了完成建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的審計(jì)流程。

（一）準(zhǔn)備階段

準(zhǔn)備階段，是指從確定審計(jì)項(xiàng)目開始，到制定出書面的審計(jì)方案為止的這一過程。準(zhǔn)備階段被認(rèn)為是整個審計(jì)過程的起點(diǎn)，其工作的周密細(xì)致程度直接影響到建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

1、收集背景資料。

背景資料主要包括：經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告；竣工圖；施工圖設(shè)計(jì)及變更洽談記錄；國家頒發(fā)的各種標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范；有關(guān)管理部門審批、修改、調(diào)整的文件；施工合同；技術(shù)資料和技術(shù)設(shè)備說明書；竣工決算財(cái)務(wù)資料；現(xiàn)場簽證；隱蔽工程記錄；設(shè)計(jì)變更通知單；會議紀(jì)要；工程檔案結(jié)算資料清單等。

這項(xiàng)工作常常結(jié)合日常工作來完成，由于檔案資料有一定的局限性，其中不少工作也可以留給現(xiàn)場工作去完成。

2、實(shí)施非現(xiàn)場審計(jì)（含部分內(nèi)控測試）。

實(shí)施非現(xiàn)場審計(jì)也稱審前調(diào)查，其目的是熟悉被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)作的基本情況，收集和掌握為確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，編制系統(tǒng)的審計(jì)方案所必需的信息。內(nèi)部審計(jì)人員可以通過詢問、實(shí)地觀察等方式證實(shí)那些在自己辦公室掌握的情況和由被審計(jì)單位聲稱的內(nèi)容是否與實(shí)際狀況相符；還可以通過運(yùn)用流程圖、調(diào)查表或文字說明等調(diào)查技術(shù)，來記錄調(diào)查的結(jié)果，以加深了解并證實(shí)被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)作和內(nèi)部控制系統(tǒng)等方面的基本情況。

3、電子數(shù)據(jù)整理。

通過電算化核算的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)將建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)作和相關(guān)財(cái)務(wù)信息資料導(dǎo)入審計(jì)系統(tǒng)軟件，經(jīng)過篩選整理，形成有用的審計(jì)資料，可以節(jié)約審計(jì)時間，提高審計(jì)效率。

4、組建審計(jì)組。

在確定審計(jì)組成員時，應(yīng)考慮以下幾個方面：(1)審計(jì)計(jì)劃對人力資源、時間預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的要求；(2)建設(shè)項(xiàng)目的性質(zhì)和業(yè)務(wù)量的大?。?3)上一次審計(jì)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制狀況的評價；(4)公司對該審計(jì)項(xiàng)目的一些特殊要求；(5)被審計(jì)單位的組織機(jī)構(gòu)、人事、方針等內(nèi)部控制環(huán)境方面發(fā)生的重大變化；(6)上一次審計(jì)的結(jié)果，或?qū)ζ渌ㄔO(shè)項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果，尤其是對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正行動及其效果；(7)某些特殊領(lǐng)域需要外部專家提供的服務(wù)和幫助。

5、非現(xiàn)場分析及審計(jì)抽樣。

針對多個建設(shè)項(xiàng)目，或同一建設(shè)項(xiàng)目的不同環(huán)節(jié)，根據(jù)搜集整理的資料和審前調(diào)查得到的內(nèi)部控制制度設(shè)立和運(yùn)行情況的資料，進(jìn)行分析判斷，并確定審計(jì)抽樣的性質(zhì)和規(guī)模。

6、編制審計(jì)實(shí)施方案。

在完成上述準(zhǔn)備工作之后，內(nèi)部審計(jì)人員根據(jù)所掌握的基本情況和風(fēng)險評估的結(jié)果，就可以確定具體的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，編制項(xiàng)目審計(jì)方案并報經(jīng)項(xiàng)目或部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

7、下達(dá)審計(jì)通知書。

內(nèi)部審計(jì)部門在年初就應(yīng)該將審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)項(xiàng)目傳達(dá)給被審計(jì)單位（臨時安排的項(xiàng)目除外）。在進(jìn)駐被審計(jì)單位之前，有關(guān)審計(jì)通知的事項(xiàng)主要是向被審計(jì)單位說明審計(jì)組的人員組成、初步確定的項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)和范圍、時間安排以及需要提供的資料和幫助；同時，還應(yīng)該與被審計(jì)單位討論如何幫助他們理解和了解本次審計(jì)的工作方式和目的。通知的方式可以多種多樣，既可以下達(dá)正式的審計(jì)通知書，也可以通過電話或其他非正式方式，只要能達(dá)到預(yù)先告知的目的即可。

8、審前培訓(xùn)

建設(shè)項(xiàng)目涉及投資方案、投資規(guī)模、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、設(shè)備、環(huán)保等方面的知識，審計(jì)技術(shù)含量高，有的項(xiàng)目如土方、基建工程造價還必須專家的參與，必要時要聘請外部審計(jì)人員參與審計(jì)。做好審計(jì)培訓(xùn)工作，對豐富審計(jì)人員的專業(yè)知識，提高審計(jì)效率和效果都具有積極的作用。

（二）實(shí)施階段

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的實(shí)施階段又可稱之為現(xiàn)場審計(jì)階段，是指審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)過充分的準(zhǔn)備之后，針對高風(fēng)險領(lǐng)域或顯示可能存在重大問題的領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)的階段，也是將審計(jì)方案付諸實(shí)施，化作實(shí)際行動的階段。

1、進(jìn)點(diǎn)會談。

審計(jì)組長介紹建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作的安排及對審計(jì)對象的工作配合要求；審計(jì)對象有關(guān)部門介紹該項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施、竣工驗(yàn)收、資金來源及使用、內(nèi)部控制情況以及對以往內(nèi)、外部審計(jì)和檢查的整改落實(shí)情況。

2、內(nèi)部控制審計(jì)評價。

對建設(shè)項(xiàng)目材料采購、工程款審批、工程款支付所使用的憑證、支付方式等內(nèi)部控制制度的設(shè)立和運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)測試，確定建設(shè)項(xiàng)目概算、程序等規(guī)章制度是否被貫徹執(zhí)行，內(nèi)部控制系統(tǒng)是否適當(dāng)和有效、并發(fā)揮了預(yù)期的效果，識別控制缺陷和潛在或?qū)嶋H的風(fēng)險領(lǐng)域；評估控制風(fēng)險，確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域和范圍；檢查現(xiàn)場調(diào)查的工作進(jìn)展情況，收集和匯總所掌握的信息，并將其形成書面記錄。

3、實(shí)質(zhì)性測試。

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施階段的測試是對與被審計(jì)活動相關(guān)的憑證、文件、記錄、業(yè)務(wù)等進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的檢查和評價活動。實(shí)質(zhì)性測試的主要內(nèi)容包括對建設(shè)項(xiàng)目投資立項(xiàng)、設(shè)計(jì)（勘察）管理、招投標(biāo)、合同管理、設(shè)備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗(yàn)收、財(cái)務(wù)管理、后續(xù)追蹤與評價等過程的審查和評價（詳見《企業(yè)建設(shè)工程投資項(xiàng)目的審計(jì)重點(diǎn)及方法》）。

4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的整理。

在審計(jì)的實(shí)施階段，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該定期或不定期地召開審計(jì)小組的內(nèi)部工作會議。在會議上，審計(jì)人員應(yīng)該將其負(fù)責(zé)領(lǐng)域的工作進(jìn)展情況作階段性的總結(jié)匯報。匯報應(yīng)該有書面記錄，著重說明階段性的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議。按照審計(jì)項(xiàng)目的分工，審計(jì)人員要收集、整理、解釋那些與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的各種信息，形成書面記錄——審計(jì)工作底稿，并歸集到建設(shè)項(xiàng)目主審，由主審匯總形成要點(diǎn)式審計(jì)報告。

5、形成審計(jì)報告初稿。

在最后審閱、復(fù)核審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)該召開審計(jì)小組的內(nèi)部會議，對記錄的審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議進(jìn)行充分的討論，評估發(fā)現(xiàn)問題的重要性并決定是否予以報告。

在草擬審計(jì)報告之前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)最后審閱、復(fù)核所有的審計(jì)工作底稿，這是檢查和評價審計(jì)項(xiàng)目工作完成情況，完成質(zhì)量控制的一種重要手段。更重要的是，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以進(jìn)一步評估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)和潛在的危害、評估結(jié)論的正確性和建議的可行性，為起草審計(jì)報告獲取詳盡素材，為全面、準(zhǔn)確和客觀地報告審計(jì)結(jié)果提供合理的保證。

6、交換審計(jì)意見。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)、結(jié)論和建議都是針對存在的問題、控制缺陷或不規(guī)范活動而言的，其矛盾往往直接指向建設(shè)項(xiàng)目所涉及的管理人員和業(yè)務(wù)人員，這可能給審計(jì)人員帶來不少麻煩。為防止或緩和這種不良現(xiàn)象的出現(xiàn)，在現(xiàn)場審計(jì)過程中，審計(jì)人員適時地將發(fā)現(xiàn)的問題與被審計(jì)單位進(jìn)行討論，征求他們的意見和看法是非常必要的。這不但可以進(jìn)一步確認(rèn)揭示的問題和提出審計(jì)結(jié)論、建議的正確性，同時也是對被審計(jì)單位的一種尊重，有助于培養(yǎng)雙方良好的合作關(guān)系。

與被審計(jì)單位討論審計(jì)結(jié)果有兩種方式，一是面對面的口頭交換意見；二是發(fā)送審計(jì)報告征求意見稿，被審計(jì)單位書面反饋意見。

（三）報告階段

審計(jì)工作的最終結(jié)果表現(xiàn)為審計(jì)報告。報告階段在整個審計(jì)過程中占有非常重要的地位。不管審計(jì)方案多么充分嚴(yán)密、現(xiàn)場審計(jì)怎樣的深入細(xì)致，也不管審計(jì)的結(jié)論和建議是何等的正確和可行，如果報告階段的工作不能督促被審計(jì)單位糾正存在的問題，完善控制，防止?jié)撛诘娘L(fēng)險損失，提高投資效益，那么，審計(jì)工作就不能達(dá)到全部的審計(jì)目的，而可能成為一項(xiàng)沒有價值的活動。

1、形成審計(jì)報告送審稿。

審計(jì)報告是根據(jù)審計(jì)工作底稿所包含的信息撰寫的。在審計(jì)組內(nèi)部討論和審計(jì)實(shí)施階段與被審計(jì)單位討論的基礎(chǔ)上，便可以著手審計(jì)報告的起草工作。通常，正式的最終書面審計(jì)報告應(yīng)該包括背景介紹；審計(jì)范圍；意見或評價；發(fā)現(xiàn)的問題、建議和結(jié)論；被審計(jì)單位的反饋意見，以及反饋意見采納和不予采納的理由等幾個方面的內(nèi)容。

審計(jì)報告著重回答審計(jì)什么？審計(jì)了哪些活動？審計(jì)結(jié)果是什么？對發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)該如何改進(jìn)？審計(jì)人員與被審計(jì)人員對審計(jì)結(jié)果存在哪些分歧等問題。如圖表-3所示：

審計(jì)概念

審計(jì)報告內(nèi)容

應(yīng)該怎樣

項(xiàng)目概預(yù)算、合同約定事項(xiàng)、建設(shè)參數(shù)、計(jì)劃經(jīng)濟(jì)效益和社會效益等審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)

實(shí)際怎樣

被審計(jì)活動的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，或?qū)m用標(biāo)準(zhǔn)的遵循狀況。

如何改進(jìn)

針對發(fā)現(xiàn)的問題或缺陷，提出的改進(jìn)意見和措施。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)

審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和控制缺陷，或其他不規(guī)范行為；或已被證實(shí)的建設(shè)項(xiàng)目所取得的值得贊許的成績，如成本節(jié)約、工期提前、質(zhì)量超標(biāo)等。

審計(jì)結(jié)論

根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，從充分可靠的審計(jì)證據(jù)中推論出的判斷，或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)進(jìn)行的結(jié)論性表述。

審計(jì)建議

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，對完善控制、糾正和防止不規(guī)范行為所提出的改進(jìn)措施或主張；值得其他建設(shè)項(xiàng)目借鑒和學(xué)習(xí)的好作法等。

審計(jì)結(jié)果

審計(jì)工作的最終結(jié)果，它包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議等方面的內(nèi)容。審計(jì)報告集中反映了審計(jì)的結(jié)果。

圖表-3

2、形成審計(jì)報告審定稿。

內(nèi)部審計(jì)人員在送出最終的審計(jì)報告之前，應(yīng)該將審計(jì)結(jié)論和建議與適當(dāng)一級的管理人員進(jìn)行討論。因此，在適當(dāng)?shù)那闆r下，內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人討論審計(jì)報告草稿，征求他們的意見，并根據(jù)討論的結(jié)果恰當(dāng)?shù)匦薷某醺迨峭耆匾?。這意味著最終的審計(jì)報告不僅應(yīng)該包括審計(jì)實(shí)施階段雙方討論的結(jié)果，而且可以包括報告階段被審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人所發(fā)表的意見。

3、下發(fā)審計(jì)結(jié)果報告。

完成最終的審計(jì)報告之后，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該及時將其分發(fā)給相關(guān)的部門或人員，以引起企業(yè)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位對審計(jì)結(jié)果的注意，以便針對存在的問題，及時采取糾正行動，達(dá)到報告的目的。

4、審計(jì)項(xiàng)目考評。

同一對多個建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)并出具了審計(jì)報告，可對該項(xiàng)目進(jìn)行考評，借以發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目審計(jì)工作的不足，并提出提升審計(jì)技術(shù)與方法的意見；評選出的優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，可作為經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，用于指導(dǎo)下次建設(shè)項(xiàng)目和其他審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)工作。

5、整理審計(jì)資料。

歸納整理審計(jì)檔案。

6、審計(jì)追蹤。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該進(jìn)行后續(xù)查詢，以確定對已報告的審計(jì)發(fā)現(xiàn)是否采取了恰當(dāng)?shù)募m正措施：確定糾正的措施是否已經(jīng)實(shí)施并正在取得預(yù)期的效果，或者是確定企業(yè)管理當(dāng)局(或董事會審計(jì)委員會)是否對已報告的發(fā)現(xiàn)已經(jīng)承擔(dān)了不采取糾正的風(fēng)險。

后續(xù)跟蹤的時間和方式由內(nèi)審部經(jīng)理決定，其時間、費(fèi)用和人力的預(yù)算應(yīng)該納入審計(jì)計(jì)劃的預(yù)算之中。